浅谈监事会的监督与服务职能（最终5篇）

第一篇：浅谈监事会的监督与服务职能

浅谈监事会的监督与服务职能

在市委、市政府和市政府国资委的正确领导下，在市政府国有企业监事会工作办公室的有力指导下，市政府国有企业第二监事会在所监管单位的积极配合下，围绕国资委国资监管、深化国企改革的中心工作，抓住国有资产出资人这条主线、围绕监督与服务并举的总体要求，坚持以制度建设为抓手，立足完善企业的法人治理结构，以创新监督方式为突破口，积极探索和不断完善监事会工作模式，履行监督职责，妥善处理监督与服务的关系，为加强国有资产监管，维护出资人权益，促进企业改革发展发挥了积极作用。我们通过不断的学习和实践，从思想上转变观念，行动上转换角色，主动适应企业改革发展新形势的要求，使国有企业外派监事会工作在企业全面深入有效的展开。实践中我们对监事会工作中监督与服务的关系有了进一步的认识。

一、监督是监事会工作的坚实基础

监事会是股份制公司法定的必备监督机关，是现代企业制度下对董事会和行政管理系统行使监督的内部组织机构，而外派监事会制度是符合我国国情的行之有效的国有企业监督制度。因而兰州市国有企业监事会成立之初就被新华网誉为‘国资管理的‚保险锁‛ ’。这就说明监事会的工作重点就是监督。兰州市国有企业监事会成立至今我们也一直都在探索监事会监督从单纯监督向监督与服务并重转变，从财务监督为主向财务监督的制度监督和风险防范并重转变，从事后监督向事中与事前监督相结合方向转变，从防止企业违规违纪向促进企业发展转变，以及如何提高监事会监督的时效性、权威性、有效性和灵敏性。因而‚监督‛始终是监事会工作的重中之重。我们具体的做法：

（一）经常深入企业，做好监督检查工作。年初，市国有企业第二监事会对兰州中石油昆仑燃气有限公司、兰州粮油有限公司、兰州华瑞德房地产开发有限责任公司、兰州市土门墩粮食储备库有限公司、兰州市西固粮库有限公司、兰州市小西坪国家粮食储备库有限公司进行了2010年度的监督检查工作，完成监督检查报告8份，完成半年度监督检查报告4份。

（二）大力推进日常监督、专项检查和年度集中检查的有机结合，对监管企业实施当期监督。第二监事会紧密结合监督检查工作实际，及时了解掌握和跟踪企业重要经营管理活动及重大异常变动情况，关注企业持续发展能力和潜在风险，在工作中逐步形成了实时动态的监督机制；监事会通过采取与企业领导班子、中层干部和业务人员进行谈话，查阅报表资料等形式，了解掌握企业的资产、人员、国企改革与发展的基本情况，发现企业会计报表重要项目增减变动及重大异常变化，把握企业经营管理和改革发展动态。

（三）积极开展工作，确保监事会在监管企业的参会权、知情权和检查权。2011年以来，第二监事会要求监管企业在召开股东会、董事会、经营分析会及招标会议前，均要以书面的形式将会议时间、内容等报监事会备案；同时督促企业不断完善配合监事会监督的工作制度和工作流程，健立健全、修改完善企业各项规章制度。截止2011年10月25日，第二监事参加企业股东会、董事会、经济分析会、月例会、周例会、物资采购招标会、各类专题会议等共计120余次，听取企业负责人专题工作汇报30余次，落实了监事会在企业的参会权、知情权。

（四）整合监督资源，形成有效的监督合力。实践中我们尝试着在监管企业以监事会监督为主体，建立起联动机制，如在兰州中石油昆仑燃气有限公司监事会与企业内部审计、纪检、监察、法律、财务、投资管理部门建立了日常工作联系，借助企业内部监督力量，充分发挥职工监事的作用。在日常工作中各部门达到了信息共享、齐抓共管、多向进入的目的，拓展了监事会与企业沟通的渠道，延伸了监督触角，促进了监督资源的整合，发挥了内部监督优势，形成了监督合力，使纪检监察工作有了很好的抓手，同时监事会通过与国资委各职能处室进行有效沟通，积极配合国资委业务处室的工作，经常性地对企业存在的有关问题与委职能处室交换意见，从而变各自监督为联合监督，形成有效的监督合力。今年9月，第二监事会会同国资委考核分配处调研了9户所监管企业，调研的重点一是结合年薪制考核了解企业目标责任书完成情况；二是对兰州焦家湾粮库、兰州西固粮库有限公司、兰州昌盛植物油有限公司三户符合条件的企业作‚困难企业认定‛的前期摸底工作；三是与企业财务部门协商工效挂钩的有关事项。

二、服务是监事会工作的重要形式

通过三年多监事会工作实践，我们逐步认识到，监事会工作的另一个重要的方面就在于正确处理好监督与服务的关系。监事会监督与服务是制约与支持、手段和目的、过程与目标、相辅相成的辩证关系。监督与服务就是在监督中服务，在服务中监督，没有监督就没有服务，没有服务就没有监督，是监事会工作职能的两个重要方面。

第二监事会派驻企业以来通过转变理念、积极实践，不断完善监督与服务相结合的工作模式，在抓好监督检查的同时，根据派驻企业特点，不断探索和完善服务企业的途径与方法。

（一）帮助企业理清改革发展思路。根据兰州市国资委‚继续深化企业改革，进一步探索多种形式的国有资本退出机制‛的总体要求，2011年年初在国资委主任李天亮带领下，第二监事会配合委机关业务处室，对我们所监管的兰州中石油昆仑燃气有限公司、兰州华瑞德房地产开发有限公司以及粮食系统企业兰州粮油有限公司、兰州粮油连锁有限公司、兰州土门墩粮食储备库有限公司、兰州西固粮库有限公司、兰州小西坪国家粮食储备库有限公司和兰州昌盛植物油有限公司进行实地调研，在调查研究的基础上，帮助企业分析自身的优势及不足之所在，逐步理清发展思路，并按照国资委‚一企一策‛的要求，对粮食系统企业如何继续深化企业改革有了初步的要求和设想。在兰州华瑞德房地产开发有限公司和兰州粮油连锁有限公司减持国有股直至退出国有序列、兰州粮油有限公司减持国有股至10%的各项改制程序的准备过程中，国有企业第二监事会积极参与其中，积极配合国资委有关处室在清产核资、审计评估、方案论证、职工安臵、股东会议的召开等方面帮助协调沟通，完善了企业的各项改制程序，化解了企业在改制中存在的一些遗留问题，得到了企业和职工的好评。

（二）增强企业防范经营风险意识。督促企业加强风险管理、强化风险意识始终是监事会的职责之所在。防范风险的前提是认识风险，认识风险的归宿是企业的自我约束。第二监事会在企业一贯强调科学决策的重要性和严格加强风险管理的必要性。科学决策首先要保障畅通的信息渠道，科学的风险预测，周密的风险策划和必要的风险控制。只有不断地总结经验教训，善于分析、找出差距、修正失误，才能为提高企业的风险防范能力，保证其健康安全高效的运行奠定基础。在兰州昌盛植物油‚出城入园新厂建设‛过程中，监事会通过几次现场调研，多次与企业就新厂选址、建设资金使用的合理性以及新厂建成后将面临的流动资金匮乏、厂区远离原料产区和产成品销区等方面的问题与公司主管部门和企业主要负责人交换意见，为减少损失、降低风险，最终明确了‚停建缓建、招商引资、灵活经营‛这一新的工作思路，得到了市政府、市国资委及企业行业主管部门的认可。

（三）促进企业健全内部控制机制。外部的监督，能够强化企业内部控制，形成督促企业的外在动力。第二监事会对企业原先没有内控制度或原有内控度已不能适应公司制企业发展要求的兰州粮油有限公司、兰州土门墩粮库、兰州军粮供应服务中心等企业，监事会帮助企业逐步完善了公司的内部管理制度和管理办法，并逐步完善了‚三会一层‛（即股东会、董事会、监事会和经营层）的议事规则，并建立起与监事会联系的工作机制；对内控制度相对完善的兰州中石油昆仑燃气有限公司，监事会督促企业对公司的规章制度定期修订、完善并监督执行。公司近年来先后出台了《监事会参与企业重大事项监督办法》、《兰州燃气化工集团有限公司监事会参与企业重大事项监督办法（暂行）》，该《办法》六章十六条，从监事会职权、监事会信息沟通、强化与内审部门工作联系、监事会参与公司重大决策、重要人事任免、重大项目安排、大额度资金调动和使用的监督等四个方面将监事会参与公司重大事项制度化、规范化；公司与中石油昆仑燃气合资经营后，兰州昆仑燃气的各项规章制度与中石油昆仑燃气逐步进行了对接，按照更高的标准和制度来约束企业的经营行为。通过完善规章制度，使企业在增强自我约束能力、严格自律的同时，形成了一种互相制约、权责明确、管理科学、运作有序、监督有效的内部控制和自律格局，使每一个企业都成为自觉贯彻执行党的路线方针政策，自觉遵守国家法律、法令、法规，从源头上防范和消除经营活动过程中的违法违规行为，促进企业遵纪守法和廉洁自律，维护国有资产安全；健全内部控制和自我约束机制，从根本上、机制上解决问题。

（四）帮助企业化解矛盾排忧解难。监事会在认真履行职责、严格实施监督的同时，主动出面为企业协调服务，切实做到监督与服务并举。在不干预、不参与企业经营决策和经营管理活动的前提下，充分发挥自身信息资源优势，为企业改革和发展出谋划策，当好参谋；积极出面为企业做好协调工作，帮助企业排忧解难，解决一些实际困难。第二监事会监管企业以粮食系统的企业为主，这些企业的共同特点是问题多、困难大、包袱重，收入低。今年监事会经过与国资委有关领导、处室沟通先后为兰州小西坪粮库、兰州粮油有限公司、兰州土门墩粮食储备库争取到自建保障性住房的项目，又为兰州军粮供应中心、兰州花庄粮库等监管企业协调兰州市国投公司调剂出百余套保障性住房，解决了困绕企业多年的职工住房问题；在兰州小西坪粮库南山路过境拆迁征地过程中，监事会为企业提出多项合理化建议，使企业在拆迁过程中利益不但没有受损，拆迁补偿还极大的缓解了企业的资金压力，使企业一举走出了困境；兰州粮油连锁有限公司多家粮店在拆迁返还过程中牵扯到法律诉讼问题，监事会派驻后积极与兰州市政法委、市政府国资委、兰州市城关区人民法院协调，帮助解决公司团结新村粮店胜诉后执行难的问题；努力协商解决公司耿家庄门店拆迁补偿纠纷问题；积极推进公司王家庄粮店的法律诉讼和拆迁返还的法律进程。通过一系列的协调服务，在监事会派驻粮油连锁有限公司不到一年多的时间里就使监事会在公司有了一定的威望和地位。

三、发展是监事会监督的主要目的

监事会监督的目的和企业发展目标是一致的，监事会监督的终极目标是为企业的可持续发展创造条件。监事会监督权的合理安排和有效使用，是防止董事独断专行、保护股东权益和公司债权人权益的重要措施。监事会以检查促管理，以监督促发展，以整改促规范，同时积极协调有关部门，反映和帮助企业解决实际问题，在监督中强化服务，在服务中促进监督。第二监事会派驻企业以来向所监督企业的董事会提出了大量有重要参考价值的意见和建议，公司董事长专门将监事会提示的问题和风险与经理层交换意见，督促企业整改，以提高企业的经营管理水平；监事会加大督促企业整改落实的工作力度，努力促进企业受益于监事会监督检查成果，推动实现监促并举，切实推进了企业科学发展。因而监事会工作无论是在国资监管，还是在保障企业可持续发展都具有同等重要地位。

四、下一步工作的一些思考 国有企业监事会是国企改革的产物，也是巩固国企改革成果的需要，推进企业深化改革促进发展是监事会的职责所在。在今后的工作中，首先我们还应该继续坚持在摆正位臵、创优服务、严格监管上下好功夫。一是立足微观，注重帮促，着力于加强内部管理和提高经济效益。二是着眼宏观，服务大局，搞好综合分析并提出建议，为领导判断决策和加强宏观管理服务。其次要坚持‚以人为本‛、‚内强素质，外树形象‛的理念，切实加强队伍建设，进一步提高了监事会人员的综合素质和工作水平。一是切实加强队伍建设；二是重视工作实务研讨，积极承担并完成上级主管部门的课题研究和法规起草工作；三是加强与上级业务主管部门的联系和沟通，积极争取工作上的指导和帮助。

各位领导、同志们，第二监事会在开展监督检查的具体工作中进行了一些有益的探索和实践，但与市委、市政府的要求，与市国资委和监事会工作办公室的要求还有一定的差距，还需在诸多方面进行进一步的探索和研究，在今后的工作中我们将通过加强学习，借鉴兰州市其他四个国有企业监事会探索实践出来的好的做法和经验，与兄弟省市国有企业监事会交流学习，转变工作作风，不断总结和创新工作方法，在市政府国资委和市政府国有企业监事会工作办公室的领导下，努力开创国资监管工作、深化国有企业改革的新局面。

第二篇：监事会职能范围

监事会工作职能范围

为加强公司正规化经营管理，完善公司管理框架，理顺各部门工作关系，监督各部门有效执行公司规章制度，促进公司健康有序发展，经公司股东会研究决定，现成立监事会监督、指导公司各项工作。现将监事会具体工作职能范围说明如下：

一、审核监督并通过公司经营规划，投资计划，财务预算、决算、利润分配、亏损弥补方案，行政经营管理班子报告及各成员的述职报告等；

二、对公司增资、减资、合并、分立、解散和清算等重大事项必须全程参与监督；

三、监督检查公司的经营效益、固定资产保值增值、资产运营等情况，并有权要求执行公司业务的行政经营管理班子成员报告公司的业务情况，行政经营管理班子必须予以配合。

四、随时检查公司财务状况，核对企业会计报告、营业报告和利润分配方案，查阅账簿和其它会计资料等各种资料的真实性、合法性。每年年终有权聘请有资质的会计师事务所对公司财务进行审计；

五、对公司运营中涉及的数额较大的投资、融资、担保、产（股）权转让等经济行为进行监督，监事会必须全程参与以上经济活动；

六、对行政经营管理班子执行公司职务的行为进行监督，对不称职、不作为或违反法律、法规、行政规章、公司章程及股东会决议的行政经营管理班子人员提出罢免或合理调整的建议；

七、当行政经营管理班子人员的行为损害公司的利益时，监事会有权要求相关人员予以纠正，必要时向公司股东会直接汇报；

八、当行政经营管理班子人员执行公司职务时违反法律、法规、行政规章或者公司章程的规定给公司造成损失，应当承担赔偿责任而拒不承担时，监事会有权委托律师依法向人民法院提起诉讼；

九、对公司经营管理班子人员的工作考核实施监督，对其薪资、奖惩进行评定；监事会有权根据考核结果提出奖惩、罢免、调整薪资的建议。

十、协助公司董事长、财务部开展融资、筹资、担保、借贷等工作；

十一、行政经营管理班子在重要会议、洽谈、谈判、重要经济活动（包括但不限于公司增资、减资、合并分立、解散、清算、投融资、担保、产权转让、股权转让）开展时，必须提前2日邀请监事会全程参与，并提供一切必要的便利。

十二、法律、法规、行政规章和公司章程规定的其他职权。

第三篇：关于国有企业监事会职能的解读

我国国有企业监事会职能的解读

在公司中，监事会是法人治理的重要环节，它的名称或组织形式在不同的地方、不同的企业可能不尽一致，但公司所有者对它的职能设定应该都是相似的。

一、企业监事会的产生及定位

企业监事会是公司所有权与经营权分离的产物。企业所有者也称为股东、出资人，企业小的时候或创业初期，出资人单

一、经营业务单一，其经营者往往就是出资者本人，这时企业的机构设置也相对简单，所有权与经营权二位一体，出资人掌控企业的一切交易和事项。随着业务领域、活动地域以及经营规模的扩张，企业在资金、营销、管理等方面的需求不断增加，企业的股东变成多元了，单一的出资人变成了股东（大）会，企业的经营权既不能归属于某一个或某几个股东，也不可能由全体出资人共同掌管，而是由股东（大）会决定委托给被称为“董事会”的专业化经营团队。董事会对股东（大）会负责，制订规划、实施管理，落实股东们设定的公司使命，实现了公司所有权和经营权的分离。委托经营的同时，自然产生了对董事会履职绩效的评价问题，专业化经营需要专业化评价，这就产生了专司检查评价的监事会。

监事会受聘于股东（大）会，对出资人负责，其职能主要是检查评价董事会及其所属的经营管理者完成股东确定的经营目标的程度，检查评价他们经营行为的是否符合适用的法律、法规和规章制度，检查评价他们对公司资源使用的效率和效果，检查评价他们编报的出资人据以决策的各类报告是否可靠，同时检查评价经营过程管控的有效性。对经营过程管控的有效性的评价，用COSO的《内部控制整合框架》定义的专业术语来表达就是对企业内部控制有效性进行评价。至于中介机构的独立评价，则是对监事会评价的必要补充，使之更具可信度，是为了保护资本市场带来的公众股东的利益、增强投资者信心，同时满足银行、政府等其他利益相关者的需求。

二、我国国有企业的监管背景及其监事会职能

国有企业监管包含两个层次，一是“一般法定监管”，二是“出资人监管”。出资人的监管权是由所有权派生的，一般通过章程来确定，但国有企业出资人监管由于其“国有”特性，很多监管措施也会用法律法规形式来表达。在一般法定监管层面，监管目的是为了营造公平竞争的经济环境、调整公司各利益相关方行为、有利于经济发展。相对应的法律法规包括《公司法》、《会计法》、《证券法》、《企业会计准则》等。在这个层面，国有企业与其他所有制公司没有区别，被同等对待。在出资人监管层面，国资监管是履行出资人职责的机构以出资人身份对国有企业实施的监管活动，相对应的法律法规包括《企业管理资产法》、《中央企业全面风险管理指引》等。

无论是一般法定监管还是出资人监管，都还处于发展之中。尤其是出资人监管，由于历史原因，履行出资人职责机构的责权至今尚不够明确。实践中，一方面“九龙治水”依然存在，另一方面出资人缺位的现象还很严重，这就很大程度影响了出资人监管的有效性。出资人监管工作的短板，还反映在对监事会工作认识上的偏差，认为监事会的工作对象应该是“过去的交易和事项”，对应“董事会掌管企业的‘未来’，经营层关注企业的‘现在’”。这是由于人们更多地从一般法定监管单一层面去理解监事会职能，片面地对照《公司法》条款，忽视了出资人监管需求。

国有企业监事会职能一方面是法定的，履行一般法定监管确定的职责，另一方面是由出资人规定的，满足出资人的监管需求。出资人不仅关注企业经营的合规性，而且关心经营的效果和效率，要求经营团队的报告必须是可靠的。企业经营团队必须针对出资人决定的目标建立有效的内部控制体系，控制风险，以对目标的实现提供适当的保证。监事会的职能就是检查企业经营的合规性、经营成果、经营效率和报告的可靠性，评价企业内部控制有效性。为此，监事会必须深入了解企业的经营业务，关注企业业务流程、内控制度的设计和执行的整个过程。管理当局建立的内部控制体系中必须包含主动向监事会提供监管信息的有效机制以支持监事会履职。

我国国有企业监事会是改革开放、经济发展的产物，其职能随着国资监管各方对现代企业治理认识和出资人监管机制的变化而变化，并逐步与现代企业的监事会职能接轨。然而无论是对监事会职能的认识还是监管机制的完善都是一个不断进步的过程，这就注定了国有企业监事会工作也是渐进的。幸运的是我们有国际公认的COSO《企业风险管理整合框架》、《内部控制整合框架》和我国近年颁布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引等理论的指导，可以少走弯路。

丁斌汇

第四篇：村监事会理财监督工作汇报

村监事会理财监督工作汇报

各位领导、党员干部、村民代表：

大家好！我瑾代表村监事会向各位汇报20**监事会工作情况，请大家审议。

20**年在本村全体干部和全体村民的支持下，我们监事会履行监事会职责，在工作上兢兢业业，受村民委托积极参与本村各项建设和财务监督，保证本村各项集体事业的公平、公正和公开，为本村经济发展和各项建设发挥监督作用。

一、积极参与本村基建项目监督和验收

20**年，我们监事会人员代表广大村民，带着全体村民的委托，积极参与本村各项基建项目投标和验收，全力发挥监事会的民主监督作用，积极维护本村集体利益，全年监督本村基建工程2宗。两宗工程都由市建设工程交易中心主持招标。一宗是本村文化广场工程，另一宗本村高点A厂房工程，我们对验收工程严格对照合同的要求，对工程质量严格把关。

二、全面参与本村财务审查并提出建议

在过去一年，我们监事会人员，本着为村民服务的原则，代表村民利益，全面做好本村财务审查和监督工作，一是在每月中旬（即20号左右），都会对本村的收支状况进行认真细致的审核，审核内容包括村委收支单据，现全账面余额与实地盘点现金，银行存款，账面余额，有银行对账单余额，累计被拖欠款和当月追收欠款金额等。

二是定期检查本村每月财务上墙公开情况，检查财务公开是否及时公开内容是否全面，公开程序是否规范。

三是发现财务有不规范之处，要求财务部门严格按财务制度办事。比如，每月财务上墙公开，要求公开及时，公开内容全面，应包括财务收入，支出情况，现金银行管理情况，债权债务情况，基建工程验收情况以及其他重大事项等等。让钱花得明明白白，让村民心理清清楚楚，在月度，财务审核当中，监事会发现又个别不规范支出，都会及时请有关部门和有关人员严格按照财务制度办事，必须规范化作业。

三、认真参加监事会人员培训活动，提升监事会人员专业素质.在工作中，各位监事人员不断完善自已，积极参加市、镇相关监事会业务培训活动，通过参加培训活动，监事会成员对监事会的定义，产生办法，监督对象，职权范围，内容方法，形式程序，需要处理好的关系及应注意的问题等有了系统的了解。对如何依法行使好监督职权有了更加清醒的认识和把握，使监事会成员专业素质进一步的提升。

在过去的一年时间里，监事会工作取得了不错的成绩，这些都离不开本村两委和广大村民的支持，我们深表感谢！当然在过去的一年监事会工作还有存在个别问题，工作不够细致，作业不够规范，这些都有待我们进一步完善。今后的工作中监事成员一定不负村民委托，认真负责、公平、公正,摒弃个人的私心杂念，严格依照政策办事，为本村经济健康良性发展把好关，让“干部清白，百姓放心”。

在新的一年里，我们相信在书记的带领下和在座的干部一齐努力，明天会一天比一天好，村民福利会一年比一年增加，好了，就讲到这里，如有做得不够的地方诚恳接受广大村民的批评指正。

第五篇：监事会监督作用的发挥

浅论发挥国有企业监事会监督职能的有效途径

吕建彬(已刊发过)

［摘 要］监事会监督职能发挥不充分是目前国有改制企业普遍存在的一个问题。要充分发挥监事会监督职能必须进一步规范监事会的设置，明确监事会权责，创新监事会工作模式，增强监督的独立性、权威性和实效性。

［关键词］监事会；国有企业；监督；途径

按照现代企业制度的要求，实行规范的公司制改革是我国国有企业改革的方向。党的十五届四中全会以来，特别是党的十六大以来，国有企业重组改制步伐逐步加快。但不少国有改制企业存在法人治理结构不完善的问题，企业经营管理模式并没有根本性改变，突出表现是监事会的监督职能发挥不充分。因此，加强对国有企业监事会监督职能发挥的研究，对于完善国有企业法人治理结构，提高国有企业市场竞争力，实现国有资产的保值增值具有重要意义。

一、规范监事会的设置，确保监督的权威性

监事会是针对公司最高决策与经营机构而设立的监督机构。但有的国有改制企业监事会的设置极不规范，严重影响了监事会监督职能的发挥。要充分发挥监事会的监督职能，就必须规范监事会的设置，确保监督的权威性。

一是保持监事会的独立性，保证监事会监督的客观公正。一个监督机制是否有效，最根本的就在于监督机构的独立性及监督人本身的独立性。只有当监督机构独立于监督对象时，才能保证监督工作的客观性和公正性。国务院2000年颁布的《国有企业监事会暂行条例》规定，监事会主席和专职监事、派出监事实行回避原则，不得在其曾经管辖的行业、曾经工作的企业或者其近亲属担任高级管理职务的企业的监事［1］(P1)会中任职。国务院为了加强对企业国有资产的监管，成立国有资产监督管理委员会后，于2003年颁布《企业国有资产监督管理暂行条例》规定，政府国有资产监督管理部门代表本级政府负责向所出资企业派出监事会，依照公司章程，提出向国有控股的公司派出监事的人选，推荐国有控股的公司监事会主席的人［2］(P1)选。但在国有改制公司监事会组成过程中，这些规定并未得到全面的贯彻落实，有的是由原企业纪委负责人出任监事会主席，原公司领导大部分进入董事会，剩余的成为监事会成员，然后选择一两名职工代表作为职工监事(主要是从企业所属单位工会主席中产生)。同时，监事会主席或监事在公司内一般还兼任其他党政职务。因此，国有改制公司监事会主席与董事长、总经理实际上仍是由上级党委组织部门任命的同一党政领导班子的成员。在行政级别上监事会主席一般比董事长、总经理低。处于被监督地位的董事长、总经理掌握着监事甚至监事会主席的职务任命、业绩考核等大权。监事会实际上成了董事长、总经理领导下的监事会，造成监事会监督职能的弱化。要保持监事会的独立性，应逐步取消国有企业管理人员行政级别，将党管干部原则与市场化选聘企业管理人员有机结合起来，从政府部门、社会中介机构推选政治立场坚定、责任心强、懂经营、财务、审计、法律等专业知识，能胜任监督职责的人担任监事会主席或监事，保证监事会的独立性，从而敢于对公司的最高决策权和经营管理权进行监督。

二是改善监事会人员专业技术结构，提高监事会监督质量。监事会担负着检查企业贯彻执行有关法律法规和规章制度情况、检查企业财务等专业性较强的监督职责。这对监事会主席、监事的业务能力提出了较高的要求。因此，国有资产管理部门应加强对监事会人员的业务培训，使监事会成员掌握履行监督职能所必须的业务技能。必要时可从社会中介机构中选择政治素质高、责任心强的注册会计师、审计师、律师等专业技术人员担任监事会主席助理或监事，改善监事会人员的专业技术结构，保证监事会具有履行监督职责的专业技术力量。

三是设立监事会专职办事机构，保持监督工作的连续性。《国有企业监事会暂行条例》规定，国有企

［1］(P1)业监事会一般每年对企业定期检查１至２次，并可以根据实际需要不定期地对企业进行专项检查。由于目前对国有改制企业董事长或总经理的决策权限缺乏明确的界定，其自由裁量权过大。企业监管方面的任何疏漏都有可能被不法分子所利用，从而给企业造成不可挽回的损失。因此，必须强化监事会的日常监 督职能，对企业的最高决策权、经营权进行全方位、全过程的监督检查，但监事会没有自己的常设办公机构。一般是采取与纪检监察部门一体化办公的方式，由于办公人员各种行政隶属关系复杂，不利于监事会日常监督工作的协调运行。为了保证监督工作的连续性，监事会应设立由专职监事为成员的办公室，负责处理监事会的日常监督事务，保证监督工作的独立性和权威性。

二、明确监事会权责，提高监事会监督的主动性

我国现行法律法规对监事会职责及相应权限规定的较为原则，应进一步细化监事会职责及其相应保障措施，并根据我国社会主义市场经济和公司实务的发展，不断加以修订完善，提高其可操作性。

一是要明确监事会对国有资产保值增值应注意的事项,增强监事履行职责的责任感。国有企业的决策者、经营者、监督者都不是企业财产的真正拥有者，他们的经济利益与经营资本数量、风险程度、资产增值额等没有直接的对等关系，但作为国有企业的直接领导者，事实上却拥有对企业的资产使用、利润分配等的直接控制权。出于自身利益考虑，监督者和被监督者很容易结成利益共同体，从而使监督者对公司决策者和经营者损害国家利益的行为采取不作为甚至纵容的态度。因此，应对相应的法律法规进行修订完善或在公司章程中明确监事会对企业国有资产保值增值应注意的事项。同时，在对监事会整体权责进行明确的情况下，对监事个人的监督权及应承担的责任进行明确。对于监事会或监事应监督而没有进行监督的事项，规定相应处罚措施，增强监事会成员的责任感，防止由于监事会成员的不作为行为导致国有资产的流失。

二是要明确监事会履行职责的保证措施，确保监事会职责的有效履行。由于目前我国法律法规对监事会履行职权的方式、程序、经费来源等规定较为简单，致使监事会职权的落实存在较大困难。例如，《国有企业监事会暂行条例》第十二条规定，企业应当定期、如实向监事会报送财务会计报告，并及时报告重

［1］大经营管理活动情况，不得拒绝、隐匿、伪报。但这一规定对于保证监事会履行监督职能所必须的知情权来说是远远不够的。因此，国有企业应制定完善确保国有企业监事会知情权的相关会议制度、企业文件和资料送达制度、企业财务报表报送制度、监事会咨询回应制度等规章制度。国有企业主要经营、财务、统计报表、重大经营活动的法律文本等资料、文件在报送董事会的同时，必须抄送监事会。此外，虽然法律法规规定监事会有对董事会、经理层的经营管理行为进行检查的权力，但并未规定监事会进行监督检查的条件及程序，对董事会或经理层拒不接受检查或拒不纠正存在问题时应采取何种措施。因此，应明确规定监事会具有董事会经理层违法行为制止权。董事或经理不在公司授权范围以内的行为，以及其他违反法令或章程的行为，致使公司发生显著损害时，应授权监事可以通过口头、书面或向国有资产管理部门报告等方式予以制止。

三是要加强对监事会履行职责情况的监督检查，确保监事会依法全面履行监督职责。监事会有关职权的行使不仅是其所享有的权利，也是其应履行的义务，应加强对监事不作为或不依法作为行为的责任追究。在法律法规或公司章程中明确规定监事会不仅有权而且有义务核对董事会拟提交股东大会的财务报告、营业报告、利润分配方案等财务资料，并有义务将其核对、调查情况向股东会及国有资产监督管理部门报告；监事会不仅有权而且有义务对董事、经理违法违规和违反章程的行为进行监督，提出有关建议和处理意见，而且应明确规定监事会因不能及时、合理和有效行使监督权而使公司或第三人受到损害时，应承担的经济和法律责任。国有资产管理部门应定期对国有企业监事会的工作进行检查考核,以考核评估的结果决定监事的去留,并确定其报酬。由于监督不力给企业带来损失,在追究经营者责任的同时,要由监事会承担连带责任。

三、创新监事会工作模式，增强监督的实效

由于我国国有企业建立法人治理结构的经验较少，涉及监事会工作的各项规章制度也还不完善。因此，国有企业监事会要充分发挥监督职能就必须不断创新工作模式，增强监督的实际效果。

一是要健全完善监事会各项工作制度，实现监督的规范化。为了避免监事会工作流于形式，要建立健全监事会议事规则等规章制度，明确本企业监事会主席和监事的主要职责，对监事实行分工负责制度，保证监事会职责的有效履行和工作质量的逐步提高。同时，要定期召开监事会会议，收集整理监事监督信息，研究企业各项重大决策草案，并及时向董事会和经营管理人员反馈监督信息，督促整改存在问题。

二是要坚持做到程序监督和实体监督并重，提高监督效果。重点监督检查企业经营管理制度是否健全，董事和经营管理人员在决策和经营活动中是否按规定程序办事，在执行决策中是否忠实履行职责，是否发生挪用资金、违章拆借、擅作担保、转移资财、伪造业绩等违法行为，纠正损害企业和所有者利益的行为。同时，要定期开展会计季报、年报或会计账簿的检查工作；在检查中发现有违反财会制度和损害公司利益的事项，有权要求企业审计部门或经国有资产监督管理部门同意后聘请会计师事务所进行审计。如果审计结果认为董事会违反制度规定，有权要求予以纠正。

三是要正确处理监督与被监督的关系，对企业的经营管理做到参与不干预。国有企业监事会在履行职责时，要坚持实事求是、客观公正的原则，行使监督职责时，要敢于坚持原则，对认为违规的行为提出纠正意见，对拒不接受和改正存在问题的要及时向股东会和国有资产监督管理部门反映。同时，要注意工作方式方法，尽职而不越位，不能干预企业正常的经营活动。

四是要加强与企业内外部监督部门的联系，形成立体式全方位监督。监事会在监督工作中要做到依法监督、合理监督、公正监督，积极为企业的生产经营工作服好务，争取企业党政组织的理解、信任和支持，加强与企业内部纪检监察部门、审计部门、财务部门及外部司法、税务、审计等监督部门的联系，形成监督合力，为企业的健康发展保驾护航，保证企业国有资产的保值增值。

参考文献：

［1］国务院.国有企业监事会暂行条例[EB/OL].http://.2002-10-13.［2］国务院.企业国有资产监督管理暂行条例[EB/OL].http://.2003-06-05.Review of State-owned Enterprise Board of Supervision to Perform the Duties and Function

LYU Jian-bin;YI Yan-an(Sinopec Shengli Oilfield Corporation,Shandong Dongying 257237)[Summary]State-owned enterprise board of supervision to full perform the duties and function is very difficult on the current condition.To perform the duties and function,the board of supervision must to be constituted strictly according to the law,confirmed the duties and function,innovate the working,tone up the independence,luminary and effect of supervision.[Keywords]Board of Supervision;State-owned enterprise;Supervision;Approach