促进征退税衔接的现状及思考

第一篇：促进征退税衔接的现状及思考

随着生产企业出口货物“免、抵、退”税办法的全面实施和对外贸企业不退税货物视同内销征税等政策的出台，加强征退税衔接已成为出口退税管理工作的当务之急。近年来，根据上级有关指示精神，结合**市出口退税工作实际，认真组织调研，查找不足，我们就推进征退税衔接进行了积极的探索。

一、征、退税管理现状及其存在不足

那一世小说网 穿越小说网 言情小说网 免费小说网　在 “先征后退”方式下，征归征，退归退，征退归属两条线。在实际操作中，征税部门和退税部门往往各管一块，而且多年以来，出口退税工作一直由省辖市国税局直接负责管理，约定俗成地造成征税机关管理内销、退税机关管理外销的模式，容易形成管理漏洞。2006年初，我市在征退税衔接方面做了初步的尝试，逐步将原集中管理模式下的职能下放到管理部门，对各县（市、区）生产企业出口退税审核审批权限全面下放，对市直的生产企业也将人工审核环节、疑点调查环节下放至市直管理分局。具体到各县（市、区）又有两种管理模式：一种是由税政科接受申报→人工审核→微机对审→科长复核→领导审批→办理退调库；另一种是由各基层分局接受申报→人工审核→税政科微机对审→科长复核→领导审批→办理退调库。

在以上两种模式下，对出口企业退税业务实行集中管理，有利于各项政策的掌握和执行，有一定的积极作用。但是，由县（市）局税政科负责辖区内生产型出口企业认定、征免税申报管理、单证办理、疑点处理、退免税审批、退调库办理，即出口退税具体事务由原省辖市局集中管理变为县（市）局集中管理。实行县市局集中管理，并未形成全面有效的征退税管理合力，仍然存在以下不足：

1、工作量大，客观上束缚了出口退税管理工作。以**市为例，2001年，全市有出口退税登记企业402户，办理出口退税4.22亿元，专职人员11人；截至2007年底，全市已有出口退税认定企业1343户，增长2.34倍，办理出口退税24.2亿元，增长4.73倍，专职人员19人，仅增长72.7%。随着出口企业的户数增多，出口退税审核审批的工作量不断加大，大量的单证、发票审核工作占用了审核人员的主要工作时间，而对一些深层次的、动态的退税管理信息却限于时间、精力不能全面了解和掌握，致使出口退税管理工作疲于应付，审核人员对退税的审核主要就单审单，对企业的生产经营情况不够熟悉，对企业的出口增长情况、货源变动情况以及生产能力的分析，还有出口价格的变动情况、企业实际税负等信息了解都远远不够，甚至对有的新发生出口业务的企业还从未实地查看过，大大增加了出口退税管理风险。

2、基层税务干部出口退税业务不精，主动性还不够。因为出口退税专业性强，工作量大，操作程序复杂，基层的大多数同志以前接触较少，因而对征退税衔接工作的认识还不足，对出口业务重视不够，缺少必须的管理和严格的审核，客观上还存在“事不关己，高高挂起”，造成征、管、查脱节，存在征管漏洞。

3、征税和退税部门之间的信息交换不畅。目前应用的税收征管软件与出口退税管理软件之间没有一个统一的平台，客观上造成信息交换渠道不通畅，管理部门无法利用退税部门的信息，退税部门也不清楚管理部门日常管理中的异常信息，导致对企业税务管理不协调，征、退税管理不联动，管理信息利用效率很低。

4、征退税衔接的具体内容、环节有待进一步细化。工作流程还不科学，仍未形成完整的工作链条，尚未明确征退税管理各环节、各岗位的具体职责；税收管理员在出口退（免）税工作中承担的具体事项不够明确，征、退一体化、“一岗两责”的双向功能角色未到位。

二、我市加强征退税衔接的具体做法

今年以来，我市紧紧围绕精细化、科学化管理这一条主线，加强出口货物退（免）税基础管理，堵塞管理漏洞，提高出口退税管理效能。年初，我市在一个县（市）局开展了试点，为进一步加强征退税衔接做出了积极的探索，从实践中摸索经验，在工作中解决问题。

1、加强领导，扎实推进征退税衔接试点工作。今年年初，我市就将征退税衔接、征退税联合评估作为市局的两项重点工作，分管局长及进出口处领导多次到基层实地调研摸底，深入了解出口企业类型、行业结构及当前出口退税工作出现的问题，督促试点单位扎实推进征退税衔接试点工作，切实做到“便于操作、真正衔接”。

2、以属地管理为原则完善出口退税管理模式，强化征退税衔接。为确保征退税衔接管理模式的落实到位，结合实际征管模式、退税程序等，从制度建设着手，明确出口企业基础管理是税务责任区管理的一项重要职责，优化征退税衔接的具体流程，建立了一系列相关管理制度，依托责任区，由责任区管理员负责辖区内出口企业的出口退（免）税申报资料受理、人工审核、疑点调查、退税评估、日常管理等。

3、围绕税源管理联动机制，整合职能配置，大争之世 网游之复活 炼宝专家 混在三国当军阀重生之官道

优化数据应用。将出口退税纳入管理员制度，管理员通过静态管理与退税评估、实地调查等动态管理相结合，及时发现管理隐患，针对薄弱环节加强管理，将打击和防范骗税的管理触角延伸至征税一线，有效改变目前出口退税“重审核、轻管理”的现状，实现对出口企业直接有效的管理。

4、健全岗责体系，合理设置流程，保证征退税管理高效运行。加强那一世小说网 穿越小说网 言情小说网 免费小说网与流转税、所得税、征管等部门的协作，明确各部门在各衔接环节中的职责和工作要求，实现征退税信息的交换，建立征、退税日常协同管理机制，结合税收管理员制度的深入实施，明确、细化税收管理员在征退税衔接中的具体内容，实现征退税衔接在税收管理第一线的贯彻落实。

5、加强沟通联系，实现征退税信息资源共享。为解决目前出口退税“重审核、轻管理”与人力资源相对不足的矛盾，充分运用防伪税控系统、征管信息系统和出口退税信息系统的现有功能，对出口企业相关涉税信息实行“一户式”管理，切实加强征退税信息的双向传输与共享，提高出口退税管理效能，基本实现了出口企业基础信息（税务登记、退税认定）、发票信息、免税申报信息、退税审核审批数据、出口退调库情况等信息的“一户”式查询，有效促进了征退税部门间的协作配合、信息共享。

通过推行征退税衔接，既发挥了出口退税部门专业化管理的特长，又发挥了基层一线征管部门熟悉企业生产经营情况的优势，实现了征税管理和退税管理的良性互动，形成了齐抓共管的管理合力，从退（免）税认定管理到申报审核、疑点处理等环节的配合，规范了出口企业有关纳税和退（免）税数据在征、退税部门之间的传递和反馈，促进了退（免）税管理更好地融合到日常征管活动中；另一方面，通过征退税信息共享、日常管理的结合、纳税评估和退税评估的结合，堵塞了因征退分离存在的管理漏洞，进一步提高了整个税收管理的质量和效率。

三、进一步完善征退税衔接的几点认识

我们感到要真正做到征退税衔接，对出口退税工作做到“无缝隙”管理，还应做好以下几个方面工作：

1、充分应用现有的信息数据平台，建立综合征管系统、防伪税控系统、出口退税系统三大主体应用系统间的功能衔接和跨系统的数据访问，消除重复操作，实现关键环节的信息共享和信息交换，加强征退税数据之间的衔接，并逐步形成协同运作的税务信息化应用格局。

2、加强部门协作，明确各部门在各衔接环节中的职责和工作要求，实现征退税信息的交换，建立征、退税日常协同管理的机制。正确处理专业管理和综合管理的关系，将出口退税工作由退税部门单独管理转向征退税部门共同管理，注重加强出口退税工作与日常征管工作、与税收管理员制度的结合，实施税收综合管理。

3、出口退税管理的一些基础性工作前移后，承担出口退税管理工作任务的基层分局内设机构职责应相应调整、充实或完善。对征退税衔接的具体内容、环节进一步细化。认真查找征退税衔接的重点部位和薄弱环节，研究解决方案和措施，明确征、退税衔接的具体工作流程。

4、要研究分析税收管理员平台的业务功能设置，开发征退税衔接工作流，规范流程操作，科学界定税收管理员在税源管理中的岗位职责，将出口退税基础管理和核查分解纳入税收管理员的职责范围，明确、细化税收管理员在征退税衔接中的具体内容，充分发挥税收管理员掌握企业动态生产经营情况的优势，同时加强考核和责任追究，实现征退税衔接在税收管理第一线的贯彻落实。

5、应把审核管理环节的着力点放在对出口退税的评估分析上，加强对出口企业征退税真实性的评估。通过评估分析与责任区管理的有机结合，有效解决征退税信息不对称的矛盾，同时加强出口退税核复查工作，形成税政科、基层分局和稽查联动的核查网络。

总之，无论采用何种管理模式，关键是看管理的本质内涵和实际效果。在高度共享的信息化水平下，虽然征退税管理的业务点是分散的，但通过统一的信息平台，将专业化的管理内容与系统结合，又通过网络实时与各业务点相连，权责分离，又紧密结合，环环相扣，又相互制约。同时抓住依法治税这一中心，以点带面，充分发挥退税部门的宏观指导功能。正如征管模式中，无论征、管、查是内分离还是外分离，只要能达到《征管法》所要求的监督制约作用，提高征管质量与效率，就是好的管理方法。

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第二篇：促进征退税衔接的现状及思考

随着生产企业出口货物“免、抵、退”税办法的全面实施和对外贸企业不退税货物视同内销征税等政策的出台，加强征退税衔接已成为出口退税管理工作的当务之急。近年来，根据上级有关指示精神，结合**市出口退税工作实际，认真组织调研，查找不足，我们就推进征退税衔接进行了积极的探索。

一、征、退税管理现状及其存在不足

在 “先征后退”方式下，征归征，退归退，征退归属两条线。在实际操作中，征税部门和退税部门往往各管一块，而且多年以来，出口退税工作一直由省辖市国税局直接负责管理，约定俗成地造成征税机关管理内销、退税机关管理外销的模式，容易形成管理漏洞。20xx年初，我市在征退税衔接方面做了初步的尝试，逐步将原集中管理模式下的职能下放到管理部门，对各县（市、区）生产企业出口退税审核审批权限全面下放，对市直的生产企业也将人工审核环节、疑点调查环节下放至市直管理分局。具体到各县（市、区）又有两种管理模式：一种是由税政科接受申报→人工审核→微机对审→科长复核→领导审批→办理退调库；另一种是由各基层分局接受申报→人工审核→税政科微机对审→科长复核→领导审批→办理退调库。

在以上两种模式下，对出口企业退税业务实行集中管理，有利于各项政策的掌握和执行，有一定的积极作用。但是，由县（市）局税政科负责辖区内生产型出口企业认定、征免税申报管理、单证办理、疑点处理、退免税审批、退调库办理，即出口退税具体事务由原省辖市局集中管理变为县（市）局集中管理。实行县市局集中管理，并未形成全面有效的征退税管理合力，仍然存在以下不足：

1、工作量大，客观上束缚了出口退税管理工作。以**市为例，20xx年，全市有出口退税登记企业402户，办理出口退税4.22亿元，专职人员11人；截至20xx年底，全市已有出口退税认定企业1343户，增长2.34倍，办理出口退税24.2亿元，增长4.73倍，专职人员19人，仅增长72.7%。随着出口企业的户数增多，出口退税审核审批的工作量不断加大，大量的单证、发票审核工作占用了审核人员的主要工作时间，而对一些深层次的、动态的退税管理信息却限于时间、精力不能全面了解和掌握，致使出口退税管理工作疲于应付，审核人员对退税的审核主要就单审单，对企业的生产经营情况不够熟悉，对企业的出口增长情况、货源变动情况以及生产能力的分析，还有出口价格的变动情况、企业实际税负等信息了解都远远不够，甚至对有的新发生出口业务的企业还从未实地查看过，大大增加了出口退税管理风险。

2、基层税务干部出口退税业务不精，主动性还不够。因为出口退税专业性强，工作量大，操作程序复杂，基层的大多数同志以前接触较少，因而对征退税衔接工作的认识还不足，对出口业务重视不够，缺少必须的管理和严格的审核，客观上还存在“事不关己，高高挂起”，造成征、管、查脱节，存在征管漏洞。

3、征税和退税部门之间的信息交换不畅。目前应用的税收征管软件与出口退税管理软件之间没有一个统一的平台，客观上造成信息交换渠道不通畅，管理部门无法利用退税部门的信息，退税部门也不清楚管理部门日常管理中的异常信息，导致对企业税务管理不协调，征、退税管理不联动，管理信息利用效率很低。

4、征退税衔接的具体内容、环节有待进一步细化。工作流程还不科学，仍未形成完整的工作链条，尚未明确征退税管理各环节、各岗位的具体职责；税收管理员在出口退（免）税工作中承担的具体事项不够明确，征、退一体化、“一岗两责”的双向功能角色未到位。

二、我市加强征退税衔接的具体做法

今年以来，我市紧紧围绕精细化、科学化管理这一条主线，加强出口货物退（免）税基础管理，堵塞管理漏洞，提高出口退税管理效能。年初，我市在一个县（市）局开展了试点，为进一步加强征退税衔接做出了积极的探索，从实践中摸索经验，在工作中解决问题。

1、加强领导，扎实推进征退税衔接试点工作。今年年初，我市就将征退税衔接、征退税联合评估作为市局的两项重点工作，分管局长及进出口处领导多次到基层实地调研摸底，深入了解出口企业类型、行业结构及当前出口退税工作出现的问题，督促试点单位扎实推进征退税衔接试点工作，切实做到“便于操作、真正衔接”。

2、以属地管理为原则完善出口退税管理模式，强化征退税衔接。为确保征退税衔接管理模式的落实到位，结合实际征管模式、退税程序等，从制度建设着手，明确出口企业基础管理是税务责任区管理的一项重要职责，优化征退税衔接的具体流程，建立了一系列相关管理制度，依托责任区，由责任区管理员负责辖区内出口企业的出口退（免）税申报资料受理、人工审核、疑点调查、退税评估、日常管理等。

第三篇：浅谈优化征退税衔接工作服务出口经济发展

随着贸易全球化的蓬勃发展，税收征、退税部门共同管理等服务的对象不断扩大，原来的出口税收管理模式已不能完全适应要求，实现征退一体化不失为一种选择

一、实现征退税一体化管理的必要性

何谓征退税一体化管理？笔者认为可以从两个层次来理解。从广义来看，征退税一体化管理是指税务机关与涉及出口退税管理有关的海关、外管、商检、那一世小说网 穿越小说网 言情小说网 免费小说网外贸等部门建立信息共享平台、健全协作配合机制，增强管理合力的一种管理模式。从狭义来看，征退税一体化管理主要是指国税机关内部通过改革现行的征税、退税部门各管一头、相互疏离的运行体制，形成优化机构配置、整合管理职责、消减信息封闭、提升服务效能的新型管理模式。

实现“征退一体化”是适应国内外客观环境发展变化的要求。经济全球化的进一步发展给税收管理工作带来了新问题和新挑战。出口退税是国际惯例，也是我国一项重要经济政策，需结合新形势与时俱进地予以发展。征税是退税的基础，而退税工作中也会遇到需要征税的情况。实现征退税的一体化管理，是新形势的必然要求。

实现“征退一体化”是适应现代化税收管理的要求。长期以来，出口企业的征税、退税是双轨运行，两者机构、职能相对独立、征退税信息不能充分共享，基本处于“征归征、退归退”的状态。它们之间的脱节，一方面给各自工作带来不便，影响税收管理质量；另一方面造成征收管理与退税管理方面的漏洞，带来较大的风险和隐患。因此，形成齐抓共管和专业化管理相结合的一体化管理新模式，对有效解决出口税收管理中各环节之间相互衔接不够问题，堵塞管理漏洞，防范打击出口骗税等具有重大现实意义。

实现“征退一体化”也是提升纳税服务效能的要求。“加强管理，优化服务”是总局提出的出口退税的目标要求，也是税源管理的指导方针。建立健全征退一体化管理模式，不仅能够放大管理的整体效应、降低管理成本，而且可以减少或避免多头管理，整合服务资源，拓展服务领域，提升纳税服务效能，有效地减轻纳税人的负担，推动纳税人形成全面、健康的税收意识。

实现“征退一体化”也是服务出口经济发展的要求。连云港市是我国首批沿海开放城市之一，近年来，外向型经济得到迅猛发展，2008年出口额113亿元，在苏北几个城市中位次和增幅靠前。国税局作为重要经济调控的职能部门要责无旁贷地做好征退税衔接工作，主动地、更好地服务地方经济发展。

二、优化征退税衔接工作的着力点

由于实现征退税一体化工作面广量大，不仅涉及到税务机关内部的人员、业务重组，还涉及到对纳税人的政策辅导、舆论宣传，面广量大。本着循序渐进，分步实施的原则，笔者认为当务之急是做好征退税的衔接工作，为征退税一体化工作做好铺垫，积累经验，探索道路，待主客观条件成熟时顺势而为，积极推进征退一体化工作。

1、构建管理体制，明确工作职责

一是将出口退税纳入管理员制度，管理员通过静态管理并与退税评估、实地调查等动态管理相结合，及时发现隐患，针对薄弱环节加强管理，将防范骗税的触角延伸至征税一线，有效改变出口退税“重审核、轻管理”的现状，实现对出口企业直接管理。

二是按照属地管理原则，依托责任区，由责任区管理员负责辖区内出口企业的出口退（免）税新设认定、生产企业退（免）税申报资料受理、单证办理、退税评估等日常管理事项。

三是按照专业化管理的要求，由退税部门的管理人员实施出口退税政策和业务管理，履行宏观数据分析，定期发布出口企业实际税收负担率，出口退税执法督查等职能。

2、细化衔接内容，把握衔接内涵

一是日常管理要衔接。主要包括出口企业享受增值税优惠政策货物的调查、非正常户企业的调查等11项管理内容的衔接。

二是出口企业基本信息要共享。主要包括出口企业的基本情况及变化信息共享、税务登记及退（免）税认定信息共享、增值税一般纳税人资格认定及变更的信息共享等。

三是出口企业的纳税、退税信息共享。建立信息交换机制或通过联动平台传递企业的纳税、退税信息，消除信息梗阻，提高管理质效，进一步增强对纳税人税法遵从的监督合力。

四是纳税和退（免）税评估工作要联动。主要包括纳税和退（免）税评估工作的联动等。

3、明确衔接重点，提高管理水平

一是工作方式逐步实现“两个转移”。即出口退税部门的工作重点由具体的事务性工作向强化指导、管理、监督职能转移；审核工作重点由审核表证单书为主，向表证单书审核和出口退税申报与企业实际经营情况一致性审核并重转移。

二是不断加强对出口补征税、出口货物税收复函、出口异常信息调查、国产设备退税实地调查及监管、退税评估调查核实、备案单证调查核实等方面的衔接工作。

三、优化征退税衔接工作的探索

1、抓好出口补征税管理衔接，堵塞

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征管漏洞。退税部门定期从出口退税管理系统中将应补税信息筛选出来，然后按月通过联动平台向各主管征税机关传递。主管征税机关对应补税信息逐条核查清理、查明原因，限期进行税收处理，并将处理情况定期向退税部门反馈。连云港市国税局，2008年共核查出口应补税信息3000余条，补征税款180万元，冲减留抵210万元。

2、设立《退税账那一世小说网 穿越小说网 言情小说网 免费小说网户证明》，顺畅连接征退税衔接初始环节。连云港市国税局要求出口企业办理退（免）税认定时须附报征税部门出具的《退税账户证明》，将防范骗税管理关口前移，也将退税款与征税款有效衔接，确保企业应纳税款及时足额入库。

3、建立健全各类台账，规范出口退税基础管理。目前，连云港市国税局已实现征退税部门间征免、退免税申报、机审疑点等电子信息的双向传输。并从夯实管理基础入手，建立健全各类台账，由管理员负责台账内容的记载、调查和传递，退税部门负责核实、备案及后续管理工作，通过人机结合确保数据的准确、完整，实现了纳税申报表、“免抵退”税汇总表及审核审批表的有效衔接。

4、抓好进项发票又抵又退核查衔接，促进征收部门规范增值税管理。针对可能出现的个别外贸企业将增值税进项发票既申报退税又在纳税环节申报抵扣的情形，连云港市国税局确定由技术部门将外贸企业明细数据按期下发，各征税部门按月核查外贸企业是否将已申报退税的进项发票用于抵扣当期进项税额。通过上下联动，消除了征退环节间的管理盲点，堵塞了税收管理漏洞。2008年连云港市国税局共核查汇总数据1637条，补征税5户，共补征增值税12万元，涉及调减留抵税额11户，调减留抵税额147万元。

5、充分利用现代化信息手段，在技术上实现征退税衔接。连云港市国税局充分运用防伪税控系统、征管信息系统和出口退税信息系统的现有功能，对出口企业相关涉税信息实行“一户式”管理，基本实现了出口企业基础档案信息、退税审核审批数据、出口退调库情况等信息的“一户式”查询。

6、抓好退税评估衔接，形成联评合力。结合增值税、所得税评估，退税部门全程参与，“一次入户、各税统评”，2008年该局共对108户出口企业进行了退税评估，其中外贸企业17户，生产企业101户，共补征税款103万元。

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第四篇：出口退税征退联评的思考

近年来，**新区对外贸易蓬勃发展，涉及出口业务的企业越来越多，税收日常征管部门和出口退税部门共同的工作对象不断扩大，原来的出口企业税收管理模式已不能适应要求。为此，**区国家税务局按照科学化、精细化管理要求，着力构建有效的征退联动工作机制，对开展征退联评工作进行了有益的探索和实践。

一、立足实际，正确认识征退联评的那一世小说网 穿越小说网 言情小说网 免费小说网必要性

一直以来，由于种种原因，出口企业的征收管理和退免税管理结合得不够紧密。出口退税管理以表证单书的审核为主，处于大量的事务性审批工作中；而对出口企业的征收管理，以国内销售部分为主，出口业务因其享受优惠政策而忽视。有的规模较大的纳税人，由于出口业务占一定比例，应纳增值税较少，不在重点税源户名单中，使税收管理员对其管理重视程度不够。同时，近年来出口退税政策调整较大，由于政策性因素、企业操作因素而造成出口销售视同内销征收增值税的现象日趋增多，既影响到出口企业增值税的征收，也影响所得税的销售收入、生产成本的确认。加之目前税收管理员的出口退税政策业务水平参差不齐，容易造成税收管理的漏洞。综上所述，开展征退联评是十分必要的。

二、多措并举，扎实开展征退联评工作

一是建立制度，明确职责。结合新区实际，我们先后制订了《**区局加强出口退税征退联评的实施意见》、《出口退税征退联评各科室职责》等规定，对征退联评工作中的各环节、各事项进行逐一梳理、落实到科、责任到人，建立和健全了选案、评估、结果处理等环节与出口退税环节之间的联系和配合机制，有效实现了税源管理联动机制的落实，确保出口退税征退联评工作的衔接顺畅。

二是加强培训，提升素质。区局在全体税收管理员中专门开展出口退税业务学习培训，促使每一个税收管理员努力掌握出口退税政策，树立将出口退税日常工作融入税收管理员工作的理念,在日常工作的每一个环节，如认定、调查、巡查、注销等方面，都能紧密地与出口退税工作相联系，全面跟踪掌握出口企业经营期间征退税等情况，确保出口企业纳税行为的规范化。同时，根据税收管理员对出口退税政策掌握情况不同的实际，要求每一管理科至少确定1名业务能力较好的专业征退联评人员，为开展征退联评工作夯实了组织基础。

三是抓住特点，找准途径。开展征退联评工作，我们紧紧结合工业企业出口退税管理的工作特点，认真梳理相关政策，有的放矢找准突破口。年初，草拟了出口退税评估的初步打算，并尽早向上级汇报，得到了市局处室的政策辅导，进一步明确征退联评估的四项重点内容：一是销售收入的确定是否正确；二是征退税率差额部分的进项税额转出是否正确；三是出口免税货物消耗国内采购货物的进项税额转出是否正确；四是工业企业，特别是跨行业多种经营的工业企业申报出口退税的货物是否为自产产品或符合“视同自产产品”条件。

四是注重辅导，优化服务。出口退税管理涉及面广、政策性强、程序复杂，许多细节不为税收管理员所了解。为此，在征退联评中，出口退税部门积极为联评人员提供咨询和辅导，提出建设性意见。出口退税人员还直接参与一些重要案件的评估，积极讨论政策问题，真正做到“征退一体化”联评。对联评中发现的问题，同时为企业提供及时周到的纳税辅导，促使出口企业进一步提高纳税遵从度。

五是加强考核，信息共享。区局对征退联评对象的评估结果加强考核。对查无问题的，原则上列入区局执法检查的复查范围；在复查中查出问题的，严格按照有关规定进行考核。对联评中发现的问题，一方面，在日常管理和出口退税管理等环节采取有效措施，加强监控；另一方面，由评估人员写出联评案例提供给每一个税收管理员学习，不断增加业务积累。

三、良性互动，征退联评工作初显成效

征退联评伊始，由出口退税部门确定评估对象，与管理科共同评估，成果明显，也发现了日常征管忽视的问题，税收管理员的积极性不断提高，各管理科积极与出口退税部门联动，通过“四个结合”，实现了良性互动。

一是与出口退税审核相结合。区局出口退税管理部门通过认真审核纳税人申报出口退税后与各系统数据比对产生的疑点，特别是与纳税申报关系较密切的疑点，及时提供给管理部门，让征税和退税部门共同参与出口退税审核管理和调查核实，共同把好审核关，排除指标异常等疑点，如**某化工有限公司，由于未及时更新商品码库且对出口退税政策不明，导致退税率申报错误，少转出进项税额，出口退税管理人员机审后发现疑点，转给管理人员进行核实，补征增值税35万元。

二是与税务审计相结合。区局每月对纳税评估和审计的单位进行梳理，凡是涉及出口退税政策的企业，如外资企业采购国产设备、出口退税、出口免税等，均列入征退联评名单，分析其申报的退免税情况，开展出口退税征退联评。如某科技（**）有限公司

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第五篇：即征即退退税流程

软件退税及电子出版物产品

退税业务流程

一、软件下载及使用

1.请登录北京市中兴通公司网站下载中心进行《软件产品及电子出版物信息采集软件》及操作说明，具体下载方法请参见税务所下发的下载通知；

2.软件的使用部分请参见《软件产品及电子出版物信息采集软件操作说明书》。

二、已在税务机关备案的软件产品及电子出版物信息初始化流程

1.如果您企业已存在由税务机关审批的软件退税产品，请将全部审批的软件通过《软件产品及电子出版物信息采集软件》的“软件产品信息采集”或“电子出版物信息采集”功能，依次进行添加，最后打印出全部退税产品的《软件产品即征即退审核确认表》或《电子出版物即征即退审核确认表》（注：带二维条码的），到主管税务机关减免退税岗进行产品信息的确认采集。

2.信息初始化企业所带资料：

 带有二维条码的新《软件产品即征即退审核确认表》或《电子出版物即征即退审核确认表》；  原已经在主管税务所备案的《软件产品即征即退审核确认表》或《电子出版物即征即退审核确认表》复印件。

三、新软件及电子出版物备案申请流程

1.如果您企业有新的软件产品及电子出版物需要办理退税申请，请企业务必在确认收入前到主管税务机关进行备案，经流转税科审批后方可确认收入，企业在次月完成纳税申报后方可到主管税务机关办理备案产品的退税申请；

2.办理新软件及电子出版物备案申请时所带资料：

 软件产品：

 《软件产品即征即退审核确认表》一式两份（系统打印）；

 国家版权局颁发的《计算机软件著作权登记证书》或北京市科学技术委员会颁发的《软件产品登记证书》；

 一般纳税人证书、复印件。

 电子出版物：

 《电子出版物即征即退审核确认表》一式两份（系统打印）；

 《中华人民共和国电子出版物出版经营许可证》复印件；

 一般纳税人证书、复印件；

 与出版单位签订的相关合同、复印件。

四、企业办理软件及电子出版物退税流程

1.每月企业在申报后，通过《软件产品及电子出版物信息采集软件》中“退税审批管理”添加退税申请，并打印出《北京市海淀区国家税务局退税申请审批表》、《软件产品、集成电路产品增值税即征即退

申请表》和相应的退税产品清单，到主管税务机关减免退税岗办理申请软件退税资料提交工作。

2.企业办理软件及电子出版物退税时所带资料

 《北京市海淀区国家税务局退税申请审批表》一式两份（系统打印）；

 《软件产品、集成电路产品增值税即征即退申请表》一式一份（系统打印）；

 退税所属期增值税申报表 复印件；

 税收缴款书或电子缴税凭证 复印件；

 软件产品收入明细账；

 软件产品税金明细账。

五、企业办理软件及电子出版物退税时注意事项

1.企业在申报过程中必须使用申报IC卡进行纳税申报否则将影响企业申请办理退税的审核时间；

2.在办理退税时的软件及电子出版物产品信息必须与主管税务机关备案的产品名称完全一致，否则税务机关将无法受理企业的退税申请；

3.企业办理软件及电子出版物退税申请时前期增值税不准有欠税情况，否则将无法受理企业的退税申请。