经济犯罪案件证据特点与调查取证方略

第一篇：经济犯罪案件证据特点与调查取证方略

经济犯罪案件证据特点与调查取证方略

(2006-09-04 21:39:08)转载▼

分类： 经侦法学开创者

经济犯罪案件证据特点与调查取证方略

各位同学：

大家下午好。这两周，我负责办理了一个中央督办的非法传销的案件，连续加班加点，通宵都好几个晚上，几乎没有什么时间来准备今天的讲课，讲得不好，还望大家原谅。我们在座的只有几个人来自于我们经侦部门，随着现在岗位交流的经常进行，其他同学也很有可能在将来哪一天会岗位交流到我们经侦部门来，今天我就简单谈谈，给大家一个基础性的经侦印象。

这里首先说明，我们这里说的所谓经济犯罪案件，是指我们经侦部门管辖的八十多种案件。与我们刑侦、治安、交警等部门办理其他刑事案件不同的是，我们经济犯罪案件特有的证据特点与调查取证方略。我们在座的应该大多数是来自于基层的办案民警吧，说到证据的特点与调查取证方略，很多人都可能认为这个很简单，比如说证据的特点，我们在大学或者各种书籍中都学过，证据的特点是什么？无非就三性“客观性、关联性、合法性”，但我们经济犯罪案件证据特点除具有这些因素外，还有一些特别的东西，证据特点不同，我们所采取的调查取证方略肯定也不同。

为了给大家好理解，我先举个例，我曾经主办的路某公司涉嫌骗取出口退税案。

基本案情：

2001年10月25日，深圳市路某有限公司注册成立，并于2002年2月8日取得一般纳税人资格，经营范围主要是进出口业务，公司法定代表人、犯罪嫌疑人卢某先后聘请胡某为进出口部经理、罗某为进出口部业务员、李某为财务和会计，从事进出口业务。从2003年7月开始到2004年12月底，路某公司先后代理全国11个省的26家公司货物出口，并签订了代理出口协议书，之后又虚构成为自营业务，接受上述26家公司虚开的增值税专用发票767份，价税合计7千多万元，其中税额1千多万元，路某公司向深圳市国家税务局进出口税收管理分局申请退税，骗取国家出口退税款1千多万元。

我国刑法第204条规定的骗取出口退税犯罪，是我们整个税案中最复杂、最难办的涉税案件，这种类型案件很复杂，涉及到税法中的增值税专用发票、国家出口退税等制度，以及我国刑法第204条规定的虚开增值税专用发票罪、第205条的骗取出口退税罪等犯罪，今天因为时间关系，我就不在此为大家解释这些，但我会尽可能给大家说得明白点。

基本框价图（略）

这个犯罪是怎么样发生的呢？问题出在开票公司（往往并不是我们通常意义上的空壳开票公司，许多时候有正常业务）和一些厂家手中，厂家有两种情况下产生：一是一些厂家生产出什么圣诞工艺品、瓷器等产品，要卖给外商，要么是没有资格办理出口或者申请出口退税（出口要有进出口权，申请出口退税也需要资格），于是就交给所谓的蛇崽或者叫货带代为办理；要么以上全具备，嫌资金回笼慢（申请退税需要预交百分之六点八的税，而且退税也需要一定的过程和时间）或者偷税（销售产品就要缴税，我私下悄悄进行，不做帐，就可以偷税），也把货交给所谓的蛇崽或者叫货带代为办理，从中偷税或者瓜分一部分国家退税款。而开票公司是怎么样产生这样的犯意呢？一是与蛇崽或者货带或者中间人共谋，骗取出口退税；另外一个是开票公司本身生产货物，但他知道在深圳的报关公司周围有许多的广东潮汕人做蛇崽或者货带或者中间人，专门做这个生意，开票公司就要求这些中间人找与开票公司相似的产品组织货物出口，骗取出口退税。这样，在这开票公司和生产厂家的需求下，在深圳报关公司周围的广东潮汕人做蛇崽或者货带或者中间人的中介下，找到外贸公司，把不符合申请退税资格的出口货物申请退税，共同骗取国家出口退税款。

根据我们这个案件，我来简单谈谈我们经济犯罪案件特有的证据特点与调查取证方略。

第一部分 经济犯罪案件证据特点

路某公司涉嫌骗取出口退税案“两票两单”，增值税专用发票、完税凭证、报关单、外汇核销单

一、序列性

按照一定的流程，经过若干环节、阶段，依次衔接、循序渐进地进行，每个环节都要遵循一定的程序，履行一定的手续，并留下相应的业务记录，而且这些环节和阶段环环紧扣，相互牵制，彼此印证。

二、对偶性

经济犯罪案件的证据还经常成双成对地出现，从而表现出对偶性的特点。

从宏观方面来讲，经济业务的各个环节，环环紧扣，每个环节都有与之相对应的前手与后手，相应地，要证实一笔经济业务就要收集这双方面的证据；

从微观方面来讲，某一种独立的证据尤其是书证均有多个联次，在取证时应当尽量把各个联次收集齐全。

三、差异性

正常的经济业务与经济犯罪相比较，存在重大差异，这种差异由经济犯罪案件的证据从表现出来。因而证明这种差异的证据就是我们办案收集的重点。

第二部分 经济犯罪案件调查取证方略

一、按经济业务流程取证

1、收集的证据要能够完整反映一笔或者几笔经济业务的流程；

2、从证据链条中要反映出涉案财物的流向；

3、收集的证据要能够反映出经济犯罪与合法经济业务之间的差异。

二、从最容易突破的环节入手取证

1、多次作案的，可由近及远，选择证据充足、易于查清的犯罪事实着手调查；

2、多人共同作案的，可选择阅历浅、年纪轻、心理素质差的同案嫌疑人重点突破；

3、存在多个性质不同的犯罪事实的，从情节简单、最容易获取证据、定性明确的犯罪问题入手调查；

4、有多个知情人的，先选择了解案情又容易被说服者进行询问；

5、有财务会计资料可查的，可从审计财务会计资料入手打开突破口；

6、对多个调查对象或者案件事实同步进行取证，对犯罪嫌疑人形成“大兵压境”之势，将其各个击破，各方面调查工作还可相互策应，最终形成合围。

三、循涉案财物流向取证

四、从外围向中心逐步深入取证

五、运用秘密手段辅助取证

1、使用秘密手段可以发现证据所在，指明取证方向；

2、使用秘密手段可以获悉犯罪嫌疑人实施犯罪或者逃避侦查的企图，进而有针对性地采取侦查措施；

3、使用秘密手段可以获取重要的案情资料，用于突破犯罪嫌疑人的口供。

六、运用谋略取证

1、打草惊蛇

2、将计就计

3、投石问路

4、调虎离山

5、明修栈道，暗度陈仓

七、突破拒证僵局取证

1、发现并利用知情人与犯罪嫌疑人之间的矛盾；

2、抓住知情人自身违法乱纪把柄，迫其作证；

3、商请知情人所在单位组织做其思想工作。

谈经济犯罪案件证据收集思路

在经济犯罪案件的证据收集活动中，由于证据收集不实、不当而导致举证不足、不力，从而影响刑事诉讼活动的现象比较普遍。为了解决这一问题，要在取证的总体思路上正确贯彻“两个基本”的原则，并在具体取证活动中突出“三个注重”、“两个配合”和“一个移交”，即：关注犯罪主体、犯罪数额和书证的调取；强调技术侦查手段的配合和司法会计手段的配合；将侦查过程中发现的相关违法、犯罪线索及时移交有关部门妥善处理。

一、总体思路———正确贯彻“两个基本”的原则

经济犯罪证据的特殊性给侦查工作造成了很大的困难，如何提高经济犯罪案件查证工作的效率，准确收集和审查相关证据，保证证据的确实充分，为公诉工作服务是经济犯罪查证过程中的重要问题。然而，从我国《刑事诉讼法》第162条规定的刑事诉讼证明标准“案件事实清楚和证据确实、充分”来看，在司法实践中，限于人力资源和司法资源的不足，我们根本做不到完全发现或证明原来客观上发生的事实。因此，在侦查过程中，正确理解和贯彻“两个基本”的原则，实现基本事实清楚和基本证据确实、充分是与司法实践情况相适应的，有着极其重大的实践意义，同时也是符合证明相对性原理的。

“两个基本”原则是“基本事实清楚、基本证据确凿”，是我国为适应严厉打击严重刑事犯罪的需要而提出的刑事政策和办案原则。

“基本事实”是指关系到定罪量刑的基础的、主要的案件事实，即犯罪嫌疑人、被告人是谁和犯罪嫌疑人、被告人是否实施犯罪及如何量刑的关键事实。具体到经济犯罪来说，其基本事实主要体现在：（1）区别罪与非罪界限的事实，如经济犯罪与经济纠纷的界限；（2）区分此罪与彼罪界限的事实，如合同诈骗罪与诈骗罪的界限；（3）决定追究刑事责任与否的事实，如是否存在不追究刑事责任的情形；（4）涉及划清重罚、轻罚的事实，如犯罪数额的多少或损害结果的轻重等。

“基本证据”是指认定案件基本事实的主要证据，不是认定有关基本事实的全部证据。准确认定和把握经济犯罪案件的基本证据，应当包括以下几个方面：

1.认定犯罪主体的基本证据，主要包括特殊主体和一般主体。就特殊主体而言，注重三个方面证据的收集：（1）证明犯罪嫌疑人所属单位性质的证据，如是国有还是私营等；（2）证明犯罪嫌疑人职权范围的证据，如是否是主管人员和直接负责任的人员，要转变单位法定代表人就一定是主管人员的观念；（3）证明犯罪嫌疑人与有关单位的隶属关系的证据。一般主体，主要是反映犯罪嫌疑人个体情况的证据，如年龄等。

2.认定犯罪主观方面的证据。犯罪的主观方面主要是体现犯罪主体故意还是过失的心理态度，决定了犯罪嫌疑人的主观罪恶的大小，涉及定罪量刑的轻重。主要包括犯罪动机方面的证据和犯罪目的方面的证据。经济犯罪主观方面的证据收集和认定较为困难，需要结合其行为手段及一贯表现等证据予以综合把握。

3.认定犯罪数额的基本证据。在经济犯罪案件中，犯罪数额是某些犯罪的构成要件，认定犯罪数额证据至关重要。犯罪数额的证据主要有涉案金额、损害后果的数额、违法所得数额、追缴赃款赃物的数额等。在收集数额基本证据时，要确实、充分，不能凭空猜测、主观想像；要注意收集各类书证，运用司法会计知识查账或鉴定。

4.认定危害后果的基本证据。危害后果是经济犯罪的重要情节，对定罪量刑有重要影响。认定危害后果的基本证据，主要包括三个方面：（1）给国家、集体和个人造成经济损失的证据；（2）给经济秩序和人民生活造成危害的证据；（3）给国家、社会造成严重政治影响的证据。

5.有关影响量刑轻重的基本证据。这些证据包括犯罪的事实情节（犯罪严重的情节、犯罪特别严重的情节），法定从重、从轻或减轻处罚的情节，法定免除处罚的情节，以及酌定从重、从轻的情节等。

二、具体收集证据的做法

（一）经济犯罪主体情况错综复杂，自然人犯罪和单位犯罪相互交织，要注重反映犯罪主体情况证据的收集。经济犯罪的主体远远超出自然人范围，有的属于单位犯罪的范畴；有的是境内外人员勾结共同进行；有的与地方保护主义和部门保护主义相结合，有组织、有领导地运作；有的是以单位的名义实施的自然人犯罪。由于经济犯罪主体情况的复杂性，收集证据时，要注意区别案件中的主体是单位还是自然人，是一般主体还是特殊主体。对于单位犯罪主体来说，设计证据收集目标时，应围绕单位身份的合法性，如工商注册、银行开户、财务登记等及法定代表人、业务负责人、经手人的个人身份等内容展开；对于个人犯罪主体来说，设计证据收集目标时，应围绕其户籍证明、身份证明、工作证明、专业或技术等级证明、职工登记表、出生证、护照等展开。对于特殊主体来说，应围绕其特殊的身份、工作职权等展开。

（二）因经济犯罪案件证据的数额可计算性，应注重有关数额方面证据的收集。经济犯罪案件中，犯罪对象常常是指向国家、集体或公民个人的财产，或者是其他具有经济价值的物品。这些财产或物品都是有形的、具有一定的财产价值，并可以测量其数额大小。这种数额集中体现了经济犯罪的社会危害程度。一定量的数额是构成某些经济犯罪的构成要件，一定量的数额也是衡量某些以“情节严重”、“造成严重后果”等为构成要件的经济犯罪的主要依据。此外，在一些没有以数额为构成要件的经济犯罪中，一定量的数额同样也具有决定作用。因此，数额成为经济犯罪定性、定罪的一个重要根据。反映到证据领域内，能够证明案件性质、社会危害程度乃至主观罪恶的证据通常都表现为可以计算或量化为具体数额的证据形式。

（三）经济犯罪证据的多书证性和书证的易毁性，要求收集证据中要注重书证的收集和固定。在经济犯罪中，犯罪人为非法占有公私财物，作案过程中必然会涉及各种证件、印章、名片、电子数据以及各种文书；特别是所涉及钱款的来源及去向，流通过程所留下的账簿、票据等，都是以相应的书证形式所表现出来的。经济犯罪案件中所存在的大量书证，在定案证据体系中占有突出的地位，对经济犯罪案件的查处起着极为重要的证明作用。经济犯罪案件的书证，以其表现形式而言，一般为账目、凭证、单据、表册、支票账户、函件、汇款单、合同、借据、提货单、通知书、电话记录等等。认识经济犯罪证据的多书证性，有利于确立正确的侦查方向，准确高效地收集定案证据。但经济犯罪证据中的书证又具有易损毁、灭失、篡改的特性，难以取证。在司法实践中，书证一般都是掌握在当事人手中，案发后，为了掩盖罪行，行为人一般竭力销毁或扣押所有相关书证，或者篡改、伪造相关书证，使大量原始证据灭失，阻碍了侦查工作的正常进行。很多企业内部由于监管混乱，存在多本账册及有关财务记录和资料，为行为人的违法犯罪提供了方便和掩护，使侦查人员难以查证。

（四）注重技术侦查手段和司法会计审查手段的配合使用。现行刑事诉讼法赋予侦查机关的侦查手段很有限，造成了传统侦查手段对付现代高智能化的经济犯罪的尴尬局面。因此，必须加强技术侦查手段与经济犯罪案件取证的配合，提高取证的能力。经济犯罪案件涉及大量的金融证券、公司财务管理以及税务等方面的专业性知识，在侦查过程中需要运用司法会计知识查账或进行会计鉴定。目前，我国还缺乏大量的专业性经济侦查人员，普通的侦查人员不仅缺乏会计学知识和查账技能，而且缺乏财务制度、金融管理制度方面的知识及计算机操作技能，造成取证上的困难和查证上的障碍，继而导致取证不足、取证不力。例如，在侦办经济犯罪案件中，会涉及大量的财务会计资料，这些书面资料是否能作为证据使用；作为证据使用时，其证明力有多大；如何获取系统、完整、有效的证据链等，涉及到对财务会计资料证据证明力的认识问题。司法实践中，大多数办案人员由于对财务会计资料证据证明力的认识不够，无法对其进行科学分析和判断，进而导致在证据收集过程中出现证据链松散、关键证据证明力不足、证据收集抓不住重点、重复证据多等情况。笔者认为，除了传统的刑事侦查手段外，司法会计技术的运用，为经济犯罪证据收集提供了一种特殊而有效的途径和方法。所谓司法会计方法，就是利用法律、经济、会计、审计、司法鉴定、证据学、计算机等多学科知识查找、发现、收集、提取、审查、鉴定经济犯罪案件中的有关线索和证据的专门方法。它包括司法机关为了寻找、发现、收集和固定有关财务会计资料或财产状况方面的证据，对案件涉及的财务会计资料及相关财物进行检查的诉讼活动。

（五）由于经济犯罪案件的发案特点，常伴生所查处经济案件以外的其他刑事案件，包括所管辖范围外的经济犯罪，查证过程中要及时移交违法犯罪线索。经济犯罪通常都是经济部门内外勾结、上下串联、权钱交易的产物。经济犯罪的证据也因此往往同时涉及其他犯罪证据，即这些证据可能同时是其他犯罪的证据以及可能牵扯出相关的其他犯罪。正是经济犯罪证据的这种孪生性促成了经济犯罪与其他犯罪证据的共发性，在查证过程中，往往带出人们常说的窝案、串案来。但是，由于这些违法犯罪的管辖范围可能会超出查证部门的职权范围，实践中，许多办案部门没有及时移交线索，从而影响了对犯罪的打击处理力度。因此，收集经济犯罪证据中，一定要强化对违法犯罪线索的及时移交意识的培养。

第二篇：经济犯罪案件举报报案须知

经济犯罪案件举报、报案须知

一、发生在我市范围内的经济犯罪案件，可以向市公安局经侦支队举报、报案，也可以向案发地公安分局经侦大队举报、报案；发生在我市各区（包括葛店经济技术开发区）的经济犯罪案件，向各区公安（分）局经侦大队举报、报案。

二、举报、报案可以采取电话、传真、发送电子邮件和当面举报、报案等方式进行。

三、为使公安机关能清楚地了解案件基本情况，及时为您排扰解难，打击经济犯罪，请你报案时尽量提供以下资料：

1、本人的有效身份证明文件，单位报案的同时带齐营业执照原件及其复印件1份，并应在复印件上注明提供时间及写上“由本单位复印提供，与原件相同”，加盖单位印章，经办人签字（捺指纹），非法人代表报案应携法人代表授权书及本人工作证件。

2、提供有关涉案人的照片、证件、通讯号码、地址、体貌特征等材料。

3、请提供本人及其他协助人的联系电话，以便随时联系。

四、报案提供材料时，请尽量同时提供有关证明材料的原件及其复印件。

五、非紧急情况下不得委托他人代理报案，被害人或经办人应当向公安机关如实提供证言。

六、报案前同一事实已由人民法院受理的，要如实提供法院受理的有关证明材料。

举报电话：（区号：0711）

市公安局

110（24小时）

市公安局经侦支队（市公安局办公大楼1006室）

电话：3851117 传真：3752704

电子信箱：ezjzzd@163.com

葛店开发区公安局经侦大队

3812673

鄂城分局经侦大队

3873606

华容分局经侦大队

3582373

梁子湖分局刑侦大队直属中队

2416168

西山分局刑侦大队

3232115

第三篇：论经济犯罪案件的现场

文章标题：论经济犯罪案件的现场

在经济犯罪侦查工作中，对经济犯罪案件现场问题有以下二种不同的观点：一是认为经济犯罪案件根本就没有犯罪现场可谈；二是认为有些经济犯罪案件有犯罪现场，有些经济犯罪案件无犯罪现场。对此，笔者认为凡是构成经济犯罪案件的，均有犯罪现场的存在，没有犯罪现场的案件是不存在的。

一、经济犯罪

案件现场的概念

要全面理解经济犯罪案件现场的概念，首先要弄清“现场”二字的含义。所谓“现场”就其字面而言，是指发生案件的场所及该场所发生案件的状态。从案件意义上讲，可泛指一切案件或事件。如：偷税案件中，行为人采取伪造、编造帐册、多列支出、少列收入等手段进行犯罪，那么伪造单据凭证及账簿，就是犯罪书证，这些犯罪证据伪造、编造的场所及存放的地点，就是犯罪现场；诈骗案件中，行为人实施犯罪过程中联系、交易地点也是犯罪现场。我们侦破这类案件应该着手在犯罪的有关场所去搜集证据，开展工作。

二、经济犯罪案件现场存在的特殊性

由于经济犯罪案件本身的特点，决定了案件现场的特殊性，经济犯罪案件现场具有如下特征：

1、隐蔽性。所谓经济犯罪案件现场的隐蔽性是指现场处于不明显状态，不易被人们直接发觉。它不同于其它刑事案件现场具有罪露性。如盗窃、抢劫等案件现场，使人一眼就可直观看出现场的位置状恋，而经济犯罪案件现场则不然，它不易使人发现。往住是在作案后相当长一段时间内，有的甚至几年不被人们发觉，直到罪行败露后才会引起人们的注意，所以经济犯罪现场潜伏期长，隐蔽性强。就侦破途径面言，其它刑事案件是根据现场情况对整个案件进行分析判断，依据现场所获材料去寻找罪犯，而经济犯罪案件的侦破则是根据所获线索，去寻找现场，去完善现场存在的内容，二者存在的形态不同。

2、单一性。所谓经济犯罪案件现场的单一性，是指经济犯罪案件的单纯性。其犯罪目的就是为了单纯的获取金钱。

3流动性。流动性是行为人在流动中实施犯罪行为，作案地点不定、地区跨度大，为实施一个犯罪制造多起现场。这种犯罪形式给侦破工作带来了一定的难度。

三、经济犯罪案件现场对侦破经济犯罪案件的作用

1、经济犯罪案件现场的调查、访问、搜查等工作实际上就是现场处置的一种措施，它是经济犯罪侦查工作的基础，决定着经济犯罪侦查工作的成败。许多经济犯罪案件侦查工作的开展，都是以现场的客观事实材料为依据面开展的。在初查阶段，现场搜集的物证、书证是立案、定性的依据，是扩大侦查线索的途径，在破案阶段，现场所获的有关书证、物证也是重要的诉讼证据，如果在经济犯罪案件现场搜集不到充分有力的书证、物证，那就很可能给侦查工作带来一定的难度，甚至使全案流产。

2、现场的证据材料是甄别经济犯罪口供真伪和决定侦查方向的重要依据。任何一个经济犯罪案件的构成，都是犯罪嫌疑人的主观愿望与客观内容相一致的反映，从实施经济犯罪的意念到具体策划运作的过程，就是行为人主观愿望通过客观事物反映出来转化为犯罪行为的过程。我们只有依据现场所获取的有关客观材料，才能印证犯罪嫌疑人是否如实供述犯罪过程。

3、现场所获材料是定罪的直接证据。犯罪现场是犯罪分子实施犯罪的场所，只要实施犯罪，就离不开一定的时间和空间，犯罪行为的结果，必然引起周围客观事物的变化，不管犯罪分子有多狡猾，总是或多或少地在现场周围留下痕迹物证和蛛丝马迹，这是不以其意志为转移的客观存在。通过我们细心地对各种犯罪信息进行查证就会发现犯罪证据，从而成为法定证据，在侦查、起诉、审判中，这些证据对证实犯罪有着决定性作用。

综上所述，了解经济犯罪案件现场的要领，是每一个从事经济犯罪侦查工作的民譬应具备的常识，弄清它的含义使我们便于对全案有一个正确的把握，掌握了经济犯罪案件现场的特殊性，就会明确案件主攻方向，为案顺利侦破打下基础。

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第四篇：浅谈侦破经济犯罪案件的组织与指挥

文章标题：浅谈侦破经济犯罪案件的组织与指挥

公安机关是国家法律赋予的维护国家治安秩序、打击犯罪、保卫国家和人民生命财产安全的一支武装行政力量，公安机关经侦部门是公安机关打击经济犯罪的主体，又是维护社会主义市场经济秩序的主力军。破获重、特大经济犯罪案件，打击重大经济犯罪分子，挽回国家和人民的经济财产损失是公安机关经侦部门的首要任务。

随着社会主义市场经济的建立和全球经济建设一体化的不断纵深发展，我国由计划经济向市场经济转轨期间，各项制度和管理机制尚不完善，一些不法分子受利益的驱动，经济犯罪的作案手段花样翻新，由过去的单一的诈骗犯罪发展到利用高科技的网络犯罪，利用光盘制造假币、利用假报关单骗取出口退税、虚开增值税发票、合同诈骗、贷款诈骗、擅自设立金融机构非法吸收公众存款进行犯罪活动，大量侵吞国家和人民财产的恶性经济大案时有发生，这些案件的发生严重地破坏了社会主义市场经济秩序。

为了加大打击经济犯罪的力度，自1997年10月1日，我国修订新刑法增加了70余种经济犯罪的新罪名，从公安部至各省、自治区、直辖市、市县区至上而下成立了打击经济犯罪的经侦部门，有力地保证和推动了修订后新刑法的实施，有力地打击了经济犯罪和维护了社会主义市场经济秩序，促进了我国社会主义市场经济的发展。

因此说，公安机关的经济犯罪侦查部门打击经济犯罪的组织侦查与指挥是破获重、特大经济犯罪案件的关键环节。

一、经济犯罪案件线索及来源

公安机关是一个多警种组成的行政载体，经侦部门是公安机关其中一个警种，是打击经济犯罪的主要力量。经济犯罪案件线索及来源是经侦部门打击经济犯罪的主要侦查渠道。

案件来源主要包括被害人报案、群众举报，法院审理经济纠纷案件发现的经济犯罪，行政执法机关如工商、税务及新闻出版、纪检、审计部门移送，上级交办，侦查发现，特情、耳目工作获得的案件线索等。

二、对涉嫌经济犯罪案件线索来源进行核查，做好立案前期准备工作

公安机关经侦部门在日常工作中对于被害单位和个人报案、群众举报以及司法机关和行政执法部门移送、领导批办和特情耳目以及关系人所举报的经济犯罪的案件线索，一时难以立案的和缺少事实证据和法律依据的尚不能立案的，可采取案件初查的方式，对于来自各方面的经济犯罪案件线索要进行初查。初查工作可通过以下几种渠道：

1、通过被害单位和报案人了解犯罪嫌疑人的自然情况是否与被害单位和被害人有否债权、债务关系，犯罪嫌疑人何时、何地利用什么样的犯罪手段进行犯罪，是否以非法占有为目的进行犯罪，被害单位和被害人有何种证据证明犯罪嫌疑人进行经济犯罪活动，以及犯罪嫌疑人的居住地、落脚点等。

2、通过被害单位和被害人调取相关资料，以获得证明犯罪事实书证、物证及证人证实材料和对案件有相关连人员的询问笔录。

3、通过被害单位和被害人弄清犯罪嫌疑人利用犯罪手段所获得的赃款赃物的去向，以便公安机关采取相应的保护措施，防止犯罪嫌疑人转移和销毁证据。

4、通过被害单位和被害人了解犯罪嫌疑人是否离开犯罪地和居住地，以便公安机关立案后开展调查取证和采取强制措施，不致于使犯罪嫌疑人逃跑和自杀。

5、通过初查，对于已获得的证据、材料要指定专人进行梳理，为立案侦查做好前期准备工作。

三、立案侦查

经济犯罪案件不同于其它的刑事案件。刑事侦查，一般从现场出发，而经济案件叫做无现场案件。所以，经济案件在立案之前必须按照犯罪构成的四个要件（犯罪客体、客观方面、主观方面、犯罪主体）去研究、确定罪名和适用的法条，才能做到准确定性。案件成立后，要指定专人填写立案报告表，报请经县、区以上公安机关的主要领导签批，方可对于涉嫌犯罪的犯罪嫌疑人开展立案侦查和调查取证，对于符合先拘条件的犯罪嫌疑人由办案的侦查员写出呈请拘留报告书，报请主管经侦工作的领导批准后，方可对犯罪嫌疑人实施刑事拘留。

四、经济案件侦查的组织与指挥

1、精心组织，周密部署，严密侦查措施。公安机关经侦部门在办理重大经济犯罪案件工作中，首先要确定侦办单位一名领导为侦办该案的组织指挥者，并抽调精通业务的侦查员为侦破案件的骨干力量，以保证侦破工作的顺利进行。参与案件侦破的指挥员要组织参加侦办案件的侦查员认真分析、讨论案情，准确定性，确定侦查方向以开展侦破工作。对于一时不知谁是犯罪嫌疑人的案件，要选准侦破案件的突破口。对于参加侦办案件人员较多的案件，首先要做好内部分工，防止打乱仗，并设立专案内勤，负责对调取的书证和证人、证言材料进行收集保管，把好证据关，为领导决策提供科学依据。

2、制订侦查工作方案。经济犯罪大要案件一经领导批准立案后，应首先制订侦查工作方案。侦查工作方案根据所立案的案情和工作量而制订，侦查方案的制定包括案件的指挥员、警力

部署、办公设备和交通工具、通讯工具以及办案必须具备的经费保障等硬件措施，制订侦查方案根据案件的复杂情况既要有近期的工作计划，又有长远的工作思路。

3、指挥员吃透案情、靠前指挥是办好重特大案件的根本保证。指挥员在指挥侦办重、特大经济犯罪案件过程中，首先要吃透案情，听取专案人员的工作汇报，掌握侦办案件的工作进展情况，随时修

订工作计划，防止侦查工作走弯路以及殆误战机。

4、侦查员要有良好的政治素质和业务素质，对工作认真负责。参加侦办案件的侦查员要熟知和了解相关的法律知识，在侦办案件中正确的使用法律武器，依法办案，禁止对犯罪嫌疑人和证人刑讯逼供和诱供，以保证办案的质量，使侦办的案件保质保量，按照法定程序对犯罪嫌疑人进行诉讼。

5、严明办案纪律，防止违法违纪事件发生。打击经济犯罪不同于其它公安工作，经侦民警在侦办经济犯罪案件工作中要有强烈的法律意识和证据意识，工作中要有无私奉献的敬业精神。办案中对于收缴和扣押的赃款赃物要登记造册，并指定专人负责保管，防止丢失和毁坏。禁止收受被害人的财物。案件侦查终结后，要按照法律的有关规定将收缴、扣押的赃款、赃物随案移送检察机关或返还有关当事人。

6、严格保密制度，确保案件侦办工作顺利进行。公安机关经侦部门办理经济案件时，一些人认为经济犯罪不同于其它杀人、放火、抢劫等刑事犯罪那样严重，有时侦办案件工作初始，就有人甚至有些领导为犯罪嫌疑人说情，探听消息。特别是一些重大经济犯罪的犯罪嫌疑人尚未抓获时，侦办人员更要严格遵守保密制度，要严守秘密，防止泄露案情，以防止案犯逃跑和自杀，给侦查工作带来了不必要的困难。

7、经侦部门要与兄弟部门密切配合，争得对侦办经济犯罪案件工作的支持。公安机关经侦部门在打击经济犯罪工作中所遇到的多数案件都是由人到案，不用侦查就知道谁是犯罪嫌疑人。加之经济犯罪侦查工作具有一定的公开性，而且经济犯罪的特点是犯罪嫌疑人的智商和层次较高，有的甚至是白领犯罪，他们实施犯罪后，未等被害单位和被害人向公安机关报案时，就早已携犯罪所得的赃款、赃物潜逃，以逃避公安机关的打击。有的逃往大城市，吃住在高档宾馆，很少投靠亲朋好友，甚至有的重大经济犯罪嫌疑人逃往国外，给缉捕工作带来相当大的困难。

所以说，经侦部门要搞好与技侦部门、边检部门、铁路、民航、水运等相关部门的配合，争得兄弟单位对打击重、特大经济犯罪工作的支持。

8、案件侦查终结后要认真总结经验教训，不断提高经侦部门打击经济犯罪的侦破能力和执法水平。一起重大经济犯罪案件侦查终结后，侦办案件的指挥员要组织参战的侦查员对侦办案件工作进行总结。通过总结，找出工作中的经验、教训，积累工作经验，不断提高经侦部门打击经济犯罪的侦破能力和执法水平。

9、把握好侦查适度。侦查工作不能采取广种博收的做法，战线不能拉的太长，要采取先固定，然后层层推进。不能靠行政命令，不能靠感情用事，要调动侦查员的积极性，层层扩大侦查效益，调动侦查员兴奋点。

10、善于抓住三条线。指挥员在领导组织侦破大要案件工作中，要始终抓住侦查主线、工作的进程线、守住底线三条线。

（1）主线是案件的基本骨架，把握住案件性质，预见可能造成工作有量无证、证据形不成证据链时，要对工作进行适时调整和部署。

（2）进程线是指挥员要随时掌握案件发展时机，取证是突破案件的重点攻坚环节，特别是客观证据对于法律诉讼一个都不能少。

（3）守住底线。所谓底线是指法律的界限。指挥员要守住底线，在执法上站稳脚跟，寻找法律的依据，以保证对犯罪嫌疑人按法定程序诉讼。

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第五篇：毒品犯罪案件公诉证据标准参考

毒品犯罪案件公诉证据标准参考

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毒品犯罪案件公诉证据标准参考根据毒品犯罪案件证据的共性和特性，公诉证据标准可分为一般证据标准和特殊证据标准。一般证据标准，是指毒品犯罪通常具有的证据种类和形式；特殊证据标准，是指对某些毒品犯罪除一般证据种类和形式外，还应具有的特殊证据形式。

一、一般证据标准 一般证据标准，包括证明毒品犯罪的客体、客观方面、主体和主观方面的证据种类和形式。毒品犯罪侵犯的客体主要是国家对毒品的管理制度，在一些特殊的毒品犯罪中，还同时侵害了国家海关管理制度等。对此，一般可通过犯罪事实的认定予以明确。《指导意见(试行)》主要针对的是证明毒品犯罪的主体、主观方面和客观方面的证据种类和形式问题。(一)关于犯罪主体的证据

毒品犯罪的主体既有一般主体，也有特殊主体，包括自然人和单位。关于犯罪主体(自然人)的证据主要参考以下内容： l、居民身份证、临时居住证、工作证、护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证、中华人民共和国旅行证，以及边民证；

2、户口簿或微机户口卡；

3、个人履历表或入学、入伍、招工、招干等登记表；

4、医院出生证明；

5、犯罪嫌疑人、被告人的供述；

6、有关人员(如亲属、邻居等)关于犯罪嫌疑人、被告人情况的证言。

通过上述证据证明犯罪嫌疑人、被告人的姓名(曾用名)出生年月日、居民身份证号、民族、籍贯、出生地、职业、住所地等基本情况。贩卖毒品罪的犯罪嫌疑人、被告人必须是年满14周岁的自然人；其它毒品犯罪的犯罪嫌疑人、被告人必须是年满16周岁的自然人。收集、审查、判断上述证据需要注意的问题：

1、居民身份证、工作证等身份证明文件的核实

对居民身份证、临时居住证、工作证、护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证、中华人民共和国旅行证，以及边民证的真实性存在疑问，如有其他证据能够证明犯罪嫌疑人、被告人真实情况的，可根据其他证据予以认定；现有证据无法证明的，应向证明身份文件上标明的原出具机关予以核实；原机关已撤消或者变更导致无法核实的，应向有权主管机关予以核查。经核查证明材料不真实的，应当向犯罪嫌疑人、被告人户籍所在地的公安机关、原用人单位调取证据。犯罪嫌疑人、被告人的真实姓名、住址无法查清的，应按其绰号或自报情况起诉，并在起诉书中注明。被告人自报姓名可能造成损害他人名誉、败坏道德风俗等不良影响的，可以对被告人进行编号并按编号制作起诉书，同时在起诉书中附具被告人的照片。犯罪嫌疑人、被告人认为公安机关提取的法定书证(户口簿、身份证等)所记载的个人情况不真实，但没有证据证明的，应以法定书证为准。对于年龄有争议的，一般以户籍登记文件为准；出生原始记录证明户籍登记确有错误的，可以根据原始记录等有效证据予以认定。对年龄有争议，又缺乏证据的情况下，可以采用“骨龄鉴定法”，并结合其他证据予以认定。

2、国籍的认定 国籍的认定，涉及案件的审判管辖级别。审查起诉毒品犯罪案件时，应当查明犯罪嫌疑人、被告人的国籍。外国人的国籍，以其入境时的有效证件予以证明。对于没有护照的，可根据边民证认定其国籍；缅甸的个别地区使用“马帮丁”作为该地区居民的身份证明，故根据“马帮丁”也可认定其国籍。此外，根据有关国家有权管理机关出具的证明材料(同时附有我国司法机关的《委托函》或者能够证明该份证据取证合法的证明材料)，也可以认定其国籍。国籍不明的，可商请我国出入境管理部门或者我国驻外使领馆予以协助查明。无法查明国籍的，以无国籍人论。无国籍人，属于外国人。

3、刑事责任能力的确定 犯罪嫌疑人、被告人的言行举止反映他(她)可能患有精神性疾病的，应当尽量收集能够证明其精神状况的证据。证人证言可作为证明犯罪嫌疑人、被告人刑事责任能力的证据。经查不能排除犯罪嫌疑人、被告人具有精神性疾病可能性的，应当作司法精神病鉴定。(二)关于犯罪主观方面的证据 毒品犯罪的主观方面为故意。关于主观方面的证据主要参考以下内容：

1、犯罪嫌疑人、被告人及其同案犯的供述和辩解；

2、有关证人证言；

3、有关书证(书信、电话记录、手机短信记录)；

4、其他有助于判断主观故意的客观事实。

通过证据

1、证据2和证据3，证明毒品犯罪案件的起因、犯罪动机、犯罪目的等主观特征。当以上证据均无法证明犯罪嫌疑人、被告人在主观上是否具有毒品犯罪的“明知”时，可通过证据4，即根据一定的客观事实判定“明知”。收集、审查、判断上述证据需要注意的问题：

l、对于毒品犯罪中目的犯的认定，应注意收集证明犯罪嫌疑人、被告入主观犯罪目的之证据，例如，刑法第355条第2款规定的“以牟利为目的”。

2、对于毒品犯罪中共同犯罪的认定，应注意收集证明共同故意的证据。

3、推定“明知”应当慎重使用。对于具有下列情形之一，并且犯罪嫌疑人、被告人不能做出合理解释的，可推定其明知，但有相反证据的除外：(1)故意选择没有海关和边防检查站的边境路段绕行出入境的；(2)经过海关或边检站时，以假报、隐匿、伪装等蒙骗手段逃避海关、边防检查的；(3)采用假报、隐匿、伪装等蒙骗手段逃避邮检的；(4)采用体内藏毒的方法运输毒品的。对于具有下列情形之一的，能否推定明知还需结合其他证据予以综合判断：(1)受委托或雇佣携带毒品，获利明显超过正常标准的；(2)犯罪嫌疑人、被告人所有物、住宅、院落里藏有毒品的；(3)毒品包装物上留下的指纹与犯罪嫌疑人、被告人的指纹经鉴定一致的；(4)犯罪嫌疑人、被告人持有毒品的。(三)关于犯罪客观方面的证据

毒品犯罪在客观方面表现为各种形式的毒品犯罪行为，如走私、贩卖、运输、制造毒品、非法持有毒品等。证明毒品犯罪客观方面的证据主要参考以下内容：

1、物证及其照片，包括毒品、毒品的半成品、毒品的前体化学物、毒品原植物、毒品原植物的种子或幼苗、制毒物品、毒资、盛装毒品的容器或包装物、作案工具等实物及其照片；

2、毒资转移的凭证，如银行的支付凭证(如存折、本票、汇票、支票)和记帐凭证，毒品、制毒物品、毒品原植物等物品的交付凭证(托运单、货单、仓单、邮寄单)，交通运输凭证(车票、船票、机票)，同案犯之间的书信等；

3、报案记录、投案记录、举报记录(信件)、控告记录(信件)、破案报告、吸毒记录等能说明案件及相关情况的书面材料；

4、毒品、毒资、作案工具及其它涉案物品的扣押清单；

5、相关证人证言，包括海关、边防检查人员、侦查人员的证言，以及鉴定人员对鉴定所作的说明；

6、辨认笔录、指认笔录及其照片情况的文字记录，包括有关知情人员对犯罪嫌疑人、被告人的辨认和犯罪嫌疑人、被告人对毒品、毒资等犯罪对象的指认情况；

7、犯罪嫌疑人、被告人的供述和辩解；

8、毒品鉴定和检验报告，包括毒品鉴定、制毒物品鉴定、毒品原植物鉴定、毒品原植物的种子或幼苗鉴定、文检鉴定、指纹鉴定、犯罪嫌疑人或被告人是否吸食毒品的检验报告，以及被引诱、教唆、欺骗、强迫吸毒的被害人和被容留吸毒的人员是否吸食毒品的检验报告；

9、现场勘验、检查笔录及照片、录像、现场制图，包括对现场的勘验、对人身的检查、对物品的检查；

10、毒品数量的称量笔录；

11、视听资料，包括录音带、录像带、电子数据等。通过上述证据证明：毒品犯罪事实是否存在；犯罪嫌疑人、被告人是否实施毒品犯罪行为；犯罪嫌疑人、被告人实施毒品犯罪行为的性质；犯罪的时间、地点、手段、后果；毒品的种类及其数量；共同犯罪中，犯罪嫌疑入、被告人之间的关系及其在共同犯罪中所起的作用和地位；犯罪嫌疑人、被告人的财产状况；是否具有法定或酌定从重、从轻、减轻或免除处罚的情节；涉及管辖、强制措施、诉讼期限的事实；其他与定罪量刑有关的事实。收集、审查、判断上述证据需要注意的问题：

1、毒品犯罪案件中所涉及的毒品、制毒物品，以及毒品原植物、种子、幼苗，都必须属于刑法规定的范围。

2、收集证据过程中，应注意固定、保全证据，防止证据在转移过程中因保管失当而发生变化或灭失。

3、公安机关对作为证据使用的实物应当随案移送检察机关，对不宜或不便移送的，应将这些物品的扣押清单、照片或者其他证明文件随案移送检察机关。

4、注意审查犯罪嫌疑人、被告人的供述等言词证据，对于以刑讯逼供、诱供、指供、骗供等非法方法收集的言词证据，坚决依法予以排除。

5、在毒品、制毒物品等物证灭失的情况下，仅有犯罪嫌疑人、被告人自己的供述，不能定罪；但是，当犯罪嫌疑人、被告人的供述与同案犯的供述吻合，并且完全排除诱供、刑讯逼供、串供等情形，能够相互印证的口供可以作为定罪的证据。

6、毒品数量是指毒品净重。称量时，要扣除包装物和容器的重量。毒品称量应由二名以上侦查人员当场、当面进行，并拍摄现场照片。查获毒品后，应当场制作称量笔录，要求犯罪嫌疑人当场签字；犯罪嫌疑人拒绝签字的，应作出情况说明。

7、审查鉴定时，要注意鉴定主体是否合格、鉴定内容和范围是否全面、鉴定程序是否符合规范(包括检材提取、检验、鉴定方法、鉴定过程、鉴定人有无签字等)、鉴定结论是否明确具体、鉴定报告的体例形式是否符合规范要求，以及鉴定结论是否告知犯罪嫌疑人、被告人。

8、公安机关依法使用技术侦查手段秘密收集的证据，因为涉及保密问题，不能直接作为证据使用；必须使用技术侦查手段秘密收集的证据证明犯罪事实时，应将其转化为诉讼证据。

二、特殊证据标准

特殊证据标准主要包括主体特殊的毒品犯罪、有被害人的毒品犯罪、毒品犯罪的再犯，以及某些个罪所需的特殊证据形式。

(一)单位犯罪的特殊证据

刑法第347条走私、贩卖、运输、制造毒品罪、第350条走私制毒物品罪、非法买卖制毒物品罪、第355条非法提供麻醉药品、精神药品罪都规定单位可以构成本罪主体。单位毒品犯罪除一般证据标准外，还需要参考以下内容：

1、证明单位犯罪主体身份的证据，例如，单位注册登记证明、单位代表身份证明、营业执照、办公地和主要营业地证明等;

2、证明单位犯罪主观故意的证据，例如，证明单位犯罪的目的、实施犯罪的决定形成等证明材料；

3、证明单位犯罪非法所得归属的证据，例如，证明单位资金流动、非法利益分配情况等证明材料；

4、证明单位犯罪中直接负责的主管人员和其他直接责任人员的证据。

通过上述证据证明犯罪系单位行为，与自然人犯罪相区分。收集、审查、判断上述证据需要注意以下问题：

1、我国刑法中规定的单位，既包括国有、集体所有的公司、企业、事业单位，也包括依法设立的合资经营、合作经营企业和具有法人资格的独资、私营等公司、企业、事业单位：

2、个人为进行违法犯罪活动而设立的公司、企业、事业单位实施犯罪的，或者公司、企业、事业单位设立后，以实施犯罪为主要活动的，以自然人犯罪论处。

3、盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的，依照刑法有关自然人犯罪的规定定罪处刑。(二)特殊主体的特殊证据

刑法第355条规定的非法提供麻醉药品、精神药品罪的主体是特殊主体，即依法从事生产、运输、管理、使用国家管制的精神药品和麻醉药品的单位和个人。该罪的特殊证据主要参考以下内容：

1、国家主管部门颁发的生产、运输、管理、使用国家管制的精神药品、麻醉药品的“许可证”；

2、有关单位对国家管制的精神药品和麻醉药品的来源、批号的证明及管理规定；

3、特殊行业专营证；

4、有关批文；

5、有关个人的工作证、职称证明、授权书、职务任命书。通过上述证据证明犯罪主体具有从事生产、运输、管理、使用国家管制的麻醉药品、精神药品的权力和职能。(三)有被害人的毒品犯罪的特殊证据

刑法第353条规定的引诱、教唆、欺骗他人吸毒罪、强迫他人吸毒罪属于有被害人的毒品犯罪。这一类犯罪的特殊证据主要参考以下内容：

1、被引诱、教唆、欺骗吸食、注射毒品的被害人的陈述；

2、被强迫吸食、注射毒品的被害人的陈述；

3、被引诱、教唆、欺骗、强迫吸食、注射毒品的未成年人的法定代理人及其亲属的证言。

通过上述证据证明被害人的客观存在，以及被告人引诱、教唆、欺骗他人吸毒、强迫他人吸毒的客观事实。(四)毒品犯罪再犯的特殊证据

刑法第356条规定，因走私、贩卖、运输、制造、非法持有毒品罪被判过刑，又犯本节规定之罪的，从重处罚。毒品犯罪再犯的特殊证据主要是证明犯罪嫌疑人、被告人具有走私、贩卖、运输、制造毒品罪、非法持有毒品罪前科的生效判决和裁定。

收集、审查、判断这类证据需要注意以下问题：

1、毒品再犯前科的罪名仅指走私、贩卖、运输、制造毒品罪和非法持有毒品罪；

2、对于同时构成毒品再犯和刑法总则规定累犯的犯罪嫌疑人、被告人，一律适用刑法分则第356条关于毒品再犯的从重处罚规定，不再援引刑法总则中关于累犯的规定。(五)走私、贩卖、运输、制造毒品罪的特殊证据

刑法第347条第2款(4)、(5)项规定：走私、贩卖、运输、制造毒品，以暴力抗拒检查、拘留、逮捕，情节严重的，或者参与有组织的国际贩毒活动的，应当处十五年有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处没收财产。符合这两项规定的走私、贩卖、运输、制造毒品罪的特殊证据主要参考下列内容：

1、公安、海关、边检部门出具的证明犯罪嫌疑人、被告人暴力抗拒检查、拘留、逮捕的材料；

2、证明犯罪嫌疑人、被告人参与有组织的国际贩毒活动的材料或者犯罪记录。

通过上述证据证明犯罪嫌疑人、被告人是否具有以暴力抗拒检查、拘留、逮捕的严重情节，是否参与有组织的国际贩毒活动。符合上述两种情形的，应依法适用加重的法定刑。(六)非法种植毒品原植物罪的特殊证据

根据刑法第351条第1款2、3项之规定，行为人非法种植毒品原植物，经公安机关处理后又种植的，或者抗拒铲除的，构成本罪。本罪的特殊证据主要参考以下内容：

1、公安机关对原种植行为的处理情况说明；

2、公安机关的处理决定(包括行政处罚决定)；

3、公安机关责令铲除毒品原植物的通知书；

4、公安机关警告或责令改正的记录。通过上述证据证明公安机关曾处理过犯罪嫌疑人、被告人种植毒品原植物的行为，或者公安机关曾责令犯罪嫌疑人、被告人铲除其非法种植的毒品原植物，或者强制铲除犯罪嫌疑人、被告人种植的毒品原植物，但是犯罪嫌疑人、被告人拒绝铲除。非法种植毒品原植物数量没有达到刑法第351条第l款(1)项规定的数量较大程度，又不能证实行为人具有上述两种情形之一的不构成犯罪。