全国高校完善内部治理结构、深化管理体制改革研讨会综述

第一篇：全国高校完善内部治理结构、深化管理体制改革研讨会综述

全国高校完善内部治理结构、深化管理体制改革研讨会综述

司林波《大学教育科学》 2008年第2期

摘要：会议围绕当前高校人事制度改革的热点和难点问题，从国际的视野和历史的视角对高校岗位设置管理以及薪酬制度改革等基本问题进行了深层次的探讨；与会代表还就高校内部权力结构调整和领导体制改革以及构建现代大学制度等热点问题交流了意见和看法。关键词：全国高校；内部治理结构；管理体制改革

[中图分类号] G6479.21

[文献标识码] A

[文章编号]

为了贯彻教育部的工作部署，积极推进高校管理体制改革创新，完善高校内部治理结构，推动新一轮人事制度改革，教育部教育发展研究中心于2007年9月21日至24日在四川省成都市举办了《全国高校完善内部治理结构、深化管理体制改革交流研讨会》，来自南开大学、山东大学等85所高校的主管领导以及人事部门、发展规划部门以及高教研究部门的领导和业务骨干共计129名代表参加了会议。

教育部教育发展研究中心副主任韩民同志主持了本次会议，会议期间人事部人事科学研究院李克实副院长、教育部教育发展研究中心高教研究室马陆亭主任、教育部政策研究与法制建设司孙宵兵司长、上海交通大学人事处处长、教育部人事司高校薪酬改革课题组专家吴旦教授分别做了主题报告，西南政法大学、南京师范大学、东北大学等高校的代表分别对本校在内部管理体制改革特别是人事制度改革方面的经验进行了介绍，其他与会代表围绕会议主题分别进行了交流探讨。

现将会议主要内容与观点综述如下：

一、高校人事制度改革的基本思路

会议期间，人事部、教育部的专家对我国高校人事制度改革的历史、现状进行了梳理，指出进一步深化岗位设置管理和工资制度改革是当前高校人事制度改革工作的重点和核心。并从宏观的角度概括了我国高校人事制度改革面临的问题以及改革的定位和目标。

1、当前高校人事制度改革面临的问题。李克实研究员首先分析了我国现行专业技术职务聘任制度实施中的存在问题。主要表现为缺乏能力导向，职称评定标准和岗位能力条件脱节；缺乏业绩导向，知识能力和实际贡献脱节；政府强制管理范围过宽，忽视了单位用人自主权；评价标准过于笼统、僵硬，与岗位特性不相吻合；实际上存在的终身制对事业单位用人制度改革设置了障碍。

2、高校人事制度改革的基本定位。与会专家和代表认为高校人事制度改革具有自己的独特性，在坚持效率与公平原则的同时，还必须考虑知识劳动的特点。它既区别于行政机关，也区别于企业和其它事业单位的人事制度改革。公办高校与政府组织同属于公法调整范围，高校也具有一定的公共服务属性，但二者的公共服务的角色，受公法约束程度，具体运行和管理方法都存在着明显的不同。企业是以营利为目的的私域组织，而高校主要是为公益目的而存在的。公办高校虽然属于事业单位，但它具有知识劳动和生产的特性，又有别于其他类型的事业单位。这些基本特点也决定了高校人事制度改革的特殊性。

3、高校人事制度改革的目标。提高高等教育的服务能力和水平，不断满足社会和人民群众对高等教育服务的需求。这是我国高等教育改革的根本目标。高校人事制度改革的目标就在于实现政府和行业、单位管理分开；任职资格和岗位聘任分开；职业资格等级限制和岗位待遇分开；知识能力与岗位业绩评价分开。通过改革激发工作人员的积极性和创造性，提高人员工作效率，最大限度地保障高校发展的人才需求。

二、高校岗位设置改革

人事部专家着重对2007年5月7日颁布的《人事部教育部关于高等学校岗位设置管理的指导意见》（国人部发（2007）59号）进行了说明。《指导意见》明确了文件的适用对象和范围，对高校岗位类别设置、岗位等级设置及基本条件、岗位聘用以及组织实施中的若干问题等作出了具体规定。与会领导、专家和高校代表就岗位设置和聘用中的一些难点问题进行了交流，并提出了解决问题的办法。

1、如何解决人员超编和混编问题？针对这个问题，专家认为应该根据编制按需设岗，竞聘上岗，一岗一人。首次岗位设置和聘用，不得突破现有人员的结构比例；现有人员已经超过核准的结构比例的，通过自然减员、调出、低聘或解聘的办法，逐步达到规定的结构比例；尚未达到核准的结构比例的，要严格控制岗位聘用数量，根据高等教育事业发展要求和人员队伍状况等情况逐年逐步到位；已经交由社会化管理的项目按项目管理，不再设岗。同时，考虑现实困难，允许暂时超编，但超编单位原则上不能再进新人，不允许混编。

2、如何解决岗位与人员工资系列不对应问题？专家指出，首先，应该按岗位性质确定工资系列。按岗聘用，岗变薪变；如教研室主任按教学系列，教务处长按管理系列等；其次，对于管理岗位待遇偏低的情况，可以通过岗位绩效工资设置，适当增加管理岗位报酬；同时可以考虑在管理岗位保留专业技术职务资格和称谓；最后，通过一段时间的调整和适应，逐步减少和不再允许执行与岗位主要性质不符的工资系列。

3、人事部和教育部的领导和专家还就如何解决岗位人员与原身份不对应问题，如何控制专业技术人员各等级内部结构比例，如何保证关键岗位人才的稳定性等问题与高校代表交流了看法。认为应该严格按岗位条件聘用，允许按管理、专业技术、工勤的顺序和岗位要求直接聘用，但工勤人员转专业技术岗位，专业技术人员转管理岗位必须通过公开竞聘，竞聘后工资标准按照新聘岗位工资系列套入，与原岗位无关；当符合基本条件人员数超过等级比例数时，应该根据专业技术岗位任职时间、贡献和业绩情况以及年度考核情况等公开、择优选拔；为了留住优秀人才，可以根据岗位要求和职工本人意愿，从实际出发制订不同期限的聘用合同等。

三、高校薪酬制度改革

教育部人事司高校薪酬改革课题组专家吴旦教授分析了高校劳动的特点，对高校工资制度改革的基本内容做了梳理，认为我国高校工资制度改革从长远来看，应该着力构建由当期分配和延期分配组成的现代高校薪酬制度。薪酬(compensation)是对雇员劳动和贡献的全部补偿，包括当期分配和延期分配。当期分配主要包括年内支付的工资、奖金和红利等。延期分配是通过员工福利计划和股票期权计划等形式进行的分配。

1、当期分配。当前高校的当期分配形式主要有职务工资制度、技能工资制度、岗位工资制度、绩效工资制度、协议工资制度、年薪制等类型，但实际上各高校并没有选择单一的工资制度，而是多元化的薪酬组合。影响当期分配的因素主要有组织内部因素，包括大学的目标、定位和性质，大学的发展战略等；组织外部因素，包括所在地区的生活水平、劳动力市场的发育情况、政策和法规等；另外还有个人因素，主要包括资历、学历、能力以及知识活动特征、绩效等。另外，吴旦教授还通过对高校劳动的特点和教师的贡献的分析指出了高校工资的当期收入水平定位，认为从社会水平来说，应该处于社会中上层水平；从行业水平来说，应该高于科研机构的一般研究人员，相当于知识密集型企业的中高级职位人员的收入水平；从国际水平来说，应该相当于国外著名高校教师收入的50%左右。

2、延期分配。延期分配是薪酬计划的重要组成部分，是一项长期激励措施，可以引导教师之间的合作和知识共享，从而大大提升高校的凝聚力和竞争力。吴旦教授认为应该在延期分配上作出突破性改革，因为知识性投入代替劳动投入和资金投入，不直接产生经济收益；同时，投入和产出有一定的时间间隔，也不能够当期即时反映；另外，如果过分强调当期分配，还有可能导向追求短平快完成任务等问题。吴旦教授还分析了教师的延期分配制度设计应该坚持的基本原则。首先，坚持体面生活原则，补偿教师面对的社会风险，以保证教师及其家庭生活有更好的保障，这是教师得到社会尊重的前提条件；其次，激励原则，补偿教师的预期贡献是人力资源战略中的激励手段之一；再次，稳定安全原则，补偿教师的年功是教师职业的特殊需要。

四、西方国家高校的用人制度与分配制度

上海交通大学吴旦教授从国际的视野对美、日、欧等西方国家高校的用人制度与分配制度进行了介绍与分析，拓展了与会代表的视野，也启发了代表们的思考。

1、西方高校的用人制度及启示。美国受市场驱动建立了与市场竞争环境相适应的完全聘任制度，即任期制与终身教职制并行。对于低职务教师，多实行短期合同制度。学校根据工作需要、科研经费情况，定期签订聘用合同。对于高职务教师，推动终身聘任制。比如，助教工作五年，第六年申请终身副教授资格，如果不成功则要走人，即形成了“非升即走”的用人制度。英国高校的教师聘任同美国类似，既有终身职位的教授，也有临时讲师和短期契约的雇佣教师；法国大学教授和副教授没有任期，而助教是由学院或者学系规定任期的；德国教师主要以任期聘用为主，高校中只有教授享有终身雇佣资格；日本一直以来对所有的专职教员都实行终身制度，近年来也开始改革并酝酿任期制度。

2、西方高校的分配制度及借鉴。西方国家高校的分配制度一般表现为市场化的特点，实行动态变化的薪酬理念，一般每年制定一次新的薪酬政策或计划，院系在薪酬管理中具有自主权。其薪酬水平一般处于中等水平或者偏上，社会地位较高。在其工资结构中，非常强调绩效工资和福利。西方国家高校一般都备有完善的工资调整与增长机制，根据其增资方式不同，主要有年度薪酬范围调整；基于个人绩效和工作成绩的个人增资；基于职位级别变动的薪酬调整；保证学校内部公平的协调性薪酬调整等。另外，一般还具有一揽子福利计划。在美国，福利收入一般要占到教师总收入30%，这些福利不仅保证了教师的财政安全和生活享受，对教师的总薪酬收入也发挥了不可忽视的作用，从而保证了教师队伍的稳定性。

五、依法治校与党委领导下的校长负责制近年来，随着教育法制建设的逐步完善，学校的法律地位和法律关系也发生了变化，呈现出了新的特点。各级高教管理者必须对这一特点有一个全新的认识和把握。

1、依法治校。早在2003年教育部就颁布了《关于加强依法治校工作的若干意见》，明确了依法治校的基本精神和相关要求。孙宵兵司长对我国高等学校的法律性质、法律关系进行了分析。高等学校与政府相对构成行政法律关系时，其法律地位是行政相对人；高等学校依法进行教育、教学活动时，其法律地位是国家教育权的代理人和具体行使者；高等学校与其他地位平等的权利主体发生民事关系时，其法律地位是法人。认为当前最为紧迫的任务就是应该加强高等学校的自主权，推动内部管理体制改革，从而构建“党委领导、校长负责、教授治学、民主管理”的高等学校内部管理运行体制。

2、党委领导下的校长负责制。1989年8月，《中共中央关于加强党的建设的通知》规定“高等学校实行党委领导下的校长负责制”。与会代表联系本校工作的实际经验，认为党委领导下的校长负责制是我国高校的根本领导体制，是国家法律和党的政策所规定的公办高校的基本制度，是高等学校探索建立现代大学制度的重要保障。南京师范大学代表介绍了该校在完善党委领导下的校长负责制方面的探索，南京师范大学根据党章以及相关法律法规，联系本校的实际情况制定了《南京师范大学党委领导下的校长负责制的实施细则》（2006年8月31日），《细则》对党委的领导职责、校长的职权、以及具体的工作制度和工作原则作出了明确的规定。南京师范大学还对董事会领导下的校长负责制进行了探索，并在南师大附属实验学校试点。

六、高校内部权力结构与现代大学制度

马陆亭研究员认为当前学术浮躁和创新乏力的根本原因还在于制度问题。应该理顺高校内部管理权力结构体系，建立现代大学制度，从而构建起能够让“小人物”也能脱颖而出的运行机制。

1、学术权力与行政权力的协调。与会代表就大学内部权力结构，主要是学术权力与行政权力的关系问题展开了深入探讨。认为由于我国的制度和体制原因，实行西方的教授治校的管理模式是不合时宜的。党委领导下的校长负责制是我国高校的根本领导体制。应该彰显学术权力是毫无疑问的，但把学术权力提升到什么程度是值得商榷的。与会专家和代表认为，在院系二级单位实行某种程度的教授治院（系）是可以尝试的。与会代表还对完善高等学校的学术委员会、学位委员会，校院两级管理模式等进行了交流探讨。认为应该发挥学术机构的作用，使得学术机构在自己的专业领域真正成为有话语权的部门，行政权力应该得到有效的制约，逐步扩大院系在教学、财务、用人方面的自主权，最终建立校长治校与教授治学，行政权力和学术权力并行协调的运行体制。

2、现代大学制度。我国高等学校改革目标是“建立政府宏观管理、学校面向社会依法自主办学的体制。”要实现这个目标，进而构建现代大学制度。必须处理好几对关系。一是自治与控制的关系。自治是大学的基本精神，但绝对的自治即使在素有自治传统的英国牛津剑桥大学也不复存在。同社会保持密切联系是高等学校自主权赖以存在的基石。二是实质性自主权与程序性自主权。即高等学校应该具有什么权力和如何行使权力的问题，认为应该逐步扩大高校的办学自主权和建立保障高校自主行使权力的制度和机制。三是管理自主权的层次性。在每个国家高等教育内部，也存在着各高等学校间办学自主权的层次差异，这种差异与高等学校的水平层次紧密相关。对大学地位的研究表明，学校研究水平的层次性制约着办学自主权的层次性，不同层次的学校面向社会自主办学的能力存在着差异。

本次研讨会，议题丰富，针对性强。教育部、人事部的领导和专家从国际的视野出发，针对国内的现实问题，与参会高校代表就当前高校内部管理体制改革中的热点和难点问题，热情地交流了意见和看法，特别就人事制度改革中的基本问题进行了深层次的探讨。会议提出了许多有见地的观点和对策，取得了诸多的共识。这必将为各高校正在进行或即将展开的人事制度改革工作，提供有益的启发和借鉴。

第二篇：学校要完善内部治理结构

学校要完善内部治理结构

对一所学校而言，提升治理能力，关键在于进一步完善内部治理结构。什么叫学校治理结构？治理不同于管理，管理强调自上而下的组织、领导、指挥和控制，治理则强调多元主体之间的共同参与、配合、协调以及制衡关系。确切地说，治理是指各利益相关者围绕共同目标，通过一定的规则和程序，彼此分享权力、协调配合又相互制衡，共同管理组织事务。管理的权力主体是单一的，治理则是共同管理、多元共治。在学校内部，过去强调管理，现在强调治理，校领导、教职工、学生、家长乃至社区力量都是治理的主体，大家相互配合、彼此制衡，共同管理学校事务。学校治理结构则是关于学校权力在各利益相关者之间的划分以及各方之间的权利、义务、责任关系的一种搭配与安排。为什么要完善学校治理结构？

其一，以往的学校管理体制存在诸多弊端，例如学校的决策权、管理权、监督权、评价权集中在校长等少数个人或单一机构身上，普通教师、学生、家长往往被排除在学校权力体系之外，他们的声音、利益被漠视，积极性、主动性和创造性被压抑，阻碍了学校的良性发展。

其二，法治社会要求学校建立依法管理、自主办学、民主监督、社会参与的现代学校制度。

其三，当前学校面临着教育创新、深化改革的复杂局面，如何破除阻力、最大限度地调动各个方面参与改革的积极性？唯一的途径是优化内部治理结构，让教师、学生、家长等各利益相关者参与管理、多元共治，使各方成为改革的“共同推手”。那么，学校该怎样完善内部治理

结构以确保各利益相关者能够有效地参与学校治理？关键是要做好以下几方面工作。首先，明确学校各利益相关者的核心利益是什么，他们需要哪些权力来维护自身的核心利益。以教职工和学生为例。教职工的核心利益包括：工资、福利待遇，教职工聘任、考核、职称评定、奖惩办法，教育教学方法的选择与革新，学校发展规划等。其他诸如学校干部人事任免、财务预算和支出、招生与收费、学生奖惩等事务，虽然也关乎教职工利益，也为他们所关注，但并非其核心利益。对于教职工的核心利益，他们应当有权发出自己的声音，有权参与决策，有权监督相关事务的执行情况，且在权益遭受学校侵害时有权要求校方提供救济。对于非核心利益，教职工享有知情权、建议权、监督权、评议权即可。学生的核心利益包括：校园安全环境的创设，学校重大教育教学改革举措，学业、品行的评价标准和方法，学生的奖励与惩处制度，在校伙食选择、校服征订等。对于这些核心利益，学生需要享有决策权、评价权、监督权和救济权。其次，需设立相应的治理机构，赋予其相关的治理权。当前，各个学校普遍设立的治理机构包括：党支部（党委）、校长办公会、教职工（代表）大会、学生代表大会（初、高中）、少先队代表大会（小学）、家长委员会、校务委员会等。还有少数学校设立了学术委员会（享有学术方面的最高治权）、教师委员会（相当于教代会的常设机构）等。其中有不少机构实际上并未发挥实际作用。现在，如果要让它们成为某一利益相关者参与学校治理的权力机构，则需要“旧瓶装新酒”，重新划分、界定其职能，赋予其足以维护其所代表的利益相关者核心利益的相关治理权，这样它们才能成为真正的“治理机构”。比如，学生伙食的选择、校服的征订，其决策权应当由学生代表大会或者家长委员会来行使。对于那些属于所有利益相关者共同核心利益的事务，则应当由学校最高决策机构——校务委员会来行使决策权。再次，需要制定各个治理机构的运作规范和议事规则。设立各个治理机构只是第一步，让它们良好运转，切实履行职能才是关键。为此，需要制定相应的配套制度。治理机构的权利、义务、责任是什么，机构由多少人组成，人选是怎么产生的，如何征集议题，如何召集会议，议题如何表决（包括出席人数、表决程序和方式等）等，都需要相应的制度来明确和规范。离开了这些操作程序的支持，治理机构的职能就无从发挥。最后，需要学校章程来确认和保障各利益相关者的治理权。章程是学校的“宪法”，是学校自主管理的依据。学校治理结构事关重大，直接决定着学校如何实现自主管理，应当成为章程的核心内容之一。而经过章程确认和保障的学校治理结构，则具有了合法性和正当性，应当得到不折不扣的执行，违规则需要承担相应的责任。

第三篇：完善公司治理结构建立健全内部审计机构[定稿]

摘要: 公司治理结构是现代商业银行管理中的关键因素。而内部审计是公司治理中的重要组成部分，要确保公司治理有效性最终得以实现，必须构建健全、有效的内部审计体系。目前在我国国有商业银行的公司治理架构中，内部审计所担任的角色并未突显。随着国有商业银行股份改造步伐的加快，完善内部审计体制迫在眉睫。内部审计作为全面风险管理的一个重要控制环节一决策层和高级管倒会，应充分发挥其在风险管理中的监督、评价作用，为业务的稳健运行保驾护航。

关健词: 公司治理;内部审计;风险管理与控制

在完善公司治理结构中建立健全内部审计机构，是建立现代金融企业制度的内在要求，是健全企业决策、执行和监督体系，实现企业科学管理的一个重要条件。本文就银行内部审计在公司治理结构中应有的作用，谈一点看法。

一、握高对.行内部审计在公司治理中，要性的认识

十六届三中全会对深化国有商业银行改革提出了明确的目标，就是要真正成为‘.资本充足、内控严密、运营安全、服务和效益良好的现代金融企业”。随着十六届三中全会精神的贯彻落实，我国国有商业银行正面临着股改上的改革。温家宝总理在全国银布予证券保险会议上指出，国有商业银行改革的杨心和关键是建立良好的公司治理结构，转换经营机制。因此，完善公司治理结构是建立侧弋金融企业制度，提高银行的发展能力、竞争能力和抗风险能力的根本所在。按照党中央的要求，中国工商铡于这次改革把完善公司治理作为综合改革的核心任务，把建设现代金融企业作为综合改革的根本目的。

“内控严密”是建设现代金融企业的重要目标。内控机制的有效运行依赖内部审计的有效性。内部审计既是公司内部控制体系的有机组成部分，也是监督和评价内部控制的主要手段，更是建立良好的公司治理机制的重要内容。我们必须充分认识内部审计在建立现代金融企业制度中作用。

l、实行内部审计制度，是建立现代金融企业制度的内在要求。党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完老滩士会主义市场经济体制若干问题的决定》提出了完善社会主义市场经济体制的若干内容，其中一个重要方面就是要求深化国有企业改革，完善公司法人治理结构，要按照现代制度要求，规范公司股东、董事会、监事会和经营者的权责，完善企业领导人的聘任制度，股东会决定董事会和监事会成员，董事会选择经营管理者，经营管理者行使用人权，并形成权力机构、决策机构、监督机构和经营者之间的制衡机制。由此可见，搞好公司治理，把银行办成市场经济下充满活力、管理规范、内控严密、效益良好的现代金融企业，已经成为我国金融企业迫在眉睫的客观要求。亚洲金融危机和巴林银行倒闭事件促使商业银行重新审视内部控制体系，也促动了金融企业管理层对银行内部控制的进一步思考。公司治理问题已经得到高度重视。内部审计作为内部控制的重要组成部分，在公司治理和揭露财务造假中扮演者十分重要的角色。内部审计是法人治理结构的有机组成部分，要确保公司治理有效性最终得以实现，应实施强有力的内部控制和内部审计机制。加快现代金融企业制度建设，建立规范的法人治理结构，丛根本上解决所有权与经营权的分离，使金融企业真正走上自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的轨道，就需要依靠地位相对超脱的内部审计机构来进行监督和评价。通过内部审计制度的实施，达到客观反映企业经济效益，保护国家、企业及债权人的合法权益的目的，为加强企业自我约束机制提供保障。

2、内部审计具有不可替代性。内部审计扎根于部门、企业单位内部，贯穿于本单位经营、管理的各个方面及其全过程，对本单位整过运行管理机制实施适时、有效监督，促进加强管

理、畅通政令、改善经营和提高效益发挥重要作用是外部监督机制无法替代的。首先，在审计的内容、目的和作用上，内部审计与外部审计有很大的差别。政府审计对企业主要监督检查财务收支和经营的合规性、合法性和真实性，社会审计主要是针对被审计单位的会计报表发表审计意见，而内部审计除了对财务收支的合规性合法性及会计报表的真实合法性进行审计外，更要对各项内部控制制度的合规性是否有效地执行进行审计;在进行企业经营决策和具体经营活动的审计上，外部审计侧重的是真实合法，而内部审计更侧重效益性。其次，内部审计与外部审计相比，具有不可比拟的优势内部审计根据本企业经营管理的需要具体安排，其审计范围不受限制并具有很大的灵活性，而外部审计的范围却是有限的;外部审计在开展工作是，要受到时间、人力等因素的影响，且工竹具有阶段性，而内部审计机构可以对企业的所有经营活动进行经常地、随时地和手郭卖不断地监督;另外，在对企业的了解程度和对资料信息占有的及时性和广泛程度上，内部审计均优于外部审计。内部审计具有的不可替代性决定了现代金融企业必须建立健全内部审计制度。

3、对所属企业领导人进行任期经济责任审计，是内部审计的一项重要职能，也是公司治理的一个重要方面。党的十五届四中全会作出的关于“建立企业经营业绩考核制度和决策失误追究制度，实行企业领导人员任期经济责任审计”的决定，是从严治企的重要措施。近几年来，工商银行进一步加大对高级管理人员的离任和责任稽核，并取得良好效果。实践证明，对所属企业领导人进行任期经济责任审计，加强干部队伍建设和反腐倡廉，是内部审计的一项重要职能，也是公司治理的一个重要方面。

4、内部审计对提高会计信息质量，负有监督和评价的责任。根据国资委、财政部的要求，从2以又年起，中央企业要实行全国统一的《企业会计制度》。新会计制度对企业的资产损失及减值、折旧方法、坏帐列销等会计处理业务有更大的自主权。新企业会计制度也许是一把双刃剑，一方面要求广大会计人员提高素质，真实反映和披露会计信息，另一方面，如果实行不好，就有可能造成操纵利润的可能性。因此，维护公司会计信息的真实性和完整性，内部审计有监督和评价的责任。

5、当前国有商业银行的现状也要求强化内部审计工作。

目前，在建立现代金融企业制度的过程中，国有商业银行改革取得了显著的成绩。但还远远没有达到真正商业银行的要求，其本身还存在不少问题和风险隐患。如不良资产比例仍然较高，虽然剥离了一部分不良资产，但按照五级分类口径仍较高，风险隐患较大;内控制度不健全，对经营者缺乏有效的制约，金融违法违规行为屡禁不止，金融案件时有发生;国有商业银行的盈利能力低，资本利润率、资产利润率、人均利润率仍大大低于国际水平，存在的问题实质是金融体制和机制不健全，没有建立现代金融企业制度，没有真正摆脱行政机构色彩，公司治理结构存在严重缺陷，经营机制还没有根本转换，内部控制薄弱，缺乏有效的自我约束机制。所有这些迫切要求尽快建立内部审计制度，内部审计是健全企业决策、执行和监督体系，实现企业科学管理的一个重要条件。任何一家企业有序高效运行都离不开有力的内部控制机制，其重点就是内部审计。为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，国家审计署根据《中华人民共和国审计法》等有关法律，在2003年5月颁布了《关于内部审计工作的规定》，明确指出:内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标;国家机关、金融企业、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度;法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构;设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会。该规定从法律上确立内部审计在企业中地位，有利于进一步规范和加强内部审计工作。因而，建立健全公司内部审计制度，对于规范企业行为，提升公司企业治理水平，维护公司和股东的合法权益将起到积极的促进作用。

二、内部审计在公司治理中应发挥的作用

内部审计的作用是内部审计职能的外在表现。内部审计在公司治理中作用，是内部审计部门行使职能、完成审计任务，在实现审计目标过程产生的客又见玫果。李金华审计长曾指出“内部审计与国家审计不一样，内部审计机构很重要的一点，就是为你所在的部门一单位在加强管理、提高效益、建立良好的秩序方面发挥作用，这就是内部审计的主要目标”。据此国有商业银行内部审计在公司治理中应发挥好以下几方面的作用:

1、发挥好监督和服务作用。在现代金融企业制度下，内部审汁要进一步转变观念。内部审计最主要的职能是发现和管理刊险，并提出改进风险管理建议。因此内部审计要以风险为导向，从彭昔防弊，逐步向对银刁录经营效益、风险控制和保障统一法人经营目标的完成方向转变。即从真实性、合规性为主向乒脸性、业绍律毛审计为主转变。突出杨自业务和高风险环节，要运用定量和定性的方法准确分析、汁量和评价各业务、各岗位、各部门、各分支机构的风险状况。要对银行经营乒脸做出准确、及时的评价和警示。要通过在规避风险、转移风险和控制风险方面为银行提供帮助等工作，发挥内部审计作为一项管理过程不可或缺的重要作用。同时，内部审计工作要将重心偏重于全业管理功能的发挥以及对经济效益实现程序的审查和评价。在银行经营的安全与发展上接男毛真正意义的保证，起其他部门不可替代的作用，促进公司治理不断完善。

2、发挥好防护性、建设性作用。内部审计要与时俱进，改进审计方式方法，实现审计重点由事后向业务全过程和内部评价转变。要积极组织实施事前、事中审计，把审计工作贯穿于银行经营的全过程，变事中为事前防范，及时发现问题，及时纠正解决，最大限度地避免夕脸，确保银行的经济效益和经营目标的实现，以便更好地为经营管理者和投资者提供服务。采取科学的方法定期对其分支机构的内部控制现状进行总体评价，督促和监督各级管理部门认真履行管理职能使决策层能够从总体上把握其分支机构的内部控制情况，并做出正确的决策。同时内部审讨要调整传统的审计手段，探索新的审计手段，积极推进计算机审计应用，实现审计方法由以现场审计为主向现场审计和非现场审计相结合转变，要充分利用银行的先进电子技术手段，广泛利用训算机进行辅助审计和全面开展非现场审计。根据“新巴塞尔协议”精神和银行业审慎经营的要求，建立一套科学可行的非现场预瞥监测指标体系。要通过运用非现场审计风险监控评价指标体系，定期对各级行经营管理的整体性风险进行评价分析，及时发现重大风险，及时规避风险。

3、发挥增值的作用。内部审计要借鉴国际现代商业银行的内审经验，采用逻辑性的审计方法和科学的抽样方法来评价和改善风险管理、内部控制和公司治瑙丈程的有效性，改善经营和增加组织的价值，从而帮助组织实现最终目标，提高内部审计效果。内部审计要以经济效益为中心，审计的内容要向经济效益审计、制度审计、经济责任审伟秘决策审计等方面 延伸。通过内部审计，使企业在资金、人员和财产等方面发挥最大效益，揭示出企业存在问题的根源。同时利用审计所掌握的内部信息，为企业深化改革提出合理化建议，为企业决策服务。促进企业经济有效使用资产，确保国有资产保值增值，防止国有资产流失，对领导履行的经济责任做出切实的评价，在风险性、业绩性审计中发挥更大的作用。

4、发挥“参谋”作用。内部审计在职能上不再是单一的监督者，而是监督评价职能并重，“警察、参谋”角色同演，要逐步向评价职能和参谋角色倾斜。内部审计要成为银行决策层获取可靠信息的重要来源;要紧紧围绕本单位各项经济目标和领导关心的难点问题、群众关注的热点问题，深人开展审计监督，将问题查深查透，大胆反映和揭露，提出具有针对性、能解决实际问题的审计意见和切实可行建议，消除群众的疑虑，为领导决策提供可靠依据;通过对银行经营管理和内部控制的事前、事中审计，使审计的时效性和预防性进一步增强。内部审计要在完善公司治理过程中充分发挥内审作用，必须加强制度、机构和队伍建设，提高审计质量。一是要加强内部审计制度建设，建立一套较为完整的内部审计规章制度，使内部审计有据可依，有章可循，确保内部审计工作的法律化、制度化和规范化。二是要规范审计机构设置，明确内部审计的地位。要按照现代金融企业制度的要求，建立起对董事会负责、独立运作的内部审计体制，确保内部审计不受其他方面的干扰，在公司治理机制中充分发挥作用。三是要按照《审计署关于内部审计工作的规定》的要求，加强对内部审计人员后续教育和业务培训，高度重视人才的培养，不断强化和提高内审人员的业务素质，使内部审计人员成为一专多能的复合型人才，以适应现代商业银行业务飞速发展的需要，建立起一支具有现代知识素养和职业道德水准的符合现代商业银行要求的内部审计队伍。四是按照内部审计准则规定的程序和要求开展审计工作，规范审计程序和审计行为。同时要建立内部审计质量控制体系，避免审计工作的随意性。强化审计项目管理，做到责任到人，提高审计质量，防范审计风险。

随着我国社会主义市场经济的进一步发展，现代金融企业制度的建立和公司治理结构的完善，金融企业内部审计越来越重要，内部审计成为金融企业自我发展的需要，成为现代金融企业管理的有力手段，是强化企业管理，规范企业行为，实现自我约束、自我激励、自我发展的中心环节，具有其他部门无法替代的作用。金融企业内部审计要积极探索企业内部审计的新路子、新方法、为我国金融企业内部审计的发展和确保金融业务的健康发展做出应有贡献。

第四篇：城市治理--完善城市治理结构

贵州：创新社会治理体制 促进社会和谐稳定

核心提要

●改进社会治理方式

坚持系统治理,加强党委领导,发挥政府主导作用,鼓励和支持社会各方面参与,实现政府治理和社会自我调节、居民自治良性互动。

坚持依法治理,加强法治保障,运用法治思维和法治方式化解社会矛盾。坚持综合治理,强化道德约束,规范社会行为,调节利益关系,协调社会关系,解决社会问题。坚持源头治理、标本兼治、重在治本,以网格化管理、信息化支撑、社会化服务为方向,健全基层综合服务管理平台。

加快推进全省社会治理体制和治理方式创新,普遍建立网格化管理、组团式服务、片组户联系制度。

完善城市基层管理体制机制,推广社区管理“贵阳经验”,推进社区戒毒社区康复人员就业促进机制建设。

●激发社会组织活力

加快实施政社分开,推进社会组织明确权责、依法自治、发挥作用。适合由社会组织提供的公共服务和解决的事项,交由社会组织承担。支持和发展志愿服务组织。2014年上半年实现行业协会商会与行政机关在职能、机构、人员、资产和财务等方面彻底脱钩。

重点培育和发展行业协会商会类、科技类、公益慈善类、城乡社区服务类社会组织,成立时直接依法申请登记。加强和改进社会组织的服务管理,引导社会组织健全内部治理结构,积极承担社会责任。

发挥爱国宗教团体的桥梁纽带作用,化解矛盾,疏导情绪,鼓励宗教界开展公益慈善活动。

●创新群众工作和有效预防化解社会矛盾体制

建立畅通有序的诉求表达、心理干预、矛盾调处、权益保障机制,使群众问题能反映、矛盾能化解、权益有保障。完善省市县党委群众工作体制机制,重点健全完善市(州)、县(市、区)党政主要领导与群众直通交流网络平台。

改革行政复议体制机制,健全行政复议案件审理机制,纠正违法或不当行政行为。

完善人民调解、行政调解、司法调解联动工作体系,建立专业性、行业性调解组织。

把涉法涉诉信访纳入法治轨道解决,建立涉法涉诉信访依法终结制度。全面推广“铜仁经验”,健全重大决策社会稳定风险评估机制。推广基层矛盾化解“余庆经验”。创新完善领导干部接访、下访、约访、巡访、联合接访、包案督访等制度,建立完善社会矛盾纠纷隐患排查化解稳控处置长效工作机制,从源头预防和减少社会矛盾。

●健全公共安全体系

加强社会治安综合治理,创新立体化社会治安防控体系,完善“严打整治”长效工作机制,推进城市报警与监控系统建设并向农村延伸,加强犯罪实时控制机制建设。

强化反恐体制机制建设。

加强社区警务、社区矫治、群防群治等基层基础建设。

创新流动人口、特殊人群、新经济组织、新社会组织服务管理机制。

完善统一权威的食品药品安全监管机构,建立最严格的覆盖全过程的监管制度,建立食品药品原产地可追溯制度和质量标识制度,保障食品药品安全。

深化安全生产监管体制改革,党政同责、一岗双责,建立隐患排查治理体系和安全预防控制体系,加强安全生产源头治理,按照分级和属地管理原则,健全完善和严格执行安全许可证制度。

加强省市县三级国家安全体制建设,扩大国家安全人民防线组织覆盖面。

第五篇：如何完善企业法人治理结构

如何完善企业法人治理结构

在明晰产权关系的基础上，建立有效的公司法人治理结构，是我国企业建立现代企业制度的关键问题。无论是国有企业还是民营企业，这个问题都很突出，即使已经建立了公司法人治理结构，但往往是将文件“锁在柜子里”，普遍存在着职责不清，构成不合理、缺乏科学的工作制度等问题，要想使公司法人治理结构真正发挥应有的效能，必须从以下几个方面进行规范和完善。

一、认清法人治理结构的本质特征

所谓法人治理结构，是指现代企业所应具有的科学化、规范化的企业组织制度和管理制度，是企业决策、执行的制度安排。它主要由股东会、董事会(包括总经理层)和监事会三个机构组成。有效的法人治理结构，具有以下明显特征：

A．一是股东作为企业的出资者，可以通过股东代表按出资比例或股份行使表决权，能够参与公司的重大决策，充分体现了企业主人的地位。

B．二是依照法律规定和公司章程，公司经营者能够享受充分的法人财产权和日常生产经营管理自主权，并能努力实现企业所有者对公司的期望。

C．三是企业的投资者选派监事，职工也通过职工代表大会选举监事（这一点国有企业必须做到），共同组成企业监事会，能够实现投资者和职工对企业经营者的有效监督。

这种组织管理制度，通过企业内部决策机构、执行机构和监督机构的相互激励和相互制衡，使企业所有者、经营者和生产者各自独立、权责分明、相互制约，从而在企业内部建立起激励机制和约束机制，既保障了所有者的权益，又赋予经营者以充分的经营自主权，同时还能调动生产者的积极性，完全符合现代企业制度“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学”的基本要求。

二、严格法人治理结构的事权划分

完善企业法人治理结构，必须合理界定股东会、董事会、总经理层和监事会的职责范围，以便各司其职，协调一致地开展工作。根据我国《公司法》规定，公司股东会是企业的最高权力（决策）机构，主要有四个方面的职权。

A．一是人事权，负责选举、罢免董事会和监事会成员；

B．二是重大事项决策权，如批准和修改公司章程、财务预决算方案和决定公司经营方针、投资计划；

C．三是受益分配权，批准公司利润分配方案；

D．四是股东财产处置权，决定企业的合并和解散等。

董事会是企业的决策机构，对股东会负责。主要职责是

A．执行股东会的决议；

B．制订企业经营目标、重大方针和管理原则；

C．提出盈利分配方案供股东会审议；

D．重要人事任免；任免经理人员并决定其报酬；

E．决定大额资金使用。

总经理层是执行机构，对董事会负责。企业生产经营实行总经理负责制，由总经理全面领导和统一指挥。总经理的主要职责是

A．执行董事会决议；

B．主持企业的日常业务活动；

C．任免中、基层经理人员，并决定其报酬；

D．定期向董事会报告企业的业务开展情况，提交报告。

监事会是企业的监督机构，对股东会负责。主要职责是

A．依法和依照企业章程对董事会和总经理行使职权的活动进行监督；

B．审核企业的财务状况；

C．对董事会成员和总经理的任免、奖惩提出建议。

在企业法人治理结构中，除了各部门之间这种横向的职权限定关系外，从产权关系上看，还存在着一种纵向的财产负责关系。即股东会对董事会委托代理、董事会对总经理授权经营、监事会代表股东会对财产的受托人实行监督。正是这种纵向的财产负责关系和横向的职责限定关系，构成了公司内部的约束机制。从而，形成了一个有机的利益共同体。

三、坚持法人治理结构的建立原则

建立和完善企业法人治理结构，必须根据《公司法》的规定和建立现代企业制度的基本要求，坚持以下原则：

①董事会、总经理层和监事会成员一般分设，特别是董事长一般不应兼任总经理，以保证出资者和董事会、董事会和总经理层相互间信托、委托和监督关系的确定。但考虑到一些大中型企业的特殊情况，并保证企业领导人员的稳定过渡，也可在一定时期内兼任总经理，待条

件成熟后，再另行聘用。

②在国有企业中，为发挥党组织在企业的政治核心和保证监督作用，党委书记应通过法定程序进入董事会，可兼任董事长职务。党委其他成员也可进入总经理层或监事会。特别是纪检书记可进入监事会，并兼任监事会***。

③通过职工代表大会选举职工代表董事和监事，以充分调动职工民主管理和监督的积极性，保证广大职工的合法权益。但人数应有限定，不宜过多。在选举过程中，要着重考虑本人参与决策的能力。

④在国有企业中，政府作为国有企业的出资者，有权也有必要在企业改制过程中，派出国有股权代表参加企业的董事会。同时，派出监事会成员，以保证国有资产的保值和增值。

⑤在国有企业中，企业领导成员的任免，坚持党管干部与依照《公司法》和企业章程办事相统一的原则，积极探讨相互衔接的新路子。

四、确定法人治理结构的人员组成公司股东会、董事会(包括总经理层)和监事会的人员组成，依据《公司法》、公司章程和有关规定设置并确定。股东会由全体股东组成。在股份有限公司中，股东是指有该公司股票者，在有限责任公司中，股东是指认购该公司股份者。国有独资公司不设股东会，由国家授权投资的机构或者国家授权的部门，授权公司董事会行使股东会的部分职权。董事会的组成人员董事，由股东会议选举产生和任免。董事可以是股东，也可以是非股东，应为自然人。法人为公司股东的，应委托自然人代理法人单位参加董事会。公司国有股权代表和国有独资公司的董事会成员，由国家授权投资的机构或者国家授权的部门按照董事会的任期委派或者更换。一般有限责任公司董事会成员为三至十三人，国有独资公司三至九人，股份有限公司五至十九人。董事长由董事会选举产生，一般为公司法定代表人。国有独资公司的董事长和副董事长，可由政府有关部门从董事会成员中指定。总经理由董事会聘任或者解聘。根据我国现行法规的规定，监事会成员不得少于三人。股份有限公司监事会中三分之一以上，但不超过二分之一的监事会成员和有限责任公司二分之一的监事会成员，由职工代表担任，公司职工通过民主程序推举和罢免。其余由股东会议选举和罢免。公司不设股东会议的由股东委派和罢免。监事会***由全部监事的三分之二以上选举和罢免，不得兼任董事、总经理和其它高级管理职务。

五、制订法人治理结构的工作制度

要严格公司法人治理结构事权划分，合理界定股东会、董事会和总经理层、监事会的职责范围基础上，还应根据《公司法》和公司章程规定，制订法人治理结构的工作制度，以便处理在具体事务中出现的交叉、重复和相互扯皮问题，使法人治理结构走上规范化运作的轨道。法人治理结构运作的主要形式是召开重要会议决定重大和重要事项，处理重要文书。因此，必须明确法人治理结构的主要会议是股东会议、董事会会议、总经理办公会和监事会会议，并严格制订各种会议的议事规则，对各类会议的召集、参加及列席范围、议事内容、表决程序、决议实施监督等各个方面和环节做出具体的规定。同时，还应根据公司特点设置公文种类，规定行文关系，对董事长和总经理阅批签发公文范围进行合理界定。在决策程序上，一

般应按总经理办公会直接决定、总经理办公会研究提交董事会决定、董事会直接决定和董事会研究提交股东会或出资者决定等四个层次，分别根据事权划分进行决策。

六、聘请专业机构完善法人治理结构

完善法人治理结构是一项系统而艰巨的工程，单靠企业自身形成的文件往往挂一漏万，甚至缺乏可执行性，使企业在实际运作中陷入内耗。因此，聘请专业的咨询公司帮助企业完成法人治理结构就变为了最佳选择。

一方面，合适的咨询公司，除了其知识全面、掌握大量管理分析工具以外，在法人治理结构设计方面积累了丰富的知识，拥有强大的知识库，可以避免很多弯路。

另一方面，由于咨询公司是外来力量，既与企业家也与企业的员工没有直接的利益冲突，只按合同约定的项目内容工作，所以会公正地对待企业的每一个人，不会也不可能在咨询项目中攫取不正当利益，更不会卷入客户的利益斗争中去。由咨询公司主导提出的法人治理结构方案，往往是中立的，经得起检验的。