湘潭市地方税务局全员业务考试试题答案注释

第一篇：湘潭市地方税务局全员业务考试试题答案注释

湘潭市地方税务局全员业务考试

试题参考答案及注释

（本卷满分100分，答题时间150分钟）

一、单项选择题。(本大题共40小题，每小题0.5分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其大写字母代码填写在括号内。错选、多选或未选均无分。)1.我国以私有制为基础的、完全意义上的税收制度正式确定的标志是（B）。

A夏朝的贡 B、春秋时期的初税亩 C、周朝的彻 D、商朝的助

【解析】《税收基础知识》P3：“初税亩”的实行，首次以法律形式承认了土地的私有制和地主经济的合法地位……。同时也是我国农业赋税制度从雏形阶段进入成熟时期的标志。

2.比例税率的优点不包括（A）。

A、纵向公平性 B、横向公平性 C、便于征收和管理 D、计算简便

【解析】《税收基础知识》P45：比例税率即对同一征税对象不论数额大小，都按照同一比例征税。比例税率计算简便，有利于税收征收管理。对同一征税对象的不同纳税人只规定一个比例税率，有利于纳税人在同等条件下开展竞争（横向公平）。

3.《税收征收管理法实施细则》是（C）

A、税收法律；B、授权立法；C、税收行政法规；D、部门规章

【解析】《税收基础知识》P53：《税收征收管理法实施细则》2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号公布。

4.对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应(B)。

A、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款

B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款 C、责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款 D、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款

【解析】《征管法》第六十二条：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

5.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（D）发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。A、一年内 B、两年内 C、五年内 D、三年内

【解析】《征管法》第五十一条：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

6.税务检查过程中，通过对被检查纳税人的货币资金、存货及固定资产等实物进行清查盘点，核对其账实是否相符，进而发现问题的检查方法，我们称之为（C）

A、帐务检查法；B、对比分析法；C、调查验证法；D、盘点法

【解析】《税收基础知识》P214：税务稽查的基本方法包括：帐务检查法，对比分析法；调查验证法。

7.税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下，贯彻落实税收法律、法规和各项税收政策，按照（A）责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。

A.管户 B.管事 C.管户与管事 D.岗位

【解析】国家税务总局《税收管理员制度（试行）》的规定。

8.纳税人欠缴税款，同时又被其它行政机关决定处以罚款、没收违法所得的(B)。

A、罚款优先于税收、没收违法所得 B、税收优先于罚款、没收违法所得 C、没收违法所得优先于税收、罚款 D、罚款、没收违法所得优先于税收

【解析】《征管法》第四十五条：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。9.根据《行政处罚法》的规定，下列哪种说法正确？（C）

A、对主动配合行政机关查处违法行为的当事人，应当依法从轻或减轻行政处罚

【解析】《行政处罚法》第二十七条：当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：

（一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；

（二）受他人胁迫有违法行为的；

（三）配合行政机关查处违法行为有立功表现的；

（四）其他依法从轻或者减轻行政处罚的。

违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。

B、对使用非法定部门制定的罚款单据实施处罚的行政机关，上级行政机关应当对该行政机关的主管人员予以行政处分

【解析】《行政处罚法》第五十六条：行政机关对当事人进行处罚不使用罚款、没收财物单据或者使用非法定部门制发的罚款、没收财物单据的，当事人有权拒绝处罚，并有权予以检举。上级行政机关或者有关部门对使用的非法单据予以收缴销毁，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

《行政处罚法》第五十七条：行政机关违反本法第四十六条的规定自行收缴罚款的，财政部门违反本法第五十三条的规定向行政机关返还罚款或者拍卖款项的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

C、对情节复杂的违法行为给予较重的行政处罚，应由行政机关的负责人集体讨论决定

【解析】《行政处罚法》第三十八条：调查终结，行政机关负责人应当对调查结果进行审查，根据不同情况，分别作出如下决定：

（一）确有应受行政处罚的违法行为的，根据情节轻重及具体情况，作出行政处罚决定；

（二）违法行为轻微，依法可以不予行政处罚的，不予行政处罚；

（三）违法事实不能成立的，不得给予行政处罚；

（四）违法行为已构成犯罪的，移送司法机关。

对情节复杂或者重大违法行为给予较重的行政处罚，行政机关的负责人应当集体讨论决定。

D、除当场处罚外，行政处罚决定书均应按照民事诉讼法的有关规定在7日送达当事人

【解析】《行政处罚法》第四十条：行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，行政机关应当在七日内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。

10.关于调帐检查，下列说法正确的是：(A)

A、必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回

税务机关检查。

B、调帐检查时税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据，并在5个月内完整退还。

C、有特殊情况的，县以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查

D、调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在60 日内退还所调取的账簿资料。

【解析】《征管法实施细则》第八十六条：税务机关行使税收征管法第五十四条第（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在３个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在３０日内退还。

11.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起(C)内向上一级税务机关申请复议。

A、15日 ；B、30日 ；C、60日；D、90日

【解析】《征管法》第八十八条：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。

《行政复议法》第九条 公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过六十日的除外。

12.根据《公务员法》的规定，下列说法正确的是：（A）

A、公务员段某因公外出，逾期不归连续超过18天而被辞退。B、公务员赵某对降职处分要求复核，复核期间停止降职处分的执行。C、某工作由于专业性较强，单位聘任常某担任公务员，并签订了10年的聘任合同。

D、公务员李某因接受纪律审查，自觉无颜在单位呆下去，在审查过程中，向单位申请辞职，单位很理解地批准辞职。

【解析】《公务员法》第八十三条：公务员有下列情形之一的，予以辞退：

(一)在年度考核中，连续两年被确定为不称职的；

(二)不胜任现职工作，又不接受其他安排的；

(三)因所在机关调整、撤销、合并或者缩减编制员额需要调整工作，本人拒绝合理安排的；

(四)不履行公务员义务，不遵守公务员纪律，经教育仍无转变，不适合继续在机关工作，又不宜给予开除处分的；

(五)旷工或者因公外出、请假期满无正当理由逾期不归连续超过十五天，或者一年内累计超过三十天的。

13.2009年4月29日《国家赔偿法修正案》出台，下面说法正确的是（A）。A、行政不作为导致相对人损害的，应当承担赔偿责任 B、行政不作为导致相对人损害的，不应当承担赔偿责任

C、行政不作为导致相对人损害的，可以承担赔偿责任，视情形而定 D、行政不作为导致相对人损害的，精神损失不在赔偿范围内

【解析】《国家赔偿法修正案》第二条：国家机关和国家机关工作人员行使职权，有本法规定的侵犯公民、法人和其他组织合法权益的情形，造成损害的，受害人有依照本法取得国家赔偿的权利。

14.王某因违法行为被县地税局查处，罚款2000元，王某不服申请复议，但是复议机关维持了处罚决定。王某逾期不履行维持原具体行政行为的复议决定，对此，应当如何处理？（D）

A、由做出原具体行政行为的行政机关或行政复议机关依法强制执行或申请人民法院强制执行 B、由行政复议机关强制执行

C、由行政复议机关申请人民法院强制执行

D、由做出原具体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行

【解析】《行政复议法》第三十三条：申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，按照下列规定分别处理：

（一）维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行；

（二）变更具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。

15.关于行政合理性原则，下列哪一选项是正确的？（D）A、遵循合理性原则是行政活动区别于民事活动的主要标志

B、顶格处罚违反了合理性行政原则

C、合理行政原则是一项独立的行政原则，与合法行政原则不能兼顾

D、规范行政自由裁量权体现了行政合理性原则的运用

【解析】《湖南省行政程序规定》第四条：行政机关应当平等对待公民、法人或者其他组织，不得歧视。

行政机关行使裁量权应当符合立法目的和原则，采取的措施应当必要、适当；行政机关实施行政管理可以采用多种措施实现行政目的的，应当选择有利于最大程度地保护公民、法人或者其他组织权益的措施。

16.下列叙述符合《税收征管法》的是(C)。

A、对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理

B、对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任 C、对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分

D、税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政

【解析】《征管法》第八十一条：税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税

人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。

《征管法》第八十二条：税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。

税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。

17.陈某对区税务机局作出的罚款1000元的税务行政处罚决定不服，向

市局提起税务行政复议，市局撤销该行政处罚决定，责令区税务局在一定的期限内重新作出决定，区税务局下列哪个处理方式是正确的。（C）Ａ、区税务局以同一事实和依据作出与原行政处罚决定内容相同的新的行政处罚决定

Ｂ、区税务局以同一事实和依据作出了罚款1200元新的行政处罚决定

Ｃ、区税务局以新的事实和依据作出了罚款1200元新的行政处罚决定

Ｄ、区税务局拒绝重新作出具体行政行为

【解析】《行政复议法》第二十八条：行政复议机关负责法制工作的机构应当对被

申请人

作出的具体行政行为进行审查，提出意见，经行政复议机关的负责人 同意或者集体讨论通过后，按照下列规定作出行政复议决定：

（一）具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定维持；

（二）被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行；

（三）具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确 认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为：

1．主要事实不清、证据不足的；

2．适用依据错误的；

3．违反法定程序的；

4．超越或者滥用职权的；

5．具体行政行为明显不当的。

（四）被申请人不按照本法第二十三条的规定提出书面答复、提 交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具 体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为。

行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人 不得以同一的事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的 具体行政行为。18.在税务行政诉讼中，下列说法不正确的是（D）。

A、被告税务机关应接受法院的合法传唤，及时参加应诉 B、被告税务机关对自己作出的具体行政行为负有举证责任

C、在法院宣告判决前，被告税务机关可以撤销或改变自己作出的原具体行政行为

D、诉讼中，被告税务机关可以根据需要向原告和证人进行调查取证

【解析】《行政诉讼法》第三十三条：在诉讼过程中，被告不得自行向原告和证人收集证据。

19.下列应税项目中，以1个月为一次确定应纳税所得额的是（A）A、财产租赁所得 B、工资薪金所得

C、承包经营所得 D、个体工商户生产经营所得

【解析】个人所得税的纳税期限分为按年、按月或按次。财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次计算；工资薪金所得是按月计算（特定行业按年计算、分月预缴）；承包经营所得、个体工商户生产经营所得是按年计算，分月预缴。见《税收基础知识》148页。

20.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（C）。A、产权属于集体的由承典人缴纳 B、房屋产权出典的由出典人缴纳

C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D、产权属于国家所有的不缴纳

【解析】房产税纳税义务人的规定。见《税收基础知识》158页。

21.残疾人就业保障金的征收时间为（B）

A、每月10日均衡征收入库 B、每年7月至10月为征收期 C、每月15日前均衡征收入库 D、每年6月30日以前申报入库

【解析】每年4-5月残联组织对用人单位上年度安排残疾人就业情况进行年审，6月底以前向地税局提供应缴残保金的单位名册及金额，7-10月为征收期。市局编印《费金业务手册》。

22.税收在征收和缴纳过程中耗费成本应力求最小，这是税收的（C）。

A、财政原则 B、公平原则 C、效率原则 D、调控经济原则

【解析】税收的原则。见《税收基础知识》25页

23.下列税种属于中央税的有（D）

A、增值税 B、营业税 C、个人所得税 D关税

【解析】增值税、营业税、个人所得税都有中央与地方分享的情形，关税100%中央收入。见《税收基础知识》62页

24.营业税按次纳税的起征点为（B）

A、50元 B、100元 C、200元 D、5000元

【解析】新营业税条例调整了营业税按次缴纳的起征点。

25.下列各项所得中，不属于劳务报酬所得是（A）A、湘潭日报记者在本报发表文章的所得 B、某画家从事书画展取得收入 C、提供中介服务取得报酬 D、从事翻译工作取得报酬

【解析】记者在任职单位发表文章的所得属于工资薪金所得。见《税收基础知识》144页。

26.在会计实务中，原始凭证按照填制手续和内容的不同，可以分为(C)

A 外来原始凭证和自制原始凭证 B 收款凭证、付款凭证和转账凭证 C 一次凭证、累计凭证和汇总凭证 D 通用凭证和专用凭证

【解析】自制原始凭证按其填制手续不同分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证。见

《会计基础知识》67页。

27.对于将现金送存银行的业务，会计人员应编制的记账凭证是(A)

A 现金付款凭证 B 银行收款凭证 C 现金付款凭证和银行收款凭证 D 转账凭证

【解析】记账凭证的编制。凡涉及现金和银行存款之间的划转业务，按照规定一般只填制付款凭证，不填制收款凭证。见《会计基础知识》89页。

28.各种账务处理程序之间的主要区别在于(B)A总账的格式不同 B登记总账的程序和方法不同 C会计凭证的种类不同 D编制会计报表的依据不同

【解析】会计核算程序。见《会计基础知识》第179页。

29.20世纪前后，为适应企业所有者或经营者的不同要求，会计逐渐分化为（C）

A复式会计和单式会计

B基础会计与财务会计

C财务会计与管理会计 D核算会计与监督会计

【解析】会计的发展。见《会计基础知识》第4页。

30.采用划线更正法，是因为(B)，导致账簿记录错误 A、记账凭证上会计科目或记账方向错误

B、记账凭证正确，在记账时发生错误

C、记账凭证上会计科目或记账方向正确，所记金额大于应记金额

D、记账凭证上会计科目或记账方向正确，所记金额小于应记金额

【解析】错帐的更正方法。见《会计基础知识》第118页。

31.采购员小王报销差旅费600元，原借备用金500元，正确的会计分录是：(B)A.借：管理费用 500

库存现金 100 贷：其他应收款 600 B.借：管理费用 600

贷：库存现金100

其他应收款 500

C.借：管理费用 100

贷：其他应收款 100 D.借：库存现金 600

贷：其他应收款 600

【解析】报销差旅费增加“管理费用”，归还借款减少 “其他应收款”，支付现金减少“库存现金”。见《会计基础知识》相关章节

32.对于需要几个单位共同负担的一张原始凭证上的支出，应根据其他单位负担的部分为其提供(C)。

A.原始凭证复印件 B.原始凭证汇总表

C.原始凭证分割单 D.原始凭证交割单

【解析】原始凭证的取得。见《会计基础知识》相关章节

33.应付账款和预付账款是不同性质的账户，其原因是(A)。

A、应付账款是债务，预付账款是债权

B、应付账款是人欠，预付账款是欠人

C、应付账款是支出，预付账款是收入

D、应付账款是资产，预付账款是负债

【解析】会计要素的分类及会计科目的内涵。见《会计基础知识》35页。

34.如果企业没有设备的法定产权，但由于能够对该项设备实施控制，因而将该项设备确认为企业的资产，所依据的是（A）。

A、实质重于形式 B、重要性 C、谨慎 D、权责发生制

【解析】会计信息质量要求。实质重于形式要求企业按照交易或事项经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅仅以交易或者事项的法律形式为依据。见《会计基础知识》相关章节

35.会计人员在记账凭证的记账栏中标上“√”，这表示（C）。A、此凭证编制正确 B、此凭证审核无误 C、此凭证已经登记入账 D、此凭证作废

【解析】会计帐簿的登记。记帐以后，应在记账凭证上画勾表示应经登记入帐，避免重复记帐或漏记帐。见《会计基础知识》117页。

36.以母公司及其控制的子公司组成的企业集团为一个会计主体编制的会计报表为（C）。

A、个别报表 B、单位报表 C、合并报表 D、汇总报表

【解析】财务报表的种类。合并报表是由母公司编制的，一般包括所有控股子公司财务报表的数字。见《会计基础知识》161页。

37.某企业采用“一次摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月企业领用库存的低值易耗品一批，账面金额为1100元，则本月应摊销（C）A、0元 B、550元 C、1100元 D、2200元

【解析】一次摊销法即一次性计入成本费用。

38.A公司年末固定资产盘盈3000元，现金盘亏2000元，在公司管理层未批准处理前，可以进行的会计处理为（C）

A、不予更改账面记录 B、贷记待处理财产损益5000 C、增加账面固定资产3000元 D、借记待处理财产损益5000 【解析】财产清查的帐务处理。资产盘盈贷记“待处理财产损益”，盘亏借记“待处理财产损益”。见《会计基础知识》150页。

39.1月初企业“固定资产-机械设备”帐面原价为900 000元，1月份报废设备220 000元，一条新建的生产线投入使用，入账原价为350 000元，企业采用10年直线法计提折旧，1月末计算应提折旧的固定资产原值是（A）。

A、900000元 B、680000元 C、1250000元 D、1030000元

【解析】当月新增固定资产当月不提折旧，当月减少固定资产当月要提折旧。

40.下列(A)不属于其他业务收入。

A、固定资产出售收入 B、固定资产出租收入

C、包装物出租收入 D、材料销售收入

【解析】收入。其他业务收入是指企业非经常性的、兼营的业务产生的收入。见《会计基础知识》19页。

二、单项选择题（15题，每题1分，共计15分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其大写字母代码填写在括号内。错选、多选或未选均无分。）

1、某企业２０10年6月份应纳营业税税额８万元，但由于种种原因直到8月14日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为(C)元。A、80000 ；B、84800 ；C、81200 ；D、83600

【解析】第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

《新营业税暂行条例》 第十五条 营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

2、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值 200 万元，乙公司的货物价值 150 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司 50 万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（D）。

A.750 元 B.600 元 C.1050 元 D.1200 元

【解析】印花税购销合同包括购和销两方面，合同在书立时产生纳税义务，即使未

能履行纳税义务也已产生。

计算:（200+150+50）万×0.03％＝1200元

3、某企业有原值为 2500 万元的房产，2009 年 1 月 1 日 将其中的 30% 用于对外投资联营，投资期限 10 年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2009 年度应纳房产税（B）。

A.24 万元

B.22.8 万元

C.30 万元

D.16.8 万元

【解析】将房产对外投资固定取得回报不担经营风险要视同出租征房产税。计算：2500×（1-30%）×（1-20%）×1.2%+50×12%=22.8万元

4、甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40％。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2009年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，乙企业新征土地所处地段的土地使用税年税额为2元／平方米。2008年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（C）。

A．甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元 B．甲企业纳税24000元，乙企业纳税17000元 C．甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元 D．甲企业纳税40000元，乙企业纳税12000元

【解析】共同使用土地要按各自使用面积分别征收土地使用税，征用耕地第一年交耕地占用税，从第二年开始征土地使用税。

计算：甲：6000×4=24000元，乙：4000×4=16000元

5、某煤矿9月份对外销售原煤300万吨，销售伴采天然气8万立方米，另使用本矿生产的原煤加工洗煤70万吨，已知该矿加工产品综合回收率为70%，原煤单位税额2元/吨，天然气10元/千立方米。该煤矿9月应纳资源税（B）万元。

A．600 B．800 C．1400 D．1600 【解析】煤矿伴生天然气不征资源税。自用应税产品按移送使用数量计税。计算：（70÷70%+300）×2=800。

6、某民政福利企业共有职工50人，其中残疾职工20人。2009年实现产品

销售收入2000万元，月工资每月均在800元以上。2010年1-6月实现产品销售收入1000万元.职工人数及月收入与上年相同，2010年6月30日，该单位应上缴防洪保安资金（D）元。

A、1.2万元 B、0.6万元 C、1.44万元 D、0.24万元

【解析】防洪保安资金每年6月底前征收上年度应交数。民政福利企业按收入部分予以免征。残疾职工个人予以免征。月收入800元以上的每人每年80元。

计算:（50-20）×80=2400元=0.24万元

7、某房地产公司9月自建商品房一栋，取得商品房销售收入2000万元，其中工程成本900万元，成本利润率10%，该单位9月应缴纳营业税（D）

万元。

A、145 B、127 C、87 D、130

【解析】自建商品房销售要按建筑和销售不动产分别征税。建筑部分按组成计税价格计税。

计算:[900×（1+10%）]÷（1-3%）×3%+2000×5%=130。

8、某物业公司8月收取物业管理费100万元，其中支付电业局电费20万元（业主负担12万元，8万为公用），支付水费10万元，（业主负担8万，公用2万），支付保安工资30万元，该物业公司8月份应缴纳营业税（C）万元。

A、5 B、3.5 C、4 D、2.5

【解析】物业公司代业主支付的费用可以扣除。

计算:（100-12-8）×5%=4。

9、某小型微利企业申报2009年收入总额250万元，应扣除的成本费用270万元，亏损20万元。经税务机关进行评估，其收入总额无法核实，成本

费用核算准确，已知应税所得率为10%，该企业2009年应纳企业所得税

（A）万元。

A、7.5 B、6 C、0 D、5 【解析】核定征收企业所得税中已知成本及应税所得率如何计算企业所得税。核定征收企业不得享受优惠政策。

计算: [270÷（1-10%）×10%×25%=7.5。

10、某企业某月月初资产总额为300万元，负债总额120万元，本月发生如下业务：①向银行借入18万元存入银行；②购买原材料一批，价税合计20万元，款已用银行存款支付，月末已入库。月末该企业的所有者权益总额应为（C）万元。

A.178 B.218 C.180 D.200 【解析】会计恒等式。见《会计基础知识》相关章节。

计算:题中两项业务只涉及资产、负债的变动，所有者权益为300-120=180

11、某企业应付账款总分类账户期初余额为10 000元，明细账分别为：甲、乙、丙三厂。其中：甲厂贷方4 000元，乙厂贷方3 500元，本期又向丙厂购入原材料一批货款2 000元，款未付。则丙厂期末余额为（B）。A.借方2 500元 B.贷方4 500元 C.贷方2 000元 D.借方4 500元

【解析】总帐与明细帐之间的平行登记。见《会计基础知识》相关章节。

计算：期初应付帐款-丙为贷方2500，本期贷方发生2000，故余额为贷方4500元。

12、某公司一台机器使用期满决定报废，该机器原价为500 000元，已计提折旧470 000元，已计提减值准备15 000元，在清理过程中支付清理费用2 000元，残料变卖收入20 000元，不考虑相关税费，该机器的清理净收入是(B)元。

A．18 000 B．3 000 C．5 000 D．-10 000 【解析】固定资产清理。见《会计基础知识》相关章节。

计算：固定资产帐面净值15000元、清理费用2000元计入“固定资产清理”借方，变卖收入20000元计入贷方，贷方余额3000元即清理净收入。

13、某企业2009年1月31日银行存款日记账余额为980 000元，银行对账单余额为1 008 000元，经双方核对查明，是由于下列未达账项所致：

①企业于1月30日从其他单位收到转账支票一张计50 000元，企业已入账，银行未入账。②企业于1月31日开出转账支票购买原材料68 000元，企业已入账，银行未入账。③银行于1月31日收到其他公司汇给企

业的销售款40 000元，银行已入账，企业未入账。④银行于1月31日

扣企业借款利息30 000元，企业未收到银行计息单而尚未人账。该企业

调整后的银行存款实际余额是(D)元。

A．96 200 B．970 000 C．1 018 000 D．990 000

【解析】财产清查。银行存款余额调节表的编制。见《会计基础知识》148页。计算: 企业银行存款日记帐余额98万元，加上银行已收、企业未收4万元，减银行已付、企业未付3万元，调节后的存款余额99万元。

14、某企业2008年相关收入及支出情况如下：营业收入600 000元, 营业成本350 000元,销售费用15 000元, 管理费用20 000元,财务费用18 000元, 投资收益50 000元,营业外收入35 000元 营业外支出12 000元,资产减值损失25 000元,下列关于该企业2008年的营业利润正确的是(B)元。

A．270 000 B．197 000 C．247 000 D．245 000

【解析】利润表。营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-营业费用-财

务费用。见《会计基础知识》21页。

计算: 2008年的营业利润总额=60万-35万-1.5万-2万-1.8万=19.7万

15、甲公司成立时收到某投资者投入的原材料一批，双方确认的价值为100 000元（不含税费），增值税额为17 000元（准许抵扣），甲公司注册资

本为800 000元，该投资者出资占注册资本的10%。甲公司进行账务处理时，应计入资本公积的金额正确的是(C)元。A．20 000； B．0； C．37 000； D．17 000

【解析】资本公积核算内容资本溢价。见《会计基础知识》17页。计算:117000-800000×10%=37000

三、多项选择题（25题，每题1分，多选少选都不计分，共计25分。在每小题列出的备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其大写字母代码填写在括号内。错选、多选、少选或未选均无分）

1、税收的缴纳主体是各种经济活动的主体，经济活动的主体包括从事经济活动的组织与个人，这里的组织包括（ABCD）

A、企业；B、国家机关；C、事业单位；D、社会团体；E、建筑安装项目

【解析】建筑安装项目是建筑安装企业的工程项目，不一定具有独立的民事主体资格，即不一定具有独立缴纳税款的资格，所以不一定能成为税收缴纳的主体。

2、作为政府，对于经济运行过程中可能出现的而自身又难以避免的“市场失灵”，运用的措施有（AB）。

A、在需求过于旺盛时，提高税率，控制需求 B、在需求不足时，降低税率，刺激投资 C、在需求过于旺盛时，降低税率，刺激投资 D、在需求不足时，提高税率，控制需求

【解析】《税收基础知识》P12：税收的作用有四，其中税收是实行宏观调控的重要经济杠杆之一。

3、税制的基本要素包括（AB）。

A、纳税人 B、课税对象 C、纳税环节 D、税目

【解析】《税收基础知识》P59.纳税义务人、征税对象和税率构成税制的基本要素。

4、下列有关国际税收的表达正确的是(AD)。A、国际税收以国际间的经济贸易活动为前提 B、国际税收以国家间内部的经济贸易活动为前提 C、国际税收涉及国家和企业之间的财权利益分配 D、国际税收只涉及国家之间的财权利益分配

【解析】详见《税收基础知识》P222.5、下列项目中属于纳税人权利的是（BCD）。

A、办理税务登记 B、控告检举税务人员违法违纪行为 C、申请减免税 D、委托税务代理

【解析】《税收征管法》的规定

6、税务登记制度包括（ABCE）。

A、设立税务登记 B、变更税务登记 C、注销税务登记

D、迁移税务登记 E、报验税务登记

【解析】《税务登记管理办法》的规定

7、对于下列税收违法行为，税务机关的处理正确的是（BCD）。A、扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下的罚款

【解析】《税收征管法》第六十九条：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

B、纳税人偷税的，由税务机关追缴其所偷税款和滞纳金，并处偷税数额百分之五十以上五倍以下的罚款

C、抗税行为情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款

D、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款

8、一国单方面避免重复征税的方法有(ABCD)。

A、国家间的税收协定 B、扣除法 C、免税法 D、抵免法

【解析】《税收基础知识》P225：国际重复征税及其避免

9、根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：（ABDE）A、申请延期缴纳税款报告；

B、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单； C、现金流量表；

D、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。E、资产负债表； F、损益表；

【解析】《征管法实施细则》第四十二条：纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。

税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

10、税务行政职权具有（ABCD）特点。

A、是以法律为基础的权力 B、是不能放弃的权力

C、是相互制约的权力 D、是以税务行政主体意志为转移的权力

【解析】见《法律基础知识》P22

11、下列行为是具体行政行为有（CD）A、国家税务总局发布《税务行政复议规则》

B、社区组织税法宣传

C、区税务分局到银行对红朝酒店逾期应纳税款进行强制执行

D、稽查局对房地产行业开展稽查行动

【解析】具体行政行为是针对某一具体行政管理相对人实施的性质行为。

12、对于相对人的行政许可申请，行政机关作出的下列哪些处理是正确的？（AC）

A、申请事项不需要取得许可，及时告知申请人不受理 B、申请事项不属于本机构管辖的，直接移送有关行政机关

C、申请材料不符合法定形式的，当场或5日内一次告知申请人需要补正的全部内容

D、如果不予受理许可申请，则出具加盖本行政机关专用章和记明日期的书面凭证，如果受理了许可，则无需出具书面凭证

【解析】《行政许可法》第三十二条：行政机关对申请人提出的行政许可申请，应当根据下列情况分别作出处理：

（一）申请事项依法不需要取得行政许可的，应当即时告知申请人不受理；

（二）申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请；

（三）申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正；

（四）申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理；

（五）申请事项属于本行政机关职权范围，申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照本行政机关的要求提交全部补正申请材料的，应当受理行政许可申请。行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证。

13、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形(ABC)，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。

A、未按照规定的期限缴纳或者解缴税款

B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款

C、未按照规定的期限缴纳滞纳金

D、未按照规定的期限缴纳罚款的

【解析】《征管法》第八十八条：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。

14、按照房产税暂行条例规定，下列属于房产税征税对象的是（BE）。A．工厂围墙

B．企业职工宿舍 C．水塔

D．宾馆的室外游泳池 E．房地产公司出租的写字楼

【解析】房产税的征税对象。工厂围墙、游泳池、水塔属于构筑物，不是房产税征税对象。《税收基础知识》第181页

15、下列关于车船税纳税期限的说法正确的有：(ABC)A、车船税按年申报，一次缴纳

B、我省规定，车船税的纳税期限为当年6月30日之前

C、由扣缴义务人代收代缴机动车车船税的，车船税的纳税期限为纳税人购买“交强险”的当天

D、我省规定，车船税的纳税期限为次年6月30日之前

【解析】车船税相关知识。车船税每年6月前交纳当年的税款。

16、耕地占用税征税范围包括：（ABC）

A．农民占用耕地建房 B．农民占用鱼塘建房 C．占用耕地建飞机场 D．占用耕地建幼儿园

【解析】耕地占用税的征税对象。占用耕地（含水面）建房属耕地占用税征税范围，建幼儿园免税。

17、下列关于土地增值税说法正确的是：(BD)A．建造普通标准住宅出售，按全部增值额计税

B．因国家建设需要依法征收、收回的房地产，免征土地增值税 C．个人改善居住条件转让原自用住房，经税务机关批准，住满3年或3年以上的，减半征收土地增值税

D．个人因工作调动转让原自用住房，经税务机关批准，住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税

【解析】土地增值税税收优惠。《税收基础知识》第166页。纳税人建造普通标准

住宅，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。个人改善居住条件转让原

自用住房，经税务机关批准，住满3年未满5年的，减半征收土地增值税

18、下列关于城建税说法正确的有（AB）A、福利企业缴纳的增值税应交城建税 B、临散户窗口开票缴纳的增值税应交城建税 C、进口产品征收增值税的应同时交城建税 D、出口产品退还增值税的应退已纳的城建税

【解析】城建税税收优惠。《税收基础知识》第172页。海关进口产品征收增值税的不征城建税，出口产品退还增值税的不退已纳的城建税

19、征收文化事业建设费时，下列说法正确的是：（BD）A、文化事业费按娱乐业、广告业营业税的3%缴纳 B、所有的文化事业费都入省金库 C、所有的文化事业费都入市金库

D、文化事业费按娱乐业、广告业营业收入的3%缴纳

【解析】文化事业费征收。《费金业务手册》。

20、地税部门征收社保费的范围是：（BCD）A、国有企业 B、外商投资企业 C、私营合伙企业 D、私营有限责任公司

【解析】地税社保费征收范围。《费金业务手册》。地税部门征收社保费的范围是私营企业和外商投资企业。

21、我国现阶段税制改革的目标要求是（ABCD）A、简税制 B、宽税基 C、低税率 D、严征管

【解析】《税收基础知识》51页。

22、复合会计分录是指（ABD）情形。

A、一借多贷 ；B、多借多贷；C、一借一贷 ；D、一贷多借

【解析】复合会计分录是指多借多贷的会计分录。《会计基础知识》42页。

23、会计计量属性主要包括(ABCD)。A、历史成本 B、重臵成本 C、公允价值 D、现值

【解析】会计要素的计量：历史成本、重置成本、现值、可变现净值、公允价值。

24、下列关于逃避缴纳税款罪表述正确的有（ACD）A、犯罪主体是纳税人或扣缴义务人 B、犯罪主观方面即可以是故意也可以是过失

C、犯罪的客体是刑法所保护的税收征收管理制度以及国家税收利益 D、犯罪的客观方面有采取欺骗、隐瞒手段进行虚假申报或不申报的行为

【解析】《刑法》第二百零一条：“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

“扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。

“对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

“有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。”

25、目前，经确认的地税行政许可项目有（ACD）

A、指定企业印制发票许可 B、拆本使用发票的许可 C、申请使用经营地发票许可、印制有本单位名称的发票许可 D、印花税票代售许可

【解析】见《法律基础知识》P53

四、判断题（15题，每题1分，共计15分。你认为对的在题后括号内打“√”，错的打“×”）：

1.亚当〃斯密的税收原则：平等、确实、简便、效率。（×）

【解析】见《税收基础知识》P20 2.根据征管法及其实施细则的规定，对从事机动车交通事故责任强制保

险业务的保险机构代收机动车车船税的，税务机关应当发放委托代征证书。（×）

【解析】《车船税暂行条例》第十条：规定从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。

3.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（√）

4.纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的执法行为。（×）

【解析】见《税收基础知识》P198

5.法的适用是指国家机关和单位按照法律的规定运用国家权力，制定专门的法律活动。（×）

【解析】法的适用是国家机关及其公职人员依照其职权范围把法律规范应用于具体

事项的活动。

6.根据《行政处罚法》规定，同一个违法行为，违反不同的法律法规，可以依据相应的法律给予罚款。（×）

【解析】《行政处罚法》第二十四条 对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。

7.对违反发票管理法规造成偷税的，按照《中华人民共和国发票管理办法》处理。（×）

【解析】《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第五十五条 对违反发票管理法造成偷税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》处理。

对违反发票管理法规情节严重构成犯罪的，税务机关应当书面移送司法机关处理。

8.纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证，对该违法行为进行税务行政处罚的追溯时效是2年。（√）

【解析】违法《税务登记管理办法》的处罚，按照《行政处罚法》执行 9.税务机关对纳税人的房屋实施查封前，该房屋已经由第三人合法租赁，税务机关可以强制解除承租人的租约，对房产进行查封。（×）

【解析】根据法律原则，不得损害善意的第三人利益。

10.根据《湖南省规范行政裁量权规定》，实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人利益情况下，与当事人依法达成执行和解。（√）

11.证据必须具有真实性、关联性或合法性之一，才能成为定案的依据（×）

【解析】证据必须同时具有真实性、关联性和合法性。《税法基础知识》相关章节。

12、税收的实际负担者，在经济学上也称为负税人。（√）

【解析】纳税义务人与负税人。纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是指税收实际负担者。《税法基础知识》59页。

13、负债和所有者权益都是权益的重要组成部分。（√）

【解析】会计要素。负债是债权人权益。《会计基础知识》22页

14、借贷记账法中“借”、“贷”是记账符号，没有实际意义。（√）

【解析】借贷记帐法。《会计基础知识》40页。

15、企业计提企业所得税，会计分录为：借：所得税费用 贷：应交税金—应交企业所得税（√）

【解析】所得税费用帐户的运用。《会计基础知识》57页。

五、计算题（2题，每题5分，共计10分）

（一）、某软件企业由A、B两个单位投资成立，注册资金1000万元，(其中A占40%，B占60%)。2009年度实现软件销售收入2000万元，收到上年度软件企业增值税返还收入20万元，利润总额600万元。期初“应付职工福利费”账户贷方余额10万元，本年计提14万元，实际发生支出8万元。本年发生工资支出100万元（其中1名残疾职工年工资5万元）。职工教育经

费支出7.5万元，其中学习培训费5.5万元。发生业务招待费15万元。1月1日向A企业借款1000万元用于采购原材料，借期1年，支付全年利息50万元，利息与同期银行利率水平相当。假如该企业其他情况均符合会计核算及税收规定要求，根据题中条件，回答以下问题：

1、该单位2009年允许税前扣除的职工福利费为（C）万元

A、14 B、8 C、0 D、14.7

【解析】企业2008年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2008年及

以后年度发生的职工福利费，应首先冲减上述的职工福利费余额，不足部分按新税法规定（工资总额的14%）扣除；仍有余额的，继续留在以后年度使用。（《企业所得税法实施条例》第四十条、《关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》国税函[2009]98号）

计算：题中实际支出福利费8万元，因年初有10万元余额，所以用余额足够了。2009年税前扣除金额应为0元。

2、职工教育经费支出年度申报时应作纳税调整金额为（D）万元

A、5 B、2 C、2.5 D、0

【解析】软件企业职工培训费可以全额扣除，其余实际发生的职工教育经费按不超

过当年工资总额的2.5%税前扣除。（财税【2008】1号、《企业所得税法实施条例》第四十二条）

计算：5.5万元培训费可以税前扣除，余下2.5万元未超过税前扣除标准可以全额税前扣除。所以年度申报时不需作纳税调整。

3、业务招待费支出年度申报时应作纳税调整金额为（D）万元

A、10 B、1 C、5 D、6

【解析】业务招待费扣除是才用双重标准，取低值。不超过实际发生额的60%，不超过当年销售收入的0.5%。

计算：实际发生15万元，60%为9万元。销售收入的0.5%为10万元。税前扣除金额取低值为9万元，所以纳税调整金额为6万元。

4、利息支出年度申报时应作纳税调整金额为（B）万元 A、0 B、10 C、50 D、25

【解析】企业支付给关联方的利息，接受关联方的债资比例不得超过规定标准（金

融企业为5：

1、其他企业为2：1）。超过部分的利息支出不允许税前扣除。（财税【2008】121号）

计算：A企业在软件公司的投资400万元，债权1000万元，按规定债资比例为2：1，即800万元以内借款的利息可以税前扣除。50×200/1000=10万元不能税前扣除，需进行纳税调整。5、2009年该企业应申报企业所得税（C）万元。A、150.5 B、156.25 C、151.25 D、158.75 【解析】软件企业增值税返还不征企业所得税。（财税【2008】1号）残疾职工工资可以100%加计扣除。（财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知财税[2009]70号）

计算：（600-20+14-5+6+10）×25%=151.25

（二）、2009年12月，湘大王教授出租居住房给学生，约定租期3年，一次性收取租金3万元。当月取得工资收入2500元，获得年终奖9000元。出书取得稿酬收入3000元。根据以上情况，回答以下问题:

1、王教授12月应缴营业税（C）元。A、300 B、900 C、450 D、1500 【解析】个人出租住房减按10%征收个税、免征印花税、土地使用税、在3%税率基础上减半征收营业税、按4%征收房产税（对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按 4 ％的税率征收房产税。）（财税[2008]24号）。

计算：30000×3%×50%=450元

2、王教授出租房屋应缴印花税、房产税、城建税、教育费及地方教育费附加共计（D）元。

A、3802.5 B、1333.5 C、464.5 D、1251.75 【解析】财政部国家税务总局（财税[2008]24号）文件规定。

计算：印花税免征，房产税=30000×4%=1200元；城建税、教育费附加等=450×11.5%=51.75元

3、王教授年终一次性奖金应缴个人所得税（A）元。qaA、875 B、600 C、1425 D、1525 【解析】取得全年一次性奖金个税计算。一是在发放一次性奖金的当月，雇员各项工资性收入小于税法规定的费用扣除标准时，应将全年一次性奖金先减去“雇员当月工资收入与费用扣除标准的差额”，以其余额除以全年１２个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。再用一次性奖金收入减去“差额数”后的余额与确定的税率和速算扣除数计算应纳税额。二是在发放一次性奖金的当月，雇员各项工资性收入大于税法规定的费用扣除标准时，则全年一次性奖金直接除以全年１２个月，按其商数确定适用税率和

速算扣除数。再用该一次性奖金收入与确定的税率和速算扣除数计算应纳税额。（国税发[２００５]９号）

计算：当月工资大于2000元，用9000÷12=750元，确定税率10%，速算扣除数25。9000×10%-25=875元

4、王教授出租住房应缴个人所得税（B）元。A、3000 B、2400 C、6000 D、4800

【解析】财产租赁所得个人所得税计算。以一个月内取得的收入为一次，与出租有关的营业税、城建税、教育费附加、印花税和修缮费用允许税前扣除。住房出租减按10%的税率。（《个人所得税法实施条例》、财税[2008]24号）

计算：[（30000-501.75）×（1-20%）]×10%=2359.86元

5、稿酬收入应缴个人所得税（C）元 A、336 B、440 C、308 D、480

【解析】稿酬所得个人所得税计算。按次计算，税额减征30%。（《个人所得税法实施条例》）

计算：[3000-800）]×20%×（1-30%）=308元

六、案例分析题（2题，第一题8分，第二题7分，共计15分）：

（一）、2008年4 月5 日，灵洪市地税稽查局接到群众举报信，举报某酒店2007 年5 月1日起重新开业了KTV歌厅业务，取得大量营业收入，未申报纳税。接到举报后，灵洪市地税稽查局决定立案调查。2008 年4 月11 日，由市地税局稽查局三名稽查人员组成检查组，对KTV营业情况进行税务稽查。

检查发现该酒店签订了合同，把整个十层KTV歌厅承包给张某个人，酒店只负责收取承包费，由张某自主经营，自负盈亏。同时查明张某负责经营的KTV领取了营业执照，但未办理税务登记，也没申报缴纳任何税收。该酒店也未将有关张某承包经营KTV的情况向主管税务机关报告。

因张某拒绝提供有关财务资料，检查组采用核定应纳税额的方法确定该KTV从2007年5月1日至2008年3 月31 日的应纳税额为110,000元，并认为该纳税人有逃避纳税义务的嫌疑，稽查局查封了KTV负责人张某在灵洪市购买的普通住房，因张某在灵洪市别无住所，检查组允许张某及其家人暂时居住被查封的住房。2008 年4 月13日，灵洪市稽查局给KTV负责人张某下达了税务行政处罚决定书和税务处理决定书，对张某处以应纳税额0.5倍的罚款，罚款55000元，限张某在4 月28 日前缴清税款、滞纳金、罚款。张某不服，向灵洪市中级人民法院提起税务行政诉讼，申请法院撤销稽查局的查封行为、税务处罚决定书和税务处理决定书。

问题：

1、张某KTV存在哪些税收违法行为？

2、税务机关是否可以对张某KTV采用核定应纳税额的方式，确定其应纳税额？

3、被查封的财产是否可以允许纳税人继续使用？

4、税务机关的执法行为存在哪些不当之处？

5、在本案中，该酒店应承担怎样的责任？

6、你认为法院应当如何裁决？

答案要点及简要分析：

1、张某KTV存在下列税收违法行为：

（1）未按规定向灵洪市税务机关办理税务登记。《税收征管法》第十二条规定 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起３０日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。

（2）未按照规定向税务机关办理纳税申报，违反了《税收征管法》第25 条按照《税收征管法》第25 条第1 款规定，应每月向税务机关办理纳税申报，而张某KTV没有办理纳税申报，因此违反了有关税收法律法规的规定。

（3）未按规定缴纳税款，违反了《税收征管法》第31 条规定。按照《税收征管法》第31 条规定，张某KTV应该及时足额缴纳应纳税款，张某KTV没有按照规定的期限足额缴纳税款。

（4）未按规定接受税务机关检查，违反了《税收征管法》第56 条、《实施细则》第96 条规定：“纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，按照《税收征管法》第70 条的规定处罚：

①提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的； ②拒绝或阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复印与案件有关的情况和资料的； ③在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的； ④有不依法接受税务检查的其他情形。

本案中，张某KTV拒绝提供有关材料，在行为上构成了拒绝接受税务机关检查。

2、税务机关可以对张某KTV核定应纳税额。

《税收征管法》第37 条规定，税务机关可以对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。本案中，张某KTV未按照规定办理税务登记。

同时《实施细则》第47 条规定了税务机关核定应纳税额的方法。本案中，税务机关核定应纳税额的方法也是合法的。

3、被查封的房屋可以允许纳税人继续使用。依照《实施细则》第67 条的规定：“对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由被执行人承担。继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用。因被执行人保管或使用的过错造成的损失，由被执行人承担。”本案中，张某的房屋虽然被税务机关查封，但是可以按照规定，允许张某继续使用自己的房屋，并承担保管责任。

4、税务机关在执法过程中，存在着执法不当的行为。（1）采取税收保全措施不当。

按照《税收征管法》第55 条的规定，本案税务机关在税务检查中，可以依法采取税收保全措施，但是办案中税务机关对税收保全措施的实施不当。按照《税收征管法》第42 条的规定，税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。

本案中，张某只有一处住房并且是普通住房，显然不属于税收保全措施的执行范围。税务机关查封张某的住房，属于执法不当。

（2）税务行政处罚不当，违反法定程序。

按照《行政处罚法》第42 条的规定，行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。

《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第3 条的规定，税务机关对公民作出2000 元以上罚款或者对法人或者其他组织作出10000 元以上罚款的行政处罚前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。

本案中，对张某KTV的处罚55000 元，超过了10000 元，纳税人可以要求举行 证，但是税务机关在作出行政处罚决定前没有告知当事人有要求举行听证的权利，直接作出了决定，违反了行政处罚的法定程序。

根据《行政处罚法》第3 条第2 款：“没有法定依据或者不遵守法定程序的，行政处罚无效。”、《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第20 条“对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立；当事人放弃听证权利或者被正当取消听证权利的除外。”的规定，本案中，税务机关的行政处罚决定不能成立。

5、法院裁定撤销税收保全措施、判决撤销税务机关的行政处罚决定。法院判决撤销的主要依据是：

（1）法院裁定撤销税收保全措施的主要依据是：《行政诉讼法》第54 条第2 项的规定：“

（二）具体行政行为有下列情形之一的，判决撤销或者部分撤销，并可以判决被告重新作出行政行为：

1、主要证据不足的；

2、适用法律、法规错误的；

3、违反法定程序的；

4、超越职权的；

5、滥用职权的。”以及《税收征管法》第42 条、第43 条，《实施细则》第59 条的规定。

（2）法院判决撤销税务机关的行政处罚决定的主要依据是：《行政诉讼法》第54 条第2 项的规定，以及《行政处罚法》第42 条、第3 条的规定。

6、该酒店应对张某KTV的应补缴的税款承担连带责任。

根据《实施细则》第四十九条 承包人或者承租人有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向发包人或者出租人上缴承包费或者租金的，承包人或者承租人应当就其生产、经营收入和所得纳税，并接受税务管理；但是，法律、行政法规另有规定的除外。

发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起３０日内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。发包人或者出租人不报告的，发包人或者出租人与承包人或者承租人承担纳税连带责任。

（二）、某县地税局一分局税收管理员于2010年6月开展税源巡查中发现一招牌为“某市旅行社”的经营户没有办理税务登记，上户调查，该户

]称其为“某市旅行社”在该县的门店，已开业1个月，承租私人房产，没有办理营业执照，完全以“某市旅行社”的名义对外开展业务，是报账制单位，收入全额上缴，支出由总公司拨付，发票由市公司提供。该税管员要求其办理税务登记及交纳营业税等相关税费，该户称其不要使用当地发票，又是报账制单位，所以没必要在当地办证交税。假设你就是该税收管理员，请回答如下问题：

1、该纳税人是否应该在当地办理税务登记，依据是什么？

2、依据工作职责，你应该做哪几个方面的工作：

3、假设该门店为“某市旅行社”的分公司，其市公司在地税缴纳企业所得税，对该门店各税种的纳税地点应该如何确认，依据是什么？

答案要点及简要分析：

1、该纳税人是否应该在当地办理税务登记，依据是什么？

企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。该户应该办理税务登记证件。

2、依据工作职责，你应该做哪几个方面的工作：

一是开展纳税服务，宣传税收政策；二是调查核实税务登记事项的真实性，采集纳税人信息，对该纳税人口述情况可以采取记录方式，也可以要求该户填制相关表格，或者提供证明资料等方式，核实是否是该旅行社的分支机构，是否是报账制单位，是否办理了营业执照，开业期间有多少营业收入及客户等；三是规范纳税人行为，下发责令限期改正通知书，责令其限期办理税务登记，责令其在规定的期限内到税务机关办理税务登记并提供规定的资料。并可到工商机关核实其是否办理登记；其后可以责令申报缴纳税款，停止发票使用的违规行为；

3、对该门店各税种的纳税地点应该如何确认，依据是什么？

确认纳税人需要在当地缴纳的税种税目与税率。要求：

1、企业所得税，如果确认为总分机构的，则按照总分机构的规定，先就地预缴，非总分机构则独立缴纳；

2、营业税，营业税条例规定“纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。”，我们省局确认为办理税务登记证的所在地，因此营业税应在当地缴纳；

3、城建税、教育费及地方教育费附加的纳税地点随同营业税在当地；

4、其它税费种根据调查情况确定。

第二篇：2014年全员安全教育考试试题答案

、单位姓名

2014年全员安全教育考试试题

一、填空，请将正确的答案填入括号内。（30分）

1、学校安全工作领导小组全面负责学校安全工作，（）是领导小组组长，其他成员分工负责。领导小组下设安全保卫机构（保卫处），由分管（）的副校长分管。配备一定数量的专（兼）职保卫人员，建立高效规范的学校安全共组网络体系。

2、学校安全工作领导小组应严格履行事故报告制度，及时向上级有关部门报告情况，做到（）分钟内电话口头报告，（）小时内简要书面报告。

3、学校安全管理遵循（）、（）、（）、（）的方针。

4、学校的安全教育应做到放学前（）、每周（）、每月（）。

5、学校保安或门卫要执行（）小时值班制度，建立执勤巡逻和交接班记录（）。

6、（）是学校安全工作的第一责任人，（）是教研组安全第一负责人，（）是所在年级的安全第一负责人，（）是班级安全管理的第一责任人，（）是实验室安全第一责任人，（）是学校图书馆安全工作第一责任人，（）是食堂食品安全第一负责人，（）是宿舍安全和宿舍设备安全使用的第一负责人。

7、（）课前清点人数，发现异常情况应立即上报班主任，课堂上发现学生行为具有危险性时应及时制止、告诫、教育，并与班主任或学生家长及时沟通。课间负责本楼层就近楼梯间，楼层的安全工作。

8、学校教师应当遵守职业道德规范和工作纪律，不得侮辱、（）、（）或者（）学生；发现学生行为具有危险性的，应当及时告诫、制止，并与（）沟通。

9、学校安全管理工作要按照分工协作、（）、归口管理、（）、（）的原则进行，持续抓好各项安全工作。

10、学校有条件的，应当依据保险法的有关规定，参加（）保险。

二、选择题，请将正确答案的序号填到试题后面的括号里。

1、下列哪位国家领导人提出了“人命关天，发展决不能以牺牲人的生命为代价。这必须作为一条不可逾越的红线”的“生命红线观”。（）

A、毛泽东B、江泽民C、胡锦涛D、习近平

2、教师有下列情形之一的，由所在学校、其他教育机构或者教育行政部门给予行政处分或解聘。（）

A、故意不完成教学任务给教学工作造成损失的B、体罚学生，经教育不改的C、品行不良、侮辱学生的，影响恶劣的D、多次叫家长的3、如果触电者呼吸停止或心脏停止跳动，应实行（）和胸外心脏挤压进行急救（）

A、按摩B、点穴C、人工呼吸D、针灸

4、《关于依法惩治性侵害未成年人犯罪的意见》规定一下那种情况认定行为人“明知”对方是幼

女（）

A、知道或应当知道对方不满十四周岁

B、对于不满十二周岁的被害人实施奸淫等性侵行为的C、对于不满十五周岁的被害人实施奸淫等性侵行为的D、对于不满十八周岁的被害人实施奸淫等性侵行为的5、校车随车照管人员应做的工作（）

A、清点学生人数B、帮助学生安全落座

C、帮助学生系好安全带D、确认车门关闭

6、中小学生旷课的，学校应当及时与（）取得联系（）

A父亲B母亲C警察D其他监护人

7、根据《河北省空气中污染应急管理办法（暂行）》分级标准，AQI（空气质量指数）达到什么程度为严重污染（）

A AQI大于或等于201、小于或者等300

B AQI大于300、小于500

C AQI大于500、小于600

D AQI大于600、小于7008、2014年全国安全教育日的主题为（）

A“珍爱生命，安全第一

B、强化安全意识，提升安全素养

C、普及安全知识，确保生命安全

D、普及安全知识，提高避险能力

9、学校事故发生后，应当（）

A、启动应急预案 B、救治伤员C、责任追究 D、避重就轻

10、人们吃了什么可以引起食物中毒()

A、韭菜B、发芽的土豆C、变质的鸡蛋D、未熟的豆角

三、判断对错，请在题目后面的括号里打“×”或“√”。（10分）

1、发生学生伤亡事件，学校可以先调查事件原因经过，再通知家长。（）

2、学校应当合理安排学生的学习时间，小学不超过六小时，中学不超过八小时，大学不超过十小时。（）

3、上课期间，教学大楼大门和晚间宿舍楼的所有大小门可以锁闭。

（）

4、学校门卫要严格落实校门开闭制度，学生上课期间应保持校门关闭。

（）

5、学校在管理职责范围内，发现学生行为具有危险性，但未进行必要的告诫或者制止的，由学校和学生一起依法承担相应的责任。（）

6、未成年人的父母或者其他监护人对未成年人的法制教育负有直接责任。（）

7、对侵犯未成年人合法权益的行为，任何组织和个人都有权予以劝阻、制止或者向有关部门提出检举或者控告。（）

8、职业学校、普通中等学校、小学、特殊学校食堂可以制售冷荤凉菜。（）

9、学生有特异体质或者特定疾病，不宜参加某种教育教学活动，学校知道或者应当知道，但未予以必

要的注意的，造成的学生伤害事故，学校应当依法承担相应的责任。

()

10、中小学校组织大型集体外出活动，可以不经主管的教育行政部门批准。()

四、简答题

1、学生在校发生食物中毒后，应采取哪些方法紧急处置？（6分）

答：食物中毒后的紧急处理三步骤：

2、根据你的工作岗位，按照教育部《中小学校安全工作指导手册》内容规定，你应该遵循的岗位职责是什么？（8分）

3、干粉灭火器的使用方法？（8分）

4、试分析义务教育学校不得开除学生的原因（8分）

五、论述题（共10分）

1、近年来，我市发生多起学生在学校不知情的情况下离校发生伤亡事故，给学校、学生家庭造成重大伤害，请结合工作实际，谈谈学校如何避免此情况发生。

一、填空，请将正确的答案填入括号内。（30分）

1、学校安全工作领导小组全面负责学校安全工作，（校长）是领导小组组长，其他成员分工负责。领导小组下设安全保卫机构（保卫处），由分管（安全工作）的副校长分管。配备一定数量的专（兼）职保卫人员，建立高效规范的学校安全共组网络体系。

2、学校安全工作领导小组应严格履行事故报告制度，及时向上级有关部门报告情况，做到（30）分钟内电话口头报告，（2）小时内简要书面报告。

3、学校安全管理遵循（积极预防）、（依法管理）、（社会参与）、（各负其责）的方针。

4、学校的安全教育应做到放学前（一分钟）、每周（一节课）、每月（一次专题讲座）。

5、学校保安或门卫要执行（24）小时值班制度，建立执勤巡逻和交接班记录（台账）。

6、（校长）是学校安全工作的第一责任人，（教研组长）是教研组安全第一负责人，（年级组长）是所在年底的安全第一负责人，（班主任）是班级安全管理的第一责任人，（实验室管理员）是实验室安全第一责任人，（图书管理员）是学校图书馆安全工作第一责任人，（食堂管理员）是食堂食品安全第一负责人，（宿舍管理员）是宿舍安全和施舍设备安全使用的第一负责人。

7、（任课教师）课前清点人数，发现异常情况应立即上报班主任，课堂上发现学生行为具有危险性时

应及时制止、告诫、教育，并与班主任或学生家长及时沟通。课间负责本楼层就近楼梯间，楼层的安全工作。

8、学校教师应当遵守职业道德规范和工作纪律，不得侮辱、（殴打）、（体罚）或者（变相体罚）学生；发现学生行为具有危险性的，应当及时告诫、制止，并与（学生监护人）沟通。

9、学校安全管理工作要按照分工协作、（条块结合）、归口管理、（党政同责）、（一岗双责）的原则进行，持续抓好各项安全工作。

10、学校有条件的，应当依据保险法的有关规定，参加（学校责任）保险。

二、选择题，请将正确答案的序号填到试题后面的括号里。

1、下列哪位国家领导人提出了“人命关天，发展决不能以牺牲人的生命为代价。这必须作为一条不可逾越的红线”的“生命红线观”。（D）A、毛泽东B、江泽民C、胡锦涛D、习近平

2、教师有下列情形之一的，由所在学校、其他教育机构或者教育行政部门给予行政处分或解聘。（ABC）A、故意不完成教学任务给教学工作造成损失的B、体罚学生，经教育不改的C、品行不良、侮辱学生的，影响恶劣的D、多次叫家长的3、如果触电者呼吸停止或心脏停止跳动，应实行（）和胸外心脏挤压进行急救（C）

A、按摩B、点穴C、人工呼吸D、针灸

4、《关于依法惩治性侵害未成年人犯罪的意见》规定一下那种情况认定行为人“明知”对方是幼女（AB）

A、知道或应当知道对方不满十四周岁B、对于不满十二周岁的被害人实施奸淫等性侵行为的C、对于不满十五周岁的被害人实施奸淫等性侵行为的D、对于不满十八周岁的被害人实施奸淫等性侵行为的5、校车随车照管人员应做的工作（ABCD）。

A、清点学生人数B、帮助学生安全落座C、帮助学生系好安全带D、确认车门关闭

6、中小学生旷课的，学校应当及时与（）取得联系（ABD）

A父亲B母亲C警察D其他监护人

7、根据《河北省空气中污染应急管理办法（暂行）》分级标准，AQI（空气质量指数）达到什么程度为严重污染（B）

A AQI大于或等于201、小于或者等300B AQI大于300、小于500

C AQI大于500、小于600D AQI大于600、小于7008、2014年全国安全教育日的主题为（B）

A“珍爱生命，安全第一B、强化安全意识，提升安全素养

C、普及安全知识，确保生命安全D、普及安全知识，提高避险能力

9、学校事故发生后，应当（ABC）

A、启动应急预案 B、救治伤员C、责任追究 D、避重就轻

10、人们吃了什么可以引起食物中毒(BCD)

A、韭菜B、发芽的土豆C、变质的鸡蛋D、未熟的豆角

三、判断对错，请在题目后面的括号里打“×”或“√”。（10分）

1、发生学生伤亡事件，学校可以先调查事件原因经过，再通知家长。（×）

2、学校应当合理安排学生的学习时间小学不超过六小时中学不超过八小时大学不超过十小时。（√）

3、上课期间，教学大楼大门和晚间宿舍楼的所有大小门可以锁闭。（×）

4、学校门卫要严格落实校门开闭制度，学生上课期间应保持校门关闭。（√）

5、学校在管理职责范围内，发现学生行为具有危险性，但未进行必要的告诫或者制止的，由学校和学生一起依法承担相应的责任。（√）

6、未成年人的父母或者其他监护人对未成年人的法制教育负有直接责任。（√）

7、对侵犯未成年人合法权益的行为，任何组织和个人都有权予以劝阻、制止或者向有关部门提出检举或者控告。（√）

8、职业学校、普通中等学校、小学、特殊学校食堂可以制售冷荤凉菜。（×）

9、学生有特异体质或者特定疾病，不宜参加某种教育教学活动，学校知道或者应当知道，但未予以必要的注意的，造成的学生伤害事故，学校应当依法承担相应的责任。(√)

10、中小学校组织大型集体外出活动，可以不经主管的教育行政部门批准。(×)

四、简答题

1、学生在校发生食物中毒后，应采取哪些方法紧急处置？（6分）

答：食物中毒后的紧急处理三步骤： 1.可服大量的水让中毒物尽快吐出，如果残留物在口中，可用纱布取出。2.如是误食强酸、杀虫剂、漂白剂及不明液体时，不可喝水催吐，要尽快送医。

3.送医时，要将导致中毒的物品带到医院，以便检验。

2、根据你的工作岗位，按照教育部《中小学校安全工作指导手册》内容规定，你应该遵循的岗位职责是什么？（8分）

答：1．明确并履行岗位安全职责，落实学校安全工作的有关要求，做好安全防范工作。2．将安全教育有机渗透到本学科教学内容和教学过程中。3．课前清点学生人数，发现异常情况应立即上报班主任，课堂上发现学生行为具有危险性时应及时制止、告诫、教育，并与班主任或学生家长及时沟通。课间负责本楼层就近楼梯间、楼层的安全工作。4．密切配合班主任开展安全工作，及时将班内的安全问题向班主任反映，协助班主任对学生进行安全教育，妥善处理班级出现的安全问题。5．课堂教学中如遇突发事件或安全问题，及时将学生有序疏散到安全地带并作妥善处理，同时立即向分管领导或校长汇报。6.开展“放学前一分钟安全教育”。每天最后一节课下课前，结合实际提醒学生注意交通安全、防劫防骗、防各种伤害事故等安全事项。7．完成领导小组交办的其他安全工作

3、干粉灭火器的使用方法？（8分）

答：1）、手提干粉灭火器距离起火点5米左右处，在室外使用时，应占据上风方向。2）、使用前，先把灭火器上下颠倒几次，使筒内干粉松动。3）、拔下保险销，一只手握住喷嘴，另一只手用力压下压把，干粉便会从喷嘴喷射出来。4）、用干粉灭火器扑救火灾时，应从火焰侧面，对准火焰根部喷射，并由近而远，左右扫射，快速推进，直至把火焰全部扑灭。5）、使用干粉灭火器应注意灭火过程中应始终保持直立状态，不得横卧或颠倒使用，否则不能喷粉；同时注意干粉灭火器灭火后防止复燃。

4、试分析义务教育学校不得开除学生的原因（8分）

答：《义务教育法》规定不得开除学生，是由义务教育的性质决定的，目的是为保障学生接受义务教育的权利。义务教育是强制性教育，是所有适龄儿童、少

年必须接受的教育，不能因为学生违反学校管理制度，就剥夺学生受教育的权利。在这一点上，义务教育同非义务教育有所不同。非义务教育阶段的学生如果严重违反学校管理制度，学校可给予其开除学籍的处分。

第三篇：税收征管业务考试试题答案

2010年黑龙江省地税系统学习统编教材抽查（业务骨干）考试

征收岗位试卷参考答案及评分标准

第一部分：公共基础（30分）

一、单选题（下列各题所给选项中只有一个符合题意的正确答案，答错、不答或多答均不得分。本部分共20题，每题0.5分，共10分。）

1.B

2.D

3.C

4.B

5.A 6.B

7.D

8.D

9.C

10.A 11.D

12.C

13.C

14.C

15.A 16.D

17.C

18.C

19.B

20.A

二、多选题（下列各题所给选项中有两个或两个以上符合题意的正确答案，答错、不答、少答或多答均不得分。本部分共15题，每题1分，共15分。）

1.ACD 2.ACD 3.AC 4.AB 5.AC 6.AB

7.ABC 8.BCD 9.ABCD 10.ABD 11.ABCD 12.BD 13.CD 14.ACD 15.ABC

三、判断题（正确的在题后括号内划“√”，错误的划“×”。本部分共10题，每题0.5分，共5分。）

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

第二部分：岗位实务（70分）

一、单选题（下列各题所给选项中只有一个符合题意的正确答案，答错、不答或多答均不得分。本部分共20题，每题0.5分，共10分。）

1.B

2.D

3.C

4.D

5.C 6.B

7.D

8.B

9.C

10.D 11.D

12.D

13.B

14.A

15.D 16.C

17.B

18.B

19.C

20.A

二、多选题（下列各题所给选项中有两个或两个以上符合题意的正确答案，答错、不答、少答或多答均不得分。本部分共10题，每题1分，共10分。）

1.ABC

2.ABCD

3.ABD

4.ACD

5.ABCD 6.BD

7.ABC

8.ABC

9.ACD

10.ABD

三、判断题（正确的在题后括号内划“√”，错误的划“×”。本部分共10题，每题0.5分，共5分。）

1.×

2.×

3.×

4.√ 5.√ 6.×

7.×

8.√ 9.×

10.×

四、计算、简答题（本部分共4题，第一题2分，第二题4分，第三题4分，第四题5分，共15分。计算结果保留两位小数。）

（一）计算题（2分）

1.载货汽车2台应缴纳车船税：（10.5+10）×96=1 968元

（1分）2.2010年7月新购置轿车应缴纳车船税：480×6/12=240元

（1分）

该单位应缴纳车船税合计：1 968+240=2 208元

（二）计算题（2分）

1.演讲应纳个人所得税=4 500×（1-20%）×20%=720元

(1分)2.发表论文应纳个人所得税=（3 000-800）×20%×（1-30%）+5 000×（1-20%）×20%×（1-30%）=868元

（1分）3.专利技术应缴纳个人所得税=10 000×（1-20%）×20%=1 600元

（1分）4.集资利息应缴个人所得税： 5 000×20%=1 000元

（1分）合计720+868+1 600+1 000=4 188元

（三）计算题（4分）

方法一：

1.洗车行应缴纳房产税： [800 000/150×120×（1-30%）×1.2%]÷2+[800 000/150×（120-24）×（1-30%）×1.2%]÷2=2 688+2 150.4=4 838.4元（2分）

2.出租部分应缴纳的房产税：1 000×6×12%=720元

（1分）王某当年应纳房产税共计：4 838.4+720=5 558.4元。3.租赁合同应缴纳的印花税：1 000×18×1‰=18元

（1分）方法二：

1.洗车行按房产原值应缴纳房产税：[800 000/150×120×（1-30%）×1.2%]=5 376

元

（1分）2.出租部分应缴纳的房产税：1 000×6×12%-[800 000/150×24×（1-30%）×1.2%]÷2=182.4元

（2分）王某当年应纳房产税共计：4 838.4+720=5 558.4元。

3.租赁合同应缴纳的印花税：1 000×18×1‰=18元

（1分）

（四）简答题（5分）

1.导税服务（0.5分）。引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项；辅导纳税人填写涉税资料.使用自助办税设施,解答纳税人办税咨询（0.3分）。（小计0.8分）

2.全程服务（0.5分）；税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内

征收岗位试卷答案 第1页（共2页）部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理（0.5分）。

（小计1分）(二)回答问题（20分）

3.限时服务（0.5分）；纳税人涉税审批申请材料齐全.符合法定形式，或者申请人按要求1.应缴税费分别为：

(小计5.5分)提交全部补正申请材料的，应当受理申请，并即时办结或限时办结；对申请材料不齐全或者(1)承包工程应纳营业税：10 000 000元×3%=300 000元；

(1分)不符合法定形式的，应当一次性告知申请人需）要补正的全部内容（0.3分）。（小计0.8分）

(2)

自建工程应纳营业税：000 000×

（1+10%）

/（1-3%）

× 3%=68 041.2

4元；

（1分)

4.延时服务（0.5分）；对下班时正在办理的涉税事项，可适当延长工作时间办理完(3)销售不动产业务应纳营业税：5 000 000×5%=250 000元(0.5分)（销售不动产应纳成（0.3分）。

（小计0.8分）营业税及附加在发票代开环节缴纳(0.5分)

(1分)5.预约服务（0.5分）；根据纳税人的合理需求，办税服务厅可与纳税人约定适当时(4)应纳城市维护建设税：(300 000+68 041.24+250 000)×7%=43 262.89元

(0.5分)间办理涉税事项（0.3分）。

（小计0.8分）

(5)

教育费附加

:(300 000+68 041.24+250 000)×

3%=18 541.24元

(0.5分)6.提醒服务（0.5分）。及时提醒纳税人在法定时限内履行纳税义务或告知纳税人相(6)地方教育附加:(300 000+68 041.24+250 000)×1%=6184.12元

(0.5分)关的税收政，避免纳税人因工作疏忽或不了解税收政策变化而受到不必要的行政处罚(7)应纳企业所得税:(10 000 000+5 000 000)×8%×25%=300 000元

(1分)（0.3分）。

（小计0.8分）2.办理延期申报：

(小计6.5分)(1)纳税人应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，填写《延期申报申请

五、综合题（本部分共2题，第一题10分，第二题20分，共30分。计算结果保留核准表》，提供上期的纳税申报表复印件及相关资料。

(2.0分)两位小数。）

(2)办税厅人员审核后传递给税源管理部门进行实地调查，签署意见，报主管领导审(一)回答问题（10分）

批。

(1.0分)1.7月份发生的业务收入应缴税费分别为：

(小计2分)(3)办税厅人员接收经领导审批的《延期申报申请核准表》等资料，批准的，制作《核(1)营业税：32 800×5%=1 640元

（0.2分）准延期申报通知书》传文书受理岗通知纳税人领取或传税源管理部门送达纳税人，并告(2)城建税：1 640×7%=114.8元

（0.2分）之其在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准(3)教育费附加：1 640×3%=49.2元

（0.2分）的延期内办理税款结算。

（3.0分）(4)地方教育附加：1 640×1%=16.4元

（0.2分）(4)不予批准的，将资料返给纳税人，告之其履行正常申报程序。

（0.5分）(5)企业所得税：32 800×12%×25%=984元

（0.2分）评分标准：流程及要点全部答出的，得满分；办理流程表述基本正确的，得3分；(6)房产税：1 800 000×（1-30%）×1.2%÷12×1=1 260元

（0.5分）回答不全面的，按采分点给分；未答或回答不正确的，不得分。(7)土地使用税：720×8÷12×1=480元

（0.5分）3.自愿采取财税库银横向联网电子缴库方式的纳税人，必须由企业与主管地税机关、2.注销登记流程：

(小计8分)纳税人开户银行三方签订《授权划缴税（费）款协议书》（简称《三方协议》）后进行网(1)综合服务窗口审核资料齐全（后辅导其填写《注销税务登记申请审批表》（一式两上申报缴税。

(小计2分)

份，一份待办结后交纳税人，一份归档），制作《税务文书领取通知单》一式一份交该纳4.该企业发生销售不动产行为应向主管地税机申请代开发票。需提供《代开发票申税人。同时填制《征管资料传递单》附《注销税务登记申请审批表》及所有资料传递给请表》、税务登记证（居民身份证或其他合法有效身份证件）、付款方（或接受劳务服务稽查部门。

（1.7分）方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价金额等出具的书面确认证明及其他资料。

(2)稽查人员进行清算并在《注销税务登记申请审批表》签署意见后附《征管资料传(小计2分)递单》传递给办税厅综合服务窗口。

（1分）

5.还应提醒纳税人申报缴纳房产税)、土地使用税、土地增值税、印花税，代扣代缴

(3)综合服务窗口人员清缴纳税人的税款，同时辅导纳税人填制《发票缴销登记表》，缴个人所得税；缴纳社保费、工会经费、残疾人保障金以及由地税机关代征的其他规费，销发票、《发票领购簿》。并在《注销税务登记申请审批表》签署意见，报办税服务厅负责人提醒纳税人注意申报纳税期限，逾期将受到的处罚。

(小计4分)签署意见，经主管局长批准后，综合服务窗口人员录入注销税务登记信息；缴销税务登记证评分标准：提醒除上述事项以外的与纳税人办税有关的其他事项的，给1分。正、副本；制作《注销税务登记通知书》(本表一式一份，交纳税人）。

（2.9分）

(4)综合服务窗口人员通知纳税人凭《税务文书领取通知单》领取《注销税务登记通知书》、《注销税务登记申请审批表》。

(1分)(5)综合服务窗口人员填制《征管资料传递单》将《注销税务登记通知书》、《注销税务登记申请审批表》，传档案室归档。

(1分)(6)注销登记手续属于限时办结事项,应在22个工作日内办结。

(0.4分)

征收岗位试卷答案 第2页（共2页）

第四篇：银川市金凤区地方税务局文明礼仪知识竞赛试题答案

文明礼仪答案

一、选择题

1.礼仪是人们在社会交往活动中以建立和谐关系为目的的各种约定俗成的行为准则与规范。它包括礼貌、礼节、仪表、仪式、礼仪器物等。

2.礼仪的基本原则有遵时守约、真诚适度、公平对等、宽容自律、重习俗。

3.个人的基本礼仪主要包括仪表、仪容、仪态、言谈。

4.“希尔顿式”的微笑是以康纳·希尔顿的名字命名的一种微笑方式。要求嘴角外展，露出上面的八颗牙齿，眉开、眼笑。

5.微笑的四要：一要口跟鼻眉肌结合，做到真笑。二要神情结合，显出气质。三要声情并茂，相辅相成。四要与仪表举止的美和谐一致，从外表上形成完美统一的效果。

6.男士坐姿的标准式要求：上身挺直，两手自然放在两腿或扶手上，双膝并拢，小腿垂直落于地面，两脚自然分开成45度。

7.走姿的基本要求：面朝前方，双眼平视，头部端正，胸部挺起，背、腰、膝要避免弯曲，全身看上去成一条直线。

8.使用手势夸奖对方时，要求：伸出右手，翘起拇指，指尖向上，指腹面向被夸奖的人，将右手拇指竖起来反指向别人，就意味着自大或藐视。

9.鼓掌表示欢迎、祝贺、支持时，右掌心向下，有节奏地拍击掌心向上的左掌。

10.男性公务员应保持面部清洁，发长要求前不过眉、侧不过耳、后不触及西服领，不蓄胡须，不留大鬓角。

11.对待上级应服从命令，维护威信、以礼相待、不得越位。

12.对待下级应注意：平等、尊重、公正、体贴。

13.办公电话应在铃响三声之内接起，通话时间一般不超过三分钟。

14.汇报工作时，应遵守约定，态度认真，内容严谨，通情达理。

15.听取汇报时，应认真倾听、有问必答、适当提问、以礼相待。

16.办公电话应选择在早8点-晚5点之间，并且避开临下班的时间，中午休息时不要给对方打电话，私人电话应选择

在早8点之后-晚9点之前。

17.会议文件一般根据会议议题来准备，文件通常在第一页左上角写上会议名称，一般称“××会议文件”。

18.西餐的“十要”指：要衣着考究，要正襟危坐，要举止高雅，要慎用餐具，要吃相干净，要礼待主人，要照顾宾客，要尊重侍者，要积极交流。

19.宁可正而不足，不可邪而有余。

20.粉色康乃馨象征：热爱、美丽。

二、选择题

1、下面关于握手礼的选项哪一项是错误的？（Ｄ）

2、下面的哪一项不属于自我介绍的礼仪？（Ｃ）

3、接受礼品时的哪项礼仪规范是正确的？（Ｂ）

4、网络交流应注意哪些方面的礼仪？（Ｂ）

5、交换名片时应注意哪项礼仪？（B）

6、参加宴会时下面哪种情况是正确的？（Ｄ）

7、怎样做符合使用移动通讯工具的礼仪？（Ｃ）

8、下面对参加舞会的要求哪项是错误的？（Ａ）

9、下面关于舞会的礼仪哪些是错误的？（Ｂ）

10、下列到医院探望病人时错误的礼节？(Ａ)

11、建立和睦的邻里关系不合适的是？(Ｃ)

12、在正式场合下握手错误的一项是：(B)

13、同事之间相处应注意什么礼仪？(A)

14、以下关于办公室人员的礼仪哪项是错误的？(D)

15、在办公室电话的使用上，下列哪项是不符合礼仪要求的？(D)

16、小型会议排列的礼仪要求错误的是？(D)

17、关于大型会议的座次安排原则哪项是正确的？(B)

18、会客时座次安排应讲求什么原则？(D)

19、谈判时座次安排的原则哪些是不正确的?(C)20、签字仪式的座次安排原则是：(B)

21、接待人员引导来访客人时，以下选项哪项是错误的：(D)

22、乘坐车辆的座次顺序哪项是错误的？(B)

23、悬挂国旗的礼仪不符合规范的是？(C)

24、日常涉外交往中哪项是不合礼节的？(B)

25、国际上常用的见面礼节哪项是错误的？(B)

26、用餐中暂时离开时，怎样摆放刀叉是正确的？(A)

27、女主人将餐巾放到自己座椅的椅面上，意味着：(B)

28、搭乘飞机时，哪些礼节是不正确的？(C)

29、上下楼梯时哪项是错误的？(D)30、在图书馆除了保持安静外还应遵循哪些礼仪要求？(A)

第五篇：城建监察大队业务考试试题答案

城建监察大队业务考试试题答案

一、选择题

01——05A C C C B06——10 C A A C D

11——15A D A D A16——20 D C D C D21——25A B B A A

二、填空题1、1996年10月1日

2、陈述权申辩权行政复议行政诉讼

3、法定职权

4、改正限期改正

5、七

6、法定依据不遵守法定程序

7、查封施工现场强制拆除

8、限期拆除1倍

三、判断题

01——05 ×√××√06——10 √×√×√

四、简答题

1、什么是行政处罚。

是指行政主体依法对行政相对人的行政违法行为所给予的行政法律制裁。

2、行政处罚的种类。

答：

1、警告；

2、罚款；

3、没收非法财物和没收违法所得；

4、责令停产停业；

5、暂扣或吊销许可证、暂或吊销执照；

6、行政拘留；

7、法律、行政法规规定的其他行政处

3、制定和实施城乡规划应当遵循哪些原则？

1、城乡统筹、2、合理布局、3、节约土地、4、集约发展

5、先规划后建设的原则，4、《城乡规划法》第六十四条内容。

未取得建设工程规划许可证或者未按照建设工程规划许可证的规定进行建设的，由县级以上地方人民政府城乡规划主管部门责令停止建设；尚可采取改正措施消除对规划实施的影响的，限期改正，处建设工程造价百分之五以上百分之十以下的罚款；无法采取改正措施消除影响的，限期拆除，不能拆除的，没收实物或者违法收入，可以并处建设工程造价百分之十以下的罚款。