浅论如何发挥稽核在案防工作中的作用（五篇范文）

第一篇：浅论如何发挥稽核在案防工作中的作用

随着农村金融体制改革的不断深入，农村信用社的各项业务得到了迅猛发展，农村金融服务的网络化、电子化和大量金融衍生产品的推广使用，以及农村信用社机构网点大都地处较偏僻乡镇的行业特性，这都给农村信用社的案件防控增加了极大的困难，也对稽核工作提出了更高的要求。由于防范案件、化解风险以及促进依法合规经营是农村信用社稽核工作的主旋律和终极目标，因而在案件防控工作中稽核工作的作用显得尤为突出。笔者现就如何发辉稽核在县级农村信用社案件防控工作中的作用，谈谈自己的一些浅显认识。

一、案防工作面临的形势

（一）案防工作的现状

根据四川省银监局编纂印发的《五年教训》一书中披露，2003年至2008年四川省金融机构共发生百万元以上经济案件45件，其中有42件为金融机构工作人员单独或伙同他人作案，占案件总数的82%。上述案件中，涉及农村信用社的就高达20件，涉案金额达7742.5万元，分别占案件总数的44%和19.5%。这充分说明农村信用社的案件防控形势还十分严峻，案件高发势头没能得到有效遏制，发案率仍居全省金融机构前茅，并且涉案金额巨大，给农村信用社的案件防控工作带来了较大压力和挑战，严重影响了农村信用社的改革和业务发展。

（二）案发的根原与诱因

任何事物的产生都具有两面性的特点，都是内、外两种因素相互作用的结果。农村信用社经济案件发生的根本原因既是社会矛盾、信用环境等多种社会问题交织并相互作用的结果。同时，又是部分农村信用社内控管理缺位、内控制度执行不力以及内部人作案造成的。其主要表现如下：

一方面，从农村信用社内在因素来分析，造成各类案件发生的主要原因有：一是内控管理不力，合规经营意识淡薄。部分农村信用社只注重抓业务发展，忽视了对员工进行有效的内控管理和教育，内控教育往往停留在读读文件、学学制度上，没有将执行内控制度重要性和必要性及合规经营理念深入到每个员工心头，没有将内控管理的各项措施转变成为员工的自觉行动，使内控管理流于形势，增大了案防风险。二是内控监督缺位，内控制度执行不力。由于农村信用社点多面广，仅凭目前的稽核审计这一监督手段，都难以实现对信用社业务经营进行全方位跟踪监督。同时，部分信用社及个别员工在内控制度的执行上时之于软、时之于硬，有章不循，有令不行，有禁不止，违规违法操作，成为了案件滋生的“温床”。三是经营环境制约，内控措施难以落实。由于农村信用社之间在客观条件和经营环境等方面存在较大差距，导致部分信用社经营绩效较差，员工收入偏低，造成部分员工心理不平衡，思想涣散，工作懈怠。再加上信用社机构网点的位臵都较偏远，交通不便，信息不畅，且办公环境、硬件设施的落后，给犯罪分子作案留下了可乘之机。四是顶风违法违规，案防形势十分严峻。部分信用社员工从事了第二职业，存在违规经商、办企业或与他合伙经商、办企业，为案件发生埋

下了祸根。与此同时，极个别员工职业道德丧失，伙同不法之徒共同实施犯罪，给农村信用社案防工作造成了极大的威胁。

另一方面，从外部环境因素来分析，由于农村信用社是经营货币的特殊企业，其本身就具有高风险的行业特性，社会上的一些不法之徒把农村信用社作为其作案主要对象，针对农村信用社的诈骗、抢劫、盗窃等各类案件层出不穷，给农村信用社的案件防范带来了严峻的挑战，严重影响了农村信用社的健康发展。

(三)稽核监督在案防工作中面临的压力。尽管稽核监督在一定程度上对案防工作发挥了其应有预警和监督职能，广大稽核工作人员也为此付出了巨大的艰辛和努力。但由于稽核工作在管理体制、运行机制和稽核人员自身素质等方面还存在一些弊端和问题，使稽核职能没有得到全面有效发挥，没有真正成为案防工作的“杀手锏”。主要表现在：

１、对稽核监督的认识不足。目前，部分农村信用社及干部员工对稽核工作的重要性认识不足，对稽核监督在案防工作和保障业务经营健康发展起到的作用仍存在认识上的误区，主要有“万能”和“无用”两种论调。这两种观点都没有客观和辩证地认识和对待稽核工作。

首先，稽核监督不是万能的。虽然稽核工作涉及信用社业务的方方面面，稽核人员具有业务全面、分析和看待问题独到、透彻的特点，但是稽核人员也是人，只要是人做的工作，就会有缺陷和疏漏，就会存在不足。再加上稽核工作量大，人员配备少，很难将工作做到尽善尽美。

其次，稽核监督不是无用的。“没有规矩无以成方圆”，稽核监督便是拿着“规、矩”丈量“方、圆”的。但部分信用社干部员工都对稽核工作讲起来重要，做起来次要，甚至认为稽核工作在一定程度上阻碍了农村信用社的业务发展，成为了农村信用社发展道路上的绊脚石，认为既然有各业务部门的管理、监督与检查，稽核监督就是重复监督，稽核工作便可有可无。

2、稽核管理体制和运行机制不完善。目前，稽核部门作为县级联社的内部审计部门，这就决定了稽核监督只能是向下延伸，难以做到平级监督。加之稽核人员的经济利益与本县级联社经营效益相挂钩，容易导致稽核人员监督乏力。同时，稽核人员又是全县信用社当中的一员，经常与基层信用社的工作人员一起工作生活，难以走出“熟人文化”的圈子，对一些违规问题不能正确看待，工作不认真，检查不到位，没有真正起到监督作用。

二、强化稽核监督，筑牢案防“防线”

稽核监督是农村信用社内控监督的重要手段和环节，通过日常的稽核监

督，可以了解和掌握农村信用社业务经营与发展的现状，及时地发现、揭露和反映农村信用社存在的经营风险和操作隐患，防止各类案件的发生。

（一）坚持查防结合，实现稽核监督的全覆盖

为了有效防范农村信用社的经营风险和操作风险，预防各类案件的发生，就必须充分发挥稽核这个内审平台的监督职能，实现对业务经营过程的全方位跟踪监督。在稽核工作中，一是要坚持现场检查与非现场检查相结合的办法，对信贷、结算、汇兑、储蓄、存款、现金等领域的业务进行重点检查，对现金管理、重要空白凭证管理、代保管有价单证、执行基本内控制度等不定期地进行现场检查。二是要适时对要害部门、要害岗位、重要业务进行专项检查。三是要随时了解、关注和掌握信用社员工八小时内外的相关情况，预防业务操作人员的道德风险。通过监督检查，及时发现业务经营中的各类风险和隐患，并把其消灭在萌芽状态。

（二）坚持查堵结合，增强稽核监督的预警性

为了充分发挥稽核监督对经营风险和案件隐患排查的预警作用，稽核部门要对检查发现的风险隐患，根据其不同性质，坚持查防并举，查堵结合的方法，予以处臵。一是对不构成案件且危害程度不大的风险隐患，主要采取现场批评教育的方式进行灵活处臵。这样，既起到了警示作用，又消除了风险隐患。二是对一般性风险隐患，但若不及时制止容易形成较大隐患的情况，就采取“体内循环”的方式，与被检查单位的负责人和当事人讲清该风险可能产生的危害性，共同研究化解风险的措施和整改办法，防止风险的进一步扩大。三是对风险隐患较大可能构成案件的情况，一方面立即就地采取一切必要措施，防止风险增大，把其对信用社业务经营造成的影响和危害控制到最小范围。并及时向分管和主要领导作好汇报，提出合理化建议，为领导解决和化解风险提供真实可靠的决策依据。

（三）坚持查纠结合，强化稽核监督的威慑性

发现和揭露风险隐患是稽核工作的手段，防范和化解风险隐患才是稽核监督的终极目标。稽核部门及其工作人员对通过稽核检查发现的案件风险和隐患不只是汇报和反映情况，而是要找准案件风险存在的根源，采取切实可行的措施，从根本上化解风险隐患。一是对业务人员无知所形成的风险，要采取帮教措施，帮助这些人学会和掌握相关内控制度及业务知识，防止类似风险再度发生。二是对业务人员因操作失误形成的风险，采取正面引导和稽核处罚相结合的方式，让违规人员知错能改，给其改正错误的机会。三是对业务人员明知故犯所形成的风险，要采取经济处罚与行政处罚相结合的办法，对责任人从严惩处，绝不姑息，深深触及到责任人的灵魂，真正起到“罚一儆百”的作用，从而使这部分员工自觉执行农村信用社的各项规章制度，自觉抵制各种违规行为，达到净化农村信用社经营环境、防范和化解经营风险的目的。

（四）加强信息反馈，当好信息传导的“情报员”

由于稽核工作的特殊性，决定了稽核人员必须长期与县联社各部室、基层信用社的领导和员工接触，最先了解和掌握县联社的指示精神和基层员工的心声，成为联系县联社和基层社及其员工之间的纽带和桥梁。一方面，稽核人员在日常稽核检查过程中，通过自身的工作，在基层信用社及员工面前起较好示范作用，在言行上与县联社保持高度一致，树立县联社工作人员的良好形象，并用实际行动将县联社的管理和经营理念不折不扣地传导给基层信用社及员工，让基层社的负责人和员工与县联社的指导思想保持高度一致，使大家心往一处想，劲往一处使，形成合力，齐心协力把全县信用社的各项工作抓好、抓实、抓出成效。另一方面，稽核人员将其在基层信用社所收集到的各种信息，特别是关于业务发展方面的信息，比如基层社有好的意见和建议、有什么风险苗头、哪些是值得关注的对象等情况及时地反馈到县联社，以便县联社在研究和制订管理及考核办法时，能够充分考虑各方面因素，这样才能使县联社制订的管理制度更能符合实际，减少盲目性，增加可行性，达到有的放矢、事半功倍的效果，把农村信用社的改革和业务发展不断引向深入。

三、完善稽核体制，健全案防机制

为了充分发挥稽核监督在案件防控工作中的独特作用，使稽核监督更具有独立性、权威性，有效预防和杜绝各类案件的发生，促进农村信用社健康发展。当前应解决以下几个方面的问题：

(一)进一步提高对稽核工作重要性的认识。农村信用社干部员工一定要充分认识到稽核工作是农村信用社工作的重要组成部分，加强和改善对稽核工作领导，强化稽核对农村信用社各项业务的监督职能，促进农村信用社的业务朝着健康、有序的方向发展。只有通过稽核监督，才能有效发现和揭露农村信用社在业务操作中存在的风险和隐患，才能有效防范和堵塞这些风险隐患及漏洞，防止案件的发生。因此，农村信用社干部员工一定要提高对稽核工作重要性的再认识，从思想上重视稽核工作，从行动上积极支持和配合稽核工作，确保稽核工作顺利开展，为业务经营保驾护航。

(二)进一步加强稽核队伍建设。随着金融改革的不断深入，创新和提高金融服务水平已成为银行业金融机构之间竞争的主要手段，适时推出日新月异金融产品是提高现代银行业核心竞争力的重要途径。因此作为农村金融的主力军的农村信用社也将一如既往地做好业务创新和服务“三农”这篇大文章，及时推出具有竞争力强和农民群众及广大客户欢迎的业务品种。这也将给战斗在监督一线稽核人员提出更高、更新的要求，广大稽核人员更应该进一步加强学习，提高自身素质，尽快适应业务发展的需要。同时，县级联社要进一步加强对稽核队伍的培训和管理，把稽核人员培养成为一支政治可靠、业务精通和战斗力强的“特战队”，做到招之即来，来之能战，战之能胜，真正成为农村信用社案防工作和内控体系建设的“排头兵”。

(三)进一步改进和完善稽核管理体制及运行机制。一是要改革现有稽核管理体制，稽核队伍实行上挂下派，彻底改变平级监督不能有效发挥稽核监督职能作用的状况。二是要对稽核薪酬实行全省或市级统筹，对稽核人员的考核不能与

所在县级联社经营绩效挂勾，只能与其相关工作内容挂勾考核，并相应提高稽核人员的经济待遇。三是要对稽核人员实行市内异地交叉派驻制，赋予稽核人员一定的职权，使稽核工作直接为省联社或市级管理机构负责，以便增强和提高稽核监督的独立性和权威性，充分发挥稽核监督在防范经营风险和案件防控上的职能作用，真正构建起案防工作的长效机制，促进农村信用社实现又好又快发展。

第二篇：浅谈农村信用社内部稽核作用的发挥

怎样发挥稽核部门的作用

农村信用社内部稽核工作是一项没有直接价值体现但潜在效益巨大的特殊工作，有效发挥其内审监督职能，是农村信用社 “堵塞经营漏洞，防范经营风险，提高案件防范能力，促进经济增长，取得最佳效益”的有力保证。因此，如何充分发挥稽核部门的作用，更好的服务于信用社业务发展已然亟待解决。要更好的发挥稽核部门的作用，我认为应着重做好以下几个方面的工作：

一、强化稽核队伍建设、全面提升稽核人员素质 稽核队伍建设是充分发挥稽核、监察职能作用的根本保证。

（一）建立学习制度。要求专职稽核员每月至少参加一次政策法规学习和两次业务学习。政策法规学习要求员工学习省联社及上级有关文件精神，熟悉政策和法规业务，主要围绕省联社颁发的《江西省农村信用社工作人员违规违纪行为扣分办法》、《农村信用社管理操作流程》及省联社汇编出版的有关稽核业务指导性文件，要求稽核人员熟悉《江西省农村信用社工作人员违规违纪行为扣分办为法》和《管理操作流程》，全面掌握稽核技术。

（二）加强对信用社兼职稽核人员的管理：①是每个营业网点选拔一名业务能力强、综合素质高的人员任兼职稽核

员；②是加强对兼职稽核员的培训工作，定期和不定期对兼职稽核员进行业务培训。

二、统筹安排积极有序开展各项稽核检查工作 为有效地防范金融操作风险，发掘金融案件隐患，确保我县农村信用社稳步经营、改革顺利进行，稽核监察部门将进一步加大稽核监察工作的检查及查处力度，坚决打击各种违规操作行为。重点抓好以下几项工作：

（一）适时开展序时(常规)稽核检查。每季后1-10日,由风险管控部牵头,抽调6名兼职稽核员组成3个小组,进行检查。重点检查以下事项：凭证要素是否齐全，支票是否折角验印，存取款是否由客户个人鉴字确认；大额支现是否有出示有效身份证件，提前支取手续是否合规，挂失手续是否合规，大额现金是否实行备案和审批，可疑交易是否上报；每天营业日终是否对柜员尾箱现金及重要空白凭证核对（卡大把）；重要空白凭证使用是否存在跳号使用，是否存在柜员之间相互调剂使用；大额汇出汇款是否实行报备制度，汇出汇款单笔超过5万元的是否进行登记备案，联行业务是否坚持日清月结、及时对账，对往来业务不符的是否及时查明原因，是否有利用联行虚存虚收业务；每天营业日终印章、密押（机）是否入库保管，金库是否双人管库，出入库是否同进同出，钥匙是否分管；是否坚持不定期查库（对柜员每月不少于4次）；柜员输入密码他人是否回避，柜员暂时性的

离岗，是否退出操作界面；休假是否顶岗交接，柜员卡是否妥善保管，授权是否由他人办理，账簿是否相符，银企是否按规定对账。

（二）新增贷款检查。为了规范信贷操作，确保信贷资金质量，巩固新增贷款管理成果，每季开展新增贷款检查，重点检查新增贷款合同填写是否规范，要素是否齐全，借款人、担保人是否为本人前来办理并由委派会计进行摄像;借据、合同是否由委派会计亲自交给借款人、保证人并监督其签字；办理贷款是否按规定转帐发放（1万元以下的小额农贷除外）；小额农户贷款是否为本辖区农户，抵押贷款是否在规定的比例之内，超权限贷款是否经有权部门审批；提供的贷款资料是否齐全；是否真实反映贷款形态，对到期的贷款是否提前7-10天向客户经理进行提示。档案调查是否登记调阅登记簿，已用档案是否及时登记入档；贷款资金是否被挪用和贷后管理是否到位等违规情况，确保新增贷款零风险。年终同时，对新增贷款本金收回率未达95%，利息收回未达98%的信用社、分社责任人进行责任追究。

（三）风险防范及案件专项治理检查。根据《转发银监会关于加大防范操作风险工作力度的通知》的文件精神，为了完善监督管理体系、加强内控制度建设，做到有效防范金融操作风险、有效地防患金融案件的产生。风险管控部拟会同联社各科室认真组织、积极开展“金融操作风险防范及案

件专项治理”大检查，对会计基础工作、信贷管理、财务费用列支、安全保卫、重要空白凭证、科技、内控制度等进行全面稽核，对存在的问题逐一提出整改意见，逐一整改，并对相关责任人进行责任追究。

（四）开展委派会计履职检查。为督促委派会计认真履职，每半年开展一次检查。重点检查委派会计是否按照《抚州市农村信用社推行“格式化、作业式”监督检查、自查实施方案》执行。

（五）开展联社各职能部门履职自查和检查。联社各职能部门在每年11月底进行自查，风险管控部于12月上旬对联社各职能部门履职情况对照各职能部门制定的工作意见进行检查。

（六）库存现金专项稽核。每年定期和不定期，由风险管控部牵头对全县农村信用社各网点进行突击查库。

（七）后续稽核。每半年，风险管控部对存在问题的信用社整改情况进行后续稽核。

（八）重要空白凭证专项稽核。每半年，风险管控部对全县农村信用社各网点的重要空白凭证管理进行全面稽核。

三、加强案件查防工作

（一）建立案件防范责任制，层层签订案件防范责任状：健全案件体系，县联社与基层网点负责人签订责任状，基层网点的负责人与本网点的员工签订案件防范责任状。

（二）组织干职工开展法纪法规学习：为提高员工依法合规经营自觉性,风险管控部拟会同综合管理部加强对员工法规法纪和金融道德素质教育培训。

（三）强制休假及九种人排查制度：各网点必须定期对内勤要害岗位人员实行强制休假，要求各网点把休假人员的岗位、休假天数、代班人员岗位在强制休假前报联社综合管理、风险管控部备案。基层网点每季对辖内员工参与“黄、赌、毒”、有经商办企业和不正常交友等、直系亲属经商办企业、大额资金炒股和购买彩票、个人、家庭负债较大或在行社有贷款、无故不能正常上班或经常旷工、在职工作超过强制休假、轮岗规定时限、有不良记录或犯罪前科、已出现违规操作未整改的员工进行排查，写出书面汇报材料上报风险管控部。

（四）实行主任代班制度：各网点负责人必须代替内勤岗位值班四天，相应内勤人员则强制休假四天，风险管控部将定期或不定期抽查。

（五）案件报告：各网点发生万元以上案件或副股级以上干部违法违纪案件，要求基层网点以电话形式于案后2小时之内上报风险管控部，如未及时上报或瞒案不报按有关规定实行责任追究。

（六）加大纪检、监察惩罚力度：进一步加强案件防范和查处工作，切实落实好岗位责任制、明确责权，落实查处

责任，一级盯住一级，一级对一级负责，认真排查产生案件的隐患。明确案件防范及查处的目标和要求，严密制度、严格管理、严肃查处，从源头上遏制案件隐患。对违规违纪的人员坚决按《江西省农村信用社员工违规行为处理办法（试行）》执行，触犯法律的移送司法部门处理，从严查处，决不姑息迁就，严厉打击各种违规违纪的行为。

四、加强信访工作

（一）规范信访工作程序，做到来信来访有登记，有专人负责答复和保管，做好信访保密工作。

（二）及时开展信访情况调查，按规定报送信访结果。

（三）及时回复信访件。

五、创新稽核手段、转变稽核方式

（一）是过去农信社的稽核工作更多的是事后监督，稽核人员下去后主要是对信用社的会计账簿、凭证及信贷管理的有关资料进行稽核检查，主要看是否存在问题，稽核的目的也主要在于查错防弊。这种传统的稽核方式、稽核手段和防范措施上是滞后的，只能是“亡羊补牢”，不能做到“防微杜渐”，不能把各项业务经营活动中的各种差错、弊端、事故和隐患消除在萌芽之中。所以要尽快改变这种传统的稽核方式，使稽核工作从事后监督为主转变为事前防范和事中控制为主，实现全方位、多层次的动态监督。

综上所述，稽核工作是金融机构内部监控的综合防线，通过有效的内部稽核，督促辖内农村信用社进一步加强内部控制，提高资产质量和风险防范能力，增强依法稳健经营意识。逐步实现管理科学化、制度规范化、经营法制化的目标。

第三篇：浅谈信用社内部稽核的作用的发挥

浅谈农村信用社内部稽核作用的发挥

一、影响农村信用社内部稽核作用发挥的表现

当前，与其他金融机构横向比较，信用社内部稽核在管理理念、机构设臵以及人员管理上都存在一定的差距，这在一定程度上影响了其内部稽核职能作用的发挥。主要表现为：

（一）体制上存在的弊端，制约着内部稽核作用的发挥 当前，各县级联社的稽核部隶属于联社，是该联社的职能部室，与县级联社所辖的信用社为同级机构，所开展的各项检查均为同级检查。这种同级管理模式弊端为：一是在一定程度上削弱了内部稽核的独立性；二是对发现问题的整改与处理不到位。由于县级联社实行理事长负责制，受“家丑不可外扬，内部问题内部解决”等消极思想的影响，联社领导自身违规或暗中指使他人违规等问题被县级联社“截留”没有向上级汇报，形成了问题的“真空”。三是县级联社的稽核部门责、权、利不统一。主要为所承担的责任与其享受的利益不对等；所享有的稽核检查及处罚等权力与其部门职能不对等。这在一定程度上影响了稽核员的工作积极性、主动性；削弱了稽核审计的职能作用，使稽核工作力度打了“折扣”。

（二）以业务选人，致使稽核人员综合素质较差 农村信用社对内部稽核员的选拔主要以“熟悉业务”为标准，因此，绝大多数稽核员成长于基层信用社，选拔于信用社，均不是审计专业“科班出身”，审计理论“先天不足”。其次，综合各地的情况看，信用社内部稽核队伍年龄普遍偏高，以应用微机为核心的“无纸化”工作水平低，甚至有些稽核员根本不会使用微机，致使工作效率低下。

（三）墨守陈规，内部稽核目标与当前金融业发展趋势存在差距

当前，各金融机构稽核目标主要为：事前稽核、效益稽核和风险稽核。而农村信用社内部稽核的主要目标还停留在确保各项业务合规性的层面，对于业务经营的风险性、业务经营成本和业务经营的效益性等很少涉及，基本是“事后稽核”。这与各银行机构的先进稽核目标相比，已经处在相当被动和落后的状态。

二、有效充分发挥农村信用社内部稽核作用的措施

农村信用社内部稽核工作是一项没有直接价值体现但潜在效益巨大的特殊工作，有效发挥其内审监督职能，是农村信用社“堵塞经营漏洞，防范经营风险，提高案件防范能力，促进经济增长，取得最佳效益”的有力保证。因此，必须从攸关信用社发展大局的高度出发，坚持把内部稽核抓好、抓出成效。

（一）领导重视，强化对稽核工作的管理 首先是各级领导要消除“因内部稽核机构在经营中并不直接创造经济价值而将其臵于管理边缘地带”的思想观念，高度重视与支持内审监督工作。二是采取多种措施，最大限度实现稽核部门“责、权、利”的统一。通过制定相关制度和规定，在明确其所承担责任的同时，赋予其相应的“话语权”、检查权和处罚权等权力。与此同时，在相关补助和职务晋升等方面向稽核部门进行较大幅度的“倾斜”，从而使稽核员消除后顾之忧，工作起来有信心、有干劲、有威信、有成效。三是建立涵盖内部控制和会计控制的实体性稽核规范，制定相应的稽核标准体系，为提高稽核质量提供客观依据。四是建立科学性和实用性兼容的稽核操作规程，避免因程序遗漏导致的稽核风险。五是建立稽核联动机制，理顺稽核关系，加强与其他职能部门和被稽核信用社的稽核合作，增强查防案件的协同效应。

（二）创新管理模式，实施“下查一级模式” 为解决“业务规模日益增大与市联社（省联社办事处）稽察力量相对不足”的矛盾，进一步增强稽核检查的独立性、机动性、灵活性、快速性，根据当前农村信用社的机构管理情况，应尽快建立两个层次的“下查一级”内部稽核管理模式。首先是以“发现问题”为目标，在省联社建立一支特殊的稽核检查队伍，直属于省联社领导。随机抽取检查对象，发现问题后立即移交省联社稽核检查部门进行彻查。这样，可以增强省联社稽核的主动性、突击性和威慑性。其次是对县级联社的稽核员实行委派制，即：将由县级联社管理的稽核员的人事关系、工资福利等上调到市联社（省联社办事处）管理，被委派的稽核员在各联社开展工作；各县级联社的稽核检查报告直接上报市联社（省联社办事处）。通过实施这两个层次的“下查一级”，就可有效排除被检查对象的人情和权力干扰，从而使稽核员大刀阔斧地全力开展检查工作，并可以将检查发现问题“原汁原味”地上报到市联社（省联社办事处）。

（三）多措并举，提高稽核人员的素质

当前的内部稽核工作要求稽核员必须是“复合型”人才，既要精通信用社的所有业务，又要熟悉各项法律法规，还要掌握计算机的应用，甚至要了解企业的财会知识。因此，为全面提高稽核员的综合素质，要摒弃“业务培训是务虚”的观念，由省联社、市联社（省联社办事处）和县级联社的人力资源部门协调联动，形成自上而下的业务培训机制。省联社和市联社（省联社办事处）主要负责对新出台的规章制度和新业务的培训。此外，还要认真总结序时稽核等各项业务检查中发现的业务问题、隐患和以及工作经验，及时以简报和计算机网络为载体迅速传递到每个稽核员，使他们不断提高发现问题的敏锐性与准确性。县级联社主要负责定期组织稽核业务培训。省、市、县三级的每次培训都要将培训成绩与年终评先晋级等挂钩，以最大限度激发职工的学习热情，达到“学有所获、获则致用、用必规范”的良好效果。

（四）高瞻远瞩，找准内部稽核工作的目标

针对当前农村信用社还停留在“合规性检查”的被动局面，要借鉴各专业行的内审经验，结合自身的实际制，做到“两个转变和坚持一个中心”。“两个转变”，即：实现由监督检查为主向以监督检查与评价为主的转变；由以事后的财务收支、查错防弊为主向以事中、事前的效益审计、管理审计转变。“坚持一个中心”即：以“业务风险点”为中心，要求稽核部门要主动地综合分析业务系统和内控机制的运行状况，准确辨析业务流程中的关键环节和风险点，确定重点监控岗位和机构，从而有针对性地开展稽核检查。如：发现某联社的部分信用社在重要空白凭证管理上存在漏洞，就可明确风险点有的放矢地集中精力和人力组织开展突击和专项检查，及时发现问题和纠改问题，从而最大限度消灭风险隐患。这既可在一定程度上节约人力和物力，又可有效提高内部稽核的工作效率和职能作用。

（五）铁面无私，对查出的问题要处理到位

被稽核的部门要彻底消除“讳疾忌医、家事自理”的观念，一是认真对待稽核检查结果，对违规违纪者坚决严厉惩处，以树立稽核检查的威严性和威慑力；二是对发现的同类型问题，要举一反三，提出行之有效的建议和防范措施，确保今后不再发生同性质的问题；三是对存在问题的单位，要进行一定时间的重点监控，确保提高其整体的案件防控水平。

（六）充分发挥内部稽核职能作用，处理好服务与查错纠弊的关系

农村信用社内部稽核的职能作用不应只停留在“审计检查”这一层面，还要树立为被检查对象“服务”的观念，一是对发现的问题进行深入剖析，发现其成因，并提出防范的建议。二是要及时总结稽核经验，采取编发稽核工作简报等措施，使信用社职工明确业务风险点，提高案件风险隐患的防范水平。三是在开展稽核检查的同时要兼顾业务指导，对发现的一些业务操作问题，要进行现场辅导，使一线员工成为业务操作的“明白人”，从而有效防范“业务操作风险”。

第四篇：电网企业财务稽核发挥的监督作用

电网企业财务稽核发挥的监督作用

摘要：随着我国经济改革的深入进行，电网企业财务稽核的会计监督已成为经济监督体系的重要组成部分之一，电网企业的财务改革也取得了较大的成效，在改革的推动下，企业的会计制度有了更高层次的发展，然而当前电网企业财务稽核在企业会计监督过程中还存在着诸多不足，这些不足阻碍了企业的健康发展，因此，需要强化企业会计监督，这既是经济体制改革顺利进行的保证，也是企业健康发展的保证。本文从电网企业财务稽核会计监督的重要性开始入手，分析了我国现在会监督中存在的诸多问题，从而提出了对这些问题的具体解决措施。

关键词：财务稽核;存在问题;对策;会计监督

一、引言

会计作为一个在我国发展市场经济中的比较特别的行业，扮演重要的角色，并参与到国家经济的正常运转中。在我 国的金 融体系 中会计稽核工作 的内容与各经济主体有着密切的联系，对于加强会计监督，保证企业能够健康运 营，降低经 济犯 罪案件发生率，促进全 国经济 的科学 发展都非常的重要。

二、会计监督的相关概述

1、会计稽核的概念。会计稽核是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。建立会计机构内部稽核制度，其目的在于防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊。

2、会计监督的概念。会计监督是指依照国家有关法律、法规、规章对会计工作的监督，并利用正确的会计信息，对经济活动进行全面地、综合地协调、控制、监督、督促，以达到提高信息质量和经济效益的目的，会计监督可分为单位内部监督，社会监督、国家监督。

3、会计监督的重要性

1)有利于维护国家财经法规;2)有利于强化单位内部的经营管理。

三、电网企业财务稽核的现状

1、会计机构设置不规范，会计稽核人员素质较低。电网企业的管理不是很规范，其会计机构的设置比较简单，会计人员的素质也较低。电网企业设置的会计机构的一般人员少，分工不明确，兼职超过对方。如果一些出纳兼秘书(或内勤加出纳)、资产跑腿或总账，总账管理资产管理跑外勤或者将总账交给代帐公司做，小公司通常只有少数人员负责日常行政事务、会计和资产托管等，不相容职责分离是有限的，由于总经理直接管理企业，通常缺乏专职的稽核人员。电网企业的会计业务工作不规范。公司没有建立相互监督、相互制约的管理系统和财务管理制度。依法办事，规范核算的意识较薄弱，总经理的干预较多，因此，财务工作存在一定的随意性，不符合财务制度规定的业务较多，影响会计信息的真实性和客观性。

2、企业会计稽核制度缺失。电网企业的经营方式是，其所有权和经营权大都控制在个别人的手中。这种所有权与经营权的密不可分，导致企业内部管理比较混乱，内部牵制、稽核、定额管理、计量验收、财产清查、成本核算、财务收支审批等基本制度，总的来说残缺不全;或者虽有其中几项制度，实际工作中从未认真执行过。企业管理者也认识到这些问题，但是依靠现有的管理水平和人员素质往往无法建立健全，这种制度上的缺失既容易造成经营管理的混乱，从而滋生贪污舞弊现象等，也使稽核监督变得更加困难。

3、内部控制制度不完善或者执行不得力。电网企业虽然设有企业内部控制制度，但却形同虚设，不能起到实质作用，在实质的操作过程中缺乏可操作性，往往导致其无法执行。公司管理层慢慢意识到了内部控制对企业发展的重要性，在一些关键的实物流转管理环节上建立了内控流程，例如采购环节，定制了严格的控制程序，通过计划、审批、比价、审价、审核、验收、复核等程序来加强采购环节的控制。但在对财务等方面的内部控制，仍然非常薄弱。管理采用单一的自上而下传递，许多已订立的管理制度，由于责任划分不明确、监督机制不完善，并不能发挥应有的控制功能，同时控制方式过于单一，多数属于事后控制，事前控制与事中控制的控制制度并不完善。

在组织机构的设立上，电网企业公司更加重视上下级的权利与义务关系，忽视对同级别部门间的协调的重要性，致使同级别部门之间缺乏必要的沟通与协调。公司虽然设有会计稽核，但财务稽核的岗位职责并不明确，缺少有效、必要的内部财务会计制度，导致稽核工作不能顺利完成监督工作，形同虚设。

四、强化电网企业会计稽核的对策

1、完善会计机构，提高会计人员素质。电网企业需要大力提高财会人员的业务技能和稽核知识水平。作为企业会计核算与监督的主体，会计人员业务素质和业务知识的高低尤为重要。针对目前电网企业财会人员素质较低，专业技术水平不能满足业务需要、会计基础工作不规范、所披露的会计信息不能真实地反映企业财务状况和经营成果等状况，应从加强会计人员学习入手，通过一定的奖惩与约束机制，进行业务培训，促进其会计人员学习会计知识和会计法规，提高业务水平。

2、完善会计核算制度。建立一套合理的财务管理制度是企业财务管理的制度保障。电网企业必须有一套完善的财务管理制度，必须做到：第一，建立健全的内部组织结构。企业管理者要明确划分组织机构内部各个岗位及其工作人员的权责，建立岗位责任制，做到权责明确。企业的财务部人员应该认真执行国家有关财务的相关制度。要建立健全财务管理的各种规章制度，制定财务计划，加强经营核算管理，及时调整财务计划，积极为企业的经营管理服务，配合企业实现利益最大化。第二，要构建完善的财务会计制度，会计、出纳要分人管理，避免资金流失。还要建立规范的报销制度，加强对资产的控制和管理。第三，要规范资金运营程序，充分利用闲置资金，制定闲置资金使用计划，同时还要加强存货管理，保证公司的生产和销售工作能够很好地衔接。

3、强化内部控制管理。电网企业建立内部审计制度和内部稽核制度，安排日常监督活动，内部监督人员有权对营运报告、财务报告等提出质疑，并通过与外界的沟通，来验证内部信息是否准备无误，日常的监督活动，需要根据职责分工，通过不同岗位进行相互检查等。定期组织专项评估，测评持续监督的有效性。设立重大事项报告制度，监督整个内部控制是否顺利严格执行，定期将监督结果汇报最高管理层及董事会，并提供强化内部控制的建议。除了完善内部控制制度，为了提高其执行效果，电网企业还应建立相应的惩奖机制，将内部控制侧重的品质或者特征纳入人事考评的内容之中，并将考核结果与惩奖措施相结合，如对爱岗敬业、积极参与企业经营管理，锐意改革，坚持准则的会计人员进行奖励，并作为晋升、晋级、聘任专业技术职务的重要依据。考核指标对员工的行为具有引导作用，员工为了取得较好的考核成绩，必定使其行为尽量符合考核的要求，若将内部控制注重的内容纳入考核机制，并辅以相应的奖惩机制，则必将使员工的行为导向企业所期望的方向，也只有这样，内部控制的执行效果才有可能提高。

五、结论

现阶段，电网企业的会计稽核体系还存在着诸多问题，内部会计制度建设的不规范，内部会计控制制度的执行流于形式等诸多问题，因此电网企业内部稽核制度的建设还需要进一步完善，这同时也折射了我国部分企业内部会计制度建设方面的现状。

>参考文献：

[1] 林好月，内部会计稽核在企业管理中的重要性[J]，财经界，2014(8)：P150―P1

52[2] 阚冠卿 俞秀宝，企业内部会计监督研究[J]，财企通讯，2013(6)：P91―P9

4[3] 张华，浅谈我国上市公司会计稽核度的构建[J]，会计师，2012(3)：P70―P7

1四、财务视角下我国企业集团应如何切实加强资金管理能力

(1)我国企业集团应加强集团总部与各下属分子公司的资金预算管理能力

近年来，人们对预算管理的重视程度有所加强。笔者认为，我国企业集团在资金管理中，不妨引入预算管理，使二者相结合，提高企业集团的综合管理能力。企业集团的管理者可以借助预算管理确定集团可实现的资金管理目标，同时，由于预算的“先见性”，集团管理者还能在制定资金管理目标时综合考虑到集团的各种因素。此外，有效的资金管理，能够使管理者及时了解资金收支情况，有助于集团对资金进行统筹规划与管理，合理调剂资金余缺。

在具体的资金预算管理中，企业集团的管理者及相关人员应提高对资金预算管理的认知度。企业集团的资金预算管理人员应结合集团的资金需求计划和各下属单位的资金支付申请，制定具体的资金使用计划。同时，资金管理人员还应详细统计各下属单位的资金盈余和短缺，做好各下属单位之间的资金调剂。此外，集团还应从制度入手，对资金管理预算机制予以完善，通过“制度”对资金管理的相关行为予以约束。再者，通过资金预算管理机制的实施，资金管理人员应及时考核预算与实际执行之间的差异，提出建设性措施，进行不断改革与完善。

(2)我国企业集团应对资金管理的多重模式进行有效融合目前，我国企业集团的资金管理模式众多。各种模式各有特点与利弊。鉴于此，笔者建议我国企业集团应结合自身特点，探寻多种资金管理模式的融合，以实现资金管理的最佳效果。具体而言，无论是实施“资金结算中心模式”还是“统收统支模式”的企业集团，在发挥本模式聚合优势的同时，还要积极加强对各下属单位和账户的监管。结合下属单位的资金需求和经营特点，考虑对其他资金管理模式的借鉴与融合。此外，企业集团还可以通过整体银行贷款解决下属单位的资金需求，从源头上解决资金问题。还有一点，各下属单位向集团总公司上交收入时，企业集团应合理有效的管理好这些资金，确保这些资金的安全性与收益性。

(3)我国企业集团应进一步完善内部审计制度

无论何种企业类型，若要内部管理发挥实效，离不开强有力的内部审计监督机制。企业集团的资金管理也不例外。首先，企业集团应积极完善内部审计制度，并积极祖师内审人员参与各种学习培训，丰富其审计技巧，提高其审计能力。同时，赋予审计部门与审计人员充分的权限，以确保审计工作的权威性与独立性。内审人员除了要对有关资金流向的经济业务进行监督核查之外，还应对资金管理制度与流程进行监督。通过审计发现制度/流程中存在的漏洞。此外，企业集团的内部审计人员还应对各下属单位的资金支付使用情况和财务情况等进行全面、实时监控，并不定期到下属单位进行检查。以确保企业集团资金管理工作的顺利开展。

>参考文献：

[1] 高钰琪.中小企业资金管理问题分析及对策[J].现代商业.2012(03)

[2] 郝鉴梁.浅谈企业集团资金管理中存在的问题及对策[J].财经界(学术版).2013(12)

[3] 胡爱萍，秦国华.营运资金管理评价方法研究[J].会计之友(上旬刊).2014(10)

[4] 杨林.关于企业集团资金管理的研究[J].金融经济.2011(18)

[5] 徐强.改进企业营运资金管理的建议[J].商业会计.2014(03)

[6] 赵玉蓉.企业集团资金管理现状审视及对策[J].企业导报.2013(24)

第五篇：浅谈档案管理工作中如何发挥人的作用

浅谈档案管理工作中如何发挥人的作用

摘要：一个具有法人资格的单位，在职能设置上，都会或大或小地设置档案管理机构。作为园林绿化单位它所保存的各种档案资料和行政机关保存的档案同样具有保存期限长、查找利用频繁、数据性强、保密程度高、对工作有借鉴指导意义的特点。在这种条件下如何发挥档案管理人员的积极性，如何保护、发挥和利用档案资料为现实工作服务，为核验和作证就显得极为重要。

关键词：档案管理；人的作用

一、要做好园林绿化的档案管理，必须提高其工作重要性的认识。毋容置疑，档案资料因其具有较强的历史价值和现实参阅功能，历来都被各机关、事业单位和有眼光的企业家所重视。但是，由于档案管理工作的特殊性，也决定了档案管理人员工作的相对封闭性，不具有各级领导、行政管理人员、社交公关等人员的管理权威和社会荣誉，处于一种相对寂寞的工作状态。因此，加强和提高档案管理人员对此项工作的认识，保持人员的相对稳定，将是一个十分值得重视和解决的问题，这对于提高人员素质，提高档案资料的使用效率将大有裨益，做得好将会取得一举多得的效果。

1、保证档案资料的有效性和法律效力。

一般而言，档案管理人员的思想状况和工作态度决定其工作成果和效率，只有档案管理人员尽职尽责，才会让档案发挥其应有作用。-1-

因此，在其位谋其政，必须在资料搜集、分析、筛选、整理、归档、管理等环节上一丝不苟地工作，真正体现出全面的要求，才能保证资料的有效性、可利用性和法律效力。

2、使档案资料更好地为实际工作提供服务。

档案资料既具有记录一个单位历史的属性，更具有为现实工作服务的功能。如果不能按照规章制度、法律法规进行搜集和整理档案，就不会做到快速、准确、系统地为单位的实际工作提供各种服务，既起不到档案资料应有的作用，又浪费了人物力资源。所以，必须要在工作中树立坚定的信念，就是要通过档案人员的辛勤劳作，让档案资料成为一个单位的必不可少的“老师”。

3、使管理人员在工作中获得快乐，体现人生价值。

档案管理是一个人人可为而又不是人人能为的一个岗位，除有事业心和工作韧性之外，树立一个甘于清贫、勇于奉献、默默无闻的工作态度是其必居的风格之一。因此，必须在这默默无闻的工作战线上，埋下头、苦专研、守住位，不受浮躁社会风气的影响，一心一意地把纸质资料、胶片、磁带、光盘、软件等诸多档案资料认认真真地整理归档，把每一件小事都做到位，成为可以接受历史检验的物证，以此体现人生的价值，并在无尽的工作中享受快乐的人生。

二、园林绿化档案管理工作的重点和方向

时代在进步，档案管理也必须与时俱进。因此，加强这方面的研究，势必对此项工作有指导意义。

1、立足档案管理的规范要求，确保档案资料产生的原始性。

作为园林事业单位，受档案管理工作原则的限制，只能对内部资料进行整理，不必要泛泛地搜集其他单位的资料。但必须把握住只要是对工作有借鉴的，有使用价值的，有史料作用的资料都应该作为重点。以史为鉴，指导未来，是档案应起的作用和存在的价值。所以必须坚持一个原则，就是坚持资料的原始性，真实性，从而体现本单位的工作历程，进而达到通过资料的归档、延续，反映本单位各个历史阶段的工作状态，为以后的工作提供借鉴依据。

2、注重档案管理的细节，充分体现档案资料形成的准确性。档案资料存在的价值除了在于其原始性外，一个重要的因素是其准确性的不可或缺。因此，工作中必须十分关注资料形成的每个细节，对存“活”档案具有十分重要意义，真正做到保证档案资料的真实性和准确性，确保档案资料不走样、不篡改、不按某人意愿形成。随着档案载体材料的宽泛，可以通过u盘、磁带、录像带等形成的档案资料必须体现其准确性，这样才能让管理者心安理得，让形成的档案经得起时间的检验。

3、全面准确梳理采集信息，提高档案资料的系统性。

社会的进步，数字化进程的加快，也要求档案管理人员必须尽快适应社会发展的形式，不能停留在原始资料收集的手段上，在加强自身素质锻炼，努力掌握新学科、新技术的基础上，加大对信息资料的采集、梳理、辨析，使之形成的资料具有准确性和实效性，形成一个系统的管理模式，以适应时代的发展要求。

三、档案管理人员应当加强的素质。

随着社会的进步，社会分工越来越细化，工作乐趣和工作报酬也千差万别，如何在档案资料管理这种枯燥无味的工作中体现人生价值，实现人生追求，是每个管理者要坦然面对的问题。首先，要以立足本职、放眼未来为己任，从心里加深对这项工作的热爱，以科学严谨的工作态度，把每项资料的形成过程当作一次成功的尝试，在平凡的岗位上，创造出不平凡的业绩。坚决放弃追逐名利地位的思想，不与社会上一切向“钱”看的人比高低，不与赶时髦的人比阔气，树立一种社会的分工赋予我从事档案管理工作，我把份内工作做好。就是对社会的最大贡献的思想，把我们每天的工作做实做细做好，为社会的进步付出一份力量。其次，就是适时地提高和更新自己的知识水平、业务能力，尽可能的掌握一些新的科技技术，能保证在社会进步的进程中，可随时随地以各种新的手段获取职责要求的工作任务，成为一个全面熟练的档案管理者，以优异的工作成果为人民服务。