v3_河南三建建设集团有限公司增值税发票管理

第一篇：v3_河南三建建设集团有限公司增值税发票管理

河南三建建设集团有限公司文件

豫三建〔2016〕19号

关于印发《河南三建建设集团有限公司

增值税发票管理规定》的通知

司属各单位：

2016年5月1日起，“营改增”工作在建筑业全面实施，现将《河南三建建设集团有限公司增值税发票管理规定》印发给你们，望按照规定要求做好增值税发票的管理工作。

附件：河南三建建设集团有限公司增值税发票管理规定

二〇一六年四月二十九日

主题词：财政 税务 增值税 发票 规定 通知

抄 送： 档

（二）河南三建建设集团有限公司 印发 附件：

河南三建建设集团有限公司增值税发票管理规定

一、目的与适用范围(一)、目的

为规范集团公司对增值税发票及防伪税控专用设备的管理，加强财务监督，保证财务收支真实性和合法性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和财税[2016]36号文《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》，结合集团公司实际情况，制定本规定。

（二）、适用范围

集团公司及各分、子公司、项目部。

二、程序和管理

本规定所称的增值税发票包括：增值税专用发票、增值税普通发票。其中增值税专用发票是指:增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务或应税服务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

1、发票相关联次定义

⑴、增值税专用发票：第一联：记账联；第二联：抵扣联；第三联：发票联；第四联：解缴联；第五联：副联；第六联：存根联。

⑵、增值税普通发票：第一联：记账联；第二联：发票联；第三联：解缴联；第四联：副联；第五联：存根联。

2、防伪税控专用设备是指金税盘、报税盘及相关软件。

3、各分、子公司、项目部财务部门为增值税发票、税控设备管理的职能部门。各分、子公司、项目部财务部门负责财务部增值税发票、税控设备的日常管理工作。应设置专职报税人员与发票管理员。

4、各分、子公司、项目部财务部门确定一名报税人员，负责增值税发票及税控专用设备日常事项；各分、子公司、项目部门需分别确定一名发票管理员，每次变更需以书面形式报至财务公司税政科，主要工作为财务人员领用、核销和日常保管增值税发票及税控专用设备提供服务。

三、增值税发票管理的具体要求

1、对外增值税发票的管理

⑴、凡因从事销售商品、提供应税服务等增值税应税业务，由本公司对外开具的增值税发票统称“对外增值税发票”。

⑵、财务报税人员购买、领用、保管、核销增值税发票，都必须符合《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》和《增值税专用发票使用规定》的相关规定。

⑶、增值税发票的购买

财务报税人员持报税盘到税务机关购买发票，应在税务机关发票窗口当场核对，包括：发票代码及发票号码与《发票领购簿》记录是否一致、与实物是否一致、数量是否相符、是否有缺联、毁损等情况。如存在上述情况，应及时向税务机关反映并作出处理。

购票后，应及时返回公司，中途不得办理其他各类事项，以免发票被抢、被盗等意外事件的发生。应及时将相关记录粘贴在《发票领购登记本》，并将增值税发票和报税盘存于保险柜

-3-中。

⑷、增值税发票的领用、核销

①、增值税发票管理员向财务报税人员领用和核销增值税发票，并严格按规定保管增值税空白发票，若有增值税发票损坏、遗失等情况发生需立刻上报集团公司税政科，并承担相应的责任。

②、增值税发票的领用、核销均需在专门的登记簿上进行登记，登记簿上信息必须登记完整，并有相关交接人的签字确认。

登记簿需对分机领用的增值税发票按领用时间、领用份数、领用起止编号、分机号、核销日期、核销份数、核销起止编号、作废份数、红字份数等进行逐项详细登记，并需各费收点增值税发票管理员签字确认。

③、发票管理员每次领用的增值税发票在核定份数内使用完毕后，可以凭该次领用的增值税发票最后一张记账联原件和复印件，并加盖发票专用章后交给财务报税人员，由财务报税人员到税务机关领用新发票。

办理好增值税发票的领用交接手续后，财务报税人员应将报税盘、增值税发票交各费收点增值税发票管理员，由其将盘中发票信息读入系统，并核对电子信息与纸质发票信息无误后方可开票。

⑸、增值税发票的开具

①、若客户为非一般纳税人，只能开具增值税普通发票及国税定额发票；若客户为一般纳税人，需对方提供盖有“一般纳税人”章的税务登记本副本复印件，方能开具增值税专用发票。

②、增值税发票开具需注意：项目齐全，与实际交易信息相符；字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖发票专用

章；按照增值税纳税义务的发生时间开具。⑹、增值税发票作废

增值税发票开具后，发生开票有误或客户拒收等情形，同时符合以下条件，方可作废。

①、当月开出的发票且已收回发票联和抵扣联； ②、未对该发票进行抄税处理；

③、当月客户尚未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的情况。

④、开票员除在纸质发票所有联次上加盖作废章外，还需同时作废防伪税控系统中的电子信息。必须确保电子信息和纸质发票的发票代码和发票号码的一致性，作废发票需全联次留存。

⑺、开具红字专用发票

增值税专用发票开具后，发生开票有误、客户拒收等情形但不符合作废条件的，可视不同情况凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票，红字专用发票应与《通知单》一一对应。

①、因增值税专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由客户填报《开具红字增值税专用发票申请单》，客户主管税务机关审核后出具《通知单》。

②、因开票有误，客户拒收增值税专用发票的，由开票员在该增值税专用发票认证期限内向客户索要书面情况说明，写明具体理由、具体错误项目及正确内容，开票员通过防伪税控系统一式二份开具《申请单》，同时《申请单》导出存入至U盘和上述资料一并交于财务报税人员，由其至主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，主管税务机关审核后出具《通知

-5-单》。

尚未交付客户的，开票员出具写明具体原因、具体错误项目及正确内容的书面材料，在开具有误专用发票的次月内通过系统开具《申请单》，一并交财务。

③、报税人员至主管税务机关申请出具《通知单》。④、《通知单》一式三联：第一联由付款方主管税务机关留存，第二联由付款方送交开票方留存，第三联由付款方留存。《通知单》上应加盖主管税务机关印章。

发票管理员按月依次将收到的《通知单》装订成册后，交财务报税人员比照增值税专用发票保管规定管理，并将红字发票记账联和一一对应的《通知单》复印件同时交财务会计人员，作为记账凭证的附件。

由本公司自己生成通知单的，先在税控开票软件上填写申请单，并打印纸质申请表加盖公司公章，连同电子版申请单、对应蓝字发票原件、复印件（加盖发票专用章）交给财务报税人员，由财务报税人员到税务机关进行申请，批复后，开具红字发票。

开具红字发票，首先在税控开票软件中开具，后需要在EFIN系统中再次录入该红字发票。

发票作废和冲红需遵循“谁开原票，谁作废及冲红”的原则。⑻、增值税抄税、报税

开票员在每月月末最后一天下午下班之前停止开票并关机。增值税发票管理员应于每月初第一个工作日开票前（或月末最后一天过24点后，即第二天零点10分后开具第一张发票时），需进行“抄税“处理，将上月开票数据读入报税盘中，否则系统将锁定不能继续开票，并打印上月增值税发票汇总表和作废、冲

红发票清单，统一交于财务部报税人员。

每月5日前（遇节假日顺延）各发票管理员进行远程报税操作。

抄报税结束后，财务部报税人员应在规定时间内向税务机关进行增值税纳税申报。

因税控设备出错等原因无法报税的，应及时修理或更换；因硬盘损坏等原因不能正常报税的，应提供已开具未向税务机关报税的专用发票记账联原件或者复印件，由主管税务机关补采开票数据。

⑼、外来增值税发票的管理

各部门取得增值税专用发票后，应及时将发票联和抵扣联流转到财务部，如延期而造成无法抵扣，将追究当事人责任；财务部收到增值税专用发票抵扣联，应及时认证。应“先认证，后付款”，对未通过认证的增值税专用发票，应立即退回，不得作为报销凭证办理付款手续。

财务部对当月已认证的增值税专用发票，应于当月及时入账核算。当月认证，当月抵扣。

⑽、增值税发票遗失的管理

丢失外来增值税专用发票的发票联和抵扣联的处理： ①如果丢失前已认证相符的，由该增值税专用发票经办人向供应商索取相应增值税专用发票记账联复印件及供应商所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，并将上述材料交于财务部报税人员，报主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

②、如果丢失前未认证的，由该增值税专用发票经办人

-7-向供应商索取相应专用发票记账联复印件，及《丢失增值税专用发票已报税证明单》，交财务报税人员到主管税务机关进行认证，认证相符的，凭该增值税专用发票记账联复印件及供应商所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经我方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

③、丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票发票联到主管税务机关认证，增值税专用发票发票联复印件留存备查。

④、丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

⑤、丢失对外增值税专用发票的发票联和抵扣联，由于我方原因丢失给客户开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联，由丢失该发票的开票人员承担相应责任，并由发票管理人员向财务报税人员说明情况，由财务部向主管税务机关提供申请报告，行政处罚决定书及处罚收据原件和复印件等税务机关要求的资料后，主管税务机关出具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，开票人员将发票记账联复印件和主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》给对方客户做抵扣凭证。

4、增值税发票和税控设备安全管理

对于增值税发票要做到“专票、专机、专人”管理，做到机、票、人一一对应。

⑴、增值税发票开票电脑都需有专门的编号，每台开票电脑对应的开票人要相对固定。

增值税发票只能在对应的开票电脑上使用，不同开票电脑的

增值税发票不能混用。

发票管理员、开票员负责已领用的增值税发票和税控设备的保管，对增值税专用发票管理应视同对现金的管理。发票管理员、开票员应按税务机关和现金管理的要求，达到“安全财务室”标准。

(2)、在已安装技防设施的地点，专柜存放增值税发票和税控设备。

防盗门钥匙需有专人保管，一般情况下只允许专人进出，临时移交需要做好临时移交记录。

⑶、建立并落实“人离票、票进箱”的制度。

发票管理人员领取增值税发票后，必须做到专人专票安全管理，对所领用的增值税发票的安全负责。

严禁开票员长时间离案办公时将增值税发票、发票专用章等置于桌面。非工作时间，发票管理员、开票员均应将票据锁至保险柜。

⑷、发票管理员应每月底对开票员未使用的纸质发票进行查验，并核对电子信息库存和纸质发票库存数量、发票代码和发票号码是否一致；同时，各费收点发票管理员还需每月核查税控设备丢失及损坏情况。

⑸、发票管理员或开票员发现增值税专用设备故障时应及时报告财务部报税人员，财务部报税人员应于当日向维修商（爱信诺航天信息有限公司）报告。

⑹、发票管理员或开票员发现增值税专用发票或税控设备丢失、被盗，应通知财务部并迅速报告公安机关和主管税务机关。

四、罚则

-9-发票管理岗位人员严禁下列行为：

1、向税务机关以外的单位和个人买取增值税发票。

2、借用他人增值税发票。

3、向他人提供增值税发票。

4、未按规定保管增值税发票。

5、为他人开具增值税发票。

6、开具与交易金额、项目不符的增值税发票。

7、擅自改动防伪税控系统软、硬件。

开票员、发票管理员及相关业务操作人员违反本规定的，视情节按公司有关规章制度予以处理；造成严重后果的，承担因此受税务机关处罚的经济责任；触犯法律的，按照国家有关规定处理。

五、本规定自2016年5月1日起施行。

第二篇：集团增值税发票管理制度(修改版)

集团增值税发票管理制度

第一章 总则

第一条、为了规范集团内各公司发票管理，强化基础工作，明确管理责任，完善管理流程，防范涉税风险，依据《中华人民共和国发票管理办法》、《增值税专用发票使用规定》、《刑法》及相关规定，结合本公司工作实际，特制定本制度。主管税务机关另有规定，在税收等有关法律法规的框架内依照其要求执行。

第二条、本规定中的增值税发票是指在购销商品、不动产、提供或者接受增值税应税服务的经营活动中开具、收取的收付款凭证。它是确定经济收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据，因此要求集团内各公司财务部严格执行本制度。

第三条、增值税发票的主管税务机关是国税局。集团内各公司在发生增值税应税行为时，应当按照主管国税局的规定开具，使用、取得发票。国家根据税收征管管理的需要，积极推广使用税控装置，集团内各公司应当按照规定安装、使用税控装置，不得毁损或者擅自改动税控装置。

第四条、增值税发票分为增值税普通发票（以下简称“普通发票”）以及增值税专用发票（以下简称“专用发票”）。专用发票只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人不得使用，小规模

1/24

纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关进行申请接按照流程进行办理。

第五条、集团内各公司，应严格按照税收征收管理有关的法规及主管税务机关的具体要求，对满足条件的公司应及时办理增值税一般纳税人的登记手续，并将批复手续报财务部备案。

第六条、本条例后续章节从增值税发票的领购、开具、保管、认证及缴销环节进行规定，集团内各公司财务部应严格遵守会计、税收等有关法律法规的规定。

第二章、增值税发票的领购

第七条、一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》、《发票领购薄》到主管税务机关办理初始发行。初始发行是指主管税务机关将一般纳税人的下列信息载入空白金税盘的行为。

（一）企业名称；

（二）税务登记代码；

（三）开票限额；

（四）购票限量；

（五）购票人员姓名、密码；(六)、开票机数量；

2/24

（七）国家税务总局规定的其他信息。

一般纳税人发生上列第一、三、四、五、六、七项信息变化，应向主管税务机关申请变更发行；发生第二项信息变化，应向主管税务机关申请注销发行。

第八条、《发票领购薄》是增值税纳税人用以申请领购发票的凭证，是记录纳税人领购、使用和注销专用发票情况的账薄。

第九条、发票管理部门负责核发《发票领购薄》，税务局核发时应进行以下审核工作：

1）、审核纳税人《领取增值税专用发票领购薄申请书》。2）、审核税务登记证（副本）；

3）、审核经办人身份证明（居民身份证、护照、工作证）； 4）、审核纳税人单位发票专用章印模。上述证件经审核无误后，专用发票发售部门方可填发领购薄，并依法编写领购薄号码。

第十条、纳税人需要变更领购发票种类、票面、数量限额，应提出书面申请，经国税局审批后，由发票管理部门变更领购薄中的相关内容。对办税人员的变更填报人员备案，对需要变更发票专用章的纳税人，税务机关应收缴旧的领购薄，重新核发领购薄。纳税人发生解散、破

3/24

产、撤销以及其他情形，依法终止的纳税义务的，税务机关应在注销税务登记前，缴销领购薄。纳税人违反发票使用规定被国税局处以停止使用发票的，发票管理部门应暂扣或缴销领购薄。

第十一条、专用发票一般由县（市）级国税局专用发票管理部门发售，特殊情况经地（市）级国税局批准可委托下属税务所发售。购买专用发票实行验旧供新制度。纳税人在领购专用发票时，应对原已开具专用发票进行验旧，国税局审核无误后方可发售新的专用发票。

一、验旧

目前已经取消增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票）手工验旧。增值税一般纳税人运用发票税控系统，报税数据，通过信息化手段实现增值税发票验旧工作。

倘若由于系统故障或其他原因导致发票自动验旧不成功的，可以到办税服务厅办理 发票验旧手续，由主管税务机关进行下述验旧检查。

（1）检验纳税人是否按规定领购和使用专用发票。

（2）检验纳税人开具专用发票的情况与纳税申报是否相符，有无异常情况。

4/24

（3）根据验旧情况登记领购薄。

二、供新

（1）审核办税人员出示的领购薄和身份证等证件，检查与国税备案的有关内容是否相符。

（2）审核纳税人填报的《增值税专用发票领购单》。

（3）对证件资料齐备、手续齐全而又无违反专用发票管理规定行为的，发售机关即时发售专用发票。

第十二条、一般纳税人有下列情形之一者，不得领购专用发票；

（一）、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。

（二）、有《税收征管法》规定的税收违法行为，据不接受税务机关处理的。

（三）、有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的。

1、虚开增值税专用发票；

2、私自印制专用发票；

3、向税务机关以外的单位和个人买取专用发票；

5/24

4、借用他人专用发票；

5、未按规定保管专用发票和专用设备；

6、未按规定申请办理防伪税控系统变更发行；

7、未按规定接受税务机关检查。

有上列情形的，如已领购专用发票，主管税务机关应暂扣期 其结存的专用发票和金税盘。集团各公司应当及时检查相关是否符合领购使用增值税专用发票的条件，避免违规使用增值税专用发票。

第十三条、增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次统一规定为三联，各联次必须按以下规定用途使用:(一)

第一联记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证；(二)

第二联发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；(三)

第三联抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证。其他联次用途，按国家税务总局的规定使用。

第十四条、各公司派专人专门负责管理各公司增值税发票的领购事务，与税务机关发票业务衔接，保证发票运用的合法性。根据业务需要提出发票购买申请，经财务部负责人批准后，向主管税务机关购买

6/24

发票。

第十五条、领购增值税发票时，应检查发票的类型和数量是否正确；检查整本发票的发票号码是否连续，联次是否完整，发票份数是否正确。核对无误后必须在发票管理薄上办理登记手续。

第十六条、领购发票后将相应空白发票信息导入增值税开票系统，并可通过系统进行发票管理，库存查询等事宜，增值税发票应妥善保管。月末定期对系统内发票结存以及尚未使用发票进行核对。

第十七条、符合下述条件的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，纳税人需要调整增值税发票用量，手续齐全的，按照纳税人需要即时办理：

1、纳税信用等级评定为A类的纳税人；

2、地市国税局确定的纳税信用好，税收风险等级低的其他类型纳税人。

上述纳税人2年内有涉税违法行为、移交司法机关处理记录，或者正在接受税务机关立案稽查的，不适用本规定。

第十八条、集团各公司应建立严格的发票领用登记薄，记录发票领用的类型、数量、起始号，并由领用人签字确认。使用发票时，需根据实际情况办理书面领用手续。领用申请上应注明所领发票数量及编号等，经批准后，办理领用手续。

7/24

第十九条、出现因保管不善致发票丢失，应于丢失当日书面报告财务部，由财务部向主管税务机关报告，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

第二十条、有下列情形之一者，为未按税法规定保管专用发票：

（一）未设专人保管专用发票和专用设备；

（二）未按税务机关要求存放专用发票和专用设备；

（三）未将认证相符的专用发票抵扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》装订成册；

（四）未经税务机关查验，擅自销毁专用发票基本联次。

第二十一条、发票以旧换新，不得无故积压已用完的发票。旧票经核销无误后，方可领用新票。

第三章

增值税发票的开具

第二十二条、财务人员开具发票必须以确认收款的签章为依据。

第二十三条、财务人员应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：

（一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；

（二）知道或者应当知道是私自印刷、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；

8/24

（三）拆本使用发票；

（四）扩大发票使用范围；

（五）以其他凭证代替发票使用。

第二十四条、除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。各省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。

第二十五条、除国务院税务主管部门规定的特殊情况外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白增值税发票。禁止携带、邮寄或者运输空白增值税发票出入境。

第二十六条、开具发票时必须做到按号码顺序填写，不得漏开，重开或误开发票。购货方企业名称、税务登记号、经营地址、开户银行等内容必须完整、真实、字迹清楚，发票要加盖单位的发票专用章。开具发票、收据后，发生退款，在收回原发票、收据或取得对方有效证明后，方可填开红字发票，收据或收回原发票、收据后重新开具发票、收据。

第二十七条、增值税发票开具之前，不得预先加盖有关财务章及发票章，发票空白发票、收据遗失，应及时向各公司财务负责人汇报并查明原因，办理有关挂失手续。

9/24

第二十八条、发票填开规范性要求

1.发票启用后要先检查。对邮寄发票需检查内容包括是否有缺号、串号、重号、缺联、防伪标识等质量问题，发现问题发票时，应当于发现问题当日报告主管税务机关，同时封存发票，交由主管税务机关按有关规定处理，不得擅自处理。2.按规定的顺序填开。收银人员必须按发票号码顺序，包括本数顺序，每批号码的顺序填开发票。既不能跳批、跳号填开，也不能多批同时填开（增值税开票系统会提示放入对应发票代码、发票号码的提示信息，找到对应的发票放入打印机即可）。3.逐栏填开发票。收银人员应按照发票票面规定的内容逐项进行填写，不得空格、漏项或简略，这是保证发票使用完整性的基本要求。4.填开发票时，应做到字迹清楚、工整，不得涂改套用，对因填开或计算错误而作废的发票，应当全份完整保存，并加盖“作废”戳记。5.加盖发票专用章。发票填开后，只有在发票联、抵扣联加盖了开具方发票专用章，盖完发票章才能最终成为合法有效的发票，否则，该发票就不具备法律效力，付款方也不能作为财务核算的有效凭证。

第二十九条、发票填开的基本内容： 1.收、付款单位名称

收、付款单位名称必须详细填写，不得简写。（其中收款单位开票系统会自动默认）2.发票项目

规范发票上的填开项目，对货物名称不管是什么均应使用文字，没有文字名称的应使用货物的总称，对规格型号及数量、单价一定要按实际内容详细填写，填开内容应与实际经营情况一致。

10/24

3.发票单价、数量、金额

“单价”栏：本栏填写货物或劳务的单价。如果是汇总开具发票，此栏为综合单价。

“数量”栏：本栏填写货物或者劳务的数量。

“金额”栏：本栏填写货物或劳务的销售额。应按单价和数量相乘计算填写。4.发票专用章

开具发票应严格按照规定统一加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章，发票专用章应使用红色印泥。

第三十条、在销售货物、提供应税劳务或服务项目种类较多，在同一份发票无法详细列明的，可以汇总开具发票，但必须同时附送通过防伪税控系统打印出来的《销售货物、提供应税劳务或应税服务清单》，清单应列明发票代码、发票号码、详细的项目名称、数量、金额并加盖发票专用章。

外购货物或者劳务而取得汇总开具发票的，应同时取得《销售货物、提供应税劳务或应税服务清单》方可作为入账凭据。

第三十一条、财务人员在填开专用发票时，如果出现价格换算出现误差，处理方法如下：

以含税单价销售货物或应税劳务的，应换算成不含税单价填开专用发票，如果换算使单价、销售额和税额等项目发生尾数误差的，应按以

11/24

下方法计算填开：

（1）销售额计算公式如下：销售额=含税总收入（/1+税率或征收率）（2）税额计算公式如下：税额=含税总收入－销售额（3）不含税单价计算公式如下：不含税单价=销售额/数量 按照上述方法计算开具的专用发票，如果票面“货物数量X不含税单价=销售额”这一逻辑关系存在少量尾数误差，属于正常现象，可以作为购货方的扣税凭证。（实际在开票系统中可以直接选含税价格，并在金额栏中直接录入含税金额，无须考虑以上拆分操作）

第三十二条、开具增值税专用发票时，应如实填写购货方企业名称、税务登记证、经营地址、电话号码、开户银行（与国税备案的信息一致）等内容；开具增值税普通发票时，可以只填写购货方企业名称及税号，个人的填写购买人个人名字及身份证号码。

第三十三条、填开发票的财务人员必须于满足经营业务确认收入条件并收到款项后开具发票，既不能提前，也不能滞后。未发生经营业务一律不准开具发票。

开具完毕的发票，收银人员打印出销项发票统计表给会计核对，由财务部按领用登记的顺序号进行检查、销号，确认无误后，双方签字。

第四章 增值税发票的保管

12/24

第三十四条、集团各公司应指定专人负责管理发票，有专门存放发票的设施，应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。增值税普通发票应与金税盘分开存放。对管理较多公司的财务可以在金税盘上标记公司名称予以区分。

第三十五条、对领购的发票，由财务部专人负责管理，做好防盗，防火，防霉，防虫蛀，鼠咬工作。

第三十六条、已经开具的发票存根联（通用机打发票）和发票登记薄，应当保存５年。保存期满，应书面报告主管税务机关，经主管税务机关查验后方可进行销毁。

第三十七条、使用发票的单位发生发票丢失、被盗情形时，应当在发现丢失、被盗的当日书面报告主管税务机关，并到地级以上市发行的报刊和省国税局门户网站上刊登发票作废声明。各地级以上市国税局发票管理部门负责对辖区内发生的发票丢失、被盗在省国税局门户网站上的登载工作，主管税务机关负责对丢失、被盗发票的缴销手续。

第三十八条、一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，13/24

购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

第五章 增值税发票的红冲与作废

第三十九条、财务人员发现增值税专用票开具有误的，可及时作废，全联次留存。

开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。作废专用发票需在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

财务人员确认符合下列条件才能作废增值税专用发票：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开具当月；

（二）销售方未抄税并且未记账；

（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、14/24

“专用发票代码、号码认证不符”。

第四十条、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，暂按以下方法处理：

1、专用发票已交付购买方的，购买方在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。《信息表》所对应的蓝字专用发票已经税务机关认证（所购货物或不属于增值税扣税项目范围的除外）。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税的，购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税中转出；未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证；经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的，购买方不列入进项税额，不作进项税额转出，填开《信息表》是应填写相对应的蓝字专用发票信息。

专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。

2、主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的信息表，并将信

15/24

息同步至纳税人端系统中。

3、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

4、纳税人也可凭信息表电子信息或纸质资料到税务机关对信息表内容进行系统校验。

5、已使用的增值税税控系统的一般纳税人，在纳入升级版之前暂可继续使用《开具红字增值税专用发票申请单》。

第四十一条、作废或开具红字增值税普通发票按增值税税控系统的有关要求执行。

增值税普通发票开具有误，在当月开具、联次齐全，可直接作废。作废发票必须保证联次完整性，一次性，并按顺序粘贴，且须在每联加盖作废章。

第四十二条、各公司发生折让或退回需要开具红字普通发票，相应的处理：

一、购货方和销货方均未作账务处理的，销货方必须收回原发票并注明“作废”字样，与存根联及其他联次一起粘贴以备核查。

二、购货方未作账务处理的，销货方已作账务处理的，销货方必须收回原发票后开具蓝字退货进仓单，方可开具等额的红字发票。同时，必须把红字发票记账联撕下作为冲账凭证，其余联次不得撕下，16/24

并把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查。

三、购货方已作账务处理的，不论销货方是否已作账务处理，销货方须取得购货方出具的有效书面证明，填制蓝字退货进仓单后，方可开具等额的红字发票。

四、购货方的有效书面证明，必须记载与发票和销货清单内容一致的事项，包括原发票联的复印件和银行收款进账单（原已付款的），以及退货的原因并加盖购货方单位印章或财务专用章。

五、除上述第一、第二点情形外，销货方须以购货方的有效书面证明、蓝字退货进仓单和红字发票记账联作为账务处理相应的会计记账凭证。

第四十三条、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。

第六章 增值税专用发票的认证

第四十四条、集团各公司与任何企事业单位发生的购买行为应取得合法发票。对应取得而未取得，取得不符合规定的发票，取得与实际业务不相符的发票，应收专用发票却收取普通发票，或内容不真实、有涂改痕迹的发票，或不全、填写不清楚的发票，或采购的物资价格明显高于市场行情或高于合同签订价格的发票，或超过税务部门规定的17/24

认证有效期的发票，以及其他不合理、不合法的发票，经办的财务人员有权拒绝办理。

第四十五条、财务人员负责费用报销、入账发票、收据的稽核检查。发起付款申请，特别是审核工程款前务必通过发票查询网站比对校验发票真伪一旦发现假发票或无法判定的发票，财务人员有权退回申请人并不予支付款项，以避免因假发票给公司造成利益损失。经办财务人员应对发票真伪查询结果做清单备查。

第四十六条、各公司应根据增值税制度的规定检查取得增值税发票，不符合规定的发票，不得作为会计核算的原始凭证和抵扣凭证。各公司应不定期对发票管理和使用情况予检查。

第四十七条、纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

（三）购进农产品除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：

18/24

进项税额=买价X扣除率

买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。

购进农产品按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。

（四）接受境外单位或者个人提供的应税服务从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证（以下称税收缴款凭证）上注明的增值税额。

第四十八条、增值税人取得2010年1 月1日以后开具的增值税专用发票公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。各财务人员应当在取得增值税发票之后在规定的时间内办理认证抵扣，不可逾期认证或者抵扣。

第四十九条、经认证有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，各公司可要求销售方重新开具专用发票。（—）无法认证。

本规定所称无法认证，是指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。

（二）纳税人识别号认证不符。

19/24

本规定所称纳税人识别号认证不符，是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误。

（三）专用发票代码、号码认证不符。

本规定所称专用发票代码、号码认证不符，是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。

第五十条、经认证，有下列情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，待查明原因后，分别情况进行处理。

（一）重复认证。

本规定所称重复认证，是指已经认证相符的同一张专用发票再次认证。

（二）密文有误。

本规定所称密文有误，是指专用发票所列密文无法解释

（三）认证不符。

本规定所称认证不符，是纳税人识别号有误，或者专用发票所列密文解译后与明文不一致。

（四）列为失控专用发票。

本规定所列为失控专用发票，是指认证时的专用发票已被登记为失控专用发票。

第五十一条、财务人员应在月底前完成企业次月申报所属月份的防伪税控专用发票抵扣联的认证。认证完毕后，应将无法认证的专用发票

20/24

抵扣联及时返还给业务部门，并同时在国税网站下载《认证结果通知书》。

财务人员应将税务机关认证相符的专用发票抵扣联连同《认证结果通知书》和认证清单一起按月装订成册便于备查。

第七章 增值税专用发票的缴销

第五十二条、一般纳税人注销税务登记时，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关。

第八章 增值税电子普通发票

第五十三条、2016年1月1日起使用增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票。

开票方和受票发均可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

第五十四条、增值税电子普通发票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、直辖市和计划单列市，第6-7位代表，第8-10位代表批次，第11-12位代表票种（11代表增值税电子普通发票）。发票号码为8位。按、分批次编制。

21/24

第九章 增值税防伪税控系统的管理

第五十五条、纳税人税控系统管理的公司，必须通过该系统开具增值税专用发票与增值税普通发票；对破坏、擅自改动、拆卸税控系统进行偷税的，要依法予以严惩。

第五十六条、增值税纳税人2011年12月1日（含下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减为价税合计额），不足抵减的，可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维修费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维修费），可凭技术维修服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

增值税防伪税控专用设备包括税控金税盘、金税卡，税控IC卡

22/24

和读卡器。

第五十七条、自2000年9月1日起，各技术维护单位对税控系统专用设备日常技术维护的价格标准为每年每户450元，安装使用当年按实际技术维护月数计收，并可根据各地的实际情况，在10%的浮动幅度内制定具体价格。

第五十八条、集团各公司上防伪税控，首先向主管税务机关提出申请，主管税务机关接申请书一个工作日内核定企业一般纳税人资格，然后报市（地）国税局流转税管理处（科）、市（地）流转税管理处（科）按照省局计划安排确定上防伪税控企业名单并下发《增值防伪税控系统使用通知书》。

第五十九条、企业增加分开票机按新上企业的工作程序办理。

第六十条、集团各公司发生下列情形，应到主管税务机关办理注销登记，同时通知服务单位。在主管税务机关工作人员监督下由技术服务单位工作人员拆卸金税卡，主管税务机关工作人员将金税盘、金税卡和卡在发行系统注销，然后才办理注销手续。

（一）依法注销税务登记，终止纳税义务；

（二）被取消一般纳税人资格；

（三）减少分开票机。

23/24

第六十一条、防伪税控企业认定登记事项发生变化，应到主管税务机关办理变更认定登记手续。对不需要注销作废金税盘的企业，应到主管税务机关重新初始发行。

第六十二条、发生下述情形之一的，视同未按税法规定使用和保管专用发票，因此将会受到国税部门处罚：

（一）因保管不善或擅自拆装专用设备造成系统不能正常发行；

（二）携带防伪税控系统外出开具增值税专用发票的。

第十章 发票的收取

第六十三条、各子、分公司、二机机构负责人是发票收取管理的第一责任人，对本公司发票管理工作承担领导责任。外来发票接收部门是外来发票管理的直接责任部门，具体职责如下：

（一）及时取得发票；

（二）审核发票的真实性、完整性、有效性；

（三）更换不合规发票；

（四）、妥善保管并在规定时间内传递给财务部门；

（五）、配合财务部门对发票开展检查工作；

（六）、负责本部门取得发票的其他管理工作。

24/24

第六十四条、财务部门是进项管理的专业归口部门，具体职责如下；

（一）、负责建立发票管理制度；

（二）、对接收部门提交的发票进行复核；

（三）、对不合规发票退回接收部门进行更改；

（四）、对增值税专用发票及时认证抵扣；

（五）、对合规发票进行归档保管；

（六）、负责本单位发票检查工作；

（七）、对发票管理知识、真伪鉴别方法等进行培训；

（八）负责本单位发票管理的其他工作。

第六十五条、各子、分公司、二级机构应加强对供应商（含供应商、服务提供商、其他合作商等）准入的审核管理，以确保供应商提供合规发票。

第六十六条、业务经办人员应根据实际发生的业务，主动向对方单位索取合规有效发票，并对双方单位全称、纳税人识别号、开户银行及账号经营地址及电话、开票时间、经营项目、商品规格、数量、单价、金额、联次、签章等要素进行审核。

第六十七条、对不合规发票处理，必须由业务经办人员在限期内进行更换。不合规发票包括以下情形。

（一）、填写项目不齐全、内容不真实、字迹不清楚，未加盖发票专用；

25/24

（二）、发票打印错格压线；

（三）、发票折叠损坏；

（四）、客户名称填写有误（含未按全称填写）

（五）、发票内容有涂改、挖补；

（六）、发票大小写金额不符；（手工发票）

（七）、发票联未经复写；（手工发票）

（八）、购买实物无对应清单；

（九）、假发票或已换版作废的发票；

（十）、白条或收据（含公司内部收据）；

（十一）、开具日期为以前；

（十二）、国家政策规定的其他不合规情形。

第十一章 发票涉及犯罪形式

第六十八条、虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

该行为是指是指违反发票管理法规，故意虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。根据《刑法》第205条规定，犯虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的，处3年以上有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下的罚金；虚开税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以下10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；数额

26/24

巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。根据《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》第1条规定，虚开税款数额1万元以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5000元以上的，应当依法定罪处罚。单位犯本罪的，对单位判处罚金，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役；虚开税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下的有期徒刑；虚开税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑。

第六十九条、非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪

该罪名是指单位或者个人通过非法方式购买增值税专有发票，或者明知是伪造的增值税专用发票而购买的行为，根据《刑法》第208条第1款和第211条的规定，犯非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。根据《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》第4条的规定，购买伪造的增值税专用发票25份以上或者票

27/24

面金额累计10万元以上的，按本罪定罪处罚。对非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票虚开或者出售的，应分别依照《刑法》第205条规定的虚开增值税专用发票罪、第206条规定的出售伪造的增值税专用发票罪、第207条规定的非法出售增值税专用发票罪定罪处罚。第七十条、虚开发票罪

该罪名是指为了牟取非法经济利益，违反国家发票管理规定，虚开增值税专用发票和用于骗取出口退税、抵扣税款发票以外的普通发票，情节严重的行为。根据《刑法修正案

（八）》的规定，犯本罪情节严重的，处2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处2年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照自然人犯罪的规定处罚。本罪只规定对犯罪的自然人和单位应并处罚金，对罚金的数额没有作具体的规定。与虚发票罪一同规定于《刑法》第205条的虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款的发票罪，规定了罚金刑的具体数额，虚开发票罪在适用罚金刑时可根据相应档次参加适用，即情节严重的，并处2万元以上20万以下罚金；情节特别严重的，处5万元以上50万元以下罚金，根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定

（二）的补充规定》，虚开刑法第205条规定以外的其他发票，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：虚开发票100份以上以上或者虚开金额累计在40万元以上的；虽未达到上述数额标准，但5年内

28/24

因虚开发票行为受过行政处罚2次以上，又虚开发票的，其他情节严重的情形。

第七十一条、持有伪造的发票罪

该罪名是指违反国家发票管理规定，明知是伪造的发票而持有，并且数量较大的行为；此处的“发票”是指所有发票，包括增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票以及除前述两种以外的其他发票。根据《刑法修正案

（八）》的规定，明知是伪造的发票而持有，数量较大的，处2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；数量巨大的，处2年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照自然人犯罪的规定处罚。根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定

（二）的补充规定》，明知是伪造的发票而持有，具有下列情形之一的，应予立案追诉：持有伪造的增值税专用发票50份以上或者票面额累计20万元以上的；持有伪造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票100份以上或者票面额累计在40万元以上的；持有伪造的其他发票200份以上或者票面额累计在80万元以上的。

第十章 其他奖罚条例

第七十二条、（１）增值税专用发票移交不办理签字手续的，每发现一次对移交人扣款５０元。

29/24

（２）开具发票所需要的其他相关单据如合同等，若发生丢失或私自填写、涂改，视损失及情节严重程度按相关制度进行处罚。

第七十三条、业务经办人以及财务部门工作人员延迟移交取得的增值税专用发票，致使进项税认证超过180天的，造成实际损失的，除特殊原因外，相应责任人员应对未进项认证的进项税额补偿损失。

第七十四条、本管理制度由财务部负责解释。

第七十五条、本规定自

后执行。

30/24

第三篇：增值税发票管理流程

增值税发票管理流程

1.1 发票领购 a）发票验旧

每次领购发票前，需将上次领购的发票中已开具的发票在江苏省国税电子税务局中点击防伪税控系统发票验旧应用进行系统验旧。

b）发票领购 1）柜台申请领购 领购发票需携带的资料：

①金税盘 ②《发票领购簿》

③国税发票购领单（加盖公章）④ 经办人身份证复印件（加盖公章）

2）网上申请领购

①登录江苏国税电子税务局-发票领用申请-网上领用发票-填写领用信息。

② 接收发票专递后，核对发票信息无误后在发票签收单上确认签收。快递员核对申领人身份证并收回《江苏国税邮递配送发票收票单》（收票单上需收件人签名、签身份证号并加盖公章或发票专用章）

c）临时调增增值税发票

临时调增增值税发票需携带的资料： 1）金税盘 2）《发票领购簿》

3）国税发票购领单（加盖公章）4）营业执照原件、复印件（盖公章）

5）《发票供票资格变更申请表》一式两份（盖公章、发票专用章）

6）申请理由（盖公章，列明合同清单）

7）合同原件（合同金额要大于申请金额）、复印件（盖公章）d）注意事项

1）每月纳税申报后才可申领发票，月底前需关注发票存量，存量较小时，月底提前购买发票。

2）领购发票后，需在税控机开票系统内操作“读入发票”。1.2 发票开具

a）提交开票申请

经办部门申请开具设计合同发票须在设计合同开票系统中提交开票申请；经办部门申请开具总承包项目发票暂时提交纸质开票申请。

b）开票申请审核

审核开票申请中开票内容、业主方信息是否与合同一致；是否已上传双方签字盖章的合同扫描件；

c）开具发票

1）认真核对购买方信息，开票内容，单位，数量，税率，开票金额，机打发票号码等发票信息；

2）正确选择发票开票内容对应的商品代码； 3）发票票面信息应填写齐全； 4）发票发票联与抵扣联加盖发票专用章。d）发票登记

1）发票开好后，在设计合同开票信息系统中登记已开具发票信息；

2）在发票登记簿中登记发票信息并在移交经办人时要求其确认签收。

3）总包项目发票或大额设计发票应制作发票签收单，在发票移交业主时，由业主签收。1.3 发票认证

a）进项发票管理 财务收到增值税进项发票后，应统一交由税务专责保管，并于纳税申报完成后及时认证抵扣。

b）发票勾选认证 登录增值税发票选择确认平台（江苏），根据增值税进项发票信息查找到对应发票进行勾选认证，并加盖已认证印章。

c）已认证的发票按照税率分开整理保管，以便于发票账实核对。

d）关注系统中未认证抵扣的发票，对于即将过期或金额较大的发票，查明原因并催促经办人员及时报销，并及时认证抵扣。

e）发票数据需开具次日才能传递到发票选择确认平台，系统中无法查找待认证发票信息时，可以通过扫描认证。

f）纳税人在勾选平台操作时，应严格核实所勾选专用发票的用途，在确认所勾选的专用发票前均可调整专用发票的用途。确认后则不可修改专用发票的用途。

g）关于纳税人在勾选平台误操作，按下列要求处理：

（一）若纳税人将用于进项抵扣的专用发票误勾选为用于出口退税的，则由纳税人在发生内销时向主管出口退税的税务机关申请办理《出口货物转内销证明》，纳税人凭《出口货物转内销证明》中“可抵扣税额”列入当期进项。

h）关于纳税人在勾选平台误操作，按下列要求处理： 若纳税人将用于出口退税的专用发票误勾选为用于进项抵扣的，则纳税人需在2018年1月份将误勾选专用发票清单汇总报各主管税务机关，由各主管税务机关逐级汇总上报总局运维中心进行一次性运维调整。具体清单格式及流程要求将另行通知。

1.4 发票作废与重开

a）当月开具且购买方未抵扣的发票作废

在税控系统发票作废应用中找到相应发票，直接作废即可。b）以前月份开具且购买方未抵扣的发票作废

1）由我公司在税控系统中填写《开具红字增值税专用发票申请》，我公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息；

2）根据《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税发票进行红冲作废。

c）购买方已抵扣发票作废）由购买方向我公司出具加盖财务专用章的《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息；

2）我公司根据《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税发票进行红冲作废。

3）购买方根据《信息表》及红字发票一并作为记账凭证。d）增值税普通发票作废

普通发票作废无需填写红字申请单，直接在开具普通发票处选择负数，填写需要开负票的发票代码及号码，直接开具负票。

e）发票作废重开

1）发票作废重开由经办部门提交重开票申请单。

2）购买方未抵扣的发票作废，我公司须收回发票发票联与抵扣联；购买方已抵扣的发票作废，我公司须取得购买方提供的《开具红字增值税专用发票信息表》。

3）开票人员须先进行发票作废处理后重新开具发票。4）增值税红字发票可以差额填开，即可以仅就蓝字发票中的部分需要红冲的金额开具红字增值税发票。1.5 发票审核

对于我公司接收的发票，应认真审核以下信息：

a）发票是否为增值税专用发票，XX省增值税专用发票，省份是否与销售方所在的省份一致；

b）开票日期必须在发票有效期范围内； c）购买方中我公司开票信息是否正确； d）货物或应税劳务、服务名称是否与合同一致，内容为“详见销货清单”的是否附带税务系统打印的一式两联的销货清单（加盖发票专用章）；

e）发票单位、数量、税率、金额是否正确；

f）销售方信息中单位名称是否与合同以及我公司拟付款账户名称一致；

g）收款人、复核人、开票人是否填写齐全；

h）建筑服务费发票备注栏是否填写项目名称和项目地址； i）发票是否加盖发票专用章。1.6 发票丢失处理 a）丢失“空白发票”

使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并在辖区内地级市报刊上登报声明作废。填报《发票挂失损毁报告表》，持税控设备到国税主管机关或自行办理电子发票退回或作废手续。

b）丢失“已开具增值税专用发票”

1）书面报告税务机关，并在辖区内地级市报刊上登报声明作废。2）丢失发票发票联及抵扣联

丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证；丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

3）丢失已开具专用发票的抵扣联

丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。

4）丢失已开具专用发票的发票联

可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

c）丢失“已开具的普通发票”

1）书面报告税务机关，并在辖区内地级市报刊上登报声明作废。2）购买方依据销售方出具的注明“此件是我单位提供，与原件相符”并加盖公章的存根联复印件，与发票丢失登报声明一并作为原始凭证，进行账务处理。

第四篇：增值税发票管理

Tax PLUS VAT增值税发票管理解决方案

我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期，大力发展第三产业，尤其是现代服务业，对推进经济结构调整和提高国家综合实力具有重要意义。按照建立健全有利于科学发展的财税制度要求，将营业税改征增值税，有利于完善税制，消除重复征税；有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力；有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。

Tax PLUS VAT增值税发票管理解决方案专门针对中国的航天金税工程，为各企业的增值税发票管理设计。Tax PLUS增值税发票管理解决方案专为销项税发票开票和管理设计，能够全面覆盖从金税接口到智能税务管理平台的需求，将以往繁琐易错的人工工作变为可靠的自动过程，使凌乱无序的数据，形成发票管理报表变得清晰易读，让您轻松应对发票流程的同时，获得强大的税务管理能力。

Tax PLUS VAT增值税发票管理解决方案完全独立于您的ERP存在，在不违反公司全球IT规范的基础上，为您提供客制化的解决方案。

方案背景

在中国，增值税销项税开票必须使用法定的金税系统，进项税抵扣联扫描、认证必须使用税务局规定的软件和在线平台，报税则必须使用统一的通用税务采集系统。然而一般跨国企业的财务管理使用全球统一的ERP。财务系统和税务工作系统相互独立的状况，两者间缺少有效的接口，造成税务流程涉及大量的手工工作和多系统间的数据人工传递。同时，由于全球化的ERP通常没有针对中国增值税发票管理的功能，增值税发票往往难以追查，难出报表，从而影响整个财务流程。

针对财会人员和财务经理在增值税发票管理中遇到的问题，Hitpoint专门推出了Tax PLUS VAT增值税发票管理解决方案。

解决方案

Tax PLUS VAT增值税发票管理解决方案通过建立管理平台和数据接口，利用从 ERP 中导出的数据和扫描发票获得的数据，直接实现自动开票、报税数据自动导入、生成增值税调节表，彻底消除发票流程中的重复劳动，保证数据的一致性，将数据的效用最大化。

Tax PLUS VAT增值税发票管理解决方案极易满足企业ERP升级、个性化需求和法规变动的需要，不占用财务团队额外时间，不会与全球化ERP实施计划冲突，帮助企业全面实现增值税发票系统有效管理。

方案特点

 实现ERP系统与航天金税系统的无缝衔接，,航天金税自动批量接口，无需额外硬件投

入

 打破财务系统与增值税系统隔阂，直接开具增值税发票、读取进项税认证数据

 统一管理增值税数据和业务数据，实现灵活的对比查询，找出帐目数据和税务数据的差

异及出处。

 消除手工重复录入，保证数据一致

 提供高效易用的未开增值税发票筛选、修改、发票拆分、合并，无尾差处理 优化报表流程，轻松生成增值税调节报表及其他报表

客户收益









 一键开票，减少数据重复录入，实现集中开票，有效降低人工成本，提高整体效率数据输入打印一体化，完全避免出错的可能性，有效提升开票正确率实现管理系统与税控开票系统之间的数据一致性，完善企业高效管理降低发票溯源时间，实现精准搜索避免因开票失误而产生的不良影响，提升公司整体形象

第五篇：南通三建集团有限公司南京分公司报告（范文）

报告

南京乐金熊猫电器有限公司：

兹有南通三建集团有限公司南京分公司承建的厂房扩建钢结构工程已进入采购加工阶段,由于市场钢材涨价幅度很大,特向贵公司申请。

1、钢板材由原来订合同时的市场价3400元/吨；已涨到现在的4200元/吨，每吨涨价约800元。

2、由于当前钢材市场的发展情况，钢材不断的继续上扬，天天涨价，如果现在不及时全部购入，工程造价就会加大。为了减少工程造价，特向贵公司申请速再支付合同的30%钢材款，以满足工程进度及降低工程造价。

3、我公司从2006年4月8 日起专门设立材料财务帐户，做到专款专用。现把公司汇款帐户告知：全称：江苏南通三建集团有限公司南京分公司；帐号：04450***01 开户行：中行龙蟠中路分理处。

以上报告望贵公司领导速办为感！

申请单位：南通三建集团有限公司南京分公司

2006年4月16 日