发挥税收职能作用 促进企业科技创新（最终定稿）

第一篇：发挥税收职能作用 促进企业科技创新

发挥税收职能作用 促进企业科技创新

———徐州市国税局贯彻落实科技创新税收优惠政策访谈

鼓励和促进科技创新创业，是事关我国经济安全的重大战略问题，是转变经济增长方式的战略举措，是保持经济科学健康增长的关键环节，也是保证税收持续稳定增长的重要支撑和源泉。近年，省委、省政府和徐州市委、市政府先后做出增强自主创新能力，建设“创新型省份”、“创新型城市”的战略决定，并出台了鼓励促进科技创新创业的一系列政策措施。税收作为宏观调控重要杠杆，国税部门在充分发挥税收职能作用，促进企业自主创新方面具有重要的作用。为了帮助大家进一步了解鼓励和促进科技创新的税收优惠政策，今天，我们特地对徐州市国税局党组书记、局长赵新平和具体分管此项工作的高云增副局长进行了专访，主题是“发挥税收职能作用，促进企业科技创新”。

[记者]：鼓励和促进科技创新优惠政策制定的背景和意义是什么？

[赵新平]：增强自主创新能力，建设创新型国家，是以胡锦涛同志为总书记的党中央审时度势作出的战略决策，也是实现“十一五”规划乃至长远发展目标的战略支点。为全面贯彻落实科学发展观、深入实施“科教兴省”战略、转变江苏经济社会发展方式，率先建设创新型省份，2006年初省委、省政府作出了鼓励和促进科技创新创业的重大决策。随后出台了《中共江苏省委、江苏省人民政府关于增强自主创新能力建设创新型省份的决定》（苏发[2006]13号）、《省政府关于印发江苏省科技发展“十一五”规划纲要的通知》（苏政发[2006]52号）、《关于鼓励和促进科技创新创业若干政策的通知》(苏政发[2006]53号)、《关于贯彻落实〈省政府关于鼓励和促进科技创新创业若干政策的通知〉的实施细则》（苏国税发[2006]107 号）、《关于进一步贯彻落实鼓励和促进科技创新创业税收优惠政策的通知》（苏国税发[2006]109号）等一系列鼓励促进科技创新创业的政策措施，市委、市政府也相应出台了相关文件，这都为促进全市企业科技创新的能力和水平提供了政策依据。

[记者]：目前在鼓励和促进企业科技创新方面都有哪些税收优惠政策？

[赵新平]：经过梳理，大致包括二十项相关优惠政策，具体包括：软件生产企业增值税超税负实行即征即退政策、软件生产企业取得的增值税退税款不予征收企业所得税政策、新办软件企业所得税减免优惠、软件生产企业职工培训费用可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除政策、集成电路生产企业所得税减免税优惠政策、集成电路生产企业再投资优惠政策、其他企业投资开办集成电路生产企业、封装企业、软件生产企业的退税政策、集成电路生产企业加速折旧政策、集成电路设计企业所得税优惠、鼓励高新技术企业发展的优惠政策、高新技术开发区内的高新技术企业过渡期优惠政策、技术转让收入减免税政策、技术开发费加计扣除政策、创投企业抵扣应纳税所得额政策、大学科技园科技企业孵化器所得税优惠政策、科技型小型微利企业的所得税优惠政策、加速折旧政策、捐赠非关联科研机构和高校的研究开发经费的扣除政策、转制科研机构减免税过渡政策、企事业单位购入软件的折旧摊销政策等。

[记者]：企业科技创新方面的税收优惠政策很多，那么纳税人可通过哪些途径获得这方

面的具体政策？

[赵新平]：今年以来，我市各级国税机关都把科技创新税收优惠政策作为税收宣传的重要内容。一是在办税服务厅公布有关税收优惠政策及办税程序，并对上述优惠政策梳理汇编成一本小册子，在全市国税系统各办税服务厅免费发放宣传册，详细介绍促进科技创新方面的税收优惠政策及办税程序；二是充分利用每月一次，尤其是九、十、十一月的“政策宣讲解读日”，重点宣讲解读科技创新有关税收优惠政策，帮助企业负责人及办税人员全面了解各项政策的具体内容及办理程序，确保及时准确落实到位。三是主动了解企业科研项目的研发计划及研发意向，下发《科研项目研发项目（计划）调查表》进行广泛调查，切实提供纳税服务；四是组织专题培训，联合科技、地税部门开展分类培训，既要培训办税人员，还要培训法人代表，同时采取税企互动等形式进一步加强沟通，切实保证培训效果；五是充分利用咨询窗口、网站答疑、纳税服务热线等形式，及时就税收优惠政策中的相关问题为纳税人解疑释惑，广泛听取意见和建议，对需要向上反映的问题应通过新企业所得税法跟踪问效机制及时传递上报；六是以市、县局为单位，对科技创新型重点企业、重点项目普遍开展“送税法上门”服务活动，由市、县局分管领导带队主动上门进行“一对一”辅导，提高个性化服务的效果，同时走访科技、经贸等部门，了解科教创新、技术研发的面上情况和具体项目。通过上述手段和方法，让每一个企业都通晓科技创新优惠政策。

[记者]：作为职能部门，国税部门是如何发挥税收职能作用，贯彻落实上述优惠政策的？

[赵新平]：全市各级国税机关认真学习领会中央和省委、省政府、市委、市政府关于增强科技创新的一系列重要决定和部署，立足经济社会发展大局，以服务经济、服务纳税人为己任，将“落实科技创新政策、服务经济社会发展”列为全局重点工作推进项目之一，实行项目化管理、责任制考核，通过推动与市科技局、地税局等部门在工作机制、政策管理、宣传辅导等方面的协作联动，进一步推进了我市科技创新政策的落实贯彻。近两年，我局累计落实软件企业、技术开发费加计扣除等各项科技创新政策税收优惠10268万元，其中软件企业超税负返还1033万元，办理技术开发费加计扣除8519万元，其他优惠716万元，充分激发企业自主创新的内生动力，在促进企业自主创新、科技进步方面取得了明显的成效。

[记者]：国税部门今后打算如何进一步做好上述优惠政策的贯彻落实工作？

[赵新平]：各级国税机关要进一步确立全局意识，从贯彻落实科学发展观的高度，充分认识科技创新对促进我市经济与科技发展的重要性和紧迫性，要进一步解放思想、转变观念，明确服务重点，改进服务方式，务求服务实效。一是严格依法治税，营造优良税收法制环境。我们将认真贯彻执行《行政许可法》和《税收征管法》及其《实施细则》，加强日常税收征管，不得随意设置对科技创新创业的许可项目，规范税收执法行为，方便科技企事业单位依法纳税。继续全面推行税收执法责任制、执法过错追究制及减（抵）免税责任制，加强执法考核，强化执法监督，整顿和规范税收秩序，促进依法行政水平提高，切实维护科技企业的合法权益，有效预防和制止干扰科技企业正常经营和侵害其合法权益的现象发生，进一步为科技创新创建良好的税收环境。二是落实优惠政策，营造优良税收政策环境。我们将认真学习政策，深入研究政策，广泛宣传政策，把国家和省、市出台的支持科技创新，增强自主创新能力，推进高新技术产业发展的一系列税收优惠政策用准、用足、用活、用好。同时，开展多种形式的调查研究，增强对科技企业发展规律的了解和把握，针对科技企业税收管理和科技创新创业工作出现的新情况、新问题，用发展的眼光分析问题和解决问题，鼓励和促进科技企业创新创业的健康、有序发展。三是转变工作作风，营造优良税收服务环境。我们将

进一步优化税收服务程序，完善全程服务，简化审批手续，对科技创新企业常规涉税事项的办理，实行“一窗式”服务和“一站式”服务，只要申请资料齐全、合法，可即来即办，对于不能即来即办的涉税事宜，由窗口受理后，实行内部协调运转，全程限时办结，以提高服务效率，方便纳税人。同时，主动接受纳税人和社会各界监督，不断改进工作，提高税收服务水平。四是加强部门协作，营造优良社会服务环境。加强同发改委、科技、地税等部门的联系与沟通，搭建政策交流平台，建立经常性、制度性的联合调查、联合办公和信息交换机制，统一政策口径，形成支持科技创新的工作合力。同时，及时合作研究和解决我市科技创新工作中存在的问题，为企业技术进步和科技创新创造良好的社会环境。

[记者]：请介绍一下软件生产方面的优惠政策。

[高云增]：鼓励软件生产企业发展的税收优惠政策主要有：软件生产企业增值税超税负实行即征即退政策，即对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品,按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策；软件生产企业取得的增值税退税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税；新办软件生产企业自获利年度起，第一年、第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税；软件生产企业职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

[记者]：什么样的软件企业才能享受税收优惠？

[高云增]：软件企业要享受税收优惠，必须满足以下条件：

一、取得软件企业认定证书。

二、以软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为主营业务，单纯从事软件贸易的企业不得享受。

三、具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认证的计算机信息系统集成等服务。

四、具有从事软件开发和所需的技术装备和经营场所。

五、从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于50％。

六、软件技术及产品的研究开发经费占企业软件收入的8％以上。

七、年软件销售收入占企业年总收入的比例达到35％以上，其中，自产软件收入占软件销售收入的50％以上。

[记者]：企业要符合什么条件，才能被认定为高新技术企业？

[高云增]：新的《高新技术企业认定管理办法》（国科发火【2008】第172号）已出台，高新技术企业需要同时符合以下条件：

一、拥有自主知识产权；

二、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

三、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；

四、近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于规定比例；

五、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；

六、企业的其他指标，如销售与总资产成长性等指标，必须符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。

[记者]：创业投资企业有哪些税收优惠政策，享受优惠政策应符合什么条件？

[高云增]：对创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

创业投资企业要享受以上税收优惠，需要满足以下条件：

一、经营范围、工商登记名要符合国家有关规定；

二、要按规定完成备案程序；

三、创业投资企业投资的中小高新技术企业职工人数不超过500人，年销售额不超过2亿元，资产总额不超过2亿元；

四、创业投资企业申请投资抵扣应纳税所得额时，所投资的中小高新技术企业当年用于高新技术及其产品研究开发经费须占本企业销售额的5％以上（含5％），技术性收入与高新技术产品销售收入的合计须占本企业当年总收入的60％以上（含60％）。

第二篇：科技局发挥职能作用服务科技创新工作汇报

近几年来，开远市科学技术局针对全面建设小康社会对科技工作提出的新要求，开拓进取，积极为我市职工经济技术创新提供服务。[xiexiebang.com文章-http://www.xiexiebang.com xiexiebang.com 帮您找文章]

2004年，我市率先在全州荣获了“全国科技进步先进市”称号，我局2002年至2005年连续4年荣获“州科技管理先进单位”。能够取得这些成绩，主要是因为我们把普及推广科学技术，提高自主创新能力作为科技工作的出发点和落脚点，充分发挥科技进步和创新对经济发展的支撑、引领作用。

把科学技术转化为第一生产力，是科技管理部门的主要职责。几年来，我们依照《科普法》和《科普条例》，利用市电视台、市科技网站、《开远市讯》等宣传工具进行广泛宣传，全面动员社会重视科学技术、学习科学技术、应用科学技术、开展创新活动。通过创建“全国科技进步先进市”，“科技下乡”、“保护知识产权宣传周”以及“科技活动周”，在电视台黄金时段播放保护知识产权专辑片、《开远市讯》“科技之窗”栏目刊登科技工作动态，举办知识讲座、知识竞赛等形式积极开展科普活动。通过多方努力，开远市科技创新进步工作取得了良好的成绩，2005年科技进步对开远市经济发展的贡献率达到了46.2%。

为了创造良好的科普环境，有力地推进全市科普工作的健康发展，我局将乡（处）“党政一把手抓科技”作为目标考核的重要内容之一。市人民政府出台了新的《开远市科学技术进步奖励办法（试行）》，奖金额度比以前有了大幅度提高。一、二、三等科技进步奖的奖金分别由2000元、1000元和800元，提高到2万元、1万元和8000元，并增设特等奖奖金10万元，极大地激发了科技人员的积极性和创造性。市人民政府成立了“开远市专家咨询委员会”，为市委、市政府提供宏观决策研究，为促进科技与经济紧密结合开展咨询服务。科普经费由每年人均0.2元提高到0.3元，并纳入财政预算。

我们始终把科技项目的申报立项和强化科技项目的实施管理作为重要工作来抓紧抓好。“十五”期间，我市获科技进步奖省级17项、州级37项、市级评审出21项，专利申请21件。仅2004年，我市就获得国家级立项支持科技项目1项、省级2项、州级9项。同时我局组织实施了市级12项，并担负起科技部、财政部“科技富民强县专项行动计划”、“云南省科技特派员”试点工作。

几年来，我市实施了一批具有很好的前瞻性、创新技术多、产品市场好的科技项目。其中较有代表性的有以下4个项目：

一是辛基磺酰氟技术开发项目。

此项目为北京大学与解化集团合作共同开发。此项目的实施，填补了我国辛基磺酰氟工业化生产的空白，使红河州在工业用表面活性剂研究开发方面达到全国领先水平，为红河州“化学工业园区”在精细化工领域的自我发展奠定良好基础。

二是特色农产品保鲜增值工程项目。

此项目为天津科技大学与开远三鼎有限责任公司、开远农产品保鲜技术实验示范基地合作共同开发。这一符合云南实际的小型化、低投入、低能耗、高效益的技术模式，吸引了全省4680多人到基地参观学习。现在农产品微型节能保鲜冷库及配套技术已经在省内20多个县、市推广应用。经专家测算，推广使用这一技术后，每年可为农民增收400多万元。该项目是开远民营企业首次获得省院省校合作支持的项目，为本市企业与院校合作提供了一种全新的模式。

三是薯蓣试验示范项目。

这是专项试点工作重点项目。薯蓣种植面积达到1363.7亩，建成了卧龙谷20亩薯蓣母本园，1200平方米大棚，开展了小叶盾叶薯蓣与大叶盾叶薯蓣品种对比试验、薯蓣高产栽培技术、薯蓣有性繁殖技术及良种引进、林下套种薯蓣、薯蓣肥效、不同海拔高度引种、果园树下套种菊叶薯蓣、高产含优质品种菊叶薯蓣引种等试验示范。

四是鲜食枣品种选择与标准化栽培技术研究示范项目。

此项目引进的鲜食枣优良品种市场价格好，丰富了我市的林果品种，试验示范获得了成功。通过科技项目的实施，我市积极引进了人才、资金、新品种、新技术。在探索用科技手段解决“三农”问题方面迈出了重要的一步，提高了我市自主创新能力。

在抓好科技目标管理体系各项指标的同时，我们积极为市域企事业单位（包括民营企业）、农户寻求技术支撑,提升企业的市场竞争力。我局与北大、中国农大、天津大学、天津科技大学、省林科院、贵金属研究所等大专院校、科研院所建立了合作关系，有效地促进了我市企业与大专院校、科研院所的合作。2004、2005年，帮助解化集团、红磷公司申报云南省高新技术企业认定并取得证书，提高了我市企业的标准化程度。几年来，我局组织了12个国家的农林官员和专家学者与市林业科技发展公司进行技术交流。主办了开远市三鼎产业有限责任公司承办的红河早熟蜜柚推介会及联想集团网络公司、开远侨茂公司承办的开远市网络科技知识普及讲座等技术交流会。这些活动的开展，对于促进科技知识的普及和应用起到了积极的作用。

按照培养、引进、消化、吸收的人才战略，我市聘请了36位省、州、市内具有影响的专家作为我市“专家咨询委员会”的顾问和委员，为我市经济社会建设出谋划策。我市还下派了33名实践经验丰富、责任心强的技术干部，作为科技特派员到乡下为农民提供技术服务。

我们始终注重不断提高自身素质，特别是注重提高调查研究、组织协调方面的综合能力，努力服务科技创新，保证了科技部门切实发挥职能作用。

第三篇：发挥税收职能作用,鼓励大众创业万众创新

发挥税收职能作用 支持大众创业万众创新

中国党政干部论坛

作者：罗天舒 来源：中国党政干部论坛 字数：3867

文_ 罗天舒

大众创业、万众创新具有鲜明的时代特征和强烈的现实意义。李克强总理在《2015年政府工作报告》中指出，“推动大众创业、万众创新，这既可以扩大就业、增加居民收入，又有利于促进社会纵向流动和公平正义。个人和企业要勇于创业创新，全社会要厚植创业创新文化，让人们在创造财富的过程中，更好地实现精神追求和自身价值”。为了促进大众创业万众创新，国家从多个角度出发、针对不同需求，实施了一系列税收政策，不断改进纳税服务，规范税收征管，营造了有利于创业创新的良好氛围和税收环境。

促进创业创新的既有税收政策

在当今知识经济时代，创业和创新相辅相成，创业是创新的实践和应用，创新是创业的基础和条件。税收政策将创业和创新作为基本着力点，构建了较为完整的优惠政策体系。

在促进创业方面，一是大力扶持小微企业。创业初期的企业一般规模较小，国家为鼓励小微企业做活、做大、做强实施了一系列优惠政策，税收政策也发挥了重要作用。在所得税方面，税法规定小型微利企业适用20%的低税率。在此基础上，2010年国家允许年应纳税所得额低于3万元的小型微利企业减按50%计算应纳税所得额，使其实际税率从20%降至10%。2012年、2014年以及2015年3月、9月，国家先后四次扩大享受减税的小型微利企业范围。现行政策规定，2015年10月1日起至2017年12月31日，年应纳税所得额30万元以下的小型微利企业均可享受减半征税。在增值税和营业税方面，对符合条件的小微企业和个体工商户免税。2013年8月1日，对增值税小规模纳税人和营业税纳税人中月销售额或营业额2万元以下的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业税。自2014年10月1日起，免税范围扩大到月销售额3万元以下的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，受益面惠及众多小微企业和个体工商户。

二是鼓励重点就业群体创业。自2014年1月1日至2016年12月31日，对于登记失业半年以上的人员；零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；毕业内高校毕业生等，持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”）从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额（各地可规定最高上浮20%，实际最高限额为9600元），依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

此外，为了降低创业风险，优化创业服务，国家对于创业投资企业、科技企业孵化器、国家大学科技园等创业服务机构实行投资抵免、税收减免等优惠政策，进一步增强处于初创期、成长期的中小企业能力。

在鼓励创新方面，一是减轻高新技术企业税负。对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。同时，对于引领新经济发展具有重要意义的软件和集成电路产业、技术先进型服务外包企业，也实行了专门的增值税、企业所得税等方面优惠政策，积极支持战略新兴产业快速发展。

二是鼓励研发经费投入。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%在所得税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。目前已列举的具体费用种类包括新产品设计费、新工艺规程制定费以及研发人员与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费等，共13个大项。

三是鼓励研发设备投资。由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。2014年10月和2015年8月，国家进一步放宽了研发设备加速折旧的条件，并对生物药品制造等10个领域27个行业购进用于研发的机器设备实行了更加优惠的加速折旧政策。

四是鼓励科技成果转化。技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征营业税（增值税）；居民企业取得的技术转让所得可以减免企业所得税。

五是激励科研人员创新创业。国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税。科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人可以延期缴纳个人所得税；在国家自主创新示范区等区域内，高新技术企业转化科技成果给予本企业相关技术人员的股权奖励，获奖人可以分期5年缴纳个人所得税，中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东也可以分期5年缴纳个人所得税。

在政策落实方面，2014年以来，按照国务院转变职能、放管结合、简政放权的决策部署，国家税务总局全力推进税务行政审批制度改革，先后取消57项以减免税为主的税务审批项目，简化办税手续，方便纳税人享受税收优惠。全国税务机关持续开展“便民办税春风行动”，加强税收规范化管理，统一实施了《纳税服务规范》《税收征管规范》《出口退税工作规范》《国税、地税合作规范》，做到服务一把尺子、办税一个标准，通过最大限度规范税务人实现最大限度便利纳税人。适应大数据趋势，运用“互联网+”技术，在上海等4个自贸区率先实施“办税一网通10+10”，创新税收服务措施，并逐步将部分创新税收服务措施向全国推广。2015年，国家税务总局将小微企业税收政策落实情况列入“一号督查”事项，从全面宣传、全程服务、全年督查、全面分析等四个方面推出了10项优化纳税服务措施，有力地保证了税收优惠政策落实到位。据统计，2015年上半年共有239万户小微企业享受了减征所得税优惠，减税86.54亿元；2700多万户小微企业和个体工商户享受了免征增值税、营业税优惠，减税399.77亿元，两项合计减税486.31亿元。

当前促进创业创新税收政策的特点

促进大众创业万众创新的税收政策内容丰富，涉及税种较多，政策规定也比较细。从中可以概括以下几个方面特点。

税收优惠体系是全方位的，惠及面较广。税收优惠以创业和创新为主线，既注重直接针对创业者本身，又注重针对创业投资机构；既注重扶持高新技术产业和科技创新，又注重支持初创期和成长期的中小企业；既注重发挥企业作为市场主体的竞争效应，又注重调动科研人员积极性创造性的能动作用，基本覆盖了创业创新的主要环节和各个领域。

普惠式和特惠式政策相结合，针对性较强。实现大众创业万众创新，既要在整体上营造积极进取、开拓创新的社会氛围，又要在重点行业和领域内有所突破。因此税收优惠一方面重视对小微企业、科技创新的普惠式支持，另一方面也重视针对重点就业群体、高科技产业、创新资源集聚地区的特惠式倾斜，既保证规模总量，又突出结构差异。

优惠方式灵活多样，政策效应较好。税收优惠方式既包括直接降低税负的减免税款，又包括间接降低税收成本的加计扣除、加速折旧、递延纳税等，符合国际惯例。从政策效应看，有的政策能够迅速降低企业负担，增强企业现金流，取得立竿见影的效果；还有的政策能够发挥引领社会主体创业创新的导向作用，达到宏观调控目的。

当然，从实践来看，促进创业创新的税收优惠政策还存在一定不足。一是部分政策重叠，政策效应被稀释。例如，促进重点就业群体创业的税收政策采取依次扣减应纳税额的方式，而这部分创业者往往属于小微企业的优惠范畴，由于小微企业的优惠力度更大，很大程度上起到了相互替代作用。二是部分政策规定条件多，操作复杂，享受面低。例如，科技企业孵化器的认定条件既包括孵化器本身的场地面积、企业户数等要求，还需要对在孵企业的财务指标、经营规模等条件进行审核，由于认定标准较高，政策惠及面较为有限。三是部分政策覆盖范围窄，优惠力度打折扣。例如，研发费用加计扣除政策限定了研发费用的具体种类，有些研发费用不能加计扣除，增加了企业负担；有些激励政策目前仍在区域内试点，尚未全国推行，政策引领作用发挥不够。这些问题都需要在今后税制改革和调整完善税收政策中逐步加以解决。

今后完善创业创新税收政策的努力方向

随着创业创新热潮的兴起，以大学生等90后年轻创业者、大企业高管及连续创业者、科技人员创业者、留学归国创业者为代表的人群，逐步成为创业创新的生力军。草根创新、蓝领创新、创客、众创空间等新的创业创新形式层出不穷。创业创新正在成为一种价值导向、一种生活方式、一种时代气息。推进大众创业、万众创新，是发展的动力之源，也是富民之道、强国之策，对于推动经济结构调整、打造发展新引擎、增强发展新动力、走创新驱动发展道路具有重要意义，是稳增长、扩就业、激发亿万群众智慧和创造力，促进社会纵向流动、公平正义的重大举措。

2015年6月11日国务院发布《关于大力推进大众创业万众创新若干政策措施的意见》（国发〔2015〕32号），提出一系列支持政策。下一阶段，税务部门将按照党中央、国务院的统一部署，不断完善促进大众创业万众创新的税收政策。

推进税制改革。稳步推进“营改增”，逐步将增值税扩大到创业形式灵活的生活服务业、建筑业等行业，消除不同税制造成的重复征税，充分发挥税制优化对经济社会发展的带动作用。

调整完善相关政策。进一步支持重点群体创业，适当放宽政策限定条件，简化申请要求，加大政策扶持力度。进一步完善促进科技创新的税收政策，进一步激发市场主体的创新活力，增强科研人员创新意愿。研究支持新兴业态发展的税收政策，积极支持创新产品生产、管理方式变革、商业模式革新以及产业价值链重构。

提高政策稳定性。研究将一些鼓励创业创新的阶段性税收优惠政策固定化，变为长期性政策，稳定市场预期。适时将条件成熟的区域试点政策推广到全国，增强鼓励创业创新政策的普惠性，更好地发挥政策效应。

（作者：国家税务总局政策法规司副司长）（责任编辑 石伟）

第四篇：发挥税收职能作用_推进和谐社会建设

发挥税收职能作用推进和谐社会建设

构建社会主义和谐社会，是我们党从全面建设小康社会、开创具有中国特色社 会主义事业新局面的全局出发提出的一项重大任务。税收作为国家财政收入的 主要来源和调节经济的重要杠杆，在促进经济发展、保障政权运行、维护社会 公平与稳定等方面都具有十分重要的作用。作为代表国家履行税收征管职能的 重要经济部门，肇庆市国税局在促进和谐社会建设的进程中，充分发挥税收职 能作用，使国税工作的目标和经济、政治、社会、文化发展的整体目标相协调, 为构建和谐社会作出了积极的贡献。

为构建和谐社会提供财力保障

雄厚的财政实力，是构建和谐社会、推动经济发展的重要保证。多年来，肇庆市国税部门坚持以组织收入为中心，大力组织税收收入。1995年〜2004年，全市国税系统累计组织税收收入119.66亿元，年均增长10.4%。税收收入在 经济发展的基础上持续稳定增长，为建设和谐社会提供了财力支持。

在组织收入过程中，肇庆市国税局始终坚持“依法征税，应收尽收，坚决 不收‘过头税’，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，既正确解决 好依法治税与外部干扰、依法征收与优化服务、依法征管与完成收入任务的矛 盾，又正确处理好规范管理与社会矛盾、履行职责与人情面子、基础工作与长 远发展、投资环境与治税环境的关系，用税法的准则和科学的方法，建立税收 与经济发展相协调的收入增长机制。加强对税基的调查，摸清税基现状，强化 分析预测，健全定期分析档案，既关注税收总量的变化，又关注直接影响税基 的各税种、各行业的结构性变化和相关经济指标之间的变化，及时掌握影响收 入变化的重要因素，增强组织收入工作的预见性和主动性。加强对重点税源企 业、重点税源行业的监控，及时掌握新增税源情况，抓住支柱税源，管住中小 税源，积极清理漏征漏管户。引入科学化、精细化的管理方式，强化对现行税 种的征管，严格申报管理，加强审核计税，严格缓税审批，确保税款及时足额 入库。同时各级国税机关紧紧依靠地方党政领导和各部门以及社会各界的支持，建立协同有效的护税机制，形成全社会依法治税的共识和合力，营造依法诚信 纳税的社会氛围。

营造公平正义的税收环境

依法治税是税收工作的灵魂，是依法治国的重耍组成部分，是在税收领域 维护社会公平和正义的必然要求。只有坚持依法治税，营造民主法治、公平正 义的税收环境，构建和谐社会的目标才能实现。

在工作实践中，肇庆市国税部门严格贯彻执行各项税收法律法规，认真落 实税收实体法，深入贯彻《税收征管法》和其他程序法，认真贯彻《行政许可 法》，严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责；加强执法监督，认真落 实稽查案件复查和重大案件集体审理等制度，切实做好行政处罚听证、复议与 应诉工作，全面推行税收执法责任制和责任追究制，推进政务公开，建立内外

结合的监督网络，对税收执法权实行全过程、全方位的监督，确保依法行政、规范执法。严格落实流转税政策，按照以票控税、网络比对、税源监控、综合 管理的要求，以增值税一般纳税人、废旧物资经营和农副产品收购企业以及 “四种票”管理为重点，加强增值税管理。严格落实企业所得税政策，按照管 好税基、完善汇缴、加强评估、分类管理的要求，完善管理制度，强化基础管 理，规范行政审批，完善核定征收，进一步加强和规范企业所得税管理。严格 落实涉外税收政策，加大审核评税和涉外税务审计的推广力度，加强对重点行 业、重点企业和亏损大户的监控管理，加大反避税工作力度，积极推行预约定 价管理制度。严格落实出口退（免）税政策，认真研究解决落实出口退税新机 制工作中遇到的问题，防止发生新欠，同时依托“金税”工程和口岸电子执法 系统，不断完善管理制度，强化管理措施，严格审核分析，加快退税和免抵调 库进度，防范和打击骗税等违法行为。严格落实税收扶持政策，促进经济发展 和社会稳定。

据统计，2004年肇庆市国税系统通过落实出口退税政策，全年共办理出口

退（免）税107065万元，同比增长86.8%,增加49735万元，促进了外贸经 济的发展；通过落实扶持弱势群体的税收政策，为1985户下岗再就业纳税人减 免税收168.13万元，免收税务登记工本费40558元，为11437户未达增值税起 征点和涉农纳税人减免增值税936.71万元，促进了 “三农”工作和再就业工作，肇庆市国税局因此连续两年被肇庆市政府评为就业再就业工作目标责任制成绩 突出表扬单位。

建立公平有序的税收秩序

公平、有序、规范的税收秩序，是税收和经济健康发展的重要基础，是和

谐社会的重耍特征。肇庆市国税局不断加强税收征管，提高征管质量，加强纳 税户籍管理，认真做好税务登记信息与相关部门信息的交换比对工作，加强开 业、变更、注销、停歇业、未达起征点业户的管理，防止漏征漏管；加强发票 管理，严格以票管税；加强防伪税控装置的管理，积极稳妥地推广应用税控收 款机；落实税收管理员制度，开展纳税评估，全面掌握纳税人管理情况，及时 发现问题，采取措施促使纳税人如实申报纳税；加强纳税分析，充分运用各种 信息资料，分析测算纳税人实际纳税与应纳税额的差距，有针对性地加强管理。

在税务稽查中，肇庆市国税局认真研究适应新形势新情况的稽查方式、方

法，不断完善稽查工作机制，创新稽查工作思路；严格按照规定程序依法开展 稽查，加强对举报、转办、交办案件和重大案件的查办、督办工作，重点查处 虚开和接受虚开增值税专用发票与利用其他可抵扣凭证骗取出口退税，利用做 假账、多套账和账外经营等手段偷税的违法活动；加大案件审理、执行力度，及时曝光大要案件，严格执行涉嫌犯罪案件移送司法机关的规定；按照全国的 统一部署，集中力量深入开展对钢铁生产企业、水泥生产企业、废旧物资回收 经营企业及以农副产品为主要原料的生产加工企业4个行业的税收专项整治行 动，协同公安部门联合开展打击涉税违法犯罪的专项行动。通过加大稽查力度, 规范税收秩序，净化税收环境。

建立充满活力的税收工作机制

创新是一个民族进步的灵魂，是一个国家兴旺发达的不竭动力，也是税收

事业永葆生机的源泉。肇庆市国税局通过深化税收征管改革，建立新税收征管 模式，按照信息化和专业化的要求，完善征管体制，规范机构设置，优化业务 流程，明确职责分工，建立完善的、可操作性强的岗责体系，加强征收、管理、稽查和业务管理部门之间的工作衔接，建立和完善“以申报纳税和优化服务为 基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的税收征管模 式。抓好“金税”工程、征管系统、行政管理系统、“三大应用系统”整合应 用系统等税务信息化管理系统的全面规范应用工作，加强增值税管理的计算机 监控、增值税专用发票认证信息企业采集和纳税人信息“一户式”管理工作，加快建立财税库银联网缴税系统，逐步实现税款入库电子化和税款征收无纸化;加强信息质量管理，制定和完善信息数据管理制度，加强对基础数据产生、核 对、使用各个环节的管理和控制，确保信息数据的完整性、真实性和准确性； 深化信息资源应用工作，加强数据衔接和共享，拓展数据分析应用的范围，加 强对数据的前后对比和纵横分析，发挥信息系统在纳税异常预警、动态监控、决策支持等方而的作用；加强信息安全管理，建立以网络安全、设备安全、机 房安全和数据安全为重点的信息系统安全管理体系。

建立和谐诚信的征纳关系

和谐诚信的征纳关系，是和谐税收、和谐社会的具体体现。这就要求各级

国税部门和全体国税干部树立聚财为国、执法为民、诚信为纳税人服务的观念，广泛听取纳税人的意见和建议，着力解决纳税人关心的热点、难点和焦点问题，热情为纳税人做好税收服务工作；树立公正执法就是对纳税人最根本的服务的 观念，秉公执法，文明执法，在执法中优化服务，在服务中加强管理；树立认 真负责、热情耐心是税收优质服务基本要求的理念，广泛开展送税法、送政策 服务活动，将税收政策及时、准确、全面地向纳税人进行宣传；树立质量和效 率是税收优质服务标准的理念，优化办税流程，简化审批程序，提高工作效率，精简需要纳税人报送的报表资料，为纳税人提供方便快捷、准确高效的服务。

加强税收宣传和辅导，采取座谈会、讲座、辅导班等形式，帮助纳税人掌握税 法知识，熟悉办税程序。进一步健全包括限时服务、首问责任、政务公开以及 文明礼貌在内的服务规范，完善纳税服务质量考核体系，实现纳税服务的标准 化和制度化。进一步完善办税服务厅职能，按照办税服务厅统一受理、内部运 转处理、限时承诺办结的要求，将纳税事项统一归口由办税服务厅窗口受理，方便纳税人办税。完善电话报税和税银联网申报扣缴系统，加快税库银联网步 伐，逐步建立上门申报与委托代征、电话申报、邮寄申报、网上申报相结合的 多元化纳税申报方式，方便纳税人缴税。加强肇庆国税网站建设，快速准确地 解答纳税人的网上咨询和电话咨询，探索建立网上办税系统的途径，打造优质 高效的服务平台。

锻造正气和谐的国税队伍

发挥国税部门在建设和谐社会中的作用，必须坚持以人为本，加强队伍建

设，充分调动干部职工的积极性和创造性，形成干部职工之间、上下级之间相

互支持、相互理解、协调融洽、心情舒畅、政令畅通的干事创业平台，造就一 支诚信友爱、正气和谐的国税队伍，实现人与经济社会的全面发展。

在实践中，肇庆市国税局深刻地体会到：一是要加强领导班子建设。以加 强执政能力建设为核心，不断提高领导干部素质，优化领导班子结构，加强对 领导干部的监督，落实领导班子责任，全面提高各级领导干部做好税收工作的 能力。二是要加强干部队伍建设。落实从严治队的各项工作，做到结合思想作 风抓治队，确保落实科学发展观；结合落实每一项纪律制度抓治队，确保遵纪 守法、依法行政；结合落实每一项工作抓治队，确保工作到位、政令畅通；结 合落实岗位责任抓治队，确保到位尽责、高效优质；结合树执法形象抓治队，确保队伍文明执法、科学执法、诚信有礼、正气和谐。三是要加强和改进思想 政治工作。以树立正确的世界观、人生观、权力观为核心，狠抓思想教育，扎 实开展保持共产党员先进性教育活动和理想、责任、能力、形象教育；开展以 爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公为基本内容的税务职业道德教育和 爱国、守法、诚信、知礼的公民教育；开展创建文明单位、青年文明号、巾帼 文明示范岗、争当文明人员活动，弘扬立足岗位、敬业奉献的精神。四是加强 党风廉政建设。加强廉政教育和制度建设，强化“两权”监督，加大惩治腐败 力度，建立不想为、不必为、不能为、不敢为的廉政工作机制，健全符合实际 的教育、制度、监督并重的惩防体系。五是大力营造团结和谐的氛围。在工作 中，既认真履行职责，落实工作责任，做到分工明确，又加强团结协作，做到 相互协作。在队伍管理中，既严要求、严教育、严管理、严监督，又重关怀、重引导、重鼓励、重帮助，切实关心干部职工的工作、学习、生活和进步，这 样的国税队伍才具有向心力、凝聚力和战斗力。

第五篇：发挥税收职能作用加快税源经济发展

国税部门是国家重要的经济管理部门，学习和实践科学发展观，就是要全面把握科学发展观的思想内涵，把科学发展观这一世界观和方法论贯穿于国税事业发展全过程，落实到国税工作各环节，科学地发挥税收职能作用，这是促进税源经济健康发展的根本保证。在金融危机全球蔓延、世界经济增速明显放缓，我国经济发展受到影响的新形势下，中央果断实施积极的财政政策和

适度宽松的货币政策，出台一系列刺激经济措施。针对国内外经济形势变化和国家宏观调控的要求，国税部门要在“保增长、保民生、保稳定”，促进经济平稳较快发展中发挥积极作用，就必须以科学发展观为指导，按照全面协调、可持续发展这一基本要求，处理好经济与税收、税收与发展、税收与民生的关系，切实做到统筹兼顾，协调并进。

一、连云港市税源经济的主要特点

一是经济税源总量偏小，发展较快。连云港市2003年以后经济和国税收入呈现明显上升趋势。

二是第一产业占比较高，工业薄弱。连云港市相对全省而言是个农业大市，工业基础较弱。

三是传统重点税源行业唱主角，结构单一。连云港市国税收入的主要来源是医药制造、电力、化工和机械制造四个行业。

四是区域税收呈现“金字塔”型，发展不均。连云港市区域税收呈现“金字塔”型，市区税源最大，四县比较弱。

五是整体宏观税负低于全省，苏北居中。

二、目前连云港市税源经济存在的问题

一是税源经济下滑明显。

二是部分重点税源行业增长乏力。

三是新增税源明显不力。

四是县区经济差异导致税收增长的不平衡。

三、培育和壮大连云港市税源经济的思考

发展是科学发展观的第一要义，服务发展是国税部门的第一责任。只有自觉地把国税工作放在科学发展的要求中去思考，放在全市经济建设的大局中去谋划，才能牢牢掌握税收工作主动权。经济是税收之本，经济规模的扩大是增加税收收入的保证，经济发展了，国民经济整体实力提高了，税收收入增长才能得到保障。因此，培育和壮大税源经济，是保持经济平稳较快增长的重要条件，也是确保税收收入增长的根本保证。

（一）贯彻落实税收优惠政策，促进企业加快发展。贯彻落实科学发展观本质是一个实践问题，关键在于落实。目前，中央出台了一系列税收优惠政策，国税部门有责任把这些优惠政策落实到位。一是认真落实增值税转型改革措施。从今年1月1日起，在全国所有地区、所有行业全面推行增值税转型改革，由原来的生产型增值税转为消费型增值税，即允许企业抵扣新购入机器设备所含的增值税，同时降低小规模纳税人的税负和认定标准。这项改革经调研测算全市纳税人一年得到实惠约4亿元，有利于刺激企业设备投资的技术改造。在走访调查过程中，很多企业对如何利用这项税收政策，促进产品结构调整和产业升级换代，有具体打算和设想，作为国税机关要做到及时抵扣，尽量减少因抵扣不足而进行结转的数额，让企业最大限度地享受抵扣好处。同时，也要防止个别纳税人钻政策空子，将去年购进的设备作为今年设备进行抵扣，如有的纳税人通过形式上退货处理，将以前开具的发票留到今年重新开票，以达到抵扣税款之目的。二是用足用好各项出口退税税收优惠政策。去年下半年以来，受国际金融危机影响，连云港国外贸出口严重滑坡，外贸出口行业遇到了前所未有的发展难题。为了扶持外向型出口企业度难关，国家税务总局多次大范围提高出口退税率，2009年截至3月底，全市共办理出口退税2.89亿元，同比增加70%，其增幅前所未有。作为国税机关要充分发挥自身职能作用，在坚持依法退税的前提下，优化退税申报方式，实行“当月申报当月审结”的限时办结制度，提高审核效率，确保应退税款的及时到位。同时，要制订退税服务规范化标准，严格兑现出口退税各项承诺，优化退税流程，下放出口退税审批权限，进一步加快退税审核审批速度，缓解出口企业资金周转压力、支持出口企业健康发展。三是积极做好高新技术产业、中小企业和支持三农等税收政策落实。完善高新技术企业认定办法，支持高新技术产业做大做强，积极兑现落实中小企业以及农业合作社组织发展的增值税、所得税优惠政策，不断提高其自身抗风险能力。四是加强政策实施效应的调研与反馈。国税机关在依法执行各项税收优惠政策的同时，必须深入企业，全面了解政策落实后产生的正、负效应，并结合当前的国际金融危机和国内经济不景气的实际情况，做好前瞻性的研究，及时向总局、省局提出完善政策的建议，帮助企业渡过难关。对一些不违背大的原则基础上，要灵活掌握，宽严相济。

（二）弱化区域优惠政策，代之以产业税收优惠为主导的政策。科学发展就是要更加注重发展的质量和效率，这是对发展内涵的全新认识。改革开放以来，为了吸引外资，扩大开放，我国采取了区域发展战略，实行经济特区、沿海经济技术开发区、