建工集团经营者经营业绩考核指标完成情况审计办法（五篇）

第一篇：建工集团经营者经营业绩考核指标完成情况审计办法

建工集团经营者经营业绩考核指标完成情况审计办法

第一章 总则

第一条 为加强对集团所属国有企业及国有控股企业领导人履行国有资产授权经营职责的管理和监督，促进企业改善经营管理，提高经济效益，保障国有资本保值增值，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工企业会计核算办法》、《施工企业会计制度》、《建工集团国有企业经营者经营业绩考核管理办法》，结合集团实际情况，制定本办法。

第二条 本办法适用于与集团公司签订经营业绩责任书的全资、控股企业，事业部经营者。

第二章 审计目标和审计工作计划

第三条 经营业绩考核指标完成情况的审计目标：围绕经营业绩责任指标的实际完成情况进行审计核查和确认，维护所有者权益,落实国有资本保值增值责任,对企业一定经营期间的经营效益和经营者业绩作出客观、公正和准确的综合评价,促进被审计单位改善经营管理，提高经营效益。

第四条 审计工作计划：依据集团公司与所属企业签订的经营业绩责任书，制定审计工作计划，对被审计单位的指标完成情况实施全过程、动态审计。

第三章 审计的基本程序

第五条审计立项：根据审计工作计划，由集团公司纪检审计部负责安排经营业绩指标完成情况的审计工作。

第六条 组成审计组：集团公司纪检审计部根据被审计单位的经营规模、业务特点、预计审计业务量的大小、审计时间要求等具体情况，组成审计组，并指派胜任人员担任审计组组长。审计组实行组长负责制。

第七条 制定审计工作方案：审计组在实施审计前，应制定审计工作方案（审计工作方案样式见附件一）。

（一）审计组在制定审计工作方案时，应调查了解被审计单位的基本情况，调研相关资料和以前年度审计档案文件等，确定审计目标和审计重点；了解、掌握与被审计单位有关的法律、法规、政策，以及企业内部的有关规定、制度等。

（二）审计工作方案应在审计实施前编制完成，并经内部审计机构负责人批准。

（三）审计工作方案的内容包括：

1、审计项目名称、被审计单位名称；

2、审计依据；

3、审计的目标、范围、内容、重点、方式；

4、审计实施的具体步骤和时间；

5、审计组组长、成员及其分工；

6、编制日期和内部审计机构负责人审批意见。

第八条 发送审计通知书：审计组应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书（审计通知书样式见附件二）。

（一）审计通知书送达被审计单位时，应要求收件人在审计文书送达回证上签字(审计文书送达回证样式见附件三)。

（二）审计通知书的主要内容：被审计单位名称、审计依据、范围、内容和形式；审计的起始日期和预计工作时间；需要提供的有关资料和必要的工作条件；审计组组长和审计组成员名单。

第九条 经营业绩考核指标完成情况审计实行承诺制度。

（一）审计组在向被审计单位送达审计通知书的同时，应要求被审计单位法定代表人（负责人）和财务负责人，对提供给审计组的会计资料及其他有关资料的真实性、完整性做出书面承诺，对被审计单位提供虚假数据，不完整的财务会计报告、账册等造成审计结论失真的，由被审计单位负责并承担相关责任（审计承诺书样式见附件四）。

（二）审计组应当将被审计单位的承诺书作为审计证据编入审计工作底稿。第十条 实施审计工作。

（一）审计组进驻被审计单位后，应要求被审计单位相关部门、人员如实填制经营业绩指标完成情况审计确认表，审计确认表需经被审计单位负责人和财务负责人签字并加盖公章。审计确认表作为审计证据编入审计工作底稿（审计确认表样式见附件五）。

（二）要求被审计单位提供报告期完整的财务会计报告和核算资料。采用抽查的方法,依据相关资料对审计确认表中的指标完成情况进行分析性复核,审核检查被审计单位有关的经济活动，及时、准确、全面编制审计工作底稿。经营业绩考核指标完成情况审计实行“审计签认单”制度，审计人员可以根据审计过程中发现的问题签发“审计签认单”，并要求被审计单位按时间和要求如实给予答复。“审计签认单”的答复需经过被审计单位经办人和部门负责人的签认。若有特殊情况被审计单位未按时间和要求如实给予答复的，审计组应当作出书面说明，并经审计小组两人签字证明（审计工作底稿样式见附件

六、审计签认单样式见附件七）。

（三）审计实施阶段结束前，审计组应对审计底稿和审计证据等资料进行初步整理，检查审计方案所列审计事项是否已按要求全部实施；对取得的审计证据进行综合分析，对审计工作底稿进行复核，并与被审计单位就一些必要事项初步交换意见。

第十一条 提交经营业绩考核指标完成情况审计报告。

（一）审计组对全部审计事项实施审计结束后，在综合分析审计工作底稿及审计证据的基础上，及时向内部审计机构提交审计报告。审计报告在报送内部审计机构前，审计组应当与被审计单位就有关情况进行沟通。

（二）被审计单位接到审计报告之日起3日内，将对审计报告的书面意见送交审计组。逾期未提出书面意见的，视同无异议，审计组在及时向相关领导汇报后，对此作出书面说明，并经两名审计人员签字证明（被审计单位意见书样式见附件八）。

（三）审计报告的附件是对审计过程与审计发现问题的具体说明，应包括以下基本内容：

①被审计单位财务会计报告； ②审计确认表； ③审计工作底稿； ④审计签认单； ⑤被审计单位承诺书； ⑥被审计单位意见书；

⑦其他支撑审计报告的审计证据。

第十二条 内部审计机构根据审计报告中发现的主要问题，向被审计单位和涉及的有关管理部门进行反馈，落实整改。第十三条 内部审计机构应及时将审计报告归入审计档案，妥善保存。

第四章 审计内容

第十四条 年度利润总额指标完成情况审计。

（一）审计目标：审查会计核算基本原则的贯彻实施情况,确认利润的真实性和完整性。

（二）审计步骤和审计内容：

1、将被审计单位年度实现的利润总额与被审计单位利润指标相核对，确认指标的完成情况。

2、审查报告期营业收入的真实、完整和有效性，具体审查内容包括： ①关于营业收入的会计处理是否正确，会计处理方法和程序与会计制度和集团的规定是否相符；

②有无错开、不开、销毁发票或以收据、调拨单代替发票等手段隐匿营业收入；

③建安施工企业营业收入的确认是否符合工程结算收入的确认条件，是否按照权责发生制原则真实反映营业收入，对被审计单位形成的会统差进行分析审查；

④有无通过往来账户、营业外收入、预收账款账户、成本费用账户漏列或虚减营业收入；

⑤营业收入账户与应收账款账户借方发生额的一致性； ⑥收入结构的合理性；

⑦有无将应在补贴收入中核算取得的各项补贴收入和收到税务部门减免退回的增值税款列示在主营业务收入内。

3、审查报告期营业成本的真实、完整和有效性，具体审查内容包括： ①报告期主营业务成本与主营业务收入的配比性； ②成本计算的准确性及成本结转的合规性；

③采用抽查的审计方法，按照相关会计制度的规定，对成本支出内容进行界定，审查是否存在挤占成本的问题；

④是否严格区分收益性支出和资本性支出，确保成本支出的真实性； ⑤对报告期末留存的未完施工进行重点审计。审查未完施工的分布情况、增减变动情况、留存的内容、留存的依据，以保证报告期经营成果的真实性、准确性。

4、审查被审计单位报告期期间费用支出的正确性、合规性，具体内容包括： ①各项费用的发生是否真实、准确，是否与收入配比； ②期间费用的记录是否正确、完整；

③是否正确计算每期实际发生的借款费用，并严格区分每期应予资本化的借款费用和应计入当期损益的借款费用；

④坏账准备和存货跌价准备（合同预计损失准备）的计提是否符合制度规定，会计处理是否正确，变动记录是否完整，是否在会计报表上正确反映；

⑤应上交集团公司管理费列示的充分性、及时性； ⑥期间费用在会计报表中的披露是否充分。

5、审查被审计单位短期投资、长期投资核算的准确性，投资收益（或损失）确认的及时性，具体审计内容包括：

①投资是否真实存在，是否为投资单位所拥有，有无虚增或虚减投资等行为； ②投资业务的增减变动及损益记录的真实、完整与合规性；

③投资计价方法和损益确认方法是否符合企业会计准则的有关规定； ④投资余额是否正确，是否在报表中充分披露；

⑤短期投资跌价准备、委托贷款减值准备、长期投资减值准备的计提是否符合制度规定，会计处理是否正确，变动记录是否完整，是否在会计报表上正确反映；

⑥必要时，对纳入合并范围的子公司进行审计，以确认投资损益的真实性。

6、审查被审计单位营业外收支的真实性、完整性和合规性，具体审计内容包括：

①营业外收入的记录是否真实、完整，有无虚列营业外收支项目的问题，有无收入不入账，有无转移、隐瞒、截留营业外收入的问题；

②是否严格区分营业外收支与成本列支、在建工程列支、期间费用列支的界限；

③对于通过盘活资产、实现资产变现取得的营业外收入，重点审查其有无健全的审批手续及审批程序的合规性；

④审查固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备的计提是否符合制度规定，会计处理是否正确，变动记录是否完整，是否在会计报表上正确反映。

7、税金及附加的计税范围、计税依据、计税方法等是否符合规定，计算是否正确。

（三）审计关注的其他问题。

为降低对被审计单位利润完成情况真实性的审计风险，在对利润及利润分配表进行确认的基础上，还应对影响利润总额完成情况的资产负债表中的相关资产、负债科目进行审计，主要包括：

1、应收及预付账款审计：

①应收账款是否真实存在，是否被审计企业所拥有； ②应收账款的增减变动记录是否正确，有无遗漏；

③应收账款的可收回程度，进行应收账款账龄分析，对大额应收账款进行函证或实际调查；

④坏账准备的计提是否正确；

⑤预付账款支付是否符合合同的规定。

2、存货审计：

①工业企业产成品差异计算的准确性；

②存货盘点制度的建立和执行情况，存货的盘盈、盘亏是否及时处理，手续是否健全，审批程序是否合规。

③存货计价方法前后是否一致，有无利用存货计价调节成本，虚盈或虚减盈亏问题，有无高留低转和产品成本高于售价挂账问题；

④低值易耗品和周转材料是否按照规定的方法和比例摊销；

⑤有无将存货项目核算内容计入往来项目核算，规避计提减值准备。

3、待摊费用审计：

①待摊费用核算的正确性，有无利用待摊费用调节盈亏的问题； ②待摊费用摊销的及时性。

4、固定资产审计：

①固定资产的购置有无计划； ②审批程序是否规范； ③有无账簿记录；

④有无保管使用的职责分工； ⑤资本性支出和收益性支出的列项是否合理； ⑥有无固定资产的处置制度、定期盘点制度。

5、累计折旧审计：

①折旧政策和方法是否符合相关制度的规定； ②年度计提折旧的范围、比例是否符合规定；

③将累计折旧账户贷方报告期发生额与相应成本费用账户借方发生额相核对，以查明所提折旧金额是否全部计入报告期成本费用；

④有无将已竣工验收投入使用的固定资产在在建工程虚列，减少折旧数额，粉饰经营成果的问题。

6、应付及预收账款审计：

①审查应付及预收款项发生是否真实，各项债务变动记录是否完整，会计处理是否正确；

②审查有无低估或漏列的负债，各项债务余额是否在会计报表上正确反映，是否存在虚列应付账款，人为调节成本费用情况；

③审查预收账款的合同或协议，以确定预收账款的真实、完整、合规情况； ④审查应付及预收账款长期挂账的原因。

7、预提费用审计：

①审查预提费用明细表，确认预提费用核算的正确性；

②审查大额预提费用的计提依据，审查有无通过预提费用调节企业利润问题。

8、应付工资审计：

①审查报告期应付工资支付及分配的真实性、合规性；

②按照工资总额的数据，对以工资总额为基准计提的各项费用进行分析性复核。

第十五条 以下指标依据规定计算公式计算或查阅相关材料审核后，与考核指标对比，确认指标完成情况。

1、净资产收益率=净利润/平均所有者权益×100%

2、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额×100%

3、流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额

4、销售（营业）增长率=（本年主营业务收入总额-上年主营业务收入总额）/上年主营业务收入总额×100%

5、新签合同额。查阅被审计单位经营统计报表。

6、产值。查阅被审计单位生产统计报表。

7、工程款回收率（包括当年工程款回收率和以前年度工程款清欠率）。审查当年完成主营业务收入中的资金回收比率；审查年初应收账款（即上年末应收账款）资金回收比率。

8、上交管理费。查阅管理费用表和银行付款凭证。

9、上交税后利。审查利润分配计算是否正确，查阅银行付款凭证。

10、上交党委宣传经费。审查党委宣传经费的计提是否正确；查阅银行付款凭证。

11、劳务分包工资支付率。取得被审计单位劳资管理部门和财务部门的签认。

12、支付内部银行贷款利息。查阅银行付款凭证和财务费用明细账及报表。

13、收回土地转让费。调阅有关合同文件，审查银行收款凭证。

第十六条 合同履约率、质量和技术及社会责任（包括：厂容、安全、交通、消防、治安、卫生防疫和无偿献血、计划生育、绿化、党风廉政建设）指标完成情况。依据指标相关部门提供的报表进行审计核实。

第十七条 其他考核指标完成情况的审计，应按被审计单位的实际情况进行审查，依据考核指标审核确认。

第五章 审计报告

第十八条 审计组在对经营业绩考核指标完成情况实施审计后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与建议，出具审计报告。

第十九条 审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。

（一）审计报告的编制应实事求是、不偏不倚地反映审计事项；

（二）审计报告应及时编制，以便适时采取有效纠正措施；

（三）审计报告应针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议；

（四）审计报告应按照规定的格式及内容编制，做到要素齐全、格式规范，不遗漏审计中发现的重大事项。

第二十条 审计报告应当包括标题、收件人、正文、附件、签章、报告日期等基本要素并包括以下基本内容：

1、审计任务的说明。主要包括:执行审计的依据，被审计企业名称，审计范围、内容、时间，所采取的审计方式，延伸和追溯审查重要事项的情况等。

2、被审计单位的基本情况。主要包括：被审计企业的经济性质、管理体制、业务范围及经营规模等。

3、经营业绩指标完成情况。①完成指标的个数； ②未完成指标的个数及内容。

4、围绕经营业绩考核指标完成情况，披露在审计过程中发现的主要问题： ①对未完成指标的原因充分发表审计意见；

②对审计过程中发现的影响企业未来效益的管理问题进行深入分析。

5、解决问题的建议。审计人员在提出审计建议时应注意以下原则： ①应根据审计结论和审计发现的主要问题，针对其产生问题的原因提出建议，在建议的内容上与报告中涉及的问题相呼应；

②审计建议应对企业的管理具有前瞻性、针对性、可操作性，便于被审计单位落实整改，也便于后续跟踪检查。

第六章 附 则

第二十一条 本办法由建工集团有限责任公司纪检审计部负责解释。第二十二条 本办法自发布之日起执行。

第二篇：经营业绩考核办法

经营业绩考核办法 目的

为建立健全经营目标管理制度与奖惩激励机制,促进公司全面、稳定和可持续发展, 根据国家相关政策法规和公司章程, 以经营目标管理和战略发展规划为着眼点，以经营业绩为依据，制定本办法。2 适用范围

本管理办法适用于公司中层正职以上负责公司生产经营管理活动的领导干部。3 职责

3.1 公司绩效考核小组负责组织完成经营业绩考核工作。3.2 财务部负责提供和审核各项财务相关数据。

3.3 各厂、各部门、各子公司负责提供相关部门考核数据，并审核相关部门提供的数据。

3.4 行政人事部负责编制经营目标责任书，并根据财务部及相关部门提供的数据进行考评。4 内容

4.1 考核办法与指标

4.1 业绩考核以年为经营进行，以经营业绩目标责任书为考核依据。

4.2 在经营开始之前，总经理、党委书记分别与中层正职以上领导干部签订经营业绩目标责任书。

4.3 经营业绩考核指标从价值与目标、客户与评价、内部流程、学习与成长四个层面规定了各厂、各部门、各子公司和中层正职以上领导干部个人的多项指标包括销售收入、利润总额及资产收益率。4.4 考核计分办法

指标得分+利润总额指标得分+资产收益率得分。各项指标计分标准:

1.销售收入指标的基本分为 20分,完成目标值得基本分20分。超过目标值时，每超过 1%,加 0.3分 低于目标值时,每低1%,减 0.3分。

2.，利润总额指标的基本分为 50分，完成目标值 得基本分50分。超过目标值时 3.资产收益率指标的基本分为 绩效考核结果分为

A B、C、D四级 ,A级:95分以上 第二条

绩效考核的程序:

1.公司总经理代表公司高层管理人员向考核小组作书面述职 2.公司财务部向考核小组提供数据并对数据的真实性和准确性负责 3.考核小组根据考核指标计算出公司管理人员的考核得分。

集团绩效考核小组应在一个经营结束后一个月内完成经营业绩考核，并将考核结果以书面形式通知公司高层管理人员。考核结果的运用

1.根据绩效考核结果确定高层管理人员的绩效年薪，在全额兑现绩效年薪基数的基础上 每增加一分相应奖励绩效年薪基数的 2%,以 30%为上限 2.根据绩效考核结果确定高层管理人员的年终奖金。3.连续两年考核为 D级，董事会可解聘该高层管理人员。

4.公司高层管理人员接到考核结果通知后若有异议，可在收到通知的一周内，以书面形式向董事长提出申诉，并申请裁决。

考核下属企业负责人经营管理。

（二）按照权责利相统一的要求，建立下属企业负责人经营管理

同激励、约束机制相结合的考核制度，即业绩上、薪酬上，业绩 下、薪酬下的办法，并作为职务任免的重要依据。

（三）按照全面落实安全责任制的要求 , 推动企业建立健全安全 生产体系 , 增强企业安全管控能力和执行力，确保公司实现安全 生产。第二章

经营业绩考核 第六条 经营业绩考核以公历年为考核期。第七条

经济责任书包括下列内容：

（一）双方的单位名称、职务和姓名；

（二）考核内容及指标；

（三）考核及奖惩；

（四）责任书的变更、解除或终止；

（五）其他需要规定的事项。第八条

经营业绩考核指标包括但不仅限于以下指标：

（一）经营类指标：净利润总额

净利润总额是指经核定的企业合并报表净利润总额。净利润

总额计算可加上经核准的当期企业消化以前潜亏，并扣除通

过变卖企业资产等取得的非经营性收益，具体约定在责任书中确 定。

（二）风险控制类指标：建立经营风险控制体系、落实安全生

产、重视稳定工作、加强廉政建设、遵纪守法等，具体指标及权 重在责任书中确定。第九条

经济责任书按下列程序签订：

（一）报送经营管理考核目标建议值。下属企业领导班子按 照公司的要求，并根据企业发展规划和预算目标，提出下一

拟完成的经营管理考核目标建议值，并将考核目标建议值和必要 的说明材料报总公司。考核目标建议值原则上不低于上年考核指

标实际完成值或者前三年考核指标实际完成值的平均值。

（二）由公司总经理或者授权代表同公司下属企业负责人签订年 度经营管理责任书。第十条

公司对经营管理责任书执行情况实施动态监控。

（一）经营管理责任书签订后，下属企业负责人每半年须将

责任书执行情况及相关分析材料报总公司，相关部门负责对责任 书的执行情况进行动态跟踪。

（二）建立重大事项报告制度。下属企业负责人在分管范围内如 发生重大经济损失，重大安全生产和质量事故，重大法律纠纷案 件以及 “三重一大” 等重大事件时，应立即向总公司报告。

（三）指标调整。

为使考核指标切实可行，公司可在半财务报告结 束后，对年初所下达指标进行考察，对于企业确因客观原因造成 对考核指标产生重大影响的情况，在充分考察的基础上可对指标 进行适当调整。第三章 奖 惩 第十一条

根据下属企业负责人经营业绩考核得分，经 营管理考核最终结果分为 A、B、C 三个级别。其中 A 级的经营业

绩指标中净利润总额≥ 200 万元； B 级的经营业绩指标中净利润 总额 0 ≤ 200 万元； C 级的经营业绩指标中净利润总额≤ 0 第十二条

公司总经理办公会依据下属企业经营管理考 核结果对下属企业负责人实施奖惩，并把经营管理考核结果作为 下属企业负责人任免的重要依据。第十三条

公司下属企业负责人薪酬分为基薪和绩效薪 酬两个部分。

（一）基薪。1、基薪根据公司的资产和经营规模、下属行业、公司的利润水平、净资产收益率、经营难度系数以及企业的具体情况等因素，由公司总经理办公会核定。2、下属企业副职基薪为总经理基薪的 0.7-0.8 倍。具体系数根

据各负责人的责任和贡献，由下属企业主要负责人提出方案，报

公司总经理办公会确定。3、公司下属企业负责人的基薪在一个任期内保持相对稳定。但 任期内企业情况发生重大变化的，经公司总经理办公会批准可酌

情作适当调整，任期结束后可重新确定。

（二）绩效薪酬。1、当考核结果为 C 级时，绩效薪酬为 0。2、当考核结果为 B 级时，绩效薪酬按“基本薪酬× 0.5+ 完成利 润指标值× 0.2 ”确定”，但绩效薪酬在 0.5 — 1.5 倍基本之间； 3、当考核结果为 A 级时，绩效薪酬按“基本薪酬× 1+ 完成利润 指标值× 0.3 ”确定”，但绩效薪酬在 1 — 2.5 倍基本之间； 第十六条

公司下属企业负责人

（列入考核的全体领导班子成员）

绩效薪酬提取总额原则上不超过归属母公司净利润总额（税

后）完成值（或减亏额）的 20%。如超过 20%，则由经营班子在 20% 以内调整。第十四条 绩效薪酬的 80% 在考核后当期兑现，其余 20% 作为延期绩效薪酬根据任期考核结果等因素，延期到任期考核结 束后兑现。第十五条

连续两次考核结果为 A

级的下属企业负责人，其

基薪经公司经营班子同意后可适当上浮。第十九条

连续两年未完成经营管理考核目标，且无重大客 观原因的，对公司下属企业负责人给予下调基薪或调整岗位、解 聘处理。第十六条

领取绩效薪酬的限制性条件

（一）考核内弄虚作假，导致会计信息失真；或经社会中 介机构审计，被出具否定意见和无法发表意见的，公司有权根据

情节轻重相应扣发公司下属企业负责人的绩效薪酬或延期兑现 绩效薪酬，并给予相应处罚。

（二）不遵守党风廉政建设有关规定的。

（三）公司发生安全生产事故的。

（四）因公司维稳工作不力的。第四章 附 则 第十七条

对于在考核期内若公司发生重大资产重组、下属企业 负责人变动等情况的，经公司批准可以根据具体情况变更经营管

理责任书的相关内容或在期末考评时剔除该因素所产生的影响。第十八条

本办法由总公司负责解释并提出修订。第十九条

本办法自公布之日起试行，试行期至 2012 年 12 月 31

附件四：

年

度

经

营

业绩

责

任书

（样本）

甲方：安徽建工集团有限公司

乙方：

XX

公司经营层

为明确乙方对甲方投入资产的经营目标与责任，提高国有资产经营效

益和企业管理水平，实现国有资产的保值增值，根据有关法规文件和《安

徽建工集团有限公司经营业绩考核办法（试行）

》精神，特签订本责任书。

第一条

考核期限

责任期限为一年，自

200* 年元月 日起，至

200* 年 月

日止。

第二条

经营业绩责任人

乙方的法定代表人为经营业绩第一责任人，乙方其他主要领导人员为

合作者。

第三条

考核内容

（一）经营考核指标

1、基本指标

（）

（指标项）

（目标值）

（权重）

（）

（指标项）

（目标值）

（权重）

(3)

（指标项）

（目标值）

（权重）

2、分类指标

（）

（指标项）

(目标值)(权重)

（二）评议指标、班子建设（分）

领导班子团结、开拓，廉洁高效，有较强的合力和战斗力等。

2、执行力（分）

被考核单位能及时完成集团公司布臵的各项工作任务。

3、党政工团工作（分）

（）党的思想、组织、作风建设制度健全、措施落实，思想政治工作

保障有力，党组织能发挥政治核心和战斗堡垒作用，党员能发挥先锋模范

作用。

（）积极创建文明单位，无治安、刑事案件，无违反政府政策行为，企业形象良好；重视职工队伍和企业文化建设；能维护稳定等。

（）工会和团委组织健全，能有效运转。

评价指标具体内容将根据集团要求相应调整，在签定经营业

绩责任书时予以明确。、其它

第四条

报酬及奖罚

乙方法定代表人及合作者的报酬、奖惩的计算和考评办法，见《安徽

建工集团有限公司经营业绩考核暂行办法》。

第五条

风险抵押金

本责任书签定后 日内，乙方法定代表人

（）

向甲方交纳数额为

（）

万元的风险抵押金，合作者：

（书记）交纳（）万元的风险抵押金；

（副总）每人（-）万元，共计交纳（）万元的风险抵押金。

第六条

双方的权利和义务

（一）甲方行使以下职权

1、按照对乙方的投资额享有所有者的资产受益、重大决策、选择经营

者等权利；

2、监督、管理授权经营范围内国有资产的运营；

3、对乙方经营业绩进行考评；

4、确定乙方法定代表人及合作者的报酬、奖惩；

5、其它应决定或批准的有关事项。

（二）甲方履行以下义务

1、维护乙方的合法权益；

2、协助乙方协调关系并提供必要的服务；

3、为乙方提供有关信息支持；

4、履行本责任书的有关约定；、其它应尽义务。

（三）乙方享有公司法和出资人赋予的各项权利

1、独立的生产经营权；

2、本公司重大投资、重大扩大再生产、重大资产处臵、重大资金筹措 的计划权（决策权在集团）；

3、组织机构设臵权；

4、用工人事权；

5、工资总额预算内的分配权

6、投资收益权；

7、其它应享有的权利。

（四）乙方履行以下义务、维护甲方作为国有资产所有者应享有的权益；

2、以全部法人财产独立承担民事责任；

3、依法经营；

4、忠诚勤勉地履行企业管理职责，实现企业资产保值增值，不从事任

何损害企业和国家利益的活动，并接受甲方的业绩考核，根据甲方要求按

时提交《业绩考核办法》及本责任书所涉及的相关考核资料和文件；

5、其它应尽义务。

第七条

违约责任

如因甲方违约致使责任目标未完成，相应免除受影响部分的惩罚；如

乙方违约，由甲方追究法定代表人的责任，其合作者按岗位系数承担相应 责任。

第八条

经营目标责任书的变更、解除和终止

责任期内，如遇不可抗拒的自然灾害致使本责任书无法完成时，经甲

乙双方协商取得一致，可以变更部分条款或解除责任书。考核期满，责任

书履行完毕，本责任书自行终止。

第九条

双方约定的其它事项

本责任书经乙方授权代表签字并加盖甲方公章后生效，共一式四份，双方各执两份，具有同等效力。

甲方（考核单位）盖章

乙方

（经营业绩责任人)

授权代表签字：

授权代表签字

：

签订日期：

200* 年

月

日

签订日期：

200* 年

月

日

附件五：

业绩考核薪酬计算表（样表）

企业名称：安徽省

公司

基本

年薪

经

营

难

度

系

数

N

资产总额

职工人数

社会负担

主营收入

利润总额

N

金额

系数

人

数

系数

占

比

系数

金额

系数

金额

系数

Y1

Y4

Y5

Y2

Y3

N=10%（Y1+Y4+Y5）

+30%Y2+40%Y3

工

资

调

节

系

数

M

上地区

工资

上行业工资

上企业

工资

W 0 薪酬基数

M

金额

系数

金额

系数

金

额

系数

D

H

Q

7.17 万元

M=30%(D+Q)+40%H

L L=40%M+60%N

W

(W=W 0 *L）

绩效

年薪

考评得分：

T

计算公式

绩效年薪：

=W*（T-扣分）

/100

基本年薪

*(考评得分

安全责任扣分)/100

奖励

年薪

序号

名称

单项奖励金额

数量

合价

小计

年薪

合计

(元)

基本年薪

效益年薪

奖励年薪

合计

备注、难度系数中，分项系数

= 企业值

/

平均值（集团提供）；、工资调节系数中，分项系数前两项 = 地区

或行业值

/

集团上年值，分项系数后一项

= 企业值

/

集团上年值，其中

Q ≤

1.5。

法定代表人：

审核人：

填表人：

联系电话：

附

件

六：

技术质量奖励项目表

（集团生产部起草）

一、技术进步奖（工法、专利等）

1.技术进步奖：集团公司一等奖

500

元，二等奖

400

元，三等奖

300 元

省部级一等奖

5000

元，二等奖

3000

元，三等奖

2000 元

国家一等奖

15000

元，二等奖

10000

元，三等奖

5000 元

2.工法：集团公司

500

元，省（部级协会）

1000

元，国家级

5000 元。

3.专利（非转让）

：发明专利

2000

元，实用新型专利

1000

第三篇：建工集团房地产开发项目审计办法

建工集团房地产开发项目审计办法

第一章 总则

第一条 为加强对集团所属企业进行房地产开发（以下简称“开发企业”）项目投资的管理和监督，促进开发企业建立规范的投资决策机制和程序，健全内部控制制度，严格控制房地产开发项目的投资风险，提升开发企业的项目运营管理能力，保证开发企业投资预期利润的实现，依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规的规定，结合集团实际情况，制定本办法。

第二条 房地产开发项目审计，是指对开发企业所开发的项目（包括房产和地产）从投资可研工作开始至项目开发完毕的全过程进行连续、系统、全面的审计监督。

第三条 本办法适用于集团所属的全资、控股企业、事业部，其它性质企业可参照执行。

第二章 审计目标、审计原则及方法

第四条 房地产开发项目的审计目标：对开发项目内部控制制度的设置和运行情况进行审计，对其健全性、合理性和有效性作出评价；对开发项目投资成本、销售收入的真实性、完整性进行审计，对开发项目的效益情况作出评价。

第五条 房地产开发项目审计应遵循以下原则：

（一）重要性原则：在开展房地产开发项目审计时，在充分尊重客观事实的基础上，全面分析审计查出的各种问题，突出重点，紧紧围绕开发项目全过程内部控制制度的建立、执行和重大决策、风险防范、遵守财经纪律等情况进行审计。

（二）谨慎性原则：在开展房地产开发项目审计时，坚持稳健、谨慎的态度，事实清楚、评价准确、依据充分。

（三）成本效益原则：在开展房地产开发项目审计时，应结合本组织内部审计资源和实际情况，既可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目部分环节的专项审计。

（四）财务审计与管理审计相融合原则：房地产开发项目审计是财务审计与管理审计的融合，应将风险管理、内部控制、效益的审查和评价贯穿于开发项目各个环节，并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合。

第六条 房地产开发项目的审计方法：对房地产开发项目审计时，应当按照“内部审计准则”的要求，根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标，选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。

（一）事前审计、事中审计和事后审计相结合；

（二）采取座谈、内控测评、抽样法、详查法、监盘法、顺查法、逆查法、计算机辅助审计、调查法及函证等基本方法。

第三章 审计的主要内容

第七条 项目前期准备阶段审计。指对项目从投资机会研究开始至项目开工时止的前期准备工作进行的审计监督。审计的主要内容：

（一）投资立项审计：指对已立项开发项目的决策程序和可行性研究报告的合法性、真实性、完整性和科学性进行的审查和评价。投资立项审计的主要依据是组织决策过程的有关资料。重点关注以下内容：

1、投资决策程序的建立、审批是否合规，决策内容的论证依据是否充分；

2、决策程序的民主化、科学化，特别关注有无主要争论及分歧意见的说明，有无违反决策程序及决策失误的情况等；

3、各项目标的决策是否明确；

4、市场调查及市场预测中数据获取范围、方式的适当性及合理性；

5、财务测算的内容完整，依据充分；

6、筹资方案应规避企业风险，并制定了稳健的使用计划及相应的调整措施；

7、项目初步设计和概算方案等程序性文件是否经过充分论证并在有关部门备案。

（二）设计（勘察）管理审计。指对项目建设过程中勘察、设计环节各项管理工作质量及绩效进行的审计和评价。

设计（勘察）管理审计的主要依据是相关的管理制度、招标资料、勘察和设计合同以及会议纪要等文件。重点关注以下内容：

1、委托设计（勘察）、初步设计审查和批准、施工图设计、设计变更等环节的内部控制制度是否建立、健全；

2、设计（勘察）商的选择是否采用招标方式，其资质是否合规、合法，招标程序是否合法、公开，其结果是否真实、公正，有无因选择设计（勘察）商而导致的委托风险。

第八条 招投标审计。指对建设项目各方面的招投标工作和工程承发包的质量及绩效进行的审查和评价。

招投标审计的主要依据是与招投标环节相关的管理制度、招投标资料以及会议纪要等文件。重点关注以下内容：

1、招投标环节的内部控制制度是否建立、健全；

2、招投标程序的合法性及操作的规范性；

3、与中标人签订的合同是否有悖于招标文件的实质性内容。

第九条 合同管理审计。指对项目建设过程中各专项合同内容及各项管理工作质量及绩效进行的审查和评价。重点关注以下内容：

1、合同管理环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；

2、合同管理资料依据的充分性和可靠性；

3、合同的签订、履行、变更、终止的真实性以及合同的执行对整个项目投资的效益性。

第十条 设备、材料采购与付款审计。指对项目建设过程中设备、材料采购与付款环节各项管理工作质量及绩效进行的审计和评价。

设备、材料采购与付款审计应依据采购计划及批准书、招投标文件、采购合同、相关的内控制度及会计凭证和会计账簿等资料。重点关注以下内容：

1、采购与付款环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；

2、采购与付款环节资料依据的充分性与可靠性；

3、采购与付款环节各项经营管理活动的真实性、合法性和有效性等；

4、验收、入库、保管、领用、处理等内部控制制度是否建立、健全，手续是否完备，是否存在因管理脱节而造成的资产流失问题。

第十一条 销售与收款环节审计。指对开发企业在销售开发产品和收款过程中各项管理工作质量及绩效进行的审计和评价。重点关注以下内容：

1、销售与收款环节的内部控制制度是否建立、健全；

2、销售价格的制定是否有明确的定价流程，是否经过详细的测算和调研，价格调整是否严格执行审批权限；

3、严格按照经审批的销售方案进行销售，销售折扣与折让的处理是否适当，额度是否在授权允许的范围之内；

4、售房合同应遵守国家有关规定，在部分承诺性条款中，要充分考虑自身的承受能力；

5、营销部门要及时与总部相关部门核对销售收入，货币资金要及时入账。

第四章 效益审计及评价

第十二条 对开发项目效益的审计，是指对开发项目的效益性进行审计和分析。其审计目标是：在对销售收入和开发成本、费用、税金及利润等审计的基础上，对开发项目的效益进行综合分析和评价。

第十三条 对开发项目效益的审计主要包括以下内容：

（一）对开发项目销售收入的审计：

1、销售收入的内容是否真实、记录是否完整；

2、销售收入的确认是否符合会计制度的相关规定，前后期是否一致；

3、是否存在人为调节收入等问题。

（二）对开发项目开发成本的审计：

1、开发成本（包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建筑安装工程费、公共配套设施费、开发间接费用）的内容是否真实、记录是否完整、计算是否正确，重点对以下三个成本项目进行复核检查：

（1）土地征用及拆迁补偿费：

①土地征用及拆迁补偿费是否按成本对象进行归集；

②结合相关的合同或者协议以及项目开发成本预算明细表，检查为取得项目用地而发生的土地征用及拆迁补偿费的估算与实际支出情况。审计重点为拆迁方案、补偿标准的制定情况、拆迁协议的签订情况，核实拆迁补偿费的实际支出情况。

（2）公共配套设施费：

①公共配套设施费是否按成本对象进行归集；

②核实公共配套设施费的估算及实际支出情况，关注该部分费用分摊计入成本情况。审计的重点是公共配套设施费用的预提入账情况，及预提的公共配套设施费的使用情况。

（3）建筑安装工程费：

1、结合项目开发成本预算表，对建筑安装工程费的估算及实际支出情况进行审查。依据账载数据、预算、建安合同和结算等相关资料，重点审计建安合同洽商增减项目的合规、合理性；

2、确认的主营业务成本与主营业务收入是否匹配；

3、是否存在人为调节开发成本等情况。

（三）对开发项目期间费用（包括管理费用、财务费用、销售费用及其他费用）的审计：

1、期间费用的内容是否真实、记录是否完整，公共性费用分配是否合理，重点审计各期间费用与费用估算的变化；

2、是否准确区分期间费用、开发成本的界限；

3、对期间费用支出情况进行复核检查；

4、是否遵循借款费用的计量原则，有无随意分摊借款利息的情况。

（四）对税金及附加的审计：

1、审查有关税金的缴纳范围与税种是否符合国家规定，重点关注土地增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加等各项税种的计税范围、计税依据、计税方法等是否符合规定；

2、审查各项税金计算是否正确，缴纳是否及时。

第十四条 房地产开发项目的审计评价。指对项目开发完毕后有关经济指标和技术指标是否达到预期目标的审计和评价。

1、评估项目的整体效果，侧重分析项目的实际盈利情况，与立项时的预测相比较，判断该项目投资是否收到预期效果，过程偏差是否合理，项目实施过程中采取措施、调整目标的合理性；

2、评价项目各环节内部控制制度的建立健全，及有效执行。开发项目是一项涉及面广、专业性强的系统工作，能够给企业带来效益，是企业持续发展的重要方面，对项目内部控制制度的有效性给予评价与分析是保证项目实现效益的关键；

3、评价开发项目对预见的风险因素采取措施的科学性、合理性及管理中防范风险的能力；

4、评价管理团队对所开发项目组织运营的效率及效果。

第五章 审计报告 第十五条 审计组在对房地产开发项目实施审计后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与建议，出具审计报告。

第十六条

审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。

第六章 附则

第十七条 本办法由建工集团有限责任公司纪检审计部负责解释。第十八条 本办法自发布之日起执行。

第四篇：阳煤集团经营业绩考核计分办法

阳煤集团经营业绩考核计分办法

第一章总则

第一条为确保集团公司资本投入回报，强化内部管理，建立有效的约束激励机制，特制定本办法。

第二条经营业绩考核的原则

1、坚持以基数增长和资本回报为核心的原则；

2、坚持以上财务决算基本指标为基础，实行基本指标附加管理性指标与单位班子的薪酬和去留升降相挂钩；

3、坚持安全第一，严格实行安全问责制和经营问责制；

4、坚持分类指导的原则和考核计分办法；

5、坚持激励与约束并重的原则。第三条经营业绩考核单位类型划分

1、煤炭产业：一矿(长沟、泰安)，二矿(孙家沟)，三矿(坪上)，天兴公司(运裕公司)，五矿(石港公司)，新景矿，开元公司(景福、南岭)，新元公司，平舒公司、寺家庄公司、永兴公司。

2、化工产业：阳煤齐鲁一化、阳煤恒源化工、阳煤巨力化肥、阳煤丰喜集团、河北正元集团、阳煤深州化肥、阳煤三维集团、阳煤氯碱公司、威虎公司。

3、铝电制造产业：兆丰铝业公司、发供电分公司(煤层气电厂)、华越公司、奥伦分公司、亚美公司、京宇公司、4、建筑地产业：宏厦公司、宏厦一建、宏厦三建、太行公司、房地产分公司。

5、服务贸易产业：交通运输分公司、辰诚公司、岩土公司、科林公司、质监站(吉成公司)、选运处(天成公司、铁路公司)、国际贸易公司、供应处(物资经销公司)、机电设备管理中心、中小企业集团。

6、事业性单位：煤层气分公司、升华分公司、总医院、第二医院、第三医院、新闻信息中心、职教中心（党校）、林业处、太原办事处、宾馆旅游管理中心。第二章业绩指标设置及其权重

第四条集团公司采用经营业绩基本指标和主要管理性约束指标相结合的考核模式。经营业绩指标实行百分制考核，其中基本指标权重为70%，主要管理性约束指标权重为30%。同时，基本指标和主要管理性约束指标也分别按百分制考核。具体指标设置为：

1、基本指标及权重

盈亏及成本费用降低率指标，其中盈亏指标权重为50%，成本费用降低率权重为20%。

2、主要管理性约束指标及权重

各单位的具体管理性约束指标及权重见附表。第三章业绩指标的计分考核标准

第五条基本指标考核计分采用“分级加(扣)分”原则。即对不同经营规模的单位实行分级加分，加(扣)分实行封顶。

经营业绩考核总得分=基本指标得分×权重+∑(管理性约束指标得分×权重)，计算后的总得分保留小数点后两位。

第六条基本指标的计分办法

1、利润(基本分100分)：

利润为十万元级的单位，每提高(减少)30%，加(扣)1分，加(扣)分最多为基本分的20%。利润为百万元级的单位，每提高(减少)10%，加(扣)1分，加(扣)分最多为基本分的20%。利润为千万元级的单位，每提高(减少)2%，加(扣)1分，加(扣)分最多为基本分的20%。利润为亿元级的单位，每提高(减少)1%，加(扣)1分，加(扣)分最多为基本分的20%。

2、成本费用降低率(基本分100分)①可控成本费用(或收入成本费用、经费)降低率(基本分60分)：每降低1%得4分，当可控成本费用不降反超时，按此标准计算得负分。

②全部成本费用(或收入成本费用、经费)降低率(基本分40分)：每降低1%得4分，当全部成本费用不降反超时，按此标准计算得负分。

3、对选煤运销处的基本指标计分办法 ①外运量(基本分100分)：外运总量每少完成10万吨扣1分；铁路外运每多(少)完成5万吨，加(扣)1分，加(扣)分最多为基本分的20%。

②销售收入(基本分100分)：每增加(减少)0.5%，加(扣)1分，加(扣)分最多为基本分的20%。第七条管理性约束指标的计分办法(基本分100分)管理性约束指标的具体分项指标只对矿井接替关系一项加(扣)分，其他分项指标只扣不加分，考核细则由财务部、人力资源部、生产技术部、通风部、机电动力部、安全监察局、技术中心、选煤运销处等部门负责制定并考核。考核结果报集团公司考核办公室。考核办公室按具体指标在辅助指标内所占权重计算其单项得分，管理性约束指标的最终得分等于各单项指标得分之和。加(扣)分的上限与下限为该项指标基本分的20%。对总得分相同的单位利润计算与上增长比，按增长比降序排列。第四章奖惩

第八条经营单位的业绩考核由集团公司考核办公室负责，考核结果分为A、B、C、D、E五个级别。在基本指标全部完成的前提下，综合得分达到100分为C级进级点。即综合得分110分(含)以上为A级，105分(含)至110分为B级，100分(含)至105分为C级，90分(含)至100分为D级，90分以下为E级。对基本指标未完成，但得分超过100分的，得分按降一级处理。

第九条集团公司考核办公室按上述分类单位的业绩考核打分，党委组织部、纪监委、人力资源部及相关考核部室提出对分类单位违反集团公司规定的考核意见，考核办公室依据考核意见及业绩考核打分进行半年和全年排队，集团公司业绩考核委员会根据排名进行重奖重罚，重奖(罚)不计入领导班子年薪。

第十条考核结果为A级前三名的单位，集团公司分别给予本单位班子绩效薪酬10%、6%、3%奖励；经营业绩考核结果为E级的单位扣除50%的绩效薪。倒数后三名的单位分别加扣50%、30%、10%的绩效薪。

第十一条安全指标不作为经营业绩考核打分项，但为否决项。安全指标未按安全文件1号规定完成的，煤炭生产单位指标不足1人发生1人死亡，实际产量在150万吨以上的单位，降一级处理，实际产量在150万吨以下的单位，降二级处理，发生一次二人以上伤亡的单位，直接降至E级，不得绩效薪；地面单位发生单人死亡事故的，直接降为E级，不得绩效薪，发生一次二人以上伤亡事故的，除直接降至E级不得绩效薪外，再核减基薪20%。

第十二条违反“三重一大”规定，以及违反集团公司其他有关规定造成一定影响的，核减总得分5至10分，同时党政一把手取消年薪资格三年。

第十三条停产放假单位班子成员，停产放假期间取消绩效薪酬，同时减少30%的基薪。第十四条人力资源部以年薪制办法和集团公司业绩考核办公室提供的指标、打分情况和考核级别，计算单位班子绩效薪；

第十五条选煤运销处本部销售费用的提取，以2008年提取销售费用为基数，按完成集团公司外运量与货款回收率计算。

铁路外运量(含天成公司)计划内每吨提取销售费用1.3元，超计划每吨提取3.0元，公路外运量计划内每吨提取销售费用0.8元，超计划每吨提取1.0元，完不成外运计划时，按计划内提取标准折半核减销售费用。

不能出现新欠款户，杜绝呆坏账，每出现一笔，扣选煤运销处20万元，并追究当事人责任。第十六条对实行授权经营管理模式的单位，集团公司严格进行定期考核，考核结果可进行排名，半年和全年公布考核结果，但不进行重奖重罚。同时，坚决执行对经营者与副职和中层管理人员共同进退的原则。

第十七条集团公司对未计入业绩考核内的其他专业系统涉及班子领导的考核，经考核办公室审核后执行，罚款从其年薪中扣除，但最多扣罚年薪总额的5%。第五章考核程序及要求

第十八条为做到考核结果的公平、公正，各牵头部门在组织检查考核前，要通知集团公司考核办公室，考核办公室参加其检查考核工作，起到过程监督，对不通知考核办公室参加的，财务部不得对其兑现，并对牵头部门处以2000元至5000元的罚款，对其主要领导处以500元至1000元的罚款。

第十九条每季首月的10日前，相关业务部门要把上一季度各经营单位的基本指标和管理性约束指标的完成情况报考核办公室，考核办公室按照各经营单位指标完成情况，依据本计分规则考核打分。

第二十条集团公司考核办公室对经营班子领导业绩的半年、全年综合评价打分结果经业绩考核委员会审核后，向董事会、党委会、总经理办公会报告。第二十一条按照董事会、党委会、总经理办公会研究决定，考核办公室公布排名结果。同时，人力资源部以考核结果作为计算领导班子年薪的依据。

第二十二条被考核的单位和个人都要严格执行集团公司的考核结果，对拖延或无故不执行者，要通报，并加倍处罚。第二十三条年终时，集团公司考核办公室要对各专业系统和部门工作进行考评，对工作完成好的系统和部门给予奖励。阳煤集团

2009年4月27日

附表：

第五篇：建工集团工会主席离任经济责任审计办法

建工集团工会主席离任经济责任审计办法

为加强工会组织的廉政建设，提高工会干部廉洁自律的素质，完善工会内部监督约束机制，以及对工会财产完整性和使用情况的审查监督，确保工会经费收支做到“收好、管好、用好”，根据中纪发[1998]2号文件的精神和市总工会《工会内部审计办法》制定本办法。

一、审计范围及对象：

本办法适用于各级工会组织。审计对象一般指工会主席和主管财务的工会副主席。上述人员由于任职届满、工作调动、职务变更、离退休等原因，在离开原工作岗位前均应根据本办法对其任期内各财务工作和经济活动进行经济责任审计。集团公司所属二级单位，具有独立工会财会机构工会主席离任时，由集团工会经费审查委员会负责做好工会主席离任前的审计工作（集团工会财务部配合工作）。

二、审计主要内容：

1、任期内本级各经费收入、上解、管理和使用情况。

2、工会资产的管理和使用情况。

3、各项专用基金提取和使用情况。

4、工会投资收回和收益实现及经济合同、协议履行兑现情况。

5、债权和债务情况。

6、需要审计的其他项目。

三、审计依据和准备工作：

1、离任审计要依据《工会法》、《审计署关于内部审计规定》《新工会会计制度》及有关法律、法规和政策，对审计对象在任期内各财务工作和经济活动结合工会工作实际情况，进行客观、公正、实事求是地评价。

2、各单位根据干部管理权限和民主程序对工会主席作出离任决定后，同级组织部门应通知上级工会和被审计人所在工会，上级工会经费审查委员会，应在五日内做好被审计人的各项审计工作，同时发出审计通知书，被审计单位应根据通知书内容做好准备。

3、审计对象和所在单位在进行审计事项前须提供如下资料：

（1）审计对象述职报告、任期内有关财务工作和经济活动方面的总结材料。（2）有关会计资料、帐目、报表、凭证等。（3）财务、财产管理的有关制度。（4）有关经济合同及其履行情况资料。（5）债权债务资料。（6）其他有关资料。

4、审计对象在离开原工作岗位前，同级工会经审会应向上级经审会报告，并组成审计小组。审计一般采取同级审或上级助审、上下联审的办法，特殊情况也可在请示上级经审会同意后，采取委托审计师事务所进行审计。

四、审计程序：

1、审计组在审计时要听取审计对象及有关人员介绍情况，并可采取适当的形式广泛听取意见。

2、查阅复核相关会计档案资料，核实帐、库、物、做出相关的审计工作底稿。

3、协助有关人员编制审计对象离任前工会资产及有关经济事项交接清册。

4、审计结束后，由工会经费审查委员会填写《审计证明书》一试三份，并附必要的证明材料（证明材料经本人核阅后签章）。同级经审会收到《审计证明书》后，应在十五天内签署审计意见并抄送审计对象及被审单位。

5、被审计人在接到《审计证明书》后，如有异议可在三日内向上级工会和同级组织部门提出复审要求，上级工会和本级组织部门认为有必要复审时可责成有关人员重新进行审计。

6、审计工作结束后，经审会将审计报告副本报上级工会经审会及审计对象所在单位干部管理部门，若发现重大问题可按干部管理权限向有关部门反映。

7.经审会可根据审计情况向被审单位提出改进工会经费收管用及加强管理和制度建设方面的建议。

五、其他：

1、各级工会财务负责人、其他参与经济事项必须进行审计的有关人员的离任审计，根据其职责范围、工作权限可参照本办法由同级工会经审会进行。

2、本办法中条款及解释权由集团工会经费审查委员会负责。

3、自本办法发布之日起正式生效,同时1994年颁布的《关于对工会主席离任审计试行办法》废止。

二Ｏ一二年十一月二十二日