财务公司模式与资金管理中心模式利弊探讨

第一篇：财务公司模式与资金管理中心模式利弊探讨

财务公司模式与资金管理中心模式利弊探讨

激烈的市场竞争，使企业内部财务资金管理理念、管理模式、管理手段正面临着严峻的挑战，企业资金管理过程中普遍存在着使用分散、效率低下、体外循环等突出问题。传统的企业财务管理体制、资金运作方式、监管手段等方面的弊端愈加突出。尤其是很多大中型企业集团，由于下属成员企业多，分布广，产业链条长，内部业务板块之间、关联企业之间的交易和资金支付频繁，涉及资金规模大，企业账户监管难度大。账户的分散管理容易造成集团资金沉淀现象严重，存贷双高，不利于发挥集团资金整体规模优势，也降低了资金使用效率。因此，实行资金集中统一管理，全面提高企业资金管理水平就显得尤为重要。

实行资金集中统一管理有两种模式：一是设立财务公司，这是目前很多大型企业集团所选择的模式。根据财务公司协会的统计数字，现在全国已经成立了一百多家财务公司。另一种模式是设立资金管理中心（或称为资金结算中心、内部银行），作为集团公司的一个职能部门。以前资金管理中心调剂成员企业资金这一做法的合法合规性一直倍受争议。根据最新《企业财务通则》第二十三条的规定：企业集团可以实行内部资金集中统一管理；根据《关于印发＜企业所得税若干业务问题规定＞的通知》（大国税函［2010］20号）的规定：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除；最高法院《关于依法妥善审理民间借贷纠纷案件 促进经济发展维护社会稳定的通知》规定：民间借贷的利率可以适当高于银行的利率，在银行同类贷款利率的四倍以内受法律保护。由此可见，资金管理中心虽然不是金融机构，但是根据这些相关法律规定，资金管理中心利用资金集中管理后形成的资金沉淀向成员企业贷款是有法律依据的，集团公司通过设立类似“资金管理中心”的机构对成员单位的资金实行集中管理的合法性已得到认可。

一、两种模式的基本功能和业务范围

（一）财务公司

财务公司是指依据《中华人民共和国公司法》、《企业集团财务公司管理办法》设立的、以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的、为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。多年来财务公司为本企业集团深化体制改革、促进企业集团的资金集约化管理、增强内外部融资功能、优化产业结构、提高企业的竞争实力立下汗马功劳。财务公司在为企业集团发展的同时自身也有了长足的发展，在企业集团的经营活动中起到了举足轻重的作用。

财务公司业务范围：

1、结算：办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计，协助成员单位实现交易款项的收付。

2、融资：经批准发行财务公司债券，同业拆借。

3、投资：办理集团成员单位产品的消费信贷、融资租赁、买方信贷，有价证券投资，金融机构投资和集团成员单位股权投资等。

4、中介：办理成员单位委托投资和委托贷款，承销成员单位企业债券，咨询、代理、担保、信用签证等。

（二）资金管理中心

资金管理中心是随着企业集团管理需求应运而生的内部资金管理机构，企业集团通过资金集中统一管控平台，挖掘资金潜力，整合信贷资源，降低财务费用，控制资金风险，提高资金效率，促进集团公司整体管理水平和管理效率的提升。对外是企业与政策性银行、商业银行等金融机构之间的纽带和桥梁，充分挖掘集团筹融资潜力，保障资金来源及流动安全性；对内资金管理中心的职能是提供集团内部的结算服务和资金余缺调剂。

资金管理中心的业务范围：

1、吸收成员单位的存款；

2、对成员单位办理贷款；

3、为成员单位办理结算业务；

4、办理成员单位之间的委托贷款及委托投资；

5、对成员单位提供担保（以集团公司名义）；

6、对金融机构的股权投资（以集团公司名义）；

7、有价证券投资（以集团公司名义）；

对于担保、投资等业务，资金管理中心不能直接办理，但可以集团公司的名义开展以上业务。总体而言，财务公司的业务范围要大于资金管理中心，就资金集中管理而言，二者功能基本相同。对要实行资金集中统一管理的企业集团而言，两种模式均可以选择，但各有利弊。

二、财务公司具有的优势

1、法人主体资格。成立财务公司，领取金融许可证和营业执照后，可以以合格的经营者吸收成员企业（包括集团下属上市公司）的存款、发放贷款以及从事其他金融服务，自主开具利息、手续费票据。财务公司作为独立的法人，具有完备的治理结构，遵循商业化、市场化方式运作，不需要企业集团过多的行政干预，其独立性、稳定性、规范性优于资金管理中心。而资金管理中心仅仅是企业集团的内部管理机构，不具有法人地位，很多业务的开展需要以集团公司的名义进行。

2、健全的金融服务功能。经过批准，在融资方面，财务公司可以发行财务公司债券、进行同业拆借；在投资方面，可以办理集团成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁；在中介方面，承销成员单位的企业债券、对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务等，还可以办理电子银行承兑汇票业务。这些都是资金管理中心无法办理的。

目前，银监会对财务公司开展业务的范围限制较多，但从未来发展趋势来看，这些限制将逐步放开，业务范围将比资金管理中心越来越大。

3、拓宽融资渠道、节省集团财务费用。财务公司可以为集团拓宽融资渠道。一方面，财务公司可利用接触面广，融资渠道多的优势，加强与金融机构的联系，方便的为企业集团通过同业拆借、发行债券等方式直接融资。另一方面，财务公司还可代理集团发行、兑付融资债券，为企业集团筹集大量资金，减少筹资中间费用。

4、控制资金风险，合理配臵资金资源。资金管理中心对内发放的贷款采用传统的行政审批模式，对成员企业信用风险、经营风险、流动性风险把握的市场化程度还不高，授信审批缺乏制度化设计，此外，贷款发放后跟踪监管的人手、力度均显不足。财务公司要接受银监会全面监管，如同商业银行一样贷款要接受审查批准，报送各种材料，包括成员单位的资信情况、贷款风险评估情况等。按照前、中、后台分立的原则，各部门各司其职，既可以加强风险防范能力，也能提高对成员企业的掌控力，避免因个别成员企业出现风险而影响整个集团的资金链。充分利用市场机制，解决集团内资源的战略分配问题，使有限的资金资源能更有效的投入到符合集团战略发展方向的项目、业务中去，有力支持有关成员单位的发展，从而实现集团公司整体利益的最大化。

5、提升企业形象。按照《企业集团财务公司管理办法》的规定，要设立财务公司，在资产规模、营业规模、盈利能力、产业范围和集团未来战略规划、行业定位、经营发展以及现金流增长、企业的管理水平、风险控制能力、资金管理经验等诸方面均需要满足一定条件，设立门槛较高。目前成立财务公司的都是国内知名度很高的央企、省级企业或是在某一领域具有代表性的大型企业集团。由于银监会对财务公司总量控制的原则，财务公司牌照资源十分稀缺，即便企业完全符合申请设立财务公司的全部条件，也未必能够顺利获批。因此，能够设立财务公司，从侧面反映了企业规模、经营发展能力等，有助于提升企业形象。

三、资金管理中心具有的优势

1、设立成本较低。设立财务公司需要满足一系列条件，历经数年时间，耗费大量人力物力。而资金管理中心作为企业集团的一个职能部门，不需要太多的设立成本，并且手续简便，很快就能投入运营当中。

2、运营环境宽松。资金管理中心作为集团公司的一个部门，运作有较大的灵活性，而财务公司的经营运作必须全面接受银监会的严格监管。银监会对财务公司制定有一系列的监控指标，包括：资本充足率、拆入资金比例、担保比例、证券投资比例、长期投资比例、自有固定资产比例等，财务公司对单一股东发放贷款余额超过财务公司注册资本金50%或者该股东对财务公司出资额的，应当及时向中国银行业监督管理委员会报告。可见，财务公司的各种投资、贷款均有严格的限制。

此外，财务公司对金融机构股权投资、有价证券投资，还需要满足一定条件，资金管理中心可以以集团的名义直接开展此项业务。

3、运营成本低。财务公司要按照实收资本和资产总额的一定比例向银监会缴纳机构监管费和业务监管费，需要向财务公司协会缴纳一定的会费，需要支付中介机构审计费，资金管理中心不存在这些费用。财务公司按公司制运作，需要按银监会的规定设臵相应的部门，人员比资金管理中心要多，人工成本也高。

4、不需要缴纳存款准备金。资金管理中心不需要缴纳存款准备金，而财务公司按照《企业集团财务公司管理办法》四十三条规定，应当按中国人民银行的规定缴存存款准备金。这部分存款准备金无异于冻结了财务公司相当一部分流动资金，导致结算资金紧张、信贷资金减少，用于投资的资金更难以保证，而这些资金管理业务和金融业务都是公司作为集团内部金融机构的重点业务，也是公司的立身之本。上交存款准备金造成财务公司的潜在效益损失，降低了资金集中效果。

由于存款准备金这一资产的低效性，成员企业很可能大幅缩减在财务公司存款规模，造成财务公司资金集中度大幅降低，资金来源逐渐萎缩，可用于贷款的资金数量减少，将导致成员企业从外部金融机构直接融资，这样一来，增加了外部融资风险，也加大了资金成本，有可能走回到成员企业“各自为政”的老路上。

5、具有税赋优势。成立财务公司对集团来说，还会增加税赋，尤其是合并纳税的企业集团或享受优惠税率的企业集团。由于财务公司是独立法人，须按照金融企业缴纳所得税，势必增加了集团企业的税赋。资金管理中心的这部分收益由集团合并，盈亏相抵后纳税。目前许多大型企业集团本部除了投资没有经营业务，剔除投资收益集团本部一般亏损，所以不需要纳税。

6、存贷款利率灵活。国家推行利率市场化改革，将金融机构存款利率浮动区间的上限调整为基准利率的1.1倍，将金融机构贷款利率浮动区间的下限调整为基准利率的0.8倍。即便如此，财务公司在存贷款利率方面也没有资金管理中心灵活，资金管理中心只要在央行贷款基准利率4倍以内，都是受保护的。因此可以给成员单位更高的存款利率或更低的贷款利率，以提高成员单位参与资金集中统一管理的积极性。

7、具有资金管控功能。财务公司作为集团公司的子公司，不具有任何行政权力，它不能干预企业集团其他成员单位的经营管理，基本不具备对成员单位的管控能力。资金管理中心除资金结算职能外，还承担依据资金预算对成员单位的监督管理、风险控制和指导服务等职能，有利于集团公司强化对下属子公司的日常管控。

四、总结

随着企业集团的发展，如何加强资金管理成为企业至关重要的课题。各家企业集团应当认识到，并不是只有成立了财务公司才能实现对集团企业的资金进行集中管理。成立财务公司应当是那些资金集中管理比较好的、资金富裕的企业集团，开通财务公司主要是扩大其资金运作功能，财务公司作为企业集团内部金融机构，应当是为了推进产业资本与金融资本融合，实施资本运营战略，实现其金融功能；相反，如果仅仅是进行资金集中统一管理，设立资金管理中心可能是大多数企业集团最好的选择。应当将资金集中管理这些财务公司初级阶段的功能放在资金管理中心去做，许多集团公司花大力气成立的财务公司还在做资金管理中心的工作就显得浪费。总之，财务公司和资金管理中心各有利弊，企业集团应当根据自身实际情况、所处发展阶段以及战略目标确定采用哪种模式，监管机构也应当对需要加强资金管理的企业集团进行引导，促其做出合理选择。

江苏省农垦集团有限公司

郑书胜

第二篇：探讨集团财务公司资金归集模式

探讨集团财务公司资金归集模式

【摘要】 文章首先对大型集团公司组建财务公司现状及存在的问题进行了深入的探讨;其次对财务公司的作用进行简要的介绍,从其功能、核心职能方面进行了阐述,说明了财务公司是担当大型企业集团资金管理的有效途径;再次就财务公司资金规模的范围及四种资金归集模式进行了具体的论述;最后,对财务公司的发展前景作了前瞻性的展望。

【关键词】 财务公司;资金集中管理;资金归集模式

企业集团是指以资本为主要联结纽带的母子公司为主体,以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体。许多大集团公司为了推进集团内部产融结合,增强企业核心竞争力,实现集团整体效益最大化纷纷组建了集团财务公司。如何通过资金归集模式有效提高集团财务公司资金归集力度是财务公司的工作重点。

一、大型集团公司组建财务公司现状及存在的问题

从财务公司二十多年的发展历程来看,财务公司在企业集团化发展的过程中,担当着十分重要的历史使命,成为企业集团进行资金管理、资源配置和风险控制的统一运作平台。近年来,国务院国资委多次强调要将财务公司作为集团资金运作平台,提升企业集团化管理水平。目前国务院国资委管理的48家千亿元以上的企业集团已有33家设立了财务公司,不少地方国资委管理的企业集团、民营集团也在积极申请并设立了财务公司,已设立的财务公司也良莠不齐。有的财务公司业务发展蒸蒸日上,企业不断壮大,而有的财务公司资不抵债,面临着被兼并或破产的境地。

二、财务公司的基本功能

2004年12月中国银监会主席刘明康在企业集团财务公司市场准入培训班的讲话中指出,“财务公司是服务于集团内部的金融机构,核心功能是资金集中管理。财务公司的效益来自于两个方面,一是对集团的贡献和效益;二是财务公司直接创造的经济效益”。2009年中国银监会副主席蔡鄂生在中国财协七届一次大会上指出,财务公司的核心功能和职能,首先是如何围绕集团现金池归集、筹集和运用资金,这是财务公司发展的基础,办好财务公司离不开这个基础。综合看来,监管部门对财务公司的定位主要体现在财务公司是集团资金运作的平台,要发挥财务公司在企业集团资金集中管理中的作用。财务公司作为专业的财务金融平台,既是集团公司的资金监管中心,又承担着企业集团账户管理、资金结算、票据管理、融资管理和资金监控等职能作用。

三、财务公司实施资金归集的范围

目前采取资金结算和集中控制的上百家集团公司共同面临的问题是:无论何种股权结构、何种层级的公司均采取至下而上、一概集中,其中如TCL、春兰、美的、中国移动通信等。集团公司控制力度大,财务公司可对全资控股和分公司的资金实行全部集中,以便于统一筹划和监控,体现集团行使的直接控制权。但对集团公司内一些参股或控股的子公司,或尽管控股但改制上市的公司,它们是属于具有独立法人资格的公司,是以自己的经营与资产对其盈亏负责,承担独立的民事责任。如果子公司一切听命于集团公司,采取集中资金的办法,由于集团公司指挥失误造成的投资失误,导致子公司亏损或破产,集团公司是否承担子公司的破产责任?企业集团公司与子公司在法律上的权利和责任界限到底是什么?国外大的跨国集团公司已广泛采用资金、债务、投资等高度统一的管理模式,即“统收统支,收支两条线”。其核心是各子公司和分公司的收入、支出完全由公司总部统管,子公司或分公司只是成本中心,这种产业特征决定了集团公司的组织形式以总公司下辖分公司为优,以求得投资与决策执行的高效。但有些集团公司是先有子上市公司,然后划归母公司、母公司再上市这种相当少见的资本运作,集权的前提是将已上市的子公司收编为分公司。只有这样,才能从制度安排上保证资金集中控制的到位。否则如果对已上市的控股公司采取成本中心的模式进行资金集中就会产生制度上的问题。不过对参股和控股子公司的资金控制可采取另一种处理方式,即通过在董事会议案中投票表决来决定资金投向和使用,或通过审查公司现金流动状况等方式达到间接监控目的。

四、财务公司资金归集模式的选择

资金的结算中心与集中控制是集权体制下的首选模式,由于其对资源的高效配置,出资者实现资金的有效监控等功能早已被中外企业所广泛运用。但资金的结算和集中绝非简单、武断之事,事关企业内部控制制度、组织、流程以及与外部环境的配套和建设等一系列制度安排,因而不同结算模式的运行会出现企业控制目标与结果的巨大差异。

财务公司资金归集模式必须能够有效地归集资金,这样财务公司才能进一步对资金计划、使用、控制、稽核及奖罚的全过程实行集中管理。纵观各集团财务公司的资金归集模式各有千秋,财务公司应该根据集团管理模式选择、构建适合本公司实际状况的模式,这样才能真正发挥财务公司在调配资源、控制集团风险中的特殊作用。

(一)普通模式

财务公司每日日末将成员单位的“收入结算户”、“支出结算户”、“收支结算户”归集到成员单位在财务公司开设的账户。次日将“支出结算户”、“收支结算户”上收资金返还到成员单位在商业银行开设的账户。对于成员单位的“支出结算户”和“收支结算户”由财务公司按实际情况核定备付额度。备付额度指日末留在成员单位账户不归集到财务公司的资金,以备成员单位急用。每日终了,超过备付额度的部分,自动归集到该单位在财务公司开设的账户,次日返还;备付额度不足的,成员单位在财务公司存款充裕的情况下,予以补足;备付额度由财务公司依据实际情况变化定期作出调整。

选择这种运行模式会发现:备付额度只反映了成员单位最低用款额,保证日末如有资金流出时成员单位账户不会发生顶票或退票现象。但是沉淀在源头的资金增多,造成财务公司资金回笼不畅。成员单位需用款时,仍需再提交用款指令和对外付款指令。这样成员单位每一笔付款均需要通过财务公司进行,业务量集中在财务公司。但这种模式对成员单位的资金监控更加严格,能够有效地通过预算

管理控制成员单位的资金,促进企业预算管理、资金监控能力的提升。

(二)资金限额模式

为进一步有效归集、合理使用集团内资金,减少资金流转环节,提高资金使用效率及效益,在运行模式一的基础上提出了核定成员单位资金限额的模式。资金限额指财务公司次日返还或补足成员单位在商业银行开设的“支出结算户”及“收支结算户”(以下简称账户)的最高额度。财务公司根据成员单位在商业银行账户资金使用情况及财务公司资金状况,核定资金限额。日末财务公司将各成员单位的账户余额留存备付额度后归集到财务公司账户,财务公司次日按资金限额返还或补足。成员单位在财务公司资金不足限额时,按前日上收资金返还。财务公司对不经常发生业务的成员单位,每日不返还资金,成员单位需要用款时向财务公司提交指令办理。资金限额如不能满足成员单位当日资金需求时,成员单位可向财务公司提交指令办理。工资、税金、电费、运费等大额资金用款需提前一天提交指令,次日办理。成员单位要合理安排支出,及时掌握各账户支付情况,避免退票的发生。

选择资金限额的模式可有效地控制成员单位在银行的留存资金,使得财务公司这个蓄水池作用得到很好的发挥。但这样财务公司每日早晨必须将成员单位的资金限额在第一时间下拨,以此保证成员单位用款及时。由于实行资金限额模式毕竟是要将资金下拨到成员单位在商业银行的账户,并且成员单位资金用量不确定,有部分下拨资金或许不用,但会有超出限额提交的用款指令,这样就会影响财务公司掌握资金的力度。

(三)零余额管理模式

对于有稳定资金来源的成员单位,在商业银行(以下简称银行)开设的“支出结算户”和“收支结算户”(以下账户均指这两种账户),财务公司实行“零余额管理”。

“零余额管理模式”指在成员单位存入财务公司资金充裕的情况下,成员单位日间可通过银行在核定的透支额度内办理正常对外付款业务,日末银行与财务公司结算,账户清零。财务公司根据成员单位在财务公司存款情况及月度资金计划,核定成员单位的日间可透支额度,经审批后执行。财务公司按照核定的账户可透支额度冻结成员单位的“活期存款”账户金额,避免成员单位透支现象的发生。日末银行与财务公司结算时,财务公司核减成员单位的“活期存款”账户余额。如“活期存款”账户余额不足支付,可办理有关审批手续后,从冻结资金中支付。财务公司应于次日早9:00前通知银行及成员单位暂停或减少成员单位透支额度(程序同上)。如成员单位“活期存款”账户资金充裕后,则恢复正常可透支额度,财务公司按规定时间通知银行及成员单位。财务公司在银行存款账户余额低限为各成员单位在该直联银行的透支额度之和。日末财务公司应根据账户透支额度及成员单位预提的用款指令合理安排头寸,确保资金及时到位。

选择“零余额管理”模式最大限度地减少了资金的流转和沉淀,加大了财务公司归集资金的力度,为财务公司在企业集团资金集中管理中起到最大作用。

(四)代理行模式

代理行模式指成员单位需要对集团外支付款项时,可由成员单位提交对外支付指令,经财务公司审核后直接对外支付。这种模式贯穿于上述三种结算模式之中,它的优势在于成员单位可以不经过商业银行在本单位直接完成对外支付,可

节约成本、提高工作效率及资金周转率。

综上所述,作为专门服务于集团公司的金融机构,财务公司应借集团公司发展壮大之东风,根据集团公司整体经营管理模式和方向,切合本单位实际情况,设计更加科学、合理的资金结算模式,进一步发挥资金集中管理、提高资金使用效率,加强业务制度和流程优化,以便充分发挥其综合金融服务职能,为财务公司发展壮大奠定基础,为加速集团公司资金融通、提高集团公司财务控制力、有效控制集团财务风险实现集团利益最大化作出贡献。●

第三篇：万科资金管理中心财务分析

万科资金管理中心财务分析

一、总体概况

1、资金管理中心全年实现利润5163万元，比上年同期的4242万元增加921万元，增长了21.7%

2、本年结算量1017.5亿元，比上年同期的549.5亿元增加468亿元，增长了85.2％

3、本年企业平均放款量29.4亿元，比上年同期的17.2亿元增加12.2亿元，增长了71.2％

4、本年银行平均借款量23.5亿元，比上年同期的9.5亿元增加14亿元，增加145.9了％

二、利润实现情况

资金管理中心全年实现利润5163万元（含北京公司免息2178万及待收回的代垫中山项目律师费41万）,比上年同期的4242万元增加921万元，增长了21.7%，其构成如下：

1、利息净收入增加683万元

2、融资费收入增加461万元

3、管理费用增加142万元

4、营业税金增加81万元

利润总额构成表

构成项目 利息净收入（利差）其中：借款利差 存款利差 加：融资费收入 减：中心费用 营业税及附加 利润总额

本年数 实际数 报表数 4,571 2,494 4,924 2,847-353-353 1,192 1,192 387 428 213 213 5,163 3,045 上年实际数 3,888 4,531-643 731 245 132 4,242 增减额 683 393 290 461 142 81 921增长%17.6%8.7%-45.2%63.0%57.8%61.7%21.7%

1、企业放款利息收入构成情况

本年实现放款利息收入17506万元，比上年同期的9221万元增加8285万元，增长了90%,增长幅度较大。本年资金中心为一线公司业务发展提供了大量资金支持，并从深圳、天津、北京、广州、沈阳等地区取得了70%以上的利息收入。

企业放款利息收入构成表 企业名称 深圳地产 北京公司 天津公司 上海公司 佛山广州 沈阳公司 大连公司 长春公司 成都公司 南京公司 无锡公司 东莞公司 武汉公司 鞍山公司 中山公司 地产公司小计 集团总计本年数4,5892,1782,7515921,******57017,46617,506上年数2,7157222,5191095041,227***21941259,1489,221增减额1,8751,4562324831,369-******8,3188,285增减幅度69%202%9%443%272%-19%296%29%109%64%

118%355%91%90%

2、银行借款利息支出构成情况

本年支付银行借款利息12481万元，比上年同期的4690万元增加5967万元，增加了127.2%。本年主要从建行、中行、招行、工行取得借款，支付利息11476万元，占借款利息总额的92%。

银行借款利息支出构成表 银行名称 建行 中行 招行 工行 农行 交行 合计 本年数 3,989 3,979 1,824 1,684 965 40 12,481 上年数 增减额 1,481 2,508 911 3,068 557 1,127 1,741-776 40 4,690 5,967增减幅度169.3%336.8%202.3%-44.6%127.2%

三、管理费用情况

本管理费用累计发生额387万元，比上年同期的245万元增加142万元。

管理费用构成表：

构成项目 人工费用 差旅费 交际应酬费 行政费用 财产费 印花税 其他 合计 本年数 212 50 30 20 10 6 59 387 上年数 157 33 15 14 10 4 12 245 增减额 55 17 15 6331,727 355,770 200 200 1,559 3,045 333,486 359,015

1、期末银行借款余额8.6亿元，比年初的16.8亿元减少8.2亿元，减少了48.8%，主要是转债资金到位后归还了前期银行借款所致。

银行借款变动情况表 借款单位 建行 中行 工行 农行 招行 交行 合计 年初数 8.40 5.10 1.80 1.50 本年增加 10.90 7.90 2.80 0.60 5.00 1.00 16.80 28.20 本年归还 16.90 11.10 2.00 1.50 4.90期末余额 2.40 1.90 2.60 0.60 0.10 1.00 36.40 8.60增加额-6.00-3.20 0.80-0.90 0.10 1.00-8.20

2、期末企业放款余额17.1亿元，比年初的28.3亿元减少11.2亿元，减少了39.6%，主要是转债资金到位后归还了部分借款所致。

企业放款变动情况表

借款单位 深圳地产 天津公司 北京公司 沈阳公司 南京公司 成都公司 长春公司 上海公司 大连公司 武汉公司 广州佛山 中山公司 鞍山公司 东莞公司 无锡公司 其他 合计 年初数 8.96 4.91 2.20 2.15 3.25 0.55 0.90 0.03 0.62 0.57 2.27 1.22 0.64 本年增加 9.17 7.11 4.50 1.70 0.52 3.05 0.85 5.35 4.00 1.14 3.71 0.68 0.65 1.55 2.69 0.06 0.09 本年归还 16.12 8.11 5.05 3.85 3.77 2.13 0.90 5.38 1.55 1.71 5.98 1.60 0.64 1.05 0.09期末余额 2.00 3.91 1.653.0728.33 46.76 57.93 17.15-11.17

五、管理建议

1．简化结算流程，提供安全高效服务

随着集中结算规模的成倍增加，需简化结算流程提高效率，继续为一线公司提供安全高效的结算服务。

2．扩大结算规模，最大限度整合结算资源

实现所有一线公司及异地融资模式公司的集中结算，扩大结算规模，最大限度地整合结算资源，为集团业务发展提供更多的资金来源。

3．完善资金信息平台，实时监控资金流向

强化资金管理，建立完善资金信息管理平台，实现收付款信息集成，实时监控资金流向，为集团资金管理提供准确的信息。

4．继续拓宽融资渠道，多方面筹措资金

本通过融资方式的创新解决了深圳地产17英里、成都项目的资金需求，拓宽了融资渠道。在金融监管趋严按揭政策收紧的情况下，仍需多方面筹措资金，以满足业务增长的资金需求。

第四篇：艺术设计传统教学模式与计算机辅助教学模式利弊

对艺术设计之传统教学模式与计算机辅助教学模式利于弊的思考

对艺术设计学科而言，教育首要任务是教学生如何发掘“造性思维”的潜能，人有了创意性思维，才能提供各种形象化的想象空间、新鲜具体的表现效果需求的形式，至于选用何种工具、手段、空间、模式.是传统的方式还是计算机辅助设计?则是由人去支配的。

计算机辅助教学模式即用计算机帮助教师执行教学功能循环延续的一种活动。在教学上，一个以三维的、虚拟的、无时空限制的、可相互互动的优势呈现在人们的眼前，由于多种媒体的综合手段可以大规模地、准确地处理图形和文字信息，其终极效果可以全方位地刺激人们的各种感官，所以也越来越被广泛地运用在各种各样的实用美术设计之中从环境艺术设计效果图的最终效果而言，计算机辅助设计帮助学生将图纸以最精美和最精确的一种方式呈现在教师和众多同学面前。而在设计过程中，在环境艺术的室内或室外的设计从一开始就能以可视的、动态的方式全方位展示设计实体所处的地理环境、实体外貌和各种附属设施以及实体内部空间的效果。计算机辅助设计最终成为设计方案及装修效果展示、教师对作品评价的有力工具。计算机辅助设计的出现推动了现代设计的教育教学，使学生在设计学习中进入到了一个非常先进的领域。计算机辅助设计的出现提高了学生的设计思维，拓宽了学生的设计思路，但同时也在很大程度上制约了艺术设计教育教学。计算机辅助教学的授课方式可以用语言、文字、音乐、图片、三维动画影像等.在大屏幕上显示，使教学更为直观。同样的教学内容，由于教师授课方式新颖、生动、灵活，与学生接受教育方式是互动的，使教学内容更易理解。在实践方式上，用计算机辅助设计制作，学生在构思阶段不受材料与工艺制约，许多构成的造型方法，可通过绘图软件中相关命令来实现，修改方便，终极效果实时可见。在成果展示方面，可用平面打印。屏幕、多媒体、互联网等形式展示。

计算机辅助艺术设计对现代教学也产生了一定的制约，很多学生在做平面设计类作业时忽略原创想法，只想借助高科技手段将美轮美奂的精美图片进行简单拼凑，以求得在设计视觉上的冲击，以此掩盖设计理念想法上的空洞，却不知这种片面追求画面效果不但是舍本逐末，而且近于无的放矢。将应该关注的内容放在了一边，以高科技为借口将设计想法掩埋在美丽的视觉效果下。学生正确方式应该将原本要学习内容理解消化，然后借助计算机辅助设计表达出自己的想法。因为一切技巧必须从内容出发，目的是为了传达设计所要表达的信息，技巧不过是一种比较先进的手段，是用来辅助制作最终效果的。计算机辅助设计的出现加快了设计想法“成型”的速度，过程相对简单，这也不利于教学中学生对教学内容的理解。如果艺术设计教学全盘引用计算机辅助教学模式可能会使学生逐渐生疏于动脑、动手的创作能力，最终违背了艺术初始的宗旨，被工具束缚了人的思维。

设计之艺术传统教学模式，一向是以小班上课，一个老师带十几个学生，以言传身教为主要教学手段，传授用手绘方式表达创意思维的方法与技巧。艺术设计学科只能存在于艺术类的学院之中，所以学生人数很少，几乎是小范围的、面对面的、精英教育式的教学模式。传统教学模式强调脑、眼、手相互配合的强化训练，要求学生快速、准确地观察、表达出看到、想到的东西，追求艺术设计过程中每一个步骤的操作体验，教会学生每一步的操作技能。如何实现“从构思到出品过程”的实践，是传统教学的总纲，讲究完美与实用之间的矛盾与统一，讲究基础训练的循序与渐进，讲究艺术修养的深度与提高，因此，传统教学相当看重个人的素质、活跃的思维、随意的表达、发展的后劲等素，强调的是教会学生学习的方法，并非只看重设计画面的表面效果，使学生在社会实践中、在创作过程中懂得如何思维、如何操作，在艺术设计的全过程中做到以点带面、融会贯通。手绘草图虽然费时而且不太精准，但是正是由于这些原因也会为原本已经僵化的设计思路打开一条很偶然的通道。手绘的人为因素比较多，多种画笔的应用，会带来多种肌理效果，突然画歪的一个线条有可能就可以演变成另一个设计方案。在教育教学中，对于正在学习设计的学生来讲，这无疑可以为他们的设计思路多一种可能性而埋下伏笔。从而缓解肠思枯竭的学生们“憋不出”设计方案的状态。

计算机辅助设计的出现加快了设计想法“成型”的速度，过程相对简单，这也不利于教学中学生对教学内容的理解。而手绘作业在绘制过程中可以控制其消化理解的节奏，在学生将设计想法付诸实现的过程中把课上所学的概念内容逐步消化理解。

传统教学的特点在于教学设备要求不高，学生直接面对实际材料进行创作，教师的授课方式是言语口授、平面绘图、图片幻灯，常用面对面灌输的方式。学生接受方式是单向被动的，实践方式是手工制作，弊端是虽然手绘的构思过程灵活、表达意念简单是其强项，但在完成创作过程中用于修改的时间耗费较大，创造力的发挥因而受到局限。

教育的崇高目标是为了延续培养新鲜人类，教学方法虽然是可变的，但教育目的则是不变的。全球化风潮引发出无限的、可变的市场空间，这使得无论什么教学模式都可以去粗存精、适者生存，传统教学模式和计算机辅助教学模式互有利弊，互相结合可以发挥更强大的效应。我们可以正确认识传统教学与计算机辅助教学的关系，明确人在使用工具中的主导地位，既不能依赖于现代技术来取代人的思想和成熟优良的传统教学模式，也不能一味排斥和忽略与新科学技术的联动作用。为此，我们应该对两种教学模式采取整合的策略，充分发挥二者的优势，设计新的课堂教学结构，探究课堂空间的拓展，精选相关学习资源的配置，把握课堂时间的延伸，不断优化教与学过程中的矛盾，利用两种教学模式的“利”而排除其“弊”，才是明智的发展方向。

第五篇：浅析传统教学模式的利弊

正视传统

放眼未来

——浅析传统教学模式的利弊及影响

文山县第一中学

骆敏

教学模式是指在一定的教育思想、教学理论和学习理论指导下，在一定环境中教与学活动各要素之间的稳定关系和活动进程的结构形式。传统教学模式一般是使用传统的教学手段，完成特定的教学内容的一种课堂教学形式。其特点是教师口授、板书，学生耳听、笔记,教师能根据学生及时反馈的信息，了解学生对所学知识的理解程度，并据此调整教学策略以达到预期的教学目的。

由于社会的进步，科技的发展，使得知识更新换代的周期大大缩短，对人才的培养也提出了更高的要求。在这一时代背景下，许多教育领域的专家学者对传统教学模式提出否定，呼吁运用现代教学模式培养新时代的接班人。的确，新形式下的教学模式需要改革，但这并不意味着完全否定传统，人类社会发展中的每一次变革，都将面临传统与现代的冲撞，并又在相互的融合中寻找新的途径，寻求新的发展。这就需要我们认识传统并有效地利用，才能为时代的发展服务，因此，本文分析传统教学模式的利弊，目的是在今后的教学中有所扬弃。

在传统的教学模式中，教师是教学活动的中心，是教学活动的主体，是知识的传授者，学生是知识的接受者，媒体是教的工具，教材是教的内容，学生的成绩是教师教学水平的反映，课堂作为教学的主要环境则是提供给教师表演的舞台。一句话，整个教学活动和教学结构都是围着教师转的，很显然，教师的教学水平、教学技巧和教学艺术决定着学生的学习效果，在应试教育条件下表现为学习成绩的高低，这种课堂教学模式长期以来一直是我国学校教学的主流模式。

从教师的角度来看，首先他们自己大都是在传统的教学模式中获得知识，或者说是在传统的教育熏陶中成长的。他们在长期的教学实践中已经熟悉了自己所教授的知识，习惯了自己教学的方法，甚至在备好课的基础上，不用对课堂教学进行过多的设计，凭着一支粉笔就可以轻松地上完自己的课。其次，教师的主体作用又因各地区、各学校、各教师之间的不同而存在着个体差异，这种个体差异会形成事业心、责任心及教学效果的不同，而教师自身的道德修养、学识品位、兴趣爱好、思维方式等也会对学生产生直接或间接的影响。在课堂教学中，教师不断与学生进行面对面的情感交流，这样，教师的言传身教、人格魅力都将对学生的成长起着重要的作用。第三，教师对教材的处理，由于受国家考试制度的限制，在应试教育的大背景下，社会、学校都主要立足于学生的成绩来评价教师，教师要干出成绩，就必须完成自己的教学任务，即系统地完成教科书及教学大纲所规定的内容，并围绕高考考点对相关知识进行强化训练，以至许多教师以书本为中心，“填鸭式”地传授知识，为高考而教。第四，受传统教学模式的影响，许多教师的教学方法死板，教学手段单一，几十年来都是一块黑板、一本书、一只粉笔贯穿整个教学活动，在科学技术飞速发展的今天，教学容量的增大，知识的不断更新，也向传统的教学手段提出挑战。

从学生的角度来看，首先，在传统的教学模式下，学生是通过老师的传授被动地接受知识，学生学习的过程就是不断积累知识的过程，而这种被动接受知识的方式，致使大多数学生逐渐养成一种不爱问、不想问“为什么”，也不知道要问“为什么”的麻木习惯，从而形成一种盲目崇拜书本和老师的思想。这种学习方法不仅束缚了学生的思维发展，也使学生学习的主动性渐渐丧失，甚至被迫学习，根本体会不到学习的快乐。其次，学生的学习方式基本上是预习——听讲——练习——复习，这种被动接受、死记硬背，机械训练的学法，让学生成为了书的奴隶，不仅缺少想象能力和创新精神，也难以升华所学知识，个性得不到张扬，以致我们培养了大批中学生奥林匹克竞赛的获奖者，却没有诺贝尔获奖者。第三，在现行考试制度下，许多学生只注重死板地读书，力争在考试中获得一个高分，往往忽视了对自身各方面能力的培养，最终导致许多学生高分低能。有的学生甚至只把自己的视野局限于学校和教科书，对世界的发展，社会的变革都缺乏必要的了解。

从上面的现象中我们不难看出传统教学模式的利弊，其优点是明显的，有利于教师主导作用的发挥，有利于教学的组织管理和教学过程的调控，对教学环境的要求比较低，教学效率比较高，更重要的是在课堂教学环境中教师与学生之间的人际交流对学生成长所起的作用，则远远超出了课堂教学本身。当然，它的缺陷也是明显的，其中关键的是作为认知主体的学生在整个教学过程中都始终处于被动地接受知识的地位，学生学习的主动性被忽视，甚至被压抑。很显然，这与现代社会对人才培养的要求是不相符合的，这种模式担负不了培养高素质的创造性人才的重担，因此，改变传统教学模式将势在必行。

但与此同时我们也应该知道，任何现代的东西都离不开传统的积淀，要改变现行的传统教学模式，不是短时间内就能完成的，我们应该从以下几方面来落实：

第一，转变教育观念。它是教师立教的根基，是决定教育改革成败的关键，教育观念作为一种社会意识形态必然反映一定社会与时代的特点和需要，因此，我们既要善于继承，更要不断更新，让每一位教师在头脑中树立先进的现代教育观念，才能从根本上改变这种现状。

第二，改变教师“角色”。长期以来，教师一直占据着教学的主体地位，这种“一言堂”“满堂灌”的教学模式已显出不足，因而，教师必须要转变自身扮演的“角色”。教师要把学生看成教学活动的主体，要创设多种教学形式，调动学生探求知识的积极性和主动性，要利用多种教学手段及设备，让学生更多地参与到教学活动中来。

第三，改变学生“学法”。要让学生成为教学的主体，必须创造和谐民主的教学环境，关心尊重每一个学生，增加学生自主学习、自主活动的机会，鼓励学生多思善问，敢于质疑争论，促使学生动脑动口动手，提高学生的思维能力和语言表达能力，使学生不仅会学，而且乐学。

第四，调整课程设置。我国传统中学课程是一种比较典型的学科中心主义的课程，这种课程过分强调知识体系本身的逻辑性和结论的唯一性，忽视学生学习知识的应用价值及创造力的培养，知识内容比较陈旧，脱离学生与社会现实需要。因此，我们要通过课程内容的变化来促进课堂教学的丰富化，加强课程与社会发展和科技新成就的联系，体现时代感。

第五，改革评价制度。传统教学往往把考试成绩作为对教师、对学生的终极性评价，在这种“应试教育”的评价制度下，教师只考虑如何提高学生的成绩，对社会的发展变化缺乏敏感，对学生适应现代社会的素质很少关心。而学生也为了追求高分，疲惫地跋涉于书山题海之中，放弃兴趣爱好，压抑个性思想，成为接受知识的容器。只有改革评价制度，才能让老师和学生从应试教育中解放出来，素质教育也才能真正落到实处。

从以上分析可以知道，传统教学模式依然在教学领域占据重要地位，原因是多方面的，我们在呼吁运用现代教学模式培养新人的同时，也要学会辨证地处理问题，只有明白传统教学模式的利弊之所在，才能做到取其精华，弃其糟粕，为现代教育服务。所以，教学不仅要注重学科知识的学习，而且要注重培养学生具有良好的品格、健康的心理素质与体魄，具有科学精神和创新思维的能力。总之，未来发展对人才的要求，需要我们改变传统教学模式，我们如果把握好传统教学模式的合理内核，并把它很好地应用到现代教学模式中，那我们就有可能找到了教育发展的新起点。