第一篇：全方位加强税源监控管理 多渠道做好堵漏增收工作
全方位加强税源监控管理 多渠道做好
堵漏增收工作
××区地税局
××区地税局于2002年底因××市行政区域调整而成立，其前身是××市新市区地方税务局。现有干部职工51人，担负着××区域内约680平方公里范围内4244户纳税业户的地方税收征管工作。机构分设以来，连续十二年超额完成上级下达的税收计划任务，税收收入从1995年的2719万元增长到2005年的11769万元，10年增长了4.3倍。
2006年对于我们××区地税局是极为不平常的一年。区局下达给我局的税收计划任务为12920万元，比上年计划任务增幅高达18.3%，比2005年实际完成数增幅达10.98%。一季度我局实际完成税收收入2249万元，完成年度税收计划的17.4%，慢于时间进度7.6个百分点，短收981万，十二年来第一次没有实现“首季开门红”。
面临如此困难的收入形势，局长××带领一班人审时度势，在深入调查税源状况的基础上，组织大家认真分析研究组织收入中存在的不利因素和有利条件，挨项逐条梳理归纳，按照区、市局党组提出的组织收入工作的具体要求，努力实现区局李局长提出的“五个新突破”目标，大胆提出了加大税源监控力度，实施科学化、精细化管理，堵漏增收保进度的目标，创造性提出把干部奉献精神、主人翁意识、创造性劳动和政治业务素质当做第二税源的口号。按照“抓大、控中、定准小”的原则，在全面落实“以票控税”，加强代征、代扣、代缴管理，全面开展社会综合治税，加大清缴欠税力度，加强日常稽核检查，切实落实三级岗考和税收任务目标责任制，加大奖惩处罚力度，形成“人人身上有任务，个个肩上有压力”的工作氛围，通过加强税源管理，落实堵漏增收措施，硬是把4000多万元政策性减收因素消化了75％。经过全局上下的不懈努力，今年1－10月，我局共组织各项税收收入10446万元，占年度计划的80.85％，短收额度从4月份最高的1142万下降到现在的320万，缩小了822万元，比去年同期超收了820万元。
我局在不断加强税收征管工作的过程中，摸索总结了一套全方位加强税源监控管理、多渠道做好堵漏增收工作的新路子。我们的主要做法是：
一、牢牢把握税源变化趋势，认真做好分析监管工作
由于国家宏观经济政策的调整以及相关税收政策的变化，使长期依赖传统大中型企业组织税收的我局今年面临异常严峻的考验。我局管辖的××有限公司等尿素生产及销售以及以尿素为主要原料的复合肥生产企业，自2005年下半年由增值税实行先征后返50%政策改为暂免征收增值税，这一政策变化直接影响我局城建税短收654万元。因中石油天然气集团今年实施资产重组，将下属的××化工厂并入中石油宁化分公司，致使关联交易收入取消，2005年实现的近600万营业税、城建税收入今年全部化为乌有。此外，我局主体税源行业建筑业由于国家房地产行业宏观调控造成资金短缺，开工量不足等情况，所辖的区建一、二、三、五公司近百家建筑企业收入普遍下滑，预计全年短收近500万。此外，水泥等建材行业由于基本建设投资规模减少，价格下跌，成本上升，预计短收300万元；由于大型企业效益下降，个人所得税起征点提高等因素减收个人所得税预计200万元。我局在进行大量重点税源企业税源调查的基础上，经过基层部门汇总，最后落实预计短收总额达到了2500万元之巨，占到全局税收计划任务的17.5%，占到2005年实际完成数的21.2%。一季度的收入现状恰好印证了这一残酷的现实！
面对如此严峻的形势，我们认真分析辖区税源状况，积极采取应对措施。针对10万元以上重点税源企业比重大（占到全局税收总量的90%）；户数多（共127户）；代征、代扣收入比重大（占到全局收入比重的21.5%），欠税多（年初陈欠达4903万元）“两大两多”的特点，加强对重点税源监控力度，加强稽核，坚持每月税收分析例会制度，强化对重点税源的同期对比分析，查找存在的问题，采取相应的措施，堵漏增收。针对辖区欠税企业多，情况复杂的特点，我们通过逐个摸排调查，对不同的欠税行业、企业进行分类管理。对建筑企业实行票控税、甲方代扣等措施；对工业企业实行纳税约谈、税收保全措施；对个别欠税大户实行重点跟踪监控。同时还加强了对委托代征单位的管理，实行专人负责，及时掌握企事业单位的基本建设信息，严格发票票证管理制度，确保税款的及时足额入库。
二、发挥社会综合治税优势，不断提高税源监管水平
为充分发挥几年来由我局出面协调、××区政府牵头组织的包括财政、国税、公安、法院、检察院、工商等部门组成的社会综合治税网络的作用，加强涉税信息的传递与交换，真正达到信息共享，实行联动管理。通过工商国税部门掌握办证信息，加强户籍管理，联合办证，清理漏征漏管户，统一评定税额；委托国税部门代征代开发票等零散经营环节的城建税、教育费附加、个人所得税；通过与公安部门联合宣传税法，查处涉税案件，整治“钉子户”，协助采取税收强制措施；通过与法院、检察院合作确保破产清算企业的税收清理及强制执行措施的顺利实施；通过与政府经济发展部门的信息交换掌握辖区经济发展的动态和基本建设投资项目情况，做好地方税收征收管理和委托代征代扣工作，实现对纳税人从开业到经营以及关、停、并、转等活动进行全程动态跟踪监控，加强了综合治税和税源监控的力度。通过实施社会综合治税，发挥协税护税作用，1-9月份仅委托代征、代扣代缴就组织税收收入2263万，其中委托代征338万元，代扣代缴1625万元（个人所得税），征收零散税320万元。
三、切实加大稽核力度，严格落实以查促管、以查促收
针对今年税收任务压力大，政策性减收因素较多的情况,我局及时调整工作思路，加大日常稽核检查力度，特别是加强对重点税源、重点行业、重点税种的监控和检查，以查促管，以查促收，坚决堵塞各种“跑冒滴漏”。抽调局机关业务较好的干部，组成四个稽核组，与各所税收管理员一起对辖区内重点税源企业进行日常税收稽核。每月从报缴期结束后，分两个层次开展稽核工作，重点稽核组负责稽核重点税源企业，税收管理员负责稽核自己辖区的企业，个体税收管理员负责对管户的定额典型调查、定税调整、清理漏征漏管户以及出租房屋税收的清理。同时，我局还在8月份开展了印花税专项检查。通过开展日常稽核共检查重点税源企业62户，查补税款470万元，稽核其它企业单位700余户次，查补税款21万元。印花税专项检查查补税款43万余元。
四、大力清缴欠税，全力扭转税收增长乏力局面
近年来，欠税一直是我局税收任务完成的制约因素，也是我局税收征管工作的一个难点。辖区内企业受地理环境和行业、政策的影响，经济效益普遍较差，停产、半停产企业进一步增多。因“三角债”银行资金规模缩减等原因的困扰，使企业经营流动资金严重不足，后续税源增长乏力。为此，我局从年初开始，就将清理欠税作为确保收入的硬性措施，明确了清欠任务考核指标，严格控制新欠，大力清理陈欠。针对所辖企业欠税多、额度大、清欠难的特点，我们一是在欠缴税金的分类确认和核算上下功夫，重点作好欠税在10万元以上企业的核算反映，并及时进行欠税核对工作。对法院宣布依法破产的企业和落实减免税政策的企业的欠税及时进行销欠，确保了欠缴税金数据的真实性和完整性。按照《欠缴税金核算管理暂行办法》及欠税成因和清欠难易程度区别不同情况，将清欠任务落实到各税务所。制定清欠目标，签订清欠责任书，权、责、利挂钩，实行“领导包重点，科所包户数，个人包金额”。各所将清欠任务具体落实到户到人，要求欠税企业按月作出清欠计划，严格履行清欠计划，由专人监督实施。二是分别到欠税大户召开由法人、财务主管参加的清理欠税动员会，要求欠税企业诚信纳税，积极配合税务部门清缴欠税。同时，召开辖区各家银行工作联系会议，取得金融部门的大力配合与支持。由于我局政策宣传到位，措施得力，清理欠税工作做到了有利有节，得到了欠税企业的理解和支持，如××第五建筑工程公司八分公司在企业资金周转较为困难的情况下，主动在公司内部集资48万元，缴清了所欠税款。
三是继续实行“以票管税”、“甲方代扣”等办法，严格执行清欠目标责任制，将压欠指标、征期入库率作为一个重点考核指标，确保税款及时足额入库，最大限度地减少了新增欠税的发生。
四是严格按照《征管法》赋予税务部门的权力，依法对部分不积极履行清欠协议的欠税企业实施了税收保全措施和税收强制措施。今年以来，主要通过对欠税企业签定清欠协议，下发限期催缴通知书、通知开户银行暂停支付或实施冻结账户、查封、扣押商品及货物，阻止欠税企业法人出境、公开曝光等手段。进一步加大清理欠税工作的力度，仅查封帐户数量就达200余户（次），在一定程度上遏止了新增欠税的势头。
通过一系列行之有效的清欠措施，清理欠税工作取得了可喜成绩，今年1—9月共清理欠税1039万元，清欠比重达到22.3%，为完成全年税收计划任务打下了坚实的基础。
今年以来，通过全方位、多层次开展税源监管工作，不但较好地完成了各项税收工作任务，也使我局干部队伍的综合素质有了进一步提高，依法治税、依法行政的能力和纳税服务水平有了明显加强，税收征管基础工作得到了显著提升，纳税人依法纳税意识进一步增强，纳税环境得到较大改善，从而较好地体现了区局党组提出的“11359”总体工作思路和“带好队、收好税、服好务”的总体工作要求，为努力实现“五个新突破”在税源管理工作的具体做法上进行了大胆的尝试和有益的探索，并取得了可喜的成绩。我们坚信，有区、市局党组的坚强领导，有地方各级党委、政府对地税工作的关心支持，有社会各界和广大纳税人的理解配合，有全体干部职工的共同努力，我们一定会克服重重困难，继续加强税源监管，大力堵漏增收，团结拼搏，开拓创新，圆满完成全年各项税收工作任务，向地方党委、政府和上级领导交上一份满意的答卷。
第二篇：浅谈如何做好“堵漏增收”工作
高速公路逃费种类分析及相应“堵漏增收”对策探讨
王胜华
（江西省高速公路联网管理中心，江西 南昌 330003）
摘 要：通过对江西省高速公路各类偷逃通行费的分析，阐述各类偷逃通行费的异常表现，提出 相关打击办法，并就如何做好“堵漏增收”工作提出对策。具有参考与借鉴意义。关键词：公路经济；高速公路；偷逃通行费；堵漏增收
0 前 言
随着我省高速公路事业的飞速发展，现江西省高速公路运营里程已突破2400Km，高速公路路网规模不断扩大，偷逃通行费带来的巨大经济利益促使部分司机挖空心思，千方百计逃缴通行费。特别是高速公路实施计重收费、绿色通道车辆、集装箱等政策以来，司机偷逃通行费的手段出现了新的变化，方式更多样、手法更隐蔽、查处更困难，这些违法行为严重扰乱了正常收费秩序，造成通行费大量流失。下面就当前高速公路的逃费种类及如何做好“堵漏增收”工作归纳总结如下。常见偷逃通行费种类及打击方法
1.1 假绿通车辆
1.1.1 绿通车 绿通车为整车装载(达到核定荷载70％以上或有效装载空间70％以上)活猪、活牛、活羊、活禽、鲜蛋、鲜鱼、水果、蔬菜等鲜活农产品的车辆，此车辆在高速公路通行享受“绿色通道”优惠政策，目前江西省对此类车的优惠政策为国家“五纵二横”路段行驶，全免；非国家“五纵二横”路段行驶，本省车辆或本省鲜活农产品减半。
车辆装载主要货物不是鲜活农产品或只在车厢顶部、四周放部分鲜活农产品对付收费员验货。
1.1.2 异常表现 ①称重吨位远远大于鲜活农产品常规吨位；②司乘人员指定位置验货；③司机或车主以各种方法阻扰检查,以各种理由推脱检查,不按查验人员指定的范围配合检查，甚至贿赂收费人员；④货运证或提货单上的货物和检验检疫证中记录的样品不一致；⑤混装或整车装载未达到核定荷载70％以上或有效装载空间70％以上。
1.1.3 打击方法 ①观，即观察车主或司机表情、观察车主或司机对检查是否主动配合；②问，即问车从哪里来、问车上装载哪些货物；③看，即看证，看车辆货运证、提货单、检验检疫证等；④验，即验货物、验重量；⑤照，即现场拍照。⑥记，即记录查验
过程；⑦提前告知法。主要是指预先制定好假冒绿色通道如何处理的《告知书》，在司机要求优惠时，收费员若怀疑为假绿色通道车辆，可将《绿通车辆诚信协议书》给司机签字，如果司机阅读了《绿通车辆诚信协议书》后，不肯签字的，一定为假绿色通道车辆，不能享受优惠政策。
1.2 利用液压装置逃费
1.2.1 方式 这种逃费方式是指一些多轴货车（一
般为5轴以上半挂车），在最后一轴的轮轴两侧安装了一对液压装置，当车辆后联轴通过秤台时，司机可在驾驶室里操纵液压装置将车辆顶起，等最后一轴驶过磅台时再放下，从而达到逃费目的。
1.2.2 异常表现 ①过磅速度非常慢，近乎爬行，初次使用还需要有人指挥；②后联轴在通过磅台时，车身有明显起落；③车辆过磅时，后联轴载与相邻的轴载间各轴载荷分布不明显车速十分缓慢。
1.2.3 打击方法 ①吨位识别。主要是指通过日常
工作经验的积累，班长及收费员初步掌握了某些特殊货物的装载重量，并根据经验判断与地磅重量相核对的一种方式；②监控观察。收费监控员通过广场镜头观察现场重型半挂车辆进站行为；③提高收费人员责任心强，观察细致。对重量明显偏轻，要求其在工作人员监督下重新称重。
1.3 架桥逃费
1.3.1 方式 司机利用在秤台上架放拱形的钢板
或木板做“桥”，车辆再从上面通过，以此来减轻过磅重量达到少交费的目的。
1.3.2 异常表现 ①过磅速度非常慢，近乎爬行；
②有人下车在车尾操作。
1.3.3 打击方法 ①吨位识别。主要是指通过日常
工作经验的积累，班长及收费员初步掌握了某些特殊货物的装载重量，并根据经验判断与地磅重量相核对的一种方式；②收费员监控员发现有异常情况要及时查看；③提高收费人员责任心强，观察细致。对重量明显偏轻，要求其在工作人员监督下重新称重。
1.4 利用虚轴逃费
1.4.1 方式 通过加装不承载重量的虚轴，行驶过程中加装轮胎抬离地面，过收费站时才将轮胎放下，人为地改变轴数增加轴载限量，以期少缴超限部分重量的通行费。
1.4.2 异常表现 ①此轴的轮胎较正常轮胎小、轮胎陈旧且此轴可升降，在进站入口或行驶过程中，一般不会放下，出站时放下；②轮轴识别器有时无法检测到虚轴。
1.4.3 打击方法 ①对能够升降的轴，在通过收费站入口车道时，不管是否放下，我们均按实际轴数进行判别；②在通过收费站出口车道时未放下行驶，一律不予认可；③查验车辆行驶证（对照车辆行驶证图片），行驶证上的车辆轴数少于实际轴数，按行驶证轴数认定。
1.5 收费数据错位作弊法
1.5.1 方式 一辆货车在车道称重后，司机存在异议进行倒车复称，收费员未及时的删除无效信息，导致后面的车辆称重数据错位的现象。
1.5.2 异常表现
①车辆出、入口轴组或称重重量与人工判别重量可能存在明显不符；②收费员进行了删车操作；③自动识别的轴与最后人工确定的轴不一致。
1.5.3 打击方法 ①提高收费员的责任心，对倒出车道的数据要及时删除，并对此类情况进行严格的考核；②对删除车辆要进行多级管理，如增加班长的授权功能；③稽查员对出、入口轴组不一致的车辆要进行重点的稽查；④稽查员可通过管理软件内的“操作日志查询”结合收费员的按键信息，加强对收费员删车操作进行稽查；⑤收费流水结合监控录像进行稽查。
1.6 套军警车牌或使用假军警车牌逃费 1.6.1 方式
两车或多辆车同时使用一副免费牌（如军警牌），或车辆使用假军警车牌。
1.6.2 异常表现
①假冒军警车号牌大多印制粗糙，字迹喷墨不均匀，有的直接用有色贴纸用电脑制成字模贴上去；②多数只在前面挂一块车牌，或只把车牌放置在前挡风玻璃前；③军车一般会在驾驶室右上方挡风玻璃处粘贴“车辆年审合格”标志，并标有车属单位、车号及有效期，而假军车则没有；④为便于更换车牌，假军车常用易更换车牌的带锁牌套。⑤
真军牌有严格的悬挂方式（字母前红后黑），车牌有二道波浪纹。
1.6.3 打击方法 ①应熟悉军牌的相关方面业务
知识；②对套军警车牌的车辆，可通过“路径跟踪信息查询”输入车牌，核对车辆图片的方式进行核查，对此类如查实，可通过录入车牌号黑名单的方式进行打击，同时加强与公安机关、驻地军队警备部门的联系，发现有一块车牌多车使用或伪造军警车号牌嫌疑的车辆，及时联系公安机关和军队警备部门处理；③对有假冒军警车嫌疑的，应查验三证一单“即行驶证、驾驶证、军人证件、派车单”，发现不符的，按规定收费；④根据军队关于“非军队装备的10吨（不含）以上大吨位车不得使用军牌”的相关文件规定，在收费过程中遇到悬挂军牌重量超过10吨的大吨位运输车，特别是集装箱和货柜车，一律滞留车辆，联系当地军队警备部门处理。
1.7 车头、车厢分离法逃费
1.7.1 方式 车头、车厢分离法逃费俗称甩挂逃
费，此逃费车辆主要为挂车，此逃费车通过在服务区将车厢留下，单车头出站，再从本站或就近的收费站领通行卡进入，再在服务区将留下的车厢挂上再次出站，从而达到逃费的目的。
1.7.2 异常表现 ①车头单独出高速；②出、入口
轴组明显不符。
1.7.3 打击方法 对挂车单头出站且出、入口轴组
明显不符的车辆，收费员应重点进行核查，可通过核对入、出口车辆的图像是否相符，从而判断此车是否逃费。
1.8 前轮过磅采油门，后轮过磅采刹车逃费 1.8.1 方式 车辆前轮过磅时，急采没门加速，将
前轮承载重量转移到后轮；车辆后轮过磅时，急刹车，将后轮承载重量转移到前轮；从而达到减少重量的逃费方式。
1.8.2 异常表现 车辆前轮过磅时，急采没门加
速；车辆后轮过磅时，急刹车；
1.8.3 打击方法 收费员发现此类车辆，且重量明
显偏轻，应要求司机在收费站人员的监督下进行匀速过磅，重新称重。
1.9 蛇行（S型）逃费
1.9.1 方式 车辆在过磅称重的过程中，通过走
“S”型行驶，使车辆车货辆总重减少，达到少交通行费目的。此种车辆都是出现在超宽车道上。
1.9.2 异常表现 ①车辆车厢摆动幅度较大；②车速一般较慢；③重量明显偏轻；④容易出现少轴现象。1.9.3 打击方法 ①使用超宽车道收费时，应更加注意货车的计重信息和过磅行为，发现异常情况，应要求司机在收费站人员的监督下进行匀速直线过磅，重新称重；②在车流量较大时，班长应在称重区域特别是超宽车道指挥车辆匀速直线过磅。
1.10 非正常“出口便道”下高速逃费
1.10.1 方式 此类逃费车主要是从正常的收费站领卡进入，不从高速公路正常出口收费站下，而是从一些高速公路非正常“出口便道”（如服务区的开口，在建高速公路与开通高速公路的交结处等）下，达到不交通行费的目的。
1.10.2 异常表现 此类车在入口有进站的记录，无出站记录。
1.10.3 打击方法 ①稽查员可根据本站入口进入车辆的卡号与车牌号，通过后台“路径跟踪信息查询”来跟踪此车的通行情况，若该车辆只有入口信息没有出口信息，可将此车列入车牌号黑名单，将此卡列为灰名单卡，下次此车或此卡在高速公路通行或使用，系统将自动发现，按相关规定进行处理；②在省联网中心编写一个对全省所有入口发卡数据是否出站的跟踪程序，筛选出只有入口流水没有出口流水的卡号与车牌号，再发至相对应的收费站进行复核，一经核实有逃费行为按相关规定进行处理。
1.11 装穷逃费
1.11.1 方式 装穷逃费是指极个别车主以没带现金为由，要求先通行、后补费，或先扣押某件物品，事后补缴，而事后却不再来缴费的行为。
1.11.2 异常表现 ①司机谎称在路上被抢劫，有的甚至还拿出假证明；②谎称在路上出了交通事故。
1.11.3 打击方法 ①对装穷的车主，可告知之附近银行的地址，甚至派车送车主至银行，做到热情服务；②对未在规定时间来补缴的车辆，将此车的车牌录入为车牌号黑名单，下次在高速公路发现时将按车牌号黑名单车辆进行处理。
1.12 赔卡逃费
1.12.1 方式 即第一次出站时称卡丢失，赔偿IC卡工本费后，同时缴纳本次通行费；回头第二次出站时，选择第一次入口领卡较近的收费站并出示第一次入口领用的通行卡交收费员缴费；第三次出站使用第二次入口领用的卡，并选择距第二次入口领卡时较近的收费站缴费；如此循环倒卡逃费。
1.12.2 异常表现 里程短且超时严重。
1.12.3 打击方法 通过“路径跟踪信息查询”查
询会发现此车本次司机上缴的通行卡实际为司机上一次领入的通行卡，而最后一次领用的通行卡未上缴，以此可以判断此车为赔卡逃费。
1.13 普通车换卡逃费
1.13.1 方式 即两辆或多辆汽车互相交换IC卡，以缩短计算收费里程为手段的逃费方法。
1.13.2 异常表现 系统会显示该车入出口车牌不
一致，有的车辆时间没控制好还会显示超时，还有的会显示U型行驶。
1.13.3 打击方法 通过查车辆入口图片与本车出
口图片进行比较，当发现出入口车辆图片不一致，可确定车辆逃费。
1.14 绿通车利用换卡帮普通车逃费
1.14.1 方式 两辆货车同向行驶，一辆为装有绿
通产品的绿通车A，另一辆为普通货车B，有可能此两辆车的外型和颜色都一样。当两车在行驶即将到达预计出口站前几个站时，A车拿上B车的卡提前下站，免费通过，然后又掉头进站领卡，再将这张卡交给B车，B车再拿此张卡出站，达到B车逃费目的。
1.14.2 异常表现 ①绿通车在本站下，又调头从
本站进入；②绿通车第一次下站时，如未已普通车换牌，系统会提示换卡。
1.14.3 打击方法 对本站下站又调头进入的车
辆，应记录车牌，在后台“路径跟踪信息查询”查此车的通行路径，即可判断此车是否逃费；②对绿车车系统提示换卡，应视同普通车换卡逃费进行核实入、出口图片；③通过“路径跟踪信息查询”到的同天进出的绿通车，存在不同收费类型的车牌进行重点跟踪。
1.15 冲岗逃费
1.15.1 方式 即强行冲岗，少缴或拒缴通行费。1.15.2 异常表现 司机不缴通行费车辆强行冲
岗。
1.15.3 打击方法 在收费系统中,将冲岗车信息
车牌、特征等信息录入为车牌号黑名单，系统将定时将此车牌号黑名单下发至全省各出口收费车道，此车下次进入高速出站时，系统将自动提示，收费站核实后，再根据相关规定进行处理。
1.16 J型逃费
1.16.1 方式 J型车是指IC卡中记载的入口站和
出口站信息虽不相同，但可确认是调头行驶的车辆。此类车辆主要是通过下客或换货达到偷逃通行费目的.1.16.2 异常反应 ①收费系统一般会提示此车超时；②卡内显示的入口站出站方向与该车实际下高速的方向不同。
1.16.3 打击方法 ①对能够看到行驶方向的出口站，如喇叭型互通或下穿型互通，收费员应注意核对车辆行驶方向，发现方向不对，可按J型线路逃费处理；②收费站发现车辆未出站调头应进行登记，下班后将登记情况交稽核人员进行稽查。
1.17 司机或黄牛与入口收费员串通换卡逃费 1.17.1 方式 此逃费方式主要表现为入口收费员在车道没有车辆发卡或有车情况下一车发多卡,尔后再将多发的卡出售至司机或黄牛进行倒卖。
1.17.2 异常表现 ①一车发多卡或无车发卡；②操作模拟线圈键进行发卡操作；③稽查图片出现一车出现多幅图片或无车出现空图片；④收费员实际发卡数量与实际通过车辆不符。
1.17.3 打击方法 ①加强车道软件的完善，使车道软件实现，正常一辆车只能发行一张通行卡，一车发多卡时必须操作模拟线圈键，无车发卡时，操作下一正常车辆也必须操作模拟线圈键，使系统做到在挡车器起杆状态下不能进行发卡操作，并将操作模拟线圈键发卡的车辆作为一种特殊车情，稽查员可进行选择性稽查（目前我省收费软件已做到此功能）；②稽查员加强对此类车的稽查，稽查过程中可通过稽查软件与查看监控录像相结合的方式进行稽查；③稽查员定期查看监控录像核对收费员的实际发卡数量是否与实际通过车辆数量相符。
1.18 分离、合并、删除车或操作轴作弊法 1.18.1 方式 收费员通过分离车辆，再合并或删除分离车作弊；人为增加车辆的轴数作弊。
1.18.2 异常表现 ①车辆的出、入口轴组或称重重量与人工判别重量明显不符；②收费员进行了分离车、合并车、删除车、改轴、删除轴其中的操作；③自动识别的轴与最后确定收费的轴不一致。
1.18.3 打击方法 ①对分离、合并、删除车或改轴、删除轴要进行多级管理，如增加班长的授权功能；②加强稽核员业务的学习，对出、入口轴组不一致或自动识别轴组与人工最后确定轴组不一致的车辆要进行重点的稽查（现我省稽查软件内已有此类车的查询条件）；③稽查员可通过管理软件内的“操作日志查询”结合收费员的按键信息，加强对此类车的稽查；④收费流水结合监控录像进行稽查。
1.19 利用坏卡作弊
1.19.1 方式 坏卡车：指IC卡信息无法读取的车
辆。若非车主人为损坏，按系统查得的入口站收取通行费，并正常拆分；若可确认是车主人为损坏，若能查询到入口信息，按查得的入口站收取通行费；若查不到入口信息，则按路网内距出口站最远的站作为该车的入口站收取通行费。另按有关规定收取IC卡成本费。
1.19.2 异常表现 在处理此类车的时候，入口站
可选，存在一定的收费漏洞。
1.19.3 打击方法 ①对坏卡车的处理，要求收费
员做好登记，对此类卡收费员应单独放置，下班后单独上交至票管员，并在注明上交坏卡的卡号；②稽查员可根据稽查管理软件结合收费员上交的卡号进行稽查，核实入口站是否相符。
1.20 利用锁杆作弊
1.20.1 方式 收费员在收费过程中需要处理特殊的车辆（如拉超长原木的车辆）时，按下<锁杆>键就可以锁住栏杆，等该车经过栏杆线圈后，一定要再次按下<锁杆>键降下栏杆，系统才允许收费员进行其他收费操作。
1.20.2 异常表现 操作了锁杆后，挡车器处于升
起的状态，如果待车辆离开后，收费员不再次按<锁杆>键，挡车器将不会自动落杆，可以私放车辆。
1.20.3 打击方法 ①严格控制<锁杆>键的使用，可实行多重管理，如增加班长授权功能等，一但使用应记录详细；②对使用了<锁杆>键的时间段，稽查员应通过查看此时间段监控录像方式进行核实。“堵漏增收”的措施与对策
针对当前高速公路逃费手段的不断变化，防止高速公路通行费的流失应从以下几个方面做好堵漏增收工作。
2.1 强化责任
面对当前形式多样、隐蔽性强的各类偷逃费行为，认真核实、细致观察、深入分析、深入学习业务知识是能否成功查处逃费车的前提；强烈的责任心是做好收费工作的关键。要定期组织员工进行职业道德教育，增强员工的责任心。同时加强员工的业务学习、培训、交流和总结，鼓励员工把业务学精练熟，掌握各类逃费伎俩的特点，提高员工的辨别能力；要注意积累总结经验，归纳出一些切实可行的经验与方法，并且经常开展讨论交流会，剖析典型案例，使员工举一反
三、触类旁通，增强员工的堵漏技能和职业敏感性。2.2 完善对堵漏工作的奖惩机制
要从提高员工做好“堵漏增收”工作的积极性上下功夫，形成人人争相参与的良好氛围，按照精神奖励和物质奖励相结合的原则，建立和完善相应的奖惩机制。在全省高速公路开展“堵漏能手”评比活动，对“打逃”有突出贡献的员工，给予通报表扬，并给予适当的物质奖励并及时兑现；对好的“堵漏增收”工作经验要在全路网进行推广。同时，为预防员工的不作为、不负责任的渎职行为，还要建立责任追究机制，将“堵漏增收”情况与百分考核等制度紧密结合起来，把考核结果作为年终评选先进的硬指标，并对考核情况进行排名，实行末位淘汰制。
2.3 打防结合、全网联动，使逃费车辆无机可乘
一是构建多方联动的“打逃”网络。全省高速公路实行联网收费以后，打击偷逃通行费行为，仅仅依靠某个人、某个班或某个收费所站，往往会显得力不从心。因此，要形成人人抓逃费，站站抓逃费的势态，针对逃费车的打击要全省联动，同时加强与路政、交警、地方政府及所辖地公安部门的联系，借助各方力量形成合力。二是加强数据分析，通过数据分析来及时发现逃费车。三是完善收费系统，使一线人员能够更快、更准、更及进的发现逃费车辆。如建立车牌号黑名单、卡的灰名单、入口图片调用等。四是建立逃费车辆档案，实行跟踪管理。对各类逃费车辆登记建
档，严厉打击二次逃费行为，让逃费车辆不敢再犯。
2.4 加强舆论引导，全民监督，共同防范
在各收费站点向过往车辆驾驶员发放“办理偷逃通行费违法犯罪案件”宣传材料，利用高速公路的可变情报板宣传逃费车的处理办法，同时在高速公路沿线的收费站点、跨线桥、服务区、边坡等位置悬挂宣传标语，震慑欲偷逃通行费的驾驶员。此外，为配合相关法律法规的实施，出台举报偷逃通行费违法犯罪行为奖励办法等，形成全民监督，共同防范的良好局面。结 语
“堵漏增收”工作是贯穿于收费管理中的一项主要内容，是促进收费管理工作规范、有序发展的重要保障，只有严格管理，不徇私情，认真开展“堵漏增收”工作，才能切实有效的防范遏制通行费流失。
参考文献：
[1]中华人民共和国国务院第417号令.收费公路管理条例
[S].2004.[2]江西省人民代表大会常务委员会第五次会议通过.江西
省高速公路管理条例[S].1998.[3]第八届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议
通过.中华人民共和国公路法[S].1997.
第三篇：如何做好监控工作
如何做好监控工作
公路事业的飞速发展，公路收费监控通信自动化管理的实现，从业人员的综合素质及业务水平也应不断提高。监控员担负着文明收费监督、各类信息的上传下达、监控设备的日常维护等任务，在收费工作中占据重要的地位。因此，笔者想就如何做好监控工作，当一名合格优秀的监控员作简要的分析。
一、认真的工作态度。交接班时，一定要认真仔细地把重要事项交待明确、准确无误地传递相关信息，及时协调收费工作中收费员和司机之间发生的争执与纠纷。
二、强烈的责任心。监控工作不只是简单地看表面工作，还要对发现的问题，作出合理的解答或纠正。一个对工作有强烈责任心的人，一定要注重业务知识的学习和业务水平的提高，以保证在工作中能够运用过硬的业务知识来解决问题。在监督纪律方面，杜绝有“老好人”的心态。
三、良好的沟通能力。监控工作，一方面要为相应部门提供信息；另一方面还要为社会各界提供对外信息服务。对内有不同的部门，对外有不同的单位，服务的对象不一，既要做好热情服务，又要做到保守秘密。
当然做好监控工作，还必须具备一些其他素质，比如团结协作，奉献精神，不断创新等。
总之，在掌握了高速公路监控技术后，必须培养认真的工作态度和高度的责任感，有责任感的监控员也一定会注重监控业务知识学习，不断提高监控业务能力。这样，我们才能在平凡的监控岗位创造不平凡的业绩。
第四篇：怎么做好监控工作
怎么做好监控工作
一．监控室工作定位，归属，工作流程
商场监控室隶属于总经办，属于集团技防重要部门，工作内容涉及集团商业机密，要注意保密。监控室非经领导同意，其他人员禁止入内。
监控室工作非常重要，监控室工作人员要有正义感，责任心，要坚持原则，思想上要重视这份工作，要知道发现一起违纪行为，不单单是处理一起案件这么简单，关键是能起到震慑作用，为公司布置的工作执行起到监督作用。如果违纪行为得不到处理，势必影响勤奋员工的工作热情，违纪得不到惩罚，勤奋得不到表扬，监控室无异于助纣为虐，所以，在监控室工作的人员在思想上一定要重视这份工作。
监控室工作流程：
1.发现违纪行为，记录并报总经办，商管处处理。
2.发现设备运行不良，报设备处维修，设备不能维修报集团设备部。
3.发现外盗及时通知在班经警或便衣，发现内盗及时通知防损处加以处理。
4.工作内容无论是内部人员还是其他各部门都要注意保密。
二．工作准则-----利群员工守则
监控室最重要的工作就是通过监控设备协助领导督促员工，发现员工违纪最主要的标准依据，也就是我们的工作准则就是利群员工守则。在这本书里，详细讲解了各个工种的工作守则，比如收银员，应该怎样穿着，应该怎样接待结账顾客，站姿如何，财务纪律是什么样的等等都有相关规定。因此，监控室工作人员要首先学习好员工守则，熟悉相关工种，熟悉商场工作的流程。因此员工守则好比是监控员工作的指导思想，我们要把指导思想常放手边，随时翻阅，仔细研究。
同时要做到理论和实践相结合，工作闲暇之余，要走进商场，熟悉各个工种的实际工作情况，要知道对于没有商场工作经验的监控员来说，实际商场工作经验的欠缺才是我们的短板。没有亲身的经验，很难知道我们监控的对象在干什么。
三．工作技巧，经验总结◆◆
（1）通过监控录像发现违纪是一项细致的工作。海量的工作量也许只能发现一起违纪案件，这考量着我们的工作热情和工作耐性。只有图像（还不是高清）没有剧情，没有声音，只能看见好像在做什么，而不知道确切在干什么。在这种情况下，耐心，细心，细致的钻研就必不可少了，发现某种行为当中的可疑之处，再通过其他的渠道验证该行为到底在哪里可疑，进而锁定这种违纪行为可以说是一种必由之路。比如，某天看录像，发现肉柜的工作人员和顾客有说有笑，而该顾客还购买了大量的肉类，依职业敏感这个现象就足以引起我们的怀疑了，接下来我们需要做的是通过其他渠道------微机室，查询这个时间段的相关销售记录，来查出这块肉的销售到底有无问题，以验证我们的怀疑是否正确。
其实，平时我们要多研究一下顾客心理和违纪员工的心理。大家想啊，一个正常的顾客在购物的时候通常是这样的：看看商品，看看价格，挑挑拣拣，最后确定自己要购买的那一件。而和营业员认识的顾客就不是这个样子了，他们通常站在柜台前什么也不干，或者是和营业员聊着天，营业员这时是异常的热情和主动，帮着顾客挑选好的商品，帮着顾客装包，打价，这与平时对待一般顾客是不一样的。只要平时多留意生活，就不难发现这些。
总之，细致，细心，注意细节，仔细钻研，就掌握了监控工作的诀窍。
（2）看录像回放的时候一定要慢。不能走马观花，贪多嚼不烂。仔细想一下违纪的员工生怕我们发现他们违纪，一定是在违纪的时候动作能小就小，能遮挡就遮挡，正常的播放速度恐怕都难以发现他们的违纪行为何况是快速浏览了。发现可疑现象，就得比照其他方面查询相关线索，具体的：
A肉柜：光看打称是发现不了问题的，发现可疑情况（上面介绍的）时要比照销售记录查询线索。
B收银台，服务台收银机：无顾客时频繁开关钱箱，敲击键盘，甚至是向外拿营业款，这都是非常明显的违纪信号。
（3）重要部门员工非正常离职审查制度。这些重要部门包括财务，收银，肉柜，这些部门比较重要而且又有监控随时监视，查起来也有条件。比如一个收银的员工突然提出辞职，毫无原因，或者这个员工在外违法需要辞职，这就需要引起相关部门领导的重视，积极和监控室联系，突击查看一下该员工在工作期间是否有违纪行为。建议各部门领导和监控室畅通沟通，精诚合作共同维护公司集体利益。
（4）定时实时整体巡视，充分发挥监控技防作用。弥补防损人员巡逻不足的缺陷，好处是能发现一些突发事件，比如：人群聚集，吵架打闹，电梯停运，防损空岗等。
（5）一些零散的工作经验。
A具有退换货功能的服务台收银台是一个敏感的部门，要格外留意（虚拟消费-----套券）。B收银员无顾客时敲击键盘，把营业款偷偷往外拿。
C特别注意商场搞活动的时候，这个时间段比较敏感。
D收银机屏幕闪一下不一定是商品录入成功，也可能是录入失败。
E平时留意相关商品价格，看看收银时商品总量和收的款项是否明显不符。
F针孔摄像机定期在晚上员工下班时换换位置。
G平时去仓库转转，看看有无食品包装袋之类的垃圾。
H不准遮挡摄相机镜头凡遮挡镜头一律视为违纪。
I工作时间挂牌领导不允许买肉。
J聊天超过5分钟即算违纪等等，其余的在之前的工作中已经熟悉。
四．商场监控现存一些问题
这里的内容是留给各位同行同事们的。
感谢公司领导给予的来之不易的学习机会，感谢集团各位老师孜孜不倦的教诲。我们监控室工作人员一定以利群员工手册为标准，坚守岗位，勤奋工作，争取在平凡岗位上做出优秀业绩。
胶州购物广场监控室
木子
第五篇：重点税源动态管理监控办法
第一章 总则
第一条 为强化重点税源企业的监控管理水平，实现税源管理精细化，提高重点税源管理的质量和效率，根据省市局的相关规定，结合我局征管实际，制定本办法。
第二条 本办法所称重点税源企业是指年纳税额数额较大，其生产经营活动变化对本级税务机关税收收入总额影响较大的纳税人，以及根据税源结构情况认为应纳入重点税源企业管理的其他企业。
第三条 重点税源管理应遵循依法、信息化加专业化、诚实信赖、循序渐进的原则，体现管理的科学性、系统性、真实性和有效性。
第四条 重点税源企业由征收、管理部门共同负责监管。
第二章 确定标准
第五条 重点税源企业应当符合下列条件：
1、入库税金：上一实际缴纳的增值税、消费税、所得税合计100万元以上。
2、主管税务机关确定的需要监控的其他重点企业。
第六条 重点税源企业的确认，原则上应在每年一月底前进行，按照税收会计、统计资料，通过专题调查后确定。
第七条 对已被确定为重点税源管理的企业连续两年达不到重点税源管理标准（主要指应纳税额）的，可以转入非重点税源管理。
第三章 管理形式
第八条 根据本地重点税源企业、行业和征管实际状况，重点税源企业原则上由各税源管理单位按照属地管理原则实施税收管理。
第九条 建立“采、评、控、管”四位一体的监控机制。
第四章
岗位职责
第十条 各税源管理科应至少确定一名税收管理员作为控管范围内重点税源企业的重点税收管理员。
第十一条 从事重点税源企业管理的税收管理员应当择优配备，具备以下基本条件：
（一）熟悉税收法律法规规章知识，具有较高的税收专业知识水平;
（二）熟悉会计法、会计制度、会计准则、财务通则、财务管理和计算机基础等知识；
（三）具有比较丰富的税收征管实践经验。
第十二条 收入核算科工作职责主要是：
1、彻落实市局重点税源监控管理工作任务，负责对本局重点税源监控管理进行业务指导、组织和协调工作；
2、根据上年税收收入完成情况和税源变化情况，确定重点税源管理的范围；
3、贯彻落实市局重点税源监控管理工作任务，建立满足市局要求的本级重点税源数据库，按时汇总、审核、上报重点税源企业数据，确保重点税源数据的准确性。
4、建立重点税源分析报告制度，按照重点税源管理办法的要求，完成我局综合性的税源分析和收入分析报告；
5、定期测算重点税源企业税负情况，并根据市局下发的行业税负预警，对本级监控管理的重点税源企业进行筛选，将税负异常企业转交税源管理单位调查落实并反馈企业税负异常原因和处理情况，同时上报市局。
6、及时总结重点税源管理工作经验，推广监控管理成果，不断提高监控管理水平。
第十三条 税源管理单位在落实《税收管理员制度》的基础上重点落实以下工作职责：
1、监控重点税源企业应缴税金的核算和缴纳情况，确保征足收齐，防范税收风险。
2、贯彻落实重点税源监控管理工作任务，按时汇总、审核、上报重点税源企业数据，确保重点税源数据的准确性。
3、负责重点税源企业基本信息的采集工作，主要包括企业登记信息、组织机构信息、工艺流程信息、关联机构信息、报备信息等。
4、定期对重点税源企业进行巡查，对重点税源企业的生产经营状况和税源变化情况进行综合分析，对照同行业税负及其预警指标，发现异常问题，及时提出采取管理措施或稽查建议的报告。
5、结合“一户式”管理有关规定建立重点税源企业分户管理档案。
6、全面掌握企业享受税收优惠政策的落实情况。
7、有计划，有针对性地做好对重点税源企业的日常税务检查，强化对重点税源企业的日常管理。
8、及时了解重点税源企业有关涉税情况，按照要求开展、落实重点税源企业普查、调查。对年应纳税额100万元以上企业每月最少调查分析一次。
9、定期了解和掌握辖区内市局及本级监控管理的重点税源企业的生产经营和税源变化情况，及时对重点税源企业的收入进行分析和预测。
10、根据税收征管信息系统及其他信息应用系统的重点税源信息和日常管理中掌握的信息情况，按季编制《重点税源分析报告》，分析重点税源和税收的变化情况，揭示存在问题，为领导决策提供依据。
第五章 工作内容及要求
第十四条 重点税源管理工作的主要内容有：税收政策的宣传咨询和辅导，采集涉税信息与税源监控分析，纳税评估，税务约谈，纳税服务，日常检查，纳税信用等级评定等。
第十五条 重点税源税收管理员应加强对重点税源企业的基础信息、物流信息、资金流信息、关联交易信息等信息的采集，全方位掌控纳税人的生产、经营状况，并运用纳税评估等手段，强化物流信息和资金流信息的监控分析，综合评价企业经营能力和纳税能力，防范关联企业税收转移，科学预测税收收入，提高纳税申报质量，堵塞税收征管漏洞。
第十六条 采集涉税信息主要包括：企业基本档案信息，企业各税种申报与清算、稽查信息，发票开具与使用等相关税务信息，企业生产经营及财务核算信息。收集与监控的重点是企业原料购进、生产经营、产品销售、关联交易等环节资金周转、材料物资流动、关联企业交易和跨区经营情况，以及生产经营各环节变动情况等。信息分析主要包括：运用税收征管信息系统，增值税防伪税控报税、认证等子系统产生的数据以及企业财务会计报表、核算资料和市场信息，加强重点税源企业的涉税信息的分析应用，提高税收预测水平。涉税信息可以通过各类信息应用系统，部门间信息共享和人工采集方式取得。凡是信息应用系统采集到的信息，人工不重复采集，并提高应用效率。
第十七条 对年应纳税额在100万元以上的重点税源企业应逐户出具《重点税源分析报告》。税源分析报告的编写应具有时效性、准确性、针对性、逻辑性。《重点税源分析报告》应包括以下内容：
（一）重点税源企业本期的税负及其变化情况，影响其应纳税额增减变化的主要原因，并综合运用日常检查和纳税评估中的一些技术手段进行纳税分析和预测；
（二）重点税源企业的营销策略、市场前景、资金回笼状况及国家宏观政策对其经营的影响；
（三）其它情况。如重点税源企业的欠税管理、企业重大资产处置情况，对企业的纳税宣传与政策辅导落实情况等；
（四）有关工作建议。
第十八条 按照国家税务总局有关纳税评估办法规定的基本程序，积极开展对重点税源企业的纳税评估工作。要把纳税评估作为重点税源企业监管的主要工作方法，建立健全纳税评估工作机制，提高对重点税源企业的税收管理水平。
第十九条 建立税务约谈制度。普遍开展对重点税源企业的税务约谈，建立重点税源企业在接受税收管理过程中的自我纠错机制。
第二十条 建立重点税源管理工作联系制度。
1、主动与地税、工商、财政、发改委等有关部门取得联系，及时了解掌握有关情况，以利于加强对重点税源的税收管理。
2、每位局领导应根据各自工作分工情况，明确联系若干户重点税源企业，定期深入企业调查研究，分析和掌握重点税源动态。
3、建立联席会议制度，定期或不定期召开重点税源企业联席会议，听取和研究重点税源企业的意见和建议。
第二十一条 实行重点税源企业重大经济事项报告制度。税源管理科应及时掌握涉及企业相关政策变化、市场变化、重大经营决策调整、重大资产处置、重大经济纠纷、重大经济事故等情况，及时向局领导做出书面报告，并分析其对重点税源企业税源变动发生的影响。
第二十二条 逐步完善重点税源企业税收征管档案管理制度。税源管理单位应充分利用现有税收征管信息系统和实地调查情况，整理积累、科学分类、合理使用各类涉税征管资料及采集的各类信息，实现重点税源企业税收征管基础档案资料的“一户式”管理。应于年末将当年所有资料装订成册，归档保存。电子信息资料应定期备份。
第二十三条 归档保存的重点税源企业资料除采集的数据指标、税收分析、调研预测报告和税负评估分析外，还应包括各类台帐，申请报告、批复和检查结论等相关资料。
纸质资料的保存期限为10年，电子信息资料永久保存。
第六章 监控内容
第一节
基本信息监控
第二十四条 调查核实企业登记信息，重点了解企业组织机构形式，包括：经营方式、运行机制、行业类型、核算方式等内容。采集关联企业信息，掌握关联企业的名称、生产经营地址、管理控制关系、享受优惠政策情况，综合分析企业的组织关系、关联关系、投资比例，形成企业的组织结构示意图。
第二十五条 掌握生产经营流程信息，主要包括生产装置、设计生产能力、生产工艺、主要原料、主要产品、生产经营控制等。分析企业的产业结构、产品结构、年生产能力、生产工艺等特点，全面掌握企业的生产经营流程状况和进销渠道，形成完善的生产工艺流程图和进销结构图。
第二十六条 核实企业报送、备案的财务会计制度、财务会计处理办法、会计核算软件及使用说明、银行账户、财务信息传递形式等信息。熟练掌握企业会计核算软件，及时采集企业财务信息。根据企业财务信息传递形式，结合企业的生产工艺流程和内部生产经营控制方式，掌握企业财务会计核算凭证、资料的传递、汇总方法。
第二十七条 企业基本信息原则上每年采集一次，并根据调查或巡查情况，对相关内容进行补充、完善。
第二节 物流监控
第二十八条 通过对存货、待处理财产损失、固定资产及在建工程、折旧提取等物流信息的定期采集，及时、准确地掌握企业物流信息，从而对其增值税、消费税、企业所得税等计税依据进行全面分析，及时发现问题。
第二十九条 按月统计企业的存货（库存商品）、产成品、半成品的增减变化，全面掌握当月原材料、辅助材料、燃料动力的耗用情况，分析投入产出是否正常。
第三十条 税收管理员对所辖重点税源企业按月进行以下物流信息分析：
（一）存货去向信息指标分析：根据存货去向判断是否用于应税项目；
（二）存货率信息指标分析：根据存货率大小判断企业是否存在虚增库存、账外经营，隐瞒销售或迟记收入等情形。
（三）存货周转率信息分析：通过对存货周转率监控，分析企业营运能力的强弱，监控销售收入变动率与存货周转率变动是否匹配。
（四）待处理流动资产损失信息分析：监控增值税进项税额转出情况。
（五）固定资产及在建工程信息分析：监控购进固定资产或用于在建工程货物的增值税进项税额抵扣情况或应税固定资产销售未计税问题。
（六）产品耗料信息分析：通过计算单位产品平均耗料数量，分析材料发出和应产产品数量，监控非生产耗料增值税进项税额转出，及完工产品不入库直接转出未计增值税销项税额情况。
（七）产品（商品）发出信息分析：通过对产品销售量和产品发出量比较，监控产品发出未计增值税销项税额情况。
第三节 资金流监控
第三十一条 按月对企业资金运动情况进行监控，重点加强对企业资金来源、资金使用、资金归还等信息的采集，防止出现资金帐外循环、帐外经营，综合评价企业税款缴纳能力的。对内部设有结算中心或内部银行的重点税源企业,应全面掌握其资金调度及流向。
第三十二条 按月或季对企业报送的《现金流量表》、《资产负债表》、《利润表》及《利润分配表》中的相关栏目与企业账簿进行核对，确保数据的真实性。
第三十三条 强化资金来源监控。以企业近三年资产负债表、利润分配表为基础，充分考虑销售额增长与资产增长和权益增长的关系，进而确认企业融资因素。重点采集资金来源渠道信息和来源方式，及时掌握企业在融资过程中的担保、抵押、拆借等情况。
第三十四条 强化资金用途监控。从分析企业固定资产的投资规模、项目招标、工程进度及预决算情况入手，对照其资金拨付和折旧提取记录，核实其是否有真实的资金应用、资金应用是否匹配、固定资产价值是否正确核算以及折旧是否正确计提。对流动资金，分析企业资产负债表，看其各项流动资产占用资金及结构是否合理；从较大金额业务入手，根据其银行对账单和银行余额调节表，对应分析其银行存款日记账和现金日记账，看其资金流动记录是否吻合、是否隐瞒开户银行账户以及是否存在帐外核算情况；根据其取得的增值税专用发票情况，采用抽查法，对应核实其银行付款记录和材料入库记录，分析其材料购进和应付账款是否属实。
第三十五条 强化资金归还监控。根据企业融资合同或协议，监控其资金是否按期归还以及逾期归还原因。根据企业现金流量表中现金净流入量和生产销售规模、利润率及计付股息、利息、占用费等情况，分析其归还资金的能力和筹措资金的合理性，并进一步监控其筹措资金是否纳入正常核算。
第三十六条 税收管理员对重点税源企业按月进行以下资金流信息的分析：
（一）经营活动现金流量信息分析：根据现金流量与企业经营成果的对比，监控企业生产经营全过程；
（二）收益比率信息分析：收益比率是企业获利能力的重要标志，通过对收益比率指标的分析，监控企业经营管理水平；
（三）资本结构比率信息分析：监控其偿债、税款缴纳等能力；
（四）流动比率信息分析：流动比率是评价企业短期偿债能力的指标，主要包括流动比率和速动比率两项内容。通过分析监控企业短期偿债能力、税款缴纳能力和近期财务风险状况；
（五）应收账款周转比率信息分析：评价企业应收账款变现速度、管理效率和营运能力；
第四节 关联交易监控
第三十七条 根据企业的组织管理、投融资结构、生产经营特点等企业基本信息，核实确认企业关联关系，按期采集企业与其关联企业间在购销业务、融通资金、提供劳务、转让财产、提供财产使用权等关联交易信息，通过科学的方式方法，分析企业间关联交易定价的合理性及对税收收入的影响，为收入预测和跟踪管理提供依据。
第三十八条 要求企业按月向主管国税机关报送《企业与其关联企业业务往来情况申报表》，分户申报企业与其关联企业交易的交易类型、交易内容、交易日期、交易数量、产品规格、定价标准、定价原则等。
第三十九条 监控关联企业间业务往来的主要内容包括:
（一）有形财产的购销、转让和使用，包括房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具、商品(产品)等有形财产的购销、转让和租赁业务；
（二）无形资产的转让和使用，包括土地使用权、版权(著作权)、商标、牌号、专利和专有技术等特许权、工业品外观设计或实用新型等工业产权的所有权转让和使用权的提供业务；
（三）融通资金，包括各类长短期资金拆借和担保、有价证券的买卖及各类计息预付款和延期付款等业务；
（四）提供劳务，包括市场调查、管理、行政事务、技术服务、维修、设计、咨询、代理、科研、法律、会计事务等服务的提供等。
第四十条 企业间关联交易的分析
（一）购销业务的分析：评价关联交易销售收入和成本列支的合理性；评价关联企业是否存在通过转让定价的方式由盈利企业向亏损企业或者由所得税高税率企业向低税率企业转移利润问题。
（二）融通资金的分析评价：评价关联方借贷利率水平高低的合理性以及是否存在企业间通过融通资金或无偿占用关联方资金转移利润进行避税的问题。
（三）提供劳务的分析评价：评价关联企业间劳务收入定价的合理性；
（四）资产转让的分析评价：分析转让条件、转让成本、转让者提供的技术支持和人员培训等劳务价值、资产转让利润率是否符合一般性营业常规或使转让企业获利。
第五节 财务处理及优惠政策监控
第四十一条 按月对重点税源企业的财务核算情况进行监控，监督企业是否按照报备的财务会计制度、财务会计处理办法、会计核算软件进行会计处理。
第四十二条 按月核实企业在享受税收优惠期间的生产经营及财务核算，监督企业是否达到应享受税收优惠政策的标准，并对享受税收优惠的额度进行统计、分析。
第六节
税负分析
第四十三条 将重点税源企业的主要税收指标分别与上年同期、全国、全省、全市同行业宏观税负进行比较。重点监控重点税源企业主营业务收入、利润总额、实现税收、入库税收的增长速度及总体宏观税负水平和经济税收指标情况。
第四十四条
对重点税源企业进行经济税收弹性分析。按季分析重点税源企业增值税和主营业务成本的弹性系数（增值税增幅/主营业务成本增幅）,按企业增值税和生产成本的弹性系数排序，筛选出疑点企业，跟踪分析存在的问题。
第七章
税源监控质量标准和绩效考核
第四十五条 重点税源管理列入我局目标管理考核。终了由局办公室根据征管质量考核的要求进行单项考核。
第四十六条 重点税源企业管理应当以有效管理为核心，全面提高重点税源企业税源监控管理质量。重点税源企业管理应当达到以下质量标准：
（一）重点税源企业监控应当涵盖所有税种；
（二）落实上级加强重点税源管理任务及时、措施有力；
（三）分户建立的重点税源管理档案完整、规范、有效；
（四）监控信息采集及时、准确；
（五）监控程序合法，文书使用规范；
（六）重点税源企业的申报质量有明显提高，申报准确率要达到95%以上；
（七）各项征管质量考核指标均达到规定标准以上；
（八）税收收入因素分析透彻，能够为税收收入合理调度和领导决策提供依据。
（九）上报各类重点税源数据、分析、报告、资料完整、及时、准确。
第四十七条
各分管局领导、科室负责人对重点税源企业税源监控管理负有连带责任：
对年应纳税额在500万元以上的重点税源企业由各分管局领导按照分管范围督察监控，承担连带责任；对年应纳税额在100万元以上的重点税源企业由各税源管理科负责人督察监控，承担连带责任。
第四十八条 监控结果的奖惩：
（一）通过监控，对重点税源企业的生产经营和税收情况变化能够及时掌握，分析透彻，预测准确的，予以加分；
（二）在重点税源监控管理工作中，捕捉、提炼的有较大利用价值的有关信息资料被采纳的，予以加分；
（三）按照检查互查制度在各种专项检查、专案检查或所得税汇缴检查中，查补税款占税款所属分税种全年应纳税额5%以上的，扣减实施日常管理的税源管理部单位检查当年的重点税源管理目标考核分数；
（四）企业生产经营和税收实现、入库情况有重大变化，应发现而未发现，或已经发现没有及时上报，造成工作被动的，当年重点税源管理目标考核不得分，并落实执法责任。
第八章
附
则
第四十九条 本办法由国家税务局负责解释。
第五十条 本办法自发布之日起实施。
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