销售费用核销管理规定（5篇）

第一篇：销售费用核销管理规定

行销费用核销管理规定

为了更加合理有效的开发市场，增加产品知名度，扩大销售范围，提高销售量，公司将投入各项合理的市场费用。为了使以上各项费用得以及时、顺利的申请、执行以及核销，使销售资源更加合理有效的使用，现制定此规定：

一、本规定涉及的岗位及职责

1、结案人：结案人应为申请报销费用的经销商，对费用的真实性、准确性负责。

2、费用经手人：为对经销商的费用执行负有直接监督责任的业务人员，对提交费用的真实性、准确性负责。

3、费用审核人：为费用经手人的直接主管，对经过其审核的费用支出的必要性、合理性负责。

4、审批人：为审核人的直接主管，最终审批人为部门第一负责人，对上报的支出事项的必要性和合理性进行确认并签署明确审批意见，就支出事项的执行效果负责。

5、财务复核：财务部对经批准的报销费用根据相关制度规定进行复核，对支出事项的真实性、合规性、合法性进行审核，有权对费用支出提出质疑并查询。

二、本制度规定的费用类型

（一）商超费用

１、商超费用指产品进入终端商超销售所产生的费用。２、公司承担的商超费用有以下几类：

A、进场费用。即商超允许产品进场销售而收取的费用，开票项目为新品进场费、新店开业费、条码费等。

B、陈列费用。即商超收取的关于产品摆放的费用，开票项目为堆头费、端头费、端架费、专柜费、陈列费等。

C、宣传费用。即商超收取的关于开展促销宣传的费用，开

票项目为海报（邮报）费、快讯费、POP费等。

D、管理费用。即商超收取的有关导购人员的费用，开具此类费用的商超必须报公司批准，具体开票项目为导购人员管理费、工装费、工卡费。

（二）导购人员工资

导购人员包括公司在各地区设立的定点导购人员、理货人员、临时推广促销人员的工资，法定节假日加班工资。导购人员市内交通费等公司不予负担。

（三）促销费用

促销费用是指各地方开展促销推广活动、购买促销品等所产生的费用。包括公司统一配发的促销品费用，各地当地购买的促销品费用、终端赠送本品的费用及其他拉动消费的形式。

（四）广告宣传费用

广告宣传费是指为树立品牌形象开展促销推广活动，制作店招、车体广告，聘请演艺公司、租用促销场地、进行POP宣传等产生的费用。

（五）市场检测费用等其他费用

三、促销费用结案流程

1、原则上所有的促销活动必须先批准后开展，不论销售部或市场部的费用，如果财务部在处理结案时，如发现没有经过批准的促销申请将不予处理此笔费用。

2、经销商结案以自然月为区间，每月促销活动结束后，经销商需在下月月初将有关资料进行整理后,填写结案报告并与费用资料一起于15号前寄到公司(15号必须寄达)，逾期不予核报。结案报告经销售系统逐级审核直至销售部门第一负责人最终审批、签字后报至财务部。

3、财务部对结案资料进行复核，对应报销费用做转增货款或返 2

还折扣处理。

4、财务部对销售部结案资料审核的同时对导购、堆头及陈列的真实性进行抽查，及时集中反馈。销售部在收到退回结案后进行查实、更正，在4天内经销售部第一负责人审批后返回财务部重新审核。

四、促销结案规范及其填写要求

1、促销结案报告必须是原件，准确填写垫付单位名称及编码、结案金额、产品规格、数量等相关内容。结案辅助材料（支持性材料）要齐全，各签字人注明费用核销金额、签字日期，经销商签字、印章齐全。

2、各种结案材料均须附经批复的促销活动申请原件（一个申请分多次报销的第一次是原件，以后附复印件即可），促销活动费用申请填写清楚，固定费用需明确列出公司、经销商分别承担的具体费用金额；按进货量比例核销的费用需明确写明费用点，费用点一律保留小数点后2位。考核方法按公司规定考核，与公司考核方法不一致的申请需销售部门第一负责人审批，结案时未审批视同与公司考核规定一致。

3、对于结案报告与申请表中金额不符的，必须列出差异的原因，否则财务部在处理此结案时有权退回要求相关费用专员填写完整。

4、结案金额一律精确到小数点后0位(四舍五不入)数字，包括计算过程中的费用点一律精确到小数点后2位。

5、结案中产生的发票需由业务部代表在相应发票上签字确认。结案中产生的堆头费用、陈列费用等发票，销售内勤粘贴费用报销单与相应结案一同上报，费用报销单须正确填写客户编码，堆头费发票需在堆头协议的右下角空白处注明相应发票号码，其它费用在发票右上角用铅笔注明相应结案归档号。

6、若有与公司结案制度不符的结案，需要有权人进行特批，销售部应在送往财务部前处理完毕特批手续，否则与制度不符的费用不 3

予核销。

7、结案材料须整齐，费用报销单及发票粘贴牢固，后与整理好的结案材料夹住一同报送。资料不全或不整齐财务部做退回处理。

8、经销商代垫费用一律都由经销商前期垫付，然后以结案报告形式履行报销手续，每个经销商每月汇总报销一次，所需表格和票据等相关资料必须填写完整、清晰，不允许涂改。经核查垫付费用，经销商尚未支付的，不予核销该项费用，并按虚报费用追究相关人员责任。

9、原则上促销活动中凡不是以公司的产品付出的费用，全部走发票报销，公司直接增加经销商预付货款余额，确实不能提供合格发票的费用经核实后对经销商返还相同金额的折扣。搭赠本品的费用以折扣形式返还。

五、费用核销发票的一般要求

1、各种报销发票，必须为国家统一发票，经营性收款收据一律不能报销入账。白条及情况说明书不得代替发票入账。

2、所有发票内容必须是促销活动的真实反映，且发票种类与具体费用类型要一致，即发生的费用系发票有效范围以内的费用。对于经营范围与报销内容可能不相符的发票需附开具单位营业执照副件.如”XX贸易公司”开具广告费用发票,需其营业执照中经营范围中有该项内容;如为税务局代开的发票,需另在发票正面加盖申请代开单位的发票章,不符合以上要求的视同发票不合格并不能用发票报销该笔费用。

3、除邮政、铁路、航空运输等特殊行业外其余票据发票票头须加盖税务部门发票监制章，行政事业收费票据须加盖财政部门票据监制章，同时发票需加盖开票单位的“发票（票证）专用章”或“财务专用章”，所盖印章清晰，加盖其它印章（包括现金收讫章、业务章、公章）视为无效发票。

4、发票中所罗列的各项目内容填写要齐全，不得漏项，票面清晰整洁，不得涂改。发票的“客户名称”或“交款单位”处必须填写本公司全称。票据上项目栏（或品名栏）必须如实填写所对应的项目全称。开票日期要清楚填写。

5、发票金额大小写必须一致。大写书式为：“壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万”，金额空白处用“零”填写，大写前面截止符号用“⊕”表示，小写前面截止符号用“￥”表示，不得使用简写字体，涂改票据以及大写数为整数时，以后位数划“—”、“／”、“×”或“○”等标记的票据均视为无效发票。如为剪贴式发票，注意剪贴金额是否正确。

六、费用核销具体内容及相应要求：

（一）、商超费用：

1、核销时结案后必须附经批复的促销申请原件、协议原件及相关资料（包括照片、宣传资料、商超费用报销明细表等）。协议各项内容填写必须齐全，注明时间、位置、产品、陈列期、费用单价等内容。协议原则上不得涂改，特殊原因确需修改的需双方签章确认，无双方签字确认的修改无效，按照孰低的原则处理。一次签订多月协议的，第一次处理需要原件，以后月份可以用复印件，也可以在结案明细表上注明协议起止时间及已寄送公司月份。长期协议发生变更应及时提供新协议，因协议未及时提供造成的损失由结案人负责。

2、商超费用发票原则上是地税的服务业发票,服务项目应开具为“进店费、条码费、陈列费、端架费、堆头费、管理费等”。如商超不能按上述要求开具发票，可申请由税务代开发票。

3、因各种原因经销商确实不能按要求提供发票的，填写申请注明原因经销售部门批准财务部备案后，提供能证明业务真实发生的原始发票、收据等资料的原件，公司核实后以折扣形式返还或由经销商申请由税务局代开发票报销。

4、结案照片必须是结案当月照片，不准补拍，照片背面注明经销商、商超名称。照片背景中应当包含商超其他场景，如该商超安排导购人员，则照片中需同时体现堆头、店招、导购人员等场景。使用附带右下角拍摄日期的照片，并且拍摄日期为活动期间,原则上同时附上本日的报纸。

（二）导购人员工资

1、核销时结案后必须附有经批复的促销申请原件、长促人员基础资料（包括身份证复印件、一寸照片等）、临促身份证复印件及导购人员工资表等相关资料。资料填写需遵守公司统一表格格式，工资表应完整填写导购电话、身份证号、上岗时间等相关内容。工资表须当事人签字确认（或其他证明性材料），导购签字确有困难的可由发放人代签，签字人必须如实填写自己的姓名（代签人填写**代），签字人及代签人对工资的实际发放承担责任。签字弄虚作假或实际发放工资与签字工资表不符的，按虚报费用处理。

2、导购人员工资表必须要由经销商签字盖章，销售代表人审核签字，因市场需要变更导购员的，需在结案报告中说明，注明变更时间。增加导购员的，上报资料时须附有区域经理以上人员的签字，否则不予发放该导购员工资。

3、报销导购人员费用，经销商可执自己开具或由税务机关代为开具的地税劳务费发票或地税服务业发票，服务项目必须是“服务费、劳务费”，台头名称必须开具为本公司的全称。

4、如经销商不开具发票，公司按核实后的金额以折扣形式返还。

（三）促销费用

1、核销时结案后必须附有经批复的促销申请原件、与促销品厂家签订的制作协议、发票、促销品发放明细表。

2、原则上除赠本公司产品外的其他促销应提供发票报销。购买物料、促销品等单价200元（含200元）以上的或总金额4000元（含 6

4000元）以上的需提供国税增值税专用发票，如伞、杯、广告画等促销品发票。发票需填全品名、数量、单价、金额，报销内容不可填为办公用品、劳保用品、等非促销品。不能提供发票的公司走折扣处理。

3、各地促销品必须有促销品出入库登记台帐，公司不定期对促销品台帐进行核查。

4、终端进货、陈列奖励等须准确填写费用明细表，注明陈列、进货数量、赠品发放数量、终端联系人、联系方式及赠品签收人签字等。

（四）广告宣传费用

1、核销时须附有批复的促销申请、照片、广告业或服务业发票、广告合同（注明制作单位电话、地址），合同制作、发布单位必须与发票开具单位相同。

2、店招：应为地税、服务业发票，开票项目为“店招费、宣传费”，也可是广告公司；装璜公司开具的销售发票，开票项目为“店招制作”，且得附制作合同。开票项目在开票公司经营范围内。

3、路演费、策划费、租用促销场地费：必须为地税发票。

（五）市场检测费

市场检测费应由具有检验职能的部门开具行政事业收据或发票，并附检验报告，注意：付款单位必须为本公司全称，同时收据上的财务章必须与检验报告出具单位相同。

策划费、活动费：必须为地税发票。

七、费用核销的考核条例

（一）、对于未按规定时间报送本月应报的相关资料对销售部第一负责人按推迟天数累计递增，每日对部门第一负责人考核, 并将积压单据的份数及所造成的不良影响以书面形式上报总经理；对于由于客户晚回传资料而导致晚处理费用，由销售部对经销商出具相关考 7

核，如果是销售部的问题，对销售部进行考核。

（二）、对于促销申请、结案误报、漏报或改变内容的，结案附件资料不全、发票等资料不符合规定的，经部门负责人确认对其更改后，同时对部门第一负责人进行考核，同一个经销商就同一问题连犯三次以上时，加重考核。

（三）、对于无总经理及其授权人的批复计划的促销费用支出、未按批复的申请擅自更改促销活动的费用支出，按其费用金额1%对部门第一负责人进行考核，保留解除劳动合同的权力，并追究相关人员责任。

（四）、结案报销费用不实的每发现一次对该部门第一负责人考核。

（五）、凡本制度中有明确的规定而直接责任人未遵守的，对部门第一负责人进行考核。

八、本细则如有未尽事宜，将在以后做补充规定。本规定于2011年12月1日执行。

财务部 2011年11月

第二篇：基金销售费用管理规定

基金销售费用管理规定

第一章

总则

第一条

为维护开放式证券投资基金销售的市场秩序，保护开放式证券投资基金投资人的合法权益，促进证券投资基金业的健康发展，根据《证券投资基金法》、《证券投资基金销售管理办法》，制定本规定。

第二条

本规定所称开放式证券投资基金(以下简称基金)的销售费用，是指基金销售机构在中华人民共和国境内，发售基金份额以及办理基金份额的申购、赎回等销售活动中收取的费用。

前款所称基金销售机构是指办理基金销售业务的基金管理人以及经中国证监会认定取得基金销售业务资格的其他机构。

创新型封闭式基金以及中国证监会规定的其他基金品种，参照本规定执行。

第三条

基金管理人应当依据有关法律法规及本规定，设定科学合理、简单清晰的基金销售费用结构和费率水平，不断完善基金销售信息披露，防止不正当竞争。

第四条

基金销售机构应当依据有关法律法规及本规定，建立健全对基金销售费用的监督和控制机制，持续提高对基金投资人的服务质量，保证公平、有序、规范地开展基金销售业务。

第二章

基金销售费用结构和费率水平

第五条

基金销售费用包括基金的申购费(认购费)和赎回费。

对于不收取申购费(认购费)、赎回费的货币市场基金以及其他经中国证监会核准的基金产品，基金管理人可以依照相关规定从基金财产中持续计提一定比例的销售服务费。

第六条

基金管理人发售基金份额、募集基金，可以收取认购费，但费率不得超过认购金额的___%。

基金管理人办理基金份额的申购，可以收取申购费，但费率不得超过申购金额的___%。

认购费和申购费可以采用在基金份额发售或者申购时收取的前端收费方式，也可以采用在赎回时从赎回金额中扣除的后端收费方式。基金产品同时设置前端收费模式和后端收费模式的，其前端收费的最高档申购(认购)费率应低于对应的后端最高档申购(认购)费率。

基金管理人可以对选择前端收费方式的投资人根据其申购(认购)金额的数量适用不同的前端申购(认购)费率标准。

基金管理人可以对选择后端收费方式的投资人根据其持有期限适用不同的后端申购(认购)费率标准。对于持有期低于___年的投资人，基金管理人不得免收其后端申购(认购)费用。

第七条

基金管理人办理开放式基金份额的赎回应当收取赎回费，赎回费不得超过基金份额赎回金额的___%，货币市场基金及中国证监会规定的其他品种除外。

基金管理人应当将不低于赎回费总额的___%归入基金财产;对于投资于计提销售服务费的债券基金的投资人，持有期少于___日的，基金管理人可以在基金合同、招募说明书中约定收取一定比例的赎回费。

第八条

对于短期交易的投资人，基金管理人可以在基金合同、招募说明书中约定按以下费用标准收取赎回费：

(一)对于持续持有期少于___日的投资人，收取不低于赎回金额___%的赎回费;

(二)对于持续持有期少于___日的投资人，收取不低于赎回金额___%的赎回费。

按上述标准收取的基金赎回费应全额计入基金财产。

第九条

基金销售机构开通通过互联网、电话、移动通信等非现场方式实现的自助交易业务的，经与基金管理人协商一致可以对自助交易前端申购费用实行一定的优惠。货币市场基金及中国证监会规定的其他品种，不适用本条规定。

第十条

基金份额持有人在同一基金管理人所管理的不同基金之间进行转换的，基金管理人应当按照转出基金的赎回费用加上转出与转入基金申购费用补差的标准收取费用。当转出基金申购费率低于转入基金申购费率时，费用补差为按照转出基金金额计算的申购费用差额;当转出基金申购费率高于转入基金申购费率时，不收取费用补差。基金管理人可以参照上述费用收取标准设置转换费率。

基金转换后，转入的基金份额的持有期将自转入的基金份额被确认之日起重新开始计算。

上述费用含赎回费的，应当按照本规定第七条、第八条规定的比例将赎回费计入转出基金的基金财产。

基金管理人开通基金转换业务应当予以公告，载明相关费用的收取方式、费率水平和计算公式，并以具体数字举例说明。

第三章

基金销售费用规范

第十一条

基金销售机构应当依据相关法律法规的要求，完善内部控制制度和业务执行系统，健全内部监督和反馈系统，加强后台管理系统对费率的合规控制，强化对分支机构基金销售费用的统一管理和监督。

第十二条

基金销售机构应当按照基金合同和招募说明书的约定向投资人收取销售费用;未经招募说明书载明并公告，不得对不同投资人适用不同费率。

第十三条

基金管理人与基金销售机构应在基金销售协议及其补充协议中约定，双方在申购(认购)费、赎回费、销售服务费等销售费用的分成比例，并据此就各自实际取得的销售费用确认基金销售收入，如实核算、记账，依法纳税。

第十四条

基金销售机构销售基金管理人的基金产品前，应由总部与基金管理人签订销售协议，约定支付报酬的比例和方式。基金管理人与基金销售机构可以在基金销售协议中约定依据销售机构销售基金的保有量提取一定比例的客户维护费，用以向基金销售机构支付客户服务及销售活动中产生的相关费用，客户维护费从基金管理费中列支。

基金管理人和基金销售机构应当在基金销售协议中明确约定销售费用的结算方式和支付方式;除客户维护费外，不得就销售费用签订其他补充协议。

基金管理人不得向销售机构支付非以销售基金的保有量为基础的客户维护费，不得在基金销售协议之外支付或变相支付销售佣金或报酬奖励。

第十五条

基金销售机构在基金销售活动中，不得有下列行为：

(一)在签订销售协议或销售基金的活动中进行商业贿赂;

(二)以排挤竞争对手为目的，压低基金的收费水平;

(三)擅自变更向基金投资人的收费项目或收费标准，或通过先收后返、财务处理等方式变相降低收费标准;

(四)采取抽奖、回扣或者送实物、保险、基金份额等方式销售基金;

(五)募集期间对认购费用打折;

(六)其他违反法律、行政法规的规定，扰乱行业竞争秩序的行为。

第十六条

基金管理人应当在招募说明书及基金份额发售公告中载明以下有关基金销售费用的信息内容：

(一)基金销售费用收取的条件、方式、用途和费用标准;

(二)以简单明了的格式和举例方式向投资人说明基金销售费用水平;

(三)中国证监会规定的其他有关基金销售费用的信息事项。

第十七条

基金管理人应当在基金半报告和基金报告中披露从基金财产中计提的管理费、托管费、基金销售服务费的金额，并说明管理费中支付给基金销售机构的客户维护费总额。

第十八条

基金管理人应当在每季度的监察稽核报告中列明基金销售费用的具体支付项目和使用情况以及从管理费中支付的客户维护费总额。

第四章

附则

第十九条

中国证监会有权对基金销售机构执行本规定的情况进行监督检查并依据相关法律法规采取行政监管措施或做出行政处罚。

第二十条

本规定自___年___月___日起施行。

第三篇：销售费用核销管理制度

销售费用核销管理制度

目的：为了更加合理有效的开发市场，增加产品知名度，扩大销售范围，提高销售量，公司将投入各项合理的市场费用。为使以上各项费用得以及时顺利地申请执行以及核销，使销售资源得以更加合理有效的使用，特此制定本管理制度。

一：现阶段我司销售费用的类型

1：市场陈列费：指渠道商收取的关于产品特殊展示所发生的费用。2：经销商奖励：指经销商的月度及奖励费用。

3：促销活动费用：指在销售过程中进行的通路促销费用（产品搭赠费用）及消费者促销活动（消费者拉动活动时所产生的赠品，场地，人员及广促物料等费用）。

4：广告宣传费：指经销商车身广告，店招制作等费用。

二：促销费用结案流程：

流程图：省级经理发起费用申请—销售总监审批—总经理核准—财务备案—发起人执行---活动结束后发起人结案—提供核销资料提请费用核销申请—财务审核—销售总监核批—总经理核批—财务支付

1：原则上所有费用使用前必须先申请，经批准后方能执行。未经申请之费用原则上不予报销，费用由发生区域省级经理承担，且公司保留对费用责任的追溯权。

2：经销商费用以自然月为区间，每月促销活动结束后，促销活动发起人需在下月初整理相关核销资料，并填写结案报告与核销资料一起与15号前邮寄给公司，预期不予核报。3：财务部对相应核销资料进行复核，对应报销费用做转增该客户货款处理。

三：费用核销具体内容及相应要求：

1：市场陈列费用---结案及费用核报时必须提供陈列协议，当月陈列照片，经销商支付费用及赠品签收人签字证明。

2：经销商奖励费用---以财务销售数据为准，无需提供任何证明。

3：促销活动费用-----A：通路促销活动：需提供促销活动客户资料表，经

销商出货数量证明及赠品签收人签字证明。

B：消费者促销活动：需提供促销人员的电话，身份

证号码及工资签收表；场地费用需物业提供相应收据；赠品费用必须提供正规发票予以核销。

4：广告宣传费用：车身广告部分费用核销必须提供车身照片2张以上及广

告公司正式发票；店招制作费核销必须提供相应照片及广告公司正式发票。

四：其他事项：

本制度细则部分有未尽事宜，将在以后需要时做补充规定！

第四篇：销售费用管理

企业销售费用及其管理初探

一、企业情况概述

武汉市小雨点贸易有限公司成立于2002年4月12日，是一家集商超贸易、食品批发、物流配送为一体的贸易有限公司。公司多年来一直坚持走品牌路线，经过多年的发展并在湖北及周边城市拥有较高的知名度与信誉度。

目前，本公司主要以罐头类、调味品类、生鲜类、酒水类、休闲类以及饮料类等产品为经营主线。拥有30多家食品企业系列产品的经销权，并与湖北省内大型连锁超市、KA卖场、BC类门店及批发客户保持着良好的合作伙伴关系。公司现有员工130余人，年销售额1亿多元。随着社会主义市场经济的不断发展和完善特别是在我国加入后，企业之间的竞争日趋激烈。为使企业的产品迅速占领市场，不断扩大销售份额，经营者在销售环节上下了很大工夫，不惜注入大量的资金来扩大产品销售，形成了生产成本一降再降，而销售费用却不断增长的态势，对此，已引起有关人士的重视。销售费用的作用销售费用是企业在销售产品或提供劳务等过程中发生的各项费用，具体包括运输费、装卸费、包装费、保险费、差旅费、广告费以及专设销售机构的正常经费开支等。它是计算应纳税所得额时准予扣除的费用项目之一，是直接计入当期损益的期间费用。销售费用的支出具有以下作用。维持销售体系的正常运转，保证产品销售渠道的畅通一般大中型企业都设有专职销售机构，有的还在各地建立了相当规模的营销网络，其人员工资、办公经费等由销售费用列支。这部分费用主要用于保证销售体系的正常运转。提高产品的市场占有率适当的广告宣传，能够使消费者了解企业产品的质量、性能、价格以及售前、售中、售后服务等方面的优势，刺激消费者购买该产品的欲望从而扩大该产品的销售，树立良好的品牌形象。预测市场行情以及本企业的产品销售情况及时将了解到的信息反馈给企业经营决策部门，以便于决策者根据瞬息万变的市场供求关系来调整业的经营策略，使企业在竞争中处于有利地位。搞好售后服务，树立良好的企业形象完善的售后服务，能使消费者购买其产品时消除后顾之忧，从而大胆放心地购买该产品，也为树立企业形象作了很好的宣传。

销售费用管理中存在的问题

尽管销售费用对产品销售有着重要的作用，但是使用不当，也会产生消极作用。目前，企业在销售费用管理和使用方面仍存在一些问题。销售费用支出膨胀近年来，企业的销售费用有逐年增长的势头，主要原因是企业经营者急于抢占市场而被迫采取不切合实际的营销策略。其主要表现为一是大做广告。二是设立庞大的营销网络。

三、销售费用的膨胀成了普遍现象，这在一定程度上掩盖了其中的不合理部分。因此，加强销售费用管理十分必要。加强销售费用管理的对策

随着市场的逐渐成熟和竞争的日益加剧，销售费用的膨胀成了普遍现象，这在一定程度上掩盖了其中的不合理部分。因此，加强销售费用管理十分必要。加强销售费用管理也是成本意识。

制定销售费用控制指标体系任何企业要想有效地控制销售费用的膨胀，都必须有一套严格、科学的控制指标体系。建议企业经营者在分析前期发生的各项销售费用合理性的基础上，针对销售目标及新市场开拓目标，制定一系列既具有操作性又不影响营销人员积极性的有效控制指标。这样既可以控制销售费用无节制地膨胀，又能使营销人员自觉参与到加强销售费用控制的工作中来，为降低销售费用，提高企业效益创造条件。同时还必须通过加强日常支出核算来监督控制指标的落实。一是建立健全销售费用明细账或备查账。二是建立费用

支出内部控制制度，做到手续完备，单证齐全，支出有据。三是强化会计、审计部门对销售费用使用情况的监督，尽量节约销售费用。四是加强对实行销售费用定额包干企业节约留用资金核算，防止偷逃个人所得税。五是禁止回扣行为的发生，杜绝暗箱操作。

加强政策调控措施

大额销售费用列为资本性支出在销售费用中所占比重有逐年增大趋势的广告费支出，可考虑作为资本性支出。广告的目的是通过付费媒介向消费者传达具有说服力的信息，从而使消费者购买产品。广告是企业在市场竞争中推销商品不可缺少的工具。通过广告宣传介绍，旨在使消费者在心目中牢固树立企业及其产品的形象、开拓内在的市场，以扩大市场份额，有利于产品的销售。可见，广告不仅使企业在本期内受益，而且使企业在相当长的一段时期内受益。若将广告费作为收益性支出，在当期收入中得到一次性补偿，必然会虚减本期利润，严重扭曲了收入与费用配比性原则。

为鼓励企业厉行节约，提高资金使用效率，避免铺张浪费，建议在销售费用作为收益性支出的情况下，可对其中的广告宣传费、展览费以及促销费等根据销售收入水平核定最高费用定额，超额部分进行纳税调整，交纳企业所得税。具体方法，可参照企业业务招待费开支标准研究制定。

建立售后服务费用预提制度

售后服务是指凡与所推销产品有连带关系且有益于购买者的服务。包括送货、安装、产品退换、维修、保养、使用技术培训等方面的服务。售后服务是企业竞争的强有力的手段，谁的售后服务好，谁就能占有市场，赢得消费者。企业以优质的售后服务可以维系老客户，促使其将来继续购买其产品。老客户又作为企业产品的义务宣传员，向亲友推荐自己所使用的产品，进而扩大了企业及其产品的影响。需要指出的是产品售后保修费用等支出，采取预提的形式比较可取。这是因为会计核算要符合配比性原则，本期销售的产品，以后期间发生售后服务时，相应的费用应在本期扣除，不应在发生期扣除。采取预提制也符合会计的稳健性原则。建议企业可根据历史资料按售后服务费用占相应销售收入的一般水平，确定合理的预提率。企业相应建立备查帐，及时记录或冲销有关费用，以便于加强售后服务管理。

第五篇：材料收发存登账核销的管理规定

材料收发存登账核销的管理规定

（起草）

目的

为了统一规范公司物资验收管理标准，明确物资进出的验收程序及验收要求，明确收发料登账核销的要求，以规范的验收、严格的发料程序，来确保进出场物资与施工要求相一致性；做好入库物资的合理储备和养护，减少库存损耗，做好物资盘点工作；加快物资周转，降低物耗，节约成本，发挥库存物资作用。3 适用范围

职责

织安排。

3.2 项目物资部门是项目工程物资验收、存储的管理部门，负责项目各种物资的验收、存储，发放管理。必须对库存物资和料场大宗材料应统筹安排，合理布局；分类存放，科学堆码，及时记帐、设卡，定期盘点，主要物资要每月至少盘点一次。

3.3 3.4 项目核算员和仓库保管必须设立物资收、发、存分类明细帐。

项目部仓库设明细帐，应根据有关统计规定按类别、顺序排列，总帐结余金额要与财务材料帐面结余金额相一致；入出库物资作帐时，必须以收、发凭证为依据，要求做到帐面、清晰、帐物相符、帐帐相符，记帐有凭证，调整有依据,盈亏有原因，损坏有报告。

3.5 仓库保管员对自己所管的物资全面负责，严格按物资验收要求和程序组织物资进出库，对物资进行有效保管、保养，确保仓库料场物资规格不乱、材质不混、数量准确、质量良好、堆放整齐整洁、物资性能安全。

物资的入库验收

4.1 公司及项目部所有进场物资必须进行验收，物资部门对采购的所有工程材料组织验收。4.2

物资要在采购入库后发放或调拨，入库时必须由材料验收员和仓库保管员进行验收验证。4.3

物资验收验证的内容标准：

1、规格、名称；

2、数量及计量单位、单价及金额；

3、质量性能；

4、安全性能；

5、凭据；

6、其他合同约定要求。

4.4 物资入库的基本原则：物资入库必须凭采购计划、合同、质量证明书、发货凭证、发票，做到实物与发票相符；没有计划未经审批的物资拒绝入库。

4.5 核算员审核相关物资验收凭证，如核对订货合同、收料单、领料单、产品质量证明书、安全、环保证明以及合格证等。并收集汇总收料单，领料单交总部财务稽核。

4.6

物资验证过程 4.6.1 4.6.2 根据各种物资计量方式，进行逐一数量清点，并做好计量记录，填写好收料单据。

对各种物资进行外观验证，检查外形是否符合名称、规格、质量、安全、环保要求，表面有无水渍、潮湿、发霉、溶化、老化、变色等异状及尺寸偏差等缺陷，对金属材料还要查看表面裂纹、结疤、弯曲、划痕、翘曲、切斜等，并做好检查记录。

4.7 4.7.1 验证中发生问题的处理

凡物资外观质量和安全性能有欠缺，影响物资使用性能的；物资规格、型号不符错发的；送达时间

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适用于公司所有出入库的物资以及公司和项目对采购物资进行验收、存储、发放、盘点的管理活动。3.1

项目部负责对本项目物资验收、存储工作进行人员职责的明确，并针对验收、存储工作进行有效组

已经超期；手续不全；物资包装有严重残损的，均应隔离存放，做好标识，及时通知供货方，按照合同规定进行退还、更换和索赔。

4.7.2 4.7.3 因库存超期造成物资失效；物资储存时保养不好；包装损坏，配件缺少；无质量、安全、环保证明的物资均不能发放领用或对外调拨，确需发放的必须由项目经理批准后方可发放。

物资部门组织相关部门验证结束后，对于进场物资符合所有要求情况下开具收料单，作为合格、合理证明，收料单在内部签认结束后将相关附联分交财务管理部门和各相关部门。物资部门妥善保管验收相关证明性资料。

物资贮存

耗，发挥库存物资作用，节约成本、降低物耗。

5.2 库存物资应按A、B、C分类管理办法，分库房、分库区储存保管。做到“四清”（类别清、数量清、规格清、价格清），“二齐”（摆放整齐、库容整齐），“四定”（定区、定排、定架、定位），“十不”（不锈、不潮、不冻、不霉、不腐、不变质、不挥发、不漏、不爆、不混）。

登账的规定 6.1

材料入库的登账

6.1.1

在材料验收合格后库管人员开具收料单，由材料验收员签字确认，共计四联，仓库留底一联，采购一联，其余二联给核算员（其中一联由核算员汇总后给公司总部）。

6.1.2

在开具完收料单之后，及时在金碟软件中按物料的各类登计入库，提交后由项目部核算员进行审核。

6.1.3

在登计入账时如已得知数量金额的则按实际收到的数量金额计账，如未单价的则按暂估同类物料的单价暂估入账，计入“原材料——暂估”

6.2

材料领料的登账

6.2.1

库管人员接到材料员开具并由预算员、项目经理、领料人签字的领料单后，按单据上内容发料，发多少填写实发数，但不可超过领料单上的数量，同时库管人员也必须在领料单上签字。

6.2.2

发完料之后及时按领料单上的材料及数据登记金碟账套中，项目核算员及时对金碟软件中的领料单进行审核。

核销的程序 7.1

票据的审核

7.1.1

核算员取得供应商开具的发票后，首先对发票的真伪进行辨认，如有疑问立即与采购部门或供应商联系。对于不合法的票据一律拒收。

7.1.2

其次对票据上开具的付款人（客户）名称、材料名称、数量、金额是否与收料单上的是否一致，发票章是否与合同上的供应商一致。

7.2

核销的规定

7.2.1

核算员在取得合法有效的票据后方可在金碟账套中对仓库录入的入库单进行核销，同时生成转账凭证。

7.2.2

总部财务接到项目部提交的发票核销单据后进行审核。7.2.3

采购部门依据已核销的凭证按合同中约定的付款方式申请付款。

第 2 页 5.1

库管人员必须对入库物资进行合理储藏和养护，保持库房物资的使用价值，最大限度地减少库存损