中小企业内控管理工作的实践与思考（共5篇）

第一篇：中小企业内控管理工作的实践与思考

中小企业内控管理工作的实践与思考

【摘要】随着社会主义市场经济的日益发展，中小企业在国内经济建设发展中所占据的地位和作用日益突出，但一些中小企业由于没有做好内控管理工作，导致经营管理过程中出现了很多问题和矛盾。本文结合笔者实际工作经验，分析了中小企业内控管理工作存在的突出问题，并从法人治理结构的完善、内控环境的优化、企业内控体系的构建以及内部审计监督工作四个方面探讨了中小企业内控管理工作的对策。

【关键词】中小企业 内控管理 实施对策

一、中小企业内控管理工作存在的问题

（一）法人治理结构不健全

当前，虽然大多数中小企业已经设置了股东大会、董事会、监事会等法人治理结构，但是还有部分企业依然存在产权不清的问题，没有建立明确的议事规则，导致法人治理结构流于形式。在具体工作中依旧有很多部门职能弱化，存在职权执行不到位的问题，导致企业内控制度执行力降低。部分中小企业的投资者也是企业管理者，在经营权与所有权没有实现完全分离的情况下，对企业经营行为无法实施有效监控，企业内控管理也常常被管理者所忽略。

（二）内部控制制度不完善

一些中小企业的内控管理制度不完善，并未真正覆盖企业内部所有的部门与职工，并未真正落实到企业生产经营的各个方面，从而导致中小企业内部管理工作秩序混乱，会计核算不实，会计信息失真情况比较明显。其具体表现在下面两方面：其一，不相容职务分离失控，在中小企业内部不相容职务往往由同一人担任，出现职务重合的问题；其二，中小企业预算管理工作不到位，预算管理工作的计划、协调以及控制作用有所弱化[1]。

（三）内控制度执行随意性大

很多中小企业虽然已经制定了内部控制制度，但大部分都是执行相对简单的非正式的内控制度，仅仅是为了执行国家或者行业规定做了一些表面工作，没有建立规范的报告制度以及正式的内控制度；即便是存在制度与授权，也存在较大的随意性和问题；还有部分中小企业并未制定书面化的管理制度，经常都是以管理者口头命令的形式来进行，往往会出现不按规定流程和制度办事的情况，内控管理工作的实际作用也大打折扣。

（四）内部审计职能弱化

由于中小企业业务经营活动相对单一，经营规模较小，通常都会存在一人身兼数职的情况，这样就导致了企业内部岗位设置缺乏制约性，造成内控管理过程中监督管理环节的缺失，加之大部分的中小企业并未设置内审机构，即便是拥有内审机构的中小企业也并未完全发挥出内部审计工作的实际作用，从而让企业在经营管理过程中无法科学的评价企业财会信息和各个部门的实际绩效。同时，企业管理者的主观意愿往往直接决定了内审机构职能的有效发挥，从而导致内审工作失去了原本的监督作用。

二、中小企业内控管理工作的实施对策

（一）进一步完善企业法人治理结构

只有进一步完善中小企业法人治理结构，才能够确保其内控管理工作得以有效开展。中小企业内部控制的先决条件便是规范完善的治理结构。中小企业应当结合公司制企业要求来对组织结构进行搭建，从而为内控管理工作的开展提供基本保障。企业必须要明确股东大会、董事会、监事会以及企业经理层的职责，避免企业高层管理者存在交叉任职或身兼数职的情况，创设良好的企业组织结构与权责分派体系；要建立完善企业股东大会、董事会以及监事会相互监督制约的机制，进一步规范决策流程；充分发挥企业董事会的职能作用，避免高层管理人员出现权力滥用的情况，最大限度的减少企业经营风险，确保企业股东和其他利益团体的合法利益不受损害。另外，中小企业必须结合现代企业管理理念，积极在产权制度以及治理结构上进行创新，站在股东的角度，将管理人员行使权力的过程中作为内控管理的重点监督范围，确保企业管理者决策的科学性。

（二）不断优化企业内部控制环境

良好的内部控制环境是确保中小企业内控管理制度得以贯彻落实的重要前提。中小企业内控管理工作的有效性在很大程度上和企业管理人员的思想认识相关，其次是职工的控制意识与行为。企业管理人员要树立内控意识，充分认识到企业内控管理工作的重要性，这是内控制度得以落实的关键条件；作为内控管理工作的执行者，相关管理人员自身素质和内控意识的高低非常重要。对于现阶段中小企业内部管理人员专业素质水平较低、现代管理知识缺乏等问题，我们必须要加强对企业管理人员的培训教育，让其掌握更多的现代企业管理知识，提升其决策管理能力。另外，中小企业管理者还必须要进一步创新管理理念，在新的发展形势下积极探索新的内控管理方法，注重和职工的沟通交流，为企业内控管理工作的有效开展营造良好的环境[2]。

（三）建立完善企业内部控制体系

第一，要建立健全企业职能部门分离制度。中小企业要按照责、权、利相结合的原则，明确内部各个职能部门的权利与职责，按照各个职能部门的主要经营任务来划分岗位类别，确保相互联系的职位不会集中于一个人身上。各类经营业务在实际运行过程中必须要通过各个不同的职能部门并确保在相关部门间进行相互检查，而检查者应不从属于被检查者，从而确保被检查出的问题能够有效的处理；第二，要建立完善授权批准制度。中小企业的内控管理工作是一项长期性系统性的工作，要确保内控管理的有效开展，合理的授权是必需的。中小企业内部各个职能部门的权责应当得到授权，同时其权限也应当得以有效控制，并确保职能部门在授权范围内行使权力不会受到外界影响，从而确保管理目标的实现；第三，坚持完善预算控制制度，预算的编制应当充分体现企业经营管理目标。预算在实际执行过程中应允许通过授权批准对其进行一定调整，从而保证预算结果与实际情况基本符合。

（四）强化企业内部审计监督职能

内部审计工作属于企业进行自我评价的活动，也是现代企业内控管理工作的重要内容。通过有效的内部审计能够帮助企业管理者了解企业其他管理制度的有效性，从而创造良好的企业内部控制环境。为了最大限度的发挥内审工作的作用，应当确保内部审计工作人员的独立性，内部审计人员直接对企业最高管理者负责，对企业资产进行监督和保护。内部审计制度的实施能够科学的对企业财务活动与其他各项管理活动进行评价，比如说企业发展战略方针的落实情况、企业财务活动的执行情况、企业会计信息的真实性、内控管理工作的协调情况等。一些中小企业因为受自身经济条件的限制，并未设置独立的内部审计机构，在这种情况下也可以由几名和职能部门不相容的员工负责审计监督工作[3]。

三、结语

总而言之，中小企业内控管理工作是一项长期性的工程，是中小企业实现现代化经营管理和长远发展的基础。所以，中小企业管理人员既不能够闭门造车，也要避免生搬硬套，必须结合自身企业发展的实际情况，积极的探索与尝试，逐渐构建一套科学全面的动态内控管理机制，并将其应用在中小企业生产经营管理工作的全过程。只有这样才能够真正实现我国中小企业的跨越式发展。

参考文献

[1]刘双华.如何建立中小企业的内控管理机制[J].商业现代化.2014（01）：45.[2]曹建英.解析常见中小企业内控的改进方式[J].现代商业.2014（02）：29.[3]李娜.中小企业如何改善内控管理[J].商业现代化.2014（18）70.

第二篇：财务外包与中小企业内控

财务外包与中小企业的内部控制

内容摘要:中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。

一、内部控制的内涵

所谓内部控制，是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造，并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。其整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五项要素构成。与其相对应的内部控制可分为经营控制、财务报告控制和遵循控制。它要求按照目标和计划，对工作人员的业绩进行评价，找出消极偏差之处，采取措施加以改进，以提高企业的经营效益和效率，防止损失，从而保证企业预定目标的实现。

二、中小企业内部控制的常见问题

1家族式的经营方式使中小企业内部治理较混乱，容易出现贪污舞弊现象。在我国，中小企业的最大特点就是家族式的经营方式。这类企业在创建的初期，往往都是依靠家庭或家族成员共同经营打天下的，所以其所有权和经营权大都控制在其家庭或家族成员的手中。另一方面，出于某些方面的考虑，这类企业的所有者都会选择自己人来治理一些重要部门，小企业的这种所有权与经营权的密不可分，导致企业内部治理比较混乱，报销审批制度不严，容易出现贪污舞弊现象。会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制。中小企业由于规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全，同时企业老板出于治理成本的考虑，往往要求财务人员“一个萝卜几个坑”，有的企业出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务外，同时还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务，而有的企业会计，偶然也收取现金，一个人办理有关现金业务的全过程。加上财会人员素质参差不齐，会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制，甚至有时一人身兼数职，混岗和职能的交叉最轻易引起货币资金的挪用和侵吞。会计人员素质参差不齐，造成会计资料乱、漏的现象。中小企业所有者的“任人唯亲”，导致会计人员素质普遍较低，有的会计人员“半路出家”，业务不精通，方便那些“有心人”利用各种手法贪污现金。比如：利用工作之便，少开收据，隐瞒收入；涂改原始凭证的金额，达到多支出的目的。缺乏健全的货币资金内部控制制度。中小企业的货币资金治理出现混乱的根源，除了其本身经营特点之外，更重要的是在企业内部缺乏货币资金控制制度。一个企业的财务规章制度是否健全，货币资金的内部控制制度是否严格，直接影响到企业的货币资金能否健康运转，关系到企业的财产能否安全无恙。

二、建立于财务外包基础之上的中小企业内部控制问题的对策

1通过财务外包服务商，建立不相容职务岗位分离制度。不相容职务是指企业里某些相互关联的职务，假如集中于一个人身上，就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加了发生和舞弊以后进行掩饰的可能性。这是中小企业建立相互约束机制的基础。通过财务外包的方式，把公司的账务外包出去，可以避免中小企业因为人手不够，而出现的一人兼多个岗位现象，有利于企业内部控制。

2通过财务外包商建立健全的货币治理制度。做好企业的资金收支预算企业的生产经营活动，合法地办理现金收支业务。

3通过财务外包商建立票据与印章的管理制度。企业应当明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并设置专门的登记簿进行记录：购入票证时及时登记，妥善保管；详细登记用途；领用时必须按编号顺序使用；防止空白票据的遗失和被盗用。

4通过财务外包商建立企业内部审计制度，加强企业内部流程控制，提供业务处理透明度。建立相应的内部审计制度，是检查监督企业货币资金内部控制制度的一种特殊形式。通过财务外包，聘请专业审计人员，对企业资金进行审计，有利于防止舞弊现象发生。

四、结论

总之，虽然当前我国大部分中小企业的内部控制现状不容乐观，在实际内部控制的工作中存在管理意识淡薄、财会信息不透明、监督职能弱化等问题。然而我们应该认识到这些问题的出现都是我国工业化发展阶段的必然现象。随着经济体制改革的深入，网络技术的发展，中小企业可以足不出户，享受到专业化的财务服务，远程财务外包方式，将被越来越多的中小企业所接受。

第三篇：研究生教育管理工作实践与思考

研究生教育管理工作实践与思考

一、基本情况

福建医科大学从1981年开时招收研究生，至今经历了31年的发展历程，研究生数从开始招生时硕士研究生4名（1981年）、博士研究生2名（1991年），发展到目前在读全日制研究生共2444名，其中博士研究生232名，硕士研究生1923名，七年制本硕研究生289名，分别隶属于12所学院，分布于上街校区、台江校区，涉及省内外38所培养单位。

二、近几年主要的工作实践

几年来，研究生教育学院在学校党委的直接领导下，认真履行职责，紧密围绕学校中心工作，不断探索和实践新形势下研究生教育管理工作的新思路和新举措。

1、加强党建工作

党的基层组织是党的全部工作和战斗力的基础，加强研究生党组织建设首先在于完善基层组织设置，理顺组织关系。2006年9月，在充分调研的基础上，对研究生党支部的设置做了较大的调整并不断规范，突出了将党支部建在学院、建在班级的工作思路，同时兼顾“专业相近、地域相邻、方便工作”的原则，采取三种方式设置党支部。一是将支部建在学院，党员数量相对较少的学院按学院设立党支部，每一个支部负责本学院的工作，每个年级设党小组；二是将支部建在年级，党员数量较多的学院按年级设立党支部，每个支部负责本年级的工作；三是按培养单位地域分布分别建立党支部。通过这些举措，研究生党支部数量由原有的博士3个、硕士3个发展到现有的34个党支部，优化了组织设置，形成了纵横工作网络，扩大了组织覆盖面，充分实现了研究生党组织在班级、学院各个层面的全面辐射，为研究生党组织发挥其核心作用提供了有效保障。

2、重视学术活动

优秀的校园文化，是学生思想政治教育的良好形式和内容，可以提供理想的育人环境和氛围，研究生是高校学生中学历层次最高、与学科发展最紧密的群体、是与最新科技成果和文化前沿接触的学习者、研究者和探索者，应当引领校园科技文化潮流，成为高品位校园科技文化活动的积极组织者和参与者，为广大研究 1

生的成长营造良好的校园科技文化氛围。自2006年9月创办“博士生讲坛”以来，迄今共举办97场，直接听众近万人次，成为研究生的品牌学术活动。此外，“学术瞭望台”、“薪火相传，拥抱梦想——新老硕士生经验交流会”等各项学术活动受到校内外的广泛关注和欢迎，成功地构建了多层次交流平台，开拓了学术视野，营造良好的校园学术文化氛围，为推进研究生素质教育，突出对研究生创新能力、实践能力、创业精神的培养做出了积极的贡献。

3、建立奖惩机制

相对于本科生来讲，研究生专业不同，课程设置不同，所在学院不同，参加社会活动不同，所以在评价时标准难以把握，也不能像本科生一样搞综合测评。2007年4月发布的《福建医科大学研究生奖励管理办法》，是我校研究生教育20多年来出台的第一个面向全体研究生的奖励办法。随后每个学年开展的评选“优秀研究生”、“优秀研究生干部”、“优秀奖学金”，受到了全体研究生的关注与欢迎。此外，研究生党员比例较高，党组织在各项研究生工作中发挥了核心作用，结合党建工作开展的“优秀共产党员”、“先进党支部”评选工作也受到广大研究生的欢迎。通过多种奖励机制，旨在调动广大研究生参与学生和学校管理事务的热情，激励研究生在德、智、体各方面全面发展，提高自身的科技文化素质和综合能力，促进研究生团队和谐发展，从而推动教育管理工作的全面开展。

4、关注特殊群体

近年来，国家虽然加大了解决大学贫困生经济困难问题的力度，但是研究生获得助学贷款、助学基金等资助范围还是相当有限的。我校每年都有许多品学兼优的研究生，由于家庭经济困难，在学习生活中遇到很大困难。2008年，我院倡导设立了以“诚信、友爱、互助”为原则的“福建医科大学研究生爱心基金”，简称“爱心基金”，基金主要来源于优秀研究生、优秀研究生干部等获奖研究生的奖金捐赠，基金倡议受资助的同学在有经济收入时适当回报本基金。迄今爱心基金已为数十位家庭经济困难的研究生提供及时的经济资助，为经济困难的研究生解决了后顾之忧，进一步拓宽了研究生助学成才的渠道。

除了经济困难，近年来，学习压力、科研压力、就业压力、婚恋问题等给少数学生带来严重的心理问题，也造成了个别严重的后果；在日常管理和思政工作中，密切关注学生思想动态和心理状况，对于特殊学生予以密切关注、沟通、指

导，建立“研究生-家长-导师-管理部门-辅导员-学院书记”的联系网络，多途径帮助心理障碍的学生。

三、今后的工作思路

随着学校各项事业的发展，研究生教育也有了很大的发展。目前学校有二级学科博士学位授权点27个，二级学科硕士学位授权点54个。今后将紧密围绕学校中心工作，着眼于研究生真正全面成才，创建高水平研究生教育。

1、理顺管理机制

进一步深化校院两级管理体制改革，明确研究生处在学位与研究生教育工作的定位与职责，“抓大放小”、“简政放权”。校院两级管理体制逐步完善成熟后，各学院行政主要负责人分管研究生招生、培养和学位等工作；各学院党总支主要负责人分管本学院研究生党建与思想政治教育、素质教育、日常管理以及就业等工作。各学院按在册研究生规模的一定比例配备专职研究生秘书和辅导员。学校成立研工部（或在学工部设专员），在校党委的领导下，统筹和协调各学院研究生思想政治和教育管理工作。研究生归属各学院管理，将调动研究生参与科学研究、教学实践和学校及学生管理工作的积极性，促进研究生“三助”工作逐步扩大到院系层面。研究生学历层次高，党员比例高，专业知识扎实，这就为研究生参与本科生管理提供了有利条件。研究生兼任本科生助管工作，有助于弥补辅导员队伍人员的不足，同时有利于加强和改进大学生思想政治工作、优化学生工作队伍建设。

2、发挥导师作用

在研究生教育管理培养的过程中，导师发挥着无可替代的作用，2010年11月，教育部发布了《关于进一步加强和改进研究生思想政治教育的若干意见》的文件，要求要“充分发挥导师在研究生思想政治教育中首要责任人的作用”。导师要了解掌握研究生的思想状况，全面关心研究生的成长，帮助他们解决学习和生活中遇到的困难和问题；要在教学和科研实践中培养研究生良好的学风，严格要求学生遵守学术道德规范；要对研究生进行就业指导，鼓励他们为社会主义现代化建设做出贡献。学校要进一步加强研究生导师的动态管理，要积极构建研究生导师育人的有效机制，完善相关政策，明确导师的责任与义务，制订导师教书育人工作的考核奖惩办法，定期进行考核检查，不断提高导师育人水平。鼓励导

师参与到研究生党团和班集体建设及各类活动中，有效调动导师育人的积极性和主动性。

3、注重培养质量

随着我国高等教育进入了大众化发展阶段，国家进一步放宽对研究生的招生政策，这为研究生教育的发展带来了很大的发展机遇，也同时带来了质量问题。研究生的生源状况复杂、多样，研究生生源的结构组成也有了新的变化，如跨学科或同等学力录取的研究生人数较以前有所增加，这就使得研究生的生源质量有所下降。如何在研究生扩招的同时提高研究生的培养质量是我们亟待解决的现实问题。研究生生源质量的高低，直接关系到研究生入学以后的培养质量。要保证研究生的生源质量，一是把好初试和复试的关，进一步加强研究生的复试工作，精心制定复试的内容和标准，加大复试中人才选拔的力度，对学生进行全面考核，注意选拔一些思想政治素质高，专业基础好，有创新意识和能力并有培养前途的考生入学。二是在培养过程中，也要注意针对不同生源结构研究生的专业背景或特殊要求，制定相应的培养方案，如加强本学科基础课程的学习和临床实践，从而确保研究生的培养质量。

4、提倡人文关怀

教育的本质是一种培养人、塑造人、转化人、发展人、完善人的社会性活动，在研究生教育培养的过程中，应当融入人文精神和人文关怀。例如，按照当前研究生学籍管理规定及学位授予条例的要求，研究生在学期间两门学位课程不及格，经补考合格者，不能申请硕士学位。在近3年的研究生中，因为学位课成绩不及格而不能申请学位的有21名，其中10名已申请退学，仍有11名同学继续研究生学业。尽管此类学生占总数不足1%，但是这些同学不能获得硕士学位，将严重影响其就业及今后的事业发展。因此，在制定政策时，既要确保研究生培养质量，又要以人为本，以学生为中心，彰显人文关怀，使研究生的教育管理工作更具有亲和力、导向性和科学性，从而营造宽松、自由、和谐、向上的绿色育人生态环境，构建和谐校园。

第四篇：干部管理工作创新实践与思考

新形势、新任务给干部管理工作提出了新的挑战。加强干部管理工作，必须在干部管理的各个方面进行大胆创新，形成一套适应新形势发展要求的干部管理体系。

一、必须创新干部管理理念。一是实现由强调服从意识向鼓励张扬个性和强调服从并重的转变。过去，组织部门在考察干部时过多看重服从，提倡少说多做、服从为先，使部分干部形成了“

沉默是金”的观念，虽然也发现了一批实干家，但客观上也对干部造成了一些压抑，使部分干部的聪明才智和创造激情没有得到最大限度地迸发，无形中埋没了一部分人才，给社会发展造成了一定的隐性损失。要在强调讲政治、讲大局、讲服从的同时，更多地倡导干部注意展示自己的个性，最大限度地施展才华，激活人的深层活力和创造力，使干部的聪明才智得到淋漓尽致的发挥，这是对干部最好的保护、最大的珍惜、最有效的开发。二是实现由注重褒扬成功向宽容失败和激励成功并重的转变。过去，对待干部普遍存在着一种“只许成功，不许失败”的认识误区，注重赞美成功者，却冷落了失败者，违背了人才的成长规律。只要我们对人类历史进行深入分析就会发现，人类的进步，科学地发展，不单是成功者所创造，也凝聚着无数失败者的付出和贡献。从社会发展来看，前人在探索中的失败为后人的成功提供了宝贵的经验，后人的成功大多是在前人探索的基础上才得以实现。社会在无数成功者和失败者的共同推动下，才实现了文明进步。从人生来看，人的一生网会遇到很多挫折和失败，很多成功正是通过无数次失败的积累才得以实现，从而创造出人生的辉煌。可以说，没有失败就没有成功。要不仅给成功者以肯定和褒扬，还应给失败者以宽容和关爱,这是对干部管理的一种理性回归，是对人性的一种尊重，是对失败者的一种激励，是对成功者的一种提醒。三是实现由一味强调严格管理向呵护关怀管理和从严管理并重的转变。过去一个时期，组织部门或许是为了树立一种权威、一种威严，对干部的管理严厉有余，呵护关怀不够，以致在组织部门与干部之间形成了一道无形的门。要在强调对干部进行严格管理的同时，倡导对干部更多地实行人性化管理，多一点人文关怀，从而进一步打开与干部之间的那扇门，实现零距离接触，营造一个使干部倍感亲切、倍觉温暖的人文环境。

二、必须创新干部管理机制。一是坚持用制度管人，提高制度的执行力。在制度建设上，要体现人人平等、公平竞争的精神，使建立的制度更科学、更民主、更符合改革、开放、发展的实际。同时，不仅要制定出好的制度，更要解决好过去重立规、轻落实的问题，切实提高落实制度的执行力，严格做到尊重制度、遵守制度、执行制度，使制度成为组织工作的准绳。二是坚持按程序办事，提高程序的到位率。目前，有关干部管理的制度已经很完善，但为什么在干部的选拔上仍然会出现选人失察的问题呢？关键是程序执行不到位，不按程序办事，再好的制度也难以落实。如在干部的推荐上，本应按照自下而上的程序进行,但有些地方却由领导钦定，逆向运作，到下面征求意见只是走走过场，造成所了解情况严重失真,违反了推荐干部的程序。又如对干部的考察本应公开进行，有些地方考察还是公开进行，但考察的结果却不向社会公告，使社会监督成为一句空话，严重损害了党的形象。要坚持程序原则，强化对程序运行的监督，确保程序执行到位，为防止用人上的不正之风、避免选人失察构筑一道严密的防线。三是坚持按原则办事，强化原则的严肃性。强调给干部更多的人文关怀，但不是无原则的关怀，必须是在坚持原则前提下的关怀。对干部要做到宽严适度。宽，就是给每名干部提供同样的机会、同样的舞台，不耽误人、不埋没人。严，就是用同样的尺度衡量人，用同样的标准选拔人。严是宽的保证，没有严，就失去了公平。因此，必须铁面无私，严格按原则办事，给每名干部提供平等的机会。宽是严的结果，只有做到了对每名干部的严，才能真正体现对个人的尊重，就是对所有干部的宽。

三、必须创新干部管理方式。一是在干部管理的思路上实现由非理性走向理性。近年来，尽管组织部门在改进工作、创新机制方面进行了大胆探索，但制约干部成长成才的陈旧观念仍然存在，如干部选拔的学历论、资历论、梯级论等，人才的优化组合、有序流动依然存在障碍。要用理性的思维和眼光思考干部工作。面对经济竞争全球化、人才竞争国际化的新变化、新挑战，必须打破传统的干部管理模式，大胆探索干部管理工作的新思路、新举措，着力构建一个唯才是举、人才辈出、人尽其才、才尽其用的干部管理机制，使更多的人才聚集在党的周围，尽情施展才华，建功立业，在构建社会主义和谐社会中发挥重要作用。二是在干部管理的运作上实现由神秘走向透明。过去，组织部门一直把干部管理工作看成一项非常严肃、高度保密的工作，使干部管理工作蒙上了一层神秘的面纱。要及时把组织部门的工作内容、工作过程、工作结果向社会公开，把组织工作的方针、政策、程序及人民群众关心关注的热点、焦点、难点问题向社会公开，把组织工作置于广大人民群众的监督之下，进一步提升干部管理工作的社会公信力和群众公认度，促进干部管理工作步入一个崭新的发展阶段。三是在干部选拔的方式上实现由封闭走向开放。长期以来，组织工作一直处于封闭运行的状态，外界知之甚少。但越是保密的事情，越容易引起社会关注，特别是在干部的提拔重用上，组织部门越是不公开，社会谣传就越多，以致个别地方出现了不少的“社会组织部长”，搞得社会上谣传四起，严重损害了组织部门的形象。要让组织工作走向阳光、走向开放、走向社会，为干部的选拔提供一个更开放的舞台，为社会评价人才、民意举荐人才创造更好的条件。

第五篇：内控机制建设探索实践与思考讲解

根据总局关于部门内控机制建设的总体部署, 2010年,湖北省国税系统率先推行了内控机制 建设,同时选择了地级黄冈市局,县级安陆市局、曾都区局、襄阳开发区局、鄂州西城分局及洪 山区局办税服务厅六家单位, 进行三级、五类国税机关内控机制建设试点工作。在试点成功的基 础上, 总结完善相关制度办法, 在全系统推行了内控机制管理信息系统, 为在全省国税系统全面 推行内控机制建设探索了路子、积累了经验、打下了基础。

内控机制建设之主要做法

——抓住重点,分项突破,致力搭建基本框架

省局按照 “以加强权力制约为主线, 以严格风险防控为抓手, 以明确权责分配为基础, 以优 化工作流程为重点,以完善制度规定为保障”的整体思路,对内控机制建设工作进行统一部署、有序推进。工作思路上,既注重抓住重点环节、构建基本框架,体现内控整体性,又注意结合各 地实际、突出各自特色, 体现内控创新性;工作措施上, 把握 “五个基本点” , 做到 “五个到位” , 努力构建分权合理、责任明晰、流程规范、制度完备、制约有力的内控机制。从而有力促进国税 部门权力正确行使、规范行使,从源头上有效预防和减少腐败风险。

夯实落脚点, 健全岗责体系, 权责匹配到位。弄清楚国税部门权力有哪些、每个岗位的责任 是什么, 是开展内控机制建设、规范两权运行的基础。根据职权法定原则, 认真对照相关法律法 规和规范性文件, 全面梳理了国税部门拥有的权力事项, 摸清了权力底数, 明确了权力责任, 做 到权责明晰。在此基础上,准确界定部门职责,按照不相融岗位分离原则,科学设置部门岗位, 细化部门岗位职责,进一步定岗、定职、定责,将权力分解到岗,责任落实到位,逐步建立健全 了分权合理、责任明晰、权责统一的岗责体系, 防止发生有权无责滥作为、有责无权不作为等问 题。省局机关共明确处室职责 121项, 规范岗位设置 153个, 明确岗位职责 896项。进出口税收 管理处把出口退税审核权合理分解到相关岗位行使,并以文件的形式对各岗位的职责进行明确, 各岗位能做什么、应做什么清楚明晰, 促进了出口退税审核权的正确行使;安陆市局对每个岗位 的权力项开展了梳理,根据权力运行的节点,按

照税收征、管、查和行政人、财、物管理及其他 业务类别,对税收执法权和行政管理权进行全面登记,将行政管理权分为 6大类、60项,包含 计划建议、决策、实施执行、监督四个节点。将税收执法权分为 10大类、181项,包含受理、调查、审批、执行四个节点;曾都区局对照“三定”方案和科室岗位,遵循“事有专管之人、人 有专司之职”原则,确定了政务、业务、党务 3大类、14个部门、121个岗位。如明确了税政科 “基础管理岗” 在延期申报数据质量、法律依据等重要环节中担负的责任和工作目标, 做到权力 与责任、目标相对等;洪山区局办税服务厅将业务范围明确界定为 9大类、39小类,以此为基 础编制了 《办税服务厅职责权限分配图》、《办税服务厅岗责体系》 , 使岗责体系固定化、系统化。

紧扣关键点,优化工作流程,规范程序到位。按照岗位、环节之间相互关联制约的原则,合 理简并或增设工作流程,科学设计、绘制工作流程图,明确权力运行的岗位、环节、步骤、时限 和要求,编制工作流程手册,使权力运行“轨道”、工作运转程序更加清晰可见,防止权力运行 “脱轨”失控,促进权力按照科学严密的程序规范运行。省局机关各处室共制作工作流程图 134个。其中省局人事处 23个,覆盖了全部人事工作,图形科学、内容清晰、简捷实用,每项工作 做什么、怎么做一目了然,对全系统人事工作发挥了较好的规范促进作用;曾都区局共编制 178个工作流程图,其中党务类 4个、政务类 28个、业务类 146个。坚持分权控险、程序制衡,使 权力运行过程可视可控。如从政府采购计算机工作流程图上, 可以清晰地看到, 纵向上, 由区局

领导授权采购中心实施采购, 横向上, 由政府采购部门负责采购渠道和价格, 由信息中心负责设 备型号及质量,各部门在流程上互相牵制,实现了“工作有程序、程序有控制、控制有标准”;洪山区局办税服务厅共对 45项办税流程进行了清理和规范, 编制了 《办税服务厅工作流程手册》。如将普通发票管理岗的职能下放到一线窗口, 以方便纳税人根据合理的经营需求, 快捷办理普通 发票版面变更以及增减核定发票用量等手续。同时, 依靠系统后台对岗位进行全方位监控, 实时 调查处理发现的异常状况,追究相关人员的责任。优化工作流程后,窗口工作人员由人均服务 15分钟提高到 12分钟。

找准薄弱点, 排查职务风险, 防控措施到位。积极开展风险教育, 增强国税干部的风险防范 意识。全面梳理权力事项,编辑部门权力清单。认真排查岗位风险,科学评估风险等级。深入分 析风险成因, 有针对性地提出具体防控措施, 制定风险防控要点。着力构建风险识别、风险评估 和风险应对三位一体的风险防控体系。经全面排查分析, 省局机关及直属单位职务风险涉及综合 类、执法类、行政管理类三个领域,确立了“征、管、查,减、免、罚,人、财、物” 9个重点, 共排查了岗位风险点 236个。并依据发生几率、危害后果严重程度和自由裁量幅度等指标, 进行 分析和评估,划分风险类别,确实风险等级,由高到低划分为一、二、三 3个等级,其中一级风 险点 53个,二级风险点 96个,三级风险点 87个。同时对症下药,各处室共制定岗位风险防控 措施 315条;黄冈市局采取科室自查、内部互查、监察助查、专家帮查等方式,对掌握决策权和 执行权的人、财、物、税等重点岗位,全面查找出各类风险共 291个。把容易造成严重违纪违法 行为、可能出现被司法机关追究刑事责任的风险定为一级, 把容易造成一般违规违纪行为、可能 受到内部责任追究、被党纪政纪处分的风险定为二级, 把容易造成轻微违规违纪行为、被通报批 评、诫勉或提醒谈话的风险定为三级;曾都区局、襄阳开发区局在防控措施上推行计算机系统防 控,分别开发了“部门内控机制管理信息系统”和“国税风险预警信息平台”。前者主要针对市 州局税收执法权内控而设计,以综合征管软件为依托,具有预警监控覆盖面广、自动化程度高、全程监控、透明阳光等特点。后者主要针对县区局行政管理权内控而设计, 以国税局域网为依托, 嵌入“内控机制建设专页” ,设置“政策法规”、“内控建设”、“督查督办”等栏目,具有简便易 行、全面覆盖、人机结合等特点;鄂州西城分局通过推广应用税收执法监察子系统、税务纪检监 察信息管理系统 V1.0版,加强了税务违法违纪案件的管理和党员领导干部廉政档案的管理。

扫描遗漏点,完善规章制度,约束机制到位。对现有的制度规定进行清理、修订和补充,消 除制度盲区,堵塞制度漏洞,形成科学、完备、管用的制度体系,并着重提高制度执行力,形成 按制度管人、用权、办事的管理机制, 从而为内控机制建设夯实制度基础。省局加强了各项制度 的“废、改、立” ,各处室共清理出各项管理制度 287项,建立管理制度 20余项。同时严格制度 执行不走样, 2010年,省局机关在领导干部竞争上岗、大宗物品采购、重大项目安排和大额资 金使用等重大事项上, 均未

发生违反管理制度规定的行为;黄冈市局着力在政务公开方面实行 “ 5个 2”制度:建立两网(外网和内网、两屏(电子触摸屏和显示屏、两会(新闻发布会和内部 通报会、两栏(政务公开栏和法规宣传栏、两线(12366纳税服务热线和行风热线 ,对政策 信息、税收执法、纳税服务等,进行不同角度、不同范围的公示。实行“一卡、两书、三会、四 评议”监督制度, “一卡”即向来办税的纳税人发放“税风监督联系卡” ,请他们监督国税执法、服务及政务公开等事项。“两书”即每年内部层层签订“廉洁勤政责任书” ,与企业签订“税企相 互监督责任书” ,强化内外监督;“三会”即通过定期召开民主监督会、特邀监察员座谈会、企业 厂长经理座谈会,听取意见建议;“四评议”即定期分别邀请地方党委政府、特邀监察员、纳税 人、内部工作人员进行工作评议, 集思广益、加强约束;襄阳开发区局着力在制度全面性上下功 夫,建立健全了“五制” ,即岗位责任制、风险预警制、政务公开制、责任追究制、绩效考核制, 确保内控机有制可依、有章可循。

确定责任点, 强化监督考核, 督促执行到位。大监督推动大执行, 为了使内控机制工作固定 化、常态化,取得实效,必须建立和完善相应的检查考核制度,以确保内控机制部署贯彻执行, 内控机制任务落实到位。省局于 2010年 8月底与机关各处室全面签订了内控机制建设责任书, 将处室岗位岗位风险的表现、等级、防控要点及措施、责任人及负责人等以图表形式全部包含在 责任书中, 加强了处室内控机制建设责任和职务风险防控意识;安陆市局建立内控机制建设问责 机制, 提供工作纪律保障。针对权力运行, 明确监督事项、监督主体、监督责任、提高监督频率, 签订 《廉政防控岗位责任书》 , 加强监督力度, 强化 “一岗两责”。对廉政风险防范和处置不力的, 严格实行责任追究;洪山区局办税服务厅在每个月申报期结束后十日内, 对上个月的税务登记岗、综合办税岗、代开发票岗、发票管理岗、现金管理岗、发票实物岗等六类岗位分人、分业务、分 模块进行专项考核,通过“数据质量管理系统”、“税收执法考核系统”提示的错误指标、排查 CTAIS 内输入的数据、人工抽查纸质资料等方式,针对每个人风险点的执行情况进行考核打分, 将考核结果与个人的经济利益挂钩,共监测出各类风险点出现 138次,对 18名责任人进行了经 济惩戒;鄂州西城分局建立了绩效考核制, 将内控机制建设工作纳入单位绩效考核和公务员

个人 考核内容,形成“一人一档”的内控机制建设工作档案,作为评先选优、干部提拔使用的重要依 据。

内控机制建设之初步成效

——围绕中心,服务大局,有力推动国税工作

通过全省国税系统一年来的实践, 我们认为, 开展内控机制建设工作, 主要在促进收入增长、提升税收管理、优化纳税服务、增强队伍素质、规避廉政风险、探索问题矛盾六个方面的产生了 重要作用。

——税收收入在内控中稳步增长。更好地围绕中心、服务大局, 是国税系统开展内控机制建 设的根本原则。湖北国税内控机制建设紧紧围绕 “服务科学发展、共建和谐税收” 的税收工作主 题,与依法治税、税制改革、税收管理、纳税服务、队伍建设等各项税收工作有机融合,进一步 规范了国税部门内部管理, 提高了税收征管质量和税收服务效能, 为实现税收组织财政收入职能 提供了坚强的政治保障、组织保障和纪律保障。2010年,全省国税系统坚持组织收入原则,依 法征税、应收尽收,坚决不收过头税,防止和制止越权减免税,严格落实各项税收优惠政策,按 照科学化、精细化管理的要求, 切实提高税收质量, 确保了收入计划的超额完成。全年全省共完 成国税收入 1126.3亿元, 同比增长 24.6%, 超年初计划 10.8个百分点, 首次突破了千亿元大关。收入总量位居中部六省第一,在全省 GDP 占全国第十一位的基础上,国税收入已争先进位列全 国第九。组织收入规模的大跨越,与内控机制建设的内生动力促进是分不开的。

——税收管理在内控中日益提升。规范税收执法权、行政管理权“两权”运行,提升税收管 理质量和效率, 是开展内控机制建设的重要任务。省局把内控机制建设全面融入税收管理的各方 面,渗透到“两权”运行的全过程,不断加强税收业务、行政、人事、后勤等各方面的管理,通 过建立分权合理、权责统一、流程清晰的岗责体系,明晰权力运行的岗位、环节、步骤、时限和 要求,促进了公开示权、合理分权、规范用权,保证了“两权”科学化、严密化、程序化运行, 发挥了税收管理的整体职能。税收业务管理方面, 如针对纳税评估实地核查权自由裁量度大、无

环节制约等问题,限定了进户次数,规范了上报内容,增加了抽查复核环节;行政管理方面,如 2010年省局共组织完成政府采购项目 21次,采购预算 4469万元,实际采购资金 3845万元,节 约资金达 624万元,节约率达 13.94%,没有一例违规违纪现象发生。这与把内控机制建设融入 政府采购工作全过程, 坚持依法采购, 实行制度化、规范化、流程化的政府采购模式是不无关系 的。

——纳税服务在内控中不断优化。为纳税人提供优质高效服务是国税部门的重要职责, 国税 机关开展内控机制建设, 也必须以让纳税人得实惠为出发点。内控机制建设是否真正产生了成效, 重要一条要看能否经得起纳税人和社会各界的检验。如洪山区局办税服务厅通过开展内控机制建 设试点工作, 进一步理清了办税服务厅的职能权限, 明确了办税服务厅各岗位在处理有关业务时 所具有的权力和责任,同时科学配置权力、健全风险防控、简并办税流程,对风险大、责任高的 业务流程,适当加大监控力度,增加监控环节,排除潜在风险;对非重点监控的工作环节,适当 简并步骤,对一线窗口工作人员适量放权,实现权责对等。从而减少了纳税服务工作的随意性, 做到岗责清晰、程序规范, 堵塞了管理服务漏洞, 达到了优质服务和执法规范的统一, 提高了办 税质量和效率, 减少了办税时间和成本, 纳税人满意度逐步提高。通过三个月的运行实践, 该局 办税服务厅各个岗位的风险点均得到了有效控制, 出错概率明显降低, 风险点出错个数从 8月份 的 74个,到 9月份的 44个,再到 10月份的 18个,平均下降 56.03%。办税服务质效的大提升, 与内控机制建设助力规范操作、规范服务是紧密相关的。

——队伍素质在内控中逐步增强。减少工作中人为因素, 规范人的行为, 是开展内控机制建 设的重要目标。通过明晰的岗责体系、风险点提示、防控措施以及考核评价机制, 将内控机制建 设直接融入到每个工作岗位和每一位国税干部工作中,从而使工作过程的任何一项纰漏无所遁 形,确保每个国税干部始终处在严密、有效的监督制约之中,得到有效保护。另一方面,通过设 定严格的工作岗位标准和工作流程,对工作质量提出明确的要求和规范,并实行严格责任追究, 促使干部不断增强能力意识, 自觉提高岗位业务技能, 从而促进了干部综合素质的提高。如在组 织开展全省国税系统民主评议政风行风活动中,充分尊重纳税人和社会各界对本系统的监督

权, 利用外部压力促进内部控制, 进一步规范了国税干部税收执法行为, 加强了作风建设, 优化了纳 税服务, 群众满意度进一步提高, 国税队伍形象进一步提升;全省国税系统把内控机制建设融入 人事工作全过程,促进了机构改革、人事调整制度化、规范化。2010年调整提拔省局管理干部 31人, 其中提拔 16人、交流任职 5人、平职转任 4人、即提即免 5人;探索推行了 “两推一述” 干部选拔任用方式,各地选拔干部近50人;采用“即提即免”或“即提即免即退”方式选拔了 102名干部。全系统干部选拔调整量多面广,但没有一个人事后找组织扯皮上访,广大干部群众 普遍反映良好。上与没上都心服口服, 是内控机制建设促进干部选拔任用规范化、标准化的实例 证明。

——廉政风险在内控中日趋减少。防止职务风险和廉政风险, 是开展内控机制建设的根本目 的和努力方向。通过持续开展内控机制宣传教育活动, 全面排查剖析岗位风险, 广大国税干部岗 位风险意识得到增强,逐步深刻认识到, “权力在哪里、风险就在哪里”、“慢作为、乱作为、不 作为都是风险” ,强化了“按程序执法、按制度办事、按规定取酬”意识。防御风险能力得到提 高, 逐步明白了哪些环节有风险, 知道碰了 “高压线” 后果是什么, 懂得了应该装上 “预警雷达” , 千方百计预防风险,增强了识别风险、规避风险、化解风险的能力。防范风险措施也得到加强, 对内实行流程分权、实施“巡查督管” ,对外实行特邀监察、尝试联席会议机制等,形成了内外 双重监控,改变过去重事后监管、轻事前防范的作法,实现分权控险、主动查险、适时监险、全

程防险的管理模式,提升了风险防控实效。一名基层税收管理员说:“过去由于缺少风险意识, 很多时候不能提前预见问题, 往往是模糊执法, 导致出现管理漏洞。现在, 内控机制管理信息系 统自动提示执法风险和廉政风险,知道自己的岗位风险在哪里了,对每个环节的风险了若指掌, 到了哪个环节就知道应该注意哪些问题,有效地规避了风险。”

——问题矛盾在内控中逐渐解决。开展内控机制建设工作过程中, 边实践、边反思, 边总结、边推进,逐步发现了一些共性问题,必须认真对待,不断改进:一是内控认识上,忌泛泛了解, 须深度吃透。少数单位和干部, 对内控机制建设的重要性还缺

乏真正理解。风险意识淡薄, 对风 险是什么、风险在哪里、风险危害有多大等认识还比较模糊。对内控机制的内涵, 缺乏全面深刻 的认识, 认为内控机制建设就是整几个制度文本、列几份权力清单、搞几个岗责明细、画几张流 程图表,然后束之高阁,就是建立了内部控制体系,等等。从而导致内控观念不浓、防范意识不 强、执行态度不严。必须加强内控教育,使广大国税干部对内控的认识不断加强、深入,为内控 机制建设减少阻力,增加凝聚力;二是内控筹划上,忌贪大求全,须重点突出。少数单位把内控 机制建设摊子铺得很大, 涉及面也很全, 但没有突出重点、抓住要害, 找准权力监控的关键环节。在防与控的关系上, 突破不了重事后追究的传统思路, 没有树立关口前移的意识, 狠抓事前预防、事中控制。从而导致“眉毛胡子一把抓” ,收获平平。必须既要全面铺开,又要把握重点,扣准 基本环节,提纲挈领,以点带面,推动内控机制建设;三是内控软件上,忌孤立设计,须整合协 调。目前内控机制管理软件开发已经迈开了重要一步。已有内控软件针对强、模式多、功能好。单位级别上,有针对市州局的,也有针对县区局的。业务类别上,有主要针对税收执法权的,也 有主要针对行政执法权的;操作方式上, 有自动预警提醒为主的, 也有人机互动参与为主的。但 从全系统运用着眼, 下一步应站得更高、考虑得更全, 加强软件的系统功能、应用单位级别的整 合,加强与综合征管软件等现有国税工作软件的协调,为全面推广应用打下基础。

内控机制建设之下步思路

——全面推广,加强运用,努力构建长效机制

要在试点工作的基础上, 把内控机制建设作为当前和今后一段时期内税收体制改革和党风廉 政建设的一项重要任务, 在全省国税系统内予以推广, 并不断深化、加强运用, 逐步构建内控长 效机制,努力实现全面内控、持久内控、高效内控的目标。

一是进一步以提高认识为动力, 营造内控机制建设 “大氛围”。进一步统一思想、提高认识, 凝聚内控动力、形成内控活力。继续加强教育,开展以“熟悉内控、理解内控、掌握内控、参与 内控” 为主题的宣传教育活动, 采取各种行之有效的方

式方法, 充分利用各种载体, 大力宣传内 控机制建设的重要意义和作用, 为内控机制建设营造浓郁的氛围。特别是要结合全系统近年发生 的违法违纪案件开展警示教育, 教育引导国税干部职工充分认识到, 内控不力是每一起违法违纪 案件的根源, 从而不断强化国税干部加强内控和防范风险的意识, 纠正小范围内还存在的内控机 制建设无谓观、无用观、无为观、无益观等错误认识, 增强国税干部参与内控机制建设的积极性 和主动性,形成人人参与、长期开展、日常防控的良好局面。

二是进一步以强化机制为抓手,实施内控机制建设“大部署”。统筹安排、统一推进,进一 步强化内控机制建设工作机制, 做到组织周密、思路明确、实施有方, 形成推动内控机制建设的 工作合力。一要建立领导有力的内控机构, 成立由各单位主要领导任组长, 分管领导等任副组长, 各处（科、股）室具体负责的内控机制建设工作领导小组，各处（科、股）室设立兼职内控监督 专员，使内控机制建设延伸到各个层次、每个岗位和每个税收工作环节，实现内控工作机构体系 全覆盖，构建大家齐抓共管的工作格局；二要明确有条不紊的工作思路，在深入调查研究和科学 借鉴的基础上，结合实际，精心谋划，明确“一个目标，两个重点，三个责任，四项控制，五项 任务”的总体思路，即：紧扣权力正确行使这一个目标，突出权力运行重点领域和重点环节，强 化领导、部门和岗位责任，实施分权制衡、风险控管、流程制约和制度约束四项控制措施，落实 明确权力事项、健全岗责体系、加强风险防控、规范工作流程和完善制度规范五项任务；三要制 定切实可行的实施方案，内控机制建设工作实施方案要对内控机制建设的指导思想、目标任务、方法步聚和工作要一一明确，制作工作流程图和时间进度表，使工作环节、工作任务、工作内容、完成时限和责任单位一目了然。三是进一步以拓展广度为目标，达到内控机制建设“大覆盖”。扩大内控范围，总结内控机 制建设试点工作经验，在全省国税系统统一有序地推广应用内控机制建设，搞好准备启动、组织 实施、检查验收，确保长效长效运行，实现全系统覆盖。各级国税机关一要要高度重视、扎实推 行，把它作为反腐倡廉的重点工作，把它摆在突出位置抓紧、抓好、抓出成效；二要明确原则、突出重点，按照更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设的要求，坚持全面性原

则，通 过设定工作目标、采取定量考核、定性评估的方法，力求做到内控机制不遗漏、不留死角；三要 要积极探索、大胆创新，在科学吸收借鉴全省国税系统试点单位及其他单位内控机制建设成功经 验做法的基础上，拓展视野，着眼长远，结合本单位实际，积极进行各种有益尝试和探索，突出 单位特点，打出工作亮点。四是进一步以完善规范为重点，组织内控机制建设“大行动”。一要健全内控制度体系，提 高内控制度建设质量，加强内控制度的评估、修改、补充和完善，重点围绕人、财、物、权、钱、事等关键环节，堵塞制度链接漏洞和薄弱环节，建立实体与程序相结合、可操作性强的刚性制度 体系。严格执行内控制度，加强制度问责，对不按制度办事，违反制度滥作为、不作为的，严格 问责；二要注意结合开展内控，不能单一就内控抓内控，否则内控机制建设就失去了活力和生命 力。要与其他各项国税工作同部署、同实施、同检查、同考核，把内控精神和要求贯穿融入到各 项税收工作当中，确保开展每项业务工作时，都有相应的内控措施保驾护航，防止少出问题，不 出大问题；三要促进内控规范开展，此前工作原则性要求多，具体明确的衡量标准欠缺，各单位 和干部往往只能凭各自对内控机制建设的理解把握开展工作，导致工作程度不一致，有的粗、有 的细，有的松、有的紧。必须通盘考虑、综合平衡，制定出量化的工作标准，为内控机制建设提 供具体明确的行动指南，并具体体现到内控机制管理信息系统当中去，保障内控机制建设统一、平衡、协调推进。五是进一步以开发软件为方向，坚持内控机制建设“大运用”。内控机制要切实发挥效力和 威力，必须走信息化之路，在信息化上做文章。重点在运用信息化手段推进内控机制建设上下功 夫，将权力运行过程变为信息处理过程，增强运行程序的严密性，弱化人为因素，遏制随意性，形成机器控权的制约机制，增强内控机制的实用性和生命力。一方面，要依托综合征管软件 CTAIS V2.0 等，逐步将以审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理，实现实时监督控制和综合 分析，做到全程留痕，可查可控。整合行政、人事、财务等信息管理系统，使各类信息互融互通，便于沟通和监控。运用好现有的监控决策、执法考核、执法监察等信息系统，切实掌握各类事项 的受理、承办、审核、批准、办结等信息，做到各类事项的实时监控，全程监控；另一方面，要 抢抓时

机，按“边实践、边探索、边开发”的总体思路，组织开发好整合两权监督、涵盖四级机

关的“湖北省国税系统内控机制管理信息系统”。开发原则上，要以不加重负担、不增添麻烦为 要求，设计简洁、好用、管用，能有机融入日常国税工作中，让国税干部易于接受、乐于接受，达到春风化雨、润物无声的效果。系统功能上，要包含风险预警、统计查询、考核通报、资料查 阅、系统维护等 5 大基本功能模块。系统特点上，要体现出“四强”，即定位准确、针对性强，功能完备、实用性强，覆盖面广、通用性强，简便易行，操作性强。要争取尽快上线，在省局机 关和试点单位率先运行，再推广应有，力争走在全系统前列。六是进一步以加强执行为支撑，形成内控机制建设“大保障”。内控机制建设工作是一项系 统工程，推行起来复杂而艰巨，会受到方方面面的因素制约，出现一些意想不到的困难和问题，必须加强贯彻落实，不折不扣地执行，才能最终实现内控目标。一要坚定信心执行，做好打持久 战的准备，盯住目标不放，遇到困难不绕，碰到挫折不怕，坚持步伐不停，众志成城推动全省国 税系统内控机制建设不断朝前迈进；二要加强自律执行，工作部署靠落实，落实关键靠自律，只 有各单位和个人高度自律，狠抓落实，坚决认真按部署办事、按要求办事，才能把内控机制建设 任务落到实处。否则，部署再好、方案再完美，也只能是“空中楼阁”，起不到任何效果；三要 强化监督执行，“抓住不落实的事，追究不落实的人”，形成强有力的监督检查，促进各级各部门 真抓实干，防止任务不落实，甚至推诿塞责等现象发生。签订内控机制建设工作责任书，明确各 单位的内控机制建设工作责任。采取定期检查、群众评议等形式，并充分运用内控机制管理信息 系统的监控数据，对内控机制建设落实情况进行检查考核，把内控机制建设情况纳入综合绩 效考核和党风廉政建设责任制考核的范畴，将考核结果与评先选优挂钩。加大问责力度，对应控 未控而导致发生重大违法违纪问题的，严格追究责任，保障内控机制措施落实到位。责任编辑：刘海军