关于当前纳税服务工作的若干思考

第一篇：关于当前纳税服务工作的若干思考

关于当前纳税服务工作的若干思考

郭东颖

纳税服务水平的高低，直接影响着税收工作的整体效能。为纳税人提供优质、高效、便捷的服务，已成为各级税务机关的共识。近年来，我市各级税务机关把税务管理理念定位在“优质服务＋科学管理”上，尤其在信息技术的支撑下，在完善服务制度，营造服务环境方面，作出了不懈的努力。

一、对当前税收服务工作现状的认识

近年来，随着经济改革和税收征管改革的日益深入，各级税务机关把服务作为融洽税企关系、缓解征纳矛盾的润滑剂，明确提出文明收税原则和各种各样的文明服务承诺，基本解决了部分税务干部“脸难看、门难进、事难办”的现象，消除了纳税人的抵触情绪。但是，整个纳税服务系统仍有不少亟待完善之处。主要表现在：

（一）服务的被动性。从本质上看，纳税服务的重点理应放在“公正”和“效率”两个方面。现实工作中，不少征管机构的纳税服务仍以受理纳税人申报纳税、咨询事务为多，而结合工作实际，主动上门提供服务少。一些单位片面强调对纳税个体具体办税事项的优化服务，强调为纳税人提供热情周到的柜台服务，而疏于从宏观上准确把握税收经济政策，为全社会纳税人创造公平、公正、公开的投资和经营环境。

（二）服务形式单一。一方面，大多数服务体现在对纳税人的接待上，而缺少渗透于税收征管全过程全方位、各环节连续的税收服务。另一方面，一些地方在提供服务的同时疏于对纳税人申报纳税活动的监管，使一部分税法意识较差、办税能力较弱的纳税人违规受罚机率大增，也在一定程度上影响了纳税服务的水平。

（三）服务质量有待进一步提高。少数单位只强调形式上的服务优化，甚至一讲纳税服务，就认为那是办税服务大厅和政风建设主管部门的事，忽视整个税务队伍业务素质对于引导纳税正确申报纳税的作用，从而导致纳税人理解掌握税收政策不够准，得不到真正想得到的服务。

（四）对依法治税与纳税服务的关系认识模糊。在一些税务人员的观念中，把依法治税与纳税服务对立起来，把依法治税片面地理解为“整顿”、“治理”、“稽查”、“处罚”；把纳税服务简单的看作为“笑脸相迎”、“热情接待”。一提依法治税，就是“拉网检查”、“严查重罚”；一提优化服务，稽查工作就暂停了，调整税负也不敢进行了，甚至为优化服务而弱化了执法的刚性。有的税务人员片面理解优化服务的内涵，为避免受到纳税人投诉，当纳税人有不符合办税手续、申报不实或逾期申报等违章行为时，也不敢坚持原则，或者审核不严，或者处罚不力，放弃了《税收征管法》赋予的依法征税权力。

二、进一步提升纳税服务水平的思考与建议

（一）进一步更新纳税服务思想。教育广大税务干部，进一步深化对纳税服务的认识。要牢固树立大局意识，积极主动服务党委、政府工作大局，综合运用税收政策、征管、信息手段，重点服务招商引资，扶持优势产业和国有大中型企业、民营企业、改组改制企业发展，扶持农民、下岗职工及其他弱势群体的创业活动，坚持跟踪问效，达到服务对象成长壮大、提高生产经营效益、增强市场竞争力的目的。牢固树立征纳平等意识，把税收征管过程当作征纳双方平等对话、共同守法的过程，坚决克服“税务机关是管理者、纳税人是被管理对象”的思想，纠正凌驾于纳税人之上的错误做法。牢固树立热情、亲情、友情服务意识，接待纳税人时，做到热情周到大方，让纳税人切实感受到税务机关的尊重和友善；要象对待自己的亲人和朋友一样，设身处地想纳税人之所想，急纳税人之所盼，应纳税人之所需，使征纳关系真正变成鱼水关系。

（二）依法建立健全纳税服务体系。按照《税收征管法》及其《实施细则》规定的法律程序，建立以“规范执法和纳税服务”为核心机制的税收工作岗责体系，科学分解岗位职责，合理配置人力和物质资源，实现税收执法与纳税服务工作流程的优化组合，是全面优化纳税服务的根本任务。当前和今后一个时期，应着力做好四个方面的工作：一是继续加强纳税服务制度建设，进一步完善纳税服务质量考核和监督保障机制，实现纳税服务的规范化、制度化；二是依托信息化技术手段，打造新型纳税服务平

台，进一步拓展办税服务厅服务功能，改善纳税服务环境和服务条件，并通过税务网站、税收热线电话等媒介，扩大纳税服务视野；三是切实营造为纳税人服务环境。以认真负责的态度，狠抓纳税服务窗口的作风建设，加强政治思想和服务业务的教育培训，进一步规范文明用语，规范服务行为，加强检查监督，使之成为广大纳税人的贴心人，成为人民群众了解、认识、关心、支持税务工作的“连心桥”。四是充分发挥税务代理中介组织的作用，形成适应社会主义市场经济要求的、多元协调有序的纳税服务体系。

（三）大力改进纳税服务方式。进一步丰富纳税服务的内涵，努力实现“五个方面的根本转变”：一是由形象服务向实效服务转变。本着简化、科学、高效的原则，抛弃形式的东西，充分考虑纳税人的负担及文化背景，最大限度减少纳税人的缴税成本。二是由单纯服务向综合服务转变。把办税服务与日常税收管理有机结合起来，运用税务机关掌握财经政策信息全面的优势，支持各类经济实体公平竞争，正确进行生产经营决策，规范财务核算，提高经济效益。三是由办税服务向执法服务转变。树立依法行政就是对纳税人最高层次服务的思想，坚持公开、公正、公平执法，积极为纳税人创造公平竞争环境，最大限度地保护纳税人的利益，调动纳税人依法纳税的积极性。四是服务方式从被动式盲目服务向理性化主动规范服务转变；在服务手段上，更多地运用现代科技资源；在服务内容上，不断适应纳税人日益增长的业务需

求。五是纳税服务机制实现由分散、独立、无序向相互联系、系统化转变；并推动纳税服务制度由职业道德约束向法制化转变。

（四）深入开展为纳税人服务活动。立足现有条件，切实把纳税服务有机溶入各项税收工作之中。做到：继续开展税法普及宣传，培养纳税人良好的依法纳税意识；积极建立税务公告制度，充分利用各类报刊、电视、广播等新闻媒体传播税收知识，定期向纳税人提供各种税收法规及涉税政策文件；坚持办税“八公开”制度，落实“首问负责制”、“服务承诺制”、“限时办结制”，增加办税透明度，使纳税服务始终置于纳税人和全社会的监督之下；通过办税服务厅、政府服务中心等服务平台，依托互联网等现代化服务设施，为纳税人提供更加方便、快捷的服务。

（五）追求人性化服务。不但要让纳税人到税务机关“能办事、快办事”，而且要“好办事、办好事”。对弱势群体和特殊人群，如年老体弱者、残疾人等确有困难的，充分体现人道救助的原则，由税务机关或社会中介组织提供上门服务，真正为纳税人解决实际问题。同时，最大程度地让纳税人“事前参与、事中监督、事后评判”，实现征纳双方良性互动，以此保证纳税服务取得令人满意的效果。

在事前参与方面：要通过听证会、论证会等多种方式，扩大纳税人对税收政策及管理服务措施的知情权、参与权、监督权。增加“纳税约谈”内涵，既帮纳税人“理好账、交好税”，又请纳税人“挑毛病、提建议”，实现征纳“双赢”。

在事中监督方面：全面推行“税收政务开放日”、“局长接待日”制度，聘请廉政建设、行风评议监督员、推行民主评税，以及强化效能监督举报机制、开展明查暗访等，以健全监督制约机制，维护纳税服务的公平公正。

在事后评判方面：切实做到“服务行不行，纳税人来评”，把纳税服务的评判权真正交还给纳税人，以纳税人积极有效的监督评判，推动纳税服务成效不断提高。

（六）努力提高税务队伍素质。这是进一步提高纳税服务质量和效率的治本之策。要继续鼓励税务干部勤奋自学，提高自身的思想道德、综合文化和专业技术水平，并通过业务培训、岗位练兵等途径，造就一大批既通晓财会税收业务、又精于计算机应用，并且具备较高语言文字表达能力的“复合型”人才。继续优化人才资源配置，使各类专业人才各得其所，步调一致，实现优势互补，最大限度地发挥潜能，形成“乘数”效应。(作者：安徽省亳州市地方税务局，首发于2006年)

第二篇：关于当前纳税服务的思考

改进纳税服务工作措施的思考

自2005年国家税务总局发布《纳税服务工作规范（试行）》以来，各级税务机关进一步转变职能，提高服务水平，有效促进了征纳关系的和谐发展。从工作实践来看，基层税务机关的纳税服务意识在不断增强、服务措施得到强化、服务手段日益丰富，对推进依法治税正发挥着越来越重要的作用，但在工作实践中也存在着诸多矛盾和不足，亟待研究解决。

一、开展纳税服务工作遇到的矛盾和困难

（一）对纳税服务存在的认识误区。税务人员已经认识到纳税服务在提高税法遵从度、加强税收征管、构建和谐征纳关系上的重要作用，但是实践中“服务”与“管理”的关系没有理顺，导致服务难以认同。过去是税收专管员制度，现在是税收管理员制度，纳税服务则是专门机构负责，什么措施是服务、什么制度是管理，管理与服务哪个更优先，在理论上没有突破。一线税务人员到底是管理员，还是服务员，定位不清晰。没有树立起管理与服务并重的理念，一说管理就层层设卡，层层签字，层层审批，忽视了服务的质量和效率；一强调服务就对纳税人过分照顾，怕投诉，怕坚持原则，形成了潜在的执法风险。

（二）办税服务厅与纳税服务部门关系没有理顺。《纳税服务工作规范（试行）》规定，办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事项，提供纳税服务的机构或场所。税务机关应当根据税收征管工作需要和便利纳税人的原则，合理设置办税服务厅，并加强办税服务厅与其他部门和单位的业务衔接。即大厅只是一个场所，而不是一个机构，工作实践中，纳税服务涉及到各个部门，一般由征收局负责牵头，各部门应该是协作的关系，业务前置，人员也应该前置。

（三）纳税人“办税难”的问题还存在。主要表现在：一是购票难。二是申报缴税难。个别单位为了降低一般纳税人零负申报率和小规模企业零低申报率，要求纳税人在申报前必须要税收管理员签字；个体户多元化申报方面，技术故障、银行变更网店变更、服务态度差等原因也给纳税人缴税带来了困难。三是要求纳税人报送的资料内容和份数因岗位人员的不同而在具体受理过程中要求不一。

（四）税务机关内部业务操作需要进一步优化。表现在：一是岗责、业务流程需要进一步优化。部分流程手工与计算机操作交叉进行，纸质资料重复传递、审批和签字。二是表证单书亟待统一、规范，管理类文书没有统一，造成基层文书应用混乱，有的使用老规程的文书，有的使用2.0中的文书，有的使用有关文件规定的文书，有的使用自制文书，文书样式不统一，填制不规范，造成纳税人办理涉税业务时无所适从。

二、工作对策及建议

（一）加大宣传，转变税务人员和纳税人双方的服务观念。管理与服务并重的观念，税务机关通过服务，引导纳税人自觉、主动地按照税法来纳税。树立公平公正执法是对纳税人最好服务的观念。一方面若税务人员在执法过程中行为不规范，政策执行不到位，执法不公开、不公平、不公正，即使服务措施再多，其效果也会大打折扣。另一方面，对违法纳税人放松管理，造成税收管理性不公平，就是对守法纳税人生产经营活动的“打击”。树立全员服务的观念。纳税服务涉及各税种、各环节、各岗位，渗透于管理的全过程。

（二）深化办税服务厅实体化建设。一是明确办税服务厅的职能定位。办税服务厅是纳税人“一站式”办理涉税业务的场所，是各业务单位工作的延伸点，不能只归于征收局。各单位都应抽派人员轮流驻点办公。单纯强调机关科室协调配合办税服务厅为纳税人办理涉税事务，税务所接受办税服务厅的业务监督和指导是不现实的。二是规范办税服务厅的窗口设置。本着高效适用的原则，根据办税服务厅业务量合理确定窗口分类和数量：除设置综合服务窗口外，对由于硬件或者业务自身特点限制，不能在办税服务厅任意窗口受理和办理的税收业务，应设置专门的窗口专业化办理；若个别业务发生量较大，还可以根据情况确定特殊业务窗口。三是鼓励进行自主办税，比如银行业窗口排队问题突出，大力推广网上银行效果很好。能由纳税人自行办理的业务就自行办理，不人为的制造税务机关自身的工作量。四是优化大厅的人力资源配置。首先是年轻化，新进人员全部在大厅工作，以便快速了解、熟悉基本的办税流程和业务政策。其次是轮岗，管理岗位和服务岗位要在一定年限内轮换，实现大厅人员的合理流动。第四是建立服务评价和激励机制。大厅工作人员的工作性津贴要与大厅的劳动强度、工作量、服务绩效挂钩；对于节假日加班的要合理安排调休，非申报期也要合理调休；定期评选岗位业务能手和办税服务明星，树立岗位“标兵”，营造积极蓬勃的工作活力，树立良好的国税窗口形象。

（三）切实解决纳税人“办税难”的问题。一是合理分流，重点是加强引导，增设现场咨询、导税岗位，引导纳税人分流，错开高峰，避免拥挤；根据办税高峰时的实际情况，可以增加办税窗口、增派工作人员。除预约服务外，不宜延长办税时间，使得纳税人错误理解为“我什么时候来你们就得什么时候办”。二是继续拓宽电子报税系统的覆盖范围，为不同类型、不同区域的所有纳税人提供多元化申报缴税方式，为纳税人提供多种申报缴税的选择。三是推广自助打印功能。开具税票、发票这些目前最繁琐的工作应当自助完成，办税人员主要负责审核纳税人的申报情况，可以大大减少录入工作量，避免自身工作失误带来矛盾，纳税人自行办理自己负责，税务人员主要是辅导和监督。四是进一步优化办税流程，做好前后台业务衔接，根据实际业务要求对表证单书进行统一和规范，特别是要在大厅公开公示，信息不透明，猜疑和误解就会加深。

（四）利用好12366纳税服务资源。比如，提到报警，就是110，提到火警，就是119；提到移动通信，就是10086；提到消费者权益，就是12366；同理，提到税务部门，就是12366。利用好12366网站和热线的纳税宣传、辅导和咨询服务功能，避免让纳税人直接到大厅，避免拥挤。第三是开展网上办税服务厅建设，为纳税人提供网上税务设立登记、网上涉税申请、网上申报纳税、网上领购普通发票，网上认证、网上涉税查询等业务服务。三是继续实行公开办税。以办税服务厅为主阵地，充分利用办税服务厅公开栏、电子显示屏、办事指南、明白卡、宣传资料等形式及时公开办税内容和程序，比如，免费提供复印服务，解决纳税人最现实、最迫切、最基本的小问题。四是建立纳税人涉税申辩制度，通过多种渠道开展与纳税人的交流，利用听证会、论证会、座谈会、纳税人例会、向纳税人述职述廉等形式，不断扩大政务公开的辐射面。

第三篇：做好当前纳税服务工作的几点思考

纳税服务是税收工作的核心业务之一，是促进纳税人依法诚信纳税的基础性工作。全面改进和优化纳税服务，不仅是形势发展的必然要求，也是纳税人的热切期盼。如何正确认识纳税服务面临的新形势，有效破解纳税服务遇到的新难题，不断改进和优化纳税服务，提升纳税人的满意度和税法遵从度，成为了我们地税部门不容回避和亟须解决的问题。本文结合乌海市地税局工作

实际，就当前纳税服务工作现状、存在问题和原因以及新形势下如何进一步优化纳税服务进行探讨。

一、目前我市纳税服务的现状

近年来，乌海市地税局按照“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”的要求，通过创新服务体系、更新服务理念、拓宽服务领域、提高服务质量，加快了全市地税系统纳税服务工作步伐，对税收中心工作的推动作用日益明显，纳税人税法遵从度和满意度稳步提升。我局已连续X年保持政风行风工作评比第一，两次获得免评奖励的有益成果。

（一）纳税服务意识逐步增强。乌海市地税局以“服务科学发展，构建和谐税收”为指导，从建设服务型政府和依法治税的角度出发，把纳税服务作为一项重要工作来抓。在纳税服务工作中贯彻三个服务理念，即“征纳双方法律地位平等的理念，公正执法是最佳服务的理念，纳税人正当需求应予以满足的理念”。并为使三个服务理念深入到每一个税干心中，结合基层税收工作实际，提出了具体的工作使命：“对每个纳税人公平公正执法，为每个纳税人提供优质服务”，要求办税厅服务人员每天在岗前进行宣誓，不断强化这一使命感。与此同时，我局大力推进地税组织文化建设，积极开展创先争优和“文明杯”优质服务竞赛等活动，引导税干牢固树立全心全意为纳税人服务的思想，提高服务能力，激发服务动力，推进了纳税服务工做好当前纳税服务工作的几点思考作深入开展。

（二）服务平台建设稳步推进。推进办税服务厅规范化建设。推广应用全国统一的办税服务厅对外标志，规范办税服务厅窗口设置，设置了导税咨询、办税服务、公告宣传、自助办税、休息等候等功能区域，智能叫号机、电子显示屏、服务评价器、自助办税等设备一应俱全；建立了办税业务流程有序衔接机制，实现了纳税人办理涉税事项一窗式受理、一次性办结、一站式服务，减少了纳税人窗口等候、来回往返的时间和成本，赢得了广大纳税人的普遍认可和好评；统一纳税服务行为规范，制定了《乌海市地税局办税窗口服务规范》，对工作人员的服务道德、服务语言、服务仪表等方面进行统一规范，提高了办税服务水平。积极搭建宣传咨询沟通平台。通过实施宣传月集中式宣传、新闻媒体社会化宣传、走进厂矿企业、社区、学校、机场、公交车“贴近式”宣传等形式，不断拓展宣传渠道。利用网络优势开展全方位的税法宣传和纳税咨询活动。我局已开通内部局域网站和外部广域网站，设立网上办税、政策公告、在线咨询及地税动态和地税文化等栏目，为纳税人了解地税、认识地税及多渠道、多方位了解税收法律、法规知识提供了便利；在税务干部和企业财务人员、办税人员之间建立纳税服务QQ 群，实时解答纳税人咨询；大力推广应用短信服务平台开展政策发布、催报催缴、提醒通知等服务。通过组织召开税企答疑会、开展“税企角色换位体验”活动等形式，增进了纳税人与税务机关的交流沟通，加深了双方相互理解与支持，税企关系越来越融洽。积极推行网上办税平台。截至目前，已有XXX户纳税人实行了网上申报的便捷办税方式，XXXX户纳税人实行了自愿预存、批量划缴的缴税方式，XXXXX户纳税人实行了微机定税。全面推行财税库银横向联网，签订协议并验证通过的纳税户共有XXX户，成功划缴税款XXXX 笔，缴税XXXX亿元。

（三）服务工作机制运转良好。建立了办税服务厅管理机制，进一步明晰办税服务厅岗责制度；建立了突发事件应急处理机制，在征期内确定由各征管局局领导、各科所负责人轮流在办税服务厅内值班，处理涉税事宜；建立了纳税服务绩效考评机制，严格过错责任追究；建立了纳税服务援助、投诉及改进机制，对纳税人举报投诉事项进行严肃查处，及时向纳税人反馈举报投诉结果，维护纳税人权益。

（四）服务内容日趋丰富。实施温馨导税服务，本着方便纳税人的原则，帮助纳税人取号，指引纳税人到相应的位置等候，为办税人员查询申报号、联系相关的工作人员等。推行一窗通办办税方式，把办税服务厅所有窗口变成“全能窗口”，所有涉税事宜纳税人均可在任一窗口办理，有效解决了办税服务厅不同窗口、不同时间忙闲不均的难题，最大限度地利用了办税资源，提高了办税效率。提供“绿色通道”服务，在办税服务厅设立办税服务“绿色通道”，为行动不便的纳税人、下岗再就业人员等应给予照顾的纳税人，提供优先办理服务。推行“税务登记前置提醒服务”和“税收政策前置辅导服务”，将过去被动的纳税服务转变为积极主动的纳税服务，提升了纳税服务质量。实施承诺服务、预约服务、延时服务等，为纳税人提供

更多的便捷。

（五）服务资源整合更加有效。积极与国税部门携手，通过共建办税服务厅、互设办税服务窗口、共驻政务大厅的方式实行联合办税，实现了国地税信息共享、资源共用，国地税共管户建立起了同登记、同征收、同管理、同检查的工作模式，有效地堵塞了征管漏洞，优化了人力资源配置、降低征税成本，减轻了纳税人办税负担，提高了办税效率。据统

计实行联合办税运行以来，及时征收随增值税征收的地方附加XXXX万元，而国税机关也对由地税征收营业税的企业所得税税源实行了更有效的管理；全市已有XXXX户纳税人享受了联合办理税务登记证的方便快捷，为纳税人节约资金XXXX元。

二、当前纳税服务存在的问题

通过近几年的努力，乌海市地税局纳税服务工作确实取得了明显成效。但我们也清醒地看到，当前的纳税服务工作与纳税人的需求多样化，与市场经济主体的多元化，与征管手段的信息化还有不小的差距，存在一些亟待解决的问题，主要表现在以下几个方面：

（一）服务理念亟须深化。一是不能正确理解纳税服务的丰富内涵，缺乏服务责任意识。将纳税服务看做是面子工程、形象工程，甚至视为一种负担，在具体工作中缺乏主动性和积极性。二是重管

理、轻服务，还没有牢固树立征纳双方法律地位平等的理念。在服务过程中存在官本位意识和管理者的优越感，完全将纳税服务局限在管理、监督层面，不能妥善处理纳税服务与税源管理之间关系。三是对纳税服务理解片面化，将纳税服务片面理解为办税服务厅的工作，对纳税服务与税收征管是税务部门双核心业务的认识不足，全员服务、全过程服务的意识需要进一步加强。

（二）办税服务人员综合素质有待提高。首先部分税务干部业务素质不能完全适应新时期纳税服务工作要求，对税收政策、法规不熟悉，纳税人对税收辅导咨询满意度不高，有的干部缺乏耐心和沟通技巧，偏重于口头上、材料中的服务，流于形式。其次是作为纳税服务一线的办税服务厅，由于目前人员配置上编外人员比例过大、老同志少新参加工作的年轻人多，存在业务素质参差不齐，服务观念和工作作风未适时转变，工作热情不高、责任心不强，不能较好地满足纳税服务需求，影响整体办税效率等问题。

（三）纳税服务部门的职责职能需要尽快加以明确。今年上半年机构改革，从市局到基层局设立了纳税服务科（中心），因职责范围没有明确划分，对办税服务厅与内部单位工作的协调产生了不利影响，存在部门之间有一定互相推诿办理涉税事项的现象，影响办事效率，纳税服务质量大打折扣，进而影响地税机关的形象。

（四）服务层次亟须提高。当前，纳税服务仍停留在相对较浅的层次上，专业化服务水平较低，服务措施针对性不强，缺乏对纳税人的个性化服务。要求纳税人报送的报表资料繁多，办税程序比较复杂，往返跑、重复报的现象仍然存在。

（五）信息化手段对纳税服务的支撑和推动作用没有充分发挥。主要表现在：一是技术手段落后，集纳税申报、催报催缴、法规公告、政策咨询、问题解答、信息查询、服务投诉等为一体的纳税服务信息网络平台尚未建立，应用系统之间协调性差，信息平台互不兼容；二是税务机关与企业、银行、工商、审计、财政等部门的联网进度迟缓，不能充分利用各部门的网络资源进行共享，为纳税人提供更好的服务；三是多元化纳税服务的范围小、服务层次低。虽然网上办税服务平台作用日益突出，但纳税人主动到办税服务厅进行申报纳税或办理其他涉税事宜的情况依然很多，由于传统的前台服务、窗口服务受到时间、空间及地点的限制，已不能满足纳税人的纳税服务需求。

（六）纳税服务绩效评估与考核监督机制有待于完善和健全。目前纳税服务考评指标设计还不十分科学合理，没有形成统一规范的绩效考评体系。

此外纳税服务的考评还处在主观性评价阶段，考核主要局限在系统内部进行，没有充分发挥纳税服务对象，即广大纳税人的评价作用，缺乏对纳税服务实际成效的检验和保障。

三、进一步改进纳税服务的对策与措施

（一）全面更新服务理念，由形象服务向实效服务转变。应把纳税服务作为“服务科学发展、共建和谐税收”这个新时期税收工作的主题，贯穿到整个税收征管工作全过程。将纳税服务的理念深深地植根于税务机关和工作人员的意识和行动中，在整个征收管理过程中处处体现出程序简便、流畅，征纳成本节约、服务高效。立足从管理和执法的全过程去落实服务，着力避免形式上的服务，充实服务内涵，为纳税人提供实实在在的服务。要不断提高地税人员服务素质。深入推进地税组织文化建设，努力培育和弘扬地税服务文化，让服务文化成为地税文化的有机组成部分，在潜移默化中规范干部的服务行为，提高干部的服务意识，牢固树立“始于纳税人需求，终于纳税人满意”的服务理念。不断强化业务技能和岗位培训考核，提升干部的综合业务素质，提高税收服务和税务行政执法水平，以期达到纳税人的要求的“工作效率更高一些，执法更公正一些，办税时间更短一些”。

（二）建立健全一套完整的、有效的服务机制，使纳税服务更具可行性。一是建立健全组织机制。要遵循纳税服务工作的内在规律，完善局党组统一领导、纳税服务部门组织协调、其他部门各负其责的领导体制，狠抓各项工作的落实。进一步明确岗位职责、目标标准，确保纳税服务工作优质高效。二是建立健全纳税服务考核评价机制。要将纳税服务作为工作考核、公务员评议和评先选优的重要内容，纳入绩效考核范畴。按照内外结合、客观公正的原则，建立操作性强的考评机制。三是建立内外结合的监督机制，要加强对办税服务厅工作的督促检查，通过建立纳税人评议机制和第三方评价机制，主动接受纳税人和社会各界的监督。四是建立健全协作机制。要加强国税、地税的协作配合，进一步落实、巩固和完善联席会议制度。要加强与财政、公安、工商、商务、银行等部门的协作。要充分发挥涉税中介机构在纳税服务工作中的辅助作用。

（三）适应纳税人的实际需求，创新服务手段。要继续加强办税服务场所标准化建设。按照总局和自治区地税局关于进一步加强办税服务厅建设的指导意见，继续加强办税服务厅的硬件建设和软件建设。积极推进国地税联合办税和“一窗式”综合办税和“同城通办”模式，为纳税人提供更加便利、快捷、人性化的办税服务；严格落实领导值班制度，加强对办税服务厅舆情信息的检测、引导和管理，消除不安全隐患；探索推行非申报期内办税服务厅工作人员轮休工作制。要继续完善信息化服务。充分利用现代网络技术，建立纳税服务信息化平台。完善以12366 服务热线、电子税务网络为载体的公共服务平台，为纳税人提供全方位、多功能、开放式服务；完善税务管理工作平台，推广应用纳税申报电子信息采集系统、发票管理系统、计算机稽查系统，实现税务管理信息系统的一体化；完善信息交换平台，推进税库银企的一体化建设，拓宽申报缴税渠道，实现部门间信息共享，使网上办税成为主流。提高管理和服务的效率。要积极探索专业化服务。应全面推行税源专业化管理，针对纳税人不同的特殊需求，加强分类管理，突出重点服务。如对重点企业实行纳税评估与预警提示相结合，建立风险预警机制；全力帮助中小企业和困难企业，落实各项扶持优惠政策，以促进企业增强发展后劲。

（四）着力优化涉税事项办理，全面落实“两个减负”。一是要规范业务流程，全面梳理税收业务流程，重点清理纳税人反映较多的需简化环节。加大下放审批权限和前移的审批事项的力度，并加强后续管理。二是要科学测算办税事项时间耗费，并作为评估办税流程的依据，积极推广办税业务标准化作业，进一步缩短纳税人办税时间。税源管理环节和税务稽查环节要统筹规划，合并调查和检查事项，避免影响纳税人正常生产经营活动。三是要开展数据清理，建立健全纳税人征管档案，充分利用现有信息资源，全面清理并取消要求纳税人重复提供的涉税资料。探索实行综合申报表，对需要纳税人提供办税资料的项目、份数及样式等进行明确和统一。

（五）完善权益保障措施，切实加强纳税人权益保护工作。一是要全面推行纳税服务承诺制度，将纳税咨询、办税服务、办税公开、纳税人权益保护、税法援助等服务承诺向社会公开，主动接受社会监督。二是要树立和强化风险意识，完善纳税服务投诉处理制度，建立税收风险防范机制，开展针对性风险管理。三是要建立纳税服务定点联系制度，健全征纳双方沟通机制，为纳税人提供个性化服务。四是要不定期对办税服务厅进行暗访检查，了解掌握办税实情，及时发现和改进办税厅存在的问题。五是要加强纳税信用体系建设，健全信用激励措施，完善信用评价规则，建立纳税信用等级信息数据库，加强信用等级结果的有效应用，按照税源专业化管理的要求，实施分类管理和服务，促进税法遵从度的提高。

第四篇：当前纳税服务优化调研思考

一、当前纳税服务存在的主要问题

（一）思想观念存在误区。一是传统思想根深蒂固。由于我国长期实行高度集中的经济管理体制，税务机关不同程度地存在着“官本位”意识，对征纳关系的认识局限于管理与被管理、监督与被监督的层面，强调的是保护税法的严肃性和权威性，打击税收违法行为，而没有从传统的管理者角色转变到管理服务者的角色上来

-，对纳税服务重要性认识不够，把服务当作一种额外负担，为纳税人服务工作缺乏主动性、自觉性。二是对依法治税与纳税服务的关系认识模糊。一些税务干部对纳税服务认识初浅，不能将执法与服务有机统一起来，甚至把依法治税与纳税服务对立起来，把依法治税片面地理解为“整顿”、“治理”、“稽查”、“处罚”，一提依法治税，就是严查重罚；一提优化服务，就放松管理，甚至不敢严格执法，为优化服务而弱化执法的刚性。

（二）执法与管理存在错位。一是税收执法存在错位。过去一个时期，税务机关以单纯执法者的角色自居，实行“收入型”或“打击型”的税务稽查，以纳税人存在偷税、漏税、骗税和抗税为假定前提，甚至下达查补税款和罚款指标。二是税收管理上存在错位。对纳税人实行的“保姆式”管理，把许多纳税人自身的事务大包大揽在手，以“管理”代替服务。由于不放心、不放手，一些办税事务可以简化的不能简化，一些审批权限可以下放的而不能下放。

（三）纳税服务体系存在盲点。一是纳税服务法律体系还不够健全。国家税务总局2005年印发的《纳税服务工作规范（试行）》是目前仅有的一个权威性的纳税服务规范性文件，基层税务机关据此制定的纳税服务文件级次更低。同时，纳税服务职能分散在税务机关的各个业务部门，纳税服务缺乏系统性、协调性。二是纳税服务表象化趋势明显。实践中，纳税服务只停留在表面形式上，以为纳税服务就是微笑服务，而不够重视服务措施落实与否，服务效果好坏，纳税服务流于形式，缺乏长效机制，疏于从宏观上准确把握税收经济政策，创造公平、公正、公开的税收环境。三是纳税服务成效缺乏检验标准。没有形成一套完整的纳税服务考核机制，没有建立起纳税服务质量评价指标体系，没有健全的纳税服务质量评价制度，整个纳税服务的考核还只在主观性评价阶段。纳税服务质量好坏完全取决于征税主体的自觉行为，纳税服务成效缺乏全面客观的考核评价。

（四）税务人员素质有待提高。一是队伍新陈代谢速度缓慢。近年来，由于严把进人关，税务人员更新速度缓慢，年龄结构偏大的问题日益明显，加上受职数编制限制，缺乏相应的激励机制，仅靠单纯的思想政治工作难以调动现有人员的积极性、创造性，干部队伍缺少激情活力与创新精神，在一定程度上制约了纳税服务工作的开展。二是人员素质亟待提高。有的税务人员对税收政策不学习、不钻研，满足于一知半解，对企业的纳税咨询要么不耐烦，要么一问三不知。少数税务人员不能将征纳双方的权利义务对等起来，在日常税收管理中，对纳税人不够信任、不够尊重，既不利于和谐征纳关系的建立，也影响了纳税人依法诚信纳税意识的形成。

二、进一步优化纳税服务的对策与建议

（一）全面更新纳税服务理念。税务机关和税务人员要认真按照《税收征管法》的要求，以纳税人的需求为导向，全面更新服务理念。具体来讲，应在纳税服务观念上实行三项转变：一是要完成由监督打击型向管理服务型的转变。要改变以往注重对纳税人防范、监督和惩罚的观念，进一步简化办税程序和审批手续，为纳税依法履行纳税义务提供良好的办税环境。二是要完成由被动服务向主动服务的转变。要克服重征管、轻服务的观念，树立纳税服务是税收征管重要基础的理念，始终把尊重纳税人、理解纳税人、关心纳税人的意识体现到税收征管工作中，积极、主动、及时地为纳税人提供优质高效、方便快捷的服务。三是要完成由片面注重形式向追求内容、形式、效果相统一的转变。要突破片面追求纳税服务形式的误区，既要丰富纳税服务的形式，满足纳税人多样化、个性化需求，又要力求使服务的内容实在，让纳税人得到实惠。

（二）统筹推进纳税服务工作。纳税服务是一项系统工程，必须掌握其内在规律，统筹各要素协调发展，发挥纳税服务的整体效能。一是要实现执法与服务的有机统一。税收执法与纳税服务是相辅相成、相互促进的有机整体。纳税服务是促进依法行政、依法治税的重要手段和必要途径。严格管理、公正执法是惩治偷逃骗税行为，创造公平公正税收秩序的根本保证，也是对纳税人最根本的服务。因此，税务机关要转变把执法与服务对立起来的单纯执法观念，防止出现执法与服务“两张皮”，既要把纳税人当作执法客体，更要把纳税人当作服务对象，在严格执法中优化服务，以优质服务促进执法。二是要实现征管流程与纳税服务的无缝对接。要以纳税人的需求和反映的问题作为切入点，理顺管理职责，优化业务流程，使流程的路径缩短、程序简化、运行顺畅，让纳税人办税更加方便、快捷。要建立征收、管理和稽查之间相互协调的快速反应机制，对各工作环节，应提出明确的服务标准及时限，建立科学、完善的征管流程，力求税收征管与纳税服务的无缝对接。三是要实现“退位”与“补位”的相互协调。纳税服务要严格按照法定权限与程序履行职责，既不能失职不作为，又不能越权乱作为。这就要求税务机关在“缺-

位”的地方要“补位”，该由税务机关做的事要不折不扣地做好，防止行政不作为；要从“越位”的地方“退位”，不能越殂代庖、大包大揽，该由纳税人做的事就由纳税人做。

（三）着力构建纳税服务体系。一是要构建纳税服务的法律体系。进一步在总结贯彻落实《纳税服务工作规范（试行）》实践经验的基础上，尽快修订完善并正式出台《纳税服务工作规范》，在将来出台《税收基本法》中单设纳税服务章节，尽快形成具有中国特色的纳税服务法制体系，使纳税服务有法可依，有章可循。二是要建立需求分析与征纳沟通机制。税务机关要及时了解纳税人在履行纳税义务过程中的困难和问题，掌握纳税人需求，持续改进纳税服务的措施。通过走访纳税人、召开税企恳谈会、开展咨询辅导等形式，拓宽征纳沟通渠道，增进双方的理解和信任，实现征纳良性互动，减少信息不对称，引导纳税人以理性合法的形式表达利益诉求，及时疏导和化解征纳矛盾。三是要建立个性化服务机制。由于纳税人的情况千差万别，共性的纳税服务不能完全满足所有纳税人的需求。个性化服务是西方国家税务部门近年来兴起的热点，其特点是在共性服务的基础上，针对不同纳税人的特点和需求，主动为纳税人提供个性化的、交互式、有效的纳税服务，提升纳税服务质量，提高纳

税人遵从度。四是要建立纳税服务考评体系。要在明确纳税服务各个环节职责的基础上,从上到下建立起一套科学、完善的、内外结合的考核体系，细化量化考核指标。对纳税服务工作质量应采取内部监督检查、组织特邀监察员明查暗访、接受纳税人投诉、召开座谈会、问卷调查等方式，定期开展考核评估。要严格实行执法过错责任追究，形成事前、事中、事后相衔接的监督机制，对不依法服务、严重失职的行为要实行责任追究，确保纳税服务工作不流于形式。

（四）不断提升税务干部队伍素质。建设一支政治过硬、业务熟练、作风优良的高素质税务干部队伍，是做好纳税服务工作的根本保证。税务干部队伍的思想政治素质、专业素质和作风、能力状况的优劣，直接决定着纳税服务质量的高低。一是要充分挖掘现有人力资源潜力。要按照人的能力和素质配置好岗位，建立一套干部能上能下、能进能出、充满生机和活力的管理模式，创造公开、平等、竞争的用人环境。要将工作激情高、责任心强、业务技能和心理素质好、计算机操作熟练的干部充实到纳税服务第一线。二是要建立健全培训和考核制度。要通过建立培训和考核制度，注重提高税务干部的综合执法能力和纳税服务水平。同时，要加强思想政治教育、职业道德教育和勤政廉政教育，增强税务干部的公仆意识和服务意识，严格税风税纪，打造一支政治坚定、业务过硬、作风优良，纪律严明的高素质的干部队伍，坚决纠正纳税服务工作中存在的“生、冷、硬、推”和“吃、拿、卡、要、报、“人难找、门难进、脸难看、事难办”等现象，进一步规范纳税服务行为，提高服务质量和水平。

第五篇：当前纳税服务优化调研思考

一、当前纳税服务存在的主要问题

（一）思想观念存在误区。一是传统思想根深蒂固。由于我国长期实行高度集中的经济管理体制，税务机关不同程度地存在着“官本位”意识，对征纳关系的认识局限于管理与被管理、监督与被监督的层面，强调的是保护税法的严肃性和权威性，打击税收违法行为，而没有从传统的管理者角色转变到管理服务者的角色上来，对纳税服务重要性认识不够，把服务当作一种额外负担，为纳税人服务工作缺乏主动性、自觉性。二是对依法治税与纳税服务的关系认识模糊。一些税务干部对纳税服务认识初浅，不能将执法与服务有机统一起来，甚至把依法治税与纳税服务对立起来，把依法治税片面地理解为“整顿”、“治理”、“稽查”、“处罚”，一提依法治税，就是严查重罚；一提优化服务，就放松管理，甚至不敢严格执法，为优化服务而弱化执法的刚性。

（二）执法与管理存在错位。一是税收执法存在错位。过去一个时期，税务机关以单纯执法者的角色自居，实行“收入型”或“打击型”的税务稽查，以纳税人存在偷税、漏税、骗税和抗税为假定前提，甚至下达查补税款和罚款指标。二是税收管理上存在错位。对纳税人实行的“保姆式”管理，把许多纳税人自身的事务大包大揽在手，以“管理”代替服务。由于不放心、不放手，一些办税事务可以简化的不能简化，一些审批权限可以下放的而不能下放。

（三）纳税服务体系存在盲点。一是纳税服务法律体系还不够健全。国家税务总局2005年印发的《纳税服务工作规范（试行）》是目前仅有的一个权威性的纳税服务规范性文件，基层税务机关据此制定的纳税服务文件级次更低。同时，纳税服务职能分散在税务机关的各个业务部门，纳税服务缺乏系统性、协调性。二是纳税服务表象化趋势明显。实践中，纳税服务只停留在表面形式上，以为纳税服务就是微笑服务，而不够重视服务措施落实与否，服务效果好坏，纳税服务流于形式，缺乏长效机制，疏于从宏观上准确把握税收经济政策，创造公平、公正、公开的税收环境。三是纳税服务成效缺乏检验标准。没有形成一套完整的纳税服务考核机制，没有建立起纳税服务质量评价指标体系，没有健全的纳税服务质量评价制度，整个纳税服务的考核还只在主观性评价阶段。纳税服务质量好坏完全取决于征税主体的自觉行为，纳税服务成效缺乏全面客观的考核评价。

（四）税务人员素质有待提高。一是队伍新陈代谢速度缓慢。近年来，由于严把进人关，税务人员更新速度缓慢，年龄结构偏大的问题日益明显，加上受职数编制限制，缺乏相应的激励机制，仅靠单纯的思想政治工作难以调动现有人员的积极性、创造性，干部队伍缺少激情活力与创新精神，在一定程度上制约了纳税服务工作的开展。二是人员素质亟待提高。有的税务人员对税收政策不学习、不钻研，满足于一知半解，对企业的纳税咨询要么不耐烦，要么一问三不知。少数税务人员不能将征纳双方的权利义务对等起来，在日常税收管理中，对纳税人不够信任、不够尊重，既不利于和谐征纳关系的建立，也影响了纳税人依法诚信纳税意识的形成。

二、进一步优化纳税服务的对策与建议

（一）全面更新纳税服务理念。税务机关和税务人员要认真按照《税收征管法》的要求，以纳税人的需求为导向，全面更新服务理念。具体来讲，应在纳税服务观念上实行三项转变：一是要完成由监督打击型向管理服务型的转变。要改变以往注重对纳税人防范、监督和惩罚的观念，进一步简化办税程序和审批手续，为纳税依法履行纳税义务提供良好的办税环境。二是要完成由被动服务向主动服务的转变。要克服重征管、轻服务的观念，树立纳税服务是税收征管重要基础的理念，始终把尊重纳税人、理解纳税人、关心纳税人的意识体现到税收征管工作中，积极、主动、及时地为纳税人提供优质高效、方便快捷的服务。三是要完成由片面注重形式向追求内容、形式、效果相统一的转变。要突破片面追求纳税服务形式的误区，既要丰富纳税服务的形式，满足纳税人多样化、个性化需求，又要力求使服务的内容实在，让纳税人得到实惠。

（二）统筹推进纳税服务工作。纳税服务是一项系统工程，必须掌握其内在规律，统筹各要素协调发展，发挥纳税服务的整体效能。一是要实现执法与服务的有机统一。税收执法与纳税服务是相辅相成、相互促进的有机整体。纳税服务是促进依法行政、依法治税的重要手段和必要途径。严格管理、公正执法是惩治偷逃骗税行为，创造公平公正税收秩序的根本保证，也是对纳税人最根本的服务。因此，税务机关要转变把执法与服务对立起来的单纯执法观念，防止出现执法与服务“两张皮”，既要把纳税人当作执法客体，更要把纳税人当作服务对象，在严格执法中优化服务，以优质服务促进执法。二是要实现征管流程与纳税服务的无缝对接。要以纳税人的需求和反映的问题作为切入点，理顺管理职责，优化业务流程，使流程的路径缩短、程序简化