基层局 税收宣传与纳税人税法遵从Microsoft Word 文档

第一篇：基层局 税收宣传与纳税人税法遵从Microsoft Word 文档

浅析基层税务局税收宣传与纳税遵从

税收宣传就是在日常税收工作中，以及与纳税人的直接接触中，工作人员将需要执行的税收政策、法规、文件、办法的内容，通过纳税人易于接受或方便接受的各种形式，让纳税人及时了解和理解，以达到纳税人自觉纳税、依法纳税的目的，从而促进纳税遵从。税法遵从是纳税人主动遵守、服从税法的程度。对于与纳税人直接接触的基层税务机关，税收宣传的方式方法以及针对性和实效性尤为重要，直接影响到税收征管和纳税服务两项核心业务的执行水平。

一、税收宣传的重要性

税收宣传就是要让税收走向社会。税收宣传要贴近纳税人、情系纳税人、服务纳税人，着力增强纳税人的依法诚信纳税意识，营造良好的税收环境。深入基层税务机关，你会发现，做好税收宣传更是以人为本的具体体现。诚然，依法纳税是每个公民应尽的义务，因此税务机关不能因此而忽视税收宣传。随着我国社会主义市场经济的日益发展，依法纳税成为纳税人经济活动的重要组成部分，纳税人的税法知识需求欲望逐渐增强，如果税务机关能充分考虑纳税人的具体需求，急纳税人之所急，合理、及时进行税收宣传，不仅会使纳税人的合法利益得到保护，还会增加纳税人对国家税法价值的认同，进一步可以实现和谐征纳关系，促进税法遵从。

二、税收宣传与税法遵从的关系 税收宣传和税法遵从是紧密相连、密不可分的关系，前者为后者提供必要支持，后者的实现程度又成为衡量前者价值高低的有效工具。

（一）税收宣传对税法遵从的影响。基层税务机关要有针对性的全方位地宣传税收法规，使税收宣传的规模、水平、机制能够代表税收发展的方向，使纳税人广泛了解自己的权利和义务，提升纳税意识，不断提高纳税人的税法遵从度，使纳税人能够依法及时准确地缴纳税款，并使其缴纳的税款趋近于法定的应缴税款，税收违章违法行为降低到最低限度，实现税法的公平正义和国家宏观政策目标的利好实现。

（二）较高的税法遵从度扩展了税收宣传的作用。较高的税法遵从度是税收宣传工作力度的反馈和衡量工具，充分体现广泛、全面、针对性、持久性的税收宣传的作用，纳税人熟悉、了解税法所赋予的权利和义务后，会自觉提高纳税意识，促进税务机关不断改革完善依法征税水平，从而扩展了税收宣传的作用，间接有效提高税收征管的质量和效率，使税收工作得到顺利开展，促进税收事业的发展，确保国家的财政收入，最终服务于纳税人的根本需求。

三、加强税收宣传，符合纳税人的需求和根本利益从而提高税法遵从

作为基层税务机关的历城国税局，近几年通过创新宣传方式、探索宣传机制、采取各种措施加强了税收宣传的力度，比 如实行全员全程纳税服务、实行首问责任制、夯实服务厅标准化建设、拓展办税服务信息应用、落实各环节服务职责、提高纳税服务专业化程度等等，确实提高了税法遵从度，从2010年以来的税收完成情况上可见一斑。2010年完成税收29个亿，比上年增长24%，2011年完成税收36个亿，比上年增长34%，税收的增长直接增加了国家的财政收入，国家的富强为改善民生、经济发展、文化繁荣、加强国防提供有力的保障，为广大纳税人提供公平的创业环境，从而维护了纳税人的根本利益和基本需求。

四、做好税收宣传，提高税法遵从需要全体人员共同努力 税收宣传是一项庞大的系统工程，税收宣传工作可谓任重而道远，需要各岗位人员通力合作、共同努力。基层税务局是日常税收宣传最主要的阵地，税务人员通过面对面接触纳税人，现场解决纳税人办税过程中遇到的问题，具有广泛而切实的宣传效果。比如纳税人到办税服务厅办理业务，窗口工作人员对受理的业务或对方身份存在质疑，需要税收调查人员调查后才能办理，但调查人员如果进行调查时，涉及非正常户的相关信息，调查很难进行，如果没有调查结果，该纳税人将无法正常办理相关业务，切身利益无法得到有效保护。面对这种复杂情况，如果窗口人员不能对纳税人进行耐心、全面的政策宣传，纳税人在无法继续办理业务的情况下会迁怒于窗口人员，引起严重的征纳矛盾，同样，如果税收调查人员一听调查很难完成，不进行合理的宣传解释而粗暴回绝纳税人，后果将会更 加严重，如何解决这类问题，需要窗口人员、调查人员和相关政策部门工作人员通力合作，努力寻找解决方案，在严格执法的情况下，妥善做好税收宣传工作，切实维护纳税人的合法权益，即使纳税人一时无法办理业务，也会被工作人员的敬业精神和真诚服务所打动，不会无故迁怒于税务机关，因此，实现依法治税，需要全体税务人员的共同努力。

五、对通过税收宣传促进税法遵从的积极探索

重税收宣传、促税法遵从对基层税务局的核心征收工作有着重要而积极的意义，作为基层税务部门在重视税收宣传，促进税法遵从方面又应何去何从呢？笔者愿意与大家共同探索的同时，提出以下建议：

（一）在思想上充分重视税收宣传工作。

基层税务局要从思想上提高对税收宣传工作的重视程度，正确看待税收宣传对全局重点工作的巨大推动作用，将税收宣传作为一项必须抓、值得抓、全力抓的重点工作，持之以恒，常抓不懈，确保组织收入与强化宣传有机结合，做到收入任务与税收宣传“两不误、两促进”。日常工作中要充分注重工作技巧，强化与本单位各部门以及与相关单位的沟通协调，争取主管领导和上级部门的理解、重视，赢得经费、设备和人员上的大力支持，为税收宣传工作的顺利开展提供坚实保障。

（二）注重短长效宣传相结合，采取纳税人易于接受的宣传形式。

1、精心布置“税收宣传月”活动。深入把握上级部门的宣传主旨和主要方向，以一年一度的“税收宣传月”活动为契机，突出重点，精心布置，与纳税人需求调查相结合，注重宣传实效；并能集思广益，群策群力，随时征集宣传活动创意，如征集宣传标语、公益广告、活动形式等，力争使宣传活动感染力强，丰富多彩。

2、建立长效宣传机制。加强日常工作中的税收宣传，形成税收宣传长效机制，加强日常税收宣传，实行税宣工作长期化、制度化。及时更新完善国税系统内外网，力求在第一时间向社会发布税收动态信息；召开纳税人参加的新政发布会，重点讲解新政的立法目的和重要变动；加强与地税、行政审批中心、工商、公安等部门的沟通、交流与协作，加快信息沟通传接；组织召开由党政领导、纳税人代表、人大代表、政协委员和税务干部等参加的税企座谈会，全面征求社会各界的意见和建议等。

3、多渠道多形式丰富宣传内容。在税收宣传形式上，依托互联网络畅通宣传渠道；组织专职人员维护、受理国税网站，发布税收政策法规和税收热点信，进行即时答疑解难；开展短信送税法活动，让纳税人主动关注并积极参与税收宣传活动，开展彩铃宣传税法活动，开通纳税宣传专用彩铃，并注意结合 税收政策变化定期更换宣传内容。关注各大论坛以及相关贴吧的新闻报道和言论发布，进行实时舆情监测，对其中发现的问题进行反思，以便发现问题、形成观点、改善服务、促进税法遵从。有效缩小征纳双方的距离，营造社会各界共同关注税收发展的氛围，提升税法遵从度。

（三）建设完善的、功能齐全的办税服务宣传基础设施。例如历城区国家税务局，自2011年起，以构建和谐国税为出发点，以纳税人需求为导向，以提高服务质量和办税效率为目标，把文化和建设相结合，打造出了仲宫分局、郭店分局、王舍人分局等特色农村分局，并规范了硬件设施与软件环境建设，改善服务环境，完善服务内容，统一服务标准，优化服务手段，健全服务制度，全面提升纳税服务质量和水平。

(四)抓住热点难点开展针对性的个性化辅导。

强化对纳税人咨询的热点、难点和重点问题的收集，建立疑难问题登记备案制度，实行专人专岗快速反应处理，确保服务能力优质、涉税服务准确、政策执行到位。要针对纳税人在办税中容易出现差错的环节和事项，特别是对税务稽查和日常征管中发现的普遍性的问题要及时综合归类，列出正确的操作方法，并编印成宣传手册，免费赠送给纳税人学习，最大限度地提升纳税人的办税能力。同时，对纳税人与税务机关有争议的税收征管问题，要在遵循税法的前提下，切实解决技术层面上的问题。对纳税人理解上存在偏差的，要主动做好解释工作，使理解与操作达成共识，避免因分歧、争议导致税收违法行为的发生。

第二篇：论纳税人存在税收不遵从的原因

论纳税人存在税收不遵从的原因

【摘要】：税收体系要有效地运行，纳税人必须表现出遵从的意愿和行为，这样就可以将更多的资源用于帮助纳税人履行纳税义务而不是用于寻找那些不遵从的少数人，增加整个社会的福利。尽管实现完全的纳税遵从存在很大的困难，但是，可以通过研究纳税遵从的影响因素，进而有针对性地进行机制设计，尽可能地减少纳税不遵从，提高纳税遵从水平。本文从三个方面分析了我国纳税人存在税收不遵从现象的原因。第一方面是企业存在税收不遵从的原因，第二方面从个人着手探究税收不遵从的原因，最后第三方面一个人所得税为例，分析个税历史现状及原因。

【关键词】：税收遵从税收不遵从个人所得税

在税收管理活动中,征税人和纳税人都必须以税法为依据办理各种征纳事项,征纳双方的一切行为都要制约于税收法制,这就是依法治税。[1]很显然,征纳双方的行为对税收征管制度的正常运行十分重要,应该引起足够的重视。

税收不遵从是税收遵从的相对概念。而税收遵从的含义又是多方面的:从纳税人的角度讲,税收遵从就是通常所称的纳税遵从,它是指纳税人能够依照税法的规定履行纳税义务,这种义务除了确认某种具体的税收债务外,还附带着(1)给付义务,如就源扣缴义务、特别征收义务等;(2)作为义务,如纳税申报义务、纳税地点变更及法人设立的呈报义务、具备账簿及记账的义务等;(3)忍受义务,如忍受检查的义务、忍受财产查封的义务和忍受搜索的义务等。[2]设法逃避上述义务的行为就是纳税不遵从。从税收管理的角度看,纳税人和征税人都是税收管理活动的主体,只不过一方是纳税主体,另一方是征税主体。因此,税收遵从不仅包括纳税遵从,理应覆盖征税遵从。所谓征税遵从,顾名思义,就是指税务行政机关和税务人员(简称征税人)能够依照税法及有关法律正确处理各种涉税事项,例如,税籍的管理、课税资料的采集和管理、税款的核计与征收、调查和检查、税务案件的移送、税收行政救济的处理、税法的解释、税收行政命令的制定等等。凡是征税人不能履行或不能正确履行上述职责的行为即卸责行为就是征税不遵从。税收不遵从是纳税不遵从和征税不遵从的统一体。

近些年来，税收不遵从现象十分严重。其原因是多方面的，并且是值得政府个人，征税人和纳税人值得深思的。

亚当•斯密假设理性经济人以利己为动机，力图以最小的经济代价追求自身利益最大化。假设作为纳税人的个人是理性的经济人，在这个前提下，人们是否选择不遵从行为，取决于这一行为的预期收益是否最大化。在预期对不遵从行为被查获不确定情况下，理性的个体会权衡不遵从行为的预期收益和被查获的预期成本来决定是否纳税。若预期收益大于预期成本，则不纳税；若预期收益小于预期成本，则纳税。

人之所以为人，首先是由于他的社会属性，纳税人的思想和行为会受到社会和其他人的影响，也会关心和注意别人及社会对他的认识和评价。如果纳税人进行偷逃税，这种行为不仅是违法的，而且也会受到社会道德和其他社会成员的谴责，这时纳税人就会产生一定的负罪感和内疚心理，由此发生的心理成本就有可能在纳税人决定是否进行偷逃税时影响其决策行为。

根据预期效用最大化理论，纳税人会选择一个能使其预期效用价值最大化的行动。如果纳税不遵从的预期效用大于纳税遵从的预期效用，那么纳税人将选择纳税不遵从；反之纳税人将选择纳税遵从。

[1]李大明.税务管理[M].北京:中国财政经济出版社,1995.[2]国家税务总局税收科学研究所.西方税收理论[M].北京:中国财政经济出版社,1997.[3]谢永清.论税收流失与加强税收征管[J].财经论丛,2000,(2).1首先，从企业存在税收不遵从的现状和原因来看，主要有两种不遵从的表现形式被动性税收不遵从和主动性税收不遵从。

1、被动型的税收不遵从：中小企业量大面广，税基薄弱，财务制度不够健全，生产经营活动的信息披露较少，而税务部门的管理水平和人力、物力、财力的投入有限，很难掌握其生产经营的真实信息，使得税务部门征管成本和监督成本较高，税收行政效率较为低下，税务管理部门往往被动应对，对它们疏于管理，导致中小企业被动式的税收不遵从。在税收管理实践中，在当前政府主要以是否完成税收任务作为对税务部门的主要考核依据的情况下，税务部门往往把重点放在纳税大户的税收管理上，因为税务机关只需付出较少的努力、较低的成本，就可以征收较多的税收收入。而对许许多多的中小企业（包括个体户）纳税人，因为难以掌握税源而征管不严甚至于完全不课税，使得中小企业的税款申报率和上缴率处于较低水平。这种税收征管现状虽说符合税收的行政效率原则，但在一定程度上有违税收的经济效率和纵向公平原则。另外，税务部门宣传力度和广度不够，使得一些中小企业对税法知识的了解不多，导致有些企业很难搞清自己是哪种税或哪些税种的纳税义务人，造成了无知性的、被动性的纳税不遵从。

2、主动型的税收不遵从：中小企业经济基础较为薄弱，且经营成果与经营者利益相关程度高,诚信纳税使得其运营成本提高，相比其他企业有更强烈的逃避税收的动机，再加上现行的税制设计上的缺陷，极易引起主动性的税收不遵从。

造成以上现状的原因有（1）税制设计上的缺陷：首先，我国税制的缺陷使约束功能无法很好地发挥。如流转税的效率功能和所得税的公平功能没有很好的发挥，导致中小企业纳税人对税制的认同度较低，严重挫伤了纳税人主动纳税的意识。其次，我国税制设计对纳税人遵从税法的事前鼓励和事后奖励的激励措施不完善，没有进一步明确遵从行为在精神和物质上相对于不遵从行为的优越性，使遵从纳税人产生严重的心理失衡。再次，我国用税机制不健全，使作为委托人的纳税人在信息劣势下对税款的使用状况缺乏知情权、决策权和监督权，部门和官员的腐败寻租行为严重，容易引发纳税人的抵触情绪，降低纳税人遵从度。（2）中小企业纳税人纳税意识不强。长期以来，我国的纳税人没有形成纳税的良好习惯和观念，中小企业纳税人也不例外。一方面国家税收文化建设的进度与经济社会环境的发展，没有保持一致性，严重制约着中小企业纳税遵从度的提高。另一方面，税收的宣传力度和效果还不甚理想。虽然，近年来税收宣传在不断深入，国民纳税意识得以不断增强，税法遵从度也呈逐年上升趋势，但税务部门税法的宣传范围、宣传内容和宣传方式仍有待改进，宣传力度还需加大，宣传效果还有待提高。有些中小企业纳税人会抱着侥幸的心理，想方设法去逃避纳税义务，一旦被税务部门稽查，便以不了解和不知道这些税法知识来逃避责任或减轻责任，增加了税收处罚的难度。

第二方面，从个人角度来看，公民的税收遵从度与政府用税机制关系极大。税收使用是国家财政管理的重要组成部分。对税收使用的决策权和监督权实际上就是对国家财政支出的决策权和监督权。国家的财政支出过程主要是对纳税人缴纳的税收的使用过程。我国用税机制的不健全、不完善主要表现在:(1)国家财政支出范围既“越位”又“缺位”。支出“越位”,主要是指财政支出中的生产经营性支出,如直接从事私人物品的生产和经营。支出“缺位”,是指财政本应管好的公共产品和服务,如农业、基础设施建设、教育、环保、基础研究、灾害防范、国家安全等,却因资金紧张,投入明显不足,发展受到限制。当纳税人对公共产品和

[1]李大明.税务管理[M].北京:中国财政经济出版社,1995.[2]国家税务总局税收科学研究所.西方税收理论[M].北京:中国财政经济出版社,1997.[3]谢永清.论税收流失与加强税收征管[J].财经论丛,2000,(2).2服务的要求得不到最低限度满足时,不可避免地产生纳税对立情绪和对税收取向的不信任感,客观上造成了税收不遵从。(2)公共支出的效益不理想。中国存在一个庞大的公共部门,它每年都要消耗巨额财政资源,据估计约占GDP总量的1/4,但支出效益却几乎是个“黑箱”。不要说一般纳税人不知情,大多数财政专家也难以说个究竟。没有任何一个信息系统向纳税人报告公共部门的支出使用效益情况。经济改革以来,中国的公共支出在总体上严重缺乏效益。有些学者曾以“1/3的支出效益大于零,1/3的支出效益等于零,1/3的支出效益小于零”来概括中国公共支出的效益格局。[3]这意味着中国公共支出的2/

3、GDP的1/6被公共部门浪费掉了,而且是每年都在重复的一笔全国性的最大浪费。造成这种状况的原因主要是:分散购买中的浪费;低效率的管制性支出;制度外运作的公共资金数量巨大,财政收入大量依赖非税方式筹措。在非税收入中,不正规的乱收费与乱摊派又占了相当大部分,而且大多未纳入财政收支预算。在这种情况下,要确保财政支出向纳税人负责是不可能的。(3)监督财政支出制度的缺失。我国缺乏对财政进行监督的足够法律依据;还没有一个对财政实施全面监督的法定机构,同时也缺乏比较完备的法定监督手段,缺乏对政府及其工作人员违法行使财政权力进行责任追究的实体性规定和程序性规定;财政支出行为的实施很不规范,大部分处于不公开、不透明的状态。一句话,纳税人对政府如何用税既无知情权,也无发言权、监督权。

第三方面，从个税的遵从度情况来看在我国，由于多种原因，纳税人的总体税收遵从程度并不高，1995年仅为56.73%，就个人所得税而言，其税收遵从度更低。

针对我国个税的税收遵从度始终处于较低水平的状况，究其原因，主要有以下几个方面：

[1]李大明.税务管理[M].北京:中国财政经济出版社,1995.[2]国家税务总局税收科学研究所.西方税收理论[M].北京:中国财政经济出版社,1997.[3]谢永清.论税收流失与加强税收征管[J].财经论丛,2000,(2).3第一，纳税人有意隐瞒收入，诚信意识比较薄弱，纳税意识不强。

个人所得税的征收过程容易涉及个人经济隐私，税款计算困难，扣除复杂，纳税人很容易通过隐瞒实际收入、虚报收入来源偷逃税款。此外，我国个人所得税的开征时间较晚，发展还不够完善，加之纳税人的普遍素质不高，纳税人对个人所得税法了解的深度和广度不够，从而导致纳税人的纳税意识比较淡薄；另一方面，个人所得税作为调节国家与个人之间利益分配关系的重要杠杆，其调节纳税人的物质利益较其他税种都更直接，更容易造成纳税人在主观意识上排斥税收，谋求偷税带来的经济利益的动机也更加强烈。

第二，分类所得税制计算过于复杂，容易造成偷税漏税。

目前，我国的个人所得税采用分类所得税制，征税项目共有11个：工资薪金所得；个体工商户生产经营所得；企事业单位承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得和其他所得等。每个税目的计税依据和征税方法各不相同。太过复杂的税率结构设计，不仅造成各项所得税收负担差异，而且增加了征纳双方的成本，也是造成纳税人偷逃税的原因之一。

第三．税收征管制度不健全，有待进一步完善。

在我国，征管人员数量不足、素质不高以及税务部门的稽查能力较弱，尤其不能有计划、有重点地对高收入阶层进行专项稽查，都使得一些边缘纳税人敢于偷税、逃税。此外最重要的是个人所得税是所有税种中纳税人数最多的一个税种，征管工作量相当大，必须有一套严密的征管制度来保证。而我国目前实行的代扣代缴和自行申报两种征收方法，其申报、审核、扣缴制度等都不健全，征管手段落后，难以实现预期效果，而税务机关执法水平不高，也在一定程度上影响了税款的征收。当然税务部门征管信息不畅、征管效率低下，征管仍停留在手工操作水平上，少量的计算机运用主要集中在税收征收环节，尚未形成以计算机网络为依托的现代化征管手段，社会协税护税的功能不强也是造成税款流失的原因之一。

对于以上现象以及其产生原因，政府应及时采取有效措施。例如完善我国税收制度，加大惩罚力度，增强公共财政的透明度，要求政府机关以廉洁为本，建立税收激励机制，加强税收文化建设，培养我国公民的纳税意识等等。

因而，总体来说，如果政府能够让纳税人感到公平，那么遵从率就有可能提高。

[1]李大明.税务管理[M].北京:中国财政经济出版社,1995.[2]国家税务总局税收科学研究所.西方税收理论[M].北京:中国财政经济出版社,1997.[3]谢永清.论税收流失与加强税收征管[J].财经论丛,2000,(2).4

第三篇：提升大企业税收遵从行为的对策与探讨

提升大企业税收遵从行为的对策与探讨

贾茂坤 许传征 陈为玉

【摘要】随着税收管理信息化、税收执法规范化、纳税服务常态化的日臻发展与完善，税收遵从行为已经成为当前乃至今后时期重点研究探讨的课题。对此，本文以胶南市大企业税收管理为例，从税收遵从行为现状、存在问题两个方面，探讨提升大企业税收遵从行为的对策，以期对提升大企业税收遵从行为起到一定的作用。

主题词：提升大企业税收遵从行为

税收遵从是纳税人受思想支配而表现在自觉履行税法及相关规定的权利义务、依法申报纳税，保证国家税收收入及时、足额入库，并服从税务部门及税务执法人员依法管理的行为。纳税遵从度是衡量税制优劣、征管效率高低的重要指标，反映的是纳税人纳税意识和遵守税收法律法规的状况，同时从一个侧面反映出税务机关管理能力强弱和税收征管效率的问题。因此，提高税收遵从度对实现依法治税、提高税收征管质效和降低税收成本具有非常重要意义。

一、胶南市大企业税收管理现状

为加强大企业税收管理，各地按照总局、省市局大企业管理要求，根据企业收入规模、税源结构及税收收入的不同，各自确定大企业划分管理标准。以胶南局为例，根据全市现有企业规模及纳税情况，确定年纳税额在50万元以上、占税收总额50%以上的320户纳税人确定为大企业（亦称重点税源）管理对象，实行市（县）集中管理、重点监控，突出大企业在税收收入中的作用。

一是大企业是税收收入的中坚。为适应税源“专业化”管理，实现人力资源的优化配置，统一管理方式、统一管理标准，结合本区域税源结构及其纳税现状，自2010年起将年纳税额50万元以上的大企业统一集中管理，实行集中与分工、专业与评查、服务点对点、点与面相结合的方法，提升了大企业税收遵从度。为更好地适应青岛西海岸经济区——胶南核心发展带需要,根据胶南市大企业增速加快、规模增大等特点，2011年又适时调整了大企业划分管理标准，由年纳税额50万元以上调整到100万元以上，主要涉及房地产、建筑业、金融保险业、制造业、交通运输仓储和邮政业、电力燃气及水、批发零售等行业，2011年纳税额100万元以上的大企业实现各项税收74063万元，占税收总量的51.51%。2012年1-5月仅大企业实现各项税收73256万元，同比增长18.44%，占全部税收收入的57.81%，占税收总量比重提高了6点3个百分点，大企业在组织税收收入中起到决定性作用。

二是重点行业是税收收入的支撑。从胶南市“十一五”期间的经济发展及税收完成情况看，房地产建筑及制造业已经成为地方经济发展与带动的支柱产业，更是地方税收收入的主要来源。从实现的地方税收入情况看，“十一五”期间70%以上的地方税收主要来源于建筑、房地产、制造三大重点行业，2010年三大行业税收贡献率达到76.5%，实现税收收入分别为29488万元、66636万元和41093万元，税收贡献率分别16.44%、37.15%和22.91%。“十二五”之初的2011年，在国家大力实施房地产调控政策的高压态势下，建筑、房地产业实现地方各税收入42818万元、86540万元，制造业44616万元，三大行业税收总额占全年税收总量的81.4%；2012年1-6月三大行业实现地方各税113004 万元，占总收入的比重为70.7%，同比增长31.1%。其中建筑业32056万元、房地产54043万元、制造业26905 万元，同比增长53.7%、20.8%和30.6%。由此可见，重点行业在税收收入中的地位作用突出。

三是大企业税收遵从行为日渐提高。自2010年对大企业实行统一集中管理以来，该局积极探索实施大企业税收风险管理，通过整合税收风险管理资源，结合实践中暴露出的问题，进一步研究并制定完善了大企业风险管理办法，实行纳税服务与案头分析前置，事中预警提示与自我纠正，事后监督与考核制度等措施，使大企业纳税申报率、申报准确率明显提高。2011年共对65户大企业进行了税务稽查、日常检查和纳税评估，查处有问题企业55户，占检查户的84%，查补税款5658万元，申报准确率为4.3%。从大企业纳税情况看，自行申报率及准确率明显高于中小企业的5.2%，税收遵从行为明显增强。

二、税收遵从行为存在问题及原因分析

（一）税收法律法规掌握不够。一是税收法律法规政策变化快了解不及时。当税收法律法规及政策发生重大调整或变化后未及时了解，仍然按原规定办理；二是统一政策各地解释理解或执行不统一。从目前企业集团在登记所在地汇总纳税的情况看，各地出于地方利益考虑，各自的解释和执行不一致，致使同一个纳税人不知如何执行；三是涉税事宜过于依赖税收管理员，由于企业自身税收知识的浅薄，致使应调整的应纳税所得额不调整等。

（二）社会大环境影响纳税意识。纳税遵从行为是直接受思想支配而表现在纳税的活动。就企业而言，利益最大化是每个企业所追求的目标。就纳税遵从行为而言，社会大环境直接影响着纳税人的纳税行为，当纳税人的不遵从行为受到社会成员鄙视，对企业不信任时，纳税行为会趋向遵从；当依法纳税的社会压力不足或缺失时，不遵从行为会在社会成员之间蔓延。尤其当前，由于受地区不同、行业不同，税收征管宽严不同等因素影响，某种程度上造成了纳税人的遵从行为偏低。就纳税个体而言，受社会纳税大环境及思想意识的影响，企业出于利益考虑，能合理规避的尽量规避，能漏则漏；有的钻政策空子、做假账、虚列乱摊成本费用，想方设法逃避纳税。由于受社会大环境影响，存在侥幸心理的大有人在。

（三）税收风险自我防范意识不高。从大企业总体纳税情况看，财务核算及管理相对规范，存在的税收风险不是主观故意，而是来自于对税收政策的把握以及纳税观念等因素。从胶南大企业税收预警分析、评估及日常检查情况看，部分企业税收风险防范意识不高，潜在的税收风险往往被忽视。一是成本费用列支混乱、应调增计税所得额的未调整；二是对税收政策的理解存在偏差而发生低级错误；三是地方税申报不实或不准确而少申报缴纳税款等等。还有个别大企业想方设法逃避税收，甚至通过不正当手段少缴、不缴税款，加大了税收风险。

（四）中介机构不法行为降低纳税遵从。税务代理是市场经济社会化分工的产物，它具有涉税代理、咨询和鉴证职能的社会中介组织。随着税收管理的需要，中介代理机构逐渐涉入税收管理业务，如财产损失，税收减免抵扣，税收扣除，土地增值税清算，企业所得税汇缴等。但从出具的涉税鉴证报告看，部分代理机构存在鉴证报告质量不高、数据不真实问题；有的中介机构为承揽更多的代理业务，一味的满足纳税人要求，纳税人有什么要求就出具什么报告；还有的代理机构或代理人利用代理的合法性，帮助纳税人逃避税收，不利于提高纳税人的纳税遵从度。

三、提升大企业税收遵从行为对策探讨

提升税收遵从行为是现阶段乃至今后时期征纳税人及其全社会的责任和义务。要提升税收遵从行为，必须从强化税务机关及执法人员的法律法规政策水平与素质、规范执法、强化服务以及纳税人合法权益保护意识，借助社会舆论监督力量，引导和促使纳税人自觉依法履行纳税义务，形成全社会人人关注税收遵从行为的良好氛围，促进税收遵从行为的健康发展。

（一）提高对税收遵从行为重要性的认识。一是严格执法，规范税收执法行为。在当前各级纪检监察部门严厉查处执法不作为、乱作为，渎职犯罪的高压态势下，认真履行职责、严格规范执法，恪守职业道德，规范行业行为。二是强化执法人员法律法规的综合学习。按照专业化管理、岗位细化、分工协作模式，建立综合与分类相结合的长效学习机制，全面系统熟练的掌握税收法律法规、政策及程序，为依法履行法律赋予的征税权，依法征收管理。同时，根据税源专业化管理要求，增强税务干部自身素质，重点培养专业化、高技能、高水平的高管人才。

（二）强化税收宣传完善纳税服务措施。一要改变以税务机关为中心的宣传方式，建立以纳税人需求为导向的外向型宣传机制，主动了解和掌握纳税人需求变化，实行点与面、重点与一般相结合的方法，突出宣传效果。二要建立点对点的服务模式。搭建多功能服务平台，完善服务途径，建立专门的网站、开通专门信箱，制作纳税服务指南，发送电子信息等等，增强税企沟通的有效性；三要在办税环节上，开辟大企业办税通道，推行预约办税和延时办税措施，在满足大企业涉税诉求上，建立分工明确、责任清晰的联系制度，受理联系大企业提出的涉税诉求和个性化服务申请，并在第一时间内研究处理、回复。四要加强税法咨询和纳税实务知识宣传，使纳税人充分了解和掌握依法正确履行纳税义务，强化纳税人权益宣传，改变纳税人被动履行义务的消极心理；强化依法“诚信”纳税宣传促使纳税人自觉依法履行义务。五要充分利用税收辅导培训、纳税人学校、地税网站、手机短息等多种形式加强税收法律法规辅导、培训，宣传等，进一步提高纳税人的税收法律知识和依法纳税意识。

（三）建立大企业税收风险管理体系。一是以风险管理为导向，制定分行业内控标准、操作流程，引导和帮助建立和完善税收风险自控体系，通过纳税辅导、风险提示、纳税评估和税务日常检查等措施，帮助大企业提升对税收风险的自我防控意识和能力。二是构建网络化、高效服务机制。通过服务管理和信息技术整合，形成现代化服务网络。根据大企业特征和规律，制定对应的征管办法，为行业预警分析、政策执行评估、涉税诉求分析和遵从测评等工作提供参考。三是运用信息技术手段，按照设置的纳税预警指标，对其经营状况、生产经营规律及特征、财务指标、税收遵从等进行综合分析、评估，通过对不同行业相关指标、不同阶段涉税情况进行纵横比对分析，发现纳税异常及时提醒纳税人自我调整，有效提高抵御涉税风险能力。四是拓展涉税信息采集渠道（面），实现外部多方联动，内部加工分析利用，运用征管查互动机制，实行征管查共同监控；五是强化政策执行情况检查，确保税收政策执行到位、税源监控到位，把握大企业税源发展趋势，掌握税源变化动态，实现税源微观全面监控。

（四）加大中介涉税服务推介力度。在大企业中推行中介涉税服务是经济社会发展的必然选择，也是税收事业和谐、健康发展的必由之路。要针对中介涉税市场不规范的状况，采取约束力强的系列措施，规范中介涉税服务领域，使之成为经济社会发展中介力量，税收事业发展不可或缺的中间力量。一要根据中介涉税行业发展和执业标准化的需要，制定涉税鉴证服务准则，完善中介行业制度体系；二要加强行业及执业人员的诚信体系建设，自觉履行服务职能，提高执业服务质量；三要加强税收公益服务制度建设，引导社会主体参与纳税服务，增强纳税服务社会化的效果，为社会纳税服务的发展提供良好的环境；四要在大企业中大力推行中介涉税服务，减少执法人员直接参入企业税收管理的局面，使执法权得到有效分解。五要加强监督检查，对涉税服务机构出具的涉税鉴证报告等一系列资料，由政策法规部门不定期进行监督检查或抽查，对出具的报告资料质量不高的，提出意见限期纠正；对故意弄虚作假、出具伪报告的机构或职业人员，责令劝其退出涉税鉴证业务，净化中介涉税市场。

(五)完善税收法律救助机制。做好纳税人权益受损救助工作要从事后救助向事前转移。首先要提高对纳税人合法权益保护重要性的认识。税务机关及执法人员应依法履行维权职责，当纳税人提出需求及涉及纳税人权益时，要正确运用法律、法规和政策，把纳税人视为“顾客”，站在纳税人维权角度，帮助解决热点、难点问题，真正使纳税人从服务中感受到自身应享有的权利和地位。其次要建立健全纳税人投诉举报受理、承办协办、调查、处理、反馈和督办机制，明确其维权部门及流程，实行统一受理、部门专办、调解、处理、反馈，建立起具有主动性、可预见性的纳税人权益救助模式，充分体现税收的公平与公正。再次要拓展办税服务厅维权服务功能，建立“纳税人权利义务及税务机关义务公告”制度，定期将审批备案事项、时效和减免税政策，执法依据、执法程序、执法主体、执法责任、处理处罚结果、监督方式等信息向纳税人和社会各界公布，既提高透明度，又拓展了维权服务空间。四是纳税人应积极主动地学习税法知识，准确了解自身应享有的权利和应尽的义务，做到知法、守法，当合法权益受到侵害时，要依法维护自身的合法权益。五要落实纳税人的监督权，及时向纳税人反馈举报投诉处理结果，不断提高税务机关的公信力，促进纳税人权益保护工作走上健康、有序的发展轨道。六要加强内部监督。定期召开征纳双方座谈会，就维权服务的热点和薄弱环节问题进行交流、沟通，开展纳税人需求及满意度调查，对税务干部的行为规范、服务质量、严格执法、廉洁从税等情况提出针对性的整改意见，为纳税人行使监督权提供有力条件。

（六）强化税收遵从行为监督。一要形成全社会依法纳税舆论氛围，通过建立舆论导向机制，加强社会舆论监督等措施，使纳税不遵从行为受到社会普遍谴责；二要强化纳税信用体系建设，拓展信用等级评定结果的应用面和影响力，使税收不遵从者在企业信誉、金融信誉、纳税信用等级评定等方面承受巨大社会压力。三要加强对执法者的监督。强化对执法人员的监督力度，坚决克服以补代罚、重则轻罚、自由裁量权过宽问题，杜绝“人治”行为的发生。四要充分运用法律赋予的责任和权力，强化稽查执法刚性，打击涉税违法犯罪行为，维护税法权威。纳税人是否依法纳税在很大程度上取决于其纳税不遵从行为不遵从成本的大小，要坚决克服“以补代罚”、“以罚代刑”等错误做法，防止纳税人低估税收不遵从行为的风险判断，从而提高税收遵从度。

参考资料：

①2010-06-18田大勇 对优化大企业税收管理的探讨。②2010年税收研究资料第12期 余凯颂 关于加强大企业税收管理的思考。

③魏贵和 胡孝伦《论税收遵从问题》2008-10-06。

第四篇：税收与我们(税收宣传演讲稿)

精选范文:税收与我们（税收宣传演讲稿）(共2篇)各位领导、各位朋友、各位来宾：大家好！

很荣幸与大家在这里相聚，今天我想和大家一起谈谈税收，谈谈税收与我们的关系。税收是国家的血脉，一个国家如果没有税收，这个国家的机构就不能运转，人民就不能安居乐业、就不能发展经济文化，就不能抵御外敌入侵。也许，很多人对税收还不熟悉，总以为要收税、管税或纳税的人才与税收有关，其实，税收是无处不在的，税收联系着千家万户，税收就在我们身边，税收，与我们大家的生活工作是息息相关的。

从小的方面来说，家庭是社会的细胞，每个家庭都有老有少，都需要吃、穿、学习和运动，需要过平安、稳定和温馨的生活，这其中，没有一项能离开税收学生读书的学校是靠税收修建的，我们所用的水和电是靠税收开发的，我们行走的街道、公路是靠税收修建的，维护治安、惩处违法的公、检、法、司等机关是靠税收维持运转的，治病救人的医院是靠税收支撑的，各级党政机关和事业单位的运转更是靠税收维持的。从大的方面看，国防、军队的经费开支来自税收，科学研究的资金投入来自税收，铁路、航空的建设投资来自税收，三峡大坝、西电东送等国家重大工程的建设，神舟六号、生物工程等科研事业的发展，农业税收和农村中小学义务教育学杂费的免除等，这一切，无一不依靠税收，无一不是税收作出的贡献，是靠税收提供了强大的物质保障才得以实现。

在知道税收的作用之后，大家也许会问，这些税收是怎么得来的呢？我告诉大家，所有的税收都是纳税人贡献的，都是我们税务干部一点一滴地向几千万的纳税人征收汇集起来的。我们国家一年能收多少税款呢？我告诉你们，2006年全国税收达到3.76万亿元，这个数是1999年1万亿元的3.64倍，是建国初期1950年26.3亿元的1431倍。这亿万的财源，凝聚了全国几千万纳税户的无以计数的劳动，凝聚了100万税务干部的无怨无悔的奉献。建国五十六年来，税收作为共和国的血脉，为国家的改革、建设和发展提供了充足的资金保障。

尊敬的朋友们，不论你搞什么行业，不论你来自何方，税收都与你息息相关，与你的家人、朋友、与我们大家息息相关。在此，我想提醒大家，既然税收这么重要，这么必不可少，那么我们这些享受税收成果的人，应该做些什么呢？国家宪法规定，每个公民都有依法纳税的义务，我们应该缴纳的税款都缴纳了吗？我们应该履行的义务都履行了吗？当你看到我们税务干部上矿山、下企业，经常爬山涉水走街串巷的时候，你觉得他们苦吗？当你来到我们办税大厅，看到同志们总是带着笑脸任劳任怨，你会心存感激吗？当你看到税务干部为了履行职责，明知会得罪亲朋也要坚持原则，你觉得他们难吗？当你看到有些公民无视税法，偷税骗税甚至暴力抗税，你会无动于衷吗？我想，不用我再说，大家已经知道应该怎么办了。为了祖国的繁荣富强，为了社会的和谐稳定，为了我们大家能过上平安幸福的生活，让我们携起手来吧！让我们大家一起关注税收、支持税收、维护税收！

谢谢大家！

[税收与我们（税收宣传演讲稿）(共2篇)]篇一：税收演讲稿

税收——共和国的血脉之源

[税收与我们（税收宣传演讲稿）(共2篇)] 作者：丁浩 尊敬的各位领导、老师、亲爱的同学们：

大家好！我是??的一名学生，我叫??。今天我感到非常荣幸，能够在全国

作为一名受高等教育的当代大学生，在大学期间我们无时无刻不享受着税收带给我们的好处。从学习，生活都更能深切体会到国家税收所给予的恩惠。

别具一格的教学楼，宽敞明亮的教室，先进的教学仪器设备，水平一流的实训楼，藏书如海的图书馆，电子阅览室，干净卫生的食堂，奔跑于宽阔清新的塑胶操场，老师与企业专家组建的专业教学团队，更大更美丽的校园，有了更好的学习环境。而这些都是靠国家的税收做坚强有力的支撑。我们常常听到，有些学习刻苦成绩优异的学生，常因为学费、生活费而烦恼，甚至在很多地区的贫困学生会因此而退学。国家已出台一些政策，如设立国家奖学金，国家励志奖学金，国家助学金，奖学金等各项措施，帮助学生顺利完成学业。这些政策体现了党和政府对家庭经济困难学生的关怀，也将激励贫困学生勤奋学习、努力进取，在德、智、体、美等方面得到全面发展，我们学院在校学生近1万人，国家出资给我院奖学金总额近1000万。学习成绩和表现优秀的学生奖学金最高可拿8000元，家庭经济条件不好的学生，也会得到2000至4000元不等金额的助学金，我们每个人都能享受国家税收带给我们的资助，这些资助在一定程度上为生活困难的同学和家庭分担了生活负担，也许这只是贫困学生在重重困难中向前迈进的一小步，但是这种雪中送炭的温暖对于他们来说不仅是帮助更是认可，这是因为这些资助使成绩优异的同学可以安心学习没有后顾之忧，这些资助增强了他们为了理想和目标坚定走下去的信心。所以说我们时时刻刻无不体会着税收带来的便利与幸福。

随着我国的高等教育不断普及,大学生已成为建设中国特色社会主义的基本推动力,而面对21世纪知识社会的挑战，失业人数不断增加,大学生就业形势非常严峻，大学生就业遇到了前所未有的压力。大学生就业已经引起了政府有关部门的高度重视，先后出台了一系列促进大学生就业的政策措施，其中，税收政策就是一个重要方面。

每年国家、省、市人才市场和学校都会组织召开多种层次的双选

会，这大大满足了大学生的就业需求。我们河北旅游职业学院与400多家用人单位建立了稳定的实习就业合作关系，给大学生创造就业机会，安置大学生就业。毕业生一次性就业率始终稳定在90%以上，并呈逐年上升趋势，位居省内高校前列。如果这不能满足大学生就业需求，还可以选择自主创业，大学生自主创业国家税收是相当支持的，不仅可以免除一定期限的增值税，营业税，企业所得税，还可以向银行借无息贷款，政府还有补助。税收政策通过促进经济发展和结构调整增加对大学生的有效需求，出台直接针对大学生就业特点的系统性财税支持和配套政策，对大学生自主创业加以激励、引导和扶持。

财为国之本，税为财之基。据财政部网站的“财政数据”显示，2011年财政收入103740亿元，税收总收入89720.31亿元，占财政收入的86.49%。税收取之于民，用之于民。今年税收宣传月的主题是“税收·发展·民生”，充分揭示了税收、发展、民生三者之间的关系，体现了税收“取之于民、用之于民”的本质要求。农民不再担心看不起病，农村合作医疗解决了后顾之忧；农民不再需要缴交农业税、特产税，拿着补贴在种粮;农民不再面朝黄土背朝天，拿着补贴买机械，红红火火的开展机械化耕作；农民不再只凭旧经验在种田，专家下乡开办指导科学种粮；农田水利建设越来越完善，农村生活环境越来越卫生，乡间的柏油路越来越宽敞，农民们的笑容越来越灿烂了。这些都是税收发展民生中，群众得到的确确实实的实惠啊！

我们要了解税收，就要了解从事税收工作的人。有这样一群人，他们用满腔执着，书写着对生命的珍爱；用敬业奉献，诠释着责任的内涵；用热血忠诚，捍卫着税收的光荣。他们来自基层征收一线，他们都是普通税务干部，他们更是共和国税收的脊梁。尽管没有惊天动地的壮举，没有曲折离奇的故事，但他们孜孜追求的脚步，顽强奋斗的意志，却同样震撼着人们的心灵。走近他们，我们才会知道什么是乐观向上、永不言弃的人生境界；走近他们，我们才会懂得什么是忠于职守、勇于承担的品格；走近他们，我们更能明白，平凡的岗位，同样可以铸造辉煌！

作为一个准纳税人，在今后的生活中自觉履行纳税义务，做到依法纳税，同时也要积极宣传税法知识，使周围更多的人认识到依法纳税的重要性，做到自觉纳税，尽到一个社会公民应尽的责任，为我国的税收工作发展尽一份力量。

尊敬的各位领导、老师、亲爱的同学们：一颗星星可以点缀天空，但无法点亮整个天空；一棵树可以换来一片阴凉，但无法挡住整个城市的炎热。税收是大家的力量，取之于民，用之于民。我们作为新世纪的青年，税收应从我做起，从大家做起。

谢谢大家！

篇二：税收宣传月演讲稿：税收促进发展发展改善民生

税收宣传月演讲稿：税收促进发展发展改善民生

尊敬的各位领导、各位评委，朋友们，大家好!今天我演讲的题目是：税收促进发展，发展改善民生。

在万物复苏、春意盎然的四月，我们迎来了全国

和谐社会呼唤诚信税收。当今的社会，随着社会主义精神文明建设和法制建设的不断提高，广大群众的纳税意识也不断增强，但偷税、漏税、逃税、骗税的案件仍时有发生，违反税法、干扰税收执法的现象仍然存在，这是与建设和谐社会背道而驰、格格不与的。依法诚信纳税是每一个公民应尽的职责，良好的纳税记录是最好的信用证明，对提高商誉，增强竞争力十分重要，只有拥有诚信才能在商海中求得生存和发展。

税收工作是一项复杂的系统工程，不但需要税务部门的努力，更需要全社会、全体公民的关心和支持，通过拉近税收和广大人民群众之间的距离，凝聚干事创业的人心，增强改革发展的动力，才能真正发挥税收推动发展、改善民生、促进和谐的作用。

[税收与我们（税收宣传演讲稿）(共2篇)] 朋友们，国家的繁荣富强，经济社会的发展，民生的日益改善，需要大家共同的努力。让我们迎着改革与发展的机遇，捧出赤诚之心，献出满腔热忱，积极行动起来，共建和谐的征纳关系，唱响“税收·发展·民生”的主旋律，迎接税收事业更加美好的明天！

谢谢大家！

第五篇：税收与我们（税收宣传演讲稿）

各位领导、各位朋友、各位来宾：大家好！

很荣幸与大家在这里相聚，今天我想和大家一起谈谈税收，谈谈税收与我们的关系。税收是国家的血脉，一个国家如果没有税收，这个国家的机构就不能运转，人民就不能安居乐业、就不能发展经济文化，就不能抵御外敌入侵。也许，很多人对税收还不熟悉，总以为要收税、管税或纳税的人才与税收有关，其实，税收是无处不在的，税收联系着千家万户，税收就在我们身边，税收，与我们大家的生活工作是息息相关的。

从小的方面来说，家庭是社会的细胞，每个家庭都有老有少，都需要吃、穿、学习和运动，需要过平安、稳定和温馨的生活，这其中，没有一项能离开税收——学生读书的学校是靠税收修建的，我们所用的水和电是靠税收开发的，我们行走的街道、公路是靠税收修建的，维护治安、惩处违法的公、检、法、司等机关是靠税收维持运转的，治病救人的医院是靠税收支撑的，各级党政机关和事业单位的运转更是靠税收维持的。从大的方面看，国防、军队的经费开支来自税收，科学研究的资金投入来自税收，铁路、航空的建设投资来自税收，三峡大坝、西电东送等国家重大工程的建设，神舟六号、生物工程等科研事业的发展，农业税收和农村中小学义务教育学杂费的免除等，这一切，无一不依靠税收，无一不是税收作出的贡献，是靠税收提供了强大的物质保障才得以实现。

在知道税收的作用之后，大家也许会问，这些税收是怎么得来的呢？我告诉大家，所有的税收都是纳税人贡献的，都是我们税务干部一点一滴地向几千万的纳税人征收汇集起来的。我们国家一年能收多少税款呢？我告诉你们，2006年全国税收达到3.76万亿元，这个数是1999年1万亿元的3.64倍，是建国初期1950年26.3亿元的1431倍。这亿万的财源，凝聚了全国几千万纳税户的无以计数的劳动，凝聚了100万税务干部的无怨无悔的奉献。建国五十六年来，税收作为共和国的血脉，为国家的改革、建设和发展提供了充足的资金保障。

尊敬的朋友们，不论你搞什么行业，不论你来自何方，税收都与你息息相关，与你的家人、朋友、与我们大家息息相关。在此，我想提醒大家，既然税收这么重要，这么必不可少，那么我们这些享受税收成果的人，应该做些什么呢？国家宪法规定，每个公民都有依法纳税的义务，我们应该缴纳的税款都缴纳了吗？我们应该履行的义务都履行了吗？当你看到我们税务干部上矿山、下企业，经常爬山涉水走街串巷的时候，你觉得他们苦吗？当你来到我们办税大厅，看到同志们总是带着笑脸任劳任怨，你会心存感激吗？当你看到税务干部为了履行职责，明知会得罪亲朋也要坚持原则，你觉得他们难吗？当你看到有些公民无视税法，偷税骗税甚至暴力抗税，你会无动于衷吗？我想，不用我再说，大家已经知道应该怎么办了。为了祖国的繁荣富强，为了社会的和谐稳定，为了我们大家能过上平安幸福的生活，让我们携起手来吧！让我们大家一起关注税收、支持税收、维护税收！

谢谢大家！