省抽不合格后处理整改报告

第一篇：省抽不合格后处理整改报告

XXX公司关于省定期监督检查不合格

整改报告

XXX县质量技术监督局：

我公司在2016年*月*日接到贵局《产品质量监督抽查责令改正通知书》后，高度重视，按照通知要求，就不合格项目（***）对照标准及相关规定进行了整改，现就有关整改情况报告如下：

一、监督检查不合格情况及不合格产品处置措施 接到检验报告后，我公司立即召开了紧急会议，认真分析了该问题出现的原因，立刻停止了此产品的生产，并对已生产出的产品进行了封存，绝不出售。通过查找销售记录，该批次产品未流向市场。

二、不合格产生的原因分析

一是原材料进厂把关不严；二是关键控制点工作人员未完全按照标准要求进行生产；三是检验人员对下角料检验不严格。

三、不合格的质量责任及处理结果

我公司对主管生产和化验员的两位负责人，进行了严肃的教育批评，并让其写出了深刻的检查，同时对直接责任人处以经济罚款并每人罚款，确保我公司在今后的生产过程中不发生类似的问题。

四、预防不合格再次发生采取的整改措施

为了避免此问题的再次发生，我公司对此进行了严格的整改。一是加强员工管理和培训，提高工人素质；二是严格做好原材料进厂检验工作，对检验不合格的原材料坚决不予接收；三是做好关键控制点质量把关，定期检查关键控制点记录；四是严把产品出厂检验关，出厂产品做到批批检验，确保产品质量。

五、整改措施落实情况及整改效果

经过整改，我公司生产、检验等方面都明显的得到了改进，尤其是卫生和货源方面都有了明显改善，产品质量显著提升。

六、应吸取的教训

通过此次监督抽查，使我公司了解到了自己在生产工作中存在的不足，今后我们将吸取教训，严格按照标准要求进行生产，确保产品质量。

XXX公司 2016年*月*日

第二篇：抽逃资金整改报告

验 资 报 告

辽泽会验字[2011]000号 xx有限公司: 我们接受委托，审验了贵公司截至xx年x月x日止补缴抽逃实收资本情况。按照法律法规以及协议、章程的要求出资,提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司的责任。我们的责任是对贵公司补缴抽逃实收资本情况发表审验意见。我们的审验是依据《中国注册会计师审计准则第1602号—验资》进行的。在审验过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。

贵公司原注册资本为人民币xx万元,实收资本为人民币xx万元（后以xx名义，于xx年x月x日以转账方式抽走实收资本xx万元）。根据xx市xx区工商行政管理局要求，贵公司申请重新补缴实收资本人民币xx万元。补缴实收资本由xx（以下简称甲方）、xx（以下简称乙方）于xx年x月x日之前一次缴足，补缴实收资本后的注册资本仍为人民币xx万元，实收资本为人民币xx万元。经我们审验，截至xx年x月x日止，贵公司已收到甲方、乙方补缴的（实收资本）合计人民币xx万元（大写）。各股东以货币出资xx万元，实物出资xx万元，知识产权出资xx万元。

同时我们注意到,贵公司本次补缴前的注册资本为人民币xx万元，实收资本人民币xx万元,已经xx会计师事务所审验,并于xx年x月x日出具xx[文号]验资报告。截至xx年x月x日止，补缴后的累计注册资本人民币xx万元,实收资本xx万元。本验资报告供贵公司申请办理注册资本及实收资本年检时使用，不应被视为是对贵公司验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证，因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及本会计师事务所无关。

附件：1.补缴实收资本情况明细表 2．注册资本及实收资本补缴前后对照表 3．验资事项说明

辽宁泽园会计事务所有限责任公司

中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国沈阳市

二0一一年x月x日

(主任会计师)附件1 补缴实收资本情况明细表

截至xx年x月x日止

被审验单位名称：xx有限公司

货币单位：

附件2 截至xx年x月x日止

注册资本及实收资本补缴前后对照表

被审验单位名称：xx有限公司

货币单位：万元

日起至本次验资截止日止全体股东的货币出资金额及其占该期间新增注册资本的比例。

附件3 验资事项说明

一、基本情况 xx有限公司（以下简称贵公司）系由xx和xx共同出资组建的有限责任公司，于2007年11月10日取得xx[公司登记机关]核发的xx号《企业法人营业执照》，原注册资本为人民币xx万元，实收资本为人民币xx万元（后以xx名义，于xx年x月x日以xx方式抽走实收资本xx万元）。根据xx市xx区工商行政管理局要求，重新补缴实收资本人民币xx万元，贵公司补缴后的注册资本仍为人民币xx万元，实收资本为人民币xx万元。补缴实收资本由股东xx认缴，重新补缴实收资本后，股东仍然是xx（以下简称甲方）和xx（以下简称乙方）。

二、新增资本的出资规定

贵公司根据xx市xx区工商行政管理局要求，应重新补缴实收资本人民币xx万元，由股东于xx年x 月x 日之前缴足。其中：甲方补缴人民币xx万元，占应补缴实收资本的x %，补缴方式为货币xx万元，实物（房屋）xx万元，知识产权（专利权）xx万元；乙方补缴人民币xx万元，占应补缴实收资本的x %，补缴方式为货币。

三、审验结果

截至20xx年x月x日止,贵公司已收到甲方、乙方补缴的实收资本合计人民币xx万元, 补缴的实收资本占应补缴实收资本的100%。

（一）甲方实际补缴实收资本人民币xx万元。其中：货币出资xx万元，于2007年11月10日缴存xx有限公司在xx银行开立的人民币xx账户xx账号内；于2007年11月10日投入房屋xx[名称、数量等]，评估价值为xx万元，全体股东确认的价值为xx万元；于2007年11月10日投入专利权xx[具体名称、有效状况]，评估价值为xx万元，全体股东确认的价值为xx万元。xx资产评估有限公司已对甲方出资的房屋、专利权进行了评估，并出具了[文号]资产评估报告。

甲方已与于2007年11月10日就出资的房屋办妥所有权过户手续，并于2007年11月10日就出资的专利权办妥转让登记手续。

（二）乙方实际补缴实收资本人民币xx万元。其中：货币出资xx万篇二：抽逃资金行为如何取证

在查处公司抽逃资金案中如何取证，如何查帐。

一、注册资本的法律概念；

注册资本是股东认缴的出资额，并在登记机关登记的公司资本。注册资本不仅是公司经营的物质基础，也

是公司对债权人的财产担保，同时还是公司股东承担责任的限额。

注册资本与经营资金有联系也有区别。经营资金包含了注册资本，注册资本也要参与经营。经营资金是包括注册资本在内的企业所有的财产。他们的区别是：

1、民事责任不同，企业以所有的财产承担责任，股东以认缴的出资额承担责任；

2、行政责任不同，当企业资产大于注册资本时，超过部治扌胄姓氐羌亲⒉幔ǔ鹱啥黾幼时就猓逼笠底什∮谧⒉嶙时臼保厝灰鹱⒉嶙时镜谋涓φ卑炖肀涓羌牵?、注册资本一经核准登记就是的相对不变量，股本可以转让，但不允许抽回。经营资金是时刻变化

着的一个变量；

二、抽逃注册资本的法律责任：

1、行政责任：《公司法》209条、《公司登记管理条例》61条都做了规定，由登记机关责令改正，处抽

逃注册资本的5%以上10%以下的罚款。

2、刑事责任：刑法159条规定：抽逃注册资本数额巨大、后果严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处抽逃资金额的2%以上10%以下罚金。

3、民事责任：抽逃资本的股东对其他足额出资的股东承担违约责任；对债权人在认缴股金的范围内，以个

人财产承担赔偿责任。

三、抽逃注册资本行为的界定

（一）抽逃注册资本的主体：公司的股东(包括发起人）是构成抽逃注册资本的主体。如果股东以外的人抽

逃公司资金的，属于侵占公司财物，不是抽逃注册资本。

（二）抽逃注册资本行为的时间，是在公司领取营业执照公司成立之后至公司终止之前所采取的行为。公司在成立之前的筹办阶段，主要是涉及到虚假出资行为。公司在解散或破产后，属于转移资产问题。

（三）抽逃注册资本的表现形式

1、抽逃的是现金资本，则表现为公司帐目资本项目下实收资本数额的减少；抽逃的是实物资本，则表现为

固定资产的减少。

2、抽逃的方式主要有：一是故意将公司注册资本长期滞留在公司帐外，使其不能参与本公司的资金周转。二是采取隐匿方法把公司财产转移到自己或亲友等自己人能够控制的领域，使公司失去对该笔资金或该项财产的控制，从而最终减少了公司的资产总额。三是通过向银行贷款或向其它企业拆借资金当作自己的出

资，待公司成立后又抽回归还他人。四是退股。

（四）、抽逃注册资本的数额，应当等于或低于所出资的数额。如行为人所抽逃的资金大于实际出资额，则大于部分属于侵占公司财产。

四、抽逃注册资本的证据收集

（一）、证明违法主体情况的证据：

（1）、股东个人基本情况（身份证）；姓名、住址、年龄、职业等；

（2）、发起人是法人的基本情况：营业执照等；

（二）、违法事实的证据的收集：

（1）、领取营业执照前的出资情况。包括：实物过户情况、现金入帐情况等。应当证实出资属实，如出资

不实则属于虚假、虚报出资问题

（2）、领取营业执照后抽逃出资的情况：现金转帐情况、实物再过户情况等；这部分是核心证据，要注意

区分对外投资、借款、应收款等与抽逃的界线；

（3）、情节轻重的证据：这个证据一是用于衡量处罚轻重的依据，二是区分罪与非罪的界线；有下列情况

之一的宜重处，并移交司法部门：

1、致使公司资不抵债或者无法正常经营的；

2、公司发起人、股东合谋抽逃出资的；

3、因抽逃出资，受过行政处罚二次以上，又抽逃出资的；

4、利用虚假出资、抽逃出资所得资金进行违法活动的。

（4）、主观方面的证据：当事人抽逃注册资本的目的、动机；

（5）、证明危害后果的证据：如果抽逃出资，给公司、股东、债权人造成的直接经济损失累计数额在十万

元至五十万元以上的则已涉嫌犯罪；

五、收集的证据种类：

（一）、书证：

1、出资承诺书、公司章程、验资报告、产权证

2、财务帐册、与帐册记载股本金变动相对应的资金来往凭证（进帐单、转帐单）、财务报表等；

3、与抽逃资本有关的股东会议纪要、记录；

4、电脑数据资料。应写明复制、制作过程；

（二）、询问笔录：董事长、经理和抽逃当事人；

（三）、证人证言：会计和知道情况的人；（注意要附身份证复印件）

（四）、当事人陈述：法定代表人或者公司对案件的书面辩解、说明、检查等；篇三：自查报告及整改承诺书

山东省惠民县中小企业担保有限公司 整改报告

市金融办：

根据市金融办《关于山东省惠民县中小企业担保有限公司整改通知书》要求，我公司领导及董事会成员高度重视，立即召开专题会议全面部署此项工作。成立了由董事长、公司总经理、副总经理、各部门负责人组成的工作领导小组，制定了自查整改工作方案。现将自查整改情况汇报如下：

一、认真组织学习、深刻领会精神

我们组织学习了《融资性担保公司管理暂行办法》（中国银行业监督管理委员会等7部委令2010年第3号）、省金融办《关于开展全省融资性担保机构行业年审工作的通知》的有关规定，认真领会文件精神。

二、确立整改指导思想

根据整改工作方案要求，结合公司制定的内部管理制度和风险管理制度，立足暴露问题进行整改。希望通过这次整改，能促进内控制度得到进一步完善与执行，能促进更加合规稳健经营，能促进业务工作的顺利开展，为我公司可持续发展打下坚定基础。

三、整改中发现的问题

1、针对市金融办提出的2011注册资本不到位、违规拆借资金问题，目前已整改到位。

2、贷款担保“三查”制度落实不够。

特别是保前调查不够深入、细致、全面、专业，有依赖贷款银行专业人员的思想；保后跟踪检查力度不够，没有严格按制度规定定期深入贷款企业跟踪检查，对企业的生产经营状况、企业财务情况、还贷能力评估等跟踪检查报告不全，缺乏专业水平，有走过场现象。

3、担保业务发展不理想。

社会信用体系建设滞后，对中小企业，特别是个体经营户的贷款担保风险防范难度加大；业务拓展能力不足；担保品种单一。

四、整改措施

针对这次整改中发现的问题，全面提升我公司内控制度执行力，增强合规经营、合规操作意识，杜绝有章不循违规操作的行为发生，提高防控能力。整改如下：

1、公司目前经过整改，已不存在抽逃注册资本和违规拆借资金问题。

2、公司已建立了担保评审委员会，完善了保前审查机制，建立了风险部处理事后追偿和处置管理制度

3、建立了风险预警机制和突发事件应急机制及严格规范的业务操作规程。

4、已经聘请具有金融相应专业技术的担任总经理一职，聘请金融法律专业人士担任风险部经理。

5、对公司制定的内部管理制度和风险管理制度进行全面认真的检查和修订，存在的缺陷的立即补充完善。

6、加强全员风险防范意思，全面落实贷款担保“三查”制度，严格执行贷款担保操作规程，严格规范担保手续，加强保前调查和保后跟踪检查力度。提高风险防范能力，确保担保贷款按期收回。

7、进一步完善机构设置，海纳专业人才充实经营管理队伍，在规范担保手续的同时力求简便快捷。为适应新形势下人们不断增长的需求，我们将积极努力开发新的担保品种。如：票据承兑担保、项目融资担保、工程履约担保、财务顾问、中介服务等。

8、积极寻求政府及金融部门对担保企业强有力的政策支持和理解。密切与银行、政府及各乡镇中小企业管理部门和公司的配合。逐步完善社会信用体系和融资担保体系。共同开创金融支持中小企业融资担保工作的新局面并取得了一些成绩。

五、并严格规范健全财务会计制度。

1、按标准收取担保费。

2、健全财务管理制度。

3、完善金融企业财务和企业会计准则。

4、建全担保赔偿准备金、未到期责任准备金提取。

5、按规范填送报表。并报送有关部门。

山东省惠民县中小企业担保有限公司承诺，如出现抽逃注册资本、违规拆借资金等问题，自愿承担一切后果。

山东省惠民县中小企业担保有限公司

二〇一二年五月二十一日篇四：在查处公司抽逃资金案中如何取证,如何查帐

转载]在查处公司抽逃资金案中如何取证，如何查帐。(2011-06-12 14:29:37)转载▼

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原文地址：在查处公司抽逃资金案中如何取证，如何查帐。作者：嬴政

一、注册资本的法律概念；

注册资本是股东认缴的出资额，并在登记机关登记的公司资本。注册资本不仅是公司经营的物质基础，也是公司对债权人的财产担保，同时还是公司股东承担责任的限额。注册资本与经营资金有联系也有区别。经营资金包含了注册资本，注册资本也要参与经营。经营资金是包括注册资本在内的企业所有的财产。他们的区别是：

1、民事责任不同，企业以所有的财产承担责任，股东以认缴的出资额承担责任；

2、行政责任不同，当企业资产大于注册资本时，超过部分无须行政机关登记注册（除公积金转股而增加资本外），当企业资产小于注册资本时，必然引起注册资本的变更，应当办理变更登记；

3、注册资本一经核准登记就是的相对不变量，股本可以转让，但不允许抽回。经营资金是时刻变化着的一个变量；

二、抽逃注册资本的法律责任：

1、行政责任：《公司法》209条、《公司登记管理条例》61条都做了规定，由登记机关责令改正，处抽逃注册资本的5%以上10%以下的罚款。

2、刑事责任：刑法159条规定：抽逃注册资本数额巨大、后果严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处抽逃资金额的2%以上10%以下罚金。

3、民事责任：抽逃资本的股东对其他足额出资的股东承担违约责任；对债权人在认缴股金的范围内，以个人财产承担赔偿责任。

三、抽逃注册资本行为的界定

（一）抽逃注册资本的主体：公司的股东(包括发起人）是构成抽逃注册资本的主体。如果股东以外的人抽逃公司资金的，属于侵占公司财物，不是抽逃注册资本。

（二）抽逃注册资本行为的时间，是在公司领取营业执照公司成立之后至公司终止之前所采取的行为。公司在成立之前的筹办阶段，主要是涉及到虚假出资行为。公司在解散或破产后，属于转移资产问题。

（三）抽逃注册资本的表现形式

1、抽逃的是现金资本，则表现为公司帐目资本项目下实收资本数额的减少；抽逃的是实物资本，则表现为固定资产的减少。

2、抽逃的方式主要有：一是故意将公司注册资本长期滞留在公司帐外，使其不能参与本公司的资金周转。二是采取隐匿方法把公司财产转移到自己或亲友等自己人能够控制的领域，使公司失去对该笔资金或该项财产的控制，从而最终减少了公司的资产总额。三是通过向银行贷款或向其它企业拆借资金当作自己的出资，待公司成立后又抽回归还他人。四是退股。

（四）、抽逃注册资本的数额，应当等于或低于所出资的数额。如行为人所抽逃的资金大于实际出资额，则大于部分属于侵占公司财产。

四、抽逃注册资本的证据收集

（一）、证明违法主体情况的证据：

（1）、股东个人基本情况（身份证）；姓名、住址、年龄、职业等；（2）、发起人是法人的基本情况：营业执照等；

（二）、违法事实的证据的收集：

（1）、领取营业执照前的出资情况。包括：实物过户情况、现金入帐情况等。应当证实出资属实，如出资不实则属于虚假、虚报出资问题

（2）、领取营业执照后抽逃出资的情况：现金转帐情况、实物再过户情况等；这部分是核心证据，要注意区分对外投资、借款、应收款等与抽逃的界线；

（3）、情节轻重的证据：这个证据一是用于衡量处罚轻重的依据，二是区分罪与非罪的界线；有下列情况之一的宜重处，并移交司法部门：

1、致使公司资不抵债或者无法正常经营的；

2、公司发起人、股东合谋抽逃出资的；

3、因抽逃出资，受过行政处罚二次以上，又抽逃出资的；

4、利用虚假出资、抽逃出资所得资金进行违法活动的。

（4）、主观方面的证据：当事人抽逃注册资本的目的、动机；

（5）、证明危害后果的证据：如果抽逃出资，给公司、股东、债权人造成的直接经济损失累计数额在十万元至五十万元以上的则已涉嫌犯罪；

五、收集的证据种类：

（一）、书证：

1、出资承诺书、公司章程、验资报告、产权证

2、财务帐册、与帐册记载股本金变动相对应的资金来往凭证（进帐单、转帐单）、财务报表等；

3、与抽逃资本有关的股东会议纪要、记录；

4、电脑数据资料。应写明复制、制作过程；

（二）、询问笔录：董事长、经理和抽逃当事人；

（三）、证人证言：会计和知道情况的人；（注意要附身份证复印件）

（四）、当事人陈述：法定代表人或者公司对案件的书面辩解、说明、检查等；篇五：抽逃资金的解决之道

案例研习（55）：抽逃出资问题解决之道(2011-06-06 20:50:04)转载

标签： 抽逃出资 公司法 发行审核

宇丰

发行人

财经 分类： 案例分析

【案例情况】

一、恒顺电气：公司边增资边偿还股东借款 截至本招股说明书签署日，清源投资持有本公司2,360万股股份，占本次发行前总股本的44.95%。公司控股股东为清源投资。清源投资于2005年7月由贾玉兰、张宗有共同出资设立，注册资本800万元。其中，贾玉兰出资720万元，占注册资本的90%；张宗有出资80万元，占注册资本的10%。2006年11月18日，经清源投资股东会决议，同意贾玉兰和张宗有分别将其持有的80%（640万元出资）和10%（80万元出资）清源投资股权转让给贾全臣。转让完成后，贾全臣持有清源投资90%的股权（720万元出资），贾玉兰持有清源投资10%的股权（80万元出资）。2009年，清源投资进行了四次增资：①2009年2月25日清源投资股东会通过决议，决定将公司注册资本由800万元增加至1,860万元，其中：贾全臣增资560万元，合计出资1,280万元，出资比例为68.82%；贾玉兰增资500万元，合计出资580万元，出资比例为31.18%。上述增资已经青岛康帮联合会计师事务所出具的《验资报告》（青康帮内验字[2009]第 15-y0018号）审验。②2009年2月26日清源投资股东会通过决议，决定将公司注册资本由1,860万元增加至 2,920万元，其中：贾全臣增资560万元，合计出资1,840万元，出资比例为 63.01%；贾玉兰增资500万元，合计出资1,080万元，出资比例为36.99%。上述增资已经青岛康帮联合会计师事务所出具的《验资报告》（青康帮内验字[2009]第62-y0045号）审验。③2009年2月27日清源投资股东会通过决议，决定将公司注册资本由2,920万元增加至3,460万元，其中：贾全臣增资270万元，合计出资2,110万元，出资比例为60.98%；贾玉兰增资270万元，合计出资1,350万元，出资比例为39.02%。上述增资已经青岛康帮联合会计师事务所出具的《验资报告》（青康帮内验字[2009]第15-y0020号）审验。④2009年3月2日清源投资股东会通过决议，决定将公司注册资本由3,460万元增加至4,000万元，其中：贾全臣增资290万元，合计出资2,400万元，出资比例为60%；贾玉兰增资250万元，合计出资1,600万元，出资比例为40%。上述增资已经青岛康帮联合会计师事务所出具的《验资报告》（青康帮内验字[2009]第15-y0023号）审验。

经营发展过程中无其他融资渠道，主要依靠向股东借入大量资金，截至2008年12月31日，清源投资对股东贾全臣、贾玉兰的其他应付款余额为32,169,174.00元；鉴于当地工商管理部门对于直接以债权进行增资在办理工商变更登记手续时存在一定障碍，故采取了以少量资金作为启动资金，边增资、边偿还对股东贾全臣和贾玉兰的欠款的滚动增资方式。上述增资过程并未实质增加清源投资的货币资金和银行存款。虽然增资后，清源投资应收南宁恒川大酒店有限公司750万元，但是其发生时间在贾全臣和贾玉兰对公司增资前。

贾全臣和贾玉兰对清源投资增资后，清源投资资本实力大幅增强、资产负债率大幅下降，公司融资能力增强。2010年3月清源投资取得银行贷款4,000万元，该部分资金用于代青变集团还款2,100万元，并形成了对关联方南宁市恒川高新商务酒店和南宁恒川大酒店有限公司的借款，但上述关联方借款与上述增资之间无直接关系。

经核查，保荐机构与律师认为：贾全臣和贾玉兰对清源投资增资后，清源投资并未以增资资金向其股东及股东的关联方借款，不存在抽逃出资情形。

【第一次反馈：请保荐机构和律师就清源投资股东是否存在抽逃出资行为发表明确意见（反馈意见2）】

2009年清源投资进行了四次增资，具体情况如下： 1、2009年2月25日清源投资股东会通过决议，决定将公司注册资本由800万元增加至1,860万元，其中：贾全臣增资560万元，合计出资1280万元，出资比例为68.82%；贾玉兰增资500万元，合计出资580万元，出资比例为31.18%。上述增资已经青岛康帮联合会计师事务所于2009年2月25日出具的《验资报告》（青康帮内验字【2009】第15-y0018号）审验。2、2009年2月26日清源投资股东会通过决议，决定将公司注册资本由1860万元增加至2920万元，其中：贾全臣增资560万元，合计出资1840万元，出资比例为63.01%；贾玉兰增资500万元，合计出资1080万元，出资比例为36.99%。上述增资已经青岛康帮联合会计师事务所于2009年2月26日出具的《验资报告》（青康帮内验字【2009】第62-y0045号）审验。3、2009年2月27日清源投资股东会通过决议，决定将公司注册资本由2920万元增加至3460万元，其中：贾全臣增资270万元，合计出资2110万元，出资比例为60.98%；贾玉兰增资270万元，合计出资1350万元，出资比例为39.02%。上述增资已经青岛康帮联合会计师事务所于2009年2月27日出具的《验资报告》（青康帮内验字【2009】第15-y0020号）审验。4、2009年3月2日清源投资股东会通过决议，决定将公司注册资本由3460万元增加至4000万元，其中：贾全臣增资290万元，合计出资2400万元，出资比例为60%；贾玉兰增资250万元，合计出资1600万元，出资比例为40%。上述增资已经青岛康帮联合会计师事务所于 2009 年 3 月 2 日出具的《验资报告》（青康帮内验字【2009】第15-y0023 号）审验。

根据验资机构出具的验资报告和青岛市工商行政管理局城阳分局出具的证明，本所律师认为，清源投资股东的增资已经足额缴纳，清源投资股东不存在抽逃出资的情形。【第二次：清源投资是否存在抽逃出资情形重新进行核查并发表核查意见，重点关注其财务处理是否构成抽逃出资，如果不构成抽逃出资，请说明原因。】

经营发展过程中无其他融资渠道，主要依靠向股东借入大量资金，截至2008年12月31日，清源投资对股东贾全臣、贾玉兰的其他应付款余额为32,169,174.00元；鉴于当地工商管理部门对于股东直接以债权进行增资在办理工商变更登记手续时存在一定障碍，故清源投资股东采取了以少量资金作为启动资金，先增资后偿还对股东贾全臣和贾玉兰的欠款的滚动增资方式。贾全臣、贾玉兰对清源投资的上述增资已经验资机构验资出资到位，增资完成后清源投资将资金返还贾全臣、贾玉兰系归还对其借款的还款行为。虽然增资后，清源投资应收关联方南宁恒川大酒店有限公司750万元，但是其发生时间在贾全臣和贾玉兰对公司增资前。

贾全臣和贾玉兰对清源投资增资后，清源投资资本实力大幅增强、资产负债率大幅下降，公司融资能力增强。2010年3月清源投资取得银行贷款4000万元，该部分资金用于代青变集团还款2100万元，并形成了对关联方南宁市恒川高新商务酒店和南宁恒川大酒店有限公司的借款，上述关联方借款与上述增资之间无直接关系。

经核查，本所律师认为，贾全臣和贾玉兰对清源投资后，清源投资并未以增资资金向其股东及股东的关联方借款，不存在抽逃出资情形。

二、鸿特精密：向股东借款以增资的经典解释

（一）重大事项提示：报告期内发行人存在对股东提供借款的情形 发行人前身肇庆鸿特于2006年5月与当时的股东宇丰喷涂签订借款合同，向其提供无息借款784.26万元，该笔借款折港币737.08万元用于对肇庆鸿特的增资，占当时增资完成后公司注册资本的12.28%。2008年11月，宇丰喷涂将其持有的肇庆鸿特股权转让给曜丰经贸，同时将前述借款合同项下的权利与义务转让给曜丰经贸。该笔借款得到当时肇庆鸿特最高权力机构董事会的同意，2010年6月肇庆鸿特当时股东对该等情形再次予以确认。该笔借款已于2009年6月由曜丰经贸以肇庆鸿特2008分配的利润抵减借款金额，抵减金额为784.26万元，至此该笔借款全部偿还。

肇庆鸿特于2009年10月7日召开董事会，审议通过向曜丰经贸收取该笔借款资金占用费的决议。2009年10月7日，肇庆鸿特与曜丰经贸签订《关于计收资金占用费的协议》，约定由曜丰经贸向肇庆鸿特按照资金占用起止时间及同期银行贷款利率支付资金占用费。2010年2月3日，发行人收到曜丰经贸因上述借款而产生应付发行人的资金占用费126.26万元。

保荐机构、发行人律师发表意见认为：

宇丰喷涂将该笔借款的权利与义务转让给曜丰经贸后，曜丰经贸清偿了该笔债务，因此并未损害肇庆鸿特的合法权益

该笔借款占肇庆鸿特净资产的比例为9.09%，宇丰喷涂以向肇庆鸿特借款用于认购其增资未影响肇庆鸿特对债权人的清偿，未损害债权人的利益。宇丰喷涂以向肇庆鸿特借款认购其增资，其增资款来源存在瑕疵，即如果该笔借款最终因为某种原因未得到清偿，肇庆鸿特的净资产将因此减少，但并不构成《公司法》规定的“出资不实”、“虚假出资”或“抽逃出资”，没有违反法律、行政法规的禁止性规定，不属于重大违法、违规行为。该笔债务转让给曜丰经贸后，曜丰经贸已依约归还了借款。因此，宇丰喷涂以借款认购肇庆鸿特增资的瑕疵已经消除，对本次发行上市不构成法律障碍，不存在潜在法律纠纷或风险。

（二）关于借款事项的基本论述

1、公司向宇丰喷涂提供借款的原因 2004年10月及2005年7月，公司分别将注册资本增加至4,000万港元及6,000万港元，由各股东同比例进行增资。在以上两次增资过程中，宇丰喷涂分四次以人民币折合1,425万港元缴足其认缴的出资额，其中的第四次增资人民币784.26万元，折港币737.08万元是来源于肇庆鸿特向其提供的免息借款，占以上两次增资后公司注册资本的12.28%。

肇庆鸿特成立时注册资本仅为1,250万港元，为持续发展需要增资扩股。宇丰喷涂由于资本实力较弱，其及时、完整缴足认缴注册资本存在很大困难，但如果其无法与其他股东同步增资，其在肇庆鸿特的股权比例将被稀释。考虑到宇丰喷涂是公司设立时最早的三家股东之一，并对公司业务的发展、壮大做出了不可忽视的贡献，公司的其他股东一致同意对宇丰喷涂提供一定的财务资助。肇庆鸿特成立之初资金匮乏，万和集团和南方电缆在将资金借给宇丰喷涂之前为帮助公司发展已经向公司提供了较多借款，当时万和集团和南方电缆向肇庆鸿特提供的借款金额分别达到1,948.80万元和1,393.60万元。万和集团和南方电缆考虑到其自身资金周转等问题，在实际执行向宇丰喷涂的借款过程中，经宇丰喷涂同意，公司董事会决定由肇庆鸿特向宇丰喷涂提供免息借款以帮助其缴足对肇庆鸿特增资部分认缴的份额。

2、借款提供及归还的过程 2006年4月28日，肇庆鸿特召开董事会，审议通过向宇丰喷涂提供借款，借款金额不超过800万元，借款期限为3年。2006年5月，肇庆鸿特与宇丰喷涂签订《借款合同》，合同主要内容如下：宇丰喷涂向肇庆鸿特借款不超过800万元，借款期限为三年，自2006年6月1日至2009年5月31日止，若借款付出的实际日期、金额与上述起始日期不一致，则借款起止日期、金额以借款实际付出的起止日期和金额为准。该等借款为免息借款，借款款项及其他一切相关费用由宇丰喷涂以其所有财产向发行人作为保证。2006年7月10日，公司向宇丰喷涂提供借款260万元，2006年7月12日，公司向宇丰喷涂提供借款524.26万元，合计提供借款784.26万元，该等款项均被宇丰喷涂用于认缴肇庆鸿特增资。2006年7月31日，广州正德会计师事务所有限公司对公司的注册资本进行了审验并出具了“正验字sd（2006）第014号”《验资报告》，验证宇丰喷涂以人民币784.26万元折港币737.08万元用于增资，至此宇丰喷涂已全部缴纳认缴的注册资本。2008年7月15日，宇丰喷涂将其持有肇庆鸿特30%的出资额全部转让给曜丰经贸，宇丰喷涂同时将前述对肇庆鸿特的债务转让给曜丰经贸。

肇庆鸿特于2009年6月25日召开董事会，同意全体股东按股权比例分配2008年末的未分配利润5,000万元，同意曜丰经贸按股权比例分配的利润首先用于归还对肇庆鸿特的借款。当时曜丰经贸持有公司29.70%的股份，按其持股比例应获得股利分配1,485万元。根据曜丰经贸于2009年6月26日出具的《2008年分配利润抵减借款确认函》，曜丰经贸以肇庆鸿特2008分配的利润抵减借款金额，抵减金额为784.26万元，至此该笔借款全部偿还。2010年6月，发行人在借款发生当时的股东对上述借款事项再次进行了确认。

3、纠正和规范措施

①补收资金占用费

宇丰喷涂在以上两次增资过程中存在出资款部分来源于公司借款的不规范行为，为此公司于2009年10月7日召开董事会，审议通过向曜丰经贸收取该笔借款资金占用费的决议。2009年10月7日，发行人与曜丰经贸签订《关于计收资金占用费的协议》，约定由曜丰经

贸向发行人按照资金占用起止时间及同期银行贷款利率支付资金占用费。2010年2月3日，本公司收到曜丰经贸因上述借款而产生应付本公司的资金占用费126.26万元。

②为杜绝关联方非经营性占用公司资金情况的发生，公司从内部控制上对关联交易及关联方往来进行了严格规定 公司在《公司章程》、《关联交易管理办法》等规章制度中对公司关联交易及关联方资金往来作了严格的规定，以保障公司及中小股东的利益，除此之外，公司还制定了关联方资金往来的专门制度，以进一步明确公司对关联交易、关联方资金往来的控制内容，明确董事、监事、高级管理人员的责任，将内部核查机制落实到位。

公司于2009年12月26日召开第一届董事会第三次会议，审议通过了《广东鸿特精密技术股份有限公司防范控股股东、实际控制人及其他关联方占用公司资金制度》。

③防范关联方以其他形式损害公司利益

公司建立了健全的治理结构和内部审计机构，独立董事对公司的经营管理行为进行监督；审计委员会负责公司的内部审计事务；审计部负责执行公司的内部审计。公司建立了完善的内部控制制度，制定了包括《对外担保管理办法》、《对外投资管理制度》、《内部审计制度》等制度，从各个方面保障了公司、股东、债权人及社会公众的利益，防范关联方以各种形式损害公司利益。

④主要关联方承诺不占用发行人资金

万和集团、南方电缆、金岸公司、曜丰经贸、卢楚隆、卢础其、卢楚鹏、林景恩、林结敏均出具了《不占用发行人资金的承诺函》： i、发行人控股股东万和集团及其一致行动人南方电缆、金岸公司，以及持有发行人5%以上股份的股东曜丰经贸于2010年2月5日出具了关于不占用发行人资金的承诺：

“截至承诺出具日，本公司及控制的其他企业不存在以借款、代偿债务、代垫款项或者其他任何方式占用广东鸿特精密技术股份有限公司资金的情形；于承诺函出具之后不以任何方式（包括但不限于借款、代偿债务、代垫款项）占用广东鸿特精密技术股份有限公司资金。” ii、发行人实际控制人卢楚隆、卢础其、卢楚鹏及其一致行动人林景恩、林结敏于2010年2月5日出具了关于不占用发行人资金的承诺：

“截至承诺出具日，本人及本人控制的其他企业不存在以借款、代偿债务、代垫款项或者其他任何方式占用广东鸿特精密技术股份有限公司资金的情形；于承诺函出具之后不以任何方式（包括但不限于借款、代偿债务、代垫款项）占用广东鸿特精密技术股份有限公司资金。”

4、影响分析 ①对发行人及股东利益的影响 宇丰喷涂对发行人的非经营性资金占用是基于充实发行人资本金、促进发行人进一步发展而产生的行为，亦是基于发行人全体股东的意志而发生的事项。借款行为发生前，发行人董事会已以一致同意的方式通过了对宇丰喷涂提供借款的决议，履行了必要的决策程序。发行人向宇丰喷涂提供借款的资金来源主要是股东向发行人提供的借款。当时约定该等借款为免息借款是基于有限责任公司“人合”的性质，是万和集团、金岸公司、南方电缆对宇丰喷涂的一种支持，反映股东之前利益的一种让渡。

第三篇：产品检测不合格整改报告

gszhong标题：整改报告抬头称呼：整改报告的主送部门第一段，简述不合格情况，如：*年*月*日，在*单位组织的强制性认证检查中，我公司*产品的抽样检验中，出现*项不合格，产品检测不合格整改报告。第二段，介绍整改措施，如：得知这一情况后，公司上下高度重视，主管副总经理召集了技术、质量相关部门，对出现不合格的原因进行了分析，并制定了措施，整改报告《产品检测不合格整改报告》。经分析认为，出现*不合格的原因是：1*；2*。针对以上情况，我公司采取以下措施：1*；2*。第三段，阐述整改已完毕，如需复查，则写明申请复查，如不需现场复查，则将整改相关记录复印件连同整改报告将主送部门。如：以上整改措施我公司自*月*日落实后，经质检部门连续对产品实施抽样检验，已无不合格项。针对*产品抽样检验出现的*项不合格，本公司已整改完毕，现申请贵单位前来复查(或：现将有关整改措施及其记录附后，请复查)。最后，落款盖章，签署日期。联系站长QQ&sid=7VNwbU-法律顾问：史律师E-mail：fjxmhzp@163.com本站内容来自网友和互联网，如有侵犯您的权益请跟我们联系发到信箱，我们将第一时间及时作出处理

第四篇：抽检不合格整改报告

产品抽检不合格项整改报告

产品（床头柜/fl-a6011）质量监督抽查不合格的 整 改 报 告 xxx市质量技术监督局 质量科：

我公司在2009年12月23日接到贵局《产品质量监督抽查不合格企业整改通知书》后，高度重视，按照通知有关精神，就3个不合格项目（木工要求、力学性能、使用说明）对照国家相关标准及各相关规定积极进行整改，现就有关整改情况报告如下：

一、不合格原因：操作者责任心不强、顾客未及时明确质量要求。

二、整改措施：根据国家相关标准，优化与应用多种方式过程控制，提高质量管理水平，通过检测数据的收集与分析，有效地控制生产过程；强化全员质量意识，达到“事前预防”的效果；严格按照相关规定来规范标签、标牌与使用说明。

三、落实时间：2010年01月23日前申请复查检验（送检）。

四、联系部门：生产管理部

联系电话：0757-xxxxx、xxxxx 传真：0757-xxxxx 邮政编码：528300 地址：xxxxxxx镇

某某酒店家具有限公司 呈报 2009年12月22日篇二：关于产品质量监督抽检不合格3 关于产品质量监督抽检不合格

情况说明及整改情况的报告

江苏省工商局：

在省局2009年组织的第一次抽检中，我公司生产的复合肥被判定不合格。5月我公司收到泗洪县工商局送达的复合肥不合格的检验报告，报告上显示有些单一指标未达到产品质量要求。针对这一情况，公司领导高度重视，立即组织采购、质检、生产、销售等部门召开专题会议，针对报告中不合格项目全面排查原因，制定整改措施，强化责任追究，确保今后的产品质量全部符合国家相关要求。经排查分析，发现我们从江苏德邦购买的干氯化铵中含氮量偏差较大，有的含氮量高达25.2%，有的氯化铵含氮量只有23.6%，加之检验部门未能及时采样分析，生产部门没有及时调整配方，所以造成产品单一养分出现波动，被抽检为不合格产品。针对报告中含水量超标的问题，主要是热烘炉在出渣过程中，炉内温度波动较大，破坏了烘干系统的平衡，使烘干机温度不平稳，肥料中的水份没有被完全烘干，超过了规定值。

针对查出的原因和存在的问题，一方面我们及时与原料供应商江苏德邦进行反馈和沟通，提出整改意见，要求稳定产品质量，加强信息交流和沟通，将江苏德邦从a级合格供方降为b级合格供方；另一方面要求质量部门对每一批原料进厂进行跟踪分析，增加分析频率，发现问题及时通知生产部门调整工艺配方和参数，确保产品质量达标。针对产品中水份超标问题，公司将原有的烘干炉炉膛扩大一倍，增加了两个进煤和出渣通道，杜绝了在清理炉渣过程中温度波动对产品烘干的影响。另外，为了增加工艺的可靠性，2009年5月，我们利用检修机会，对生产工艺进行技术改造，优化进料装置，新增四条电子送料机，确保各种原料入料准确。

对抽检不合格批次复合肥，我公司及时进行召回，对同一批次尚未出厂的产品全部采取按一定比例加在原料中重新生产其他产品。同时为了杜绝类似质量事故发生，维护公司质量信誉和形象，公司对在这次质量事故中的责任人，供应、质量部长进行严肃处罚。

经过我公司采取的一系列整改措施，我公司产品质量一直保持稳定。2009年6月，泗洪农业委员会抽检的我公司生产的复合肥合格（皖蚌检c2009-h1239）；2010年6月我公司两次委托检测复合肥合格（2010hg字ws类第270号、2010sjps-wt0389）；2010年11月江苏省工商局抽检我公司复合肥合格（2010委字肥料sj-2010-267）;2011年9月安徽省工商局抽检我公司复合肥合格（2011皖检h字第2252号）。今后企业生产中，我们将进一步加强产品质量管理工作，积极采用新技术、新工艺，强化质量责任落实，不断提高产品质量，确保产品质量全部符合国家标准。

江苏禾友化工有限公司

2011-11-7篇三：不合格项整改报告

关于2007年辽宁永壮铝塑（集团）有限公司 生产许可审查中出现不合格项的整改报告 2007年8月18~19日，经我公司申请，国家有色金属审查部组织以张鸣（高级工程师）任组长的审查组一行三人来我公司开展铝合金建筑型材许可证换证审查工作。经现场审查，发生一般不合格8项，严重不合格项0项。针对不合格项，我公司在审查组走后立即组织整改，特将整改情况汇报如下。

一、成立整改小组。由公司生产副总孙楠负责领导，公司企划部、技术部、设备科、生产车间等相关部门参与执行，对8项不合格进行整改。

二、事实分析及原因查找。审查发现，4个申证单元共同存在以下8项不合格。不合格项①3.3条款，检验人员对检验标准理解不足。经过调查，文件管理负责人未及时把有效检验标准复印发放到检验部门。不合格项②4.2.1条款，成品检验规程不符合标准要求。分析原因，规程起草人员对检验标准、抽样方式等资料学习不够，现场调研做得不够。不合格项③5.1.3条款，未制定采购文件。经调查，公司原采购文件内容不完善，对新供应商资质验证、产品验收等方式没做规定，原因在于公司近年来一直使用一些固定供货厂家的主辅原料，另外起草人员考虑也不周全。不合格项④5.1.4条款，主要原材料未进行检验和验证。经调查，公司对原材料验收未做验收记录，试验主辅原料记录也没有妥善保管，属于管理漏洞。不合格项⑤5.2.1条款，工艺监督考核办法不

完善，无考核记录。原因在于对生产许可证实施细则5.2.1条款及质量体系相关条款理解不够，具体工作落实不好。不合格项⑥5.3.1条款，未设置质量控制点。据调查，公司工艺流程文件中对各关键生产过程的各项技术参数指标规定非常清楚，但是没有定义质量控制点，警示宣传做得不好。不合格项⑦5.4条款，未对特殊过程的人员、设备及工艺参数进行确认。经调查，公司对特业人员、设备、工艺参数正式生产前都要试车确认，但是未能及时记录确认过程，属管理漏洞。不合格项⑧6.2条款，半成品检验项目不齐全。经调查，车间对半成品各项指标都作检测，但是只对硬度、壁厚做有记录，属管理缺陷。

三、整改措施。

针对不合格项①，责令文件管理员把铝材检验标准复印发放到检测人员，由质检科、企划部组织培训学习，根据检验标准、检测设备说明书，完善检验规程，并将检验规程存档，同时在检测室装裱挂墙。

针对不合格项②，由技术部、企划部到资料管理员处领取最新有效检验标准及相关国家标准，学习掌握后改写检验规程，重新规定抽样方法、检验步骤及注意事项等内容。

针对不合格项③，由供应部、财务部、企划部参考生产许可证实施细则5.1.3、5.1.4条款，完善采购管理文件，增加对新供应商资质审查、原料验证等内容。

针对不合格项④，责令采购人员对主辅原料进行验收并保存验收记录一年，另外主辅原料的试验使用情况也要做好记录并保

存一年。

针对不合格项⑤，责令企划部及各生产相关部门共同完善工艺执行情况监督管理办法，监督检查的内容要包括工艺执行情况、技术文件保管情况、安全生产情况、操规等技术指标了解情况。另外检查小组要提前做好记录格式，对监督检查情况做好记录，整理后报送生产副总处。针对不合格项⑥，由企划部及生产车间根据工艺流程，把铝棒炉、模具加热炉、盛锭筒温度以及时效温度、电泳时间、固化时间温度等关键环节设置质量控制点。各项控制指标、参数、注意事项均要在质量控制点现场立牌警示。

针对不合格项⑦，由技术部、设备科、企划部、人事部在操作规程中标明特殊过程部分，制定记录表格格式，在生产管理条例中规定凡特殊过程确认都要填写确认记录并保存一年。

针对不合格项⑧，由企划部、生产车间共同研究，修改生产记录格式，在生产管理条例中做出规定，由质检人员对半成品尺寸变差、外观质量、力学性能等指标进行检测，并填写生产记录单和检验合格单，记录保存一年。

以上是我公司不合格项的整改报告，整改时间8月20日~31日。经过本次许可证换证审查及不合格项整改工作，公司管理更加细化，质量保证能力增强。

辽宁永壮铝塑（集团）有限公司

二零零七年九月一日篇四：产品质量不合格整改报告

产品质量不合格整改报告 篇五：监督抽查不合格产品生产企业整改工作指引

监督抽查不合格产品生产企业整改工作指引

（食品、食品相关产品及化妆品）

监督抽查不合格产品生产企业自收到我局发出的《质量监督抽查整改通知书》后，应按如下要求立即进行整改：

（一）不合格产品生产企业必须按照下列要求进行整改： 1.质量问题严重的，必须立即停止该种不合格产品的生产和销售，对已出售的，应自己召回，等待质监部门的处理；

2.企业负责人立即组织制订整改方案，落实整改工作责任制； 3.查明不合格产品质量问题产生的原因，查清质量责任； 4.对在制产品、库存产品进行全面清理，不合格产品不准继续出厂；对危及人体健康、人身财产安全的不合格产品，要按照有关规定接受分局处理或者作必要的技术改进； 5.根据不合格产品产生的原因和质监局、有关部门的整改要求，在管理、技术、工艺设备等方面采取切实有效的措施，确保产品经整改后，在分局安排的复查检验中合格； 6.按期提交整改报告和复查申请； 7.接受质监局组织的整改复查。

（二）整改期限一般为一个月，若特殊情况企业无法在规定的时间内完成整改工作，必须向我局提出书面报告，写明无法完成整改的原因。整改时限到期仍不申请复查又未要求延长整改期的生产企业，我局将组织强制复查。

（三）受检企业对检验结果有异议的，应在收到检验结果之日起15日内，向广州市质量技术监督局食品生产监管处或标准化监督管理处（以下简称市局食品处或标准化处）申诉，申请复验，并提交如下资料：

1.申请复验的书面报告书一份，写明申请复验的理由； 2.检验报告书复印件一份； 3.其他有关证明材料。

市局食品处或标准化处在收到企业提出异议的书面报告后，在3个工作日内口头或书面答复是否受理。对予以受理的，食品处或标准化处应自受理之日起20日内组织复验，并作出书面回复，改判或是维持原判。

市局食品处地址：解放北路1382号二楼 联系电话：86196053 市局标准化处地址：解放北路1382号四楼 联系电话：86197650

（四）企业已经停止生产该规格型号的不合格产品的，应提交书面的停产报告，说明原因。

第五篇：工业产品生产许可不合格整改报告

产品生产许可证

企业实地核查不合格项整改报告

股份有限公司

二○一年月日

省工业产品生产许可证审查中心：

你中心派出的以同志为组长，举等三位同志为成员的核查组，于年月日至年月日对我单位申报的水泥产品进行了生产必备条件的实地核查，共计核查出一般不合格项2款，经综合评价，核查结论为合格。

根据《水泥产品生产许可证实施细则》的规定及核查组的意见，我公司积极组织相关人员对2款一般不合格项进行了专项整改。

现将整改报告上报贵中心备查。

股份有限公司

年月日

省工业产品生产许可证办公室：

根据有限公司的申请，受省工业产品生产许可证审查中心委托，核查组一行于年月日至年月日对该企业申报的产品进行了生产必备条件的实地核查，共计核查出一般不合格项2款：

1、。（3.4）

2、。（4.2）

按照核查组集体讨论的意见，要求该企业在30日内对2款一般不合格项进行专项整改。企业已于年月日将《水泥产品生产许可证企业实地核查不合格项整改报告》上报审查中心。

经对《整改报告》材料全面核实，企业不合格项改进情况基本到位，整改报告内容全面，辅证材料真实可靠。

特此说明！

核查组长： 年月日

企业实地核查不合格项整改报告

第一款一般不合格项整改情况

一、不合格事实描述。

二、整改前的见证材料

三、整改后的见证材料

四、整改情况确认

（整改责任部门、责任人签字）

该款一般不合格项整改工作由公司负责，……

要求完成时间：年月日 实际完成时间：年月日 责任单位： 责

任

人：

.企业实地核查不合格项整改报告

第二款一般不合格项整改情况

一、不合格事实描述 技术文件应进一步规范

二、整改前的见证材料

（文件签批不规范，没有领导签字确认）

三、整改后的见证材料

（提供有外来文件审批单以及文件资料发放登记表，还提供有产

四、整改情况确认

（整改责任部门、责任人签字）该款一般不合格项整改工作由负责，……

要求完成时间：年月日 实际完成时间：年月日 责任单位： 责

任人：

品的相关标准）