关于国有企业非正常终止后清算问题的若干意见

第一篇：关于国有企业非正常终止后清算问题的若干意见

关于国有企业非正常终止后清算问题的若干意见

郭立威

【学科分类】商法

【关键词】清算 非正常 终止

【写作年份】2004年

【正文】

国有企业的非正常终止概括起来有三种类型：

1、因缺乏市场竞争力而被上级主管部门或股东通过关、停、歇业、撤销等方式结束了企业的经营，通常人去楼空，企业已无有效资产，员工被分流安置，仅保留几个留守人员，但其债权债务并未完全了结。

2、股东对企业疏于监管，企业已停止经营但不及时办理企业注销手续，最终因不及时年检而被吊销营业执照，但公司没有清算，其对外依然存在债权债务。

3、企业为非公司制的全民所有制企业，其上级主管单位因为国有资产管理体制的几次变动而发生变化，但变动中未履行相应的工商变更手续，致使企业出现所有者缺位，部分公司因不年检而被吊销执照，但其在吊销后依然对外经营并产生债务。一旦出现重大问题则金蝉脱壳，将清算和赔偿责任转嫁到股东头上，造成了债权人和股东两方面的损失。

笔者试举一实际案例，2004年9月全民所有制企业集兴公司由于其公司车辆交通肇事案件被受害人提起民事赔偿诉讼，但集兴公司已在2002年因未年检被吊销执照。其上级主管单位为全民所有制企业新华公司，但新华公司已于1998年被吊销工商执照，现有工商资料显示，新华公司的主管部门为市经发局。但工商登记资料同时显示，在1994年该公司成立时的出资人为市投资公司。受害人据此将集兴两级主管单位都追加为被告，要求其承担连带赔偿责任。

从这起案件可以看出，企业的非正常死亡隐藏着极大的法律风险，企业主管部门、出资人或股东将面临不可预计的清算责任或赔偿责任。由于企业长期处于无人管理的状态，主管部门从行政角度已完成了企业的人员财产处理，工商行政管理部门从行政处罚角度吊销了营业执照，但唯独缺少了法人终止的法定程序要件：清算和注销。这种缺少法定终止要件的法人的“事实死亡”，实际上已对企业债权人利益造成严重损害，债权人此时可以寻求司法救济，要求股东或主管单位承担侵权赔偿责任，主管部门、出资人或股东将面临严重的清算责任或赔偿责任。为有效控制法人非正常终止的法律风险，防止国有资产流失，保证下属系统企业顺利改制，有必要对企业非正常终止后清算问题进行研究，并提出有效对策。

一、关于清算的基本概念

清算是指有限责任公司、股份有限公司依据《公司法》第八章的规定，中外合资、中外合作、外资企业依据有关法律、法规的规定，其他企业法人依据《企业法人登记管理条例》及其实施细则的规定，经过合法程序对企业进行了清理，并向有关工商管理部门提交了合法的清理债务完结的证明或清理债权债务的文件。清算主体在履行清算责任时，应清理原企业的财产，编制财产清单，提交清算方案。清算主体在清理原企业财产过程中，发现企业财产不能清偿其债务时，除非与债权人能够达成和解，将其债务清偿完毕外，应依据《破产法》、《民事诉讼法》的有关规定申请债务人破产。

企业性质不同，其承担清算责任的主体也不同。依据我国企业法及有关法律、法规的规定，企业的清算主体一般应确定在企业的上级主管单位、开办单位、投资人、股东等范围内。

二、关于企业终止后清算的法律依据

《民法通则》第46条规定：企业法人终止，应当向登记机关办理注销登记并公告。

《公司法》第192条规定，公司违反法律、行政法规被依法关闭的，应当解散，由有关主管机关组织股东、有关机关及有关专业人员成立清算组，进行清算。国家工商行政管理局在《关于企业登记管理若干问题的执行意见》第十条明文规定：企业被吊销营业执照的，其法人资格或经营资格终止。其中，公司被依法吊销营业执照的，由股东组织清算组清算。

《企业法人登记管理条例》第20条规定：企业法人歇业、被撤销、宣告破产或因其他原因终止营业，应当向登记主管机关办理注销登记。

《公司登记管理条例》第50条规定：经公司登记机关核准注销登记，公司终止。国家工商行政管理局在《关于公司被吊销营业执照后其清算工作组织实施问题的通知》规定：公司登记机关（即工商行政机关）不负责对被吊销营业执照的公司的清算工作。

最高人民法院（2000）24号批复规定：企业法人被吊销营业执照后，应当依法进行清算，清算程序结束并办理工商注销登记后，该企业法人才归于消灭。2000年1月26日最高人民法院经济庭庭务会对企业清算问题进行了讨论并形成指导意见，该意见认为无论企业歇业、被撤销还是吊销营业执照都应进行清理，如未清理，则在诉讼中清算主体即为诉讼主体；对不尽清算责任的，如有债权人主张权利，则以清算主体和企业（仅限未注销的企业）为共同被告。2000年7月1日最高人民法院经济庭庭务会上进一步明确了清算主体在企业歇业、撤销或被吊销营业执照后，首先应尽清算义务，如不尽清算之责则对债权人承担赔偿责任。

上述法律规定概括起来有以下几方面内容：

1、注销登记是企业、公司终止的标志，也是正常死亡的唯一途经。

2、企业法人被吊销营业执照后至被注销登记前，该企业法人仍应视

为存续，可以以自己的名义进行诉讼活动。

3、清算主体在法院确定的期限内未尽清算责任，或在企业存在歇业、撤销、被吊销营业执照等情形后合理期限（一般为六个月）内不尽清算责任的，债权人可直接申请法院指定有关单位成员进行清算。

4、清算主体在企业存在歇业、撤销、被吊销营业执照等情形后合理期限内不尽清算责任，造成企业财产毁损、灭失、贬值等，致使债权人的债权遭受实际损失的，清算主体应对债权人的损失承担赔偿责任。但赔偿责任应限定在清算主体未尽清算责任所形成的损失范围内。

三、清算的法定程序

按照现有法律有关规定，企业清算基本经过以下阶段：

1、清算开始

企业应当自清算开始之日起七日内，书面通知登记机关等部门，十五日内，向清算主管机关报送有关清算的书面材料。

2、成立清算组

企业清算应当自清算开始之日起十五日内成立清算组。有国有资产的企业进行

清算的，清算组应当有国有资产管理部门的代表参加。清算组有关清算的职权行为，由清算组全体成员过半数决定。

3、债权申报及审查

清算组应当自成立之日起十日内书面通知已知债权人，并于六十日内至少公告三次。债权人应当自接到通知之日起三十日内，未接到通知的自第一次公告之日起九十日内，向清算组申报其债权。清算组核定债权后，应当将核定结果书面通知债权人。

4、财产清理

清算开始后，企业的法定代表人应当将与企业财产有关的一切帐簿、单据、文件、资料移交清算组，协助清算组进行清算。

清算组对企业财产进行清理后，应当编制资产负债表和财产清单并经股东会或者投资人确认。

5、财产分配及清算终结

财产清理完毕后，清算组应当制作清算方案并经股东会或者投资人确认。清算财产按法定顺序清偿后的剩余财产，按投资比例或者企业章程的规定分配给投资人。投资人另有约定的，从其约定。清算结束，清算组应当制作清算报告等报经股东会或者投资人确认。

自清算报告被确认之日起十日内，清算 应当将清算报告及表册报清算主管机关备案，并向登记机关申请注销登记。核准后清算组公告企业终止。

四、风险的规避及防范对策

鉴于目前国有企业普遍效益不佳，大量存在歇业、关停、撤销、吊销执照等非正常终止的情形，主管部门或股东作为清算主体如不及时清算将承担清算责任和赔偿责任，这种损失是无法估量和预测的。为解决此问题，依据现行有关法律规定，现提出如下对策：

1、摸清情况，心中有数。以工商登记资料为准，尽快对系统所属国有企业的股权状况做摸底调查，这其中应当包括在工商登记资料上记载为主管部门的情况。在此基础上摸清已歇业、被关停、撤销、吊销企业的有关状况，包括撤销、吊销原因、有无清算、注册资本到位情况、资产状况、员工安置、债权债务、有无继续经营等，做到心中有数。

2、一户一策，分别处理。要根据终止企业的不同情况，结合整体发展战略，按照轻重缓急排队，制定不同的解决办法。

对于因疏于监管，企业已停业后被吊销执照的，按照有关法律规定尽快组成若干清算组对企业进行清算，对企业债权债务做处理后，办理法人注销手续。对于关、停、歇业、撤销的企业，按照有关法律规定组成若干清算组对企业进行清算，最终完成法人注销手续。

对于非公司制全民所有制企业因主管单位变动未及时变更工商手续，被吊销执照后企业仍然对外经营的产生债权债务的，应当与有关政府部门沟通明确主管部门，尽快办理企业清算和注销手续。

对于已办理企业注销手续的，应当检查是否已办理了企业清算，如没有则应尽快补充完成。

3、做实做足注册资本金

国有企业大多成立时间较长，靠贷款起家或注资不足甚至注资不实的现象比较普遍。因此，在办理企业清算同时应将企业资本金充实工作同时进行，以防止未来企业债权人对此提出诉讼。

第二篇：国有企业解散清算程序

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第一阶段破产申请与受理

一、破产申请

企业自愿向法院提出破产申请，应向法院提交破产申请书以及企业财产情况说明书等相关材料。

破产申请书应包括以下内容：

(1)申请人(债务人)的名称、住所、法定代表人的姓名、职务;请求事项。请示法院宣告债务人破产还债;(2)债务人不能清偿到期债务的说明，或债务人的财产不足以清偿债务的说明;(3)债务人的资产状况以及债权债务的总体陈述;(4)其它应说明事项。如所附证据目录;(5)申请人名称、加盖印章、申请日期。相关材料包括：

(1)企业亏损情况的说明;(2)有关的会计报表，主要是资产负债表、损益表;(3)企业财产状况明细表。如果是有形财产，还应说明财产的处所;(4)债权清册和债务清册。清册应包括债权人和债务人名单、住所、开户银行、债权债务发生的时间、债权债务的数额、有无争议等事项;(5)企业上级主管部门同意其中申请破产的意见;(6)申请人企业法人营业执照复印件和法定代表人身份证明;(7)法院要求提供的其他材料。

二、破产申请的受理

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7日内决定是否立案受理。通常审查范围包括四个方面：

1、破产申请人是否具有法定资格;

2、破产申请是否符合法定的形式要件;

3、法院是否有管辖权;

4、着重审查被申请人是否具有法定的破产能力和破产原因。

通过这四个方面的审查，法院在法定期限内做出受理或不受理的裁定。对于不予受理。裁定，破产申请人可在10日内向上一级法院提起上诉。

法院在决定立案受理后，应发布公告，并通知已知的债权人，要求债权人申报债权，此时破产程序开始。

在债权申报时限届满后15日内，法院应负责召集第一次债权人会议。以后的债权人会议在人民法院或者会议主席认为必要时召开，也可以在清算组或者占无财产担保的债权总额1/4以上的债权人要求时召开。

第三篇：商务部关于外商投资企业在清算过程中终止清算、恢复经营问题答复（模版）

【发布单位】商务部

【发布文号】商法函[2004]45号 【发布日期】2004-07-15 【生效日期】2004-07-15 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】商务部

商务部关于外商投资企业在清算过程中终止清算、恢复经营问题答复的函

(商法函[2004]45号)

广州市对外贸易经济合作局：

你局《关于广州安旺橡胶轮胎有限公司申请继续经营有关问题的请示》（穗外经贸资[2004]第28号）悉。现就有关问题答复如下：

如果外商投资企业在经营期限内提出提前终止合同章程并解散企业，获得审批机关批准后进入清算程序，在清算过程中又向审批机关提出终止清算、恢复经营的申请，审批机关应在不损害企业债权人、第三人和社会公共利益，不违背利用外资产业政策的前提下，允许清算过程中的企业终止清算、恢复经营。

申请终止清算恢复经营的企业必须遵循中国有关法律、法规并符合以下条件：

一、企业投资者一致同意终止清算、恢复经营；

二、企业权力机构决议终止清算、恢复经营；

三、清算委员会同意终止清算、恢复经营，并提交清算活动进展情况说明；

四、企业尚未注销工商登记；

五、企业经营期限尚未届满；

六、符合法律法规对法人经营场所的要求；

七、企业财产尚未分配，或者已获分配的股东已经或承诺在一定期限内返还企业财产；

八、投资者和企业无违反法律、法规以及规章的行为。

鉴此，审批机关应当要求申请人提供下列文件：

一、经全体投资者签字盖章的关于终止清算、恢复经营的申请函；

二、企业权力机构关于终止清算、恢复经营的决议；

三、清算委员会关于终止清算、恢复经营的同意函；

四、清算委员会关于清算活动进展情况的说明；

五、企业的章程、合同、批准证书和营业执照；

六、已获分配的股东已返还所得财产的证明或其承诺在一定期限内返还企业财产的函；

七、商务部门要求的其他文件。

审批机关在对上述文件审核无误后，可根据企业提出的终止清算、恢复经营的申请，直接做出是否同意的批复。做出终止清算，恢复经营批复的，不必撤销此前做出的同意提前终止合同章程并解散企业的批复。同意批复应同时抄报企业主管部门、海关、外汇管理机关、企业登记机关、税务机关等。

特此复函

中华人民共和国商务部

二○○四年七月十五日

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第四篇：企业清算税务问题

企业终止后的税收问题

目前，由于金融危机导致部分企业倒闭关门，一些企业主因恶意逃债“人间蒸发”，有的企业注销后又被发现此前存在税收违法行为，造成国家税收流失，同时对税务机关及其工作人员带来执法风险,那么，如何处置企业终止后的税收问题呢?

一、当前立法中对企业注销前的征税权保护

（一）国家征税权在清算过程中的实现

《企业所得税法》第55条 :企业在中间终止经营活动的，企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

《公司法》第185条中明确规定，清缴企业所欠税款以及清算过程中产生的税款是清算组在清算期间所应当承担的职责。

《企业破产法》第113条规定，企业所欠税款，以清偿破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用和应当支付给职工的补偿金后的破产财产清偿。说明国家征税权可以优先于公司的普通债权和股东剩余财产权得以清偿

（二）税务注销登记前的清税与审查程序

《税收征管法实施细则》第16条规定纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

《税务登记管理办法》第31条亦规定，纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

《税务登记管理办法》中还规定了税务机关对申请税务注销企业的清税审查权。(三）未进行正常清算时的处理 1.主体地位问题

（1）最高人民法院经济审判庭《关于人民法院不宜以一方当事人公司营业执照被吊销，已丧失民事诉讼主体资格为由，裁定驳回起诉问题的复函》（法经[2000]23号函）:本案债务人新科公司在诉讼中被吊销企业法人营业执照后，至今未组织清算组依法进行清算，因此，债权人兰州岷山制药厂以新科公司为被告，后又要求追加该公司全体股东为被告，应当准许，追加该公司的股东为共同被告参加诉讼，承担清算责任。该案例说明，公司营业执照注销后，只要未依法进行清算，仍有民事诉讼资格，由此推定，纳税人的营业执照被吊销后，仍可进行税款追缴。

（2）最高人民法院《关于企业法人营业执照被吊销后，其民事诉讼地位如何确定的复函》（法经[2000]24号函）:“吊销企业法人营业执照，是工商行政管理机关依据国家工商行政法规对违法的企业法人作出的一种行政处罚。企业法人被吊销营业执照后，应当依法进行清

算，清算程序结束并办理工商注销登记后，该企业法人才归于消灭。因此，企业法人被吊销营业执照后至被注销登记前，该企业法人仍应视为存续，可以自己的名义进行诉讼活动。如果该企业法人组成人员下落不明，无法通知参加诉讼，债权人以被吊销营业执照企业的开办单位为被告起诉的，人民法院也应予以准许。” 2.实体处理问题

最高人民法院《关于适用<中华人民共和国公司法>若干问题的规定

（二）》（法释[2008]6号）:第十八条主要内容：

（1）有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东未在法定期限内成立清算组开始清算，导致公司财产贬值、流失、毁损或者灭失，债权人主张其在造成损失范围内对公司债务承担赔偿责任的，人民法院应依法予以支持。

（2）有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东因怠于履行义务，导致公司主要财产、帐册、重要文件等灭失，无法进行清算，债权人主张其对公司债务承担连带清偿责任的，人民法院应依法予以支持。上述情形系实际控制人原因造成，债权人主张实际控制人对公司债务承担相应民事责任的，人民法院应依法予以支持。第十九条、第二十条主要内容：①有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东，以及公司的实际控制人在公司解散后，恶意处置公司财产给债权人造成损失，或者未经依法清算，以虚假的清算报告骗取公司登记机关办理法人注销登记，债权人主张其对公司债务承担相应赔偿责任的，人民法院应依法予以支持。②公司未经清算即办理注销登记，导致公司无法进行清算，债权人主张有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东，以及公司的实际控制人对公司债务承担清偿责任的，人民法院应依法予以支持。③公司未经依法清算即办理注销登记，股东或者第三人在公司登记机关办理注销登记时承诺对公司债务承担责任，债权人主张其对公司债务承担相应民事责任的，人民法院应依法予以支持。④清算组成员从事清算事务时，违反法律、行政法规或者公司章程给公司或者债权人造成损失，公司或者债权人主张其承担赔偿责任的，人民法院应依法予以支持。

（四）拍卖、变卖中的司法衔接问题

国家税务总局关于税收优先权包括滞纳金问题的批复，国税函〔2008〕1084号:按照《中华人民共和国税收征收管理法》的立法精神，税款滞纳金与罚款两者在征收和缴纳时顺序不同，税款滞纳金在征缴时视同税款管理，税收强制执行、出境清税、税款追征、复议前置条件等相关条款都明确规定滞纳金随税款同时缴纳。税收优先权等情形也适用这一法律精神，《税收征管法》第四十五条规定的税收优先权执行时包括税款及其滞

二、企业注销之后的征税权实现的可能性

企业注销后征税权实现的可能途径主要包括如下几方面：

（一）税务追征权的行使

《税收征管法》第52条:第五十二条 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收

滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。税务机关对企业所得税款的追征可以延续到企业注销登记之后。因此，从法律上说，当前立法并未完全否认注销登记后征税权行使的可能性。

（二）第三人承担税收债务

1.《公司法》第20条规定公司法人人格否认制度:公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害公司或者其它股东的利益；不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害公司债权人的利益。公司股东滥用股东权利给公司或者其它股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责。2.民法院《关于适用<中华人民共和国公司法>若干问题的规定

（二）》（法释[2008]6号）（3）《个人独资企业法》和《合伙企业法》规定的投资人承担无限连带清偿责任:原《合伙企业法》第63条规定合伙企业解散后，原合伙人对合伙企业存续期间的债务仍应承担连带责任，但债权人在五年内未向债务人提出偿还请求的，该责任消失。修订后《合伙企业法》第91条规定合伙企业注销后，原普通合伙人对合伙企业存续期间的债务仍应承担无限连带责任。《个人独资企业法》第28条规定个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在五年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。《民法通则》第29条规定个体工商户，农村承包经营户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担。在具体实践过程中，有些地方一进行了大胆的尝试，如在《浙江省国家税务局关于对已注销纳税主体被发现注销前有偷税行为处理意见的批复》中，做了如下规定：

（1）原纳税主体为个人的，个人死亡后有遗产的，以其遗产承担补缴税款的经济责任。

（2）原纳税主体为个体工商户、合伙企业、个人独资企业的，依照民法通则、合伙企业法、私营企业法的规定，从事经营的个体工商户个人、合伙企业的合伙人、独资企业的投资者对其偷税行为承担无限经济责任。

（3）原纳税主体为企业法人的，原则上以企业法人自有资产承担其偷税的经济责任。但企业的终止有下列情况的，开办该企业的单位与终止的企业共同承担补税的经济责任：

终止的企业是由党政机关、事业单位开办的，该企业因偷税而应补缴税款的经济责任由企业与直接批准的业务主管部门共同承担；

终止的企业是由企业开办的公司（无论该公司是否具有独立的法人资格）或者是不具备独立法人资格的分支机构，其因偷税而应补缴税款的经济责任由开办该公司或分支机构的企业共同承担。

（4）企业如果发生合并、分立，其因偷税而应补缴的税款由变更后的企业承担。

以上有关法律的规定，为我们解决企业终止后的税收问题提供了依据，已做尝试单位的实践经验，是对我们做好企业终止后税收问题的有益启示。

第五篇：国有企业人才问题浅谈

国有企业人才问题浅谈

人才是企业发展最宝贵的资源。尤其是国有企业，树立现代的人才观念和建立人才成长机制显得更为迫切和重要。本人所经历的三任企业的领导者，都有自己的人才观点，第一任领导的“眼中无废人”，第二任领导的“在企业干的是人才，流失的就不是人才”，现任领导“有用即是才”，这些人才观点可以说勾勒目前国有企业的人才观，但为什么这样的人才观没有转化为人才培育使用的“小环境”，甚至感叹企业人才不足呢？

一、国有企业人才的概念

中国的国有企业比较其他中外企业来说，既要承担经济责任，也要承担政治责任，还要承担社会责任。企业只能在承担责任中发展，在发展中更好地履行责任，最终目标是实现员工个人价值、企业利益和社会效益三者综合效应的最大化。这就决定了国有企业人才背负的责任有别于其他。

什么是企业人才呢？有一句讲得道理：被以前所服务过的企业都认可的人是人才。它包含了企业人才两大要素，即一是能干，二是被认可。一般认为，企业人才，就是能够胜任岗位并能给企业带来利润的劳动力，包括智力和体力。强调了企业人才应该具有相应的专业特长和较高的个人素质，能为企业创造财富，但忽略了企业人才在实现自我价值的需求。而国有企业的责任使得企业人才不再是以满足创造财富和拥有财富为最终目标，而要求企业人才对工作需求有明确的方向，他们在企业工作不仅仅是为了获得高薪，而是为了发挥自已的专长，追求事业的成功，热衷于自我价值的实现，并期望得到社会的认可。只可惜，目前人才的事后认可在国有企业中仍大量存在。

所以，国有企业人才应该是在国家、企业、个人利益上有着使命感的，在工作上不满足于被动地完成任务，而愿意承担挑战性、创造性、具有成就感的劳动，尽力追求完美的结果、显著的成就，同时还期望得到高度评价和社会的、政治的、精神等方面荣誉的出类拔萃者。

二、国有企业人才问题浅析

但现实中，国有企业很少出现如上文定义的人才。从外部环境看，由于国有企业与政府的关联，企业领导者更替频繁，“一张纸”甚至“一行字”决定去留，在任期内对人才以适用性为主；

1国有企业所有制单一，责、权、利分离，领导者对人才的重视表现为“提拔”，致使人才的作用衰减，等等，使得企业人才成长过程难以连贯，人才似才非才问题突出。

一是在人才观上存在矛盾性。国有企业的性质决定了企业领导者“眼中无废人”，这种人才观有其积极的一面，不把学历、资历作为用人的唯一标准，克服了论资排辈、平衡照顾等陈旧观念。这既是党的“以人为本”的要求，也是在领导与职工的关系上互相为本的要求。国有企业领导者比其他企业更看重职工群众的口碑，一方面，要依靠全体职工兴办企业，人人是才，但又为人浮于事所困；推动工作依靠“能人”，而又不能给“能人”相应的待遇；国有企业领导者常碍于情面不断接受各方面塞进企业的“人才”，也不断往下级单位举荐各类“人才”，造成一些部门人员臃肿、职能弱化，外行领导内行，影响职工的积极性。

二是在用人上存在短期行为。随着人们接受高等教育机会的增加，企业与人才之间的双向选择机会增大。在这种环境下，企业领导者非高学历、职称或非有工作经验的不招。企业做大做强需要一定的高素质人才无可非议，但这样的人才观是不切实际的，结果往往高投入、高成本吸引来的人才，却未必能给企业带来可观的经济效益，甚至得不偿失。有的招收高学历人才只是装门面，长期“闲置”，使国有企业成为考研、考博的训练基地，高层次人才来三个走两个，目光短浅必须产生短期行为。有的领导者不是量才录用，而是意气用事，凭一已之好仓促任命，又只能上不能下，弄得任命者和受命者都难受，群众也不满意。有的则存在用人不当的问题，能当高管的叫当基层主管，只能当基层主管的安排高层岗位去干，也会出问题。

三是缺少对人才的充分信任。许多国有企业领导者在使用人才方面，特别是在授权和监督控制方面，思想上放不开，不敢授权，其他方面模糊管理，财务上认真管理，总怕别人把企业效益之河喝干了。有的二级单位有经营自主权，但亏损了考核你，赢利则不兑现，用一分钱得领导者指示，致使二级单位能赢利的不愿大赢利，企业始终做不强做不大，领导还美其名曰：防止人才犯错误。其实大可不必，人性在经济层面的欲望并不都是无止境的，大多数人对物质的追求会适可而止，何况还有党纪国法对职务犯罪的制裁。国有企业领导者一般以听话、能干作为判断人才的标准，这无可厚非。但“听话”却限于听自己的话，能干也要

在领导规定的范围内，扼制了人才的创造性，也是一种对人才的不信任。那些事前、事中、事后勤请示汇报的，或装傻请领导指导的，尽管结果不理想，但领导喜欢。而那些只知埋头苦干的，即使工作干得漂亮，也得不到鼓励。

四是缺少人才多种激励机制。国有企业每个职工都希望自己的工作能得到认可，事业能上新的台阶，而国有企业往往把职务晋升作为唯一的激励方式，干得好当领导，不仅脱离了人才成长的基础，大家都挤“独木桥”，使人才发展之路狭窄堵塞，毕竟领导岗位十分有限，优秀的员工也不可能都当领导。一些高素质、多年未被提拔的人才就会在感情上就会受挫，不是另谋高就就是自暴自弃。企业缺少多种形式的激励机制，特别是对一些核心技术人才，没有让其待遇与奉献相匹配，贡献大的人才难以享受与领导岗位同等的待遇，难以营造一种尊重知识、尊重人才的良好风气。

三、国有企业人才问题对策

为什么国企留不住人才？为什么“隐才”多，“显才”少？从企业自身来看，主要原因有两个：一是缺乏现代人才观念，即不能真正地重视人才。有的企业的现代企业制度都是虚设，仍然笼罩在计划经济体制的阴影之中。企业管理依靠行政命令，生产经营全凭领导“拍脑袋”，不能充分相信科技人才，大胆使用专门人才，从而使企业的人才成为摆设；二是企业没有形成人才成长机制，不能为人才创造发展的天地，企业重成果，轻培养，在涉及人才切身利益时，论资排辈，亲疏有别，不能真正按贡献、凭能力说话，使许多一心扑在工作上的企业人才心灰意冷，或一走了之，“墙内开花墙外香”。

要改变国有企业人才发展现状，要从以下几个方面入手：一是要促使国有企业领导者树立长远的人才发展观念。国有企业要树立现代的人才观念和建立人才成长机制，领导者是关键。企业领导者最关心的是人、财、物，但排在首位的“人”却容易虚化，因为其难以量化。量化是解决虚化之道，必须将能有效促进企业发展的“人”与财、物一样，制定出更加重要的指标进行考核，将企业各类人才拥有量、比例和内部人才培养梯次等硬性指标，作为领导者任期内业绩考核的指标，促使企业领导者从关心眼前利益转移到关系企业长远发展，确立人才资本的和人才发展的观念，真正选择出能做好事的人，实现“知事者，臣道

也；知人者，君道也”的良好工作格局。另外，企业领导者要自觉从性格特点、行为方式、领导风格、工作能力等方面加强自我修养，抓近谋远，尊重人才、尊重创造，努力形成人才培育使用的良好风气，从而推动企业人才工作不断向前发展。

二是国有企业人力资源部门要承担更多的人才发展责任。国有企业要重视和充分发挥人力资源部门的作用，全面提升人才资源专职人员素质，切实转变人才资源管理职能。目前，国有企业人力资源部门地位偏低，一味听令于企业领导，完全按领导的意志办事，容易放大领导者的不足。要做好企业的人才工作，人力资源部门要有独立的思考，要按照人才发展规律，坚持不懈地去健全完善人才资源管理机制。一方面企业领导者要放权、要支持，一方面人力资源部门要争取权利，树立权威。其次，国有企业人力资源部门（包括党委组织部门）管理者要提高人力资源的经营、监督、创新和适应等方面的素质，变被动为主动，通过做好企业的人才资源配置工作，设计出本企业最佳的管理模式，从制度上保证人才资源计划、开发、使用、储备等职能的充分发挥，从有为到有位。只有人力资源部门职能能够得到充分发挥，并认真细致地执行到位，一支优秀而稳定的企业人才队伍才能够循序渐进的构建完成，为企业的持续、稳健发展奠定必要的基础。

三是国有企业要通过加大人才培训盘活现有人才资源。国有企业普遍缺乏人才职业生涯规划，企业人力资源管理落后，仍处于较低层次的档案管理阶段。人力资源管理主管没有人才职业生涯管理意识，企业领导者也看不到人才职业生源管理投资的价值，人才发展与企业发展分离，降低了人才工作的兴趣与激情，加剧了人才流失。一个企业要做大做强，必须有一支高素质的员工队伍来完成企业的发展目标。因此，企业必须立足现有人才资源，加大培训开发力度，营造良好挖潜创新的环境，使员工的劳动能力、技术水平、文化素质不断提高，人才辈出。一是要建立培训机制，根据企业发展目标，结合人才特点，有计划、有前瞻性地对人才进行培训；二是突出重点，做到优秀人才优先培训，急需人才加快培养，关键人才重点培训，骨干人才提前培训；三是拓宽渠道，加强与科研机构、高等院校的合作，加快人才培训步伐。使企业逐步形成一支结构合构，层次匹配，人才稳定的队伍。

随着社会主义市场经济体系的完善和国家宏观制度的发展，解决国有企业人才问题已经具备了良好的条件，抓好企业人才的培育和使用，让人才发展在推动企业发展中发挥更大作用，这是每个国有企业要去思考和解决的问题。相信随着国有企业人才问题的逐步解决，困扰企业的所谓技术难题，市场难题，生产难题，管理难题，等等，都会迎刃而解。