浅谈烟草行业加强开展内部监管的三个环节

第一篇：浅谈烟草行业加强开展内部监管的三个环节

浅谈烟草行业加强开展内部监管的三个环节

浅谈烟草行业加强开展内部监管的三个环节

烟草行业经历改革开放二十多年的发展，通过几代烟草人的努力，铸就了今天的辉煌，在国家处于经济转轨社会转型时期，我们烟草行业的改革步伐也在不断加快、加大，烟草商业由传统商业全面向现代卷烟流通转变，所以我们更要坚定信念，忠实维护烟草专卖制度，才能提高整体竞争实力。改革初期，我们烟草的发展也是属于摸着石头过河。现今，我们烟草行业的发展主方向是以社会经济导向为主，宏观调控为辅，大力建设卷烟品牌化发展，这就要求我们内管工作要从“生命线”的高度充分认识

严格规范的重要性，牢记《烟草专卖法》赋予的职责，以党员的标准要求自己，忠实的践行使命，切实发挥内部监管实效，为领导决策提供信息，为烟草发展贡献力量。但是如何才能发挥内部监管作用，应从以下几个方面开展内部监管工作：

抓好辖区内部监管“面”的发展大局。即建立与辖区发展相符的内部监管体系。现在，内部监管工作经历五年的发展，各级单位都已基本具有了各自的内管机构，人员设备配备也符合内管工作要求，内管长效机制也已建立。但是，部分地方建立的内管长效机制并未发挥内部监管作用，脱离了内部监管的实际意义。建立符合辖区发展实际的内管长效机制，必须以国家局发布的《烟草行业内部专卖管理监督工作规范》国烟专〔〕49号文件为纲，辖区卷烟经济发展为本，地方政府部门的十二五发展计划为辅，统筹兼顾，才能建立起行之有效与辖区经济发展相适应的内管长效机制，长效

机制的建立则与之相辅相承的内部监管工作流程，那么内部监管工作即会形成由监督市场、终端管理、案件监控、内部规范等监管内容组成整体而全面的内部监管体系。

加强辖区内部监管“点”的管控力度。即监管方向要明确，监管内容要具体。本人通过几年的内部监管工作，对内部监管工作“点”的开展，认为应抓住以下几个关键点：一是抓好烟草专卖零售许可证管理的监督工作，确保行政许可能够严格依法行政，切实履行职责。因为，现今城镇一体化进程加快，人口迁移等给零售许可证管理工作带来的新问题和难题也较多，这就需要内管人员加强对许可证管理工作的监管，严格依据本辖区关于烟草专卖零售许可证合理化布局要求等规章制度对许可证的申请、受理、勘验等程序进行实地监管；二是对卷烟经营部门是否建立经营自律内控机制及内控经营自律制度是否能与当前辖区卷烟经济发展相适应，货源投放是否能够

依据市场信息采集数据进行合理调整，网上订货是各自订购卷烟或者一户使用同一ip地址给多位卷烟零售户订购卷烟等等问题。如果我们内管工作人员对于以上的问题关注点不够，那么就会给辖区卷烟市场造成潜在的危机隐患。例如：对于卷烟经营部门建立的经营自律制度如果不能与辖区卷烟市场经济发展相适应，那么建立的经营自律制度就属是形同虚设，从而会造成经营企业为片面追求效益大量投放卷烟等情况的发生，所以内管工作人员必须针对卷烟经营部门建立的经营自律制度提出意见或建议，避免出现经营自律制度形同虚设这一现象，才能有效发挥自律作用。还有如果卷烟经营部门对货源投放未能有效按照卷烟市场信息采集数据进行调整，那么内管信息系统便会有大量的结构、总量、协商量等预警信息，如果内管工作人员只是按照内管工作规范及工作标准要求，针对预警信息的表面现象进行逐条处理、或者进行批次处理，未能去有效 的关注这一关键点，那么即体现了内管工作人员的监管不到位也体现了工作业务能力较薄弱，需进一步系统化的加强内管业务知识的学习，因为内部监管的整体工作是总分式结构，各监管环节及步骤，逻辑关系环环相扣，从而形成为内部监管体系。针对卷烟零售户网上订货是各自订购卷烟或者一户使用同一ip地址给多位卷烟零售户订购卷烟的监管，是为了更有效的预防辖区卷烟非法流通的产生，因为使用同一ip地址给多户订购卷烟，会出现同一品牌规格的卷烟数量增大，给不法烟贩造成空隙，促使倒购买卖卷烟现象的发生。而且，内管的违规性质鉴定难度较大，如果造成卷烟非法流通的数量较大、较多时，那么就会是卷烟经营单位出现脱离本地市场需求，盲目投放、冲击其他地区市场的另一不规范经营性质了，所以内管工作人员的专业知识水平决定了本辖区的内部监管工作开展的具体情况，这既是“线”的问题。

加强内部监管“线”的素质提升。即内管工作人员的政治思想及业务能力素质提升。内部监管是坚持和维护国家烟草专卖制度的本质要求，是推进烟草行业健康发展的重要保证，这就要求我们内管工作要从“生命线”的高度充分认识严格规范的重要性。不管是内管委派制或者是以独立的派出机构方式出现，都离不开“人”这一关键因素。一名优秀的内管工作人员，首先，要具备较强的政治责任意识，以共产党员的标准严格要求自己，加强党性修养，思想高度与国家局对内管工作的要求保持一致，增强大局观，公正、公平的开展内部监管工作，确保内部监管能够做到有的放矢，也就是对于开展内部监管工作要大胆实施，如果监管人员开展工作时出现畏首畏尾的情况，可能会影响到领导决策，甚至对整个辖区的卷烟市场造成不利影响；其次，需系统的加强内管人员的业务知识和逻辑推理能力等综合素质的提升，因为当前我们行业的改革步伐在不断加

快、加大，社会经济的不稳定因素进一步增大，这既需要我们内管工作人员要有较强的业务知识和综合素质，那样才能确保内部监管发挥实效；最后，内管工作人员要扔掉不敢管、怕惹人的思想包袱。古人曰：“在其位，谋其政”，作为一名内管人员，就要切实履行烟草专卖法赋予的职责和使命，坚定理想，严格规范，扎实有效开展内部监管工作，因为我们虽然工作性质不同，但是工作目的相同，都是践行“国家利益之上、消费者利益至上”的行业共同价值观，所以内管人员要忠实践行“两个至上”，做到“三个始终”，树立“五种意识”，切实发挥内部监管作用，确保监管到位。

随着国家社会主义经济体制的发展，烟草行业政企合一特殊性的存在，已处在了国家、社会关注的焦点之中，这就要求我们烟草行业要更加注重自律，规范内部管理，适应新形势，为发展做出新贡献。作为行业的一员，我们内管工作人员要牢记法律赋予的职责，才能不负

青春正当时，努力奋斗为烟草行业发展奋勇拼搏，以实践道.搏之有为！

第二篇：三个环节专题

三个环节

在快消品行业，宝洁是一个很有传奇色彩的大公司，也经常以“人才黄埔军校”的形象出现在各种商业报道中，多次入选最佳雇主榜单，不但是每届毕业生求职的热门公司，也是身处快消品行业或是对快消品行业感兴趣的公司人关注度很高的公司。一般来说，每年的9月起至11月是宝洁公司的校园招聘季。在这一轮校园招聘结束之后，次年的2月、3月还会有一次春季补招。不过补招的人数根据不同部门需求而定，与9月的校园招聘相比名额会少一些。

社会招聘与校园招聘的流程、形式和评审标准一致，只是时间上错开，需要求职者密切关注招聘信息。

另外，实习也是获得进入宝洁工作的机会的重要方式之一，在校园招聘的同时宝洁还会展开实习生招聘，并为优秀的实习生提供录用名额。

那么宝洁的选人标准到底是什么？看重求职者哪些特质？招聘环节是否有特殊设计？《第一财经周刊》采访了宝洁招聘与培训总监黄斯斌，带你走进宝洁。01 宝洁招聘的3个环节

招聘的起始时间依据每所学校的开学时间而定，从9月初开始网申，发offer的时间基本维持在11月初。也就是说，真正从网申结束算起到发offer一般为期6周。Step1 网申

宝洁的网申并不是单纯的提交简历，而是完成一套成功驱动力测试题。

在形式上，网申包括两个方面，一是类似于公务员考试的行政能力测试题，注重考察逻辑能力。二是对过去经历的询问以及情景假设题的问答。这些问答题不止是对你过去的了解，更是围绕胜任力模型对你各项能力的综合评定。

黄斯斌提到：“学校、奖学金、学生会经历等等在网申的问题中也会问到，但网申的主要评判标准是依据应聘者完成‘成功驱动力测试’的整体情况。”

Step2 笔试

笔试也分为两大部分。行政能力测试大家在各类招聘和公务员考试中也做过不少，它旨在了解应聘者的逻辑能力、表达能力以及沟通能力。“我们的大学生太会考试了，”黄斯斌说，这些题一般都难不倒大家。

另一项托业考试测试应聘者在全球化企业中能否在工作中使用英语进行书写和沟通的能力。对于参加过托业考试的应聘者，如果成绩达到岗位标准则可以免去应聘中的托业考试环节。

Step3 面试

宝洁的面试分为一面和二面，没有常见的群面或无领导小组讨论，每位应聘者都是单独和面试官交流。

黄斯斌告诉《第一财经周刊》，面试的诀窍在于将自己成功地推销出去，说服或吸引面试官了解你的突出能力、认可你的与众不同，向他们证明你在“胜任力模型”要求的几方面比同一批应聘者更优秀。

宝洁的面试侧重对求职者过去经历的考察，但并不只是单纯地想了解你过去的经历或成就。而围绕宝洁胜任力模型，应聘者需要用过去的经历向所有面试官展示其在思考、与人沟通互动以及敏捷三方面的能力有何突出优势。

02 宝洁的人才评价标准

“胜任力模型”是如今很多公司在人力资源建设和管理上会采用的一种评价模式，宝洁

也以之作为对人才的判断标准。“宝洁的胜任力模型具体内容庞大而细致，无论是员工还是应聘者，每个想在宝洁成功的人，都能在这个模型里找到自己需要拥有的能力以及发展方向。”黄斯斌说，这些评判标准来自于行业领导或人力资源部门对这个职位所应具备要素的总结。比竞争对手想得更多，做得更好，创造得更快

宝洁的员工需要具备通过整合知识做出战略思考的能力。无论是年轻的管理层人员还是资深的管理层人员，都能在他的岗位上运用这种能力做出团队战略思考，解决日常工作中的问题，并能够运用所获得的知识、信息以及判断力做出及时的决策。

宝洁同时希望员工具有无限的好奇心。好奇心作为一种驱动力会促使你去学习和借鉴，了解现状、了解对手、了解组织、了解供应商。

“每个岗位都是术业有专攻，我们也关注员工如何学习专业知识”，黄斯斌说，运用创新能力、借鉴能力更好地完成业务，用更少的资源达到更好的办事效果，这些都属于思维的力量。

黄斯斌对毕业生的一个建议是，现在是网络时代，不仅可以从宝洁的经历寻求借鉴，也可以通过各种资料去了解其他行业，其他竞争对手，甚至可以向学校的老师请教。有很强的团队意识，并珍惜所有人的特长

宝洁关于这一点对员工提出的要求包括，是否能为团队制定远大的目标并设定蓝图，调动团队中他人的积极性从而很好地执行工作；如何去建立一个团结、向上的团队，令大家都很好地协同工作；在提升自己能力的同时帮助别人一起成长，发挥大家的优势等。

另一项很重要的要求就是员工应该能够承担多样化的合作关系，能与不同的人一起工作，在不同的团队里既发挥个人的优势又发挥团队的优势。

宝洁作为全球化企业，同事们来自不同的国家，因此要学会和不同背景的人打交道，一方面彼此合作，一方面尊重不同国家员工在宗教信仰、肤色，甚至饮食习惯上的差异。这些可能与业务本身关联不大，但懂得互相尊重是一切良好合作开展的基础。

在快速变化的商业环境中迅速、灵活地反应

敏捷的力量要求宝洁的员工在一个快速变化的商业环境里迅速建立起灵活快速的反应，去适应多种多样环境的改变。

“就像几年前完全没有电子商务，当电子商务出现后，我们需要做的就是如何快速去适应，并让产品在电子商务平台卖得更好。”黄斯斌说要发挥这种力量需要敏锐的分析以及观察能力。善于掌握哪些事物正在改变，如何改变。以及认清自身的优势，和尚需补足之处。同时懂得去改变，并敢于改革。“改革与创新不同，改革可能是过去不会做的，现在却倡导这么去做。”

黄斯斌介绍说，对这些能力的考察被融入招聘的每一个细节。比如不少毕业生有在高校担任学生干部的经历，宝洁的面试官也会问一些针对性的问题来了解ta的思考能力。比如“为什么要担任学生干部”，其实是考察对方的思考能力，包括如何安排自己的时间、如何安排自己的成长。有一些同学虽然校内外实践经历丰富，但回答关于动机的提问时会说是老师要求的或者前辈建议的，那么他即使经验再丰富，也不能以此展现个人的思考能力。03 向宝洁招聘总监提问

宝洁的内部选拔非常著名，是否就不会对外招聘高管？校招和社招的员工升职标准会有所区别吗？

内部提升是宝洁人才策略的一个选择。虽然宝洁几乎不会从其他公司通过猎头挖掘高管，但并非完全没有。有些特殊技能我们并不能简单地直接从内部培养，如法律技能、政府关系技能，仍然需要从外部引进人才。

校园招聘和社会招聘入职的员工升职的评审标准和条件都是一样的。之前已经有工作经验的员工工作更易上手，相对于应届生来说应该更具备优势，起点也更高。但也有表现很好的应届生，也具备提升可能性。

宝洁在选择员工晋升时看重工作过程和结果，不看资历看能力。

宝洁在选择候选人时笔试和面试哪部分影响更大？

笔试和面试的侧重点不同，建议应聘者所有的步骤都要全力以赴。最终面以前，全部的成绩都会集中在一起并发放给面试官参考。

如果有几个同样优秀的人，所有面试官会进行集中讨论，通过比对之前每一步的分数或者面试中应聘者所做出的表现，得出结论。

哪些经历在宝洁看来是加分的？

只要能够展现应聘者的能力，都是加分的。应聘者的经历可以告诉面试官，他是否符合胜任能力中的三方面要求。在应聘过程中所展现出的有价值的闪光点并非经历本身，而是通过求职者的经历和能力，判断他是否具备胜任力模型中要求的潜质，或者他可以在实际工作中运用这三方面的能力去解决问题，把工作做好。

有什么问题是需要注意避免的？

不要撒谎。诚实是宝洁选人的一个重要标准。

现在有些求职者会对个人经历进行夸大，将集体活动中其他人的功劳也揽到自己名下。其实这些虚假的成分依靠面试官的经验，很容易被发现。面试官会针对个人经历尽量细致地询问一些细节，当出现前后不一致时，就会进一步从多个角度去质问。如果确定应聘者真的存在作假行为，面试官会对他扣分或一票否决。

第三篇：全国烟草行业专卖竞赛试题-内部监管实务

第一届全国烟草行业烟草专卖管理岗位技能竞赛

内部监管实务试卷

注意

事项

1．考试时间：150分钟。

2．请先按要求在试卷的标封处填写您的姓名、参赛证号、所在地区和单位名称。

3．仔细阅读背景资料和问题，在答题纸填写您的答案。

4．不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关内容。

5．书面完成，满分100分。

背景材料：

2011年10月底，江华省烟草专卖局根据《烟草行业内部专卖管理监督工作规范》组织对辖区滨州市烟草公司及江华省中烟工业有限责任公司下属的滨州卷烟厂、三源打叶复烤有限公司开展了一次内部专卖管理监督定期检查。省局专卖内管处制订了定期检查工作方案，提前一周发放了检查通知，抽调有关人员组成了检查组，开展了检查人员培训。之后，检查组分组进驻有关企业开展检查工作。

一、卷烟经营组检查情况

1．检查组进驻滨州市烟草公司后，召开了见面动员会，发布了检查公告并公布了举报方式，召集有关人员召开了座谈会。为从侧面了解该公司开展专卖内管工作和生产经营状况，检查组组织了一次问卷调查，其中向单位领导发放8份、中层管理人员55份、一般管理人员和生产经营一线人员137份。

2．对滨州市烟草公司9月份卷烟购进情况进行检查，卷烟仓储台帐显示当月卷烟入库量为12200万支，到货确认量和入库扫码量为12150万支。对物流中心仓库进行盘库检查，发现库存有50万支“天华”牌卷烟没有粘贴码段。经调查，该批卷烟为9月下旬从江华省中烟工业有限责任公司下属的滨州卷烟厂购进，9月28日到货。针对此情况，卷烟经营检查组向生产企业检查组进行了情况反馈，经生产企业检查组核实，9月份滨州卷烟厂为满足市场需求，在当月卷烟生产码段已经执行完毕的情况下，又生产了50万支“天华”牌卷烟销售给滨州市烟草公司，双方约定，将于10月初对该批卷烟进行补贴码。10月29日，检查组人员登录准运证系统抽查发现，10月13日签发的编号为60122000的准运证有效期为15天，10月21日签发的编号为60122076的准运证有效期为5天。两批卷烟均已到货，但未做到货确认操作。

3．滨州市烟草公司7—9月份部分品牌卷烟销售情况表

第一届全国烟草行业烟草专卖管理岗位技能竞赛用卷-1-国家烟草专卖局职业技能鉴定指导中心印制

4．在对滨州市烟草公司部分品牌卷烟销售情况进行检查时，采集到以下信息：江东省中烟工业有限责任公司按照规定程序于7-8月份对“金桂”牌卷烟开展了上市前促销宣传，9月正式向滨州市场投放，调拨价90元/条、批发价150元/条。“金阳”牌卷烟8月四个访销周期销量分别为308万支、447万支、332万支、243.4万支，检查零售户发现，该品牌部分卷烟条码喷打模糊，有的带有涂改的痕迹，有4户零售户反映该品牌进货量与其经营能力不符。因库存时间较长，滨州市烟草公司4月份按照规定申请对“甘露”牌卷烟降价销售，5月，江华省烟草公司批复同意降价销售，要求按每条60元的价格在2个月内销售完毕。7月上旬，滨州市公司分两批从其他市公司调剂购入“红枫”牌卷烟计400万支。“红枫”牌卷烟7月3日、7月10日、7月17日、7月24日的销量分别为93.6万支、120万支、92万支、78万支。“远航”、“琼花”系滨州市烟草公司长期培育的品牌，“远航”调拨价140元/条、批发价210元/条，7月份向公司下属的五个自营店投放的数量比例超过了该品牌当月销量的15%。“琼花”卷烟调拨价550元/条、批发价700元/条。大部分零售户反映，滨州市公司对“云河”、“阳春”牌卷烟执行每个零售户单品牌单月购进总量限量200条，单次购进最高限量50条的政策过于严格，每月订货量远不能满足零售需求，有时候不得不到外地去进货。8月25日，滨州市公司在滨州市海丰区1、2号配送线路四次订货完成后又向167户零售户销售了“天香”牌卷烟89万支。检查组通过与客户经理座谈，了解到7月份有烟贩在滨州向烟酒商店集中提供“天韵”牌卷烟，受非渠道进货冲击，该月全市“天韵”牌卷烟销量环比下降了25%。9月份，与滨州市毗邻的竹山市烟草专卖局查处带有滨州市公司码段的真品卷烟案件3起，其中涉及“福满江”牌卷烟95万支，占查获真烟数量的66%。从培育大品牌战略考虑，滨州市烟草公司将“松原”品牌总销量、销售进度完成情况纳入销售考核重点指标，但并未规定对“福满江”品牌考核销量。

5.检查组通过专卖内管信息系统对滨州市烟草公司“天福”牌卷烟9月份第二个订货周期的货

第一届全国烟草行业烟草专卖管理岗位技能竞赛用卷-2-国家烟草专卖局职业技能鉴定指导中心印制

收到订单显示的“天福”牌卷烟共计1900条，并表示自己并未订购过该品牌的卷烟；经进一步核实，滨州市烟草公司营销中心工作人员吴某利用职务便利将该批卷烟套购后，倒卖牟利，吴某本人并未持有烟草专卖许可证，且属初犯。检查组责令滨州市烟草专卖局对该案做进一步处理。谢成军、赵军、郑小勤等18名零售户订购并收到了该批卷烟。另据统计，栖凤县城关镇24户零售户1—8月份平均每月订购“天福”牌卷烟9条，9月份平均每户订购该品牌卷烟180条。

第一届全国烟草行业烟草专卖管理岗位技能竞赛用卷-3-国家烟草专卖局职业技能鉴定指导中心印制

6．为调查核实该订货周期中订货数量最多的零售户“王小燕”的经营情况，检查组收集了下列资料：

《滨州市烟草公司零售户分类管理办法》；“天福”牌卷烟单个订货周期销售限量为50条，批发价36元/条，指导零售价42元/条，市场实际零售价为42元/条；为本地平销品牌，未发现外流情况。零售户王小燕所开的光明食杂店订货方式为网订，一周一订。9月份第二个订货周期单笔订单总计订购卷烟725条，其中“天福”400条，其他品牌卷烟（均为当地畅销品牌）325条。订单平均条价为120元。前三个月平均月购进总量为500条。前三个订货周期平均购进量为260条，平均条价为39元。同一区域同类客户同期平均单次购进量为30～50条，平均条价50～80元，“天福”平均单次购进20～50条。

7．检查组在对滨州市烟草公司7—9月份卷烟销售情况检查时，采集到部分零售户的以下信息：单位：条

二、烟叶生产经营检查组检查情况：

1．临江县烟草分公司经江华省烟草专卖局批准设立了柳树镇烟叶收购站。该站点9份月烟叶收购时间为08:30—17:00。检查组登录烟叶生产经营管理系统，采集到以下信息：

2．经查，因2011年春季大田移栽时病虫害严重，滨州市临江县烟叶大面积受灾。为完成烟叶收购任务，临江县烟草分公司到毗邻的临西县收购了部分烟叶。检查组在对临江县烟草分公司柳

第一届全国烟草行业烟草专卖管理岗位技能竞赛用卷-4-国家烟草专卖局职业技能鉴定指导中心印制

树镇烟叶收购站进行检查时，对筛选出的交售异常的烟农开展了调查核实发现，吕小东、郭明明分别签订种植收购合同1000担、1200担，并按合同约定交售了烟叶。检查组实地走访发现，柳树镇烟叶收购站烟农名册中并没有名为吕小东、郭明明的烟农。另外，王刚、卫连锁、李旭东等三户烟农对其烟叶合同签订、烟叶交售行为并不知情。检查组对柳树镇烟叶收购站负责人胡某进行询问后，胡某承认，其将外地烟贩交来的烟叶收购并分摊到部分烟农头上。胡某还交代，8月份将部分残次烟叶销售给了柳树镇一废品收购商秦军。

三、生产企业检查组检查情况：

1．卷烟生产检查小组通过检查样品烟生产使用台帐发现：2011年3月27日，在当月生产计划执行完毕的情况下，车间生产了20万支“云河”卷烟，未经打码，直接由营销中心从生产车间领走。后经调查核实，3月29日，滨州市召开科技博览会期间，滨州卷烟厂为扩大品牌影响，将该批卷烟作为会议用烟提供给了大会组委会。

2．原辅料检查小组采集到以下信息：2011年5月1日，滨州卷烟厂烟叶期初库存量为10670公斤、卷烟纸115420米、滤嘴棒12360万支。5月份，分别调进烟叶45680公斤、卷烟纸208750米、滤嘴棒35520万支。当月生产领用烟叶45830公斤、卷烟纸289160米、滤嘴棒36230万支；另外，该月江华省中烟工业有限责任公司从滨州卷烟厂向下属金沙卷烟厂调剂滤嘴棒450万支。5月31日，仓储台账显示，期末结余库存分别为：烟叶11720公斤、卷烟纸35010米、滤嘴棒11040万支。

3．原辅料检查小组在对烟叶委托加工环节进行检查时，发现滨州卷烟厂于2011年7月25日将一批烟叶委托三源打叶复烤有限公司进行了复烤加工。该批烟叶加工费结算标准为3000元/吨片烟，出片率为70%。从三源打叶复烤有限公司财务账“应收账款科目”显示，滨州卷烟厂付给三源打叶复烤有限公司该批烟叶复烤加工费420000元。该批加工后的片烟全部暂存于三源打叶复烤有限公司成品库，实际盘查该批片烟数量为194吨。另外，2011年5月11日，滨州卷烟厂与桐西烟叶复烤厂签订委托加工合同30000公斤，加工后该厂成品回调量为29640公斤。

经向销售部门查询，3、4月份成品库销售出库数量与销售开票数量相符，5月份销售开票数量为192560万支。

5．报废烟草专卖品检查小组在专卖品报废环节采集到以下信息：2011年2月15日，滨州卷烟厂对一批报废卷烟纸使用了焚烧、水浸的方式进行了销毁，在彻底毁形后将其销售当地一家烟用肥料生产厂。5月13日，滨州卷烟厂一台YJ-13型烟机申请报废并得到有关部门批准，并于5月28日将该报废烟机销毁。滨州市烟草专卖局派员全程监督了销毁过程，并在销毁记录上签字确认，形成了专卖品销毁的完整档案。

本次定期检查结束之后，检查组分别对有关企业进行了意见反馈，并形成了检查工作报告上报江华省烟草专卖局。

第一届全国烟草行业烟草专卖管理岗位技能竞赛用卷-5-国家烟草专卖局职业技能鉴定指导中心印制

请根据背景材料，回答下列问题：

第一题：请指出定期检查工作方案一般应包括哪些方面的内容？（3分）检查组对滨州市烟草公司的定期检查工作准备和开展阶段存在什么问题？（2分）

第二题：根据对滨州市烟草公司卷烟销售检查情况，找出需要重点关注的卷烟品牌（有重点时间段的一并列出），并说明理由。（17分，多答一品牌倒扣2分）

第三题：根据《工作规范》，对照卷烟经营组检查情况资料5，指出对“天福”品牌卷烟的投放应当重点关注哪些问题，并说明理由。（8分）

第四题：根据《工作规范》，对照卷烟经营组检查情况资料6—7，指出滨州市烟草公司卷烟销售环节哪些情况应当确定为预警，并逐一说明预警种类。（8分，每多答一类预警倒扣2分）

第五题：根据卷烟经营组检查情况资料6，针对零售户“王小燕”的调查核实还应收集哪些资料。（4分）

第六题：请指出滨州市烟草公司卷烟经营中存在的违规现象，逐一定性，并指出应如何处理？（9分，每多答一类定性，倒扣2分）

第七题：根据《工作规范》，对照烟叶生产经营组检查情况资料，指出临江县烟草分公司烟叶生产经营环节哪些情况应当确定为预警，并逐一说明预警种类（3分，每多答一类预警倒扣2分）。对烟叶收购环节预警进行筛选时应考虑哪些因素（2分）。

第八题：请指出临江县烟草分公司烟叶生产经营中存在的违规现象，逐一定性，并指出什么问题应当向纪检监察部门移送？（6分，每多答一类定性，倒扣2分；向纪检部监察门移送的问题，每多答一类倒扣1分）

第九题：请通过计算说明（保留计算过程，结果保留整数）滨州卷烟厂的原辅料进耗存情况是否存在问题。（3分）

第十题：除了运用数据对比分析方法之外，如何从财务角度对滨州卷烟厂原料调进环节进行检查？（3分）

第十一题：除了数据对比分析之外，还可以采用什么方法对滨州卷烟厂辅料调进环节进行实地检查？(4分)

第十二题：从成品加工费的结算倒推滨州卷烟厂委托三源打叶复烤有限公司复烤烟叶的成品片烟数量和实际加工数量（保留计算过程，结果保留整数）。指出存在的异常现象并说明理由。（5分）

第十三题：按顺序指出烟叶委托加工的主要环节(2分)。根据生产企业检查材料3，简要说明滨州卷烟厂从桐西烟叶复烤厂回调成品片烟存在什么异常情况，需要进一步核实什么问题？（3分）

第十四题：请指出滨州卷烟厂卷烟生产环节存在的违规现象，逐一定性，并指出应当如何处理。（4分，每多答一类定性，倒扣2分）

第十五题：请指出滨州卷烟厂卷烟销售环节存在的异常情况，并指出需要进一步核实的问题。（5分）

第十六题：滨州卷烟厂在烟草专卖品销毁过程中是否存在问题？如有，请为问题定性并指出如何处理。（4分）

第十七题：对滨州卷烟厂烟草专卖品报废环节监管的主要内容是什么？监管重点是什么？(5分)

第一届全国烟草行业烟草专卖管理岗位技能竞赛用卷-6-国家烟草专卖局职业技能鉴定指导中心印制

第四篇：内部监管

内部监管（中级）

第一题（17分）

A市和B市是某省相邻的两个地级市，A市烟草专卖局在配合当地公安机关对张某的仓库进行检查时，查获某品牌卷烟800条，价值6万元，公安机关遂对张某以非法经营罪立案调查。经过鉴定，该批卷烟系真品卷烟。张某还交代：由于该品牌卷烟在A市和B市间有一定零售差价，他每月从B市购进该品牌卷烟一次，每次400条。从32位卷烟激光喷码看，供货者是B市零售户刘某，卷烟都是B市烟草公司供货，且供货量大而集中，有违规投放的嫌疑。（17分）

1、从内管角度看，对该案件A市烟草专卖局应如何向上级报告？（2分）答：对5万元以上的真烟案件,A市烟草专卖局应在立案后48小时内将案件基本情况以及所涉卷烟品牌、数量报送国家局专卖司并抄录每条烟的32位条码。（2分）

2、对该类型案件，省级局应如何督促处理？（3分）答：对于市、县级局查处的真烟案件（1分），省级局要督促有关单位按要求上报情况并抄录每条烟的32位条码（2分）。

3、简要回答县级局、地市局、省局定期向上级报告内管工作的周期。（6分）

答：县级烟草专卖局每月向地（市）级烟草专卖局，地（市）级烟草专卖局每季度向省级烟草专卖局，省级烟草专卖局每半年向国家烟草专卖局报内部专卖管理监督报告。（每个周期2分，6分）

4、本案中的生产经营违规线索属于哪一类，另外生产经营违规线索还有那些来源？（6分）

答：本案专卖案件办理中涉及行业内部的线索，另外还有投诉、举报，上级交办任务，生产经营人员的信息反馈，其他部门移交线索、下级局报告等。（每种方法1分，6分）

第二题（14分）

某省局内部专卖管理监督部门分两个小组对所属某烟叶复烤厂进行内管检查。检查一组首先审查财务报表，发现报表中烟叶复烤加工数量与委托加工合同的数量不一致，于是有针对性地对相应台帐和原始凭证进行核查，发现该企业存在擅自经营烟叶的违规线索。检查人员对相关报表、台帐和凭证进行了复制，并对存放烟叶的仓库实施了现场检查。检查二组查阅了该厂上个月向向某卷烟厂调运烟叶的出库数据，并与准运证记载的数据和某卷烟厂到货确认数据对照，也发现了异常情况。经过进一步询问企业工作人员，查处该烟叶复烤厂存在擅自经营烟叶的重大违法违规行为，遂进行了及时处理。

1、两个检查组分别采用了何种核查资料的方法？（4分）

答：检查一组采用的方法是逆查法，而检查二组采用的方法是核对法。（4分）

2、除了对资料进行核查外，常用的调查核实方法还有哪些？（4分）答：常用的调查核实的方法还有：（1）询问相关人员；（2）实地检查。（4分）

3、执法人员履行内部专卖管理监督职责时行使了哪些职权？（4分）

答：执法人员旅行内部专卖管理监督职责时行使的职权有：查阅复制权，检查权，询问权，查处权。（4分）

4、对该烟叶复烤厂的违法违规行为应如何处理？（2分）答：对于该烟叶复烤厂得违法违规行为应当及时上报并移交有处理权限和管辖权限的单位和部门进行处理。（2分）第三题（19分）

某省烟草专卖局于2011年4月份对下属的ABCD四个地市烟草公司进行内管检查，通过专卖内管信息系统和卷烟营销系统查询，得到以下数据：

A市黄河牌卷烟2月份销量200万支，3月份销量350万支。B市长江牌卷烟3月份销量206万支，其中3月15日销量40万支。C市零售户张某2月份订购黄河牌卷烟40条，3月份订购量136条。

D市零售户李某3月份第一周订购卷烟结算值3.2万元，第二周订购卷烟结算值2.8万元，第三周订购卷烟结算值7.8万元。

1、根据以上数据能否发出预警或发现异常现象，如果情况异常分别属于何种预警，试分析理由。（13分）

答：能发出预警（1分）。

A市属于品牌销量波动预警（异常）（1分），因为黄河牌卷烟月销量超过上月销量50%以上（2分）。

B市属于品牌集中投放预警（异常）（1分），因为长江牌卷烟单日销量占月销量15%以上（2分）。

C市零售户张某属于零售户订单量波动预警（异常）（1分），因为其月订购卷烟数量超过上月量200%（2分）。

对于D市零售户李某，由于只知道最近三个订货周期的结算值，而不能确定最近三个订货周期订购卷烟的均价，所以不能判断D市零售户李某的情况是否属于异常。（3分）

2、列举客户信息预警常见情形有哪些？（6分）

答:客户信息预警（异常）有以下常见情形：

（1）随意变更客户类别、订货电话、结算帐户等信息；（2分）（2）不同零售户订货电话相同或银行结算账号相同；（2分）

（3）营销系统实际供货零售户与专卖许可证系统内的零售户不相符等。（2分）

第四题（18分）

2011年3月15日，A省烟草专卖局内管部门在查询下属B市烟草公司经营情况时，发现该市C县零售户李某在3月份第一周突然订购大量高档卷烟。经过查询其经营资料和以往订货记录，得知李某的商店地处C县偏僻的山村，经营规模小，以往没有订购过该品牌卷烟。由于该品牌卷烟多次发生外流到其他地区的情况，遂引起内管部门关注，3月16日省局要求B市局调查核实。B市局认为需要C县局对线索进一步核实，于3月18日将线索分发给C县局。C县烟草专卖局接到任务后，查看李某商店的位置、规模和店堂设施情况，并查看了李某剩余的卷烟，于3月28日完成核实工作并将核实情况报告市局。

问：

1、烟草专卖局的做法有何错误之处，并说明理由。（6分）

答：

1、B市局3月18日将线索分发给C县局的做法是错误的（1分），市级局要在线索排查出的当天分发给县级局公司，所以B市局应该在3月16日将线索分发给C县局（2分）。

C县局于3月28日完成核实上报工作的做法是错误的（1分），县级局负责在接到线索后1周内查明并上报情况，需要延长办理时间的要向市级局说明情况（2分）。

2、C县烟草专卖局采用了哪些实地检查的方法？目的是什么？（6分）答：C县烟草专卖局采用了查看零售户经营场所和库存的方法（2分）。

查看零售户经营场所：可以判断零售客户的实际经营能力，对超过零售户经营能力的投放行为作出判断。（2分）

查看零售户库存：零售户的库存卷烟量正常情况下应随着每天的销售较为均衡的下降，如果库存量陡然下降，则为异常现象，应怀疑是否有他人将其卷烟收走。（2分）

3、除了本案采取的方法外，还可以采用哪些实地检查方法？（6分）答：除了本案采取的方法外，还可采用的实地检查方法有：（1）监听电话访销录音；（2）检查网上订货客户上网IP地址。（6分）

第五题（12分）

A省局通过自主开发的内部专卖管理监督信息系统，采集辖区内生产企业的经营数据，对异常经营数据进行预警，并对预警线索进行有针对性的调查核实。同时A省局对辖区内企业生产经营活动隔一段时期进行一次实地检查。为了保证监管效果，A省局要求省工业公司每季度要将卷烟生产计划、各生产点具体排产的品牌、规格、数量以及合作生产的具体品牌规格数量等材料报送省局备案。省工业公司各生产点每月10日前要整理好上月生产计划报表、机台产量报表、码段使用报表、成品库卷烟入库报表、原辅材料耗用量报表等材料，向所在地的市级局报送备案。A省局还根据实际工作需要，要求卷烟、雪茄烟生产企业定期报送相关的生产经营资料备案。

问：

1、A省局对生产类型企业的日常监管模式属于哪种？此外还有什么日常监管模式？（6分）

答：A省局对生产类型企业的日常监管模式有：备案检查与不定期抽查结合的监管模式（2分）；远程信息化监管与实地检查相结合的监管模式（2分）。

此外还有驻企业（厂、生产点）监管模式（2分）。

2、A省局采取了哪种采集数据的方式？除此之外还可以采取哪些数据采集方式？（6分）

答：A省局采取的采集数据的方式是：信息系统查询、建立备案制度（3分），此外还有列席企业生产经营会议和实地查询（3分）。

第六题（20分）

为保证卷烟100%入网、落地、入户，A市烟草专卖局对送货人员进行了一次检 查。检查人员选择随物流送货车跟车检查的方式，主要检查物流公司及其送货人员是否将卷烟送货到零售户经营场所，配送单上的卷烟的品种数量是否与实际配送的相符。经过检查，没有发现违法违规问题。

1、该案例属于哪种现场检查、实地监管方法的运用？除了跟车检查以外，还可以采取哪种检查方式？（4分）答：该案例对现场检查、实地监管方法的应用属于对卷烟配送到户的监管（2分）； 除了跟车检查外，还可以采用暗中监控和送货到户后立即检查的方式。（2分）

2、除了本案例涉及的方法外，在对卷烟、雪茄烟批发企业进行日常监管时，我们还可以运用哪三种现场检查、实地监管方法？并列举出各检查监管内容。（16分）

答：（1）对打码出库的监管（2分），其检查的内容是：物流中心分拣环节，是否对即将配送的卷烟均100%喷打了32位激光码，是否存在不打码，打通码、测试码的现象（3分）。（2）对卷烟零售大户的监管（2分），其检查的内容是：在日常监管中，专卖内管部门要有针对性的实地走访零售大户，清点大户库存，判断其购进卷烟数量与经营能力是否相符，对货源投放与客户经营能力不符的大户，要限制对其提供的货源（4分）。

（3）对高价卷烟销售的监管（2分），其检查的内容是：在日常监管中主要监管卷烟销售部门，是否公平公开分配高价位卷烟，分配的布局是否合理，直营店是否销售零售价格超过1000元/条卷烟的行为（3分）。

第五篇：烟草行业内部审计工作暂行规定

烟草行业内部审计工作暂行规定

国家烟草专卖局中国烟草总公司关于印发烟草行业内部审计工作暂行规定的通

知

2009-10-1

5国烟审〔2009〕401号

行业各直属单位，国家局、总公司机关各部门、各单位：

为规范烟草行业内部审计工作，切实发挥内部审计监督作用，现将《烟草行业内部审计工作暂行规定》印发给你们，请遵照执行。

二ＯＯ九年十月十日

烟草行业内部审计工作暂行规定

第一章总则

第一条为履行中国烟草总公司的出资人职责，规范行业内部审计工作，保障行业所属单位财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规规定，促进国有资产保值增值的实现，根据《中华人民共和国审计法》及《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第4号）等有关法律规章，制订本规定。

第二条企业内部审计要按照国家有关规定，依照内部审计准则的要求，通过独立、客观、公正的审计监督，检查经济活动过程中的各项制度和业务的健全性、合法性和有效性，发现问题，提出管理建议，促进经营目标的实现。

第三条本规定适用于国家烟草专卖局、中国烟草总公司所属企业（所属事业单位和关联企业可以参照执行）。

第二章机构设置

第四条省级烟草专卖局（公司）、工业公司必须设立独立的审计机构,配备专职审计人员原则上不得少于五人；地市级公司和卷烟厂、必须设立独立的审计机构且配备的专职审计人员原则上不得少于三人。省级烟草专卖局（公司）、工业公司可依据生产规模、下属企业数量等情况，适当增加专职审计人员，以满足实际审计工作需要。

第五条审计机构配备的专职审计人员必须具备从事审计工作所需要的专业知识并取得相关专业证书。

审计机构负责人要具备中级以上的专业技术职称并具有三年以上的审计或财务管理工作经验。审计机构负责人的任免必须征得上级审计机构的同意。

第三章权限与职责

第六条 企业要依据国家有关法律法规，完善内部审计管理规章制度，保障审计机构拥有履行职责所必需的权限：

（一）参加企业有关经营和财务管理决策会议，协助企业有关业务部门研究制订和修改企业有关规章制度并督促落实。

（二）检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，有权查阅有关生产经营管理活动等方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料。

（三）对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可做出临时制止决定并及时向董事会（或企业主要负责人）报告。

（四）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与生产经营管理活动有关的资料，经企业主要负责人或有关权力机构授权可暂予以封存。

第七条 根据国家有关规定，结合出资人财务监督和企业管理工作的需要，企业审计机构要履行以下主要职责：

（一）制订企业内部审计工作制度，编制企业内部审计工作计划。

（二）对本企业及其所属企业内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查评价，评价企业有关业务的经营风险。

（三）开展对所属企业法定代表人或主要负责人进行经济责任审计。

（四）依据国家财税制度及烟草专卖法律法规，对烟草专卖品的生产、经营、管理进行审计监督。

（五）对本企业及其所属企业的财务预算、财务收支、财务决算、资产质量、经营绩效以及其它有关的经济活动进行审计监督。

（六）对本企业及其所属企业的基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督。

（七）对本企业及其所属企业的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动进行审计监督。

（八）对本企业及其所属企业的经营绩效及有关经济活动进行审计监督与评价。

(九)围绕本企业及其所属企业的生产经营活动进行日常审计监督，主要对预算管理、专项资金管理、存货管理、固定资产投资、成本费用支出以及大额物资采购等环节开展日常审计监督。

（十）完善内部审计基础工作，推进审计信息化等各类审计方式、方法的创新，促进行业审计工作规范化、标准化。

（十一）其他内部审计工作。

第八条 企业审计机构对本企业及其所属企业的经营绩效及有关经济活动的评价工作，依据国家烟草专卖局、中国烟草总公司有关经营绩效评价规定进行。

第九条 企业审计机构相关审计工作要与外部审计相互协调并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关工作资料。

第四章 工作程序

第十条按照审计工作计划，编制审计项目实施方案，确定工作重点。

第十一条实施审计项目五日前向被审计单位(者)送达审计通知书，被审计单位（者）接到审计通知书后，要做好接受审计的各项准备。

第十二条审计机构派出审计组并指定审计组长（或主审），实行审计组长（或主审）负责制。第十三条审计组通过实施必要的审计程序，运用恰当的审计方法，保证审计项目工作质量，控制审计风险。

第十四条审计组要于现场审计结束前，就审计工作底稿记录的内容与被审计单位（者）交换意见，被审计单位(者)必须在收到审计工作底稿三日内完成书面意见签署。

第十五条审计组在取得签有书面意见的审计工作底稿三日后向被审计单位（者）提交审计报告征求意见稿，被审计单位(者)对审计报告征求意见稿有异议的，要在收到审计报告征求意见稿之日起十日内提出书面反馈意见。

第十六条企业审计机构对审计报告反映的重大事项要在征求有关企业内部职能部门意见后作出审计结论；企业审计机构审定审计报告后下达附有正式审计报告的审计意见书。

第十七条被审计单位(者)对审计结论或审计意见书如有异议，要在收到之日起十日内，向下达审计意见书的审计机构提出书面复议申请；企业审计机构要在收到复议申请书之日起一个月内做出复议决定。审计意见书在复议申请期内继续有效。

第十八条被审计单位(者)要在收到审计意见书之日起一个月内，将审计意见执行情况以正式书面形式上报。

第十九条企业审计机构对已实施的审计项目要开展后续审计，跟踪检查并督促被审计单位落实审计意见。

第二十条企业审计机构要促进审计成果利用机制的建立健全及完善并将审计成果利用情况纳入后续审计范围。

第二十一条审计事项必须按照档案管理办法建立审计档案并按规定适时将审计档案移交档案部门管理。

第五章工作要求

第二十二条企业内部审计人员要严格遵守审计职业道德规范，审计人员与审计事项有利害关系的要执行回避原则。

第二十三条企业审计机构要根据国家及烟草行业有关规定和企业内部管理需要有效开展内部审计工作，加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险。

第二十四条企业审计机构对审计发现的被审计单位(者)违反国家法律法规和行业制度与规定的行为要及时报告并提出审计意见；对被审计单位内部控制制度建设与执行情况进行评价并提出管理建议。第二十五条企业审计机构要根据本规定组织开展内部审计工作，审计机构对其出具的审计报告的客观真实性负责。

第二十六条企业内部审计机构下列工作事项要报上一级审计机构：

（一）审计工作计划和工作总结报告。

（二）审计发现的重大违法违纪问题、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等。

（三）不落实审计意见的。

（四）其他需上报的审计事项。

第二十七条各单位要建立健全审计机构与人员依法行使职权与履行职责的保障机制，为内部审计工作开展创造工作条件，单位各职能部门应积极支持与配合审计工作。

第二十八条各单位要保证审计机构所必需的审计工作经费并列入企业财务预算。

第二十九条各单位要为审计人员后续教育和专业技术职务资格的考评提供条件。

第三十条 各单位对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，要给予奖励。

第三十一条各单位要及时对于打击报复内部审计人员问题予以纠正；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。受打击报复的企业内部审计人员有权直接向国家烟草专卖局、中国烟草总公司报告相关情况。第三十二条 各单位对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，由所在单位依照国家有关规定给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第六章 附 则

第三十三条本规定由国家烟草专卖局、中国烟草总公司负责解释。第三十四条本规定自印发之日起执行。