关于印发《新狮街道村(居)级财务管理制度》的通知（范文大全）

第一篇：关于印发《新狮街道村(居)级财务管理制度》的通知

新狮委〔2011〕29号

关于制定《新狮街道村（居）财务管理制度》的

通 知

各村（社区）党支部、村（居）委会：

为进一步加强村（居）集体财务管理，深化完善财务公开和民主理财制度，规范财务行为，保障农村社区集体经济组织和群众的合法权益，加强党风廉政建设，维护社区稳定。根据国家有关法律法规，结合本街道实际，特制定和完善《新狮街道村（居）财务管理制度》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

附：新狮街道村（居）财务管理制度

新狮街道党工委

新狮街道办事处

二〇一一年六月十五日

主题词：村（居）财务 管理 通知 抄送：区农经站

新狮街道村（居）财务管理制度

（2011年6月15日）

第一章 总 则

第一条 村（居）财务实行委托代理制，是在保证村集体资金的所有权、使用权、审批权、监督权不变的前提下，由街道代理中心管理，实行统一财务管理制度、统一审核凭证、统一代理记帐、统一集中货币资金管理、统一财务公开、统一建档管理的“六统一”服务制度。

第二条 设立街道村级财务会计委托代理中心（以下简称代理中心），通过代理行为对村集体经济组织财务提供服务，其职能是：

（一）代理村集体经济组织的会计核算，做到帐帐、帐表、帐实、帐款、帐证“五相符”。

（二）审核被委托单位原始凭证的有效性与完备性。

（三）统一管理财政票据和《金华市农村集体经济组织统一收据》。

（四）代管各村集体经济组织的货币资金，反映和监督货币资金的保管和使用。不得平调、挪用、借支和为任何单位代扣费用代缴款项。

（五）代理中心按时提供财务公开资料进行公布。

（六）及时做好数据光盘备份、会计资料的建档、保管工作。第三条 街道代理中心指导村财务工作，各村必须接受上级农业、财政部门的指导、监督。

第二章 财务预决算

第四条 村集体经济组织的财务活动实行计划管理。在编制财 务预算时必须坚持统筹兼顾、增收节支、量入为出、留有余地和实事求是的原则。

第五条 财务预决算包括年度综合预决算和单项预决算。重要工程项目的实施，必须实行单项预决算。财务预算方案应提交村（居）民（代表）大会审议通过，报街道审核备案。对于超过预算收支应及时追补或修改预算方案须经村民代表会议讨论通过，报街道审核备案。财务预决算方案应在公开栏中公布。

第三章 货币与结算资金管理

第六条 村集体经济组织的所有货币资金统一交存代理中心各村（居）收入专户。按区要求账户统一在金华银行新狮支行，不得在另外银行开立存款账户，村（居）活期转定期的银行存单统一交街道代理中心代管。

第七条 上级有关部门和有关单位下拨村的各种专项补助款，土地征用费、拍卖款等，应凭村集体经济组织开具有《金华市农村集体经济组织统一收据》，通过代理中心非现金结算办理。

除规定可以使用现金支付的支出外，其他支出款项都必须通过银行办理转帐结算。

第八条 实行备用金限额制度。除姚垅、唐村一次备用金限额为3000元外，其余各村（居）备用金限额5000元。

各村（居）的库存现金不得超过1000元。

超过备用金的支付款项凭《备用金外拨付款项凭单》拨付。第九条 严格遵守财经纪律，不准坐支现金、不准挪用公款、不准公款私存、不准多头存款、不准白条子抵库、不准公款私借、不准未批先报、不准保留帐外公款、不准替人担保抵押。

第十条 村集体经济组织要加强结算资金的管理。代理中心与 村每季核对一次应收、应付款项，各种拖欠款要采取切实可行措施制订催收办法，确属一时无法收回的应订立借款合同，约定回收期限，并按国家同期贷款利率计息。

第十一条 因公外出或购集体财物经批准预领的资金，公务完毕返村后，其预领款必须在五天内结清，不得借故拖欠占用。

第四章 审批制度

第十二条 健全开支审批制度，规范审批手续。费用开支必须坚持勤俭办事方针、本着“必需、合理、小额、节约”的原则。

第十三条 非生产性开支的审批权限：支出500元内的由村经济合作社社长审批（纯社区由书记审批、未设书记的由主任审批）；支出（含）500—1000元的要经村（社区）党支部书记、村（居）委会主任、村经济合作社社长共同签批（如书记、主任由同一人担任的，须经村集体研究同意）；1000—5000元的须经村（社区）党支部、村（居）委会集体研究同意后，由两委、经济合作社负责人共同签字，签明“经集体研究同意”字样，并做好会议记录备查；5000元以上要经村（居）民代表会议表决通过，并有书面决议，村集体经济组织负责人要在凭证上签上“经村（居）民代表会议同意”字样。

审批人自身经手的支出凭证须经另一名村主要干部审批。不得化整为零，化大为小，避开限额审批权。

实行村（居）监委会财务监督制度，凡500元（含）以上的支出须经监委会审核，并加盖章和主任签字，每月发生的所有财务收支票据在月底由监委会集体进行审核，月初报街道代理中心。

具体村（居）财务审批步骤如下：

第一步：先由经手人签字，注明事由、用途，再由证明人签字； 第二步：村（居）委会主任签字；

第三步：村经济合作社社长（纯社区为书记、未设书记的为主任）审批签字；

第四步：村监委会审核后由监委会主任盖章并签字； 建立代理中心审核制度，代理中心对各村（居）的每笔支出进行审核后予以划拨。5000元以内的支出由代理中心财务人员审核；5000元（含）以上的支出由代理中心主任审核；5万元（含）以上的支出再报纪工委书记审核。

第十四条 凡属付款的原始凭证，必须由经手人写明开支事由，属实物的经实物保管员验收签字与领用人签字，属工程项目资金的支付，应严格按合同规定支付，工程竣工结算时须提交下列资料：（1）税务发票；（2）合同（协议）书；（3）验收合格报告（参加人员签字）；（4）重大工程审计报告书；（5）村（居）民代表会议同意签字等资料。

第十五条 严格执行区委办„2007‟62号《婺城区村（居）招待费管理办法》的通知，原则上实行零招待，确因招商引资、项目建设、发展村级经济需要必须开支招待的，须填制《上级来客招待接待单》，由联村（居）干部审批签字。

第五章 收支结报

第十六条 村集体经济组织办理各项收款事项，必须使用《金华市农村集体经济组织统一收据》，纯社区统一使用财政部门发放的票据，不得使用其他收据。

所有统一票据必须连号使用，年末对已启用而未用完的收款收据应剪角作废，不得跨年度使用。

第十七条 代理中心应建立票据领用、交回、验收的登记制度。第十八条 一切收付款事项均由出纳员（报帐员）办理，非出纳员（报帐员）不得办理。

如有特殊原因非出纳员代收各种款项时，应在收款后二天内向出纳员结清；凡代收款后超过一个月不结帐的，视作挪用处理，超过六个月不结帐的以贪污论处。

第十九条

当天的收入应在当天缴存代理中心的银行帐户，当天确定来不及的应在第二天缴存，不得截留不交或以收坐支。

第二十条 支出必须凭合法合规的原始凭证付款，严格控制自制付款凭证，付款凭证只限于以下六种：

1、干部误工工资、补贴发放；

2、水电费扣交；

3、征迁补偿款到户发放；

4、小型农田水利建设工程；

5、由村统一实施的联建房桩基建设工程款；

6、村老年活动室、创卫等无法取得正式发票的零星支出。各村要在规定时间内将上期的收支凭证向代理中心报帐。各村的报帐时间由代理中心确定，原则上在每月6日前。

第六章 财产物资管理

第二十一条 村集体经济组织必须建立固定资产和产品物资登记保管制度，明确管理的责任人，定期盘点（折旧），做到帐实相符，保障其安全和完整。

第二十二条

村集体经济组织要建立健全固定资产折旧制度，按规定提取折旧费，并用于固定资产的购置、更新。

第二十三条 固定资产的购置、更新，应根据预算计划办理。房产租赁、变卖、出让、入股或报废需经两委、经济合作社集体 或村民（代表）会议讨论同意方可实施，对重大固定资产的运作还须事先报街道审核同意。

第二十四条 任何单位和个人不得无偿占用集体资产，也不得用集体财产为他人借（贷）款抵押或担保。

第七章 土地等资源性资产管理

第二十五条 村集体经济组织应建立统一格式的土地征用台帐，按实际征用情况逐笔登记（包括面积、四至、时间、征用单位和征用用途）。村集体所有的山塘、荒滩等资源性资产的征用也要按实登记。

第二十六条 设立土地征用补偿费、劳动力安置补助费、地面附着物及青苗补偿等收支明细表，并及时公开

第八章 承包合同管理

第二十七条 村集体经济组织要严格按照合同法和《浙江省农业承包合同管理试行办法》做好集体资产发包、租赁工作。

第二十八条 村级集体经济组织各业承包经营、资产租赁、物资采购和工程建设项目，其标的在1万元至20万元内由街道招投标中心具体实施，坚持公开、公平、公正的原则，进行公开招投标。中标后签订完备的书面合同或协议（不少于一式四份，其中一份报街道代理中心存档）。

第二十九条 发包合同款必须及时结算兑现，对到期合同要及时做好续包工作。

第九章 债权债务管理制度

第三十条 设立债权债务登记簿，切实掌握村级债权债务家 底，对村级各项债权债务，实事求是地按其类别和用途，发生时间、数量、经手人、证明人等情况进行登记入簿。

第三十一条 坚决制止新增不良债务，严禁村级组织以任何名义为其他单位和个人借款提供担保；严禁举债垫付各种税费；严禁借新债还旧债；严禁采取由施工企业垫支等手段上项目；严禁超标准认阅报刊；严禁举债或超定额标准发放报酬、补贴；严禁举债用于村级办公支出和其他非生产性支出。

第十章 集体用工 干部奖金管理制度

第三十二条 村干部的报酬，实行固定补贴与实误实记相结合的办法，固定补贴享受人员、标准和误工工资及因公出差补贴标准由党支部、村委会或村民（代表）会议讨论决定，并报代理中心备案。

第三十三条 村集体经济组织用工要建立按月用工登记公布制度。确定专人设簿登记，每月结算并公布一次。

支付误工工资必须附有误工清单。

第三十四条 村民年终福利费发放、村干部年终奖金的分配及村干部月工资、岗位补贴、误工补贴的提高，须经村民（代表）会议讨论通过，将发放人数、标准、总额做好会议记录，报街道审核后发放。

第十一章 财会人员

第三十五条 每村设会计和出纳各一名，条件成熟的村可只设一名报帐员。

第三十六条 村主要干部及其直系亲属不得担任本村（居）的财会人员。第三十七条 村财会人员实行聘任制。村集体经济组织推荐的财会人员经农经站审核、培训、考核合格后，由街道下文公布，发给聘任书，凭证上岗，并进行定期考核。不称职的予以解聘。

村财会人员要保持相对稳定，无正当理由不得随意调换。确需变动时，应由党支部、村委会集体讨论提出，村经济合作社聘任，报街道同意，办理好移交手续后方可离职。

各村推荐的新任财会人选原则上应具备高中以上文化程度、年龄45岁以下，懂业务、素质好的条件。

第三十八条 村集体经济组织及其领导干部要支持财会人员履行工作职责，保证行使其权利，以确保会计资料真实、完整。

财会人员要遵守财经纪律，严格执行财务制度，要勤奋学习、钻研业务，按时记帐，结报帐目，定期盘点现金帐财物，做到帐帐、帐表、帐实、帐款、帐证“五相符”。

第三十九条 村财会人员有权参与村各项财务预决算的编制、财务制度修订完善和参加有关生产经营管理方面的会议；有权向上级有关部门报告村内财务收支情况，反映财务管理方面的问题；有权不办理违反财务制度的收支，对认为是违反财务制度的收支，应立即制止和纠正；制止和纠正无效的应向当地业务主管部门提出书面报告，要求处理。否则，负有一定的失职责任。对忠于职守、廉洁奉公、坚持原则，做出显著成绩的人员，给予表彰和奖励。

第十二章 民主监督与公开

第四十条 各村必须成立村监委会或民主理财小组，检查和监督财务执行及其公开情况，并向代理中心反馈财务执行情况、财务公开情况和群众意见。第四十一条 村集体经济组织的财务收支账目，必须坚持民主理财的原则，各村每年至少要组织一次民主理财活动，公布理财结果。及时组织合同兑现和清收到期的各种欠款。

第四十二条 每月10日为财务公开日，公开表每月逐笔收支电脑生成，由监委会审核签字（盖章）后予以公布。涉及土地征用补偿及分配、村内“一事一议”筹资筹劳、财政直补资金等关系农民切身利益的重大事项做到随时公开，接受群众监督。

第四十三条 开展农村财务审计监督。原则上做到“三年轮审一次”，重点是村干部的任期和离任责任审计、集体土地征用补偿使用分配管理审计、一事一议筹资筹劳审计、村级股份经济合作社收益分配审计，以及群众反映强烈的突出问题的审计。

凡确定为审计的村，要自觉接受审计监督，积极配合做好审计调查等工作，审计的结果应及时公布，审计报告提出的建议和意见要逐个落实，一些较为复杂的问题，街道及有关部门要积极帮助处理。

第十三章 档案管理制度

第四十四条 代理中心建立“村会计资料档案室”，统一村集体经济组织会计资料建档，集中保管期3年。保管期满返村保管，并办理移交手续，登记移交清册。

第四十五条 严格档案查阅使用手续。各村会计档案在代理中心保管期间，除业务主管部门、执法机关履行公务需查阅档案之外，其它单位和个人凡要求查阅村级会计档案的，都应出具村集体经济组织介绍信方可查阅。

代理中心必须建立村会计档案查阅登记簿并落实专人负责。第四十六条 严格遵守保密纪律。非档案管理人员不得随意 进入档案室。财务人员对有关财务情况不得随意泄露。

第四十七条 财务档案期满需销毁的，应编制好销毁清册，报街道批准，并派人监销。

第十四章 违反财务管理制度的责任

第四十八条

各村应按规定的结报时间到代理中心报帐。一年内如二次不按时结报，代理中心将给予警告；如四次不按时结报，由街道取消其任职资格。

第四十九条 违反本制度第九条“九个不准”的当事人视情节轻重，进行批评教育，追究政纪、党纪直至法律责任。

对侵占、截留、挪用村集体资金及公款私借的应责令限期退回归还，按国家同期贷款等利率取收利息，并视情节追究党纪、政纪直至法律责任。

第十五章 附 则

第五十条 我街道原有的村级财务管理制度自行废止。第五十一条 本制度由街道农经站、代理中心负责解释，自下文之日起执行，

第二篇：村组级财务管理制度汇编

村组级财务管理制度汇编

村组财务管理制度的制定，旨在切实加强村级财务管理制度规范化、制度化建设，规范村集体经济组织的财务行为。以下是东星资源网分享的村组级财务管理制度 ,希望能帮助到大家!

村组级财务管理制度一

一、财务收支管理制度

1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。

2、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，特别对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。

3、村内各项收支一定要参照<年初财政收支预算方案>执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，减少年内负债，确保资金正常运转。

4、村内结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分配。

5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与村报账员(出纳)结清账款，履行结账手续，不得拖欠。

6、村干部工资经村两委集体评议，报主管部门审核，经党委、政府审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益分配有节余时，可以适当增加。但增加原则是:村干部工资人平不得突破12100元，确保转移支付不得挪作其他开支。

7、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。

(1)支部书记、村主任每人每月电话费为60元/月。村副级干部电话费每人每月电话费为50元/月，但一人兼任多职的不得重复发放，不得另报手机话费和固定电话座机话费。

(2)出市办理公事的车费据实报销，根据工作需要，但报销生活费、补助及住宿费按国家一般工作人员有关规定报销。

(3)到市、区、乡开会办事车费按规定报销:村支部书记、村主任:800元/年，村两委副职干部600元/年。

(4)村级目标管理奖:村干部要按年初分工完成任务而定，人平不得超过1000元/年，不得按职别分摊。

(5)有重要项目工作的村，上级拨来的工作经费，严禁平分，应按村干部平时协调误工或者加班得出工时，取得加班费和误工费，并按上级有关文件执行，经蹲点领导批准才能发放。

(6)以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内资金正常运转、不增加新的债务的情况下可以发放，否则一律不得发放。

8、市、区、乡拨给村级救灾资金的管理:救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两委摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。

9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。

10、不得用集体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工作时，一定要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。

11、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人提供方便，开具收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家集体资金为个人所有。

二、财务审批制度

1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过民主理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。

2、审批权限:

(1)500元内(含500元)由村主任审批;

(2)501元至2000元(含2000元)由村主任、支部书记会签;

(3)2000元以上由村两委集体研究讨论审批;

(4)兴办公益事业及购置固定资产、重大开支应由村民代表大会或民主理财小组讨论同意，由村两委申报，蹲点领导审核，递交乡党委、政府审批同意后才能开支。

3、村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村，本人经手的各项开支发票应由村两委集体审核签名才能报销。

4、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销。

三、村账乡代管制度

1、“村账乡代管”由乡经营管理站为主体，统一记账、统一制度、统一审核、统一提供财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。

2、村集体资产所有权、使用权、审批权实行“三权”不变的原则，确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。

3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最后一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。

4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并及时核查纠正。

5、在村账乡代管的同时，要实行收支两条线管理，做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，及时足额存入村账乡代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。

四、财务人员管理制度

1、村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进行分设，支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必须按照<中华人民共和国会计法>及<村集体经济组织会计制度>有关法律法规认真贯彻落实，按章办事。

2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。

3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业务素质和财务管理水平。

4、财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公，全心全意为人民服务，做好本职工作。

5、村级报账员严格执行核算、监督的职能，写好核算分析，参与拟定财务预算计划和监督财政计划执行情况。

6、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和故意毁灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严肃处理，情节严重的要追究法律责任。

五、现金管理制度

1、村报账员(出纳)管理村内现金(银行存款)、收入、支出，其他干部不得插手管理现金(银行存款)。

2、库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账，更不准坐支现金，不准公款私存，不准超过规定库存限额1000元。

3、不准将村内集体银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。

4、村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记账，日清月结，做到账款相符，并与主管部门记账服务中心核对账款余额，双方签字。

5、各项收据手续不健全、内容不清、字迹模糊、票据不规范、开支不合理的，要坚持 原则，出纳有权拒付。

六、民主理财制度

1、民主理财小组应由群众代表、党员代表3—5人组成，负责村级财务监督管理工作。

2、村级财务监督管理工作，应坚持民主理财的原则，民主理财小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。

3、民主理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意见和建议，并将村级财务收支执行情况向群众代表大会公布。

4、民主理财小组在监督中，发现违反村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进行处理。

七、财务公开制度

1、村级财务公开由经营管理站记账服务中心提供财务公开资料，每进行两次财务收支公布(第二季度和第四季度)，公开内容要真实全面。

2、公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等方便阅览的地方。

3、对群众所提出意见和建议，要向群众解释和纠正。

八、财务收支预算制度

1、村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，合理使用现金，勤俭节约的原则，确保村内资金正常运转。

2、编制收支预算计划，经村两委研究决定，通过村民代表大会并报主管部门审核。

3、严格执行财务收支计划，量财而出，合理使用资金，做到增收节支，不得超财务收支预算计划和增加村内债负。

4、集体兴办公益事业，预算筹资筹劳和募捐款要通过村民代表大会同意，并报主管部门审核，递交乡党委、政府批准后才能预算。必须专款专用，乡榜公布，接受群众监督，不得挪作他用。

5、对其他往来应收款预算收回计划不能列入收益分配，只能预算偿还债务。村干部工资及补助按照本财务收支管理制度进行预算。

6、村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%，会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的25%，应逐年压缩非生产性开支，讲究经济实效。

九、票据管理制度

1、村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内购买白条收款收据使用。

2、购买物资要开具发票，报账员(出纳)不得私自开白条证明报销，发票经审批签字才能报销。

3、村向各单位收款，收款方必须使用湖南省村级集体经济组织往来结算的收据，否则拒付。

4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村委主任两人印章及村委会公章，到乡经管站开具收款收据。

5、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管，并办理有关交接手续。

十、财务审计制度

1、对村、组集体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企业单位都必须接受乡经营管理站财务监督管理，并按审计有关程序定期审计或不定期审计，不得找任何理由或借口进行拒绝。

2、在审计过程中，被审单位财务人员必须如实提供资料，如有隐瞒，除处以罚款外，并追究责任。

3、经营管理站审计事务所对村集体经济组织及涉农收费单位审计后，审计事务所负责作出审计结论，被审单位在接到审计结论后，如有异议，在15天内向主审单位提出复议。否则，按审计结论执行。

4、在审计当中发现有关经济问题要及时处理整改，对较重的经济问题要移交乡党委、政府及有关司法部门进行处理。

村组级财务管理制度二

为进一步严肃财经纪律，规范村级财务“村帐镇代管”制度，使我镇村级财务管理步入经常化、规范化、制度化轨道，本着有利于区域经济发展和基础设施建设、有利于规范资金管理的原则，根据<中华人民共和国会计法>、<村集体经济会计条例>、<村集体经济组织会计制度>、和等精神和要求，结合我镇实际，现就关于进一步强化村级财务管理有关事项通知如下:

一、收入管理规定

(一)各村集体土地征用补偿费、“一事一议”筹集资金、“四荒”拍卖、承包或转让费、争取的项目资金及工作经费、捐赠款项、往来清收款、扶贫救灾款、接受捐赠、集体统一经营收入、接受捐赠财产物资的变现收入、村集体财产变卖收入、各种暂收、借贷款项、上级部门拨款等其它一切货币资金来源均视为收入进行管理。村集体经济组织的一切收入全部纳入“村集体资金专户”管理。

(二)属于镇财政、镇财务室下拨款项，由财政所、财务室直接划拨到经管站的“村集体资金专户”;各中心(站所)拨付给村(居)委会的一切费用，必须纳入“村集体资金专户”，不得将资金直接拨付到村(居)委会，否则将追究相关人员责任。

(三)其它直接以现金结算付款的，村级报帐员必须在取得款项后三天之内将现金缴到镇经管站银行帐户上，严禁坐收坐支，严格执行收支两条线管理。

二、费用管理规定

(一)村级费用支出必须本着“量入为出、以收定支、略有结余”的原则。村级支出主要用于村级组织办公经费、经营支出、生产性支出、建设性支出、公益事业建设性支出、专款专项支出等，原则上取消村级招待费。

(二)支出必须取得合法、真实、有效的原始凭证。对于日常开支无法取得票据的，统一使用县财政局、县农业局制定的<会泽县村级会议(接待)费用报销单>，并按审批权限经相关人员审核审批方可入帐。

三、村级财务工作流程

(一)收入

1。直接转帐到村集体资金(经管站)帐户上。

2、以现金形式收到各种款项，经办人必须在三个工作日内上缴村集体资金专户。

(二)支出

(三)审批

1、村级自有经费:500元以下的支出，经手人必须取得合法有效原始凭证→纪检小组审核同意→总支书记审批→交镇经管站审核→出纳付款→交会计入帐→会计报表→返回有关村报帐员→村务公开→接受群众监督;500元—20xx元的支出，经手人必须取得合法有效原始凭证→纪检小组审核同意→总支书记审批→交镇经管站审核→出纳付款→交会计入帐→会计报表→返回有关村报帐员→村务公开→接受群众监督;大额支出(20xx元以上)，报帐员填写借款凭证→镇主要领导或分管领导签字→出纳支付暂借款→经手人必须取得合法有效原始凭证→村班子及纪检小组讨论同意→总支书记审核→经管站核实→分管领导审批同意→交出纳报帐→交会计入帐→会计报表→返回各村报帐员→村务公开→接受群众监督。

2、专项经费:无论金额多少，须经办人取得合法有效单据并签字，召开理财小组会议讨论通过，总支书记审核，报镇相关分管领导审核审批方可入帐。

四、报帐时限

村级财务报帐实行限时制，即各村(居)委会收支单据必须在一个季度内结清，每季度最后一个月21-30日为全镇各村(居)委会的财务审核结帐日(即:3月21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日)。各村(居)委会报帐员必须把本季度经审核审批的收支单据按时报经管站，并办理相关手续，以便及时入帐。每季度入帐后，各村(居)委会必须对本季度的财务进行公开，自觉接受群众的监督。

五、监督与处罚规定

镇纪委和经管站将定期、不定期对各村(居)委会财务管理情况进行监督检查，在检查中如发现在会计核算过程中，有下列情形之一的视为违反财经纪律，将按相关管理规定处理。

(一)不按时报帐、对帐，票据不规范、手续不完整的，在进行财务审计时，不如实提供涉及审计事项的资料证据的，阻挠镇经管站依法对其进行财务审计监督的，镇经管站应立及停止用款，并在全镇进行通报批评，发现有村干部滥用职权或玩忽职守造成直接经济损失的，要追究相关人员责任，涉及违法乱纪的，依法移交纪检监察或司法部门进行处理。

(二)截留、坐支、挪用、私借私分现金的，隐瞒集体收入，取得的收入不按要求及时上交经管站，或私设会计帐簿(帐外设帐)，私设小金库，公款私存或以个人名义使用存折开户的，造成集体资产遭受损失和浪费的，镇经管站应立及停止用款，追回流失款项，对相关人员进行通报批评，并由相关部门依照现行法律、法规给予相关人员党纪、政纪处分，对直接责任人给予经济处罚，构成犯罪的移交司法机关处理。

(三)白条顶库或乱开票据套取现金的，专款不专用或不按规定使用备用金的，镇经管站应立及停止用款，并通报批评，追回款项后方可用款。

(四)不按要求定期进行财务公开的，由经管站监督进行公开。

村组级财务管理制度三

为了加强农村财务管理，进一步规范村级财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《村集体经济组织会计制度》及省、市“村账乡代管”相关文件精神，结合我镇实际情况重新修订我镇村级财务管理相关制度。

一、财务收支管理制度

1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。

2、各项收支凭据要及时记账，要素齐全，手续健全，特别对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。

3、村内结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分配。

4、村级应合法组织本级收入，所取得村级收入必须在收款七日内由村报账员存入村账专户。收入包括：(1)上级转移支付用于补助村级开支不足的资金;(2)村级统一经营收入、发包收入、企业上交收入;(3)资产设施租赁收入;(4)对内、对外投资的利润收入;(5)土地补偿;(6)变卖集体资产收入;(7)上级部门及单位的补助收入、专项拨款及投入的资金;(8)救灾、救济、扶贫款;(9)各种代收、借入资金及外来投资和捐款;(10)其它收入。

5、村级支出实行报账制管理，支出单据原则上是税务发票或农村财务管理办公室统一印制的报账单、证明单、领条等，不得以不规范的凭证入账，严禁无据付款。

6、村级各项财务支出均需按规定程序审批后，由村报账员(会计)到镇村账会计处报账。(1)开支200元以内的由村主要负责人审批(报账时有经办人、证明人和村主要负责人签字);(2)开支200元—1000元的由村支两委集体研究讨论经镇驻村干部及片长审核后审批(报账时有经办人、证明人、镇驻村干部及片长审核和村支书、主任会签);(3)1000元以上的大额开支由村理财小组审核并在原始票据加盖理财小组章后，经镇驻村干部及片长审核后，由村主任和村支书会签报账(报账发票有村理财小组章，有经办人、证明人、镇驻村干部及片长审核和村支书、主任会签)。

7、村干部工资经村支两委集体评议，经党委、政府审批才能发放。原则上村干部工资不得超过乡财政拨发的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益分配有节余时，可以适当增加。

8、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。

9、市、镇拨给村级救灾资金的管理。救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委严格做到专款专用，不得克扣截留、巧立明目、弄虚作假、挪作其他开支。受灾村民应由村两委摸底造册，通过党员、组长会议认定后，张榜公布无异议后才能发放给受灾村民。

10、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事中有监督，事后有结算，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。

二、财务审批制度

1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过民主理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。

2、审批权限：

(1)200元内(含200元)由村主任审批。

(2)200元至1000元(含1000元)经驻村干部和片长审核后由村主任、支部书记会签。

(3)1000元以上由村支两委集体研究讨论后，经驻村干部和片长及村理财小组审核由村主任、支部书记会签。

(4)兴办公益事业及购置固定资产等重大开支，应由村民代表大会或村理财小组讨论同意，由村支两委申报，片长及驻村干部审核，递交镇党委、政府审批同意后才能开支。

三、村账乡代管制度

1、“村账乡代管”由镇农村财务管理办公室组织实施，统一记账、统一制度、统一审核，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。

2、村集体资产坚持“四权”不变的原则，即所有权、使用权、审批权不变，债权债务关系不变。确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。

3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性。必须手续齐全，先由民主理财小组成员审核，再按审批程序审批后，按期由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。

4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并及时核查纠正。

5、村级财务要实行收支两条线管理，做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，及时足额存入村账乡代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。

四、财务人员管理制度

1、村级报账员兼任出纳工作，支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必须按照《中华人民共和国会计法》及《村集体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实，按章办事。

2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。

3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业务素质和财务管理水平。

4、财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公，全心全意为人民服务，做好本职工作。

5、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和故意毁灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严肃处理，情节严重的要追究法律责任。

五、民主理财制度

1、民主理财小组应由群众代表、党员代表3—5人组成，负责村级财务监督管理工作。

2、村级财务监督管理工作，应坚持民主理财的原则，民主理财小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。

3、民主理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意见和建议，并将村级财务收支执行情况向群众代表大会公布。

4、民主理财小组在监督中，发现违反村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进行处理。

六、财务公开制度

1、村级财务公开由农村财务管理办公室提供财务公开资料，每季度进行财务收支公布，公开内容要真实全面。

2、公开的方式以村级公开公示栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等方便阅览的地方。

3、村级财务公开由报帐员照相报农村财务管理办公室存电子文档备查。

4、对群众所提出意见和建议，要向群众解释和纠正。

第三篇：村组级财务管理制度

村组级财务管理制度

第一章总则

第一条 为了加强村（社）集体资产管理，规范财务行为，保证集体资产安全、完整。根据（中华人民共和国会计法）和自贡市委办公室、市人民政府办公室2005年（28）号文件《关于加强村（社）集体经济组织财务规范化管理》的实施意见精神。并结合我乡村社财务的实际情况特制定本制度。

第二条 村社集体经济组织根据本制度，采取措施，落实责任，加强民主管理与民主监督保证村社财务规范化、法制化。

第三条 村长和租长是村社财务管理的第一责任人，分别对村和社所有的集体资产及财务管理工作负总责。

第二章 民主监督管理

第四条 各村集体经济组织要设立机构，有下列事项必须经2／3以上的农户或代表讨论通过：

（一）各村的财务计划、公益事业资金安排、公益事业资金执行情况以及年终收益分配。

（二）土地承包、四荒拍卖、村社集体经营项目的承包、租赁、出售、转让等事项。

（三）村社集体建设项目及一事一议筹资筹劳实施方案。

（四）原值在3000元以上的固定资产拍卖，应收账款核销损失。

（五）大额投资项目。村在5000元、组在3000元以上。1

（六）村社民主理财小组的成员，必须具备有一定的文化知识，在群众中有一定威信，能够起到监督作用，在群众中产生。

第五条民主理财小组的作用：

（一）监督财务制度的实施，有权检查现金、存款、物资的库存情况；代表群众查阅、审核有关财务项目、反映财务问题。

（二）参与重大财务活动的讨论和决策。

（三）审核全部收支单据。

（四）参与财务公开实施，对财务公开的内容和程序进行检查监督，对财务公开中发现的问题提出处理意见和建议。

第六条 离任审计。村三年一届的换届选举，对村主要干部、组长离任，要进行离任审计。审计的结果要及时上报。

第三章 财务管理

第七条 村社财务管理必须实行“四监督”管理。一是实施民主理财监督。民主理财小组成员由村民委员会或村民代表大会选举产生，社友3-5人组成，村由5-7人组成。民主理财小组的职责是定期召开会议，审议集体财产收支情况，听取村民的意见和建议，及时向农经部门反映情况。二是实行乡农经部门监督。乡农经部门要充分发挥指导和监督作用，定期或不定期对本乡村（社）财务，经营情况和财务收支情况进行检查，掌握村社财务的真实情况。三是实施区农经部门监督。按《实施意见》规定：区农经部门要加强对村（社）财务管理，每年有针对性的或重点的对村级财务进行审计检查，发现问题及时纠正。、四是实施群众监督，村级财务收支情况要定期向农民群众公布，主动接受广

大农民群众对集体财务工作的监督。

第八条 严格实行对村级财务“六统一”制度：

1、坚持统一的现金管理制度。村（社）集体所有的现金收支统一由村（社）兼职出纳员管理。并要求在收款后5个工作日内存入统一开设的信用社存款账户。村不管哪位同志代收贷支的资金，都必须及时交村出纳员登记现金日记账。存款回单交农经部门登记备案。各村（社）的备用金要求村500元，组（社）200元

2、坚持统一的票据管理制度。各村（社）使用的票据由乡农经部门统一印制，并建立统一登记表册，防止票据流失，便于票据统一管理。凡是在乡农经部门领取的收付款单据要编号，领取票据人要签字。对使用完了的收付款单据，村会计要及时核对，并将清查核对无误的单据交乡农经部门销号，作为作废单据存档处理。

3、坚持统一办公制度。村会计在每季度末25-30日集中在乡政府统一办公做账一次，主要是在乡农经干部的业务指导下，村会计与出纳交接单据。同时，履行好交接青单手续。会计将交接的单据及时做记账、算帐和财务报表工作，并做好财务公开栏的填写工作。

4、坚持统一开支审批制度。村（社）的各项开支实行两审核一审批办法；一是由民主理财小组审核；民主 理财小组负责人必须要履行好自己的职责。当拿到应审核的单据后，要认真进

行检查；检查单据内容、支出日期、支出内容是否可靠、大小写金额是否一致、对方（领款人）是否签字、支付单据是否与乡财务管理制度相符合、有无违法违纪行为。而后在单据上签出理财小组意见，应不应该支出。落款要写XX村民主理财小组XX人，最后是年月日期。二是由农经部门审核；乡农经部门根据村民主理财小组审核签字后，根据单据的内容再次进行细致审核，通过审核无误后，加盖农经部门审核印章，再由村负责人审批签字后入账报销。但要注意的是：村签字报销时，对专项资金的支出，要按项目支出的内容对号入坐，要明确科目使用的内容。该在那个项目支出的就要签出在那个项目支出，不能笼统的只签支出。这样一来，在会计做账时，也好分类，也能核算专项资金的使用结余情况。

5、坚持统一的财务公开制度。要求村账每季度末公开一次。组账每半年公开一次。公开的方式：各村以专栏公开为主。组一级公开；一是张榜公开，二是口头开会公开都可以。

6、坚持财务档案统一管理制度。村级财务档案统一集中在乡农经部门财务档案室统一保管，专人负责，专人管理，严防丢失。

第四章取款流程

第九条 村社在信用社取款按以下程序进行：

（一）首先将报销的单据要制作规范，完整。单据要标明报销的时间、项目内容、金额。若有报销项目明细要付在单据后面，便于核查。

（二）审

核。将报销完整的单据，交民主理财小组审核签字和村主任审批签字后，再交乡农经部门审核。

（三）农经部门接到单据后，再次进行细致检查。而后由村出纳员填制好信用社取款凭条，乡农经部门盖好印章方可支取。

第五章 罚则

第十一条 违反本制度规定，有下列行为之一的，由农经部门对责任人予以批评教育，并责成限期改正，逾期不改正的，每次扣减责任人当年务误工补贴或奖金50-100元。

（一）非财务人员管理现金和管理票据的；

（二）不将现金按规定交存信用社的；

（三）村（社）出纳员不按规定办理票据交接手续大；

（四）未按规定公布财务账目和财务执行情况的；

（五）不接受检查审计的；

（六）遗失或毁损票据的；

（七）对单据不规范，手续不完备的凭证入账的；

第十二条 违反本制度规定，有下列行为之一的，由乡农经部门责令限期改正。若使终坚持不毁改的，每次扣减当年补助或奖金100-300元。情节严重的，可建议免去职务，是党员的建议给予党纪处分。造成经济损失的，还要承担赔偿责任。

（一）未按规定使用专项资金的；

（二）违反规定开支费用的；

（三）处置固定资产（资源）未按规定程序和权限办理的；

（四）剥夺民主理财小组权利，打击报复财务人员和民主理财

小组成员的；

（五）未经成员大会或成员大会审议，擅自决定重大财务事项的；

（六）截留、侵占、挪用集体财产的；

第十三条 违反本制度规定，情节严重构成犯罪的，交司法机关追究刑事责任。

第十四条 本制度由农经部门负责解释。

第十五条本制度从下发之日起施行，原下发的相关制度与本制度不一致的，以本制度为准。

农团乡人民政府

二0一一年六月五日

第四篇：财务管理制度新、

财务管理制度

总则 ：

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

财务管理细则

一、总原则

（一）公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关部门负责人的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

（二）严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

（二）财务主管职责

1、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

2、负责管理公司的日常财务工作。

3、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

6、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行。

7、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

8、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

9、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过30000元时必须存入银行。

4、出纳收取或支付现金时及支票（报销除外），须立即开具一式三联的现金收据，由缴款人/收款人在右下角签名后，交缴款人/收款人，出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见财务报销制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经部门负责人及总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销（详见财务报销制度）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

3、支票的使用必须财务主管、总经理签字后或同意后出纳方可开出。

4、所开出支票必须封填收款单位名称。

5、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，向主管汇报并将现金日记帐交与主管审查，并对由出纳保管的库存现金，由财务主管或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度

一、目的

（一）为简化支出审批手续，提高工作效率。

（二）防止因私占用公司财产。

二、适用原则

（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。

（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

（三）授权方式可分为两类：

三、审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部

2、超计划报销：

经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务

四、计划审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由各部门收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由采购部购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由采购部向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。

2、固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、采购部协调后购买及安装调式。

3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门负责人审批，总经理批准，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。

4、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

5、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门负责人审核出差的必要性和借款的合理性、总经理签字后交财务付款。各部门负债人凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。

6、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，并编制工资表，经财务部签字确认，填写支票或现金，并报公司总经理批准后由人事行政部发放。

6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。（详见财务报销制度）报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门负债人签字、财务部审核，总经理批准（按照财务报销制及流程）后出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门负责人必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、审核权限同审批权限。

五、费用报销及借款时间一览

项 目 周一 周二 周三 周四 周五

款项借支及费用报销：

对外结帐 ：每月25日到28日

六、报销手续 严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。计划内报销必须提供的原始凭证：

1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。

2、印刷费：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。

3、办公用品、低值易耗品：由采购部门统一购买的，仓管保管人员根据发票同实物核对无误后，在单上签名验收。采购部门凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

4、机房与OA设备：技术部保管人员会同仓管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到仓管部门进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

6、差旅费：于返回5天内必须报销，由部门负责人审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后经总经理批准至财务核销借款及报销。各单位负责人报差旅费凭报销单经总经理审批后到财务核销借款及报销。对5天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由部门负责人担保，视同部门负债人借款。

7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。

差旅费报销管理规定

为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

2、出差人员出差需持有经部门负责人、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。

报批手续：

一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有部门负责审批同意，报公司总经理批准。

1、工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在5日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

2、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行实报实销（详见后附差旅

8、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助.10、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

11、出差补助天数的计算方法：

1）出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；

12、出差天数的计算方法：按照实有天数计算。

13、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

14、其它

1）报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，出差补助款项应计入工资将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

2）凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。

附件： 差旅费报销标准

另定：。。。

2、事业部副总经理/职能部门副总经理（副主任）与部门经理补助标准相同；

3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。

工资及相应级别报销管理制度

一、基本原则

（一）一般程序

1、以出勤日计算每月应发工资；

2、每月10日发放上月工资日，由公司人事行政进行核算，财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；

3、自动离职人员工资待办理完移交手续后到人事行政课核算工资，待总经理批准后到财务部结算；

5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由人事行政部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；工资单经财务部门审核、总经理签字方可发放；

7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

（二）保密原则

工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。

第五篇：关于印发《车辆配备及管理制度》的通知 新

山西教场坪能源产业集团 有 限 公 司 文 件

教集办字[2009]第7 号 签发人：张来拴

关于印发《车辆配备及管理制度》的通知

各煤矿，洗煤厂、机械厂、集团公司各部门：

为使全公司车辆管理规范严格，保证合理用车、安全行车，集团公司根据实际，研究制定了《车辆配备及管理制度》，现印发给你们，望各单位认真组织落实。原车辆管理制度即行废止。

附：《山西教场坪能源产业集团有限公司车辆配备及管理制度》。

2009年11月14日

主题词：车辆配备 管理制度 通知

抄 送：公司领导(共印18份)山西教场坪能源产业集团有限公司

车辆配备及管理制度

一、车辆配备

各煤矿各配备一辆小车； 教场坪矿配备一辆皮卡车；

玉岭东区和玉岭西区共同配备一辆皮卡车(由玉岭西区管理)； 东洼北、东洼北南区、洗煤厂、机械厂共同配备一辆皮卡车(由东洼北矿综合办公室管理)；

集团公司办公室配备三辆小车，一辆商务车，一辆救护车； 东洼北矿综合办公室配备一辆箱式货车、两辆洒水车。集团公司供销部配备一辆客运车。

二、车辆管理

配备车辆主要保障公务活动。

1、管理责任权限

集团公司办公室对全公司车辆建立档案资料；对总部所有车辆实施统一管理；集团公司办公室对各矿配备车辆可以统一调度。

各矿配备车辆矿长为第一管理责任人，司机为第二责任人；矿办公室负责具体管理和监督。

2、派用车辆

车辆钥匙由办公室统一管理，司机出车时到办公室领取钥匙，收车后将钥匙交回办公室，并填写出车记录。

用车时部门负责人向办公室提出用车申请，办公室根据需要统筹安排车辆，经矿长批准后安排司机出车，同时登记出车事由、目的地、出车时 间，用车人；车辆返回后司机登记回矿时间。（样表附后）

3、考核

集团办公室对所有车辆管理使用情况按季度实施考核。对车辆行驶里程、保养情况、交通违章、安全无事故以及司机服从管理、服务态度等进行全面考核、对考核不合格的司机进行淘汰。

4、费用

公司所有配备车辆，单位负责缴纳保险，按照公里耗油量报销油料费；司机承担违章罚款。

矿长个人使用配发车辆的本人承担司机外出的食宿费用。

三、司机管理

各矿配备司机一名，负责矿部两辆配备车辆的驾驶；原则上不准他人驾驶配备车辆，特殊情况确需他人（有驾照、驾龄在3年以上）驾驶时必须由矿长批准。集团公司总部司机配备为一人两车和一人一车，无配备司机出车时不允许他人驾驶车辆出行。

对司机的要求：

1、要熟悉自己专管车辆的运行状况和保养情况，严格按照保养要求对车辆进行保养，并做详细保养记录。

2、要经常清理自己专管的车辆，保证车内外干净整齐。车内脏乱每次罚款30～100元。

3、要保证手机处于全天开启状态，任何时候都不得关机；驾驶车辆时不准随便接听电话，有关机现象，每次罚款50元。

4、要在办公室指派后出车，不得私自出车。私自出车，视情节严重程度给予50～100元罚款。

5、要在接到出车任务后，10分钟内迅速出车。司机因个人原因不能及 时出车，视情罚款50～100元。

6、要保证充足睡眠，确保出车时精力充沛。

7、要节约用油，每月根据出车里程数给予司机汽油消耗补贴，广州本田每百公里按11公升汽油补贴，节余部分给司机，超量支出司机承担。皮卡车加油按公里耗油量考核。

8、要遵守交通规则，违章罚款全部由司机自己承担。如发生交通事故，在与交警报告的同时报告矿领导或集团办公室。

本制度自2009年11月起执行，集团办公室负责解释。

附件：教场坪集团 矿 车 号出车记录表（样表）