降低企业税费负担的政策建议

第一篇：降低企业税费负担的政策建议

降低企业税费负担的政策建议

内容提要：降成本是一项系统性、长期性工作。阶段性总结降成本政策执行情况，反馈企业困难及需求是未来有的放矢开展降成本工作的必要保障。本文通过对我国中部三个省份的调研分析，从一个地区侧面展示了当前降低企业税费负担过程中中央地方所采取的措施及成效，深入挖掘降成本过程中所面临的问题，并提出相应的政策建议，包括呼吁社会理性看待税收负担，充分发挥税收政策补短板的作用，适度降低社保缴费比例，合理使用税收优惠政策以及完善税收优惠截止后的政策衔接问题等。

2017年4月-5月，中国财政科学研究院2017年“降成本”中部调研组就企业税费负担问题调研了河南、江西、湖南三省。

（一）理性看待税收负担

以增值税为例，现在对增值税税负的认识存有学理性偏差。突出表现有两点：一是把销项税率视为实际税负率；二是把税负率上升视为绝对不良现象。前者在专业人士范围内基本被否定，但后者甚至影响了专业人士的认识。这对政策制定极为不利，必须予以澄清。从学理角度看，增值税税负率上升有两种情况是不良现象：一是可抵扣的进项税受种种不正常因素，如不能取得增值税专用发票等，影响可抵扣金额使得实际上缴税收增加；二是标准税率升高导致税负率上升。除此之外，在税率不变情形下，税负率上升反而是企业向好的表现。增值税税负率的计算方法是应交增值税（销项税额减进项税额）除以销售收入，将公式进行变形①后可以发现，当销项税率和进项税率不发生变化时，增值税税负率提高有三种情况。一是销售收入提高而采购成本不变导致税负率上升；二是销售收入不变而采购成本下降导致税负率上升；三是销售收入增加而采购成本下降导致税负率上升。可见，上述三种情况下，企业经营情况变好是税负率上升的原因。分析现实也可以印证，经营情况好的企业增值税税负率往往是逐步上升的，只是在经济下行期企业税负率是下行的。近年来我国经济增长率下调且结构转变加快，税负率下调的制造业企业往往是产能过剩行业企业，而税负率上升的则是高新技术企业为多，比如医药制造业等。究其原因，就是增值税的机理是对增值额课税，好企业增值额多弱势企业增值额少，税负率上升反而是好事。如果人们能从这种学理认识出发去看待增值税对企业税负的影响，就可以理解并支持改革。2017年7月1日后，我国增值税税率并为三档，即17%、11%和6%。制造业维持17%高档税率。值得注意的是，简并税率后，把供水、供气等行业降为11%的税率虽然减轻了该行业税收负担，但反过来又提高了采购这些低税负行业产品的企业增值税税负率。这可能会引起一些人的误解，对此，我们应当从理论上给予引导解释。

（二）充分发挥税收政策补短板的作用

我国正处在制造业转型升级的关键阶段。中国作为一个工业品出口大国不可能总是依赖价格优势来维持出口，趋势向好且内需强劲的产品长期被外资企业掌控已使一些内资企业濒于崩溃，制造业转型升级是国内外产业竞争压力下企业寻求发展的必由之路。中国企业正自发地寻求突围之路，很多企业宁可牺牲短期利益也要增大研发投入，实现转型升级。与此同时，政府也力促供给侧结构性改革。但应看到，政府政策必须顺应市场潮流和矫正市场偏差。进一步说，在确定税收政策时，市场愿意做、大力做的事政府应放手，市场做不好或制度条件差的事政府要给予政策支持，就是说政府必须补短板。

（三）适度降低社保缴费比例，可考虑实施“阶梯型”社保政策

1.适度降低社保缴费比例

社保政策方面，目前国家只是暂时调低了社保缴费比例，未来，想要做到社保缴费比例保持或者降低到一个更低的水平，可以从以下两个方面入手。

一是五种社保缴费统筹使用。劳动者在生产生活中，可能面临各种风险，国家根据风险的性质设计了养老、医疗、工伤、失业和生育保险。一直以来，这五项保险都有单独的税率，分别缴纳进入不同的基金账户。其中，养老保险和医疗保险账户结余数额一般处在一个较安全的边界内，而工伤、生育和失业保险因支出规模小于收入规模有大量结余，基金未能得到充分使用。未来，可以探索将五个基金账户统筹使用，缓解养老保险支付压力的同时提高资金使用效率。

二是尽快建立养老保险的全国统筹机制。养老保险基金贫富不均的现象在全国非常普遍，经济发达的城市，养老金有大量结余，经济欠发达的城市，养老金入不敷出。如果养老金实现全国统筹，局部地区养老金捉襟见肘的局面将不再出现，并且养老金缴费率也可以在这种真实需求数据下得到科学合理的测算。

2.实施“阶梯型”社保政策，降低小微企业社保缴费负担

小企业是创新的重要力量，能够为大公司提供源源不断的创新技术和人才。并且，通过扶持发展在细分行业处于领先地位的企业，还有可能使其逐渐发展成为行业中的领军企业。

社保缴费是构成小企业税费负担的重要组成部分。社保缴费基数要求以本市上一年职工月平均工资的60%作为基数下限，以湖南省为例，2016年度全市职工月平均工资为4491元，按最低的60%比例计算出的社保缴费基数为2695元。同期，湖南省最低工资水平为每月1390元（含社保缴费）。小企业的工资水平一般较低，所以很多小企业的工资水平可能在1390元到2695元之间，但是社保缴费必须按照2695元计算，高于实际工资数值，给企业造成了较重的负担。

目前，我国正处在制造业转型升级的大趋势下，从产业革命的一般规律看，制造业转型升级势必使一部分人转入其它行业。为此，税收政策应着力扩大第三产业就业，特别是鼓励小微企业吸容就业。因此，务必将降低小微企业社保缴费负担作为扶持小微企业发展的一项重要政策来抓，降低小微企业的用工成本。可以探讨实施“阶梯型”社保政策，对于一定规模以下的小微企业采取低缴费率或低缴纳基数的社保缴费政策，降低社保缴费给企业带来的压力。

（四）合理使用税收优惠政策，处理好税收优惠截止的后续衔接问题

1.合理使用税收优惠政策

其一，政策设计方面。有些企业认为需要财政减税扶持的事项，可以通过调研评估后考虑给予相应支持。某省地处京津冀大气污染传输通道中，为治理污染，从2016年11月9日起至2017年3月15日止，该省水泥行业按照省工信委、省环保厅要求连续停窑四个多月。停窑期间，一方面，市场断供、外省水泥大量进入，造成客户丢失，给该省水泥行业带来经济损失。另一方面，对该省水泥工业就业情况影响较大。国有企业在连续长期停窑停产过程中，能够保障职工的基本工资，停窑停产期间开展职工培训及设备检修工作，职工队伍基本稳定。民营企业情况比较严峻，在连续长期停窑停产过程中，许多企业停发职工工资，造成职工大量流失，而恢复生产时又遇到了招工难的问题。因此，停窑给水泥企业带来了严重的损失。企业认为，损失的形成是在严格执行国家规定，配合国家环境治理过程中造成的，国家应该在一定程度上给予企业税收方面的优惠或减免，以此弥补企业损失，降低企业负担。

其二，政策传递方面。通过创新政策传导形式，增强宣传生动性。综合运用门户网站、主流新闻媒体、短信、微信、税企QQ群等媒介，线上线下联动，向目标群体精准推送政策，并加强政策解读。

其三，政策落实方面。税务机关要按行业、税种分类统计落实税收优惠政策的经济数据，开展政策效应、经济效应分析，为后续决策提供参考。通过有效的信息传递通道，及时了解企业在使用税收优惠政策中面临的问题，并及时妥善解决。

2.处理好税收优惠截止的后续政策衔接问题

税收优惠政策的临时性给企业制定长期规划带来不便，为了解决这一困扰，在税收优惠政策执行截止前，应处理好税收优惠政策截止后的后续政策衔接问题。以国家对新能源汽车的补贴计划为例，2020年将完全取消财政购臵补贴。为了使新能源企业在国家补贴取消后仍能持续健康发展，做好后补贴时代政策衔接，采取更积极的鼓励政策提拉市场，是建立新能源汽车市场化发展的长效机制。比如，可以建议出台非补贴性的“功能性政策”，包括碳排放政策、燃料消耗量限值政策、零排放积分政策，以及购车许可、限制行驶、过桥费、过路费、停车费、税收之类的政策组合，使市场产生稳定的预期。再如，延长车辆购臵税减免政策，可延续到2025年，甚至是2030年。还有，减免新能源企业的消费税，特别是插电式混合动力车。总之，扶上马，送一程，这样才能够让新能源汽车得到更持续健康的发展。

（五）加强地方主体税源管理，壮大地方税收来源渠道 税收是把双刃剑，在降低企业税费负担的过程中，如果地方经济总量不变，地方财政收入减少就是必然发生的事情了。因此，地方政府在降低企业税费负担的同时，要加强地方主体税源管理，壮大地方税收来源渠道。通过做大经济总量，转型升级，为下一步培育高质量税源夯实基础。统计数据显示，河南省第三产业税收贡献已经连年高于第二产业，积极培育和扶持第三产业是增加税收收入的关键。今后，河南省应大力发展高成长性服务业，结合国家“一带一路”和“自贸区”战略，充分利用河南省区位、资源、市场、人才优势，围绕现代物流、科技研发、信息咨询等现代服务业和房地产、电子商务及教育培训等能够形成消费热点的新兴产业发展，吸引各种资源要素积聚。

第二篇：关于减轻企业税费负担降低财务支出成本的意见

关于减轻企业税费负担降低财务支出成本的意见 鲁政发〔2016〕10号

各市人民政府，各县(市、区)人民政府，省政府各部门、各直属机构，各大企业，各高等院校：

为深入贯彻中央和全省经济工作会议精神，加快推进供给侧结构性改革，进一步减轻企业税费负担，降低财务支出成本，促进实体经济发展，现提出以下意见：

一、降低企业税费负担

1.全面实施营改增试点。根据国家统一部署，从5月1日起，将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，并将企业新增不动产纳入增值税抵扣范围，全面推开营改增试点。新增试点行业的原营业税优惠政策原则上予以延续，对老合同、老项目以及特定行业采取过渡性措施，确保所有行业税负只减不增。

2.全面落实小微企业税收优惠政策。2017年12月31日前，对月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的小微企业，免征增值税和营业税;对年应纳税所得额在30万元以下(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得，并按20%的税率缴纳企业所得税。

3.适当降低纳税人城镇土地使用税负担。2016-2018年，各市政府可根据本地实际情况，在现行税额幅度内，提出降低城镇土地使用税适用税额标准的意见，报省政府批准后执行。对物流企业自有(包括自用和出租)的大宗商品仓储设施用地，2016年12月31日前，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

4.加快出口退税进度。进一步简化审批流程，加强税务与海关信息互联共享，切实提高出口退税效率。支持金融机构开展出口退税账户托管贷款业务，2017年12月31日前，对企业发生的出口退税账户托管贷款给予财政贴息。

5.扩大收费基金优惠政策免征范围。按照国家统一部署，对国内植物检疫费等18项涉企行政事业性收费的免征范围，由小微企业扩大到所有企业。2017年12月31日前，对符合条件的小微企业，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费和残疾人就业保障金。

6.停征、降低和整合部分政府性基金。从2016年2月1日起，将育林基金征收标准降为零，停征价格调节基金，将散装水泥专项资金并入新型墙体材料专项基金。从2016年5月1日起，对新型墙体材料专项基金按规定标准的80%征收。

7.降低企业通关成本。深化区域通关一体化改革，加快推进山东电子口岸建设，实行国际贸易“单一窗口”受理，提高口岸通关效率。对进出口环节海关查验没有问题的外贸企业，免除吊装移位仓储费用，由财政负担。

二、降低企业社会保障性支出

8.降低养老保险单位缴费费率。企业职工基本养老保险单位缴费比例高于18%的市，应逐步降至18%。因单位缴费比例调整形成的基金收支缺口，通过企业职工基本养老保险省级调剂金给予适当补助。

9.降低职工基本医疗保险费率。统筹基金累计结存规模超过12个月的地区，2016年适当降低职工基本医疗保险单位缴费比例，具体由各统筹地区自行确定。按照国家统一部署，推进生育保险和基本医疗保险合并实施，并根据合并后基金运行情况，适时调整费率。

10.适当调整企业住房保障政策。根据国家统一部署，结合我省实际，阶段性降低企业住房公积金缴存比例。凡是超出国家规定缴存比例的，必须按规定降下来。对缴存住房公积金确有困难的企业，可在一定幅度内适当降低缴存比例或者缓缴。经济效益下降、支付能力不足、现仍发放住房补贴的企业，应下调住房补贴发放比例。具体办法由省有关部门另行制定。

11.减轻建筑行业用工缴费负担。2016-2018年，将建筑企业养老保障金提取比例由2.6%下调为1.3%。对大型或跨的工程，一次性缴纳建筑企业养老保障金确有困难的，可分期缴纳。对上一年从未拖欠工程款的建设单位、从未拖欠农民工工资的施工单位、建筑市场信用考核优秀的企业，可免予缴存建筑劳务工资保证金。

12.建立家政服务从业人员意外伤害保险财政补助制度。从2016年起，建立家政服务从业人员意外伤害保险财政补助制度，对家政服务机构按照每人每年120元标准，为家政服务从业人员购买的意外伤害保险，注册地财政部门按每人每年不高于60元的标准给予补贴，所需资金从各地就业补助资金中列支。

三、降低企业创业创新成本

13.扩大“创新券”覆盖范围。2016-2018年，依托“山东省大型科学仪器设备协作共用网”，将“创新券”政策范围由小微企业扩大到中小微企业，对企业使用高校、科研院所及其他企事业单位科学仪器设备进行检测、试验、分析等活动发生的费用，省级按照西部经济隆起带60%、其他地区40%的比例给予补助，每年最高补助50万元;对提供服务量大、用户评价高、综合效益突出的供给方会员，给予服务总额10%-30%的后补助，每年最高补助200万元。

14.降低企业研发设计成本。全面落实研发费用加计扣除政策。支持工业设计，在工业行业领域，以政府购买服务方式向“工业云平台”购买基础软件服务，免费向线上企业提供一年期的研发设计、数据管理、协同营销、工程服务、现状诊断、生产保障等信息化集成服务。

15.降低企业技术设备引进成本。对企业以一般贸易方式进口列入国家和我省《鼓励进口技术和产品目录》范围内的先进技术、设备等，给予进口贴息扶持。其中，对列入省级《鼓励进口技术和产品目录》的，提高省级贴息补助标准，鼓励企业引进适合我省产业转型升级的关键技术和设备。

16.扩大首台(套)等科技保险财政补偿政策实施范围。对企业购买的重大技术装备和关键核心零部件产品质量保证保险、产品责任保险、综合险，省财政继续按不高于3%的费率上限及实际投保保费的80%给予补贴，适当提高单户企业最高财政补贴数额。将高新技术企业购买的产品研发责任保险、关键研发设备保险等纳入保险补偿产品范围，进一步促进装备制造业技术创新和成果转化。

17.加大对企业知识产权保护财政奖补力度。强化知识产权保护，对企业首次发明专利授权给予申请费、代理费全额补贴;对年授权发明专利达到10件以上的企业给予奖励；对维持5年以上及具有较好市场价值的有效发明专利和获得国外授权的发明专利给予资助;对高校、科研院所与企业通过委托开发、联合研发等形式开展合作并获得知识产权的给予资助。18.降低小微企业创业成本。加快小微企业创业创新示范基地建设，“十三五”期间每年遴选不少于10个示范基地，每个示范基地给予不低于800万元的财政补助，集聚各类要素资源，打造支持小微企业发展的集成化创业平台，不断完善公共服务体系。

19.降低企业职业培训成本。自2016年起，提高“金蓝领”培训省级补助标准，大力实施新型学徒制试点，支持企业加大高技能人才培训力度。继续实施企业家免费培训计划，自2016年起，每年选派100名以上企业家到境外知名高校、培训机构实习研修，联合国内著名高校、知名专家等，举办转型升级能力培训班和专业管理能力短训班，进一步提高企业家管理水平。

四、降低企业融资成本

20.建立创新融资风险补偿机制。设立省级知识产权质押融资风险补偿基金，对合作银行贷款期限不超过2年且余额不超过500万元的中小微企业知识产权质押贷款形成的呆账，按照实际贷款本金损失的40%给予补偿。建立科技成果转化贷款风险补偿机制，按照一定比例给予合作银行风险补偿，引导合作银行增加科技成果转化项目信贷投放。

21.健全小微企业贷款风险分担和损失补偿机制。完善小微企业贷款风险补偿和信用担保代偿补偿政策，对合作银行小微企业贷款损失给予30%补偿；对融资担保机构小微企业担保贷款代偿损失，由担保机构、省再担保集团、合作银行和代偿补偿资金，按40∶25∶20∶15比例共同承担。对小微企业、农业种养殖大户和农村各类生产经营性合作组织以及城乡创业者向保险公司申请的小额贷款保证保险保费，按照保费总额30%的标准给予补贴。

22.培植壮大融资担保机构。省财政多渠道筹集资金，吸引社会资本共同发起设立总规模40亿元的省级融资性担保机构股权投资基金，以股权形式出资参股融资性担保公司，提高担保机构抗风险能力。支持省级农业信贷担保机构做大做强，形成全省政策性农业信贷担保体系，为农业龙头企业产业化经营、新型农业经营主体粮食生产等提供信贷担保服务。

23.降低外贸企业收汇融资风险。2016年，进一步扩大短期出口信用保险规模，对企业出口信用保险保费财政补贴比例提高到50%，引导出口企业利用出口信用保险政策工具，有效规避出口收汇风险。完善贸易融资风险补偿机制，对贸易融资项下的担保风险，省级贸易融资风险补偿资金、市级财政、银行业金融机构和担保主体，按照1∶2∶2∶5的比例共同承担。

24.支持企业规范化公司制改制。对规模以上企业进行规范化公司制改制，聘请符合省有关部门规定条件的中介机构产生的审计费、评估费、律师费等，由同级财政按照实际发生额的50%给予补助，单户企业最高补助20万元。对财政困难县(市、区)所需支出，省财政给予适当补助。

25.鼓励企业通过多层次资本市场融资。将企业改制上市事后奖励变为事前补助，对我省已完成规范化公司制改制，申请在主板、中小板、创业板、境外资本市场首次公开发行股票(IPO)且已被正式受理的企业，按照不超过申请募集规模的2‰给予一次性补助;对在新三板挂牌的企业，按照不超过募集资金的2‰给予一次性补助，单户企业补助资金不低于10万元，不超过100万元;对我省在齐鲁股权交易中心挂牌且进行直接融资的企业，按10万元/户给予一次性补助。

26.降低参与政府采购企业的成本负担。取消政府采购合同预留尾款用作质保金的做法，全面推广政府采购信用担保业务，逐步以信用担保替代现金方式缴纳保证金，减轻中标(成交)企业负担。积极推广政府采购合同融资政策，引导各金融机构利用政府采购信用开发新型融资产品，拓宽企业融资渠道。

27.加大政府工程款清偿力度。对经清理甄别列入政府债务的已逾期和年内到期的应付工程款，市县两级全部列入政府置换债券发行计划，确保逐笔及时清偿到位。健全防控拖欠工程款的长效机制，各类新建政府投资类项目在可行性论证阶段必须落实建设资金来源，切实防止发生新的拖欠。

五、降低企业优化产能支出

28.支持重点行业化解过剩产能。根据省政府确定的钢铁、煤炭等行业化解过剩产能实施方案，综合考虑化解过剩产能任务完成情况、安置职工人数和市级财力状况，省财政结合中央财政奖补资金，统筹对化解过剩产能中的职工安置费用等进行奖补，并对推进速度快的省属企业和市加大支持力度，引导企业和地方政府综合运用兼并重组、债务重组和破产清算等方式，加快处置“僵尸企业”，实现市场出清。

29.全面落实企业重组改制税收优惠政策。企业通过合并、分立、出售、置换等方式，转让全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力的，涉及的货物转让不征增值税，涉及的不动产、土地使用权转让不征营业税(营改增后，暂不征收增值税)。符合条件的股权和资产收购交易，在计算缴纳企业所得税时，可做特殊性税务处理，对股权支付部分暂不确认所得或损失。企业整体改制涉及的国有土地、房屋权属转移、变更的，可暂不征收土地增值税，承受方免征契税，符合条件的企业因改制签订的产权转移书据免征印花税。

30.降低企业能源利用改造成本。在全省电力行业开展排污权有偿使用和交易试点，根据超低排放改造后的二氧化硫、氮氧化物以及烟粉尘的减排量等因素，以政府优先收储排污权形式，收储改造企业的“富余排污权”，进一步降低大气污染物排放。实施“工业绿动力”计划，对新建、改造的高效煤粉锅炉示范项目，按照不超过10万元/蒸吨的标准，省级给予一次性奖励。对太阳能集热系统在工业领域的推广应用，按照日产热水6000元/吨进行一次性补助。企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的应税收入，减按90%计入收入总额计算缴纳企业所得税。

山东省人民政府 2016年4月13日

抄送：省委各部门，省人大常委会办公厅，省政协办公厅，省法院，省检察院。各民主党派省委。山东省人民政府办公厅2016年4月15日印发

第三篇：山东省人民政府关于减轻企业税费负担降低财务支出成本的意见

山东省人民政府关于减轻企业税费负担降低财务支出成本的意见

山东省人民政府

关于减轻企业税费负担降低财务支出成本的意见 鲁政发〔2016〕10号 各市人民政府，各县(市、区)人民政府，省政府各部门、各直属机构，各大企业，各高等院校：

为深入贯彻中央和全省经济工作会议精神，加快推进供给侧结构性改革，进一步减轻企业税费负担，降低财务支出成本，促进实体经济发展，现提出以下意见：

一、降低企业税费负担

1.全面实施营改增试点。根据国家统一部署，从5月1日起，将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，并将企业新增不动产纳入增值税抵扣范围，全面推开营改增试点。新增试点行业的原营业税优惠政策原则上予以延续，对老合同、老项目以及特定行业采取过渡性措施，确保所有行业税负只减不增。

2.全面落实小微企业税收优惠政策。2017年12月31日前，对月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的小微企业，免征增值税和营业税;对年应纳税所得额在30万元以下(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得，并按20%的税率缴纳企业所得税。

3.适当降低纳税人城镇土地使用税负担。2016-2018年，各市政府可根据本地实际情况，在现行税额幅度内，提出降低城镇土地使用税适用税额标准的意见，报省政府批准后执行。对物流企业自有(包括自用和出租)的大宗商品仓储设施用地，2016年12月31日前，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

4.加快出口退税进度。进一步简化审批流程，加强税务与海关信息互联共享，切实提高出口退税效率。支持金融机构开展出口退税账户托管贷款业务，2017年12月31日前，对企业发生的出口退税账户托管贷款给予财政贴息。

5.扩大收费基金优惠政策免征范围。按照国家统一部署，对国内植物检疫费等18项涉企行政事业性收费的免征范围，由小微企业扩大到所有企业。2017年12月31日前，对符合条件的小微企业，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费和残疾人就业保障金。

6.停征、降低和整合部分政府性基金。从2016年2月1日起，将育林基金征收标准降为零，停征价格调节基金，将散装水泥专项资金并入新型墙体材料专项基金。从2016年5月1日起，对新型墙体材料专项基金按规定标准的80%征收。

7.降低企业通关成本。深化区域通关一体化改革，加快推进山东电子口岸建设，实行国际贸易“单一窗口”受理，提高口岸通关效率。对进出口环节海关查验没有问题的外贸企业，免除吊装移位仓储费用，由财政负担。

二、降低企业社会保障性支出

8.降低养老保险单位缴费费率。企业职工基本养老保险单位缴费比例高于18%的市，应逐步降至18%。因单位缴费比例调整形成的基金收支缺口，通过企业职工基本养老保险省级调剂金给予适当补助。

9.降低职工基本医疗保险费率。统筹基金累计结存规模超过12个月的地区，2016年适当降低职工基本医疗保险单位缴费比例，具体由各统筹地区自行确定。按照国家统一部署，推进生育保险和基本医疗保险合并实施，并根据合并后基金运行情况，适时调整费率。

10.适当调整企业住房保障政策。根据国家统一部署，结合我省实际，阶段性降低企业住房公积金缴存比例。凡是超出国家规定缴存比例的，必须按规定降下来。对缴存住房公积金确有困难的企业，可在一定幅度内适当降低缴存比例或者缓缴。经济效益下降、支付能力不足、现仍发放住房补贴的企业，应下调住房补贴发放比例。具体办法由省有关部门另行制定。

11.减轻建筑行业用工缴费负担。2016-2018年，将建筑企业养老保障金提取比例由2.6%下调为1.3%。对大型或跨的工程，一次性缴纳建筑企业养老保障金确有困难的，可分期缴纳。对上一年从未拖欠工程款的建设单位、从未拖欠农民工工资的施工单位、建筑市场信用考核优秀的企业，可免予缴存建筑劳务工资保证金。

12.建立家政服务从业人员意外伤害保险财政补助制度。从2016年起，建立家政服务从业人员意外伤害保险财政补助制度，对家政服务机构按照每人每年120元标准，为家政服务从业人员购买的意外伤害保险，注册地财政部门按每人每年不高于60元的标准给予补贴，所需资金从各地就业补助资金中列支。

三、降低企业创业创新成本

13.扩大“创新券”覆盖范围。2016-2018年，依托“山东省大型科学仪器设备协作共用网”，将“创新券”政策范围由小微企业扩大到中小微企业，对企业使用高校、科研院所及其他企事业单位科学仪器设备进行检测、试验、分析等活动发生的费用，省级按照西部经济隆起带60%、其他地区40%的比例给予补助，每年最高补助50万元;对提供服务量大、用户评价高、综合效益突出的供给方会员，给予服务总额10%-30%的后补助，每年最高补助200万元。

14.降低企业研发设计成本。全面落实研发费用加计扣除政策。支持工业设计，在工业行业领域，以政府购买服务方式向“工业云平台”购买基础软件服务，免费向线上企业提供一年期的研发设计、数据管理、协同营销、工程服务、现状诊断、生产保障等信息化集成服务。

15.降低企业技术设备引进成本。对企业以一般贸易方式进口列入国家和我省《鼓励进口技术和产品目录》范围内的先进技术、设备等，给予进口贴息扶持。其中，对列入省级《鼓励进口技术和产品目录》的，提高省级贴息补助标准，鼓励企业引进适合我省产业转型升级的关键技术和设备。

16.扩大首台(套)等科技保险财政补偿政策实施范围。对企业购买的重大技术装备和关键核心零部件产品质量保证保险、产品责任保险、综合险，省财政继续按不高于3%的费率上限及实际投保保费的80%给予补贴，适当提高单户企业最高财政补贴数额。将高新技术企业购买的产品研发责任保险、关键研发设备保险等纳入保险补偿产品范围，进一步促进装备制造业技术创新和成果转化。

17.加大对企业知识产权保护财政奖补力度。强化知识产权保护，对企业首次发明专利授权给予申请费、代理费全额补贴;对年授权发明专利达到10件以上的企业给予奖励；对维持5年以上及具有较好市场价值的有效发明专利和获得国外授权的发明专利给予资助;对高校、科研院所与企业通过委托开发、联合研发等形式开展合作并获得知识产权的给予资助。

18.降低小微企业创业成本。加快小微企业创业创新示范基地建设，“十三五”期间每年遴选不少于10个示范基地，每个示范基地给予不低于800万元的财政补助，集聚各类要素资源，打造支持小微企业发展的集成化创业平台，不断完善公共服务体系。

19.降低企业职业培训成本。自2016年起，提高“金蓝领”培训省级补助标准，大力实施新型学徒制试点，支持企业加大高技能人才培训力度。继续实施企业家免费培训计划，自2016年起，每年选派100名以上企业家到境外知名高校、培训机构实习研修，联合国内著名高校、知名专家等，举办转型升级能力培训班和专业管理能力短训班，进一步提高企业家管理水平。

四、降低企业融资成本

20.建立创新融资风险补偿机制。设立省级知识产权质押融资风险补偿基金，对合作银行贷款期限不超过2年且余额不超过500万元的中小微企业知识产权质押贷款形成的呆账，按照实际贷款本金损失的40%给予补偿。建立科技成果转化贷款风险补偿机制，按照一定比例给予合作银行风险补偿，引导合作银行增加科技成果转化项目信贷投放。

21.健全小微企业贷款风险分担和损失补偿机制。完善小微企业贷款风险补偿和信用担保代偿补偿政策，对合作银行小微企业贷款损失给予30%补偿；对融资担保机构小微企业担保贷款代偿损失，由担保机构、省再担保集团、合作银行和代偿补偿资金，按40∶25∶20∶15比例共同承担。对小微企业、农业种养殖大户和农村各类生产经营性合作组织以及城乡创业者向保险公司申请的小额贷款保证保险保费，按照保费总额30%的标准给予补贴。

22.培植壮大融资担保机构。省财政多渠道筹集资金，吸引社会资本共同发起设立总规模40亿元的省级融资性担保机构股权投资基金，以股权形式出资参股融资性担保公司，提高担保机构抗风险能力。支持省级农业信贷担保机构做大做强，形成全省政策性农业信贷担保体系，为农业龙头企业产业化经营、新型农业经营主体粮食生产等提供信贷担保服务。

23.降低外贸企业收汇融资风险。2016年，进一步扩大短期出口信用保险规模，对企业出口信用保险保费财政补贴比例提高到50%，引导出口企业利用出口信用保险政策工具，有效规避出口收汇风险。完善贸易融资风险补偿机制，对贸易融资项下的担保风险，省级贸易融资风险补偿资金、市级财政、银行业金融机构和担保主体，按照1∶2∶2∶5的比例共同承担。

24.支持企业规范化公司制改制。对规模以上企业进行规范化公司制改制，聘请符合省有关部门规定条件的中介机构产生的审计费、评估费、律师费等，由同级财政按照实际发生额的50%给予补助，单户企业最高补助20万元。对财政困难县(市、区)所需支出，省财政给予适当补助。

25.鼓励企业通过多层次资本市场融资。将企业改制上市事后奖励变为事前补助，对我省已完成规范化公司制改制，申请在主板、中小板、创业板、境外资本市场首次公开发行股票(IPO)且已被正式受理的企业，按照不超过申请募集规模的2‰给予一次性补助;对在新三板挂牌的企业，按照不超过募集资金的2‰给予一次性补助，单户企业补助资金不低于10万元，不超过100万元;对我省在齐鲁股权交易中心挂牌且进行直接融资的企业，按10万元/户给予一次性补助。

26.降低参与政府采购企业的成本负担。取消政府采购合同预留尾款用作质保金的做法，全面推广政府采购信用担保业务，逐步以信用担保替代现金方式缴纳保证金，减轻中标(成交)企业负担。积极推广政府采购合同融资政策，引导各金融机构利用政府采购信用开发新型融资产品，拓宽企业融资渠道。

27.加大政府工程款清偿力度。对经清理甄别列入政府债务的已逾期和年内到期的应付工程款，市县两级全部列入政府置换债券发行计划，确保逐笔及时清偿到位。健全防控拖欠工程款的长效机制，各类新建政府投资类项目在可行性论证阶段必须落实建设资金来源，切实防止发生新的拖欠。

五、降低企业优化产能支出

28.支持重点行业化解过剩产能。根据省政府确定的钢铁、煤炭等行业化解过剩产能实施方案，综合考虑化解过剩产能任务完成情况、安置职工人数和市级财力状况，省财政结合中央财政奖补资金，统筹对化解过剩产能中的职工安置费用等进行奖补，并对推进速度快的省属企业和市加大支持力度，引导企业和地方政府综合运用兼并重组、债务重组和破产清算等方式，加快处置“僵尸企业”，实现市场出清。

29.全面落实企业重组改制税收优惠政策。企业通过合并、分立、出售、置换等方式，转让全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力的，涉及的货物转让不征增值税，涉及的不动产、土地使用权转让不征营业税(营改增后，暂不征收增值税)。符合条件的股权和资产收购交易，在计算缴纳企业所得税时，可做特殊性税务处理，对股权支付部分暂不确认所得或损失。企业整体改制涉及的国有土地、房屋权属转移、变更的，可暂不征收土地增值税，承受方免征契税，符合条件的企业因改制签订的产权转移书据免征印花税。

30.降低企业能源利用改造成本。在全省电力行业开展排污权有偿使用和交易试点，根据超低排放改造后的二氧化硫、氮氧化物以及烟粉尘的减排量等因素，以政府优先收储排污权形式，收储改造企业的“富余排污权”，进一步降低大气污染物排放。实施“工业绿动力”计划，对新建、改造的高效煤粉锅炉示范项目，按照不超过10万元/蒸吨的标准，省级给予一次性奖励。对太阳能集热系统在工业领域的推广应用，按照日产热水6000元/吨进行一次性补助。企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的应税收入，减按90%计入收入总额计算缴纳企业所得税。山东省人民政府2016年4月13日

抄送：省委各部门，省人大常委会办公厅，省政协办公厅，省法院，省检察院。各民主党派省委。山东省人民政府办公厅2016年4月15日印发

第四篇：减轻企业负担政策解答(2015)

减轻企业负担政策解答

（2015）

工业和信息化部

编写说明

党中央、国务院高度重视减轻企业负担工作。近年来，中央政治局多次召开会议，对清费减负工作提出要求。李克强总理等国务院领导同志多次作出重要批示、指示,要求进一步加强涉企收费管理,切实减轻企业负担。2014年6月，国务院办公厅印发《关于进一步加强涉企收费管理减轻企业负担的通知》（国办发〔2014〕30号），要求建立和实施涉企收费清单制度，并加强涉企收费政策的宣传评估。2015年，国务院将涉企收费清理改革作为推进简政放权和职能转变的重要内容，部署实施涉企收费清理规范专项工作，作为国务院减轻企业负担部际联席会议重点工作，并要求做好政策宣传解读。

为贯彻落实国务院的部署，工业和信息化部将加强惠企减负政策宣传列为减轻企业负担工作的一项重要内容。自2012年以来，工业和信息化部每年举办“全国减轻企业负担政策宣传周”活动，同时对国务院及有关部门出台的惠企减负政策措施进行梳理，编印出版减轻企业负担政策手册，免费向企业发放。企业对此给予积极评价，认为对了解国家政策、维护企业权益、助力企业发展有很好的指导作用。

《减轻企业负担政策解答（2015）》是在《减轻企业负担政策解答（2008-2012）》、《减轻企业负担政策解答（2013）》、《减轻企业负担政策解答（2014）》基础上，结合2015年国务院及各部门出台的减轻企业负担政策措施编印而成的。本手册采取问答形式，对综合政策措施、收费减免政策、税收优惠政策、财政扶持政策、融资扶持政策、创业及培训扶持政策、相关标准等七个方面共135个问题进行了解答。希望本书能够有助于广大企业了解惠企减负政策，加强权益保护，促进自身发展。

政策手册编写过程中，得到了国务院减轻企业负担部际联席会议成员单位和有关部门、地方减轻企业负担工作机构的大力支持，工业和信息化部中小企业发展促进中心承担了资料整理和编印工作。在此，一并表示感谢。

由于减轻企业负担政策涉及面广，本手册难免存在疏漏之处，敬请社会各界批评指正。

工业和信息化部 2015年10月

目 录

编写说明...................................................................................................................................................2 国务院办公厅关于进一步加强涉企收费管理减轻企业负担的通知...............................................1 国务院关于印发2015年推进简政放权放管结合转变政府职能工作方案的通知

......................3 国务院办公厅关于清理规范国务院部门行政审批中介服务的通知

.............................................9 国务院减轻企业负担部际联席会议关于做好2015年减轻企业负担工作的通知......................12 国务院减轻企业负担部际联席会议办公室关于进一步做好涉企收费清理整治相关工作的通知..............................................................................................................................................................15 财政部 国家发展改革委 工业和信息化部关于开展涉企收专项清理规范工作的通知..............17

一、综合政策措施..............................................................................................................................21

1、国家对进一步加强涉企收费管理减轻企业负担的总体思路和主要目标是什么？.........21

2、国家决定建立涉企收费目录清单管理制度具体有哪些内容？...........................................21

3、国家从严审批涉企行政事业性收费和政府性基金项目体现在哪些方面？......................22

4、国家对规范行政审批前置服务项目和收费有哪些具体要求？...........................................22

5、国家全面深化涉企收费制度改革具体有哪些措施？...........................................................23

6、国务院推进简政放权放管结合转变政府职能工作方案的目标是什么？..........................23

7、国务院关于取消非行政许可审批事项有哪些决定？...........................................................24

8、国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项有哪些决定？.......................................25

9、国家对国务院部门行政审批中介服务清理规范的范围是什么？.......................................25

10、国家对清理规范行政审批中介服务有哪些措施？对中介服务收费有哪些具体要求？25

11、国家出台哪些措施支持外贸稳定增长？..............................................................................26

12、国家清理和规范进出口环节收费的范围和重点是什么？.................................................28

13、国家清理和规范进出口环节收费有哪些措施？..................................................................28

14、全国政府性基金和中央及地方涉企行政事业性收费项目的总体情况是怎样的？.......30

15、近几年工业和信息化部在减轻企业负担方面采取了哪些措施?.......................................30 16、2015年全国减轻企业负担工作的重点是什么？.................................................................31

17、国家开展涉企收费专项清理规范工作的目标和范围是什么？.........................................33

18、国家开展涉企收费专项清理规范工作有哪些具体措施？.................................................33

19、国务院减轻企业负担部际联席会议制度主要内容是什么？.............................................35 20、国家对全面清理涉企行政事业性收费有哪些要求？.........................................................36

21、国家清理规范涉企行政事业性收费的落实措施有哪些？.................................................37

22、国家对完善行政事业性收费项目目录公开制度有何要求？.............................................38

23、国务院出台支持小型微型企业健康发展的意见包括哪些措施？....................................39

24、工业和信息化部2015年扶助小微专项行动有哪些工作安排？.......................................40

25、国家对小微企业减免行政事业性收费的监督落实措施有哪些？....................................40

二、收费减免政策................................................................................................................................41

26、国家2013-2015年共取消、停征和免征了哪些政府性基金和涉企行政事业性收费？降低了哪些收费标准？........................................................................................................................41

27、国家对小微企业减免行政事业性收费的监督落实措施有哪些？....................................52

28、国家对小微企业免征了哪些政府性基金？..........................................................................53

29、国家出台哪些措施整顿规范进出口环节经营性服务和收费？.........................................53 30、国家规范长江沿线涉及航运企业收费有哪些要求？.........................................................54

31、国家对港口船舶使费和港口设施保安费做了哪些调整？.................................................55

32、财政部关于停止征收成品油价格调节基金有哪些决定？.................................................56

33、质检总局在规范质检系统行政事业性收费和经营服务性收费方面有哪些要求？.......57

34、国家免征哪些企业文化事业建设费？..................................................................................58

35、国家制定了哪些规定免收货物原产地证书费？..................................................................58

36、国家采取了哪些措施降低出入境检验检疫标准？.............................................................58

37、国家采取了哪些措施降低企业的物流费用？......................................................................59

38、国家采取了哪些措施治理公路“三乱”问题？..................................................................59

39、国家如何加强审计管理推动减轻企业负担工作？.............................................................60 40、价格主管部门在加大查处涉企收费力度方面采取了哪些措施？....................................60

41、财政部关于加强行政事业性收费和政府性基金管理有哪些要求？................................61 42、2014年调整的商业银行政府指导价格目录有哪些？........................................................62 43、2014年国家放开了哪些建设项目服务收费标准？............................................................63

44、国家放开了哪些专业服务收费？...........................................................................................63

45、国家取消的评比、达标、表彰项目有哪些？......................................................................64

46、国家对行政许可和评比达标表彰评估工作提出哪些要求？.............................................65

三、税收优惠政策................................................................................................................................66

47、国务院清理规范税收优惠政策有哪些意见？......................................................................66

48、近期国务院常务会议做出哪些决定减税降费减轻企业负担？.........................................66

49、财政部关于小型微利企业所得税优惠政策有哪些决定？.................................................67 50、国家税务总局关于全面推进依法治税有哪些指导意见？.................................................67

51、财政部关于支持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题有哪些补充决定？.......68

52、财政部关于企业改制重组有关土地增值税政策有哪些决定？.........................................69

53、企业研发费用加计扣除优惠政策如何规定的？..................................................................69

54、企业享受研发费用加计扣除的税收优惠范围是什么？.....................................................70

55、企业研发活动中购置仪器和设备可享受哪些税收优惠？.................................................70

56、企业软件产品增值税有哪些优惠政策？..............................................................................71

57、企业享受软件产品增值税即征即退的标准是什么？.........................................................71

58、企业从事农、林、牧、渔业项目可享受哪些税收优惠？.................................................71

59、企业从事公共污水处理等项目可享受哪些税收优惠？.....................................................72 60、企业进行资源综合利用可享受哪些税收优惠？..................................................................72 61、企业购置节能减排设备可享受哪些税收优惠？..................................................................72 62、软件、集成电路设计企业可享受哪些税收优惠？.............................................................73 63、高新技术企业可享受哪些税收优惠？..................................................................................73 64、国务院在扩大小微企业税收优惠政策方面采取了哪些措施？.........................................74 65、国家制订了哪些税收优惠政策扶持小微企业发展？.........................................................74 66、中小企业可享受的营业税优惠政策有哪些？......................................................................74 67、中小企业可享受的所得税优惠政策有哪些？......................................................................75 68、提高小微企业增值税和营业税起征点政策是如何规定的？.............................................76 69、对小型微利企业减半征收企业所得税政策是如何规定的？.............................................77 70、国家中小企业公共技术服务示范平台能享受什么税收优惠？.........................................77 71、什么样的中小企业公共技术服务示范平台能享受优惠政策？.........................................77 72、中小企业技术合同收入可以享受哪些营业税优惠政策？.................................................77 73、中小企业技术转让收入可享受哪些所得税减免政策？.....................................................78 74、中小企业技术转让收入减免征所得税的认定标准是什么？.............................................78 75、中小创业投资企业可以享受哪些所得税优惠？..................................................................79 76、对科技企业孵化器税收优惠政策有哪些？..........................................................................79 77、中小企业在土地增值税方面可享受哪些优惠？..................................................................79 78、非营利性中小企业信用担保、再担保机构可享受哪些税收优惠？................................80 79、动漫产业可享受哪些税收优惠？...........................................................................................80 80、个体工商、个人独资和合伙企业自然人投资者个人所得税扣除标准如何调整的？...81 81、国家对推动工业企业转型升级方面有哪些资金支持？.....................................................83 82、中小企业发展专项资金是如何管理的？..............................................................................83 83、中小企业发展专项资金的主要支持方式是什么？.............................................................83 84、中小企业发展专项资金的支持重点是什么？......................................................................84 85、什么样的企业和机构可以申请中小企业发展专项资金？.................................................84 86、中小企业发展专项资金对科技型企业支持的方式和额度有哪些？................................84 87、中小企业发展专项资金对改善企业融资环境资金支持的方式和额度？........................85 88、中小企业发展专项资金对服务体系资金支持的方式和额度？.........................................85 89、中小企业发展专项资金在企业国际合作方面有哪些资金支持？....................................86 90、中小企业发展专项资金对企业国际合作资金支持的方式和额度？................................86 91、地方特色中小企业发展资金的支持重点是什么？.............................................................87 92、地方特色中小企业发展资金支持的方式和额度是多少？.................................................87 93、国家对中小企业信用担保、再担保机构有哪些财政支持政策？....................................87 94、国家对推动中小生物企业发展有哪些优惠政策？.............................................................88 95、中欧节能资金支持主要内容和资助方式有哪些？.............................................................88 96、申请中欧节能资金的中小企业应当具备哪些条件？.........................................................88 97、什么样的中小企业能享受到政府采购的优惠？..................................................................89 98、在扶持中小企业参加政府采购方面采取了哪些措施？.....................................................89

五、金融融资扶持政策........................................................................................................................91 99、国家关于妥善解决地方政府融资平台公司在建项目后续融资问题指出的重点任务有哪些？.....................................................................................................................................................91 100、中国银监会2015年出台小微企业金融服务工作的指导意见有哪些？........................91 101、国家在缓解企业融资成本高的问题方面采取了哪些措施？...........................................93 102、国家在加强对小微企业金融支持方面采取了哪些措施？...............................................93 103、国家在加强小微企业融资服务方面采取了哪些措施？...................................................94 104、在促进创业带动就业方面有哪些支持措施？....................................................................94 105、国家在深化为小微企业金融服务方面采取了哪些措施？...............................................95 106、国家采取了哪些措施改进小微企业金融服务？................................................................95 107、国家在治理银行业不规范经营方面采取了哪些措施？...................................................95 108、国家在建立健全中小企业金融服务体系方面采取了哪些措施？..................................97 109、国家采取了哪些措施降低中小企业融资成本？................................................................97

110、对小型微型企业金融服务制定了哪些差异化监管政策？...............................................98 111、国家如何支持信用担保机构改善中小企业融资环境？...................................................98 112、国家采取了哪些措施帮助中小企业直接融资？................................................................98 113、金融机构向小型微型企业贷款能享受哪些税收优惠？...................................................98 114、企业在中小板上市须具备哪些条件？................................................................................99 115、什么是中小企业集合债券？.................................................................................................99 116、企业公开发行企业债券应符合什么条件？.....................................................................100 117、企业如何申请发行中小企业集合债券？.........................................................................100

六、创业及培训扶持政策...............................................................................................................102 118、国务院关于进一步做好新形势下就业创业工作有哪些意见？....................................102 119、国务院办公厅关于发展众创空间推进大众创新创业有哪些指导意见？...................106 120、国务院关于大力推进大众创业万众创新若干政策措施的意见....................................108 121、工业和信息化部印发的《国家小型微型企业创业示范基地建设管理办法》有哪些规定？...................................................................................................................................................113 122、国家在创立中小企业方面制订了哪些政策？..................................................................114 123、《创办小企业计划》主要内容是什么？..........................................................................115 124、《大学生创业引领计划》主要内容是什么？..................................................................116 125、国家对鼓励中小企业吸纳高校毕业生有哪些优惠政策？.............................................116 126、对高校毕业生就业创业有哪些鼓励措施？......................................................................117 127、企业招收就业困难高校毕业生能享受什么优惠政策？.................................................117 128、企业对高校毕业生开展岗前培训享受什么优惠政策？.................................................118

七、相关标准.......................................................................................................................................118 129、我国是如何划分中小微型企业的？..................................................................................118 130、什么是科技型中小企业？...................................................................................................119 131、什么是创业投资企业？.......................................................................................................119 132、什么是技术先进型服务企业？...........................................................................................119 133、什么是高新技术企业？......................................................................................................120 134、什么是动漫企业？...............................................................................................................120 135、什么是创业孵化器？..........................................................................................................121 附录一： 全国政府性基金目录清单..............................................................................................123 附录二：全国性及中央部门和单位涉企行政事业性收费目录清单..........................................126 附录三：全国及各省区市企业负担举报投诉电话.......................................................................137 附录四：《关于印发中小企业划型标准规定的通知》...............................................................142 附录五：工业和信息化部中小企业发展促进中心简介...............................................................146 国务院办公厅关于进一步加强涉企收费管理减轻企业负担的通知

国办发〔2014〕30号

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

为贯彻落实党的十八届三中全会精神和国务院的部署要求，进一步推进简政放权，建立权力清单制度，充分发挥市场配置资源的决定性作用，激发企业特别是小微企业的活力，经国务院批准，现就进一步加强涉企收费管理、减轻企业负担有关事项通知如下：

一、建立和实施涉企收费目录清单制度

进一步提高涉企收费政策的透明度，对按照法律、行政法规和国家有关政策规定设立的涉企行政事业性收费、政府性基金和实施政府定价或指导价的经营服务性收费，实行目录清单管理，不断完善公示制度。所有涉企收费目录清单及其具体实施情况纳入各地区、各部门政务公开范畴，通过政府网站和公共媒体实时对外公开，接受社会监督。各地区、各部门必须严格执行目录清单，目录清单之外的涉企收费，一律不得执行。

二、从严审批涉企行政事业性收费和政府性基金项目

自本通知印发之日起，新设立涉企行政事业性收费和政府性基金项目，必须依据有关法律、行政法规的规定。对没有法律、行政法规依据但按照国际惯例或对等原则确需设立的，由财政部会同有关部门审核后报国务院批准。各级财政、价格等部门要不断完善对涉企收费的管理，加强收费管理与产业政策的协调配合，完善收费票据和许可证管理制度，建立多层次监督体系，进一步强化事中和事后监管。

三、切实规范行政审批前置服务项目及收费

全面清理行政审批前置服务项目及收费，对没有法律法规依据的行政审批前置服务项目一律取消。各地区、各部门在公开行政审批事项清单的同时，要将涉及收费的行政审批前置服务项目公开，并引入竞争机制，通过市场调节价格。对个别确需实行政府定价、政府指导价的行政审批前置服务实行政府定价目录管理。对列入政府定价目录的行政审批前置服务要严格核定服务成本，制定服务价格。规范行业协会、中介组织涉企收费行为。

四、坚决查处各种侵害企业合法权益的违规行为

各有关部门要加强协同配合，坚决制止各类针对企业的乱收费、乱罚款和摊派等行为，对违规设立的行政事业性收费、政府性基金和行政审批前置经营服务收费项目，一律取消。严禁擅自提高收费标准、扩大收费范围，严禁以各种方式强制企业赞助捐赠、订购报刊、参加培训、加入社团、指定服务，严禁行业协会、中介组织利用行政资源强制收取费用等行为。一经发现坚决予以曝光，并按照《中华人民共和国价格法》、《禁止向企业摊派暂行条例》、《财政违法行为处罚处分条例》、《价格违法行为行政处罚规定》等法律法规以及党中央国务院关于治理乱收费的有关规定严肃处理，追究有关人员的法律责任。建立企业负担调查信息平台，完善举报和反馈机制，强化社会舆论监督，加大查处力度。

五、全面深化涉企收费制度改革

按照“正税清费”原则，进一步清理取消、整合规范现行涉企行政事业性收费和政府性基金项目，逐步减少项目数量。取消政府提供普遍公共服务或体现一般性管理职能的行政事业性收费项目；结合部门职能调整，合并在不同部门分别设立的相关行政事业性收费项目。取消政策效应不明显、不适应公共财政制度要求的政府性基金项目，依法将具有税收性质的收费基金项目并入相应的税种。建立支持小微企业的长效机制，全面落实已出台的各项收费减免措施，将暂免小微企业管理类、登记类和证照类行政事业性收费改为长期措施。加强涉企收费政策的宣传评估，推动建立和实施第三方评估机制，切实增强收费政策的针对性、时效性。研究完善保护企业权益的相关法律法规。

各地区、各有关部门要充分认识进一步加强涉企收费管理、减轻企业负担的重要意义，充分发挥各级减轻企业负担工作机制的作用，加强组织领导，抓好工作落实。国务院减轻企业负担部际联席会议负责全国范围内的工作指导、组织协调和监督检查，联席会议各成员单位要按照职责分工抓好有关政策的落实。各地区、各有关部门加强涉企收费管理、减轻企业负担工作的落实情况，要及时报送国务院减轻企业负担部际联席会议办公室（设在工业和信息化部）。

国务院办公厅 2014年6月16日 国务院关于印发2015年推进简政放权放管结合转变政府职能工作方案的通知

国发〔2015〕29号

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

国务院批准《2015年推进简政放权放管结合转变政府职能工作方案》，现予印发，请认真贯彻落实。

国务院

2015年5月12日

2015年推进简政放权放管结合

转变政府职能工作方案

党的十八大和十八届二中、三中、四中全会对全面深化改革、加快转变政府职能作出了部署，提出了要求。两年多来，国务院把简政放权作为全面深化改革的“先手棋”和转变政府职能的“当头炮”，采取了一系列重大改革措施，有效释放了市场活力，激发了社会创造力，扩大了就业，促进了对外开放，推动了政府管理创新，取得了积极成效。2015年是全面深化改革的关键之年，是全面推进依法治国的开局之年，也是稳增长调结构的紧要之年，简政放权、放管结合和转变政府职能的任务更加紧迫、更加艰巨。为把这项改革向纵深推进，在重要领域和关键环节继续取得突破性进展，促进经济社会持续平稳健康发展，制定本方案。

一、总体要求

（一）指导思想。

全面贯彻党的十八大和十八届二中、三中、四中全会精神，按照“四个全面”战略布局，落实中央经济工作会议部署和《政府工作报告》确定的任务要求，紧扣打造“双引擎”、实现“双中高”，主动适应和引领经济发展新常态，协同推进简政放权、放管结合、优化服务，坚持民意为先、问题导向，重点围绕阻碍创新发展的“堵点”、影响干事创业的“痛点”和市场监管的“盲点”，拿出硬措施，打出组合拳，在放权上求实效，在监管上求创新，在服务上求提升，在深化行政管理体制改革，建设法治政府、创新政府、廉洁政府和服务型政府方面迈出坚实步伐，促进政府治理能力现代化。

（二）工作目标。

2015年，推进简政放权、放管结合和转变政府职能工作，要适应改革发展新形势、新任务，从重数量向提高含金量转变，从“给群众端菜”向“让群众点菜”转变，从分头分层级推进向纵横联动、协同并进转变，从减少审批向放权、监管、服务并重转变，统筹推进行政审批、投资审批、职业资格、收费管理、商事制度、教科文卫体等领域改革，着力解决跨领域、跨部门、跨层级的重大问题。继续取消含金量高的行政审批事项，彻底取消非行政许可审批类别，大力简化投资审批，实现“三证合一”、“一照一码”，全面清理并取消一批收费项目和资质资格认定，出台一批规范行政权力运行、提高行政审批效率的制度和措施，推出一批创新监管、改进服务的举措，为企业松绑减负，为创业创新清障搭台，为稳增长、促改革、调结构、惠民生提供有力支撑，培育经济社会发展新动力。

二、主要任务

（一）深入推进行政审批改革。

全面清理中央指定地方实施的行政审批事项，公布清单、锁定底数，今年取消200项以上。全面清理和取消国务院部门非行政许可审批事项，不再保留“非行政许可审批”这一审批类别。继续取消和下放国务院部门行政审批事项，进一步提高简政放权的含金量。基本完成省级政府工作部门、依法承担行政职能事业单位权力清单的公布工作。研究建立国务院部门权力清单和责任清单制度，开展编制权力清单和责任清单的试点工作。严格落实规范行政审批行为的有关法规、文件要求，国务院部门所有行政审批事项都要逐项公开审批流程，压缩并明确审批时限，约束自由裁量权，以标准化促进规范化。研究提出指导规范国务院部门证照管理的工作方案，对增加企业负担的证照进行清理规范。清理规范国务院部门行政审批中介服务，公布保留的国务院部门行政审批中介服务事项清单，破除垄断，规范收费，加强监管。对国务院已取消下放的行政审批事项，要严肃纪律、严格执行，彻底放、放到位，及时纠正明放暗留、变相审批、弄虚作假等行为。

（二）深入推进投资审批改革。

按照《政府核准的投资项目目录（2014年本）》，进一步取消下放投资审批权限。制定并公开企业投资项目核准及强制性中介服务事项目录清单，简化投资项目报建手续，大幅减少申报材料，压缩前置审批环节并公开审批时限。制订《政府核准和备案投资项目管理条例》。推进落实企业投资项目网上并联核准制度，加快建设信息共享、覆盖全国的投资项目在线审批监管平台。创新投资管理方式，抓紧建立协同监管机制，推动国务院有关部门主动协同放权、落实限时办结制度，督促地方抓紧制定细化、可操作的工作方案和配套措施。打破信息孤岛，加快信息资源开放共享，推动有关部门间横向联通，促进中央与地方纵向贯通，实现“制度+技术”的有效监管。

（三）深入推进职业资格改革。

进一步清理和取消职业资格许可认定，年内基本完成减少职业资格许可认定任务。指导督促地方做好取消本地区职业资格许可认定工作。研究建立国家职业资格目录清单管理制度，加强对新设职业资格的管理。研究制订职业资格设置管理和职业技能开发有关规定。加强对职业资格实施的监管，完善职业资格考试和鉴定制度，着力解决“挂证”、“助考”、“考培挂钩”等问题。制定行业组织承接水平评价类职业资格具体认定工作管理办法，推进水平评价类职业资格具体认定工作由行业协会等组织承担。加快完成国家职业分类大典修订工作，编制国家职业资格规划，形成与我国经济社会发展和人才队伍建设相适应的职业资格框架体系。

（四）深入推进收费清理改革。

坚决取缔违规设立的收费基金项目，凡没有法律法规依据、越权设立的，一律取消；凡擅自提高征收标准、扩大征收范围的，一律停止执行。清理规范按规定权限设立的收费基金，取消政府提供普遍公共服务或体现一般性管理职能的行政事业性收费；取消政策效应不明显、不适应市场经济发展需要的政府性基金；对收费超过服务成本，以及有较大收支结余的政府性基金，降低征收标准；整合重复设置的收费基金；依法将具有税收性质的收费基金并入相应的税种。清理规范具有强制垄断性的经营服务性收费，凡没有法定依据的行政审批中介服务项目及收费一律取消；不得将政府职责范围内的事项交由事业单位或中介组织承担并收费。整顿规范行业协会商会收费，坚决制止强制企业入会并收取会费，以及强制企业付费参加各类会议、培训、展览、评比表彰和强制赞助捐赠等行为；严禁行业协会商会依靠代行政府职能擅自设立收费项目。清理规范后保留的行政事业性收费、政府性基金和实行政府定价的经营服务性收费，实行收费目录清单管理，公布全国性、中央部门和单位及省级收费目录清单。开展收费监督检查，查处乱收费行为。

（五）深入推进商事制度改革。

推进工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证“三证合一”，年内出台推进“三证合一”登记制度改革的意见，实现“一照一码”。全面清理涉及注册资本登记制度改革的部门规章和规范性文件。制定落实“先照后证”改革严格执行工商登记前置审批事项的意见。公开决定保留的前置审批事项目录。加快推进与“先照后证”改革相配套的管理规定修订工作。总结自由贸易试验区外商投资企业备案管理工作经验，加快在全国推进外商投资审批体制改革，进一步简化外商投资企业设立程序。建设小微企业名录，建立支持小微企业发展的信息互联互通机制，实现政策集中公示、扶持申请导航、享受扶持信息公示等。推进企业信用信息公示“全国一张网”建设。加快推进“信用中国”网站和统一的信用信息共享交换平台建设。继续创新优化登记方式，研究制定进一步放宽新注册企业场所登记条件限制的指导意见，指导督促地方制定出台、修改完善住所（经营场所）管理规定。组织开展企业名称登记管理改革试点。修订《企业经营范围登记管理规定》。简化和完善注销流程，开展个体工商户、未开业企业、无债权债务企业简易注销登记试点。制定进一步推进电子营业执照试点工作的意见，建设全国统一的电子营业执照系统。研究制定全国企业登记全程电子化实施方案。

（六）深入推进教科文卫体领域相关改革。

适应互联网、大数据等技术日新月异的趋势，围绕打造大众创业、万众创新和增加公共产品、公共服务“双引擎”，研究推进教科文卫体领域创新管理和服务的意见，尤其是对新技术、新业态、新模式，既解决“门槛过高”问题，又解决“无路可走”问题，主动开拓为企业和群众服务的新形式、新途径，营造良好的创业创新环境。落实好教科文卫体领域取消下放的行政审批事项，逐项检查中途截留、变相审批、随意新设、明减暗增等落实不到位的行为并加以整改。研究加强对教科文卫体领域取消下放行政审批事项的事中事后监管措施，逐项检查事中事后监管措施是否及时跟上、有力有效，是否存在监管漏洞和衔接缝隙，对发现的问题逐项整改。对教科文卫体领域现有行政审批事项进行全面梳理，再取消下放一批行政审批事项，协调研究解决工作中的重点难点问题。

（七）深入推进监管方式创新，着力优化政府服务。

按照简政放权、依法监管、公正透明、权责一致、社会共治原则，根据各地区各部门探索实践，积极借鉴国外成熟做法，转变监管理念，创新监管方式，提升监管效能，为各类市场主体营造公平竞争发展环境，使市场和社会既充满活力又规范有序。研究制订“先照后证”改革后加强事中事后监管的意见，开展加强对市场主体服务和监管的试点工作。抓紧建立统一的综合监管平台，推进综合执法。推进社会信用体系建设，建立信息披露和诚信档案制度、失信联合惩戒机制和黑名单制度。指导各地实施企业经营异常名录、严重违法企业名单等相关制度，构建跨部门执法联动响应及失信约束机制。积极运用大数据、云计算、物联网等信息化手段，探索实行“互联网+监管”新模式。推行随机抽查、告知承诺、举报奖励等办法，畅通群众投诉举报渠道，充分调动社会监督力量，落实企业首负责任，形成政府监管、企业自治、行业自律、社会监督的新格局。

以创业创新需求为导向，切实提高公共服务的针对性和实效性，为大众创业、万众创新提供全方位的服务，为人民群众提供公平、可及的服务。搭建为市场主体服务的公共平台，形成集聚效应，实现服务便利化、集约化、高效化。发展知识产权代理、法律、咨询、培训等服务，构建全链条的知识产权服务体系。提供有效管用的信息和数据，为市场主体创业创新和开拓市场提供信息服务。开展法律咨询服务，积极履行政府法律援助责任。加强就业指导和职业教育，做好大学生创业就业服务。制订完善人才政策，营造引智聚才的良好环境，为市场主体提供人力资源服务。创新公共服务提供方式，引入市场机制，凡是企业和社会组织有积极性、适合承担的，通过委托、承包、采购等方式尽可能发挥社会力量作用；确需政府参与的，也要更多采取政府和社会力量合作方式。政府要履行好保基本的兜底责任，切实保障困难群众的基本生活，消除影响群众干事创业的后顾之忧。

（八）进一步强化改革保障机制。

地方各级政府要抓紧建立简政放权放管结合职能转变工作推进机制。要按照国务院总体部署和要求，守土有责、守土尽责，强化责任、积极跟进，搞好衔接、上下联动。要树立问题导向，积极探索，主动作为，明确改革重点，推出有力措施，切实解决本地区企业和群众反映强烈的问题，增强改革的针对性和有效性。

国务院推进职能转变协调小组（以下简称协调小组）要切实发挥统筹指导和督促落实作用。要加强改革进展、典型做法、意见建议的沟通交流。针对改革中的重点难点问题和前瞻性、长远性问题，进行深入调研，提出对策建议。对出台的重大改革措施，组织开展第三方评估。加大督查力度，对重大改革措施的落实情况进行专项督促检查。抓住典型案例，推动解决社会反映强烈的问题。配合各项改革，做好法律法规起草、修订、审核、清理等工作。对简政放权、放管结合和转变政府职能事项进行专家评估，客观公正地提出意见建议。从建设法治政府、创新政府、廉洁政府和服务型政府的高度，加强理论研究，发挥决策咨询作用。

三、工作要求

（一）加强组织领导。各地区、各部门主要负责同志和协调小组各专题组、功能组组长要高度重视，勇于担当，切实担负起推进本地区本领域简政放权、放管结合、转变政府职能改革的重任。要切实提高推进改革的效率，根据本方案要求，及时组织制定工作方案并限期出台改革文件，明确时间表、路线图和成果形式，将任务逐项分解到位、落实到人。对主动作为的要激励，对落实不力的要问责，以抓铁有痕、踏石留印的作风，务求有进展、有突破、有实效。

（二）加强统筹协调。各地区、各部门和协调小组各专题组、功能组要牢固树立大局意识和全局观念，密切协作、协调联动、相互借鉴，勇于探索创新，敢于率先突破。各地区、各部门负责推动解决属于本地区本领域的问题；协调小组各专题组要发挥牵头作用，协调解决好跨部门跨领域的问题；协调小组办公室和各功能组要加强沟通协调和支持保障，形成工作合力，确保各项改革整体推进。

（三）加强地方指导。国务院各部门和协调小组各专题组、功能组要注重对地方改革的跟踪指导，搭建经验交流推广的平台。及时研究解决“接、放、管”和服务中的重点难点问题，为地方推进改革扫除障碍。加强对地方政府简政放权、放管结合、职能转变工作的考核，完善考评机制，切实推动基层政府职能转变，着力解决“最后一公里”问题。

（四）加强舆论引导。要及时发布权威改革信息，回应社会关切，引导社会预期。加强改革举措的解读宣传，凝聚改革共识，形成推动改革的良好舆论氛围。

国务院办公厅关于清理规范国务院部门行政审批中介服务的通知

国办发〔2015〕31号

国务院各部委、各直属机构：

近年来，行政审批中介服务在促进政府部门依法履职、为企业和群众提供专业技术服务等方面发挥了重要作用，但同时存在着环节多、耗时长、收费乱、垄断性强等问题，一些从事中介服务的机构与政府部门存在利益关联，在一定程度上消解了行政审批制度改革的成效，加重了企业和群众负担，扰乱了市场秩序，甚至成为腐败滋生的土壤。为进一步深化行政审批制度改革，促进中介服务市场健康发展，经国务院同意，现就清理和规范国务院部门行政审批中介服务有关事项通知如下：

一、清理规范的范围

国务院部门开展行政审批时，要求申请人委托企业、事业单位、社会组织等机构（以下统称中介服务机构）开展的作为行政审批受理条件的有偿服务（以下称中介服务），包括各类技术审查、论证、评估、评价、检验、检测、鉴证、鉴定、证明、咨询、试验等。

二、清理规范的措施

（一）清理中介服务事项。对国务院部门行政审批涉及的中介服务事项进行全面清理。除法律、行政法规、国务院决定和部门规章按照行政许可法有关行政许可条件要求规定的中介服务事项外，审批部门不得以任何形式要求申请人委托中介服务机构开展服务，也不得要求申请人提供相关中介服务材料。审批部门能够通过征求相关部门意见、加强事中事后监管解决以及申请人可按要求自行完成的事项，一律不得设定中介服务。现有或已取消的行政审批事项，一律不得转为中介服务。严禁将一项中介服务拆分为多个环节。依照规定应由审批部门委托相关机构为其审批提供的技术性服务，纳入行政审批程序，一律由审批部门委托开展，不得增加或变相增加申请人的义务。

（二）破除中介服务垄断。放宽中介服务机构准入条件，除法律、行政法规、国务院决定明确规定的资质资格许可外，其他各类中介服务机构资质资格审批一律取消。各部门设定的区域性、行业性或部门间中介服务机构执业限制一律取消。进一步放开中介服务市场，严禁通过限额管理控制中介服务机构数量，各部门现有的限额管理规定一律取消。

（三）切断中介服务利益关联。审批部门所属事业单位、主管的社会组织及其举办的企业，不得开展与本部门行政审批相关的中介服务，需要开展的应转企改制或与主管部门脱钩。对专业性强、市场暂时无力承接，短期内仍需由审批部门所属（主管）单位开展的中介服务，审批部门必须明确过渡期限，提出改革方案，由国务院审改办组织专家论证后按程序报批。审批部门不得以任何形式指定中介服务机构，对各类中介服务机构提供的服务应同等对待；对申请人已委托中介服务机构开展的服务事项，不得再委托同一机构开展该事项的技术性审查。行业协会商会类中介服务机构一律与审批部门脱钩，平等参与中介服务市场竞争。政府机关工作人员一律不得在中介服务机构兼职（任职），政府机关离退休人员在中介服务机构兼职（任职）的，必须符合国家有关规定且不得领取报酬。

（四）规范中介服务收费。对于市场发育成熟、价格形成机制健全、竞争充分规范的中介服务事项，一律通过市场调节价格；对于垄断性较强，短期内无法形成充分竞争的，实行政府定价管理，同时深入推进中介服务收费改革，最大限度地缩小政府定价范围。事业单位提供中介服务的，纳入行政事业性收费管理。审批部门在审批过程中委托开展的技术性服务活动，必须通过竞争方式选择服务机构，服务费用一律由审批部门支付并纳入部门预算。严禁通过分解收费项目、重复收取费用、扩大收费范围、减少服务内容等变相提高收费标准，严禁相互串通、操纵中介服务市场价格。

（五）实行中介服务清单管理。对清理规范后保留为行政审批受理条件的中介服务事项，实行清单管理，明确项目名称、设置依据、服务时限，其中实行政府定价或作为行政事业性收费管理的项目，同时明确收费依据和收费标准。国务院审改办会同发展改革委、民政部、财政部、法制办等有关部门对审批部门提出拟保留的中介服务事项进行研究论证，在听取各方面意见、组织专家评估的基础上，编制中介服务事项清单并向社会公布，接受社会监督。凡未纳入清单的中介服务事项，一律不得再作为行政审批的受理条件。今后确需新设的，必须进行必要性、合理性、合法性审查论证，依照法定程序设定并纳入清单管理。各审批部门要在本部门网站将中介服务事项及相关信息与行政审批事项一并向社会公开。

（六）加强中介服务监管。各行业主管部门要制定完善中介服务的规范和标准，指导监督本行业中介服务机构建立服务承诺、限时办结、执业公示、一次性告知、执业记录等制度，细化服务项目、优化服务流程、提高服务质量。规范中介服务机构及从业人员执业行为。建立惩戒和淘汰机制，严格查处违规收费、出具虚假证明或报告、谋取不正当利益、扰乱市场秩序等违法违规行为。完善中介服务机构信用体系和考核评价机制，相关信用状况和考评结果定期向社会公示。

三、组织实施

（一）加强组织领导。清理规范中介服务是深化行政审批制度改革的重要内容，政策性强、涉及面广、情况复杂，各有关部门要充分认识这项工作的重要性和紧迫性，加强组织领导，将清理规范工作与取消下放行政审批事项、分类推进事业单位改革、推进行业协会商会与行政机关脱钩、建设社会信用体系等工作结合起来，制定本部门、本系统清理规范的具体工作方案，统筹安排，认真实施。

（二）明确任务分工。各审批部门负责本部门、本系统清理规范工作，对本部门、本系统行政审批涉及的中介服务事项进行全面梳理，提出清理规范的意见，于2015年5月底前送国务院审改办。发展改革委、财政部、民政部等部门分别负责研究提出规范中介服务收费、建立健全中介服务机构监管制度、强化行业自律等方面的配套改革措施。

（三）严格监督检查。各审批部门要建立健全申请人对中介服务评价反馈机制，向社会公布举报投诉电话、电子邮箱等，主动接受社会监督。国务院审改办要会同发展改革委、民政部、财政部、法制办等部门，及时跟踪各审批部门工作进展情况，加强统筹协调和督促检查，确保清理规范中介服务工作取得实效。

地方各级人民政府要参照本通知要求，结合实际，研究制定本地区清理规范中介服务工作的具体措施并组织实施。

国务院办公厅 2015年4月27日 国务院减轻企业负担部际联席会议关于做好2015年减轻企业负担工作的通知

工信部运行函〔2015〕114号

各省、自治区、直辖市减轻企业负担领导小组（联席会议）：

为贯彻落实党中央、国务院关于加强涉企收费管理减轻企业负担的部署，我们研究制定了2015年全国减轻企业负担工作思路和重点任务，并经国务院减轻企业负担部际联席会议（以下简称联席会议）审议通过，请各地区配合做好工作。具体有关事项通知如下：

一、总体思路

认真贯彻党的十八大和十八届三中、四中全会精神，按照国务院的部署，围绕“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”的中心任务，继续抓好《国务院办公厅关于进一步加强涉企收费管理减轻企业负担的通知》（国办发[2014]30号，以下简称30号文件）的贯彻落实，重点通过完善和实施涉企收费清单制度，切断中介服务收费和行政审批的联系，逐步建立加强涉企收费管理减轻企业负担的长效机制，为稳定经济增长、激发市场活力和服务企业发展营造良好的环境。

二、重点工作

（一）进一步完善涉企收费清单制度，强化社会监督

1.按照30号文件要求，取消没有法律法规依据的行政审批前置中介服务收费项目。对有法律法规依据的行政审批前置中介服务项目，建立清单制度，并引入竞争机制，通过市场决定服务价格；个别暂时无法形成市场竞争的收费项目，要纳入政府定价管理。2015年年底前，各地区要将行政审批前置中介服务收费清单对外公开。

2.进一步完善涉企收费公示制度。各地区涉企收费清单要按照统一规范的格式对外公示，注明设立依据、收费部门、收费标准、实施程序等情况，并根据变化情况实时进行调整，建立常态化的公示机制。要督促本地区收费部门进一步公开收费实施情况，接受社会监督。

3.整合各项涉企收费清单，形成本地区涉企收费项目库并对外公开，作为企业缴纳或拒绝相关收费的依据。

（二）进一步开展重点治理，规范涉企收费行为

4.清理“红顶中介”收费。各地区要将清理、取消与行政审批挂钩的中介服务收费作为工作重点，破除各种指定实施机构实施的垄断行为，切实规范中介服务收费，并推动减少事前审批，加强事中事后监管。进一一步加快政社分开，推动行业协会在财务、人员、职能等方面与行政机构机关全面实现脱钩，从源头规范行业协会涉企收费行为。

5.结合相关税制改革，进一步清理、整合和规范一批涉企行政事业性收费和政府性基金项目。进一步清理附加在资源产品价格上征收的各种基金和收费，取消不合理的收费基金。

6.结合各地区实际，继续对金融、建设、进出口、能源、培训等重点领域开展治理，清理取消各种不合理涉企收费。

（三）进一步抓好督促落实，加强监督检查

7.加大对违规收费行为的曝光和查处力度。2015年下半年起，联席会议将组织开展全国专项督查，各地区要做好配合工作，同时在本地区开展全面自查，制止各种清单之外的违规收费行为。完善企业举报和督办制度，对企业举报的问题，及时进行调查核实并提出处理意见，同时将处理结果告知相关企业。

8.抓好各项惠企减负政策的督促落实。建立政策跟踪督促制度，将各项减税降费政策措施落到实处，形成扶持小微企业的长效机制。同时借助审计工作，进一步抓好督促落实，推动建设规范涉企收费的长效机制。

9.对工作落实不力的部门和地区以及各种违规收费行为，要给予曝光和通报批评，并督促进行整改。

（四）进一步加强调查研究和政策宣传，夯实工作基础

10.深入开展调查研究。二季度起，联席会议将从二季度起组织开展全国企业负担调查，请各地区继续组织企业做好调查培训和填报工作，逐步扩大调查样本，提升调查质量，并对企业反映的问题和建议建立反馈机制。进一步完善负担评价工作，建立第三方评估机制。同时，围绕企业负担合理区间、企业满意度测评等热点难点问题开展调查研究，提出针对性的政策建议。

11.加强政策宣传。继续通过多种形式对惠企减负政策进行宣传解读，重点要对涉企收费清单进行广泛宣传，让全社会知晓和熟悉清单。三季度，联席会议将于三季度组织举办第四届全国减轻企业负担政策宣传周活动，请各地区配合做好工作，并在本地区组织开展形式多样的宣传活动。

12.加强制度建设。各地区要加快完善保护企业权益立法建设，逐步将减轻企业负担工作纳入法制轨道。继续完善领导小组（联席会议）工作制度，形成分工协作的工作机制。加强区域交流，营造相互学习、相互促进的良好氛围。

三、有关要求

各地区要高度重视减轻企业负担工作的重要意义，切实抓好全年工作。一是要加强组织领导，制定工作方案，完善机制建设，抓好组织实施。有关方案于2015年3月底前报联席会议办公室。二是要加强协同配合，发挥各成员单位的作用，调动社会各方力量，形成工作合力。三是要加强信息交流，主动向所在省（区、市）党委、政府报告工作情况，争取支持；定期向联席会议办公室报送工作信息，反映相关政策措施、工作成效、存在问题及意见建议。四是加大督查力度，将各项任务落到实处，确保工作取得实效。

国务院减轻企业负担部际联席会议 2014年3月4日

抄送：国务院减轻企业负担部际联席会议成员单位，中央机构编制委员会办公室。国务院减轻企业负担部际联席会议办公室关于进一步做好涉企收费清理整治相关工作的通知

工信部运行〔2015〕149号

国务院减轻企业负担部际联席会议成员单位、各省、自治区、直辖市减轻企业负担领导小组（联

席

会

议）

：

今年以来，党中央、国务院对清理整治涉企收费和减轻企业负担工作做出了一系列决策部署。为贯彻执行中央八项规定有关要求，中央党的群众路线教育实践活动领导小组办公室（以下简称中央教育实践活动办公室）印发了《关于进一步整治“执法、监管、公共服务等窗口行业和领域违规收费和收红包、购物卡”的实施方案》（群办函字〔2015〕20号）和《关于进一步整治乱摊派的实施方案》（群办函字〔2015〕21号），明确要求工业和信息化部牵头的联席会议负责涉企乱收费、乱摊派问题的清理整治。近期，国务院成立了推进职能转变协调小组，部署了清理规范涉企收费工作，明确作为联席会议今年重点任务，由财政部、发展改革委、工业和信息化部组织实施，并要求发挥各级减轻企业负担工作机制的作用，抓好涉企收费监管工作。为贯彻落实党中央、国务院的决策部署，现就进一步做好涉企收费清理整治相关工作通知如下：

一、提高思想认识，将行动统一到党中央、国务院的决策部署上来

要从加强作风建设的高度，狠抓乱收费、乱摊派问题整治，坚决斩断向企业乱伸的“黑手”；要从稳定经济增长的大局，推进减轻企业负担工作，通过清理规范涉企收费，进一步激发微观主体的活力；要从推进职能转变的角度，切实减少行政审批和收费项目，建立和实施涉企收费清单制度，形成减轻企业负担的长效机制。

二、加强组织领导，抓好各项重点任务的贯彻实施

要突出工作重点，在清理规范涉企收费的基础上，重点落实好涉企收费清单制度，狠抓清单之外乱收费、乱摊派问题的整治。要围绕重点任务，落实主体责任，主要负责同志亲自抓总，加强组织保障，抓好贯彻实施。要细化工作方案，制定工作目标，明确任务分工和完成时限，建立跟踪落实和督促整改机制，确保取得实效。要加强协同配合，联席会议各成员单位各司其责，形成合力；各地区减轻企业负担领导小组（联席会议）要切实发挥牵头协调作用，组织调动各方力量，抓好督促落实和监督检查，形成上下联动 的工

作

格

局。

三、加强监督检查，进一步强化查处和问责机制

要对所在地区、行业和领域的涉企收费工作全面开展自查，及时纠正各种加重企业负担的行为，并对涉企收费清单之外的乱收费、乱摊派问题进行严肃查处。要强化问责机制，对工作落实不力的地区和部门，要进行通报批评；对查实的涉企乱收费、乱摊派行为，除依法依规予以处罚外，还要及时移交纪检监察等部门，追究相关部门和单位负责人的责任。要加大曝光力度，定期通过政府网站、新闻媒体曝光典型案件，形成震慑作用。要强化审计监督，将涉企收费作为审计工作重点，形成规范涉企收费长效机制。要加强社会监督，建立企业举报和督办制度，完善第三方评估工作。三季度，联席会议将组织全国专项督查，确保清理整治涉企收费各项工作落实到位。

四、加强宣传引导，营造良好的舆论氛围

要加强宣传引导，为清理整治涉企收费营造有利的舆论环境。要配合联席会议做好第四届全国减轻企业负担政策宣传周活动，重点通过多种渠道宣传解读涉企收费清单，让全社会知晓和熟悉清单，让清单之外的乱收费、乱摊派行为无处藏身。要组织新闻媒体开展明察暗访，披露问题，反映成效；要定期通过企业负担调查和满意度评价等工作，听取企业心声；同时对新闻媒体和企业反映的问题，要及时核查处理，回应社会关切。

五、加强信息交流，争取新的政策和工作支持

要建立信息通报交流机制，及时跟踪涉企收费清理整治工作进展，反映新的情况和问题，争取政策支持。既要定期向所在党委、政府报告工作情况，争取支持；也要向联席会议办公室及时反映有关问题，提出政策建议。同时，地区之间、部门之间要加强沟通，相互学习、相互促进。联席会议办公室将通过《减轻企业负担工作简报》等形式，反映各地区、各部门的典型作法和先进经验，通报典型案例和督查情况，并将有关情况报国务院和中

央

教

育

实

践

活

动

办

公

室。

国务院减轻企业负担部际联席会议办公室

2015年5月5日

财政部 国家发展改革委 工业和信息化部关于开展涉企收专项清理规范工作的通知

财税〔2015〕45号

各省、自治区、直辖市人民政府，党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，高法院，高检院：

为进一步加强涉企收费管理，推进普遍性降费，激发市场活力，支持实体经济发展，经国务院批准，现就在全国范围开展涉企收费专项清理规范工作有关事项通知如下：

一、清理规范的目标

取消、降低一批涉企收费，切实减轻企业负担；加快建立完善监管机制，坚决遏制各种乱收费；对确需保留的涉企收费基金项目，建立依法有据、科学规范、公开透明的管理制度。

二、清理规范的范围

行政机关、事业单位、代行政府职能的社会团体收取的涉企行政事业性收费和政府性基金，行政审批前置、涉及市场监管和准入以及其他具有强制垄断性的涉企经营服务性收费，行业协会商会涉企收费等，均纳入清理规范的范围。

三、清理规范的措施

（一）坚决取缔违规设立的收费基金项目。凡没有法律、行政法规依据且未经国务院批准，越权设立的政府性基金项目一律取消。凡未经国务院和省级人民政府及其财政、价格部门批准，越权设立的行政事业性收费项目一律取消。《国务院办公厅关于进一步加强涉企收费管理减轻企业负担的通知》（国办发〔2014〕30号）印发后，省级人民政府及其财政、价格部门未报经国务院批准，新设立的涉企行政事业性收费项目要予以取消。违反规定擅自提高行政事业性收费和政府性基金征收标准、扩大征收范围的，一律停止执行。行政事业单位利用行政权力或资源，强制企业参加培训、学术研讨、考核评比并收费的，按乱收费行为查处。

（二）严格落实国家明令取消、停征和减免收费基金的政策。对国家明令取消、停征、免征的行政事业性收费和政府性基金项目，以及降低的收费标准，要逐项落实到位，各地区和有关部门不得以任何理由拖延或者拒绝执行，不得变换名目或者转为经营服务性收费继续收取。要落实好对小微企业、养老医疗服务业、保障性住房建设、高校毕业生就业等减免收费基金的政策，加大对小微企业、服务业和就业创业的支持。

（三）对按规定权限设立的收费基金进行分类清理规范。对按规定权限设立的涉企行政事业性收费和政府性基金，要按照“清费立税”原则，进一步清理、整合和规范，逐步减少项目数量。取消属于政府提供普遍公共服务或体现一般性管理职能，以及主要目的是养人、违背市场经济基本原则的行政事业性收费。结合投融资体制改革和政府职能转变，取消政策效应不明显、不适应市场经济发展的政府性基金。归并征收对象相同、计征方式和资金用途相似，重复设置的收费基金。对超过服务成本的行政事业性收费，以及存在较大收支结余的政府性基金，要降低征收标准。结合税制改革，依法将具有税收性质的收费基金改为税收。

（四）清理规范强制垄断性的经营服务性收费。结合国务院审改办会同有关部门开展的清理规范行政审批中介服务工作，对相关中介服务收费进行全面清理规范。凡没有法定依据的行政审批中介服务项目及收费一律取消，能够通过加强事中事后监管解决的事项，一律不得设定中介服务并收费。严禁借助行政权力垄断经营、强制服务、强行收费。中介服务机构要与审批部门彻底脱钩，打破垄断、引入竞争机制，通过市场竞争形成价格。对短期不能形成充分竞争、确需实行政府定价管理的，纳入政府定价目录，严格核定服务成本，制定服务价格。事业单位提供中介服务的收费，纳入行政事业性收费管理。审批部门在审批过程中委托开展的技术性服务活动，必须通过竞争方式选择服务机构，服务费用一律由审批部门支付并纳入部门预算。坚决取消不合理的经营服务性收费。不得将政府职责范围内的事项交由事业单位或中介组织承担并收取费用。各部门一律不得设定不合理的市场监管或准入条件，增加企业缴费负担。

（五）整顿规范行业协会商会收费。坚决制止行业协会商会强制企业入会并收取会费，以及强制企业付费参加各类会议、培训、展览、考核评比、表彰、出国考察和强制赞助捐赠、订购刊物等行为。严禁行业协会商会依靠代行政府职能或利用行政资源擅自设立收费项目、提高收费标准。加快推进行业协会商会与行政机关脱钩，使其真正成为代表企业利益、提供服务的主体，建立公开透明的行业协会商会财务收支管理制度，约束行业协会商会不合理收费行为。

（六）实行涉企收费目录清单管理。清理规范后保留的涉企行政事业性收费、政府性基金和实行政府定价的经营服务性收费，由中央和省两级编制目录清单，明确项目名称、设立依据、收费标准等。清单编制完成后向社会公布，接受社会监督。今后确需新设立涉企行政事业性收费和政府性基金项目，必须依据法律、行政法规的规定或报国务院批准，并纳入清单管理。各部门要将清单内涉及本部门的收费信息，包括项目名称、设立依据、征收标准、征收程序、法律责任等，通过门户网站、公共媒体以及在收费场所对外公开。各地区、各部门必须严格执行目录清单，清单之外的涉企收费一律不得执行。

（七）加强涉企收费监管。发挥各级减轻企业负担工作机制的作用，抓好涉企收费监管工作。国务院减轻企业负担部际联席会议组织开展乱收费、乱摊派的专项整治。各级财政、价格、工信、审计等部门按照职责分工，加强涉企收费监督检查和审计监督，并深入企业调查了解情况，及时纠正并查处乱收费。涉企收费部门要强化内部约束机制，监督本部门、本系统各单位严格执行涉企收费管理规定，杜绝乱收费行为。强化企业举报和查处、问责机制。通过设立举报投诉电话、网络平台、电子邮箱等途径受理企业举报，建立督办制度，定期公布查处结果，曝光典型案例。对查实的乱收费问题，除依法依规予以处罚外，还要追究相关部门和单位负责人的责任。

四、组织实施

（一）加强组织领导。财政部、国家发展改革委、工业和信息化部对清理规范工作进行统一部署，并加强政策指导、统筹协调和督促检查。地方各级人民政府要建立由财政、价格、工信部门牵头，相关部门配合的工作机制，制定清理规范的具体工作方案，统筹安排、认真实施。

（二）明确任务分工。中央各有关部门按要求对本部门、本系统、所属事业单位、主管的行业协会商会及举办企业的涉企收费进行全面清理，提出取消、保留、调整和规范管理的意见，于2015年7月底前以正式文件报财政部、国家发展改革委，同时抄送工业和信息化部（国务院减轻企业负担部际联席会议办公室）。财政部、国家发展改革委会同有关部门进行审核后，公布取消、调整和规范涉企收费的政策措施，并将保留的全国性及中央部门和单位涉企收费编制目录清单向社会公布。其中，行政审批中介服务收费目录清单，在国务院审改办会同有关部门公布的中介服务事项清单基础上编制。

各省级人民政府负责本省（区、市）涉企收费清理规范工作，于2015年8月20日前公布取消、调整和规范涉企收费的政策措施，并将保留的省级涉企收费编制目录清单向社会公布。除涉企经营服务性收费目录清单在修订政府定价目录基础上公布外，各省级人民政府要于2015年8月底前以正式文件将清理规范结果报财政部、国家发展改革委，同时抄送工业和信息化部（国务院减轻企业负担部际联席会议办公室）。清理规范工作结束后，财政部、国家发展改革委、工业和信息化部将清理规范涉企收费情况报告国务院。

（三）严格监督落实。国务院减轻企业负担部际联席会议各成员单位要各负其责，及时跟踪清理规范工作进展情况，加强督促检查，确保取得实效。对不按要求落实清理规范工作，不如实清理及隐瞒不报涉企收费情况的，要严肃追究责任。

（四）加强舆论引导。各地区、各有关部门要通过政府网站和公共媒体等渠道，加强涉企收费政策宣传解读，及时发布信息，做好舆论引导工作，统一思想、凝聚共识，营造良好的舆论氛围。

清理规范涉企收费事关全局，涉及面广、政策性强。各地区、各有关部门要高度重视，牢固树立大局意识、责任意识，把专项清理规范工作列入重要议事日程，加强领导、周密部署，严格落实责任制，强化监督考核，确保各项措施落到实处，务求实现专项清理规范工作目标。

财政部 国家发展改革委 工业和信息化部

2015年4月24日

一、综合政策措施

1、国家对进一步加强涉企收费管理减轻企业负担的总体思路和主要目标是什么？

2014年6月，国务院办公厅出台《关于进一步加强涉企收费管理减轻企业负担的通知》（国办发〔2014〕30号，以下简称《通知》），这是党中央、国务院自1997年出台《关于治理向企业乱收费、乱罚款和各种摊派等问题的决定》后，在新形势下对减轻企业负担工作做出的又一重大部署。总体思路是，贯彻落实党的十八届三中全会关于全面深化改革的部署，按照市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用的要求，通过建立和实施涉企收费目录清单制度，规范涉企收费，看住向企业乱伸的手，从制度上杜绝企业的不合理负担。

《通知》的主要目标：一是督促各地区、各部门进一步规范涉企收费管理，加快形成权力清单制度；二是进一步促进政务公开，帮助企业了解涉企收费政策，明明白白缴费；三是发挥全社会和媒体监督作用，营造良好的舆论环境；四是切实减轻企业负担，激发微观主体活力，为稳定经济增长发挥积极作用。

2、国家决定建立涉企收费目录清单管理制度具体有哪些内容？

近年来，党中央、国务院将清单制度作为加快政府职能转变、创新行政管理方式的重要手段。党的十八届三中全会提出，要强化权力运行制约和监督体系，推行各级政府及其工作部门权力清单制度；2014年4月25日，中央政治局召开会议研究当前经济形势和经济工作时也强调，要加快建立和完善政府权力清单制度。《国务院办公厅关于进一步加强涉企收费管理减轻企业负担的通知》（国办发〔2014〕30号，以下简称《通知》）强调要建立和实施涉企收费目录清单制度，既是贯彻落实党中央、国务院部署，也是推动减轻企业负担的重要举措。

《通知》对建立和实施涉企收费目录清单制度提出了明确要求：一是要对现行涉企行政事业性收费、政府性基金和实施政府定价或指导价的经营服务性收费项目进行梳理，形成目录清单。二是要进一步提高涉企收费政策的透明度，将所有涉企收费目录清单及其具体实施情况，纳入各地区、各部门政务公开范畴，通过政府网站和公共媒体实时对外公开，接受社会监督。三是各地区、各部门严格执行涉企收费目录清单，清单之内的涉企收费，逐步减少项目数量；清单之外的涉企收费，一律不得执行。

3、国家从严审批涉企行政事业性收费和政府性基金项目体现在哪些方面？ 《国务院办公厅关于进一步加强涉企收费管理减轻企业负担的通知》（国办发〔2014〕30号）规定，新设立涉企行政事业性收费和政府性基金项目，必须依据有关法律、行政法规的规定。对没有法律、行政法规依据但按照国际惯例或对等原则确需设立的，由财政部会同有关部门审核后报国务院批准。相比过去，一是设立依据更加严格，必须是法律和行政法规，地方性法规和其他政策文件不能作为涉企收费基金的设立依据；二是审批权限更加严格，对没有法律、行政法规依据但按国际惯例或对等原则确需设立的，要由财政部会同有关部门审核后报国务院批准，地方政府无权擅自设立新的涉企行政事业性收费和政府性基金项目。

此外，文件还强调各级财政、价格等部门要不断完善对涉企收费的管理，加强收费管理与产业政策的协调配合，完善收费票据和许可证管理制度，建立多层次监督体系，进一步强化事中和事后监管。

4、国家对规范行政审批前置服务项目和收费有哪些具体要求？

针对中介机构利用行政资源强制收取费用的问题，《国务院办公厅关于进一步加强涉企收费管理减轻企业负担的通知》（国办发〔2014〕30号，以下简称《通知》）提出了切实规范行政审批前置服务项目及收费的措施，核心内容就是要切开行政审批和中介服务收费的联系。《通知》规定，要切实规范行政审批前置服务项目及收费的措施。首先，要全面清理行政审批前置服务项目及收费，取消没有法律法规依据的前置服务项目，最大限度减少前置服务项目和收费。其次，各地区、各部门公布行政审批事项清单的同时，要将涉及收费的前置服务项目同时公开，接受社会监督，并引入竞争机制，通过市场调节价格。第三，对个别确需实行政府定价、指导价的前置服务实行政府定价目录管理，严格核定服务成本，制定服务价格。第四，要规范行业协会、中介组织的收费行为，严禁其利用行政资源强制收取费用。一经发现坚决予以曝光，并按照有关法律法规及党中央国务院有关规定进行严肃处理，追究有关人员法律责任。

5、国家全面深化涉企收费制度改革具体有哪些措施？

《国务院办公厅关于进一步加强涉企收费管理减轻企业负担的通知》（国办发〔2014〕30号）提出，要全面深化涉企收费制度改革，核心是按照“正税清费”原则，进一步清理、整合规范现行涉企行政事业性收费和政府性基金项目，逐步减少项目数量。取消政府提供普遍公共服务或体现一般性管理职能的行政事业性收费项目；结合部门职能调整，合并在不同部门分别设立的相关行政事业性收费项目。取消政策效应不明显、不适应公共财政制度要求的政府性基金项目，依法将具有税收性质的收费基金项目并入相应的税种。同时，要建立支持小微企业的长效机制，全面落实已出台的各项收费减免措施，将暂免小微企业管理类、登记类和证照类行政事业性收费改为长期措施。此外，还要加强涉企收费政策的宣传评估，鼓励建立第三方评估机制，切实增强收费政策的针对性、时效性。研究完善保护企业权益的相关法律法规。

6、国务院推进简政放权放管结合转变政府职能工作方案的目标是什么？ 推进简政放权、放管结合和转变政府职能工作，要适应改革发展新形势、新任务，从重数量向提高含金量转变，从“给群众端菜”向“让群众点菜”转变，从分头分层级推进向纵横联动、协同并进转变，从减少审批向放权、监管、服务并重转变，统筹推进行政审批、投资审批、职业资格、收费管理、商事制度、教科文卫体等领域改革，着力解决跨领域、跨部门、跨层级的重大问题。继续取消含金量高的行政审批事项，彻底取消非行政许可审批类别，大力简化投资审批，实现“三证合一”、“一照一码”，全面清理并取消一批收费项目和资质资格认定，出台一批规范行政权力运行、提高行政审批效率的制度和措施，推出一批创新监管、改进服务的举措，为企业松绑减负，为创业创新清障搭台，为稳增长、促改革、调结构、惠民生提供有力支撑，培育经济社会发展新动力。

其中，国务院将深入推进收费清理改革作为一项重点任务，坚决取缔违规设立的收费基金项目，凡没有法律法规依据、越权设立的，一律取消；凡擅自提高征收标准、扩大征收范围的，一律停止执行。清理规范按规定权限设立的收费基金，取消政府提供普遍公共服务或体现一般性管理职能的行政事业性收费；取消政策效应不明显、不适应市场经济发展需要的政府性基金；对收费超过服务成本，以及有较大收支结余的政府性基金，降低征收标准；整合重复设置的收费基金；依法将具有税收性质的收费基金并入相应的税种。清理规范具有强制垄断性的经营服务性收费，凡没有法定依据的行政审批中介服务项目及收费一律取消；不得将政府职责范围内的事项交由事业单位或中介组织承担并收费。整顿规范行业协会商会收费，坚决制止强制企业入会并收取会费，以及强制企业付费参加各类会议、培训、展览、评比表彰和强制赞助捐赠等行为；严禁行业协会商会依靠代行政府职能擅自设立收费项目。清理规范后保留的行政事业性收费、政府性基金和实行政府定价的经营服务性收费，实行收费目录清单管理，公布全国性、中央部门和单位及省级收费目录清单。开展收费监督检查，查处乱收费行为。

7、国务院关于取消非行政许可审批事项有哪些决定？

2015年5月，国务院决定，在前期大幅减少部门非行政许可审批事项的基础上，再取消“中小企业信用担保机构免征营业税审批”、“探矿权、采矿权协议出让申请审批”、“出口退（免）税资格认定”等49项非行政许可审批事项，将“卷烟生产限额计划审批”、“糖精生产计划审批”84项非行政许可审批事项调整为政府内部审批事项。今后不再保留“非行政许可审批”这一审批类别。详见《国务院决定取消的非行政许可审批事项目录》以及《国务院决定调整为政府内部审批的事项目录》。

8、国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项有哪些决定？

2014年7月，国务院决定，取消和下放45项行政审批项目，取消11项职业资格许可和认定事项，将31项工商登记前置审批事项改为后置审批。另建议取消和下放7项依据有关法律设立的行政审批事项，将5项依据有关法律设立的工商登记前置审批事项改为后置审批，国务院将依照法定程序提请全国人民代表大会常务委员会修订相关法律规定。《国务院关于取消和下放50项行政审批项目等事项的决定》（国发〔2013〕27号）和《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》（国发〔2013〕44号）中提出的涉及修改法律的行政审批项目，有8项国务院已按照法定程序提请全国人民代表大会常务委员会修改了相关法律，现一并予以公布。详见《国务院决定取消和下放管理层级的行政审批项目目录》（共计53项）、《.国务院决定取消的职业资格许可和认定事项目录》（共计11项）、《.国务院决定改为后置审批的工商登记前置审批事项目录》（共计31项）。

9、国家对国务院部门行政审批中介服务清理规范的范围是什么？

清理规范的范围是国务院部门开展行政审批时，要求申请人委托企业、事业单位、社会组织等机构开展的作为行政审批受理条件的有偿服务，包括各类技术审查、论证、评估、评价、检验、检测、鉴证、鉴定、证明、咨询、试验等。

10、国家对清理规范行政审批中介服务有哪些措施？对中介服务收费有哪些具体要求？

国家对清理规范行政审批中介服务共提出8条措施，一是清理中介服务事项；二是破除中介服务垄断；三是切断中介服务利益关联；四是规范中介服务收费；五是实行中介服务清单管理；六是加强中介服务监管。

其中，规范中介服务收费措施要求，对于市场发育成熟、价格形成机制健全、竞争充分规范的中介服务事项，一律通过市场调节价格；对于垄断性较强，短期内无法形成充分竞争的，实行政府定价管理，同时深入推进中介服务收费改革，最大限度地缩小政府定价范围。事业单位提供中介服务的，纳入行政事业性收费管理。审批部门在审批过程中委托开展的技术性服务活动，必须通过竞争方式选择服务机构，服务费用一律由审批部门支付并纳入部门预算。严禁通过分解收费项目、重复收取费用、扩大收费范围、减少服务内容等变相提高收费标准，严禁相互串通、操纵中介服务市场价格。

11、国家出台哪些措施支持外贸稳定增长？

措施一：着力优化外贸结构。

一是进一步加强进口。继续深化外贸管理体制改革，进一步减少自动进口许可货物种类。加快培育国家进口贸易促进创新示范区，充分发挥进口贸易集聚区对扩大进口的示范和带动作用。积极支持数字化、智能化等先进技术设备、关键零部件进口。扩大国内短缺资源进口，合理增加与群众生活密切相关、必要的一般消费品进口。结合淘汰落后产能，赋予符合条件的原油加工企业原油进口和使用资质，扩大原油进口渠道。加快实施自贸区战略。

二是持货物贸易稳定增长。做强一般贸易，提高一般贸易在货物贸易中的比重，稳定传统优势产品出口，支持拥有知识产权、品牌、营销网络、高技术含量、高附加值、高效益的产品出口。提升加工贸易，修订加工贸易禁止类和限制类商品目录，完善加工贸易政策，创新加工贸易模式，加大加工贸易梯度转移力度，形成沿海地区转型升级、内陆地区有序承接的新格局。发展其他贸易，扩大边境贸易。

三是支持服务贸易发展。充分利用现有专项资金政策，加大对服务贸易发展的支持。逐步扩大服务进口。结合“营改增”改革范围的扩大，对服务出口实行零税率或免税，鼓励服务出口。鼓励政策性金融机构在业务范围内加大对服务贸易扶持力度，支持服务贸易重点项目建设。建立和完善与服务贸易特点相适应的口岸通关管理模式。

四是发挥“走出去”的贸易促进作用。加快推进与周边国家互联互通基础设施建设。推动境外经贸合作区建设。鼓励企业采取绿地投资、企业并购等方式到境外投资，促进部分产业向境外转移。采取综合措施，支持企业开展重大项目国际合作和工程承包，带动中国装备、材料、产品、标准、技术、服务“走出去”。支持企业开展境外品牌、技术和生产线等并购，提高国际竞争力。（商务部、发展改革委负责）

措施二：进一步改善外贸环境

一是提高贸易便利化水平。进一步优化监管方式方法，提高海关查验的针对性和有效性，推动区域性通关一体化试点，推行通关作业无纸化，加快通关速度。加快电子口岸建设，实行国际贸易“单一窗口”受理，全面推进“一次申报、一次查验、一次放行”，实现口岸部门和地方政府信息共享。进一步减少行政审批项目，简化程序，减少出口商品检验的商品种类。整顿和规范进出口环节经营性服务和收费，减轻企业负担。

二是规范进出口经营秩序。充分发挥行业协会的预警、组织、协调作用，加强行业自律，规范企业行为，防止恶性竞争，努力营造国际化、法治化的营商环境。建立外贸企业信用记录数据库，惩戒失信，打击欺诈，促进外贸企业诚信体系建设。

三是加强贸易摩擦应对。积极支持企业应对反倾销、反补贴调查。加强贸易摩擦应对工作队伍建设，充分发挥经济贸易、国际法律专家的作用。加强贸易摩擦应对工作总体协调和部门合作，努力减轻贸易摩擦对我企业发展国际贸易的消极影响。完善贸易救济立法，依法开展贸易救济调查。

措施三：强化政策保障

一是进一步完善人民币汇率市场化形成机制。进一步发挥市场在人民币汇率形成中的作用，增强人民币汇率双向浮动弹性，保持人民币汇率在合理均衡水平上的基本稳定。鼓励金融机构开发适应实体经济发展需要的避险产品，帮助企业有效规避汇率风险。

二是推进跨境贸易人民币结算。扩大跨境人民币结算规模，加快推进人民币在跨境贸易和投资中的使用，推动人民币对其他货币直接交易市场发展，更好地为跨境贸易人民币结算服务。

三是改善融资服务。进一步拓宽进出口企业融资渠道，鼓励商业银行开展进出口信贷业务。按照风险可控、商业可持续原则，积极创新金融产品和服务，继续开展出口信用保险保单融资，加大对有订单、有效益外贸企业的金融支持。积极发展融资租赁。完善中资金融机构全球授信管理，加强与重点行业出口企业合作，稳步将供应链融资延伸到境外。

四是加大出口信用保险支持。扩大出口信用保险规模和覆盖面，加大对品牌产品、服务贸易、国际营销网络和小微企业的支持力度。鼓励保险公司扩大短期出口信用保险业务，进一步增加短期出口信用保险经营主体。在风险可控的前提下，对大型成套设备出口融资应保尽保；发挥外汇储备委托贷款平台等作用，采取有效措施降低大型成套设备出口融资成本。

五是完善出口退税政策。加大中央财政对出口退税负担较重地区的补助力度，进一步加快出口退税进度，确保及时足额退税。适时扩大融资租赁货物出口退税试点范围。同时，加大打击骗退税力度。

措施四：增强外贸企业竞争力

一是支持各类外贸企业发展。加快外贸生产基地建设，推动外贸发展方式的转变。支持外贸综合服务企业发展，为小微企业出口提供专业化服务。支持民营、中小外贸企业发展。引导外贸企业结构调整、兼并重组、提质增效，加快形成有核心竞争力的跨国企业集团。

二是创新和完善多种贸易平台。加快国际展会、电子商务、内外贸结合商品市场等贸易平台建设。扩大“市场采购”方式试点范围。出台跨境电子商务贸易便利化措施。鼓励企业在海外设立批发展示中心、商品市场、专卖店、“海外仓”等各类国际营销网络。

12、国家清理和规范进出口环节收费的范围和重点是什么？

2015年8月28日，国家发展改革委、财政部、工业和信息化部、交通运输部、商务部、海关总署、质检总局等七部门印发通知，开展进出口环节收费清理规范工作，范围为港口码头、海关、出入境检验检疫等部门单位，以及相关服务、代理经营企业等直接涉及进出口环节的各类收费，包括政府管理的行政事业性收费、政府性基金和经营服务收费，以及实行市场调节价的各种收费。

清理规范工作的重点：一是清理在沿海、沿江、沿边的港口、码头、口岸向外贸船舶、货物、运输车辆的违规收费。二是取消进出口环节没有法律法规依据的行政审批（管理）前置服务收费，治理口岸检验和查验过程中及各类进出口管理电子平台，凭借行政权力、行政地位强制服务并收费行为。三是规范港口、码头企业及船公司向外贸企业收费的行为，严禁利用垄断地位指定服务、强制服务并收费，坚决纠正违规经营服务收费行为。

13、国家清理和规范进出口环节收费有哪些措施？

一是降低一批收费标准。国家发展改革委、财政部将结合涉企收费清理规范工作，降低中央管理的进出口环节部分收费标准。各省（区、市）财政、价格部门对本地进出口环节行政事业性收费进行全面清理，价格主管部门对经营服务收费进行全面清理,取消一批不合理、不合法的收费项目,降低偏高的收费标准。对确需保留的实行政府定价管理的经营服务收费项目，要重新核定收费标准，原则上标准只降不升，切实减轻外贸企业负担。

二是完善收费监管规则。交通运输部会同有关部门研究修订港口收费规则，制定港口收费监管办法，统一内、外贸港口收费计费规定，规范港口码头货物装卸、船舶进出港等收费行为。财政部会同有关部门研究将货物港务费并入港口建设费，按照事权与支出责任相匹配的原则，合理划分中央与地方港口建设费分成比例，保障地方港口公共基础设施维护支出需要。

各地要对实行政府定价管理的进出口环节收费逐步建立定期成本监审和公开制度，提高政府定价的科学性和透明度；对已经放开但企业反映比较突出的重点领域收费，要建立成本调查制度，及时掌握成本和收费动态变化，引导企业合理确定收费标准。

三是建立进出口环节收费目录清单。清理规范后保留的进出口环节行政事业性收费、政府性基金以及实行政府定价的经营服务收费，由中央和省两级财政、价格部门编制目录清单，明确项目名称、设立依据、收费标准等，并对社会公布，做好信息公开工作，主动接受社会监督。目录清单以外的其他经营服务收费均由市场调节。今后确需新设进出口环节行政事业性收费、政府性基金及政府定价管理的经营服务收费项目的，必须有明确的法律、行政法规依据或报国务院批准，并纳入清单管理。交通、商务、海关和检验检疫等部门要将清单内涉及本部门的收费信息，包括收费项目名称、设立依据、征收标准、征收程序、法律责任等，通过门户网站、公共媒体等对外公开。

四是加强收费检查和反垄断执法。各地价格主管部门要组织专门力量，结合各有关部门自查自纠情况，开展进出口环节收费专项检查，重点查处企业反映集中的有关企业和单位凭借行政权力收费、超标准以及擅立收费项目等乱收费行为，对查处的典型案件予以公开曝光。强化进出口环节反垄断执法力度，对船公司等重点企业市场份额、服务收费行为开展调查，依法查处达成垄断协议、滥用市场支配地位乱收费行为。发挥12358全国四级联网价格举报系统和各级减轻企业负担举报系统作用，及时受理企业、群众对乱收费的投诉、举报，强化社会监督。

五是深化进出口服务市场化改革。按照“政事分开、政企分开”原则，加快推进进出口环节行政审批中介、社团脱钩改制，坚决取缔报关、报检、货代、船代、港口服务等环节依托行政机关、依靠行政权力提供强制服务、不具备资质、只收费不服务的“红顶中介”。凡没有法定依据的行政审批中介服务项目及收费一律取消，能够通过加强事中事后监管解决的事项，一律不得设定中介服务并收费。海关、出入境检验检疫等部门履行查验职责时需要其他延伸配套服务的，一律由被查验方自行选择服务方，有关部门或单位不得指定服务、强制服务并收费，也不得通过限制准入等方式设置隐性壁垒；确需指定服务的，必须通过公开招标等方式引入服务方。积极推进关检合作“三个一”、国际贸易“单一窗口”改革，统一电子口岸平台建设，简化进出口工作程序，合并取消重复、交叉环节收费，提高通关效率。

六是严格落实已出台的政策措施。一是严格落实港口企业劳务性收费包干计费政策，港口企业不得对纳入包干费计费范围的任何港口作业单独设立收费项目,另行收费。二是各地对国家明令取消、停征、免征的行政事业性收费和政府性基金项目，以及降低的收费标准，要逐项落实到位，各地区和有关部门不得以任何理由拖延或者拒绝执行，不得变换名目或者转为经营服务收费继续收取。三是严格落实《国务院办公厅关于促进进出口稳定增长的若干意见》（国办发〔2015〕55号）有关要求，增强口岸查验针对性和有效性，财政部会同有关部门在部分口岸先行开展企业吊装、移位、仓储等费用改革试点，总结经验，在此基础上出台实施方案。

14、全国政府性基金和中央及地方涉企行政事业性收费项目的总体情况是怎样的？

目前，全国政府性基金项目共计25项；中央设立的涉企行政事业性收费项目共计75项；各省、自治区、直辖市设立的涉企行政事业性收费0-22项，其中辽宁、北京等地区未设立省级涉企行政事业性收费项目。新设立涉企行政事业性收费以及政府性基金项目，必须依据法律、行政法规的规定。对没有法律、行政法规依据但按照国际惯例或对等原则确需设立的，由财政部会同有关部门审核后报国务院批准。以上项目内容详见财政部网站公布的《全国政府性基金目录清单》、《全国性及中央部门和单位涉企行政事业性收费目录清单》以及各地区财政主管部门网站公布的省级涉企行政事业性收费目录清单。

15、近几年工业和信息化部在减轻企业负担方面采取了哪些措施? 工业和信息化部是国务院减轻企业负担部际联席会议牵头单位。为进一步改善企业发展环境，完善企业负担监督管理机制，分别于2010年、2012年、2013年、2014年牵头组织开展了减轻企业负担专项治理、企业减负专项行动、扶助小微企业专项行动等工作。在优化发展环境、切实减轻企业负担方面采取了多项措施，取得了积极的效果。

1、减轻企业负担专项治理工作。

2010年，由工业和信息化部牵头，全国集中开展减轻企业负担专项治理工作。通过专项治理，取消不合法涉企收费项目，降低过高的收费标准，规范行业协会、市场中介组织涉企服务和收费行为，杜绝向企业乱收费、乱拉赞助和各种摊派行为，落实各项惠企政策措施，推进减轻企业负担工作法制建设，建立减轻企业负担工作长效机制，为企业健康发展营造良好的外部环境。

2、企业减负专项行动。

根据2012年全国工业和信息化工作会议部署，结合中小企业服务年活动安排，组织开展企业减负专项行动。“行动”以中小企业特别是小型微型企业为重点，以“优化成长环境、服务企业发展”为主题，通过畅通企业负担反映渠道，开展多种形式的专题行动和宣传活动，督促惠企政策落实，推动涉企收费行为清理规范，建立企业负担监测分析制度，积极营造全社会关心中小企业成长发展的良好氛围。

3、扶助小微企业专项行动。

为促进小微企业提高发展质量和效益，工业和信息化部决定将扶助小微企业发展作为2013年工业转型升级行动计划的一项重要内容，在全国范围组织开展扶助小微企业专项行动。2014年，工业和信息化部继续深化扶助小微企业专项行动，充分发挥市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用，促进中小企业和非公有制经济健康发展，优化企业发展环境，促进小微企业加快转变发展方式，实现持续健康发展。16、2015年全国减轻企业负担工作的重点是什么？

根据《国务院减轻企业负担部际联席会议关于做好2015年减轻企业负担工作的通知》（工信部运行函〔2015〕114号）文件部署，今年的减轻企业负担工作，重点做好以下四方面工作： 一是进一步完善涉企收费清单制度，强化社会监督

1.按照30号文件要求，取消没有法律法规依据的行政审批前置中介服务收费项目。对有法律法规依据的行政审批前置中介服务项目，建立清单制度，并引入竞争机制，通过市场决定服务价格；个别暂时无法形成市场竞争的收费项目，要纳入政府定价管理。2015年年底前，各地区要将行政审批前置中介服务收费清单对外公开。

2.进一步完善涉企收费公示制度。各地区涉企收费清单要按照统一规范的格式对外公示，注明设立依据、收费部门、收费标准、实施程序等情况，并根据变化情况实时进行调整，建立常态化的公示机制。要督促本地区收费部门进一步公开收费实施情况，接受社会监督。

3.整合各项涉企收费清单，形成本地区涉企收费项目库并对外公开，作为企业缴纳或拒绝相关收费的依据。

二是进一步开展重点治理，规范涉企收费行为

4.清理“红顶中介”收费。各地区要将清理、取消与行政审批挂钩的中介服务收费作为工作重点，破除各种指定实施机构实施的垄断行为，切实规范中介服务收费，并推动减少事前审批，加强事中事后监管。进一一步加快政社分开，推动行业协会在财务、人员、职能等方面与行政机构机关全面实现脱钩，从源头规范行业协会涉企收费行为。

5.结合相关税制改革，进一步清理、整合和规范一批涉企行政事业性收费和政府性基金项目。进一步清理附加在资源产品价格上征收的各种基金和收费，取消不合理的收费基金。

6.结合各地区实际，继续对金融、建设、进出口、能源、培训等重点领域开展治理，清理取消各种不合理涉企收费。

三是进一步抓好督促落实，加强监督检查

7.加大对违规收费行为的曝光和查处力度。2015年下半年起，联席会议将组织开展全国专项督查，各地区要做好配合工作，同时在本地区开展全面自查，制止各种清单之外的违规收费行为。完善企业举报和督办制度，对企业举报的问题，及时进行调查核实并提出处理意见，同时将处理结果告知相关企业。

8.抓好各项惠企减负政策的督促落实。建立政策跟踪督促制度，将各项减税降费政策措施落到实处，形成扶持小微企业的长效机制。同时借助审计工作，进一步抓好督促落实，推动建设规范涉企收费的长效机制。

9.对工作落实不力的部门和地区以及各种违规收费行为，要给予曝光和通报批评，并督促进行整改。

四是进一步加强调查研究和政策宣传，夯实工作基础

10.深入开展调查研究。二季度起，联席会议将从二季度起组织开展全国企业负担调查，请各地区继续组织企业做好调查培训和填报工作，逐步扩大调查样本，提升调查质量，并对企业反映的问题和建议建立反馈机制。进一步完善负担评价工作，建立第三方评估机制。同时，围绕企业负担合理区间、企业满意度测评等热点难点问题开展调查研究，提出针对性的政策建议。

11.加强政策宣传。继续通过多种形式对惠企减负政策进行宣传解读，重点要对涉企收费清单进行广泛宣传，让全社会知晓和熟悉清单。三季度，联席会议将于三季度组织举办第四届全国减轻企业负担政策宣传周活动，请各地区配合做好工作，并在本地区组织开展形式多样的宣传活动。

12.加强制度建设。各地区要加快完善保护企业权益立法建设，逐步将减轻企业负担工作纳入法制轨道。继续完善领导小组（联席会议）工作制度，形成分工协作的工作机制。加强区域交流，营造相互学习、相互促进的良好氛围。

17、国家开展涉企收费专项清理规范工作的目标和范围是什么？

2015年4月24日，财政部、国家发展改革委、工业和信息化部印发通知，开展涉企收费专项清理规范工作，要求取消、降低一批涉企收费，切实减轻企业负担；加快建立完善监管机制，坚决遏制各种乱收费；对确需保留的涉企收费基金项目，建立依法有据、科学规范、公开透明的管理制度。重点清理规范行政机关、事业单位、代行政府职能的社会团体收取的涉企行政事业性收费和政府性基金，行政审批前置、涉及市场监管和准入以及其他具有强制垄断性的涉企经营服务性收费，行业协会商会涉企收费等，18、国家开展涉企收费专项清理规范工作有哪些具体措施？

一是坚决取缔违规设立的收费基金项目。凡没有法律、行政法规依据且未经国务院批准，越权设立的政府性基金项目一律取消。凡未经国务院和省级人民政府及其财政、价格部门批准，越权设立的行政事业性收费项目一律取消。《国务院办公厅关于进一步加强涉企收费管理减轻企业负担的通知》（国办发〔2014〕30号）印发后，省级人民政府及其财政、价格部门未报经国务院批准，新设立的涉企行政事业性收费项目要予以取消。违反规定擅自提高行政事业性收费和政府性基金征收标准、扩大征收范围的，一律停止执行。行政事业单位利用行政权力或资源，强制企业参加培训、学术研讨、考核评比并收费的，按乱收费行为查处。

二是严格落实国家明令取消、停征和减免收费基金的政策。对国家明令取消、停征、免征的行政事业性收费和政府性基金项目，以及降低的收费标准，要逐项落实到位，各地区和有关部门不得以任何理由拖延或者拒绝执行，不得变换名目或者转为经营服务性收费继续收取。要落实好对小微企业、养老医疗服务业、保障性住房建设、高校毕业生就业等减免收费基金的政策，加大对小微企业、服务业和就业创业的支持。

三是对按规定权限设立的收费基金进行分类清理规范。对按规定权限设立的涉企行政事业性收费和政府性基金，要按照“清费立税”原则，进一步清理、整合和规范，逐步减少项目数量。取消属于政府提供普遍公共服务或体现一般性管理职能，以及主要目的是养人、违背市场经济基本原则的行政事业性收费。结合投融资体制改革和政府职能转变，取消政策效应不明显、不适应市场经济发展的政府性基金。归并征收对象相同、计征方式和资金用途相似，重复设置的收费基金。对超过服务成本的行政事业性收费，以及存在较大收支结余的政府性基金，要降低征收标准。结合税制改革，依法将具有税收性质的收费基金改为税收。

四是清理规范强制垄断性的经营服务性收费。结合国务院审改办会同有关部门开展的清理规范行政审批中介服务工作，对相关中介服务收费进行全面清理规范。凡没有法定依据的行政审批中介服务项目及收费一律取消，能够通过加强事中事后监管解决的事项，一律不得设定中介服务并收费。严禁借助行政权力垄断经营、强制服务、强行收费。中介服务机构要与审批部门彻底脱钩，打破垄断、引入竞争机制，通过市场竞争形成价格。对短期不能形成充分竞争、确需实行政府定价管理的，纳入政府定价目录，严格核定服务成本，制定服务价格。事业单位提供中介服务的收费，纳入行政事业性收费管理。审批部门在审批过程中委托开展的技术性服务活动，必须通过竞争方式选择服务机构，服务费用一律由审批部门支付并纳入部门预算。坚决取消不合理的经营服务性收费。不得将政府职责范围内的事项交由事业单位或中介组织承担并收取费用。各部门一律不得设定不合理的市场监管或准入条件，增加企业缴费负担。

五是整顿规范行业协会商会收费。坚决制止行业协会商会强制企业入会并收取会费，以及强制企业付费参加各类会议、培训、展览、考核评比、表彰、出国考察和强制赞助捐赠、订购刊物等行为。严禁行业协会商会依靠代行政府职能或利用行政资源擅自设立收费项目、提高收费标准。加快推进行业协会商会与行政机关脱钩，使其真正成为代表企业利益、提供服务的主体，建立公开透明的行业协会商会财务收支管理制度，约束行业协会商会不合理收费行为。

六是实行涉企收费目录清单管理。清理规范后保留的涉企行政事业性收费、政府性基金和实行政府定价的经营服务性收费，由中央和省两级编制目录清单，明确项目名称、设立依据、收费标准等。清单编制完成后向社会公布，接受社会监督。今后确需新设立涉企行政事业性收费和政府性基金项目，必须依据法律、行政法规的规定或报国务院批准，并纳入清单管理。各部门要将清单内涉及本部门的收费信息，包括项目名称、设立依据、征收标准、征收程序、法律责任等，通过门户网站、公共媒体以及在收费场所对外公开。各地区、各部门必须严格执行目录清单，清单之外的涉企收费一律不得执行。

七是加强涉企收费监管。发挥各级减轻企业负担工作机制的作用，抓好涉企收费监管工作。国务院减轻企业负担部际联席会议组织开展乱收费、乱摊派的专项整治。各级财政、价格、工信、审计等部门按照职责分工，加强涉企收费监督检查和审计监督，并深入企业调查了解情况，及时纠正并查处乱收费。涉企收费部门要强化内部约束机制，监督本部门、本系统各单位严格执行涉企收费管理规定，杜绝乱收费行为。强化企业举报和查处、问责机制。通过设立举报投诉电话、网络平台、电子邮箱等途径受理企业举报，建立督办制度，定期公布查处结果，曝光典型案例。对查实的乱收费问题，除依法依规予以处罚外，还要追究相关部门和单位负责人的责任。

19、国务院减轻企业负担部际联席会议制度主要内容是什么？

国务院减轻企业负担部际联席会议（以下简称联席会议）审议通过了新的联席会议制度。联席会议制度是1997年党中央、国务院批准设立的。为贯彻落实党中央、国务院对减轻企业负担工作的新部署，加强对新形势下全国减轻企业负担工作的组织领导，强化部门间的协调配合，联席会议对联席会议制度进行调整完善，形成新的制度。具体如下：

一、主要职责 联席会议在国务院领导下，研究拟订减轻企业负担的政策措施、计划和工作要点，协调解决减轻企业负担的重大问题；指导各地区、各部门开展减轻企业负担工作，加强组织协调和监督检查，建立企业举报和督办制度，并针对企业负担问题实施专项治理；开展企业负担调查评价，加强政策宣传培训，完善工作机制；完成国务院交办的其他事项。

二、组成单位

联席会议由工业和信息化部、发展改革委、公安部、民政部、财政部、住房城乡建设部、交通运输部、农业部、审计署、国资委、工商总局、质检总局、银监会等13个部门和单位组成，工业和信息化部为牵头单位。工业和信息化部部长担任联席会议召集人，各成员单位有关负责同志为联席会议成员。联席会议可根据工作需要，邀请其他相关部门参加。联席会议成员因工作变动需要调整的，由所在单位提出，联席会议确定。

联席会议办公室设在工业和信息化部（运行监测协调局），承担联席会议日常工作，办公室成员由各单位相关司局负责同志组成。

工作规则

联席会议原则上每年召开1-2次例会，由召集人或召集人委托的同志主持。根据国务院领导同志指示或工作需要，可以临时召集会议。在联席会议召开之前，召开办公室会议，研究讨论联席会议议题和需提交联席会议议定的事项。联席会议以会议纪要形式明确会议议定事项，经与会单位同意后印发有关方面并抄报国务院。重大问题需经联席会议讨论后，由联席会议牵头单位按程序报批。

联席会议建立信息通报交流制度，通过《减轻企业负担工作简报》交流减轻企业负担工作的进展成效和意见建议。

四、工作要求

各成员单位要按照职责分工，主动研究减轻企业负担工作问题，切实履行好本部门职责。要积极参加联席会议各项工作，认真落实联席会议确定的工作任务和议定事项。要加强沟通、密切配合、相互支持、形成合力，充分发挥联席会议的作用，共同做好减轻企业负担工作。20、国家对全面清理涉企行政事业性收费有哪些要求？

根据《关于清理规范涉企行政事业性收费的通知》（财综〔2010〕32号）文件和国家发展改革委、财政部等14个部门联合印发的《关于开展治理和规范涉企收费工作的通知》（发改价检〔2010〕794号）文件的规定，全面清理涉企行政事业性收费，取消不合法、不合理的收费项目。

文件要求，中央国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织要按照本通知规定，全面清理本部门、本单位涉企行政事业性收费项目和标准。其中：凡未经国务院或财政部、国家发展改革委批准的行政事业性收费项目，均属于乱收费，应当一律予以取消；对不尽合理或者重复设置的行政事业性收费项目，也要予以取消；对行政事业性收费标准偏高的，要予以降低。

各省、自治区、直辖市财政、价格主管部门，要按照国家有关行政事业性收费审批管理规定，对本地区涉企行政事业性收费进行全面清理。其中：凡未经国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其所属财政、价格主管部门批准的行政事业性收费项目，均属于乱收费，应当一律予以取消；对不尽合理或者重复设置的行政事业性收费项目，也要予以取消；对行政事业性收费标准偏高的，要予以降低。

21、国家清理规范涉企行政事业性收费的落实措施有哪些？

根据《关于清理规范涉企行政事业性收费的通知》（财综〔2010〕32号）文件和国家发展改革委、财政部等14个部门联合印发的《关于开展治理和规范涉企收费工作的通知》（发改价检〔2010〕 794号）文件的规定，清理规范涉企行政事业性收费的落实措施主要包括：

1、完善行政事业性收费项目目录管理，进一步提高涉企收费透明度。财政部、国家发展改革委在公布《2009年全国性及中央部门和单位行政事业性收费项目目录》时，已注明企业直接负担的行政事业性收费项目。各省、自治区、直辖市财政、价格主管部门要严格按照财政部、国家发展改革委有关行政事业收费项目管理规定，定期向社会公布本地区行政事业性收费项目目录。

2、严格涉企行政事业性收费审批，进一步规范涉企收费管理。财政部、国家发展改革委在审批企业直接负担的行政事业性收费项目时，将严格以法律、行政法规为依据。各省、自治区、直辖市新设立企业直接负担的行政事业性收费项目和标准，一律要严格按照中发〔1997〕14号文件规定，报经财政部、国家发展改革委审核同意。凡未经财政部、国家发展改革委审核同意的，有关企业一律可以拒绝缴纳。

3、全面实施涉企行政事业性收费“收支两条线”管理，健全涉企收费预算管理制度。

各省、自治区、直辖市经财政部、国家发展改革委审核同意保留的涉企行政事业性收费，必须严格按照“收支两支线”管理规定，全额上缴国库，纳入财政预算管理。涉企行政事业性收费执收部门的相关支出，一律通过部门预算统筹安排，严禁执收部门截留、坐支、挪用涉企行政事业性收费收入，也不得将涉企行政事业性收费收入与执收部门的预算支出直接挂钩。

22、国家对完善行政事业性收费项目目录公开制度有何要求？

2014年财政部、国家发展改革委印发了《关于进一步完善行政事业性收费项目目录公开制度的通知》（财综〔2014〕56号）要求进一步完善行政事业性收费（以下简称收费）项目目录公开制度。

一、将所有收费项目纳入收费项目目录管理

依据法律、行政法规有关规定，按照现行收费管理制度设立的收费项目，除要按照《政府信息公开条例》规定向社会公开具体管理政策外，还要将所有收费项目编制成收费项目目录向社会公开。收费项目目录应包括各项收费的具体项目名称、执收单位、资金管理、政策依据等内容。

二、对涉企收费项目编制独立的目录清单

为使企业更加清晰地了解涉企收费政策，收费项目目录中主要针对企业征收的收费项目，要单独编制涉企收费项目清单，作为收费项目目录的附录，一并向社会公开。

三、收费项目目录实行分级管理

中央批准设立的收费项目，由财政部会同国家发展改革委负责编制收费项目目录，各省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的收费项目，由省级财政部门会同价格主管部门编制收费项目目录。地方收费项目目录中，应包括由中央批准设立在本行政区域内施行的收费项目。

四、实行常态化的收费项目目录公开

中央管理的收费项目目录，由财政部在其官方网站上实行常态化公开，省、自治区、直辖市管理的收费项目目录，由省级财政部门在其官方网站上实行常态化公开。执行中收费项目政策发生变化，包括取消、停征、名称和执收单位变更等，在按照规定程序完成收费项目政策调整后，由负责目录管理的财政部门及时更新收费项目目录相关内容。

五、严格执行收费项目目录公开制度

中央和各省、自治区、直辖市财政、价格主管部门要于2014年12月31日前完成收费项目目录常态化公开工作。凡未纳入收费项目目录和涉企收费目录清单的收费项目，公民、法人和其他社会组织可拒绝支付。各省、自治区、直辖市财政、价格主管部门，要根据《中共中央 国务院关于坚决制止乱收费、乱罚款和各种摊派的决定》（中发〔1990〕16号）、《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发〔1996〕29号）、《中共中央 国务院关于治理向企业乱收费、乱罚款和各种摊派等问题的决定》（中发〔1997〕14号）、《财政部、国家发展改革委关于印发〈行政事业性收费项目审批管理暂行办法〉的通知》（财综〔2004〕100号）等文件规定，对拟公开的收费项目进行全面清理，不符合上述规定的收费项目，特别是未报经财政部、国家发展改革委同意的涉企收费项目，一律不得纳入收费项目目录。各级财政、价格主管部门要切实加强收费管理，坚决制止各类正对企业的乱收费、乱罚款和摊派等行为，对违规设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围的，要追究责任人员的行政和法律责任。

23、国务院出台支持小型微型企业健康发展的意见包括哪些措施？

党中央、国务院高度重视小型微型企业的发展，出台了一系列财税金融扶持政策，取得了积极成效。根据《国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》（国发〔2012〕14号），为进一步支持小型微型企业健康发展，提出以下意见：

一、充分认识进一步支持小型微型企业健康发展的重要意义；

二、进一步加大对小型微型企业的财税支持力度；

三、努力缓解小型微型企业融资困难；

四、进一步推动小型微型企业创新发展和结构调整；

五、加大支持小型微型企业开拓市场的力度；

六、切实帮助小型微型企业提高经营管理水平；

七、促进小型微型企业集聚发展；

八、加强对小型微型企业的公共服务。

24、工业和信息化部2015年扶助小微专项行动有哪些工作安排？

根据《工业和信息化部关于开展扶助小微企业专项行动的通知》（工信部企业〔2014〕105号）文件，为使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用，促进中小企业和非公有制经济健康发展，优化企业发展环境，工业和信息化部在2014年继续深化扶助小微企业专项行动，主要工作安排如下：

（一）加强宣传，推动各项支持小微企业政策落实与完善。

（二）加快中小企业服务体系建设，促进两化深度融合。

（四）提升中小企业管理水平和人员素质。

（五）进一步减轻小微企业负担。

25、国家对小微企业减免行政事业性收费的监督落实措施有哪些？ 根据《关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》（财综〔2011〕104号）文件规定，自2012年1月1日至2014年12月31日，在免征小型微型企业部分行政事业性收费方面，实施如下措施：

1、免征有关13类行政事业性收费后，同级财政部门应统筹安排相关部门的经费预算，保证其正常履行职责；

2、国务院有关部门要督促本系统内相关收费单位认真落实本通知的规定，加强对小型微型企业享受收费优惠政策的登记备案管理，确保符合条件的小型微型企业享受收费优惠政策；

3、各省、自治区、直辖市财政、价格主管部门要通过多种新闻媒体，向社会公布对小型微型企业免征的各项行政事业性收费，使小型微型企业充分了解和享受收费优惠政策。同时，要加强监督检查，对不按规定落实本通知免征行政事业性收费政策的部门和单位，要按规定给予处罚，并追究责任人员的行政责任。

二、收费减免政策

26、国家2013-2015年共取消、停征和免征了哪些政府性基金和涉企行政事业性收费？降低了哪些收费标准？

2013年1月：

根据《国家发展改革委 财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通知》（发改价格[2012]3882号）文件规定，自2013年1月1日起，降低部分行政事业性收费标准，包括：

（一）人事关系及档案保管费。

（二）出入境检验检疫费。

（三）已生产药品登记费。

根据《国家发改委 财政部关于公布取消和免征部分行政事业性收费的通知》（财综[2012]97号）文件，自2013年1月1日起，取消和免征30项行政事业性收费。

一、取消的行政事业性收费项目（共15项）目录

（一）中央级设立的行政事业性收费

工业和信息化部门：

1、进网许可标志工本费

住房城乡建设部门：

2、城市房屋安全鉴定费

农业部门：

3、黄渤海、东海、南海区渔业资源增殖保护费

财政部门：

4、费票据工本费（中央本级）

海关部门：

5、ATA单证册调整费

6、货物行李物品保管费

国家税务局和地方税务局：

7、税务发票工本费（包括普通发票工本费和增值税专用发票工本费）

国务院港澳办和地方外事办公室

8、《往来香港澳门特别行政区通行证》工本费

9、《往来香港澳门特别行政区通行证》签注费

10、《派驻香港澳门身份证明》工本费

（二）省级设立的行政事业性收费

1、船舶停泊费（各省区市）

2、铁路用地管理费（内蒙古自治区）

3、铁路用地管理费（新疆自治区）

4、借用铁路土地管理费（福建省）

5、占河（滩、堤）管理费（辽宁省）

二、免征的行政事业性收费项目（共15项）目录

（一）中央级设立的行政事业性收费

外交部及地方外事办公室：

1、因公护照费（含加急费）

第五篇：新税费政策

二手房（商品房、公房、拆迁安置房、自建房）

公房（划拨）：（1）住改房又称房改房（免营业税、免个税，出让金1%）

（2）统建房又称经济适用房、解困房（免个税，营业税跟商品房一样，出让金1%）

（3）拆迁安置房（出让金4%，其它税费按商品房算）

（4）自建房（免个税，营业税跟商品房一样，出让金8%）

备：如果客户有把房子去做抵押贷款之类的，出让金已交过，去房管局过户时须提交收据，如没有，在送件窗口必须写遗失声明。

拆迁安置房（去房管局过户须提交拆迁协议和费用结算表，如没有，让房东凭着产权证原件及产权人身份证去松柏大厦四楼档案案复印出来）

商品房（出让）：普通住宅：144平以下不含144平

高档住宅：144平以上含144平，15840元/平

市场指导价=（市场基准指导价+楼层修正值）×建成年份修正系数

×面积

契税跟面积有关；营业税跟增值/年限有关；个税跟增值/年限有关。

一、契税：（首套90平以下）1%

（首套90平以上－144平以下）1.5%

（144平以上）3%第二套3%

如是首套须提供材料：

未婚：身份证及户口本原件

已婚：夫妻双方的身份证及户口本（包括未成年小孩）；如小孩户口没和父母在一起不能体现父子母子关系的需提供《独生子女证》或出生证明。有的小孩子出生才一二周岁，没入户口，就应告知买方必须先把小孩子的户口入了，否则不能减免或不用体现小孩户口）

离婚：身份证、离婚证，离婚协议及户口本原件（户口本要体现离婚）

如有孩子，须证明孩子的归属，如归买方，要有离婚协议书或判决书

备注：离婚判决书必须是终字第的，如是初字第的必须附上生效文书。

丧偶：身份证、丧偶证明及户口本

二、营业税：普通住宅产权未满5年全额5.55%

满5年全免

高档住宅产权未满5年全额5.55%

满5年增值部分（申报价--原购价）*5.55%

三、个税：产权不管有没有满5年只有没增值就没有个税，有增值交全额1.5%。

免个税的条件：1.产权满5年。2.唯一住宅。3.5年内未交易任何房产。

4.厦门户口或外省户口只要窗口写申请（福建省内厦门市外要当地房管局出具无房证明）

4个条件都要同时具备才能减免全额个税，差一不可。

四、交易手续费：6*面积

五、工本费：185

六、抵押登记费：80

七、中介费：成交价*2.5%

八、评估费：0.4%*0.6

非住宅：（如店面，车位，商铺，厂房，写字楼等）

契税（3%）

个税与营业税跟增值有关，跟年限无关

如有增值，个税全额（1.5%）

营业税（增值部分（申报价--原购价）*5.55%

土地增值税（跟增值和年限无关）按申报价的1%征收

印花税： 0.1%买卖双方各0.05%

交易手续费：店面、商铺（20元/平）车位/车库300个

厂房（7元/平）写字楼（12元/平）房屋土地登记费（1250）抵押登记费：550元