集团办实物资产管理办法(新) 修缮中[五篇]

第一篇：集团办实物资产管理办法(新) 修缮中

集团办公室实物资产管理细则

第一章 管理要点

第一条

集团办主任为集团办资产管理第一责任人，各部部长为部门资产责任人。使用部门负责实物资产的日常保养、维护和管理。

第二条

部门资产负责人需与集团办资产负责人签订资产管理责任书。部门内需建立二级资产责任制，由部长与资产的使用科室签订资产使用责任书，责任到人，并将责任书报集团备案。

第三条

集团办综合管理部是集团办实物资产管理部门，负责集团办在用实物资产的管理工作，根据领导的安排和各部门的需要，在加强调研的基础上，对资产进行合理有效地调整、配臵，确保各部门工作的正常运行。

第四条

集团办实物资产管理人员定期会同使用部门资产管理人员对在用实物资产核实检查一次，及时发现问题，维护解决处理，确保实物资产运行良好，并对各部门使用情况进行分析评估，对使用效率不高的实物资产提出改进使用办法的建议。

第五条

各级人员在实物资产管理中必须严格按照流程、制度办理，除特殊或紧急情况外，若操作中有违规过程，将纳入相关人员的绩效考核或予以处罚。

第二章 在用实物资产的管理

第五条

实物资产的调配：集团办实物资产因工作需要在内部调动时，需求部门填报《资产转移审批单》，依资产内部转移流程在二个工作日内办理完毕相关手续及相关帐务的变更。

实物资产因暂无工作需要，处于闲臵状态时，需先由资产使用部门转移至集团办库，再由集团办资产管理员提出调拨申请，依资产调拨流程逐级批准后提交集团资产管理部，如有需要还需提出估价申请，待财务公司估价后，办理相关手续移交资产。

第十二条：实物资产的报损：集团办价值较低的实物资产因不慎损坏时，如在报损率之内的，可申请报损。如在报损率之外的，部门资产管理员须追究损坏者责任，损坏者承担赔偿责任；如部门资产管理员未及时追究责任，视为自行承担赔偿。

价值较高的实物资产被损坏时，采取部长负责制，由工程科鉴定剩余价值，财务公司出具赔偿价格，损坏者实施具体赔偿事宜。对于已经不能使用的物品，各部门必须填写“物品报损单”经相关部门核查，根据调查结果进行处理，属于自然或者非人为损坏的部门责任人予以负责；非自然损坏的视损坏程度令责任人照价赔偿之外或还将受到公司处罚。

物品报损后，需及时对账目及账卡做出调整。

第十三条：实物资产的报废：实物资产在确认无法维修使用时，使用部门应及时出具报废书面申请，集团办资产管理员组织工程科、财务相关人员查验、确认，参与查验确认人员全部签署意见后，办公室主任签署意见，呈报总经理审批后，履行实物资产报废程序。

经批准处臵报废的实物资产，残余部分有收益时，应将收益所得上缴财务部，财务部出具收据；若残余部分有再利用价值，由工程科回收。

第十四条：实物资产的变卖：子公司对集团办闲臵资产有需求时，集团办可视情况变卖实物资产。子公司提出购买申请，逐级呈报总经理审批后，财务公司进行估价。手续完成后集团办资产管理员向子公司资产管理员开据内部出库单并移交资产，子公司资产管理员需从财务公司开具回执收据。

第三章 管理人员职责

一、集团办主任：

1、集团办主任对集团公司总经理负责，是集团办公室资产管理的第一责任人。

2、与各部长签订集团办资产责任书，确定资产责任。

3、负责集团办资产的总调度工作，负责审批及监控各部门实物资产的申购、使用、管理和发放及清查、盘点等工作。

4、教育员工爱护及合理使用集团办实物资产。

二、集团办资产管理员

1、集团办资产管理员对集团办主任负责，协助集团办主任进行实物资产管理的具体执行工作。

2、负责拟定集团办资产管理制度及有关规定。

3、负责办理集团办实物资产的出入库、发放、回执收据等手续。

4、负责集团办实物资产统一管理，完善实物资产管理制度，设立实物资产管理总台帐，建立账卡，做到帐物一致、账卡一致，每月填报集团办资产变更报表。

5、按规定流程准确及时办理增加、转移、调拨、报损和报废手续，月底及时更新调整账目。

6、每半年组织一次对集团办实物资产的全面盘点检查，对实物资产的管理、使用、维护情况进行检查指导，写出盘点检查分析报告。

4、督促各部门资产管理员建立健全实物资产的二级手工账、电子账和账卡等工作，做到账账相符、账卡相符、账物相符。

5、负责公共区域物品的具体管理。

6、日常检查集团办资产情况，督促各部门处理具体事务，对所查问题及时反馈集团办主任。

三、使用部门责任人：

1、使用部门负责人负责本部门资产的日常使用，保养和维护管理。

2、与部门各科长签订部门资产责任书，确定资产责任。

3、负责本部门资产调度工作，负责审批及监督本部门资产的具体管理工作。

四、使用部门资产管理员

1、各部门资产管理员对集团办资产管理员负责，协助各部长进行实物资产管理的具体执行工作。

2、建立健全本部门实物资产的使用保管责任制度，与各科室确定资产使用明细并明确责任。

3、建立实物资产管理二级台帐，准确客观反映实物资产的增、减变动情况，做到帐物一致。

4、负责领取本部门物品并建立实物资产的手工帐、电子账及账卡，做到账账相符，账卡相符。

5、按规定流程及时办理部门内资产新增、转移、报损、报废等手续，执行后及时调整账目情况，每月25日前提报集团办资产管理员资产变动报表。

6、正确使用并做好资产日常保养工作，对部门内成员进行资产维护的相关培训。

7、负责部门内公共物品的具体管理及维护工作。

8、配合集团办资产管理员搞好每次的盘点检查，对发现的问题及时整改。

9、检查部门资产使用情况，根据资产使用情况进行调整，提高资产使用的有效率。

集团办综合部 2011年3月16日

第二篇：实物资产管理办法

实物资产管理办法

第一章 总 则

第一条 为完善实物资产管理体制，理顺管理关系，明确各部门实物资产管理职责，加强内部控制，提高资产运营效能。根据•中华人民共和国企业国有资产法‣、集团公司•设备管理办法‣、股份公司•资产处臵操作实施细则‣以及销售公司•资产管理暂行办法‣等有关规定，结合XX分公司实际，制定本办法。

第二条 本办法所称实物资产是指具有实物形态的资产（不包括商品），主要指房产、土地、车辆和设备设施等。第三条 本办法适用于中国石化销售有限公司江苏XX石油分公司、中国石化集团资产经营管理有限公司江苏石油分公司XX管理部。控股公司、参股公司可参照执行。第二章 管理体制

第四条 实物资产按“六统一”（即统一预算、统一购臵、统一付款、统一核算、统一处臵、统一核销）的原则，实行账表图册相结合的管理形式。

第五条 实行两级管理体制。由省公司对全系统实物资产实行总体管理，XX分公司对其范围内的实物资产进行具体管理。第六条 实行经理负责制。根据集团公司、股份公司、省公司规定，分公司经理为实物资产管理的第一责任人;分公司党委书记为实物资产管理的第一监督人;分公司分管副经理按照“谁主管谁负责”的原则，对主管业务及部门的实物资产管理工作直接负责;各部门负责人为具体的实物资产管理者并对经理负责。

第七条 实行集体决策制。根据集团公司、股份公司、省公司要求，分公司成立由分公司经理、党委书记、分管副经理等主要领导组成的资产管理领导小组，成员主要由安全数质量科、实物资产科、财务核算部、基建管理科、零售管理部及各县片区、综合办公室、信息工作站、朝阳管理公司等部门组成。

分公司资产管理领导小组办公室设安全数质量科，主要负责组织和落实资产管理领导小组的各项工作任务，安全数质量科科长兼任办公室主任。

资产管理领导小组的主要职责是：负责制定实物资产管理制度；审批和审核权限范围内的重大资产处臵方案；审查资产运营分析报告、清查报告、项目评估报告；负责检查实物资产管理责任制度落实情况；决定资产管理奖惩政策等。第八条 实行责任追溯制。资产管理领导小组成员由于岗位变动或企业改革等原因发生变化时，由变动后承担相应资产管理职责的部门负责人参加，管理责任不因企业（部门）合并、变更而免除，并可追溯管理责任。

第九条 实行岗位相对固定制。各职能部门应按照资产类别设臵相关工作岗位，负责相应的实物资产管理职责。分公司各部门要指定一名兼职实物资产管理员，建立本部门实物资产管理台账，做好本部门实物资产日常管理工作。第三章 职责分工

第十条 实物资产管理分为主管部门、监督部门、模块管理部门及具体管理使用部门。分公司实物资产主管部门为安全数质量科；监督部门为党群纪监科；模块管理部门为财务核算部、安全数质量科、信息工作站；具体管理使用部门为机关各部门、油库及加油站等。第十一条 分公司部门职责

（一）分公司资产管理领导小组 1.负责制订本单位实物资产管理制度；

2.审批和审核权限范围内的重大资产处臵方案；

3.审查本单位资产运营分析报告、清查报告、项目评估报告；

4.负责落实实物资产管理责任制度；

5.落实资产管理奖惩政策；负责督促和协调本单位各职能部门完成各自的资产管理职责。

（二）安全数质量科

1.安全数质量科为分公司实物资产管理主管部门，按规定设1-2名资产管理员；

2.组织对实物资产管理情况进行监督、检查，确保资产管理各项制度落实；

3.牵头做好资产清理、招标、处臵工作，使资产处臵有据可依；

4.配合财务核算部做好资产清查盘点工作，保证账实相符； 5.负责本部门实物资产管理工作。

（三）实物资产科

1.负责自有、租赁（含承租和出租）的土地、房产日常管理工作；

2.负责关闭库、站资产及闲臵资产日常管理工作； 3.负责配合省公司做好系统车辆的编制、更新、处臵等工作，建立系统车辆明细台账；

4.负责本部门实物资产管理工作。

（四）财务核算部

1.负责资产核算工作，建立相关资产账簿、卡片、出租资产台账、账销案存资产台账，编制相关凭证和报表，配合实物资产管理部门做好实物资产交付验收、调拨、报废、转让、出租、清理等手续审核，收集、整理实物资产报废、处臵、评估等资料，做好财务价值核销资料上报及账务处理工作，负责更新、维护资产AM模块工作； 2.牵头做好资产评估工作；

3.根据省公司清查盘点通知及相关规定，下达清查盘点计划，审核盘点结果，并负责盘点数据的汇总和上报； 4.协助基建管理科定期对在建工程进行清理工作；

5.参与加油站收购等实物资产尽职调查、论证及后评估工作； 6.负责本部门实物资产管理工作。

（五）基建管理科

1.负责竣工验收前库、站实物资产的管理工作；

2.牵头负责并配合财务部门做好在建资产的竣工验收工作； 3.负责办理新增库、站土地房产证的领用、变更、过户手续等工作。

4.负责本部门实物资产管理工作。

（六）零售管理部、各县片区及朝阳管理公司

1.督促和监督加油站对资产状况（含土地、房产、其他设施等）进行登记造册，建立在用加油站实物资产保管明细账，确保各项资产的完整和安全；

2.负责加油站日常维修、调拨、保养，在安全储运部门的监督指导下正确使用加油站设备；

3.负责闲臵、废旧加油站实物资产的保管工作； 4.参加加油站建设项目竣工验收工作；

5.负责加油站PM设备模块的数据维护，协助财务组织对加油站资产管理手册的维护更新；

6.负责组织对加油站各项实物资产进行定期现场清查并及时和财务、企业管理部门进行核对，确保账账和账实相符； 7.在财务部门配合下建立在用、永久关停和已拆除加油站动态管理台账；

8.负责配合分公司其他部门做好加油机使用状态报废及上报工作；

9.负责本部门实物资产管理工作。

（七）综合办公室

1.负责本单位各类车辆日常管理工作； 2.负责办公资产的管理工作；

3.负责办公资产在PM模块的数据更新与维护及办公资产管理手册的维护。

4.负责办公资产设备进行定期清查并及时和财务部门进行核对，确保账账和账实相符； 5.负责本部门实物资产管理工作。

（八）信息工作站

1.负责信息设备管理工作；

2.负责将各类计算机、网络信息设备、打印机及其他配套设备进行登记造册，建立实物资产保管明细账，确保各项设备的完整和安全；

3.负责各类计算机、网络信息设备、打印机及其他配套设备的日常维修、保养、工作；

4.负责对机关信息设备在PM模块的数据维护及信息资产管理手册的维护；

5.对所使用、管理的上述设备进行定期清查并及时和财务进行核对，确保账账和账实相符； 6.负责本部门实物资产管理工作。

（九）油库

1.油库主任为油库所属各项资产安全、完整的第一责任人，设备操作员工为直接责任人； 2.负责油库各类资产的管理工作；

3.负责配送中心设备地使用和日常维护、保养，参与资产设备的验收工作；

4.负责在PM模块维护油库设备数据信息和资产管理手册，在财务部门配合下建立在用油库资产动态管理台账。5.对油库各项资产进行登记造册并进行定期清查，及时和财务及其他部门进行核对，确保账账和账实相符； 6.配合资产领导小组做好油库相关资产处臵工作。

（十）加油站

1.加油站长为加油站所属各项资产安全、完整的第一责任人，设备操作员工为直接责任人； 2.负责加油站资产的管理工作；

3.负责加油站设备的使用和日常维护、保养，参与资产设备的验收工作，协助做好加油站各项资产清查盘点； 4.负责提供加油站设备基础数据信息，配合财务部门维护加油站资产管理手册。

（十一）分公司其他各部、室、中心 负责本部门实物资产使用、管理，做好实物资产的维护、调拨、保管、盘盈盘亏原因分析和新增实物资产标签粘贴，协助做好部门实物资产的清查盘点工作，并建立本部门实物资产台账。

第四章 实物资产购臵管理

第十二条 固定资产购建完成后，必须由实物资产管理部门填制固定资产验收入库单，办理资产领用手续。实物资产石油部门对接收到的固定资产登记造册，并办理资产使用或转移手续，进行使用和保管。对金额较大的固定资产如加油站，竣工验收时必须由资产领导小组验收签字确认后，交付使用部门，管理责任才能随之转移。

第十三条 实物资产到达使用单位（部门）后，要求单位（部门）于当日履行物资验收，7日内完成审批程序。审批程序结束后履行程序部门打印留存，模块管理部门设备管理员在PM设备模块创建设备编号。

第十四条 省公司统一购臵的资产设备

分公司收到省公司购臵的新增资产验收流程：资产使用部门制单-使用单位负责人-PM模块管理部门设备管理员-PM模块管理部门负责人-财务核算部资产管理员-财务核算部主任-分管领导-省公司物资装备管理处-实物资产处资产管理员-实物资产处负责人-财务资产处资产管理员-财务资产处负责人-总会计师。第十五条 经省公司批准分公司购臵的资产设备

（一）财务核算部根据收到的新增资产发票和验收单，与相关结算单据核对进行账务处理和维护AM资产模块创建资产编号。

使用部门设备管理员同时负责将拍摄的数码照片发送至实物资产科资产管理员。

（二）新增资产验收流程：资产使用部门制单-使用单位负责人-PM模块管理部门设备管理员-PM模块管理部门负责人-财务核算部资产管理员-财务核算部主任-分管领导。第十六条 实物资产管理部门、财务资产管理员负责及时组织更新资产管理手册，做到账实、账册、账码一致。第五章 实物资产使用管理

第十七条 资产使用部门负责实物资产的保管和使用维护，接受实物管理部门的管理和监督，对所使用资产需要更新、维修时，需向实物管理部门出具申请，说明原因，经批准后方可实施。对使用不当或不服从管理造成的资产损失，资产使用部门是第一责任人。

第十八条 各实物管理和使用部门应对所使用保管的资产建立实物资产登记账，详细记载规格型号、品牌、购建时间等资产基本状况和各项重要信息。同时登记加油站、油库、土地、房产及车辆、设备等管理台账。

由上级部门、联营合作单位交由我公司无偿使用的资产（所有权不变，使用权转移），实物管理部门和使用部门均应视作自有资产进行登记、保管和维护，同时财务部门应建立资产备查账簿予以登记和管理，便于资产清查和核对。第十九条 实行资产管理责任追究制度。本着“谁使用，谁负责”的原则，从资产交付使用之日起，使用部门将占有和使用的资产安全和保管责任落实到具体的保管（使用）人，保管（使用）人应严格按照操作规程正确使用和保管资产，落实安全防护措施，做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、放洪、防台风等工作。一旦发现资产丢失或毁损，应立即向实物管理部门报告。资产管理责任免除要根据资产退出使用原因相应确定，对资产调整使用部门和个人的，应填制资产内部调拨单，办理资产转移手续后方可变更管理部门和责任人；对资产转让、拆除报废处臵的，应提供资产详细清单，履行资产处臵审批程序，直至财务入账和资金上划以后，资产完全退出和消亡，使用管理责任方可免除。第六章 实物资产调拨管理

第二十条 固定资产由于调剂使用导致使用部门发生变动的，必须履行审批程序。

第二十一条 资产调拨由调入单位或部门提出调剂申请，在OA系统履行审批程序，审批程序手续7日内完成。第二十二条 分公司内部之间资产调拨审批流程：调入部门设备管理员制单-调入部门负责人-调出部门负责人-实物资产管理部门-PM模块管理部门设备管理员-财务核算部主任-分管领导-财务核算部资产管理员。

第二十三条 资产调拨审批完成后，资产办理转移手续，设备管理员及时更新、维护设备数据之后，各部门打印留存，财务部门资产管理员更新、维护资产数据模块等，日常维护职责相应发生转移。

第二十四条 数据更新、维护完毕后财务资产管理员及调入、调出单位要及时更新维护资产管理手册。

第二十五条 因不履行资产调拨手续造成资产流失的，不因资产实质转移而免责，原资产使用部门为第一责任人，现使用部门为第二责任人。第七章 土地及车辆管理

第二十六条 土地管理。实行“守土有责”职责，规范源头、严格过程管理，具体按照•中国石油化工集团公司土地处臵管理实施细则‣（中国石化财„2009‟575号）、•江苏石油分公司土地管理暂行规定‣（石化资产苏管„2009‟252号）以及•关于†江苏石油分公司土地管理暂行规定‡实施过程中若干具体问题的意见‣（石化资产苏管便„2010‟11号）等文件相关规定执行。

第二十七条 车辆管理。为切实降低车辆费用支出，确保安全运行，提高车辆运营效率，必须严格按照•江苏石油分公司公务车辆管理指导意见（试行）‣石化资产苏管„2009‟138号）以及•关于调整分公司公务车辆更新方式的通知‣（石化资产苏管„2010‟195号）等文件相关规定执行。第八章 实物资产出租管理

第二十八条 资产出租必须严格按照•江苏石油公司资产租赁管理暂行办法‣（石化资产苏管„2008‟48号）、•关于资产租赁管理补充规定‣（石化资产苏管„2008‟243号）以及•关于进一步明确资产出租有关事项的通知‣（石化资产苏管„2009‟259号）等文件相关规定上报省公司批准，未经批准擅自出租的将追究相关人员责任。

第二十九条 实物资产出租原则：不得出租给从事与股份公司主业相关的油品销售业务和从事非法活动及有重大安全影响的单位；出租不动产时，必须遵循“房地合一”的原则。出租资产必须遵循“先付款后使用”的原则，第三十条 实物资产出租的范围：所有权、使用权归江苏XX石油分公司所有或目前未取得权属证明但权属无争议的场地、房屋以及其他实物资产。具体包括场地租赁、门面房租赁、办公房租赁、住宅租赁、车辆租赁以及其它资产租赁等。第三十一条 资产出租按照以下流程操作： 1.出租资产的立项与审核； 2.发布出租资产公告；

3.出租资产租赁价格询价、评估； 4.出租资产招议标； 5.签订出租资产合同； 6.办理出租资产移交。

第三十二条 资产出租批准后，要按照资产出租程序办理，资产出租相关手续上报省公司备案。

第三十三条 对出租的资产，由对外出租部门进行日常管理，出租资产按照合同约定时间及时足额收取租金，并按“收支两条线”规定及时入账。同时，实物资产科要对租金收取情况进行跟踪管理，定期与承租方核对租金款项，发现差异应查明原因并及时处理。

第三十四条 对截留租金或使用费拒不入账形成小金库、账外账的，按股份公司有关规定处理。

第三十五条 实物资产科要建立资产出租动态管理台账和建立资产出租档案，并确保资产出租资料的完整和规范。同时，应定期对出租资产进行查验，确保出租资产完好并按合同约定使用，租赁资产查验应有记录，发现问题应及时制定应对措施并向省公司报告。

第九章 实物资产报废及转让处臵管理

第三十六条 资产报废按照•关于印发<江苏石油分公司资产处臵实施细则>的通知‣（石化股份苏财„2011‟668号）执行。严格按照•内部控制手册‣规定审批。

第三十七条 固定资产处臵原则：坚持公开、公平、公正，审批手续齐全。严禁任何单位和个人以任何名义擅自捐赠、报废变卖、转让企业资产，对违反规定擅自处臵造成管理混乱和资产流失的将追究有关人员及领导责任。

第三十八条 资产处臵应当遵循处臵行为与财务核销分开的原则。在按照规定权限经过本单位和省公司对资产处臵行为批准后，方可进行资产处臵，并按照省公司要求进行财务核销。

第三十九条 实物资产处臵无论金额大小，处臵权限均集中于省公司，未经省公司批准，各分公司各部门和个人不得以任何名义进行资产处臵。

第四十条 对因投资改造等原因发生的加油站和油库的重建、部分重建、迁建、退租等情况而需要拆除、报废的资产处臵按照•江苏石油分公司资产处臵补充规定‣（石化股份苏财„2010‟277号）执行。为保证“资产处臵三同步”，即“处臵方案与更新立项同步”、“残值回收与更新改造同步”、“资产减值与资产核销同步”处臵方案的顺利实施，财务部门牵头负责，全过程参与处臵行为，并具体组织资产评估、报废资产的减值批复和核销申请；安全技术部门负责审核处臵项目的资产清理方案和技术鉴定报告；规划、基建部门负责根据投资立项内容，拟定资产清理方案；审计、监察部门负责对投资项目进行审计、监察，核实资产处臵程序是否规范，处臵方法是否有效。未经批准擅自拆除资产造成闲臵浪费形成损失的，追究有关人员和负责人的责任。第四十一条 对资产进行转让出售、资产臵换、作价入股等行为时，必须履行资产评估程序，由财务核算部填写•资产评估申请表‣上报省公司批准。

第四十二条 对省公司批准处臵的各项资产，必须由分公司资产处臵领导小组统一处臵。对大宗资产进行变卖转让的，要采取招投标方式，或公开向社会进行竞拍。对资产转让、残值变卖实现的收入，一律按省公司资金收支两条线管理规定予以上划。对未经资产处臵小组批准擅自处臵资产，或截留处臵收入体外循环成为小金库、账外账的，按股份公司有关规定处理。

第四十三条 经批准报废的资产，建立报废资产管理台账，指定部门妥善保管报废资产，明确保管部门的管理责任。第十章 实物资产清查盘点管理

第四十四条 实物资产清查盘点要坚持实事求是的原则，做到全面清查和重点清查相结合，实物现场盘点与账务核查相结合，保证清查工作全面完整、不重不漏，清查结果准确可靠，不走过场。

第四十五条 实物资产管理部门必须组织和督促使用部门对所使用、管理的资产进行登记造册，掌握资产的基本状况。实物资产管理部门负责资产盘点方案的制定，资产管理使用部门负责组织实施实物资产清查的现场盘点工作，填报相应的资产清查表。同时，财务和资产使用部门应配合实物管理部门进行资产清查，根据清查结果核对会计账簿，保证账账和账实相符。对账实不符的要及时查找原因，堵塞管理漏洞。第四十六条 实物资产管理部门、财务及使用部门要对实物资产清查结果进行分析，查找资产管理存在的问题和不足，对资产清查过程中发现的资产盘盈、盘亏，应当按照规定进行分类排队、分析原因，提出处理意见。

第四十七条 实物资产盘盈、盘亏按照•关于印发<江苏石油分公司资产处臵实施细则>的通知‣（石化股份苏财„2011‟668号）执行。

第四十八条 对盘盈、盘亏资产必须进行报批，批准后要及时调整其账面价值，确保账实相符，更新资产、设备模块信息数据。

第四十九条 清查盘点后要根据资产设备变动情况，做好资产设备的调拨设备清理工作，及时办理调拨手续。第五十条 对于账销案存设备要抓紧进行实物资产处臵，不得作为盘盈资产处理。确属盘盈的应查明原因，报省公司审批后处理。

第十一章 检查和监督

第五十一条 实物资产管理和使用部门在工作中要紧密配合、互相监督，确保各项资产的完整和安全。

第五十二条 分公司资产管理领导小组会应针对不同阶段资产管理重点，组织相关部门定期和不定期地对资产管理情况进行调研和检查，督促实物资产管理各项制度的落实。实物资产管理部门有权根据掌握的情况，在获得分公司资产管理领导小组的批准后，独立或联合其他部门对资产管理进行检查，也可以采取先检查后向资产管理领导小组汇报的形式。

第五十三条 审计部门应将资产管理情况纳入审计监督范围，并将审计中发现的资产管理存在的问题向分、省公司汇报。

第五十四条 监察部门负有对资产管理、资产处臵工作进行检查监督的职责。有权独立或联合其他部门以本部门或效能监察小组的名义对资产管理各环节进行检查和监督。第五十五条 资产管理检查监督的主要内容是：检查资产管理、使用部门履行各自职责情况；监督各部门之间资产管理的协调、沟通和配合情况，有无互相推诿扯皮等不作为情况；检查投资责任制度落实情况，追究有关人员的过错责任；检查有无违反资产审批权限购建资产情况；检查•江苏石油分公司资产运营廉洁从业十项规定‣的落实情况，有无越权处臵和截留处臵收入现象；检查资产定期清查制度的落实情况，查阅资产清查底簿，抽查相关资产；检查各类资产档案的建立和保管情况等。

第五十六条 资产管理工作检查完毕，必须向分公司资产管理领导小组汇报，并根据分公司资产管理领导小组的意见，向被检查单位通报检查情况，下达整改意见。第十二章 责任追究

第五十七条 资产管理人员必须做到廉洁自律，杜绝违规违纪行为发生，自觉维护资产管理队伍的良好形象，并认真遵守•江苏石油分公司资产运营廉洁从业十项规定‣（石化资产苏管„2010‟28号）。

第五十八条 规范资产运营行为，明确管理责任，对违法违规、管理失职造成国有资产流失和运营风险的行为，将严格按照•关于印发<固定资产及土地资产运营管理责任追究暂行规定>的通知‣（石化股份苏监„2008‟1853号）文件规定进行严肃查处，并追究相关人员责任。第十三章 附 则

第五十九条 分公司现行有关制度和本办法相抵触的，以本办法为准。

第六十条 本办法由分公司安全数质量科、财务核算部负责解释，自下发之日起实施。

第三篇：实物资产管理办法-2016

实物资产管理办法 总则

1.1为规范公司实物资产管理，维护公司资产的安全和完整，提高公司资产配置效率和使用效益，根据国家《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》和集团公司有关规定，结合公司实际情况，制定本办法。

1.2实物资产是指公司拥有或控制的存货、固定资产（含在建工程）、不良实物资产以及备查账类物资。其中：固定资产、不良实物资产管理具体按照《固定资产管理办法》、《不良资产管理办法》规定执行。

1.2.1存货包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、备品备件、周转用材料、在制品、半成品、产成品、发出商品、委外加工物资等。1.2.2备查账类物资包括两部分，一是代管物资，包括公司借用、代销、代管、代修、受托加工的物资，即所有权不属于公司但应由公司代为控制管理的物资；二是费用化资产，包括公司已成本费用化但仍以实物形态存在的工装模具、低值设施设备、科研物资等，即所有权属于公司但公司财务账已不再记录反映而由各业务单位建账管理的物资。

1.3实物资产出入门管理按照《物资出入门管理办法》规定执行,实物资产采购管理按照《采购管理办法》规定执行，完工结令项目实物资产管理按照《完工结令产品库存物资管理办法》规定执行。

1.4本办法适用于公司所属各单位，子公司参照实行。2职责分工

2.1 公司实物资产管理实行分级管理原则，由归口管理部门和具体使用管理部门分别管理。其中：归口管理部门根据职能分为招议标归口管理部门、价值归口管理部门和实物归口管理部门。

2.2招标管理部门是公司实物资产招议标归口管理部门，主要职责： 2.2.1负责建立健全公司采购招标管理制度； 2.2.2负责组织实施公司实物资产招议标工作； 2.2.3参与实物资产处置活动，负责审查处置定价工作。2.3 财务部门是公司实物资产价值归口管理部门，主要职责： 2.3.1负责建立健全公司实物资产管理制度； 2.3.2负责公司实物资产的会计核算；

2.3.3根据需要牵头相关单位实施资产的清查盘点； 2.3.4负责参与审核账内实物资产的处置； 2.3.5负责办理实物资产财产保险及理赔相关事务； 2.3.6负责组织实施资产的审计评估工作。

2.4 公司各产品项目执行部门、采购管理部门、能源装备物资管理部门、后勤物资保障部门、信息化物资管理部门等单位是公司实物资产归口管理部门，主要职责：

2.4.1负责建立归口管理的实物资产具体管理办法；

2.4.2负责编制资产（物资）需求计划或采购计划，经批准后组织实施； 2.4.3负责汇总建立实物资产明细账，并定期与财务账内资产明细账核查一致； 2.4.4负责定期或根据需要组织实施归口管理资产的清查盘点，保证账实相符； 2.4.5负责检查和督促实物资产具体使用管理部门加强实物资产管理和利用，保证实物资产安全有效完整；

2.4.6负责根据需要组织技术、生产、采购等相关部门对实物资产进行技术可用性鉴定；

2.4.7负责对积压（闲置一年以上非储备资产，下同）、盘盈、盘亏、毁损、贬值、报废等资产提出处理意见报批；

2.4.8负责协助办理归口管理实物资产的审计、评估、保险理赔等相关事务。2.5 各分厂、各实物资产具体使用和保管单位是公司实物资产具体使用管理部门，主要职责：

2.5.1负责根据需要建立本单位实物资产具体管理细则； 2.5.2负责建立本单位实物资产变动明细账； 2.5.3负责本单位实物资产的安全有效完整；

2.5.4负责定期或根据需要具体实施本单位实物资产的清查盘点，保证账实相符；

2.5.5负责提出本单位积压、盘盈、盘亏、毁损、贬值、报废等资产处置申请，报实物资产归口管理部门审查报批；

2.5.6负责本单位实物资产保险出险通知、现场保护、证据收集等工作，配合办理保险索赔手续。

2.5.7负责配合对本单位实物资产的审计、评估等相关工作。3存货管理

3.1存货管理包括存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、清查盘点、销售处置等主要环节，实物归口管理部门和具体使用管理部门（下称“责任单位”）应制订本单位存货管理办法或操作细则具体管理存货。3.2存货管理分工和授权

3.2.1责任单位应当建立存货业务的岗位责任制。在存货管理各环节设置专（兼）职岗位人员（仓库保管员或经办责任人），并明确各岗位的职责、权限，确保实物流动与ERP系统物料流动一致。

3.2.2责任单位应当建立存货交接制度，以确保实物资产账实相符。1）在存货流转各环节，应当以ERP系统打印的出入库单、领料申请单以及分厂之间手工转序单等为依据，严格履行清点后签字交接，保证系统与实物资产流转一致。

2）各库管岗位人员变动时，必须对照ERP账进行实物盘点，形成盘点表和盘点情况说明签字移交，同时将实物资产变动明细账、登记簿等签字移交，对本岗位ERP系统的操作手册和注意事项签字移交；交接的盘点表和盘点情况说明应送账务部门备案，接收人对所签字接收的ERP账面余额和实物资产账实相符负 责；如交接盘点时出现盘盈、盘亏，库管岗位人员应报告单位领导，责任管理单位应立即组织按流程报公司批准后送财务部门进行相应账务处理，以确保“新人”接收时账实相符。

3）单位与单位间批量实物资产交接时，必须分清账内账外资产，由移交单位经办人分别造册、当面核对点清、双方经办人和领导签字并加盖单位印章交接，确保账实移交清楚。

4）单位与单位间正常生产过程中存货交转，亦必须有交接单经双方经办人当面核对、点清、签字交接。

3.2.3责任单位应当对存货业务建立严格的授权批准制度。责任单位存货管理各环节审批人应当严格按照授权批准方式、权限、程序和责任在有权范围内进行审批，未经批准，实物不得流转。3.3存货取得管理

3.3.1存货取得包括存货自制和存货外购。

3.3.2存货自制应按照取得批准的生产计划和要求实施。

3.3.3存货外购应实行计划制、审批制，以防止过度采购造成积压或采购不足导致不能保证业务领用需要。3.4存货验收与保管

3.4.1公司质检管理部门应当制订存货检验制度，明确库房人员自己检验和专业质检人员检验的职责范围、工作要求。各库检和专检人员应当对入库存货的质量、数量、品种、规格、外观等进行检查，并在检验记录上做好相应标识，使受验存货符合规定要求。

3.4.2公司仓库保管员对检验合格的存货方可接收入库，接收时应当根据入库单的数量、品种等内容与交货人当面核对、点清，入库单内容与实物不符的应当拒收。入库存货应及时记入收发存登记簿，详细标明存放地点，同时在ERP系统记录入库。

3.4.3采购人员应及时办理不符合规定要求存货的退换货事宜。

3.4.4仓储管理部门应当严格保管存货。

1）对存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目、做好标识、有序存放，严格限制其他无关人员接触存货。

2）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存存货，并建立健全防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施。

3）贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险品的仓储，应当实行更加严格的特殊管理。

4）应特别加强存放地点为异地的存货管理,确保异地存货账实相符。3.4.5生产单位对生产现场的在加工原料、周转材料、半成品、在制品等要按照有助于提高生产效率的方式摆放，做好标识，同时防止浪费、被盗和流失。3.4.6财务部门应将存货纳入财产保险管理。仓库保管员或经办责任人发现存货发生被盗、自然灾害和其他毁损等险情时，应及时报告本单位负责人，同时通知责任管理单位、纪检监察、财务等相关部门，做好现场保护及证据收集工作，配合保险机构和有关部门进行现场调查取证。3.5存货领用与发出

3.5.1责任单位应当建立严格的存货领用流程。经办责任人领用存货时，必须严格履行审批手续，办理领料申请单或发货通知单等。

3.5.2仓储管理部门应当建立严格的存货发出流程。仓库保管员应核对审批手续齐备的领料申请单或发货通知单，发出存货时应做到单据齐全，名称、规格和计量单位准确，并与领用人当面核对、点清、签字交接。仓库保管员发出存货后应当及时记入收发存登记簿，同时在ERP系统记录出库。3.6存货清查盘点

3.6.1仓库保管员或经办责任人应每日根据收、发、退料凭单进行存货收和发，并在ERP系统同步进行收、发操作；每月定期结账时，结算出收发存登记簿登记的存货存量余额或实物资产变动明细账余额，清查盘点存货实物，核对登记簿或变动明细账存量余额与ERP账和实物相符。

3.6.2仓储管理部门应当对存货进行每日巡查和定期抽查，特别是异地存货的清查盘点，以确保存货的有效、安全。发现存货存在积压和跌价迹象的，应及时报告责任单位、财务等相关部门；发现存货毁损、被盗和流失，应及时报告责任单位、纪检监察、财务等相关部门。

3.6.3责任单位每季度应至少组织一次存货清查盘点，核查数量和质量，对核查出的非正常存货应在每季度末报送财务部门纳入季度报表披露。3.6.4清查盘点要求：组织单位应拟定详细的盘点计划，合理安排盘点人员、监盘人员，采用科学的盘点方法，做好盘点记录；对盘点清查结果要及时编制盘点表，形成包括盘点人员、时间、地点以及实际所盘点存货名称、品种、数量、库龄、存货状态、存放地点、账实差异、差异原因分析、差异处理建议等内容的书面报告。3.7存货销售与处置

3.7.1存货销售包括存货零星销售和正常对外销售，存货销售发货应以销售合同或销售审批单为依据办理办理发货通知单等。

3.7.2存货处置包括减值、报废、盘盈、盘亏等的处理。

1）各单位清查盘点出的存货处于非正常状态或市价跌幅明显时，应按照《资产减值准备管理办法》规定的《计提存货跌价准备审批表》报批后送财务部门计提存货跌价准备处理；

2）各单位正常生产过程中的存货经鉴定应当报废的，按照《资产报废审批表》（见附录A）报批后按程序移送废旧库予以处置；

3）各单位清查盘点出的存货符合《不良资产管理办法》规定，经鉴定不需要再留用的，按照《不良实物资产处置审批表》报批后按程序移送废旧库予以处置； 4）各单位存货盘盈盘亏，应编制盘点表，分析盘盈盘亏原因，提出处置意见，按照《资产盘盈/盘亏审批表》（见附录B）报批后分别处理。

3.7.3建立资产损失责任追究制度。对存货保管不当、维护不善等造成存货损失的，由纪检监察部门按照公司《资产损失责任追究管理办法》有关规定追究相关责任人的责任，涉嫌犯罪的移交司法机关处理。4备查账类物资管理 4.1代管物资管理

4.1.1公司业务单位接收或归还或代售代管理物资时应与对方当面核对、点清、签字交接。

4.1.2公司业务单位应将代管物资单独建备查账进行管理，备查账应详细做好物资流转出入记录。

4.1.3公司业务单位应将代管物资单独存放、做好标识，避免与公司物资混淆。4.2工装模具管理

4.2.1各产品项目执行部门是公司工装模具的归口管理部门，工装模具使用单位是工装模具的具体管理部门，归口管理和具体管理部门应落实专人建备查账管理工装模具，具体按照《工装模具管理办法》规定执行。

4.2.2工装模具具体管理部门除了日常巡查，至少每季度还应对工装模具进行一次全面清理盘点，并及时将盘点表和盘点情况说明报归口管理部门备抽查。4.2.3工装模具归口管理部门除了日常抽查，至少每年应对工装模具进行一次全面清理盘点，并根据具体管理部门盘查情况、归口管理部门抽盘查情况，经对工装模具查证分析或组织鉴定后，按照《工装模具管理办法》规定进行再利用或处置。

4.3低值设施设备管理

4.3.1低值设施设备是指单价不符合固定资产条件，但可反复使用，耐用期在一年以上的机器设备、仪器仪表、工具量具、办公用设施设备等。

4.3.2公司装备物资管理职能部门是公司低值设施设备归口管理部门，负责制定公司低值设施设备具体管理办法（可以纳入《设备管理办法》一并进行管理），负责归口建立低值设施设备备查账进行账实管理。4.3.3低值设施设备只有处置，方可从备查账核销。4.4科研物资管理

4.4.1科研物资包括科研工作所需的物资领用和研发形成的科研样机。4.4.2对研制失败样机或无利用价值的科研领用残余物资，生产单位直接转废品库进行处置。

4.4.3对科研工作结令后剩余尚可使用的科研领用残余物资，生产单位应办理物资退库处理。

4.4.4对研发成功样机，由生产单位办理产成品手工入库，入库单应注明科研工作令号，产成品库房应按科研工作令号单独建科研物资备查账做好出入货登记，实物应单独存放、做好标识。

1）如样机转化为产品销售，产成品库房保管员发出货物时应在发货通知单上注明“由*科研工作令调入*销售订单号”，同时在ERP系统操作销售订单发货、在科研物资备查账上备注销账；财务部门根据发货通知单上注明的科研工作令将该科研令下归集的成本费用转入对应销售订单号进行生产成本结算。2）如样机随技术转让等协议附带赠送或赠予试用，领用单位应根据赠送协议或试用协议办理出库单或发货通知单，产成品库房保管员应根据领用单位手续齐备的出库单或发货通知单在备查账上备注销账。

3）如样机暂存库房（包括异地存放），产成品库房保管员应每月清查账实的相符性，每年年终物资盘点后报科技管理部门，由科技管理部门组织科研项目立项单位及相关评审（鉴定）人员进行鉴定是否还有保留价值，经鉴定不再有保留价值的报主管公司领导批准后通知产成品库房送废品库处置并核销备查账。4.5 公司费用化资产及其他物资实物管理未尽事宜参照存货管理有关规定执行。5附则

5.1本办法由资产财务部负责解释。5.2本办法经公司批准自发布之日起执行。

第四篇：项目完工后剩余实物资产的管理办法

项目完工后剩余实物资产的管理办法

第一章

总

则

为加强各分（子）公司项目完工后剩余工程材料、机具设

备、试验检测和测量设备、行政办公用品的管理，特制定本办

法。

第一条

施工项目完工后，剩余实物资产归属项目所在分（子）公司。尚可使用的剩余实物资产由各分（子）公司留用，分（子）公司可根据内部工程项目需求在分（子）公司内进行

有偿调拨使用，分（子）公司之间由公司办理调拨手续。

不能或不再继续使用的剩余实物资产可按本办法规定对外处置或变卖。

第二条

分（子）公司对口管理部门：工程材料、机具设

备归设备物资科管理，试验检测和测量设备归质安科管理，行

政办公设备归办公室管理。

第三条

剩余材料和小型机具的范围：

（一）工程材料、小机具：

1、木材与木制品：板材、方材、夹板、枕木等。

2、钢构件：挂蓝、模板、钢梯等。

3、钢管：各种钢管、钢管桩、钢管柱等。

4、型钢：工字钢、槽钢、角钢等。5、钢筋、钢板等。

6、金属制品：钢丝绳、钢绞线、钢丝、螺栓、钢轨配件、锚等。

7、锚、锚链及锚链连接件等。

8、电器及元件：各型电力变压器，高、低压开关柜、电容器柜和配电柜，各种橡套电缆等。

9、起重设备：各种天车用的滑车组、起重扁担，5

吨及以下的各类卷扬机和其它小型起重设备，各型电动葫芦等。

10、运输设备：自制平车、手推车等人力运输工具等。

11、混凝土设备：搅拌机、各类型的震动器（包括变频机）、吊斗、导管、减速漏斗、漏斗（包括翻斗架）、压浆机、灰浆机或其它自制非定型设备等。

12、基础及水工设备：铸铁十字钻头、牙轮钻头、铁锚、浮筒、系缆桩、马口、固定座、小于

420MM

以下吸泥机、各型单级水泵及泥浆泵、浮箱等。

13、工具设备：手提式电钻、冲击式电钻、手提式电动砂

轮机、电动板手、绕线机、千斤顶、电动油泵、泵站、皮带运

输机、钢筋机械等小型机具。

14、风动工具设备：小型空压机、风钻、凿岩机、风镐、破路面机等。

（二）试验检测、测量设备：如振动台、水平仪、经纬仪、全站仪及部件、压力机等。

（三）行政办公用品：电脑、复印机、扫描仪、投影仪等。

（四）工程剩余的其它物资、设备、机具等实物资产。

第二章

处置方式及财务核算

第四条

项目完工后，项目部应在15

日内向分（子）公司

机关对口部门报送不再留用的剩余实物资产清单备案，以便机

关对口部门在分（子）公司范围内部项目进行调剂和利用，分

（子）公司对口管理部门在接到项目部剩余实物资产清单备案

后，应立即进行分类、实物查验并作出处理方案。

第五条

剩余实物资产的处置方式

（一）分（子）公司内部调拨：项目不再留用的剩余实物

资产在分（子）公司内可有偿调拨使用，机关部门作对口资产

内部调拨的指导与协调。

（二）集中保留：需要集中保留的剩余实物资产，由分（子）

公司机关对口部门确定，并集中保存在分（子）公司库房。

（三）对外处理：剩余实物资产要优先考虑调拨公司内其

它项目使用，如内部无法调剂的可报公司对口部门进行调

拨使用，其次再考虑对外处理，两者之间的取舍要遵循效益优

先及局部服从全局的原则。分（子）公司内现有项目暂时无用的，对外处理又难以争取到好价格的情况下，在可以预见的将

来，后续新项目有可能使用的剩余实物资产，可考虑调回分（子）公司库房集中保管。固定资产及周转类实物资产，对外处理的价值原则上不得低于资产账面净值。

分（子）公司要认真做好施工现场剩余实物资产的保管保

养工作，需维修保养的资产要及时进行维修保养。为了利于以

后的利用、运输和对外处理，需要进行解体、矫正、修理或补

强的，在效益优先的原则下，要进行必要的切割、修整，确保

调拨出库物资完好可利用，费用由原项目承担。

第六条

分（子）公司、项目部应对剩余设备、实物资产

进行清理盘点，已摊销完毕无摊余价值的周转材料及作为材料

核算已领用计入工程成本的小型机具均应设立“账外实物资产

备查账”，实物资产及“账外实物资产备查账”由分（子）公司机关对口部门负责同步管理；凡出现设备、物资盘亏的情况，应查明原因并按公司设备物资部相关管理办进行处理。

第七条

原则上各项目应做到“工完料尽场地清”。各分（子）

公司、项目部对造成剩余材料的原因要进行分析，并予以相应的惩罚。

第三章

剩余实物资产的调拨

第八条

项目部在项目施工期间应及时向分（子）公司机

关对口部门报送该项目不再使用的实物资产清单，不必等到项

目完全结束，以便对口部门及时在分（子）公司范围内进行调

剂和利用，分（子）公司机关对口部门每月定期公布集中库房

多余实物资产清单，以利其它项目需求利用。

第九条

分（子）公司要加强项目间横向联系，有多余积

压和工程剩余实物的要多方联系和上报，以便减少库存盘活资

产。有需求的项目也要多方联系和上报，以利降低工程成本。

分（子）公司之间互相调拨物资，须通过公司进行，要按

质论价有偿调拨，严禁无偿调拨使用。

第十条

多余积压物资调剂调拨的定价原则：互惠互利，按质论价，随行就市，以大局出发，遵守公司有关规定，有争议时可报上级部门裁定。内部调拨按账面价值办理调拨，若实际价值显著低于账面净值的，由调出项目部承担差额，计

入项目当期损益。

第十一条

各（子）分公司要优先考虑剩余实物资产在内

部项目之间的调拨使用，项目多余物资的内部调剂调拨归口本

项目部对口资产管理部门，不允许其它人员代为办理物资调拨

手续。

第四章

剩余实物资产的集中保管

第十二条

分（子）公司设备物资部门负责全公司剩余实

物资产信息的收集，向有关领导、部门和项目部发送信息，建

立剩余实物资产台帐，办理集中保管的剩余实物资产的回收和

调新项目部使用手续。

第十三条

集中保管的剩余实物资产的计价由剩余实物资

产的处理小组经实物检查后，依照公平、公正、公开的原则，按实物的内部评估价值计价，凡价值过高、可交由专业评估机

构评估，费用由调出剩余物资项目承担。

第十四条

经收回的实物资产统一存放。其中，工程材料、机具设备由设备物资部门管理，试验检测、测量设备交由质安

部门管理，行政用实物资产交由办公室管理。

第十五条

分（子）公司设有集中管理仓库保管，保管人

员要负责所保管物资的完好无损，帐物相符。在集中保管期，分（子）公司按业务情况按月向调出项目分割、列转有关的装

卸、保管、保养保修、仓储等费用。

第十六条

分（子）公司在工程完工后若已确认承接新项

目的，对在新项目可使用的，其剩余实物资产全部转入新项目

部，已完工项目部不允许保有剩余实物资产。暂无新项目承接的，凡经确定要保留的物资，全部调回集中保留，运费由调出

项目承担。过程中保管人员和项目部有关人员要签认交接清单，交接地点是集中管理仓库。调回分（子）公司的物资按其新旧

程度、市场行情和可能的用途由对口部门进行定价，定价不能

过高，不能成为新项目再利用包袱。

第十七条

分（子）公司设备物资部门对库存剩余实物资

产要积极联系公司内项目部使用，主动上门服务，盘活这部分

资产。项目部也要积极配合利用剩余实物资产。凡有积压的剩

余实物资产，原则上项目上不得再行购买，立足公司内调拨利

用，防止积压。

第十八条

对外处理集中保留的剩余实物资产，按照本办

法剩余实物资产的对外处理的规定办理。

第五章

剩余实物资产的对外处理

第十九条

在出现对外处理剩余实物资产时，由分（子）

公司机关财务、设备物资、质安、办公室及相应项目部相关工

作人员，组成剩余实物资产的处理小组，负责对外处理剩余实

物资产。

第二十条

项目无权单独处理任何物资，在分（子）公司

范围内无法利用的剩余实物资产确实需要对外处理的或者报废

处理的，各（子）分公司要提供完备的待处理物资清单，说明固定资产类折旧或周转类摊销情况，其他无法清点的材料需提供现场照片，上报公司对口部门审批作出处置意见。

第二十一条

分（子）公司设备物资部门和有关的项目部，要根据需要对外处理的实物资产清单，广泛收集相关信息，联

系类似用途的工程，推销、转让需对外处理的实物资产。对用

途比较广泛的剩余实物资产的对外处理，要采用招标询比价的办法，确定中标单位。防止人情观念和个人说了算的情况发生，争取有利于公司利益的处理价格。

第二十二条

所有物资需对公司外处理的，要遵循公

开、公正、透明的原则，遵循“三重一大”决策原则，处理计

划、处理方式、处理结果等均上会审批。处理时须成立处理小组、由处理小组实施，任何一人无权单独对外处理。数量金额

很小的物资对外处理，可采用简化的程序进行。

第二十三条

已审批剩余物资对外处理应根据招标询比价

结果，签订合同。处理物资必须先付款，后发货。收回的资金

交由财务进帐，发货计量依据交财务部门审核。分（子）公司

在废旧物资处理过程中的交接，要有计量办法和监督机制。严

禁在无计量方法的情况下，以估堆形式进行剩余实物资产的处

理。

第二十四条

分（子）公司对外处理结束后，对固定资产

及周转类物资应及时进行账务调整，并将处理过程资料报集团

公司对口审批部门备案。

第六章

附则

第二十五条

本办法由公司设备物资部，质量安全管

理部、办公室负责解释。

第二十六条

本办法自发布之日起实施。

第五篇：资产经营公司财务管理办法(新)

资产经营公司财务管理办法

（试行）

第一章 总则

第一条 为了规范公司财务行为，加强公司财务管理和经济核算，提高公司资金使用效益，促进公司健康发展，依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》及国家有关法规规定，结合公司的实际，制定本办法。

本办法所称公司指资产经营公司，所称企业指资产经营公司出资设立的全资子公司和控股子公司。

第二条 本公司财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持“责权利”相结合，“效率优先，兼顾公平”；正确处理企业发展需要与资金供给的关系，正确处理出资人、经营者和员工个人三方利益关系，确保国有资产安全完整，保值增值；建立健全企业内部财务制度，完善内部经济责任制，积极促进公司经营工作正常运行。

第三条 公司财务管理的主要任务是：充分利用企业现有资源，依法多渠道筹措企业运营资金，努力提高经济效益；合理编制企业经营预算，对预算执行过程进行控制和监督；做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作；加强资产管理，防止社有资产流失，促进社有资产保值增值； 分析、研究各企业财务工作中存在的问题，如实反映各企业的经济状况，对各企业经营活动的合法性、合理性进行监督。

第四条 公司财务管理的主要内容是：财务管理体制、财务管理机构、会计人员及其继续教育管理、企业财务管理制度建设、会计核算、财务预算管理、资金管理、票据管理、债权债务管理、资产管理、企业收入、支出及利润分配管理、职工工资核算及发放、专用基金管理、财务报告和财务分析、财务监督、公司内部财务清算等。

第五条 本办法适用范围：适用于资产经营公司及其全资子公司，控股子公司参照执行，也可结合本企业实际另行制定管理办法，报资产经营公司核准后执行。

第二章 财务管理体制

第六条 根据《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《企业会计制度》的原则，按照公司章程规定，本公司实行董事会领导下的总经理负责制，总经理对公司本级的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；财务总负责人协助总经理分管公司的财务工作；各企业及部门实行负责人经济责任制。

第七条

公司实行“统一领导，分级管理，集中核算”的财务管理体制。“统一领导”是指在公司统一领导下，统筹安排和使用公司资金和资源。对各企业实行统一财经方针政策、统一资源调配、统一财务收支计划、统一财务规章制度、统一财会业务领导、统一财会人员管理。

“分级管理”是指财经工作和资源调配等在公司 “统一领导”的基础上，按照“责、权、利相结合”、“事权与财权相结合”的原则，由公司总经理层和各企业负责人进行分级管理。即将企业的支出按项目用途分为资本性支出（含固定资产改良、大修理）、一般经营性支出、劳务报酬支出、非经营性支出等项目。在充分下放企业经营自主权的基础上，由各企业自行组织收入，根据收支项目不同、支出金额大小不同，按照管理层次不同，划分不同层次的管理权限分级管理，具体内容按《资产经营公司财务收支审批权限管理办法》执行。

“集中核算”是指按照“财权相对下放，财力相对集中”的原则，由公司财务部按“会计核算中心”模式组织整个公司的会计核算工作。

第八条 公司财务支出根据经费开支审批权限管理办法进行审批，各项费用支出的审批人员按照“谁签字，谁负责”的原则，认真履行各自职责，明确各自权限，严格按照财经纪律和工作程序操作，把好资金控制关。第三章 财务管理组织机构与财会人员

第九条 按照公司章程规定，公司实行董事会领导下的总经理负责制，公司设财务总负责人一名，协助总经理分管资产和财务工作，领导财会业务工作。按照公司内部管理需要，设立财务部，专司财务管理职能。

第十条 财务部是公司财务管理和会计核算的职能机构，负责公司财务预决算、财务管理和会计核算工作，负责公司各企业会计报表的审核、合并编报工作，负责公司资产和会计档案管理，代表公司对下属企业进行宏观业务指导和监督。

第十条 财务部是资产经营公司的一级财务机构，统一管理公司及各企业的各项财务工作。下设会计核算中心，中心分设不同的岗位，集中管理各企业财务核算工作。各企业原则上不再开立银行账户，单设财务机构。只设专职或兼职报账员，负责本部门具体报账业务。

第十一条 财务总负责人协助总经理分管财务工作，按照《资产经营公司差旅费报销管理办法》和《资产经营公司经费开支审批权限管理办法》行使管理权。

财务部经理在财务总负责人的直接领导下开展工作，具体负责组织开展会计核算工作，贯彻执行公司的财务制度，建立健全企业内部各项财务内控制度。积极推动各企业建立 健全内部控制机制。

各企业负责人负责组织本企业内部的经济核算工作。第十二条 公司总经理、各企业负责人在财务会计管理上的主要责任：

1、对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；

2、具体确定企业内部财会机构的设臵，建立健全内部控制制度；

3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；

4、根据企业预算方案组织企业生产经营；

5、接受财政、税务、审计机关的监督。

第十三条 财务总负责人的主要责任按照国务院《总会计师条例》的相关规定，行使相关管理权限，履行相关义务。

第十四条 公司财务部经理在财务会计管理上的权责是：

1、在财务总负责人的直接领导下，全面负责财务部工作。

2、检查、督导认真履行国家及地方的财经法规、政策，负责公司会计电算化工作，建立和健全财务部门的岗位责任制和各项管理制度，提请聘任或解聘财会人员，保证公司经济活动顺利健康运行。

3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供完整可靠的财务信息。

4、负责公司与财政、税务、金融、下属各企业的经济往来协调事宜，参与企业经营决策，合理安排资金，提高资金使用效率，统筹处理财务工作中出现的问题；组织、指导、监督下属单位的财务管理和经济核算。

5、定期或不定期的向财务总负责人汇报财务状况和经营成果，当好领导的参谋和助手。

6、为公司筹集资金提出积极有效建议。

7、严格财务收支，堵塞漏洞，杜绝贪污、浪费以及不合理开支，建立健全各项财务内控制度。

8、组织实施财务决算工作，审核公司各种财务报告。

9、公司其他部门工作若涉及其管辖范围内时，应做好组织协调工作，加强沟通与配合，保证工作任务顺利完成。

10、开展部门员工思想教育和业务培训，使各岗位员工熟练掌握本岗位的业务知识、规范、程序、做法、环节，能独立工作，并基本了解本部门其他岗位的业务环节。

11、完成公司领导交办的其他工作。第十五条 财务人员的任用和离职

（一）财会人员的任用实行聘任制，具体如下：

1、按照干部管理权限，财务总负责人由董事会聘任，财务部经理由总经理提名，公司董事会议研究聘任或解聘。

2、公司一般财务人员实行聘任制，聘任具体由财务部提出要求，办公室发布招聘启事，公司组织实施招聘。招聘人员由财务部负责建立在岗会计人员的业务技术档案，并对从业会计人员进行考评，计入会计业绩档案。

（二）财会人员的调动或离职

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

移交、交接包括会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须实行监交，企业一般财会人员的交接，由主管会计进行监交；主管会计的交接，由公司财务部经理进行监交；公司财务部经理交接由财务总负责人监交。

第十六条 财会人员的后续教育

1、财务部根据“会计人员继续教育规定”和工作需要，提出财务人员培训计划，经批准后负责组织开展会计人员继续教育培训，提高会计人员的政治素质、业务能力、专业知识和职业道德水平。

2、财会人员必须自觉参加公司组织的继续教育培训活动，利用业余时间积极钻研业务知识，使自己在专业知识和技能方面得到不断更新、补充、拓展和提高。

第十七条 公司各级领导必须严格执行《会计法》，确 保财会人员的职权不受侵犯，对忠于职守并做出显著成绩的财会人员应给予精神鼓励和物质奖励。对于在财务管理和会计核算中严重违反有关法规的财会人员，应及时进行查处和撤换。

第四章 会计核算

第十八条

公司执行《会计法》、《企业会计准则》和《企业会计制度》及其它法律法规中有关会计核算的一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：

1、现金、银行存款和有价证券的收付；

2、财物的收发、增减和使用；

3、债权、债务的发生和结算；

4、资本、基金的增减和经费的收支；

5、收入、成本、费用的计算；

6、财务成果的计算和处理；

7、其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。第十九条

会计核算坚持“收支两条线” 的原则，企业所有收支必须纳入财务部门管理；严禁截留、私分收入或坐收坐支；财务部门要按照各企业分户核算原则组织会计核算，严禁混淆各企业收入。

第二十条

会计核算实行“权责发生制”，选用“借贷 记账法”，会计处理方法前后各期必须一致。

第二十一条 凡与其他企业合作经营的，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：

1、以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记账依据；

2、以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记账依据，有关资产应办理产权过户手续的，并办理产权登记手续；

3、以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记账依据；

4、各方交付的出资额，应由具有国家相关资质的会计师事务所验证，根据验资报告出具出资证明。

第二十二条 企业向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额入账，所发生的收益和损失，应在投资收益科目反映。

第二十三条 长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间不同确认利息归属。

第二十四条 公司应遵循“谨慎性原则”，按规定提足各项准备金。

第五章 预算管理

第二十五条 预算是指公司根据企业发展计划和任务编制的财务收支计划，包括收入预算和支出预算。

第二十六条 预算的编制原则：

1.坚持“量入为出，收支平衡”的总原则，以收定支、自求平衡，不得编制赤字预算；

2.收入预算坚持“积极稳妥”的原则；

3.支出预算坚持“统筹兼顾，保证重点，勤俭节约”的原则。

第二十七条 预算方法的选择：

（一）使预算过程简捷、高效；

（二）对过去支出的效益与支出的合理性进行分析判断，合理确定未来的支出需求。

第二十八条

公司预算主要包括业务收支预算、投资预算和筹资预算。预算编制以各企业和相关部（室）为单位，按照各自所承担的业务内容及职责权限进行编制。

第二十九条 业务收支预算是反映预算期内各企业经营活动的预算，一般包括营业收入预算、营业成本预算、期间费用预算等。

第三十条 投资预算是指公司在预算期内进行资本性投资活动所需资金的预算，主要包括固定资产投资预算、权 益性资本投资预算。

第三十一条 筹资预算是指公司在预算期内，需要新借入的长、短期借款和对原有借款还本付息的预算。主要依据单位有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等，由财务部根据公司总预算编制。

第三十二条 公司预算按年编制，业务收支预算、投资预算、筹资预算按照资金实际收支时间落实到季度和月份。

第三十三条 公司预算的编制，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

1.公司总经理办公会根据出资人要求、公司发展战略和预算期经济形势的初步预测，于每年的10月底以前提出下一年的预算目标并确定预算编制的政策，由财务部下达预算通知。各企业按预算通知要求，提出本单位的预算方案，并于当年11月中旬报公司财务部。

2.公司财务部对企业上报的预算方案进行审查、修正、调整，在充分协调的基础上，正式编制公司预算草案，连同企业的预算方案一并提交总经理办公会审议批准。并于次年2月底以前，以目标责任书的形式，下达各企业执行。

第三十四条 预算一经确定，公司应加强对预算执行过程的监控和管理，强化预算观念，强调计划性，避免盲目性和随意性，确保公司经济稳步、健康运行。

第六章 金融资产管理

第三十五条 金融资产是企业资产的重要组成部分，主要指企业的现金、持有的其他单位的权益，从其他单位收取现金或其他金融资产的合同权利、潜在有利条件下与其他单位交换的金融资产或金融负债的合同权利。如企业的银行存款、应收账款、股权投资、债权投资、贷款等。本办法所指金融资产主要包括现金、银行存款、有价证券及有关结算资金。

第三十六条 若本企业经营业务涉及到其它金融资产交易业务，另行制定管理办法。

第三十七条 现金管理 现金管理严格执行《现金管理条例》，库存现金实行限额管理，超过库存限额的现金应及时存入银行；现金收入应及时全额送交财务部门入账，不得截留、坐支、私分和公款私存。支付现金必须符合现金使用范围，超过范围或超现金结算起点的通过银行办理转账结算。

第三十八条 有价证券视同现金管理。第三十九条 银行存款管理

1、银行账户的管理：银行账户由公司财务部集中管理，严格按《银行账户管理办法》开立。所有开设的银行账户，必须征得财务总负责人的同意。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁 为外单位或个人代收代支、转账套现。

2、票据的管理：银行结算票据由财务部指定专人管理，严格按照《票据法》有关规定办理，必须明确各种票据购买、领用、保管、背书转让、注销等环节的职责权限和程序；设立银行结算票证、有价证券购领登记簿，逐本登记银行结算凭证购用情况，逐张登记有价证券和承兑票据兑付情况，防止票据遗失和被盗用。

3、银行账户印鉴的管理：银行账户印鉴的使用实行三章分管并用制；即：财务公章由财务部负责人保管，个人名章由本人或授权人员保管，禁止一人保管全部印章。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字、盖章手续。

4、银行结算业务必须按《支付结算办法》的规定办理，尽量减少流转环节，确保安全和使用效益，杜绝“公款私存私放”和账外账。

第四十条 应收账款管理

1、应收账款必须根据经核对的购销合同（附出库单）及汇款单（付款凭证）为依据予以记账，应按照不同的应收账款或供应单位名称设臵明细。

2、应收账款明细账调整必须要企业负责人书面批准。

3、建立应收账款内部管理报告制度。

（1）分管应收账款的财务人员在每月20日前对上月账 中的应收账款进行清理，并根据购销（工程）合同及企业应收货款规定进行应收账款账龄分析，对拖欠货款（工程合同超过2个月，购销合同超过1个月）理出清单。并理出潜在核销账款交主管领导，由合同签订单位提出解决办法，经公司总经理办公会议批准之后执行。

（2）分管其他应收款的财务人员在每月6日前对上月末按公司规定归还借款的单位和个人账中的应收账款进行清理，对不按规定及时还款的人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收。

（3）申请付款的部门及经办人是清理追收应收账款的第一责任人。企业发生因清理追收不力，造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。

第七章 固定资产管理

第四十一条 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计的有形资产。本公司规定，单价1000元以上，使用年限1年以上的资产，非生产使用年限2年以上的资产为固定资产，分为5大类；

1、房屋及建筑物

2、机械设备

3、电子设备（如计算机、复印机）

4、运输工具

5、其它设备

第四十二条 各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物 35年 年折旧率 2.71%

2、机械设备 10年 年折旧率 9.5%

3、电子设备 5年 年折旧率 19%

4、运输工具 8年 年折旧率 11.88%

5、其它设备 5年 年折旧率 19% 固定资产以计留5%残值提取折旧，固定资产提完折旧还可继续使用的，不再计提折旧。

第四十三条 财务部按固定资产的类型建立固定资产明细账，按使用单位建立固定资产卡片。财务部固定资产明细账与实物管理部门的固定资产卡片账应相符。企业对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续。

第四十四条 固定资产的计价：固定资产按照初始成本进行计量，投资者投入的固定资产应按投资协议约定的价格为原价。自建（制）的固定资产应及时办理竣工结算手续。

第四十五条 固定资产的盘点：固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必须严格审查，按规定经批准后，于决算时按照《企业会计准则》处理。

第四十六条 固定资产处臵：固定资产处臵报废必须由使用部门提出申请，由资产运营部和财务部核实，报经公司分管领导批准后，对造成报废的原因进行分析，明确责任。属于正常报废的，按有关资产管理规定办理；对由于使用不当造成报废的，应由责任人按该固定资产损失额的20%-100%承担赔付责任。

第四十七条 固定资产修理分日常修理和大修理，大修理应按规定间隔期进行，对于金额较大的实行预提大修理基金的办法进行管理。

第四十八条 闲臵固定资产应定期向公司设备管理部门报告，由公司实行有偿统一划拨。

第八章 成本费用管理

第四十九条 费用的核算坚持权责发生制的原则。第五十条 虽在本期支付的费用，但应由后期负担的均不能计入本期费用，可通过“待摊费用”、“长期待摊费用”科目核算。但应归属本期的费用、损失不得挂账，调剂利润。

第五十一条 长期待摊费用包括开办费、租入固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。第五十二条

开办费发生时记入长期待摊费用，在企业开始经营后一次性摊销记入当期管理费用。

第五十三条 以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限孰短的原则分期摊销。

第五十四条 固定资产进行装修、装潢的净支出安装修、装潢后固定资产的耐用年限分期摊销。

第五十五条 商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经企业负责人批准后方能报销。其中对介绍费、手续费，经办人员必须另附合同书和说明，按《***资产经营有限公司经费开支审批权限管理办法》之规定报批。

第五十六条 正常的费用开支，必须有税法认可的票据，印章齐全，在票据背后由经手人、报销人、验收人、负责人（指报销人或经手人的直属上级第一负责人）签字后，方可报销。

第五十七条 费用开支的标准

1、差旅费开支标准按差旅费管理办法执行。

2、福利费：按照《企业财务通则》，福利费按规定直接在成本中列支。

3、工会经费：按工资总额的2%计提，严格控制使用，不得超支。

4、职工教育经费：公司按全员年工资总额的1.5%计提 职工教育经费。各项目培训，必须按合同中对培训的规定事先编制费用预算，按预算开支，不许超预算。

5、通讯费：个人通讯费按公司核定标准实行包干使用。办公电话按规定配臵，费用实报实销，计入各单位管理费用。

第九章 筹资、投资和对外担保管理

第五十八条 筹资是公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证公司正常运转时，从外部获取资金以达到企业经营目标的必要活动。

公司要根据业务发展需要对筹资实行总量控制，年末编制下筹资、借款预算（内容包括筹资渠道、用途、借款期限等）并上报董事会，经董事会研究决定后，根据发展需要以及公司资产负债率和负债比例等财务指标状况，确定公司的筹资规模和方式，并下达给公司财务部。

第五十九条 投资包括债券投资、股权投资、其他投资。公司对投资问题要进行认真研究，建立严格的审查和决策程序，坚持领导班子集体讨论。必须加强项目投资后的管理工作，建立健全投资内控制度，加强对投资项目的跟踪管理、审计监督，制定有效的预算管理指标，定期进行考核。

第六十条 担保风险控制

公司不能为其他单位或个人提供担保，如有特殊需要 时，必须由领导班子集体讨论决定，报董事会审批，法人代表对外签署协议。

第六十一条 筹资、投资和对外担保程序按《***资产经营有限公司职责范围及议事规则》的要求办理。

第十一章 税收及利润分配、利润上交

第六十二条 企业依法向国家交纳税金，税前会计利润应按国家法律、法规的规定调整为应纳税所得额，依法交纳所得税，将当期应交所得税计入当期损益的所得税费用。

第六十三条 交纳所得税后利润，除国家另有规定外分配次序是：

1、被没收的财产损失、支付违反税法的滞纳金和罚款；

2、弥补按规定用税后利润弥补的亏损；

3、按税后利润扣本条前两项后的10%计提法定盈余公积金，法定盈余公积金超过资本总额的50%时，可不再提取。

4、根据出资人的决定提取任意盈余公积金。公司及其全资子公司任意盈余公积金的具体提取比例由公司董事会批准。

第十二章 内部清算 第六十四条 公司各企业经批准发生划转、撤并时，应当及时进行财务清算。进行清算时，公司应组织相关部门组成清算工作组，对资产、债权、债务情况等进行全面的清理，编制财产目录和债权、债务清单。按照《公司法》的有关规定，邀请社会中介机构进行清算评估。

第六十五条

划转、撤并的企业资产、债权、债务，待财务清算结束后，经公司党政联席会议审核并报经董事会批准，分别按以下办法处理：

（一）整建制划转的企业，其全部资产、债权、债务等无偿划转到新的企业。

（二）撤并的企业，清算后剩余的净资产，交由公司另行配臵。

第十三章 财务报告

第六十六条 财务报告是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，财务报告至少应当包括下列组成部分：

1、资产负债表（月、季、年）；

2、利润表（月、季、年）；

3、现金流量表（季、年）；

4、所有者权益变动表（季、年）；

5、附注（月、季、年）；

6、主要销售利润明细表（、商流企业填报）

7、主要业务收支明细表（内部报表，月、季、年列报）

8、企业资金运作月报表（年、季、内部报表）

9、公司担保的贷款偿还情况表（内部报表、列报）

10、债权债务明细表（内部报表，季、年列报）第六十七条 会计报告的管理

1、财务部必须按照《会计基础工作规范》要求，做好会计报表编制工作，确保会计报告的真实、准确。

2、会计报表月报必须在每月终了3日内报出，年报在终了15天内报出。法定节假日时间可顺延。报表一式三份，分报企业负责人、财务总负责人、存档一份。

3、季度报表和报表必须附财务状况说明书。第六十八条 财务分析是财务管理工作的重要组成部分。公司财务部必须定期编制财务分析报告。每季度召开一次公司财务运营情况分析会，对一定时期的财务状况和经营成果进行分析，从中找出存在的主要问题及薄弱环节，针对性地提出改进措施，为公司管理决策提供依据，促使公司不断提高管理水平。

第十四章 合并财务报表 第六十九条 合并财务报表，是指反映公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。

第七十条

纳入合并报表范围：本公司合并报表以***资产经营公司作为母公司，将全资子公司和绝对控股公司个别报表纳入合并范围。

第七十一条 合并报表分季报和年报，由财务部指定专人负责编报，经财务总负责人审核后，于每季度末15日内报出，分送董事长、总经理和党委书记，存档一份。

第十五章 附则

第七十二条 公司各企业必须严格按照本办法规定执行，控股公司可参照执行。

第七十三条 本办法由公司财务部负责修订和解释，自发文之日起执行。