天成集团有限公司公文管理办法（共5则范文）

第一篇：天成集团有限公司公文管理办法（共）

浙江天成工业股份有限公司公文管理办法 第一条

总

则 则（一）为使公司公文处理工作能够高效、合理地运行，根据国务院办公厅颁布的《国家行政机关公文处理办法》，结合公司情况，特制定本办法。

（二）本办法所指“公文”是指公司在行政管理过程中所形成的具有法定效力和规范体式的文书。公文的作用主要体现在规范特定对象、上传下达及信息互通、工作依据及凭证、宣传教育等方面。

（三）本办法所称“公文处理”主要包括主要公文格式稿纸种类规定、常用公文形式规定、常用公文格式规定、行文规则、发文办理、收文办理、公文发送范围规定、公文审核范围和公文归档等 9 个部分内容。

（四）公文处理应当坚持实事求是、精简、高效的原则，做到及时、准确、安全。公文处理必须严格执行国家保密法律、法规和其他有关规定，确保国家秘密和公司机密的安全。

（五）公司各级负责人应当高度重视公文处理工作，严格遵守本办法并加强对公文处理工作的指导和检查。公司各部门应当指定专人负责公文处理工作。人力资源行政部是公文处理的管理机构，负责管理公司公文处理工作并指导各部门的公文处理工作。

第二条

主要公文格式稿纸种类规定 公文用纸一般采用国际标准 A4 型（210mm×297mm），左侧装订。张贴的公文用纸大小，根据实际需要确定。公司公文格式稿纸有四种：

（一）便函纸 （二）内部请示报告纸（三）发文稿纸（四）公文纸（即红头文件）

第三条

常用公文形式规定 公司规定的常用公文形式主要要 10 种，具体如下：

（一）请示：适用于向上级部门请求指示、批准的事项。

（二）报告：适用于向上级部门汇报工作、反映情况或答复上级部门的询问。

（三）决定：适用于对重要事项或重大行动做出安排、奖惩有关部门及人员

以及变更或撤销所属各部门不适当的决定事项。

（四）通知：适用于批转公司各部门的公文、转发公司和公司以外不相隶属单位的公文、传达要求有关办理，以及需要有关部门周知或执行的事项等。

（五）通报：适用于表彰先进、批评错误或传达重要精神及情况。

（六）批复：适用于答复下级请示事项。

（七）指示：适用于对下级员工或下级单位布置工作，或阐明工作、活动的指导原则。

（八）会议纪要：适用于记载、传达会议情况和议定事项。

（九）公函或便函：适用于向公司各部门或公司外部不相隶属单位询问及洽商工作或答复有关问题。

第四条

常用公文格式规定 公文一般由发文单位、秘密等级、紧急程度、发文字号、签发人、标题、主送单位、正文、附件说明、成文日期、印章、主题词、抄送单位、印发日期和附件等部分组成。

（一）发文单位应当写明全称或者规范化简称。若存在多个部门联合行文的情况，应将主办部门排列在前。

（二）涉及国家秘密或公司商业秘密的公文应当标明密级和保密期限，保密公文应当在公文上标注“绝密”、“机密”或“秘密”字样。

（三）紧急程度应根据缓急程度分别标明“急件”、“特急件”。公文中特急件和急件仅用于确属事关重大或时间紧迫的公文，非紧急公文不必标明。

（四）发文字号包括年份、单位代字、序号。若存在多个部门联合行文的情况，只需标明主办部门发文字号。

（五）签发人是指公司总经理或总经理授权的有关负责人。

（六）标题应当准确简要地概括公文的主要内容，标明发文机关公文种类。标题中除法规、规章名称加书名号外，一般不用标点符号。

（七）主送单位是行文的对象，也是主要办理公文的部门，应当使用全称或者规范化简称、统称。

（八）正文文字一律从左至右横写横排。

（九）公文如有附件，应当在正文之后及成文时间之前注明附件名称和件数。

（十）发文时间，以领导签发日期为准；联合行文，以最后单位签发的日期为准。

（十一）公文除《会议纪要》外一律加盖印章。联合上报的公文，由主办部门加盖印章。联合下发的公文，联合发文部门都应加盖印章。

（十二）公文应当标注主题词，上行文按照上级部门的要求标注主题词。

（十三）抄送单位是同公文内容有关，需知道或协作的部门。

第五条

行文规则（一）行文应当确有必要，注重实效。

（二）行文关系根据隶属关系和职权范围确定，不得越级请示和报告。除公司总经理直接交办的事项外。

（三）属于公司各部门职权范围内的事务，应当由各部门自行行文。属于公司内两个或两个以上部门职权范围内的事务，应当采取由上述部门联合行文的方式。

（四）公司各部门之间对有关问题未经协商一致，不得擅自行文。如擅自行文，公司总经理应当责令纠正或撤销。

（五）“请示”应当一文一事。一般只写一个主送单位。如需同时送其他单位的，应当用抄送形式，但不得抄送公司下属分支机构。“报告”不得夹带请示事项。

第六条

发文办理 发文办理指以公司名义制发公文的过程，包括草拟、审核、复核、签发、缮印、校对、用印、登记、分发等程序。

（一）草拟公文注意事项：

1、符合国家的法律、法规及其他有关规定。

2、情况确实，观点明确，表达准确，结构严谨，条理清楚，文字精炼，字词规范，标点正确，篇幅力求简短。

3、应当根据行文目的、部门职权和与主送单位的行文关系确定公文文种和选用相应的公文发文稿纸报批。公文正文应为电脑打印。公文题目字体为宋体 3号加粗。正文字体为宋体 4 号字。

4、拟制紧急公文，应当体现紧急的原因，并根据实际需要确定紧急程度。

5、国名、地名、人名、数字、引文准确。公文中的数字，除成文时间、部分章节序数和在词、词组、惯用语、缩略语、具有修辞色彩语句中作为词素的数字使用汉字外，一般使用阿拉伯数字。引用公文应先写明公文标题，再在其后括号内注明引用公文字号。引用外文应当注明中文含义。日期应当写明具体的年、月、日。

6、用词用字准确、规范。公文内使用非规范化简称时，应当其第一次出现时写全称，并在其后括号内注明简称。使用国际组织外文名称或其缩写形式，应当在第一次出现时注明准确的中文译名。

7、结构层次序数，第一层为“一、”；第二层为“（一）”；第三层为“1、”；第四层为“（1）”。

8、应当使用国家法定计量单位。

9、起草公文应当采用公文用语，文件字迹要清楚，文面应保持整洁，凡是文面凌乱不清的，要重新清稿。

（二）审核公文注意事项：公文草拟好后，无论何种公文形式，首先须由拟稿人部门主管负责初审，并在公文发文稿初核栏内签字注明日期。若公文中涉及其他部门职权范围内的事项，经本部门主管初审后，拟搞人须将该文稿送有关部门主管会审，有关部门主管须在公文发文稿会签栏内填写意见并注明日期。以工会、社团名议发文的，由董事会和分管主管审核。

（三）复核公文注意事项：公文拟稿人须将经初核和会签的公文送人力资源行政部复核。人力资源行政部负责对公文格式、文字、内容进行复核，在公文发文稿复核栏内签字并注明日期。对未经相关部门会签、不符合公文格式要求和有明显错误的文稿，人力资源行政部有权退回拟稿人重新办理。

（四）签发公文注意事项：人力资源行政部完成复核后，由部门指定行政人员呈报总经理审核。总经理审核时，须在公文发文稿签发栏内填写审核意见并签名和注明日期。以公司的名义制发的上行文，由公司总经理签发。以公司名义制发的下行文或平行文，由总经理或由总经理授权的公司其他负责人签发。

（五）缮印、用印、登记、分发公文注意事项：经公司总经理或由总经理授权公司其他负责人签发的公文，由指定行政人员负责办理编号、登记、缮印、用印和分发。列印文件要美观大方，符合公文格式。装订要整齐牢固，不漏页、错

页、粘页。印章盖在年、月、日的中上方，上沿不压正文，下沿略压年、月、日，如正文末页无空档，可另起一空白页注上日期盖章，并在该页的左上方标明“此页无正文”字样。

（六）其他注意事项：

1、公司各部门行文须按其工作分工和职能使用规定的公文号。公司对外行文用公司文号。

2、凡以公司名义发文的发文稿，拟稿部门存原稿复印件，原稿件及其电子版各一分由人力资源行政部存档。公司内部请示报告，涉及需要财务支付的，原稿交财务部作为做帐凭证，人力资源行政部存档原稿复印件。其它内容原稿一律由人力资源行政部存档，拟稿部门留复印件。

3、需要办理的文件，各承办部门要指定专人及时督促检查办理情况，防止积压延误。公司负责人交办的文件，明确部门负责的应由相关部门经理或指定专人催办，其它情况下由行政人员负责催办。报送上级机关的请示，需要了解审批情况时，由主办职能部门负责联系。向地方有关部门的行文需要了解结果时，由人力资源行政部和相关部门协商催办。

4、公司各部门对于涉及本部门内部或各部门之间，与公司日常经营管理无关事项的公示，若使用“通知”这一公文形式，可不受本条发文办理程序限制。但各部门主管须承担由此造成的后果。

第七条

收文办理 收文办理指对收到公文的办理过程，包括签收、登记、审核、拟办、批办、承办、催办等程序。

（一）签收：当公司收到政府监管机关下发，需由公司办理的或直接向公司交办的公文时，由公司安保室负责签收后转交外务部或总经办人员。

（二）登记：经指定行政人员登记编号后，呈报人力资源行政部审核。

（三）审核：人力资源行政部负责对上述公文进行审核，审核的重点是：是否符合国家法律、法规及其他有关规定、接收人员是否适宜。

（四）拟办：经审核，对符合本办法规定的公文，人力资源行政部应当及时出具拟办意见送总经理或由总经理授权的其他负责人批示，或者交有关部门办理，需要两个以上部门办理的应当明确主办部门。紧急公文，应当明确办理时限。

对不符合本办法规定的公文，人力资源行政部有权退呈报单位并须在公文上明确说明理由。

（五）批办：公司总经理或由总经理授权的其他负责人负责进行审核，并给予明确批示。

（六）承办：经公司总经理审核完毕，由指定行政人员负责根据批示，转交有关部门人员承办。承办人员收到交办的公文后应当及时办理，不得延误、推诿。紧急公文应当按时限要求办理，确有困难的，应当及时向本部门主管予以说明。对于不属于本部门职权范围或者不宜由本部门办理的公文，应当及时退回指定行政人员，并说明理由。公文承办过程中，遇有涉及其他部门职权的事项，主办部门负责人应当主动与有关部门经理进行协商。如有分歧，主办部门负责人须负责进行，如仍不能取得一致，可以报请总经理或由总经理授权的其他负责人协调或裁定。凡要求公司办复的文件，各承办人自接到文件之日起，一般应在 5 个工作日内办理完毕；需要研究而不能马上处理的，也要先书面或口头简要回复。有时间限制的，要在规定的时间内办复。经承办人员完成相应事项后，负责转交指定行政人员立卷归档。

（七）催办：指定行政人员负责催办送总经理或由总经理授权的其他负责人批示或者交有关部门办理的公文，应做到紧急公文跟踪催办，重要公文重点催办，一般公文定期催办。

（八）凡涉及公司员工的属名文件，禁止拆封并需原件照转。注明收件人或收件部门的公函，由相关部门签收并承办。所有挂号信件和特快专递，由公司安保室负责进行专门登记，经办人必须在登记本上进行签收。

第八条

公文发送范围规定（一）公司各部门（科室）或其他外部单位。

（二）相关指定人员。

（三）专项文件需发送至相关指定人员。

第九条

公司总经理公文审核范围（一）以公司名义发出的报告、请示、指示、通知、决定、决议、简报、通报、批复、纪要、工作方案、规定、工作总结、公司规章、人事安排报告等。

（二）上报政府机关以及其它上级单位的公文。

（三）涉及政策性强、重大业务活动的对内对外的公文。

（四）其他应报总经理审批的文件等。

第十条

公文归档（一）公文办完后，应当由指定行政人员负责及时整理（立卷）、归档。员工个人不得保存应当归档的公文。归档范围内的公文，应当根据其相互联系、特征和保存价值整理（立卷），要保证归档公文的齐全、完整，能正确反映公司的主要工作情况，便于保管和利用。

（二）联合办理的公文，原件由主办部门负责整理（立卷）、归档，其他部门保存复制件或其他形式的公文副本。归档范围内的公文应当确定保管期限，按照有关规定定期向档案室移交。拟制、修改和签批公文，书写及所用纸张和字迹材料必须符合存档要求。

（三）公文由指定行政人员负责统一收发、审核、用印、归档和销毁。

（四）公司、各部门或其他外部单位发布的公文，除绝密级和注明不准翻印的以外，经人力资源行政部总监批准，可以翻印。翻印时，应当注明翻印的单位（部门）、日期、份数和印发范围。

（五）公文复印件作为正式公文使用时，应该加盖复印件保存部门的印章。公文被撤销，视作自始不产生效力。公文被废止，视作自废止之日起不产生效力。

（六）文件的保存期限按国家和公司有关保密工作规定执行。超过保存期限、不具备归档和存查价值的公文，经过鉴别并经人力资源行政部总监批准，可以销毁。销毁秘密公文应当到指定场所，由二人以上监销，保证不丢失、不漏销。工作人员调离工作时，应当将本人暂存、借用的公文向指定行政人员进行移交、清退。

第十一条

附

件 件（一）发文审核签发单（二）文件发放单（三）收文登记表 本办法由公司人力资源行政部负责解释和修订，原相关管理制度作废。本办法经总经理核准后执行。

浙江天成工业股份有限公司 发文审核签发单

文件编号：Q/TC-A420044A0

拟稿部门

拟搞人

拟稿日期

缓急程度

核稿人

发文字号

文件标题

审核人

审

稿

人

意

见

定稿人 意见

会

签

人

意

见

签发人

签发日期

存档部门

浙江天成工业股份有限公司 文件发放单 №:FNC-

是否归档 □

表格编号: Q/TC-A420006A0 文件名称

文件编号

版本号

修订号

发布日期

文件发放单位 文件接收人 文件数量 文件状态 文件签收人 签收日期 备注

编制:

审核:

批准:

浙江天成工业股份有限公司

收文登记表

年月日 来文单位 文号 文件内容 份数 有无附件 附件名 是否需办理 办理时间 收文人 签收人 回复时间

浙江天成工业股份有限公司

收文办理表 □传阅

□办理 文件名称

编号

日期

收文单位

收文人

审核人

拟办意见：

批办意见：

承办意见：

办理结果

归档人

归档日期

第二篇：集团有限公司绩效考核管理办法

东建集团有限公司员工考核实施细则

为进一步完善佛山市东建集团有限公司（以下简称集团公司）的激励约束机制，促使集团公司管理人员及全体员工更好地立足本职工作，整体提升集团公司的运作效率与综合竞争力，根据《公司章程》、《东建集团有限公司人力资源管理暂行办法》（佛东集字[2011]03号）相关规定，结合集团公司实际，特制定本实施细则。

第一章、总则

第一条

考核原则：以员工的经营业绩、工作实绩为主要依据，采取定量考核和定性考核相结合的方式，实事求是、恰如其分、客观公正地进行评价。

第二条

考核范围：除按《公司章程》规定由选举产生的董事会、监事会成员以外的所有员工。

第三条

考核期限：考核、任期考核、提拔前组织考核。考核应在下一的1月10日前完成；任期考核安排在每一届班子任期第三年的第四季度进行。

第四条

考核内容

主要包括：德、能、勤、绩等四个方面，以考核工作实绩为主，具体考核内容可由考核者结合本单位（科室）的工作职责和实际情况细化。

①德（占30%）：职业道德、廉洁从业、忠诚度、责任感、敬业精神等； ②能（占15%）：岗位需具备的工作技能和相关知识，包括：执行力、协调沟通能力、问题解决能力、团队合作精神等；

③勤（占10%）：对本职工作的精神状态，包括：出勤情况、工作态度等； ④绩（占45%）：为任职期间履行岗位职责效果与工作目标完成情况，有具体经营指标者，以经营指标的完成情况为主。第五条

考核办法：

①考核：以工作实绩为依据，能够定量考核的，以定量考核为主；不能定量考核的，以定性考核为主。

②任期考核：以考核任期内的工作实绩为主，坚持定量考核与定性考核相结合。

③提拔前组织考核：重点考核过往工作实绩，关注一贯工作表现，注重发展潜力。

第六条

考核评定总分为100分，[90,100]为优秀，[75,90)为称职，[60,75)为基本称职，[0,60)为不称职。考核结果应反馈给员工本人，并作为对员工奖惩的依据。

第二章

对总经理室成员的考核

第七条

对总经理室成员实行任期考核，具体由集团公司考核小组负责组织实施。

第八条

集团公司考核小组由董事会直接领导，由党委、纪委、党委办、办公室、财务科派员参加，考核小组人员名单由董事会确定。

第九条

考核的主要内容：任期内非职业经理人企业的经营业绩、班子建设、土地储备、资金状况、企业资质、人力资源、企业信誉等。

第十条

考核程序：

①考核对象提前5天将述职报告送交考核小组。

②考核小组进行摸底，广泛听取相关人员意见，全面掌握考核对象情况，其中以考核对象工作目标、经营指标完成情况，或重大事项等为主。

③召开考核专题会议。考核对象述职（述职后离开）——考核小组作简单点评与分析——与会人员作无记名的书面考核评分。

④考核小组单独征求分管领导与相关主要人员的意见。⑤考核小组向董事会提交考核报告。

第十一条

考核结果将作为考核对象任用、退出的依据。对考核评定为优秀或称职者，将作为晋升、续聘的依据；对考核评定为基本称职者，本人要提交书面整改报告；对考核为不称职者，将予以降职、降薪处理。

第十二条

总经理室成员任期考核情况，一式两份，一份送董事会，一份由党委办归档。

第三章

对本部科室员工的考核

第十三条

对本部科室员工实行考核，其中：科室正职由主管经理负责考核；对科室副职及其他员工的考核，由各科室正职自行制定考核办法并负责考核。

第十四条

考核的主要内容：员工岗位职责以及主要工作任务的完成情况。

第十五条

本部科室正、副职的考核情况，一式两份，一份由主管经理留存，一份由党委办归档；科室其他员工的考核情况，一式两份，一份由所在科室留存，一份由办公室归档。

第十六条

考核结果运用。对考核评定为优秀或称职者，将作为晋升、续聘的依据；对考核评定为基本称职者，本人要提交书面的整改报告；对考核为不称职者，给予降职、降薪处理，连续两年考核为不称职者，经董事会同意，对其实施降职、降薪处理，严重者给予解除劳动合同处理。

第四章

对职业经理人及其班子成员的考核

第十七条

对职业经理人实行考核与任期考核；对职业经理人企业其他班子成员实行考核。

第十八条

考核的主要内容：

集团公司赋予职业经理人的职责，集团公司与职业经理人签定的经营 责任书与任期经营责任书中的约定。

第十九条

考核办法： ①考核

结合经营责任书，根据所在单位指标完成情况，财务科审核职业经理人企业财务数据，资监委出具经营考核结果报告，报董事会审批。

②任期考核

结合任期经营责任书，对任期内管理企业的经营指标完成情况、设备运作状况、企业人力资源状况、企业资质、企业信誉等，由集团公司考核小组考核，考核结果报董事会审批。

第二十条

考核结果运用：

根据集团公司与职业经理人签定的《经营责任书》和《任期经营责任书》中的奖惩规定处理。

当企业出现一年未能完成盈利指标时，由职业经理人提交全面、客观、深刻的报告，经资监委审核后，报集团公司董事会处理；当企业出现连续两年未能完成盈利指标时，经董事会同意，对该企业的职业经理人实施降职、解聘处理，对其班子成员实施减薪处理。

第二十一条

职业经理人及其班子成员的考核与任期考核情况，一式两份，一份送董事会，一份由资监委党委办归档。

第五章

对非职业经理人企业正职及班子成员的考核

第二十二条

对非职业经理人企业正职实行考核和任期考核；对企业班子其他成员实行考核。

第二十三条

考核的主要内容

集团公司规定的岗位职责，以及集团公司与企业经营责任人签定的项目委托经营任务书与经营责任书中的约定。第二十四条

考核办法 ①考核

结合经营责任书，根据所在单位指标完成情况，办公室出具非职业经理人企业经营考核结果报告，报主管经理加具意见，总经理审批，抄报董事会。

②任期考核

结合任期经营责任书，对任期内管理企业的经营指标完成情况、企业人力资源状况、企业资质、企业信誉等，由集团公司考核小组考核，考核结果报董事会审批。

第二十五条

非职业经理人企业正职及班子成员的考核情况，一式二份，一份由办公室留存，一份送党委办备案。

第二十六条

考核结果运用：

根据集团公司与非职业经理人企业正职签定的《经营责任书》和《项目经营责任书》中的奖惩规定处理。

当企业出现一年未能完成指标时，由企业正职提交全面、客观、深刻的报告，经总经理室审核后，报集团公司董事会处理；当企业出现连续两年未能完成指标时，经董事会同意，对非职业经理人企业正职实施降职、解聘处理，对其班子成员实施减薪处理。

第六章

对下属企业员工的考核

第二十七条

对企业一般员工实行考核，由所在单位“一把手”负责。第二十八条

有量化指标的员工，根据业绩完成情况进行定量考核；没有具体量化指标的员工，根据工作完成情况与工作表现，提交当年工作总结，由所在单位进行层级考核。

第二十九条

考核结果运用。对考核为优秀或称职者，将作为续聘、晋升的依据；对考核评定为基本称职者，要提交书面的整改报告；对考核为不称职者给予警告、降薪处理，连续两年考核为不称职者给予降职、降薪处理，情况严重者给予解除劳动合同处理。

第三十条

非职业经理人企业一般员工的考核情况，一式两份，一份由用人单位留存，一份送办公室备案归档；职业经理人企业一般员工的考核情况由职业经理人企业归档。

第七章

提拔前组织考核

第三十一条

根据工作需要，集团公司内部提任中层以上管理人员，一般应当进行提拔前组织考核。

第三十二条

提拔前组织考核，在董事会（党委）的领导下，由集团公司考核小组负责组织实施。

第三十三条

考核的主要内容：拟提任人员的职业道德、工作业绩、发展潜力、拟任岗位的工作要求等。

第三十四条

提拔前组织考核的考核程序： ①考核对象提前5天将述职报告送交考核小组。

②考核小组进行摸底，广泛听取相关人员意见，全面掌握考核对象情况，其中以考核对象工作目标、经营指标完成情况，或重大事项等为主。

③召开考核专题会议。考核对象述职（述职后离开）——考核小组作简单点评与分析——与会人员作无记名的书面考核评分。

④考核小组单独征求分管领导与主要人员意见。

⑤考核小组综合各方意见后，约见考核对象面谈。通报主要考核情况，重点听取考核对象对今后工作的努力方向、思路与具体措施。

⑥面谈后，考核对象向考核小组提交今后工作设想与做法。⑦考核小组向董事会提交考核报告。⑧考核反馈。考核报告通过董事会审核后，由董事会或由董事会授权考核小组向考核对象反馈考核结果。

第三十五条

集团公司中层副职以下职位的提拔，其提拔前考核，由所在单位“一把手”负责。

第八章

其他规定

第三十六条

集团公司参股企业，建议可参照本管理暂行办法并结合企业实际制订。

第三十七条

本管理暂行办法由集团公司董事会负责解释与修订。第三十八条

本管理暂行办法自发文之日起施行。

佛山市东建集团有限公司 二0一一年六月十五日

主题词：员工考核

实施细则 抄送：集团公司领导班子成员

第三篇：宝钢集团有限公司预算管理办法

宝钢集团有限公司预算管理办法

（2012年11月修订）总 则

1.1 为推进宝钢集团有限公司（以下简称公司）长期战略发展目标的实现，强化经营管理，协调经营行为，优化内部资源配置，充分发挥预算管理的导向和控制作用，保证公司经营总目标的实现，根据国务院国有资产监督管理委员会第18号令《中央企业财务预算管理暂行办法》的原则意见，特制定本办法。

1.2本办法适用于集团公司总部、各全资、控股子公司及其续延分支机构（以下简称子公司）。

1.3本办法所指预算为经营预算，是公司预算期内经营思想的价值体现。公司预算为公司在预算期内经营目标的定量解释和分解，是以价值量或数量指标表示公司在预算期内有关预期成果或要求的文件，是公司生产、经营、管理的基本目标和导向。

1.4预算管理是指公司依据预算目标，在预算期内利用计划、组织、控制和领导等管理职能，对预算的编制、执行过程进行跟踪、协调、控制和改进，以求促进公司业务流程的规范和优化，确保预算期经营目标完成的过程，是保证公司战略、规划顺利实施的重要手段。

1.5公司预算管理实行董事会批准、总经理负责、分层管理、全员参与、全过程控制的原则。其中：董事会批准指公司预算方案需经公司董事会批准；总经理负责指公司总预算和分预算的执行由公司总经理及各子公司总

经理负责，各专项预算由专项预算归口管理部门行政领导负责；分层管理指公司预算管理按管理关系及投资关系分层管理，即公司仅管理公司总部所属各部门和下属全资、控股子公司的预算，子公司下属公司（含托管公司）的预算管 理由子公司负责；全员参与指预算管理全面覆盖企业经营管理的各个方面，各单位、部门均参与预算管理的实施；全过程控制指从预算编制、调整、执行、分析、到预算评价、改进全过程均纳入预算控制范围。2预算管理体系及职责分工

2.1公司预算管理体系自上而下，共分五个层次，即：董事会，预算委员会，预算办公室，专项预算归口管理部门、预算管理责任单位。预算管理实行综合管理和专项管理相结合的管理模式。

2.2公司董事会是公司预算管理最高权力机构，负责批准公司预算方案和预算调整方案。

2.3公司预算委员会由对预算管理负有责任的公司领导组成，其主要职责为：

2.3.1对公司预算管理提出原则性和指导性要求。2.3.2审定公司《预算编制大纲》和预算目标初案。2.3.3 审议公司预算方案和预算调整方案。2.3.4审定公司分预算、专项预算的调整。

2.3.5组织实施公司预算，对预算实施过程中出现的问题及时进行协调指导，提出公司需进一步努力的方向和措施。

2.3.6定期听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报，决定公司预算的管理方向和改进、完善的措施。2.3.7审核预算相关管理文件。

2.4公司预算办公室是公司预算的综合管理部门，日常办事机构设在公司经营财务部。其主要职责为：

2.4.1 负责建立和完善公司预算管理体系，起草公司预算相关管理文件。

2.4.2负责组织经营目标初案、重大经营前提和预算编制方案的统筹策划和拟定。

2.4.3具体组织公司预算的编制、初审、平衡和上报预算委员会审定、董事会批准工作。

2.4.4根据董事会批准的预算目标，组织预算的下达、汇编和上报国务院国有资产监督管理委员会工作。2.4.5对预算执行情况进行过程检查和跟踪分析，监督各专项预算、分预算的预算执行情况，定期向预算委员会报告预算执行情况，分析差异原因，对预算执行结果提出评价建议。

2.4.6负责审核预算指标调整申请并提出处理意见。在预算前提条件发生重大变化时，提出预算调整方案。2.4.7根据公司业务流程和管理流程的变化提出预算流程调整及完善方案。

2.5专项预算归口管理部门是公司各专项预算的归口管理部门，其主要职责为：

2.5.1负责在预算编制过程中配合预算办公室开展相关工作，参与编制《预算编制大纲》。

2.5.2 负责根据《预算编制大纲》，开展公司各专项预算的编制、预审 工作。

2.5.3负责各专项预算日常事务的管理协调和执行情况跟踪分析，并对专项预算管理提出评价改进建议。2.5.4在专项预算前提条件发生重大变化时，提出预算调整建议。

2.6预算管理责任单位由公司各职能部门及各子公司组成，是预算管理的执行层。主要负责根据审定的预算目标，编制详细预算，以将预算目标具体

落实到经营和管理工作中，实现预算执行与业务管理的有机结合；定期进行预算执行情况和差异原因分析，为专项预算归口管理部门和预算办公室进行预

算编制、分析、评价提供支撑，对未达到目标的预算指标要提出改进措施，并积极落实。

2.7预算按不同的预算性质，分为总预算、分预算和专项预算。

2.7.1 总预算是以公司总体经营为对象，由公司总部预算和各子公司预算汇总、合并而成。总预算是公司整体计划安排的价值体现，是对经营目标的

定量解释和分解，综合反映公司在预算期内整体生产经营和资产运营的财务

目标。包括公司资产负债、利润、现金流量以及主要财务指标等预算。

2.7.2分预算是以公司总部及子公司为对象编制的预算，是总预算的分解和补充，也是对公司总部及子公司预算期内资产运营和生产经营的总体情况的安排和指导，内容可根据公司总部及子公司的不同情况设定，但必须涵盖 总预算内容。

2.7.3专项预算是针对某一重点或特定的预算项目专门编制的预算，通常是对总预算或分预算具有较大影响或需要特别控制的预算项目进行预算管理。3公司总预算、分预算及专项预算的管理 3.1公司总预算、分预算和专项预算按专项归口、综合平衡、统一协调的原则管理。并按照预算编制、预算执行、预算分析、预算调整、预算评价、预算改进等流程进行闭环管理。

3.2预算编制

3.2.1 预算编制采用自上而下、自下而上、分级编制的原则。其中：自上

而下指由公司先自上而下，确定各子公司预算目标初案；自下而上指子公司根

据集团公司下达的目标编制预算上报；分级编制指子公司预算的编制由集团公司和各子公司逐级布置编制。

3.2.2预算目标初案的制定由预算办公室组织公司相关职能部门开展，在预算战略实施纲要的基础上，重点结合公司战略规划、国资委考核目标

以及预算的内外部经营形势分析，提出公司及各子公司预算经营目标建议，报预算委员会审定后下达各子公司。3.2.3公司《预算编制大纲》由公司预算办公室组织各专项预算归口管理部门根据公司总体战略和分规划，结合预算期当期经营环境编制。《预

算编制大纲》需明确公司预算编制原则、前提条件和预算编制要求及表式。由

预算办公室上报预算委员会审定批准后，下发各子公司编制详细预算。

3.2.4各子公司应根据公司《预算编制大纲》所明确的编制要求，以下达的目标预算指标作为基本要求，结合企业实际情况，具体组织编制本单位

预算，并按进度要求报公司预算办公室和各专项预算归口管理部门初审。

3.2.5各专项预算归口管理部门对专项预算初审完成后，报公司领导审

核，审核通过后报送预算办公室。

3.2.6预算办公室进行综合平衡、汇总、合并，形成公司总预算，报预算委员会审议，并报董事会批准。3.3预算调整

3.3.1公司预算执行过程中出现以下情形之一，导致预算前提条件发生重大变化的，可予以调整：(1)市场环境发生重大变化；

(2)国家经济政策发生重大调整或专业管理要求发生变化；

(3)公司因内部整合发生分立、合并等重大资产重组行为。

3.3.2预算调整的审批权限：公司总预算的调整须经董事会批准，分预算、专项预算的调整不涉及总预算调整的由公司预算委员会审定。

3.3.3公司总预算调整由公司预算办公室负责提出调整方案，统一组织公司预算调整工作，预算调整方案须经预算委员会审议后报董事会 批准。

3.3.4分预算、专项预算的调整由相关子公司及各专项预算归口管理部门提出申请，经预算办公室及各专项预算归口管理部门审核提出调整意见后，报预算委员会审定。3.4预算执行、分析、评价、改进

3.4.1 预算执行、分析实行分层运作管理。各预算责任单位对公司下达 的预算目标负有执行和完成的义务，确保预算目标得以贯彻执行，在出现偏差时及时进行纠正、改进。

’3.4.2预算执行分析实行定期报告制度。由公司预算办公室组织各专项归口管理部门和预算责任单位定期编制。3.4.3各专项归口管理部门和预算责任单位在预算执行过程中，应对预算的执行情况及时进行跟踪分析，按照预算办公室规定的时间编制预算执行 报告，报送预算办公室。

3.4.4预算办公室将各专项归口管理部门和预算责任单位的预算执行情况报告综合后，统一上报公司预算委员会及董事会。3.4.5 预算办公室定期对预算责任单位进行预算执行评价。

通过对主要预算指标执行情况的跟踪分析，督促预算责任单位加强预算

执行情况的监督和控制。在预算终了，预算办公室依据预算责任单位决算结果，组织预算执行情况评价，督促预算责任单位改进预算管理流

程和方法，强化预算的导向和控制作用，提高管理效益和效率。

4公司下属全资、控股子公司预算管理

4.1公司下属全资、控股子公司的预算制度、体系建设 4.1.1各子公司应根据公司预算管理办法要求并结合本公司特点和机构设置情况，建立适合本公司管理需要的全面预算管理体系，设置专门的预算

综合管理部门，综合组织本公司预算的编制、执行、协调、跟踪监督、定期分析报告和考核评价等工作。

4.1.2各子公司总经理对本公司预算内部控制的健全和有效负责。

4.2子公司预算编制。各子公司在公司《预算编制大纲》下达后，需根据编制大纲要求，及时布置、安排编制本公司下预算工作。4.3全资、控股子公司预算目标的确定

．4.3.1全资子公司预算目标以公司经批准下达的预算目标为准，对设立董事会的全资子公司，由其董事会根据公司下达的预算目标制订预算方案。全资子公司必须严格按公司下达的预算目标编制详细预算计划报公司备案。4.3.2控股子公司预算目标由本公司董事会制订方案，并报本公司股东会审议批准。宝钢方派出董事在参加控股子公司董事会审议公司预算目标前，应按照公司审议批准的预算目标代表公司发表意见并投票表决。宝钢方股东代表在参加控股子公司股东会审议公司预算时，应按照公司审议批准的预算目标代表公司投票表决。控股子公司应将股东会表决通过的预算及时报公司预算办公室备案。4.4各子公司预算的组织执行。各子公司预算的组织执行实行总经理负责制，由各子公司总经理负责具体组织实施。4.5 子公司预算调整

4.5.1 子公司预算目标一经确定，必须严格按确定的预算目标安排各项

经营管理工作和跟踪分析。预算目标未经公司批准同意，不得随意调整。

4.5.2子公司如遇预算前提发生重大变化，将对本公司预算目标完成造 成重大影响的，可按4.3规定的程序进行预算调整。4.6子公司预算监督与评价

4.6.1公司预算办公室负责对各子公司的预算执行情况进行日常监督，如发现重大事项或特定问题，将组织专题调研，并及时向公司预算委员会报告。

4.6.2各子公司预算执行情况的评价，以经注册会计师审计的财务决算报告为依据。5 附 则

5.1各子公司应参照本管理办法，结合本公司实际情况制定相应的预算管理办法，并报预算办公室备案。5.2本办法由集团公司经营财务部负责解释。5.3 本管理办法自实施之日起生效，原集团公司《预算管理制度》(BS203053)同时废止。

第四篇：XX集团有限公司仓库管理办法

XX集团有限公司

仓库管理办法

一、总则

1、为保障公司正常生产的连续性和秩序，使仓库作业合理化，减少库存及资金占用，特制定本办法。

2、本办法适用于公司生产经营所需的各种燃料，辅助材料及备品备件等物资管理。

二、管理原则和体制

1、储运科是物资仓库的主管部门。

2、仓库管理应保证满足公司生产经营所需的物资需要，不缺货断档，并使库存物资、采购成本总额资金费用最小化。

3、仓库对各类物资进行分类，分为A类、B类、C类，分别以重点、次要和一般性级别管理。

（1）A类物资是指直接影响最终产品使用或安全性能，可导致顾客严重投诉的物资，如：原煤、糖滤布、硫磺、硫酸、磷酸、酵母、糖菌净（杀菌剂）、消泡剂、编织袋、烧碱、石灰石、液氯、石灰、碳酸钙。

（2）B类物资是指一般不影响最终产品质量和如有影响可采取措施纠正的物资，如：设备、钢材、铜材、铝材、电器、橡胶制品、机械配件、轴承、工作服、油料、纸厂用包装膜。

（3）C类物资：除A 类和B类外的物资，如工具、日杂品等等。

4、仓库保管员根据责任范围负责物资的标识、贮存和保护、验收、入库、出库控制。

１

三、存货计划与控制

1、仓库以适量、适质、适时之原则，供应所需物资，避免资金呆滞和供货不足。

2、仓库会同有关部门，根据生产计划制定最优订购点、安全库存及订购提前时间等标准。

3、仓库对订有标准的物资品种进行控制，实际库存量降到订购点时，即可提出补充采购申请。

四、入库

1、入库的物资必须经检验合格后方可办理入库手续。保管员应查验采购员出具的购货发票及物资合格证，及发货清单的品名、规格、数量、产地是否与实物相符及计划单相符，需过磅的必须过磅，计件的必须点数，不准估计入库。已验收入库的物资，保管员应及时填写物资入库单及物资验收回执单交采购员。

2、货已到无购货发票及发货清单，原则上不验收，作待验物资处理，妥善保管，但在待验时，生产又急需，可验收入库，验收后可以出库，待购货发票及发货清单到后再作处理。

3、验收发现有质量问题或品名、规格、产地不符时，要及时通知采购员退货，并把该货物单独存放，做好有关标识。

4、仓库保管员对所有入库物资要及时入帐，对在存仓库物品造册登记，做到帐、卡、物一致。

五、出库

1、物资的发放原则上按计划发放，发放计划外物资需按物资计划程序办理批准手续后方可发放。对于一些贵重物资还应实行以旧换新的领用办法。２

2、使用部门实行专人领料，仓库对部门主管签批的领料单确认无误后方可发料出库。领料单填写要清晰，规范、不能涂改。

3、物资出库提运过程中，禁止领料人随意进入仓库内部场所。

六、物资保管

1、储运科根据贮存物资的特点和自身环境、设置条件，设置清洁、干燥、通风的库房，并配备必要的货架。

2、所储存的物资要按物资类别、规格型号分区域放置并标识，合理有序，防止损坏。对温度、湿度和其他条件比较敏感及易燃易爆的物资应单独存放，并配备适当的防护措施，加以特殊标识，提供必要的环境条件和防护措施。

3、仓库保管员针对保管物资的特性，采用适当的贮存方法，对于怕潮或易受潮变质的物资要放置在干燥通风的场所，对于易锈物品应存放于防雨、防潮的场所。

4、库存物资入、出库按先进先出原则堆放和发放。

5、仓库保管员要加强对仓库日常防火、防盗、防潮、防漏、防虫工作，注意清洁卫生，定期实施安全检查。

6、仓库保管员要建立库存物资台帐、总帐、明细帐、库存卡。做到帐实相符，帐帐相符，及时做日常帐簿登记、整理、保管工作。

七、物资盘存

1、小盘点，每月底一次。由储运科选择部分物资盘点，帐实相符不填盘点表，帐实不符则填写物资盘点表，并上报供应部。

2、大盘点，糖厂检修期结束和榨季结束各一次，纸厂每年一次。

大盘点由储运科会同财务科进行盘点，对盘点情况，填写库存物资盘点表，各方在清册上签名，并上报供应部。对盘点出的过期、变质不能使用物 ３

资要及时处理。对盘盈、盘亏情况，报主管批准后调整帐目，涉及仓库管理员责任短缺的，由其赔偿。

4、仓库管理员岗位调动时，由交接双方及监交人员办理清册移交及必要的物资清点工作。

5、仓库保管员每日做物资入、出库的统计报表，以及每月和年的入、出库和库存统计。各种统计报表一式多联分送财务、生产、储运科，每月和年的入出库和库存统计报表上报供应部。

４

第五篇：集团有限公司建设项目审计管理办法

中煤平朔集团有限公司建设项目审计管理办法

（试 行）

第一章

总 则

第一条 为加强中煤平朔集团有限公司和平朔煤炭工业公司（以下简称“平朔公司”）建设项目的审计监督，促进建设项目规范管理，提高建设项目管理水平和投资效益，根据《中国中煤能源集团有限公司内部审计工作规定》、《中国中煤能源集团有限公司建设项目审计暂行规定》、《中煤平朔集团有限公司内部审计工作管理办法》等有关制度，制定本办法。

第二条 本办法所称建设项目包括列入平朔公司资本支出计划建设工程项目，列入平朔公司安全基金、维简基金、节能环保基金、信息化建设专项费用支出等新建、改扩建和技术改造工程建设项目，列入平朔公司各单位成本费用的工程项目。

第三条 本办法所指的审计包括开展工程造价审计、建设项目全过程跟踪审计、工程竣工决算审计（包括工程竣工结算审核）。

第四条 本办法适用于平朔公司及所属分公司、全资子公司、控股公司，参股公司可以参照本办法执行。

第二章

审计范围及条件

第五条 按照《平朔集团公司大额固定资产投资管理办法》的规定，对投资额度在500万元以上的工程建设项目（不包括单 独立项的设备购置和在安全、维简、环保等专项基金列支的费用性支出），必须开展审计监督。对500万元以下的其他工程建设项目，按照公司要求及时开展审计监督。

第六条 投资额度在500万元以上的工程建设项目，除中煤集团公司组织实施审计外，其余项目由平朔公司根据投资及工期分别组织实施工程造价审计、建设项目全过程跟踪审计、工程竣工决算审计。

第七条平朔公司监察审计部负责组织公司建设项目审计工作，采取自审或委托外部中介机构方式实施审计。委托中介机构进行的审计项目，审计费用标准参照国家及省级物价部门批准的审计收费标准，审计费用在项目投资中列支。

第三章

审计程序

第八条 建设项目审计工作程序。

1．制定建设项目审计计划。监察审计部根据规划发展部制定的平朔公司资本支出计划和安全费、维简费等专项基金使用计划，结合工程管理部制定的建设项目施工及验收计划，编制《平朔公司建设项目审计计划》，经公司研究同意，报中煤集团公司审批，按照批复后的建设项目审计计划组织开展审计工作。如建设项目审计计划在执行中有增减变动，公司监察审计部及时将变动情况报中煤集团重新备案。

2．制定项目审计方案，下发审计通知。每项建设项目审计 2 实施前，成立内部审计工作组，确定审计组长、主审、选派审计人员，编制审计工作方案，经部门负责人审核批准后，下发审计通知书，组织实施审计。

3．收集审计资料，深入现场查验。各部门及被审计单位要按照审计通知要求，及时完整地提供建设项目审计所需的各类资料（见附件一）, 并对其所提供资料的真实性、完整性负责。审计人员在分析资料的基础上，深入项目现场进行查验。

4．编制审计工作底稿。审计人员记录审计工作中的重要事项、审计程序执行过程和结果、获取审计证据等情况，对发现的问题，提出审计建议和意见。审计工作底稿所附的证明资料要与审计结论相关，并履行逐级复核程序。

5．征求审计底稿意见。各相关部门及单位在收到审计工作底稿后的2日内，对提出的问题及建议反馈意见，相关负责人应签字或盖章确认。如对审计结论有异议，需做补充解释或说明，应附相关支持性的证明材料。如在规定时间内不予回复也未提出异议的，视为同意审计意见。

6．编制审计报告。审计终结，项目主审根据审计底稿编制审计报告（征求意见稿），经内部逐级复核，征求被审计单位及相关部门意见。被审计单位及相关部门在3-7日日内回复书面意见，如在规定时间内不予回复也未提出异议的，视为同意审计报告。

7．下达审计意见。审计组根据被审计单位及相关部门反馈 意见，对审计内容及结果进一步核实，完成正式审计报告，提交审计意见或决定。经公司内部逐级复核同意，以文件形式下达审计意见。

8．整改落实审计意见。被审计单位及相关部门需在规定的时间内完成问题事项的整改，及时将整改落实结果及依据书面报送至监察审计部存档。个别问题如在规定时间内难以整改的，需说明原因，并明确后续整改时限。

9．整改落实情况后续检查。监察审计部要对建设项目审计意见整改落实情况进行持续的跟踪检查，并建立整改工作台账，定期召开整改会议，保证审计意见整改落实到位。

10．整理审计档案资料。审计人员按审计项目及时整理各类审计资料，立卷归档，进行编目和装订。定期移交给档案管理机构，妥善保管。

第九条 工程项目竣工决算审计（包括工程竣工结算审核)具体要求。

1．根据公司工程项目验收计划和审计计划，工程管理部按照时间进度在完成竣工项目预验收的基础上，负责组织各相关单位及部门，对照《建设项目审计所需资料及提供责任部门一览表》（见附件一）,在审计组规定的时间内收集整理工程竣工审计所需的全部档案资料基础上，填报《工程竣工审计资料报审表》（见附件二），相关单位予以确认后，移交至监察审计部。工程管理部在规定的时间内未能及时收集、提供审计资料，要填报《逾 期未报送工程竣工审计资料汇总统计表》（见附件三）报监察审计部。

2．监察审计部核实工程管理部上报的竣工审计资料是否完备，对资料提供不全面的竣工审计项目暂缓开展审计，同时以部门函（见附件四）形式向相关部门及领导通报资料准备情况，待审计资料齐备，确定符合竣工审计条件后组织实施。

3．工程竣工结算审核终结，监察审计部组织出具经建设单位、施工单位和审计工作组共同确认的结算审核定案表，作为竣工决算建安投资的依据；同时按照工作程序，提交竣工结算审核报告、竣工决算审计报告和管理建议书，经被审计单位确认无异议后，作为确定实际项目投资额及项目整体验收的依据。

第十条 工程造价审计具体要求。

1．质监造价部对照建设项目审计计划，对列入工程造价审计计划项目的单项工程预（结）算资料审核后，及时填报《工程造价审计资料移交表》（见附件五），连同经相关部门和监理单位签字的计价审核报告（即公司分管领导签字确认前）和对施工单位上报预算主要审减（增）内容的说明，移交至监察审计部。

2．监察审计部本着“随时报、随时审”的原则，组织实施造价审计，结合现场勘查，及时提交审计结果，并填报《工程造价审计结果报送表》（见附件六），对存在的差异及问题，同时作出书面说明(见附件七)，返回质监造价部核实确认。

3．质监造价部对工程造价审计结果确认无异议，填报《工 程造价审定结果确认表》（见附件八），请相关部门及公司领导予以确认，报请公司招标委员会研究同意后，作为工程最终结算和合同补签依据。

第十一条

建设项目全过程跟踪审计具体要求。1．建设项目全过程跟踪审计由监察审计部负责组织实施，工程管理部、质监造价部、财务资产部、法律事务部、机电动力部、设备管理中心、物资供应中心、项目组等单位和部门共同配合开展。

2．跟踪审计的定期时间间隔根据建设工期合理确定，每次跟踪审计需提前3日下达审计通知，明确审计内容。各相关部门及单位按照通知要求及时提供审计间隔期内工程进度预算、合同签订、结算付款、设备采购等资料。

3．审计组人员有权参与项目建设方面有关会议，结合现场勘查，了解掌握工程进度及建设管理情况，并按期提交跟踪审计报告（见附件九）。

第四章

审计内容

第十二条

建设项目前期准备阶段审计的主要内容。1．检查建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、初设批复、项目核准/备案、环境影响评估报告等专篇文件是否齐全。

2．检查建设规划、用地批准及施工许可、环保及消防许可、6 项目设计等文件是否齐全。

3．检查初步设计概算、施工图预算编制范围是否完整，编制依据及采用规范、标准是否正确，设计方案是否经济合理。概算编制文件是否与核准文件相符，是否存在超规模、超标准、高估冒算的问题。

4．检查建设项目各承包单位的确定是否按照依法合规的程序进行，通过对招标方式、招标文件、评标办法、工程量清单、信息发布方式等方面的监督，检查确定设计、施工、监理、供货单位的合规性，资质以及人员构成是否满足项目建设的要求。

5．检查建设项目签订的合同条款是否全面、合法、严密。审查合同条款是否与招标文件一致，中标单位投标承诺是否得以实现。审查合同中对工程款的结算方式、支付方式以及工程质量、工程进度和违约责任、奖惩措施、争议解决方式等条款的约定是否全面、准确等。

6．检查建设项目资金的来源及落实情况。资金来源是否合规，能否满足项目建设投资进度需要，后续建设资金是否落实，使用是否专户管理、专款专用。

7．检查建设项目法人注册资金的来源及到位情况。8．检查各种规费是否按规定及时缴纳；减、免、缓缴是否符合有关规定，手续是否完善。

9．检查征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准。有无弄虚作假、擅自扩大拆迁范围、提高或者降低补偿标准，损害拆 迁人和被拆迁人的利益。重点关注拆迁补偿评估结果的准确性和合法性，特别是高于评估价格的补偿金额的确定是否履行了必要的程序，有无书面记录。

第十三条 建设项目实施阶段审计的主要内容。1．检查合同的签订、转让、履行、终止、变更等情况，程序是否合法合规，合同各方是否认真履行合同条款，有无违规转包、违法分包工程等情况。抽查项目设计、招标代理、造价咨询、监理、采购、供货等单位是否按照国家相关法律、法规、技术规范及合同、协议履行了职责。

2．检查项目概算执行情况。有无超概算、擅自提高建设标准和扩大建设规模、挤占或者虚列工程成本等问题。

3．检查内控制度建立、执行情况。建设单位是否健全了内控制度，并按规定执行。

4．检查分期工程结算资料是否及时报送，监理及建设单位是否认真把关。重点检查施工合同中工程变更及额外工程内容的真实性、合法性，包括变更程序是否合规、价款是否合理等，工程实施过程中重大、重要的设计变更是否按照集团公司工程变更流程及规定报批。

5．检查主要隐蔽工程的真实性，以及是否按规范要求完成隐蔽工程报验程序、签字盖章是否完整等情况。包括因设计图纸及图纸会审、变更等相关手续无法准确反映的工程量签证；因工程量的增减、施工方案的变更和施工时间的改变引起的影响工程 造价的隐蔽工程签证。

6．检查工程项目会计核算和财务管理，是否符合《企业会计准则》、《基本建设财务管理规定》的要求。

7．检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划及投资进度相衔接，有无因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。

8．检查建设资金管理是否符合合同约定，支付是否符合工程进度要求。对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款要查明原因，防止超付工程款现象。

9．检查建设单位管理费的支付范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合“必须、节约”的原则，是否存在超概算投资，审查费用支出的真实性、合法性。

10．检查主要材料与设备的采购方式是否合法、合规、合理，是否执行中煤集团和平朔公司有关招投标管理规定。

11．检查各级政府给予建设项目优惠政策，相关部门是否贯彻执行；建设单位是否将优惠政策全部用于建设项目上，有无将优惠政策以各种形式移做他用，从而增加建设项目投资。

12．检查建设项目环境保护情况。重点检查环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。

第十四条 建设项目竣工交付阶段审计的主要内容。1．审查分阶段工程结算及竣工决算资料的完整性，根据需要进行现场勘察，检查实际施工是否与工程阶段结算、竣工决算资料相符，核对甲乙双方材料决算表，超欠供材料计算是否正确、结算凭证是否合规，工程结算造价是否合理。工程使用甲方水、电、暖等费用计取是否按照合同约定执行。

2．检查库存工程物资的财务处理是否合规、准确。核实设备、材料验收及工程领用情况，审查重新安装的旧设备和因工程变更不安装的新设备出入库及账务处理是否规范。审查更新改造及维修工程中的回收废旧物资的账务处理是否合规。

3．检查建安工程投资情况。审查竣工图纸及相关资料的真实性，竣工资料与实物是否一致、工程量以及单价确定、取费的准确性。审查工程价款结算是否与合同条款一致，合同中关于工期、质量等奖惩条款的实际执行情况。

4．检查待摊投资情况。工程建设配套设施费支出、贷款利息和资金占用费是否真实，分摊是否合理，有无挤占工程投资支出。审查各种非正常损失费用的真实性，核销有无经过审核批准。已摊销待摊投资是否真实、合理，投资决算报表中相关数据是否配比。

5．检查建设项目基建收入、结余资金的真实性、合法性。重点检查建设期间收入的形成和工程投资结余资金分配比例的真实性、合法性。

6．检查建设项目交付使用资产准确性、完整性。主要检查“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”是否准确，核实交付使用固定资产是否真实、完整，是否办理验收手续等。

7．检查竣工决算报表的真实性、完整性。重点检查建筑安 装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资的完成额以及交付使用资产结转情况的真实性、完整性和合理性。

8．检查尾工工程真实性、合法性。重点检查建设单位预留建设项目未完工工程投资的真实性和合法性。

第五章

审计质量控制

第十五条

为了有效降低工程项目的管控风险，土建、矿建、安装类工程在前期制作招标、谈判文件或会议研究确定时，结算方式上要注明“预留工程总价款或进度款的10%作为审计保证金”条款，待工程竣工审计或造价审计完结后，由财务资产部根据监察审计部出具的审计报告支付该项保证金。

第十六条

在实施审计过程中，审计人员要保持应有的职业谨慎，合理运用专业判断，确定重要性水平，评估审计风险。严格履行审计程序，恰当运用审计方法，保证审计证据的充分性、相关性和可靠性，加强与被审计单位的协调与沟通，保证审计质量。

第十七条

各审计配合部门及单位要在规定的时间内提供审计资料，若未按时提供审计资料且未说明相关原因，导致审计工作进度受影响，审计部门有权将审计资料收集不及时的问题向公司领导汇报，同时直接作为公司重点工作督办事项，对责任单位限时督办。

第十八条

各审计配合单位应对所属部门提供资料的真实 11 性和完整性负责，审计组原则上只对已经提交的资料进行审计，除审计组要求补充的资料外，审计过程中配合单位不得随意增加，特别是以虚假形式提交的补充资料，不得作为审计依据。

第十九条

委托中介机构的审计项目，中介机构派出审计组主要成员必须具有注册造价师或注册会计师资格，人员数量和专业结构应当满足审计任务要求。审计组人员一经确定，不得随意更换。

第二十条

监察审计部应加强与外委审计中介机构的沟通和协调。进驻现场前，对中介机构选派人员的数量与资格、审计方案的全面与可行性审核把关；现场实施过程中，对中介机构工作进度和质量进行监督，保证审计效率和质量。

第二十一条 中介审计机构受托实施建设项目审计，可参照行业标准，对委托方、受托方共同确认的审减额按一定比例计取审减效益费。

第二十二条 有下列情况之一的中介机构，公司有权终止与其签订的委托合同，取消其继续参与审计的资格，并依法追究违约责任。

1．无法完成审计任务的。2．对审计发现的问题隐瞒不报的。

3．弄虚作假、徇私舞弊或滥用职权造成审计结果严重失实的。

4．将审计任务转包或分包给其他中介机构实施的。5．出现严重审计质量问题、造成重要影响的。6．出现其他重大过失、违规行为的。

第六章

审计奖惩

第二十三条 对自审工程项目中成绩显著，为公司避免或挽回较大经济损失的公司内部审计人员，可参照《平朔集团公司内部审计工作管理办法》，按追回（审减）金额的一定比例给予奖励。对审计中失职、渎职或营私舞弊、泄漏秘密的内部审计人员，根据其情节轻重，依照国家及公司有关规定给予纪律处分和经济处罚。

第二十四条 被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计、拒绝提供资料或提供虚假资料、拒不执行审计结论、报复陷害内部审计人员的，公司给予相关责任人纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第七章

附

则

第二十五条 本规定由平朔公司监察审计部负责解释。第二十六条 本规定自发布之日起实施。

附件：1.建设项目审计所需资料及提供责任部门一览表

2.工程竣工审计资料报审表

3.逾期未报送工程竣工审计资料汇总统计表 4.关于XXXX项目竣工审计资料未按时提供的 情况通报

5.工程造价审计资料移交表 6.工程造价审计结果报送表

7.XXXX工程造价审计情况说明（提纲）8.工程造价审定结果确认表

9.XXXX项目全过程跟踪审计报告（提纲）