四川省地方中小金融发展思考

第一篇：四川省地方中小金融发展思考

四川省地方中小金融发展思考

李由

地方金融是地方经济的核心组成部分，是发展地方经济的重要资金渠道。发展和完善地方金融，使之规范经营，健康、快速发展，既能提高对经济增长的贡献率，又加强了对地方经济发展的支持力度。因此，加快地方金融业的发展，是政府重要的任务和职责之一。

发展地方金融，既要结合四川省经济和金融发展特点，突出重点，又要考虑政策的可行性。地方金融机构不仅要注重规范，更要增强其自身发展能力。

四川省地方金融的发展重点应是农村信用社和城市商业银行，重点解决“三农”资金需求、中小企业融资难的问题。根据目前四川省地方金融机构发展的状况，为了满足地方经济建设，保障全省统筹城乡综合改革试验的顺利推进，必须进一步深化全省金融制度改革，用科学发展观来指导改革的发展方向和目标，理清改革和发展的战略思路。

(一)认真贯彻落实科学发展观，正确认识全省地方金融制度改革的重要性及艰巨性

首先，要以党中央国务院对我国经济整体布局的发展战略思路来指导改革方向，继续解放思想，要在统筹城乡综合改革整体布局的基础上大胆实践，勇于创新。

其次，要以超常规的思维，突破现有经济体制和制度的束缚，进行制度创新，积极借鉴和引进国内外先进技术、管理办法、先进理念及观念。如天津滨海新区是我国金融改革的试验区，我们要成为继滨海新区之后第二个深化金融改革的试验区，在推进金融改革特别是金融创新方面天津滨海新区有许多经验值得学习和借鉴，也有很多探索的空间。要把金融业作为四川省的支柱产业，全力支持地方金融业做优做强，确立其真正的核心价值地位。

(二)增加四川省地方金融供给，建立多种类金融机构并存与补充的金融服务体系

目前四川省地方金融制度改革的主要任务是建立起一个完整的金融产业集群，不断增加地方金融的供给能力。我们要充分依靠和利用现有商业性金融、政策性金融、合作金融及其他金融组织，大力发展非正式金融及各类投资公司的作用。发展和完善地方金融，建立起多层次、多种类金融机构并存、互为补充的完整的金融服务体系，满足全省经济发展不同层次的资金需求。

政策性金融业务要由国家和地方政府的政策性发展银行承担，部分由商业性国有银行承担；商业性金融业务由股份制商业银行及其他金融机构承担；农村信用社、农村合作银行和农村商业银行更多的是对“三农”服务，乡村基层业务服务不足的则由县级和乡镇级的村镇银行、农村小额贷款机构、农村资金互助合作组织及农村非正式金融承担。

政策性金融必须服从和服务于国家的产业政策，积极配合市场经济建设发展的需要。由于我国政策性金融过分地强调了政府主导的经营模式，因此建议建立“政府主导、民间参与”的政策性金融体系，使我国政策性金融带有互助合作性质，更贴近产业政策从而更好地发挥其作用。

商业性金融主要是商业银行要把支持的重点转移到为全省广大的中小企业金融服务上来，积极支持中小企业二次创业；搞好与农业发展银行和农信社的分工协作，营造良好的农村金融氛围和农村信贷资金的良性循环；对其城乡业务实行差别利率，以弥补农村业务中的部分经营损失。

合作制金融，关键是产权制度要完善。在兼顾中国国情、考虑地方具体情况的同时，信用社的改革必须坚持标准的合作制原则。以此为契机建立产权明晰、法人治理结构完善、管理科学民主的产权制度；地方政府要在政策上给予信用社更大的支持，如在税收待遇、利率浮动空间等方面，积极支持并协助其建立现代化支付结算系统；对于城市和农村信用社的历史包袱，各级政府、信用社、人民银行等要采取积极的措施化解，如人民银行采取的央行票据兑付，还可以采取一次性补助到位的办法；同时要解决好内部职工的激励约束机制，提高基层人员的积极性。

(三)以地方产权交易市场为中心，构建多层次资本市场，为四川经济发展提供新的投融资交易平台

资本市场是包括了股票市场、国债市场、企业债券市场以及产权市场等市场体系的总称。以成都区域性金融为中心建立多层次资本市场体系，就是要建立除交易所市场之外的场外交易市场、地方区域性产权市场、期货交易市场等多层次市场体系。

从目前来看，单一的资本市场解决不了绝大多数中小企业投融资、股份转让等方面的问题，尤其是广大的农业企业，由于受制于农业生产的自然影响及盈利能力水平，获取投融资的能力有限。因此构建多层次资本市场，推动中小企业股权规范、有序流转，实现资源优化配置和改善公司治理结构，是非常必要的。

从总体上看，融资难问题并未得到根本解决。统计资料表明，目前四川省GDP的40%、入库税金的50%、出口总额的51%、城乡就业的75%，都是来自中小企业。而中小企业各类资金的缺口大约在1000亿元。

产权交易市场是建设多层次资本市场的重要组成部分，是初级性资本市场的交易平台。四川省尤其是成都市产权交易市场较为发达，老百姓投资意识较强，经济基础较好，因此要争取以地方产权交易中心为基础来构建场外交易系统，让更多的中小企业通过资本市场直接融资，实现资源的合理配置和流动。

政府要积极推行全省企业债券和政府公债的发行工作，尤其是支农债券的发行，地方产权交易中心可成为企业债券和政府公债流通转让试点的平台，对金融企业不良资产的处置，信托受益凭证的转让，产权交易中心也可发挥积极的作用。积极推行全省林权制度改革，试行以地方产权交易中心来发展林权交易市场，试筹建立以生猪为代表的农产品期货实物交易市场，加大推进全省农产品市场化程度。

(四)加快发展和完善全省金融市场需求主体，创新投融资抵押担保方式

广大中小企业、专业的种植及养殖大户和农户是资金的主要需求者，但由于其缺乏抵押物，信用较低，很难从正规金融获得资金支持。因此，政府要积极引导投融资担保抵押方式，成立地方政府为主的投资担保公司，组建农民自己的农村专业合作组织，积极推进土地流转、整理制度，大力发展产业化龙头企业，扶持农业经营大户和私营业主。

对现有金融制度进行创新，在符合政策规定和防范风险的前提下，大力拓展信用担保，扩展贷款抵（质）押品的范围，推行土地承包权和农作物、设施、设备动产所有权、摊位租赁使用权、出租车经营权、特殊商品经营销售权以及应收账款、仓储货单、存货等抵（质）押方式。借助成都市成为国家级“试验区”的机遇，由四川省或成都市出台地方性金融法规，允许农户以土地承包权抵押贷款。除此之外，还要大力推行农作物、林权证抵押贷款制度。另外，除经营权抵押、动产不动产抵押、企业互保联保等方式外，要允许、鼓励各类商业性中介担保公司以及由财政、社会（企业）、农户等各方筹资设立的贷款担保公司（中心）、各类农村行业协会提供有效担保，逐步解决中小企业、“三农”等贷款担保难的问题。

(五)引导和协调四川省金融资源在城乡间的合理配置，构建农村资金回流机制

四川农村信贷资金大量外流，不利于农村小康社会的全面建设，不利于农业和农村经济的可持续发展。农业信贷资金投入不足、农民“贷款难”、农村中小企业融资难、农村资金供求矛盾突出等问题都与资金外流有关。推进现代农业建设，增加农民收入，必须解决农村资金外流问题，加快建立农村资金回流机制，从根木上解决金融资源配置不合理问题，以满足农村经济发展所需的多样化金融服务需求。

按照统筹城乡协调发展的要求，统筹金融资源在城乡的合理配置和结构优化。引导和敦促农村资金回流农村，农村资金须优先运用于“三农”。促进三农、城乡的协调发展，需要建立和完善“三农”信贷投入机制，协调金融资源在城乡的合理配置，增加对“三农”的金融资源配给，建立与农村生产要素优化配置相适应的政策安排和金融制度。

一是优化信贷增量结构，完善农村金融机构信贷投向的约束和激励机制。建立信贷资金回流农村的激励机制，引导信贷资金向“三农”流动。在县域内吸收存款的金融机构，应承担在当地放款的义务，建议尽快出台金融机构在农村吸收资金投入“三农”资金的比例要求。建议规定“三农金融机构”(包括农发行、农行、农村信用社、村镇银行等)在农村吸收的存款，最低应有60%的资金运用于当地农业发放贷款。制定政策鼓励商业银行总、分行将资金调剂到设置在县域的机构发放贷款，以满足“三农”的资金需求。改革农村信贷管理模式，扩大基层机构新增贷款的审批权限。拓宽融资渠道，扩大农村金融市场的资金供应量。

二是加快解决邮政储蓄资金吸收农村存款回流农村问题。2005年7月，国家出台的《邮政体制改革方案》明确规定，成立邮政储蓄银行。邮政储蓄银行作为特殊的商业银行，可以发挥其农村网络分布广的优势，通过发放小额贷款业务，促进农村资金的回流。在调整邮政储蓄资金运用结构，逐步减少向中央银行转存款的同时，建立邮政储蓄资金回流农村的机制十分必要。建议新组建的邮政储蓄银行扩大在农村的储蓄、汇兑和小额贷款业务，缓解农村资金的短缺问题。

三是发挥经济杠杆引导信贷资金流向的作用。通过税收等优惠政策，引导农村金融机构增加对农业的信贷投入。国家在减、免农业税的同时，建议逐步减免农村金融机构经营农业贷款等业务的营业税、所得税，鼓励农村金融机构发放贷款。发挥财政转移性支付作用，落实农业补贴政策。贴息贷款作为一种利率补贴，主要集中在扶贫贷款方面，通过有重点、有

选择地对农业贷款项目实行利息补贴，引导金融机构增加对“三农”的信贷投入。价格机制可以调节生产要素的供给与需求，通过发挥资金价格的引导作用，引导信贷资金流向。加强产业政策引导，加快农村商品基地建设，增强“三农”对信贷资金的吸纳和增值能力。

第二篇：2011年四川省金融产业发展报告(概述)

2011年四川省金融产业发展报告（概述）

2010年，是“十一五”规划的收官之年，面对复杂多变的宏观经济形势和艰巨繁重的灾后恢复重建任务，四川经济在实现恢复增长的基础上企稳，经济持续稳定发展的基础进一步巩固。作为国民经济的重要产业部门，四川金融业继续发展壮大。

金融业对社会经济贡献不断提高。2010年末，四川省金融业总资产3.75万亿元，比上年增长22.55%，是2005年的2.76倍，已连续7年保持两位数以上的增长。金融业已经成为国民经济中发展较快的行业之一，有力支撑了四川经济的平稳较快发展。全年实现金融产业增加值达到574.69亿元，较上年增加50.06亿元，占全省GDP的3.4%，占第三产业增加值的9.82％。2010年年末金融从业人员达到33.28万人，是2005年末的2.49倍，占全省城镇就业人数的2.4％。全年金融业地税收入94.51亿元，较上年增长26％，占全省地税总收入的比重为8.48％，对当年地税收入的贡献度为6.81％。

金融市场运行良好。截至2010年末，四川省金融机构本外币各项存款余额30504亿元，同比增长21.4%，贷款余额19486亿元，同比增长22.38%。共有A股上市公司83家，H股上市公司9家，股票投资者开户数增至700.15万户。全年筹资216.78亿元，证券市场交易额为3.7万亿元。全年共实现保费收入765.77亿元，同比增长32.25％。全年共有11家企业发行债券177亿元，增长65.42%，其中中期票据发行115亿元，短期融资券发行62亿元。同业拆借、债券回购和债券现券累计成交38918.4亿元，比上年增长26.8%，年末票据签发余额增长56.7%。2010年四川银行间外汇市场成交9.99亿美元，同比增长31%。累计黄金交易量为36257.27千克，比上年增长27.04%。

金融产品和服务更为丰富。金融机构对“三农”、中小企业等经济社会薄弱环节的支持力度逐步加大，对产业转移等重点领域的金融服务水平得到提升。西部金融中心建设稳步推进，支付清算体系建设、征信体系建设、反洗钱和金融生态环境建设等基础工作不断加强，金融发展环境进一步优化，为四川金融业健康发展提供了重要保障。

当前，四川总体上已经进入工业化、城镇化加速推进时期，经过改革开放以来特别是近些年来的较快发展，发展条件不断改善，产业集聚整合深化，初步具备了发展提升的基础。随着新一轮西部大开发战略实施，成渝经济区发展规划正式上升为国家级区域发展战略，天府新区规划启动，预计四川经济将持续较快发展。面对较为旺盛的实体经济金融需求，加之四川对西部金融中心建设更为具体的部署，四川金融改革力度将继续加大，金融差异化、多样化创新加快推进。四川金融业将保持稳健运行，为“十二五”四川经济开好局、起好步创造良好的金融环境。

第三篇：中小企业文化思考[模版]

关于中小企业文化落地模式的思考 2011-10-14 14:27 李艳燕 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

摘要：针对中小企业文化建设中存在的突出问题，本文提出了提高中小企业管理者素质、重视企业的战略发展、加强企业文化建设与经营活动联系等落地模式的建议，以期推动中小企业文化建设。关键词：中小企业文化；落地模式；建议

企业文化是指一个企业在长期生产经营过程中，把企业内部全体员工结合在一起的理想信念、价值观念、管理制度、行为准则和道德规范的总和。它以全体员工为对象，通过宣传、教育、培训等方式，以最大限度地统一员工意志，规范员工行为，凝聚员工力量，企业总目标服务。先进的企业文化，是企业在长期生产经营、改革发展中沉淀、提炼形成的，是企业生存和发展的内在动力，是规范企业和员工行为的软约束，是提升企业形象、增加企业价值的无形资产，是企业核心竞争力的形成要素和重要组成部分。

一、中小企业企业文化建设存在的问题

1、企业文化观念上存在误区，突出企业外在形象现在很多中小企业的领导者对企业文化进入了一个共同的误区，即把企业文化视为人为构建的外生物，认为企业原本没有企业文化，企业文化只是企业的外在表现形象，只是人们为了使企业摆脱某种困境或是为了使企业更好地发展而提出来的。因此，在现实中我们经常可以看到企业文化建设方案多以文件、口号、标语等外在形式出现于企业，而企业的管理者及员工仍旧按照原有的企业运作模式行事。比如，有些企业从办公楼到生产园区，从厂部到班组，到处都张贴或悬挂着诸如“开拓创新”、“拼搏进取”之类的标语口号；还有很多企业设计了精致的厂徽、统一的厂服、嘹亮的厂歌、鲜艳的厂旗，企业的外在形象可谓被设计得淋漓尽致，但他们只简单地将企业文化等同于形象设计，并没有采取有力的措施把企业文化的核心——企业精神体现在企业的经营活动中，也没有把企业精神渗透到企业员工的思维方式、工作、行为习惯中。

2、企业文化与企业经营脱离，企业文化无法真正渗透企业的生产经营与管理中企业的文化建设与企业的发展目标和经济利益是紧密联系在一起的，优秀企业文化的形成与企业的发展壮大和经济效益的提高是相互作用的。企业文化建设是通过企业文化的导向和渗透作用，以体现企业价值观的行为准则和规范，引导员工的行为朝着有利于实现企业目标的方向发展，为企业在市场竞争中的发展提供动力源，最终提高企业的经济效益，增强企业的实力；而企业的发展壮大又能促使员工产生自豪感和向心力，从而约束自己的言行，自觉遵守企业的各项规章制度，维护企业形象，积极参与企业文化的建设。然而，当前我国中小企业的领导者在文化建设上往往与企业经济效益之间的关系处理不当。有些企业为建设文化而建设文化，不注重经济效益，不注重经济效益与文化建设的实际联系，最后形成了文化建设、经济效益“两张皮”，失去了文化建设的根本意义。

3、中小企业缺乏远大战略，企业文化失去依存的土壤由于中小企业只生产一种或少数几种产品，他们的企业规模普遍不大，组织机构相对简单，管理方式较为单一，员工素质相对不高，在激烈的市场竞争中处于劣势，在这种情况下，企业为忙于生计，不被残酷的市场所淘汰，只能更多地考虑企业当前所处的位置和现状，忙于追求自己的短期利益，而对长远利益的战略无暇顾及，而且，他们一般认为文化战略是大企业、大集团的事，中小企业没有必要进行战略方面的考虑。这也使很多中小企业的领导者认识不到文化战略对企业生产经营的重要作用以及对企业可持续发展产生的巨大影响。

二、中小企业企业文化落地模式构建

1、提高中小企业管理者素质，意识到企业文化发展的必要性我国大多数中小型企业的领导者都是“白手起家”，从小作坊发展起来的，并且是靠经验的积累来管理企业，领导者的素质普遍不高，而企业的领导者又是企业文化的设计者、倡导者和建设者，对企业文化建设起着举足轻重的作用，而企业文化又或多或少地体现了企业最高领导者的价值观、经营哲学和领导风格。因此，企业领导必须通过不断地学习，提高自己的素质，提高科学管理能力以及深化对企业文化重要性的认识，全面深刻理解企业文化的内涵及企业文化各部分内容的关系，这样才能使企业的文化建设步入良性发展的道路。针对中小企业扩大、忽略企业文化内涵，抽象企业文化精神的误区，首先必须正确认识企业文化的内涵与作用：企业没有企业文化，就等于企业没有自己的行为模式，企业的行为模式是企业在创业、发展过程中为适应特定环境而逐步形成的一种适合于自身特点的企业动机、企业理念、企业目标、管理方式等的总和。

2、重视企业的战略发展，使企业文化有生长的土壤迈克？波特说：“没有战略的组织就好像没有舵的船，会在原地打转。”由此可见战略的重要性。中国正式加入世贸组织后，由于中国政府修改和制定了符合世贸组织规划的法规以及外资企业的大量渗透，企业间的竞争在相当程度上表现为战略思维、战略定位的竞争，就是说，企业已进入战略竞争时代。战略决定胜负。企业文化建设不是一朝一夕能够完成的，它是一个持续发展培育的过程。中小型企业在制定自己的经营发展战略时，一定要包括文化的发展战略，要把企业精神作为文化建设的核心内容，对企业文化的发展应该有总体的设计，能够使自己企业的文化发展有一个不间断、连续的发展过程，这样才能使文化得到不断的累积，避免企业因为领导者的改变而不断变化自己的企业文化精神。另外企业在发展的每一个阶段都需要有适合这个阶段的文化的支撑和推动。

3、加强企业文化建设与经营活动联系，促使文化推动经营活动企业之所以要进行企业文化的建设，其根本目的就是要促进企业的发展，而不是用于宣传和作摆设，如果不将企业文化建设与经营活动紧密相联，企业文化的建设也就失去了根基。所以在企业文化建设时，一定要立足于企业的生产经营活动，为企业的生产经营活动服务，立足于企业的长远发展，为企业的可持续发展提供文化保障。建设一种新文化，不是空穴来风，必须通过调查研究，把握企业现有的文化状况及其影响因素，对现有文化的优势、劣势及总体适应性做出适当的评价。调查和评价的主要内容包括：企业的经营领域及其竞争特点、企业管理的成功经验及优良传统、企业领导者的个人修养和精神风范、企业员工的素质及需求特点、企业发展面临的主要矛盾和障碍、企业所处地区的经济与人文环境等等。建立在调查研究基础上的企业文化反映企业发展的客观规律，凝聚企业发展的各种要素，才具有强大的生命力，才能不断地传播繁衍。

总之，中国企业往往把企业文化简单的理解为口号、标志等，认为企业文化除了对外宣传作用外，不会产生更多价值。同时，企业文化千篇一律，不能很好的体现自身特点，梳理与提升不到位，自然也难以发挥作用。企业文化不是喊出来的，是“做”出来的。顾名思义，所谓“做”，就是企业自觉接照自己所倡导的理念、准则、主张，认认真真去执行，做到表里如

一、言行一致，并长期坚持下去。这样的企业文化就不是“虚”的了，而是实实在在的一种风气和氛围。

参考文献：

［1］ 周 军．关于加强企业文化建设的思考与对策［J］。当代小说，2010.03.［2］ 程全性．中小企业企业文化建设方面存在的问题及对策［J］。冶金标准化与质量，2003（2）。［3］ 刘光明．企业文化［M］。北京：经济管理出版社，2002.［4］ 吴剑平。张德。企业文化与CI策划［M］。北京：清华大学出版社，2003.

第四篇：中小事务所发展存在的问题及思考

关于我市中小会计师事务所 发展存在的问题及对策思考

二科 孙军强

[摘要]：本文结合我局自2005年以来会计师事务所执业质量检查的工作情况，在分析我市会计师事务所发展现状的基础上，提出促进我市中小会计师事务所健康发展的几点建议。

我局自2000年12月成立以来，紧紧围绕财政中心工作开展会计师事务所执业质量检查工作，从2005开展该项工作以来，已陆续检查了19家会计师事务所（大多为中小会计师事务所），共抽查审计及验资工作底稿五百余卷，向1家事务所下发了监管关注函，10家事务所下达了整改意见书，对两家事务所分别进行了行政处罚，特别是在2011年，对在2010年出具虚假验资报告的天津市渤海会计师事务所有限责任公司下达了撤销该所、吊销相关注册会计师证书等一系列处理决定。该案在行业内引起极大震动。从我局2011年的检查情况来看，被检查的四家事务所均能严格执行验资业务准则要求，未发现出具虚假验资报告问题，可见对违规事务所的处理起到了处理一个警示全行业的良好效果。但从近七年来的检查情况看，我市中小事务所存在的较多的问题，有的问题还相当严重，做好注册会计师行业行政监督工 作仍然任重道远。

一、我市会计师事务所发展现状

目前我市共有会计师事务所近百家，其中年收入在500万元以下，注师人数在10人以下的中小会计师事务所占绝大多数，综合近七年来的检查情况看，我市中小会计师事务所发展状况呈现以下几个特点：

（一）会计师事务所数量多、规模小、竞争力不强。目前，我市的大部门中小会计师事务所规模小，专业人员少，承接业务能力有限，抗风险能力弱，在当前生存环境恶劣，市场竞争激烈的情况下，大多数中小会计师事务所处于惨淡经营，奋力挣扎的状况，随时都有被市场淘汰的危险。

（二）市场恶性竞争，审计独立性得不到根本落实。在部分事务所中，“谁揽活谁拿分成”已经成为一个潜规则，并且分成比例不断攀升，严重影响了其生存和业内有序竞争。各事务所之间通过压价等手段进行不正当竞争的现象也比较普遍，严重扰乱了审计市场的正常秩序。客户资源成为事务所的生存基础，事务所之间低价承揽业务更加剧了被审计单位的买方市场地位，注册会计师的执业条件受到被审计单位的限制，难以发挥审计的独立性。

（三）部分中小事务所审计风险意识淡薄，执业质量不高。

中小会计师事务所相关业务人员在执业过程中，风险意 识淡薄，在审计验资活动中，不履行必要的审验程序，缺乏应有的职业谨慎，有时在审计证据不够充分的情况下，出具鉴证报告。而作为审计质量把关的事务所三级复核制度又往往流于形式，以报告签发单替代了复核记录。其次是审计工作底稿不完善。有的中小会计师事务所的自编工作底稿，只是抄录了被审计单位的一些记录，不能反映执行审计程序的过程及所作的专业判断。同时由于审计业务大多集中在每年的1—4月份，而没有证券业务资格的中小会计师事务所的“业务季节性”就更强。在审计旺季，部分事务所为了抢占市场，赚取更多的利润，不严格按照规定的审计程序进行审计，由此导致审计风险高企、审计质量得不到保证。

（四）人才缺乏，从业人员的执业能力有待提高。中小会计师事务所人员结构老化、青黄不接现象比较普通。而且大部分中小事务所从业人员的职业道德、专业胜任能力和技术水平普遍偏低，远远不能满足质量控制的需要。从我局今年的检查的四家会计师事务所来看，四家事务所共有注师85名，平均年龄54.9岁，其中50周岁以上的注师人数为54人，占63.52 %，60周岁以上的注师人数为38人，占44.7%。事务所人员结构老化，已不再适应新的形势发展。

（五）内部质量控制薄弱，审计报告及工作底稿不够规范

注册会计师师执业是一个集体行为，既有分工、又要协 作；只有高效、有序进行，使每个环节的执行者都尽最大努力去完成本职工作，才能完成高质量、高水平的审计报告。但我们在检查中发现，会计师事务所不同程度地存在“重开拓业务，轻质量把关”的现象，内部质量控制薄弱，特别是对分所执业质量的控制更是流于形式，造成审计工作未能按新准则的要求执行，审计报告及工作底稿不够规范、制作粗糙的现状。

二、促进我市中小会计师事务所健康发展的几点建议 为了更好做好注册会计师行业行政监督工作，结合近七年来的检查工作情况，建议从以下几方面做起，进一步促进和保障中小会计师事务所健康发展。

（一）多措并举，形成合力，推动中小事务所既“做大做强”，又要“做精做专”。

积极促进事务所联合做大做强和中小事务所做精做专，一是通过鼓励和推进执业质量优良，治理机制科学，发展势头良好的事务所采用多种有效形式进行强强联合的方式，发展培育能够为大型企业和企业集团提供综合性服务的大型事务所；二是通过召开新业务经验交流，专题研讨，为事务所开展管理咨询、技术鉴定提供技术支持和培训等措施，转变事务所传统的以审计服务为主的发展理念，大力拓展税务鉴证与咨询、管理咨询等服务领域，拓展服务范围，提高服务水平。努力打造具有特色的服务体系、内部管理规范，服 务水平精良，社会公信力强的中小会计师事务所。

（二）加强制度建设，规范行业监督。

目前我市事务所业务收费是双方协商定价，自由度过高，压价现象十分突出。大多事务所并未执行现行的《关于印发〈天津市会计师事务所服务收费暂行理办法〉的通知》(津价费[2005]407号)文件精神，导致中小所的审计市场收费较为混乱。有关部门应当加强相关制度建设，加大对制度执行力度的监督力度，严肃处理市场恶性竞争的行为，营造良好的市场环境。

（三）要不断加大对会计师事务所监管力度，加大对事务所违规的打击力度，不断净化执业环境。

财政部门应当针对会计师事务所在执业质量方面存在的问题，根据情况及严重程度，依照《中国注册会计师法》、《会计法》的规定，对违规的执业注师和违规所负责人进行处罚，对违规情节严重的会计师事务所和注册会计师应坚决予以撤销和吊销注册会计师证书的处罚；对存在执业质量问题，但情节轻微、达不到行政处罚标准的，增大采取约见谈话、发关注函、通报批评等方式做出行政处理的覆盖面。因此，在今后的监督检查工作中，财政部门应采取强有力的手段，加强对会计师事务所的监管力度，将注册会计师行业中的“黑马”及时剔除出去，不断净化执业环境，营造诚信会计的良好氛围。

（四）做好人才培养工作，为行业发展提供重要的人才资源。

注册会计师行业的健康发展以及会计师事务所的做大做强，关键是人才。一方面，建议注协等相关单位继续办好人才交流会等工作，为注册会计师行业发展提供重要的人才资源。同时应加大对年龄偏大、部分通过评定而非考试获得注师证书的人员的监管力度，取消年龄偏大（60周岁以上）的注师的报告签字权，对执业年龄偏大、执业水平不高的注师建议注协撤销其注册，收回注册会计师证书。

（五）加强联合监管，共同维护行业和社会公众利益 加强联合监管和诚信建设，建立健全会计师事务所和注册会计师的信用评级制度。财政监督检查重点从行政法律法规的角度检查事务所的规范运作情况，注协重点从事务所内部治理机制建设、职业道德准则、审计准则执行等方面检查事务所遵守法律法规情况及执业质量情况，二者相互补充，建立起对注师和会计师事务所业内惩戒制度、对违规所行政处罚和信誉等级制度相结合的综合监管制度，从不同层面遏制违规问题出现，提高执业质量，共同维护行业和社会公众利益，重拾事务所的社会公信力，营造良好的社会诚信体系。

总之，财政部门对注册会计师行业的行政监督工作，要以促进和保障注册会计师行业的健康发展为出发点，以恢复社会公众对注册会计师行业的信息为目标。注册会计师行业 在发展过程中，需要政府在加强监管和规范的同时，为其营造良好的外部环境。财政部门通过加强对少数违法违规会计师事务所和注册会计师的查处，整顿和规范会计服务市场秩序，创造良好的发展条件，保护更多诚信守法的事务所和注册会计师，使其真正发展成为独立、客观、公正、社会公众信得过的中介行业。

第五篇：四川省2012中小企业发展专项资金

成都市经济和信息化委员会

关于转发•四川省经信委 四川省财政局关于印发†四川省2012年中小企业发展专项

资金项目申报指南‡的通知‣的通知

各备案担保机构：

现将•四川省经信委和四川省财政局关于印发†四川省2012年中小企业发展专项资金项目申报指南‡的通知‣（川经信企业„2011‟516号）转发你们，请符合条件的担保机构按照文件要求积极申报，市上报送时间为10月17日前，区（市）县要求报送时间请与当地区（市）县中小企业主管部门联系，避免错过时间。

成都市经济和信息化委员会

二0一一年九月二十八日

四川省经济和信息化委员会文件

四川省财政厅

川经信企业„2011‟516号

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关于印发•四川省2012年中小企业发展专项资金

项目申报指南‣的通知

各市（州）、扩权试点县（市）中小企业主管部门，财政局：

为做好2012年省中小企业发展专项资金项目申报工作，现根据•四川省中小企业发展专项资金管理办法‣（川财建„2010‟80号），结合工作实际，印发•四川省2012年中小企业发展专项资金项目申报指南‣（以下简称•申报指南‣），请根据•申报指南‣，认真组织本地企业做好2012年项目编制和申报工作。

附件：•四川省2012年中小企业发展专项资金项目申报指南‣

四川省经济和信息化委员会四川省财政厅

二○一一年九月二十七日

主题词：印发中小企业资金申报指南通知

四川省经济和信息化委员会办公室2011年9月27日印发

准印号：川府办文登第51号（共印200份）

附件：

四川省2012年中小企业发展专项资金项目申报指南

为进一步贯彻落实国家和我省扶持中小企业的政策措施，做好2012年四川省中小企业发展专项资金项目申报工作，根据•四川省中小企业发展专项资金管理办法‣（川财建„2010‟80号）（以下简称•管理办法‣），制定本项目申报指南。

2012年四川省中小企业发展专项资金重点安排四个方面，分别为：中小企业技术进步类、中小企业农产品深加工类、中小企业信用担保服务补助类、中小企业服务体系补助类。现就各类项目具体申报提出以下要求：

一、中小企业技术进步类项目

（一）支持范围和重点

重点支持2012年在建,2012年6月30日前新建并符合国家产业发展政策和省上确定的“7+3”产业和战略性新兴产业，以及围绕大企业大集团上、下游产业链配套发展和产品升级的项目；适当照顾安排民族地区、贫困地区、革命老区（以下简称“三区”）的加快发展相关项目。

（二）申报条件

申报的企业（单位）必须符合•管理办法‣规定。申报项目应突出主业, 侧重于科技含

量高、经济效益好、市场前景广阔和投资结构合理的项目。具体要求如下：

1、2011年主营业务收入1亿元以下。

2、申报企业（单位）应有健全的财务管理制度和具有从业资格的财务管理人员，会计信用和纳税信用良好。及时向当地财政部门和中小企业主管部门报送企业财务信息和生产运行信息。

3、按照国家和省有关规定，申报项目须经投资主管部门立项核准或备案。

4、申报企业（单位）近两年未发生重大安全生产事故和环境污染事故。建设项目中防治污染的设施，必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用。

5、项目建设期原则上不超过2年。

（三）资金支持方式及额度

采取无偿补助方式，每个项目最高补助额度不超过50万元。

（四）申报资料

1、四川省中小企业发展专项资金项目申请书（附件1）；

2、四川省中小企业发展专项项目申请表（附件2表一）；

3、申报企业项目情况表（附件2表二）；

4、法人执照副本（复印件）；

5、立项批复或备案（复印件），2012年新建项目未完成备案工作的提交企业备案申请（2012年3月前提交正式的立项批复或备案复印件）；

6、主营产品说明；

7、已投入项目建设的自有资金凭证汇总表或已发生贷款的“借款凭证”汇总表（银行贷款进账单）及企业与金融机构签订的贷款合同和借款凭证复印件；

8、支付银行利息汇总表，银行利息支付凭证（复印件）；

9、2010经审计的会计报表及2011年前三季度企业会计报表(须企业会计人员和财务负责人签字盖章认可)和税务机关（包括国税和地税）出具的2010及2011前三季度完税额度证明；（2012年3月前提交2011经审计的会计报表及完税证明）；

10、由各市（州）、扩权县（市）中小企业主管部门出具的项目申报企业（单位）2010-2011年间未发生重大安全生产事故和环境污染事故的证明；

11、其他与项目申报有关的证明（如专利证书、产学研合作合同、生产许可证、科技成果鉴定证书、获奖证书以及国际质量管理体系、食品安全管理体系等认证证书复印件）；

12、对申请报告内容和附属文件真实性负责的声明（附件5须加盖申请单位公章）。

二、中小企业农产品深加工类项目

（一）支持范围和重点

农产品深加工项目申报范围为2012年在建,2012年6月30日前新建的以提高精深加工能力和水平，促进本地农产品资源就地转化的项目。重点支持大宗农产品及地方特色农产品深加工；延长产业链，提高农产品资源及其副产物综合利用效益；种（养）加一体化企业的加工生产线建设项目；鼓励支持“三区”的农产品加工产业化项目。在建和新建项目的建设期以政府主管部门立项核准或备案文件中的时间为准，期限原则上不超过2年。

（二）申报条件

申报企业（单位）必须符合•管理办法‣的规定。及时向当地财政部门和中小企业主管部门报送企业财务信息和生产运行信息，原则上为农产品加工龙头企业、国家和四川省农产品加工示范企业。

（三）资金支持方式及额度

采取无偿补助方式，每个项目最高补助额度不超过50万元。

（四）申报资料

同技术进步类项目申报资料要求。

三、中小企业信用担保服务补助类

（一）补助担保业务范围

2011 年1 月1 日至2011 年9 月30 日期间，省内注册的、按规定备案的中小企业信用担保机构新发生的、为中小企业提供融资担保的业务。

（二）担保机构申报条件

1、担保机构在2010 年12 月31 日之前成立，并开展融资担保业务的；

2、担保机构为中小企业提供的融资担保业务占比在70%以上；

3、所服务的中小企业必须符合国家相关产业政策的规定；

4、2011 年1 月1 日至9 月30 日担保机构新增中小企业担保额达注册资本2倍以上或2亿元以上（“三州”及担保业欠发达地区适当放宽）；

5、担保费率不超过同期银行一年期贷款基准利率的50%的业务；

6、内部管理制度健全，运作规范，及时向当地财政部门和中小企业主管部门报送企业财务信息和运行信息，2011 年1-9月融资担保代偿率低于2%；

7、按规定提取、管理和使用各项准备金；

8、按规定进行备案登记并进行信用评级。

（三）资金支持方式及额度

采用无偿补助方式，用于补助中小企业信用担保机构风险准备金。根据担保项目风险程度情况，按不超过补助范围内新发生中小企业担保额的0.5%给予风险补助，补助额度不超过80 万元。

（四）申报资料1、2012 年四川省中小企业发展专项资金项目申请书（附件1）；

2、中小企业信用担保机构专项资金申请报告；

3、2012 年四川省中小企业发展专项资金信用担保服务补助项目申报情况表（附件3 附表一）；

4、中小企业融资担保业务明细表（附件3 附表二）；

5、经年审的法人营业执照复印件（加盖鲜章）；

6、四川省担保机构备案登记证书复印件（加盖鲜章）；

7、合作银行对中小企业融资担保业务完成情况的证明，或者在•中小企业融资担保业务明细表‣上盖章确认；

8、部分担保业务收费凭证；

9、2010年经审计的会计报表、2011 年1-3季度会计报表（包括资产负债表、现金流量表、利润表、担保余额变动表）（2012年3月前提交2011经审计的会计报表）；

10、有效期内的信用评级报告或等级证书；

11、对申请报告内容和附属文件真实性负责的声明（附件5须加盖申请单位公章）。

四、中小企业服务体系补助类项目

（一）支持范围和重点

重点支持国家2012年中小企业公共服务平台网络建设项目；重点支持2011年国家中小企业公共服务平台网络项目建设单位、省级中小企业公共服务示范平台面向中小企业开展的信息服务、技术服务、创业辅导、管理咨询、培训等公共服务；重点支持市（州）级新建的中小企业综合服务平台建设项目;重点支持小企业创业基地面向中小企业开展的创业指导及其他服务活动。

（二）申报条件1、2012年中小企业公共服务平台网络建设项目

（1）具有独立法人资格及从事相关服务业务的资质；

（2）从事中小企业服务业务的专业人员，具有大专及中级以上职称人员比例须达到60%以上；

（3）有固定的经营服务场所和必要的服务设施、仪器设备等；

（4）具有良好的服务基础和服务业绩，有较强的统筹协调、资源组织带动和项目建设管理能力；

（5）具有完整规范的内部管理、服务规程和财务管理制度，具有项目建设资金的筹措能力。

（6）被列入经国家批准的•四川省中小企业公共服务平台网络建设总体方案‣的项目名单；

（7）项目建设方案设计合理可行，建设条件落实，有较好的预期效果；

（8）项目后续建设发展具有可持续性；

2、服务业务项目

原则上支持2011年国家中小企业公共服务平台网络项目建设单位、省级中小企业公共服务示范平台。

（1）2011年国家中小企业公共服务平台网络项目建设单位：

被列入经国家批准的•四川省中小企业公共服务平台网络建设总体方案‣中2011年建设项目名单的服务平台建设单位。

（2）中小企业公共服务示范平台：

符合•四川省中小企业公共服务示范平台管理暂行办法‣要求的中小企业公共服务示范平台。

3、市（州）级新建综合性服务平台项目

（1）2011年1月1日之后到项目正式申报前注册成立；

（2）由市（州）级经信委指导的独立法人机构；

（3）不以盈利为目的、面向区域内中小企业开展综合性服务的综合性服务平台。

4、小企业创业基地创业活动补助项目

符合•四川省小企业创业基地（创业园）管理办法（试行）‣（川企办„2006‟70号）要求的小企业创业基地。

重点支持：一是对有创业意愿的人员提供的创业指导服务；二是对创业基地内创办未满三年的小企业提供的综合服务。

对经济欠发达地区、革命老区、民族地区的相关项目，申报条件可适当放宽。

（三）资金支持方式及额度

采用无偿补助方式，每个项目最高补助额度不超过50万元（国家公共服务平台网络项目除外）。

（四）申报资料1、2012年国家中小企业公共服务平台网络建设项目

（1）2012四川省中小企业发展专项资金项目申请书（附件1）；

（2）项目申请报告；

（3）2012年中小企业公共服务平台建设项目基本情况表（附件4附表一）；

（4）平台项目建设方案（包含建设单位基本情况、项目建设必要性、项目建设主要内容、投资估算与资金来源、建设期限及建设进度安排、首期实现的主要服务功能、运营模式、保障措施、互联互通的制度性安排、预期效果等）。

2、服务业务项目

（1）2012四川省中小企业发展专项资金项目申请书（附件1）；

（2）服务体系类项目申报汇总表（附件4附表二）

（3）基本情况和项目申请表（附件4附表三）；

（4）项目申请报告（主要包括主体基本情况、服务产业的主要现状、主要服务开展情况、取得的成效、2011年工作总结、得到各级政府扶持情况、“十二五”期间特别是2012年平台建设方案等）；

（5）营业执照副本和组织机构代码证（复印件）；

（6）办公场所产权证明或长期租赁合同（复印件）；

（7）获得专业服务资质（资格）证书复印件、获得相关部门认定为国家中小企业公共服务平台建设项目或中小企业公共服务示范平台文件复印件，以及获得各级政府支持情况相关文件复印件；

（8）主要管理人员及专业技术人员名单，以及学历、职称情况；

（9）2011年1--9月会计报表（含资产负债表、损益表、现金流量表）（2012年3月前提交2011经审计的会计报表），以及2011年1--9月相关服务业务收入凭证复印件；

（10）开展相关服务的证明材料（如通知、总结、相片等）；

（11）其他可证明符合申报条件的其他材料；

（12）对申请报告内容和附属文件真实性负责的声明（附件5）。

3、市（州）级新建综合性服务平台项目

（1）服务业务项目第1、3、5、6、8、11、12项资料；

（2）机构章程（含验资报告）；

（3）包含2011年在内的未来三年建设规划；

（4）为中小企业提供综合性服务的相关制度性安排。

4、小企业创业基地创业活动补助项目

（1）2012四川省中小企业发展专项资金项目申请书(附件1)；

（2）小企业创业基地运营单位法人营业执照副本和组织机构代码证（复印件）；

（3）小企业创业基地创业活动补助项目汇总表（附件4附表五）

（4）基本情况和项目申请表（附件4附表四）；

（5）项目申请报告（主要包括小企业创业基地基本情况、创业及其他服务活动开展的情况、取得的成效、2011年1—9月工作总结、得到各级政府扶持的情况）；

（6）认定小企业创业基地的文件复印件，以及获得各级政府支持情况相关文件复印件；

（7）2011年1—9月会计报表（含资产负债表、损益表、现金流量表）（2012年3月前提交2011经审计的会计报表），以及2011年1—9月服务业务收入凭证复印件；

（8）开展服务的证明材料（如通知、总结、相片等）；

（9）可证明符合申报条件的其他材料；

（10）对申请报告内容和附属文件真实性负责的声明（附件5）。

五、申报程序和要求

（一）同一同一个申报项目只能选择一个项目类别，对多头申报项目省级财政资金不重复支持。

（二）项目申请单位按属地化管理和自下而上逐级申报的原则，向注册所在地中小企业主管部门和同级财政部门提出申请，经中小企业主管部门和同级财政部门审核后，由市（州）、扩权县（市）经信委会同财政部门共同行文上报省经信委和财政厅。省级有关部门的项目由项目单位的省主管部门审查后报省经信委和省财政厅,省级中小企业信用担保机构（指在省工商局注册登记的机构）和省外在川分支机构直接报省经信委和省财政厅。

纸质申报材料要按顺序装订成册（线装或胶装，不要使用塑料封皮进行装订），一式4份。同时提供申报材料的电子文档,材料不全或不规范的，不予受理。

省经信委会同省财政厅组织专家对各地上报的项目进行评审，根据专家评审意见择优选取合格项目。省财政厅按资金管理程序和专项资金预算规模下达项目资金。

附件：

1、四川省中小企业发展专项资金项目申请书

2、附表一：四川省中小企业发展专项项目申请表

附表二：四川省中小企业发展专项项目表附表三：四川省中小企业发展专项项目汇总表

3、附表一：2012年四川省中小企业发展专项资金信用担保服务补助项目申报情况表 附表二：中小企业融资担保业务明细表

4、附表一：2012年中小企业公共服务平台建设项目基本情况

附表二：服务体系类项目申报汇总表

附表三：2012年中小企业服务体系补助类项目基本情况和项目申请表

附表四：小企业创业基地创业活动补助项目基本情况和项目申请表

附表五: 小企业创业基地创业活动补助项目汇总表

5、真实性声明

6、四川省2011年中小企业发展专项资金项目完成情况汇总表