不断强化中央银行经理国库职能

第一篇：不断强化中央银行经理国库职能

央行国库局局长:不断强化中央银行经理国库职能 2010年06月04日20:41新华网 字号：T|T

自1985年《国家金库条例》颁布以来，在党中央、国务院的领导下，在各级政府和财税、海关、商业银行等有关部门的支持和配合下，人民银行国库部门不断完善国库体系和制度建设，不断拓展国库服务的深度和广度，国库各项业务迅猛发展，国库支持社会经济的作用日益加强。

不断拓宽服务领域

为应对国际金融危机，党中央、国务院在2008年底提出了金融促进经济发展九项政策措施，要求继续扩大国库集中支付涉农、救灾补贴等政府性补助资金范围，实现民生工程、基础设施、生态环境建设和灾后重建所需资金由国库直达最终收款人，确保各项财政支出资金及时安全拨付到位，优化出口产品退税的国库业务流程，加快退税资金到账速度，为促进经济社会发展服务。根据以上要求，人民银行各级国库不断加强与政府和相关部门的配合，进一步拓宽国库服务领域，加快国库业务的创新步伐，国库服务领域不断扩大，对维护社会稳定、促进社会和谐、保护百姓利益、保障经济发展起到了重要作用。

一是简化支付环节，加快国库资金到账速度。为适应形势发展的要求，各级国库积极开展国库服务创新试点，加强服务品种、方式、手段的创新，更好地满足多层次、多样化的国库服务需求。一些地方国库准确把握改革形势，利用现代化支付系统的优势，与地方政府、财政等部门配合，优化国库单一账户业务流程，减少资金划拨环节，由人民银行办理国库集中支付业务，直接将政府资金汇划到最终收款人和用款单位账户，以点带面，实现了成功突破。截至2009年底，全国共有30个分库的49个地市中支以及辖内513个市县支库办理了180个资金项目的直接支付业务，累计业务达872万笔，累计金额达57.71亿元，直接惠及群众600万人，老百姓切实感受到了国库直接支付的方便快捷，得到了实惠。国库直接办理集中支付业务，既符合进一步深化改革的发展精神，是环节最少、效率最高、综合成本最低的一种改革实现模式，又能切实体现出服务型政府的建设，提升政府在百姓心中的形象，使政府与老百姓之间的联系更加紧密。二是创新社保基金征缴、发放管理模式，为参保人提供便利。为更好地落实国家改善民生、惠及百姓、促进社会经济可持续发展的政策，国库部门加强与社保部门的沟通协调，利用国库电子化技术与网络资源，实现社保资金实时、足额发放到由参保人自选的银行账户，确保了资金安全，提高了资金到账速度。

三是依托科技手段，成功办理非税收入收支业务。近年来，部分国库部门根据国库集中收付制度改革要求，不断探索，大胆尝试，依托国库横向联网系统，实现了预算外非税收入直接缴入国库，提高了财政部门对预算外资金的调配能力和税务部门的征管效率，保证了资金的及时划拨与使用，为预算外资金纳入预算内管理改革目标的实现提供了支持。

四是创新出口退税流程，支持地方对外贸易发展。2008年以来，我国外向型企业面临出口减缓、资金短缺等严峻形势，国库部门创新出口退税流程，成功实行了企业出口退税的全程电子化处理，加快了企业出口退税资金的到账速度，有效缓解了出口企业资金紧张的局面，得到了各级政府和企业的高度赞扬。

五是积极拓宽农村国债市场，支持社会主义新农村建设。为切实提高国库服务水平，拓宽农民增收和人民银行金融服务“三农”的渠道，国库部门在深入调研的基础上，针对农村国债发行市场的实际情况，不断挖掘潜力，积极开展送国债下乡活动。国债下乡，拓宽了农民的理财渠道，增加了农民的收入，支持了社会主义新农村建设。

稳步推进国库现金管理操作

国库现金管理是在确保财政支付需要，避免对货币政策冲击的前提下，以实现国库现金余额和国库现金持有成本最小化为目的的一系列国库资金管理活动。2005年12月，国务院正式批准由财政部会同人民银行开展中央国库现金管理，我国真正意义上的国库现金管理开始启动。2006年12月，中央国库现金管理操作正式开始实施。经过几年的发展，中央国库现金管理取得了长足的进步，各项制度逐步健全，协调机制不断完善，操作系统不断成熟，操作规模和频率稳步增长，在提高国库现金管理收益的同时，也配合了货币政策实施，拓展了商业银行融资渠道。2009年，共开展了11期国库现金管理商业银行定期存款操作，累计金额3096亿元，预计到期收益17.61亿元。通过国库现金管理操作来熨平国库资金的剧烈波动，减少了其对货币政策的冲击，确保了财政政策和货币政策的顺利执行。

不断推进国债市场的完善

国债作为财政政策和货币政策的一个结合点，在筹集财政资金、弥补财政赤字、支持社会经济发展、调节市场货币供应量方面发挥着重要的作用。2000～2008年，由人民银行系统组织发行的凭证式国债共17038亿元，为国家经济建设筹集了大量资金，满足了改革开放、发展经济的资金需求。特别是2009年，为应对国际金融危机的冲击、保持国民经济平稳较快发展，我国采取了一揽子经济刺激政策，国债发行规模进一步扩大，国库部门与财政部门密切合作，全年共发行凭证式国债5期，发行量为2000亿元；发行储蓄式国债（电子式）8期，发行量为1511.11亿元，为积极财政政策的顺利实施提供了有力的支持。

为保护投资人利益，方便广大投资者兑付国债，国库部门开办了直接兑付无记名国债和国债收款单业务。2009年，人民银行共组织办理无记名国债和收款单770.8万元，其中，由人民银行直接兑付无记名国债480.6万元，直接兑付国债收款单290.2万元，有效解决了投资者兑付难的问题，维护了国债的信誉。

加快现代化国库建设

近年来，国库部门依托先进的计算机技术和网络技术，充分整合系统资源，不断推动国库业务流程的再造，加快国库信息化建设，着力构建一个管理科学、安全高效、监管有力、服务国家、惠及民生，与社会主义市场经济相适应的科学化、现代化国库。一是推动财税库银横向联网，国库公共服务效果明显增强。财税库银横向联网是人民银行与财政部、国家税务总局、各商业银行等部门按照党中央、国务院提出的提高公共服务能力、构建和谐社会的要求，在全面总结和借鉴地方经验的基础上，按照统一联网方案、统一业务标准、统一接口规范、统一软件开发的原则实施的网络体系建设。按照职责分工，人民银行开发建设了国库信息处理系统（TIPS）。TIPS能够支持大额支付、小额支付、同城清算、银行卡等多种资金清算方式，为纳税人提供了包括实时扣税、批量扣税、银行端申报缴款、自缴核销等多种税款缴纳方式，支持7×24小时服务，提供实时处理和批量处理业务，实现预算收支信息数据的全国集中存储和交换，达到了信息传输电子化和业务处理一体化的要求。

2006年2月15日，全国统一的财税库银横向联网系统（TIPS）在北京、湖南、贵州3省（市）部分地区成功试点运行，随后快速在全国进行推广。到2009年底，全国共有28个省（市）的16028家联网机构实现与TIPS的对接，其中包括11435家税务征收机关、1454家商业银行或信用社营业网点和3116个国库部门。2009年全国成功完成联网支出业务77252笔，557亿元。随着银行卡刷卡缴税业务迅速扩大，TIPS对纳税人的服务水平显著提升。

财税库银横向联网的推广应用，简化了纳税缴库程序，实现了税收申报缴库无纸化、业务处理一体化、税款资金实时划缴和部门间信息共享，在加强政府财务管理、转变政府职能、提高效率、方便群众等方面发挥了重要作用。二是建设全国国库会计数据集中系统，构建现代化科学国库体系。国库会计数据集中系统（TCBS）可以在确保各级国库核算主体独立存在的前提下，运用现代化信息技术，优化业务处理流程，实现国库会计核算业务统一处理、数据集中存储的全国集中。TCBS是人民银行第一个全国集中的会计核算系统，是对国库业务处理流程的全新设计和全面再造，它实现了国库业务管理模式的创新，集一般银行会计和预算收支核算于一体，在“一级政府、一级财政、一级国库”的前提下，将传统模式下预算收入业务“批量处理、多环节报解、逐级上划”的做法，改变为“自动处理、账务实时记载、收支及时到账、信息按需生成、流程高效便捷、资金全程监控”。系统上线后，预算收入到账时间由过去的1～2天缩短到1分钟之内，极大地提高了财政资金的入库速度和使用效率。TCBS加工处理后的信息，可供人民银行各部门、政府及财税等相关部门共享使用，减少了国库信息的重复采集和纸质的传递，为进一步深化国库的改革与发展奠定了基础。

2008年7月1日，TCBS在重庆市试点上线成功以来，目前已推广到海南、吉林、北京、湖北等5省（市）。2009年，已上线的5省（市）累计通过TCBS办理各类业务316.6万笔，办理各级预算收入237.1万笔，金额9188.2亿元，支出77万笔，金额6932.9亿元，退库2.5万笔，金额98.2亿元。

三是加快国库信息资源的整合，建设国库信息管理系统（TMIS）。为了更充分、有效地利用国库收支数据，全面整合、加工处理、对外展示国库信息资源，人民银行设计开发了TMIS系统。TMIS系统是全国国库信息加工、处理、展示与利用的系统。TMIS的成功上线运行可以实现对全国国库各类业务数据的统一采集和存储，及时查询各级政府的收入、支出、库存，了解联网缴税企业的纳税信息，掌握国债发行、兑付等信息，为加强政府资金管理、促进货币与财政两大政策的有效实施和协调提供信息支持，进一步增强了国库的信息服务职能。目前，凭证式国债管理子系统已上线试运行，统计分析和企业纳税信息查询子系统将于2010年内上线运行。TMIS的上线运行为政府全面及时地掌握各级财政的收、支、存情况提供支持，将更加凸显央行国库在我国政府资金管理中的作用。（中国人民银行国库局局长 邵长年 责任编辑 张 林）

（中国金融）

第二篇：中央银行经理国库业务概述

2010级金融1班《中央银行学》期中考查

姓名：段乃康

学号：P100210038

我国中央银行经理国库业务的概述

摘要：我国中央银行的主要业务活动除了负债，资产，支付清算业务以外，还包括其他的重要业务活动，其中经理国库业务就是一项极为重要的业务活动。本文将围绕我国中央银行经理国库业务来展开，具体从国库制度含义，我国国库制度的确立发展，我国国库的职责与权限，我国中央银行经理国库的重大意义及我国中央银行经理国库存在的问题及解决办法五个方面详细对我国中央银行经理国库业务进行概述。

关键词：中央银行 经理国库

一、我国国库制度的确立与发展

（一）国库制度和国库的含义

国库制度系指对国家预算资金的保管、出纳及相关事项的组织管理与业务安排。一般而言，国家根据其财政预算管理体制和金融体制，确立和实施相应的国库制度。

国库从字面上讲是国家储藏财富的仓库。但实质上，国库是负责办理国家财政预算收支的部门，担负着国家预算资金的收纳和库款的支拨，代理政府债券的发行与兑付，反映国家预算执行情况等重任。国库是随着社会进步和社会生产力的发展而形成的，随着社会经济发展，国家职能和财政金融体制的改革，现代意义的国库慢慢形成完善。

（二）我国国库制度的确立与发展

我国国库发展大体上经历了两个阶段:一是以实物形式为主的国

2010级金融1班《中央银行学》期中考查

使中央银行职能，1985年7月27日，国务院发布了第二个有关国库的条例《中华人民共和国国家金库条例》，废除《中央金库条例》。这个条例对国库性质、任务、职责、权限做出了规定，确定由中国人民银行具体经理国库，负责办理国家预算收支，进一步明确我国的国库委托制及中央银行对国家金库的经理职责。1995年颁布的《中国人民银行法》，首次以立法的形式明确了“经理国库”是中国人名银行的职责之一，从而为《中华人民共和国金库条例》的实施奠定了法律基础根据。2003年12月27日第十届全国人名代表大会常务委员会第六次会议《关于修改（中华人民共和国中国人名银行法）的决定》，2004年2月1日起实施的《中国人名银行法》（修正）规定中国人名银行依照法律、行政法规的规定经理国库。

中国人名银行通过经理国库，保证了国家预算执行的顺利进行，对国库资金的及时收付，准确核算及安全维护发挥了重要作用。具体表现为：

1、强化经理国库制度建设，中国人名银行负责拟定国库管理相关规程与制度，并组织实施。

2、强化国库管理体制建设。1994年，国家财政全面实行分税制体制，在国库建设上来调整，组建了中央金库和地方金库。

3、强化国库的信息化建设。随着我国金融科技的开发与应用水平的提高，国库管理的电子化建设开始起步，2002年10月，中国现代化支付系统开通运行。

4、强化国库的监督管理职能。有效的国库监督管理对保证国家预算

2010级金融1班《中央银行学》期中考查

根据《中华人民共和国国家金库条例》的规定，国库权限包括： 1.各级国库有权监督、检查征收部门所收款项是否按规定及时全部入缴国库，发现拖延或者违反不缴的，应及时查究处理。

2.各级财政机关要正确执行国家财政管理体制规定的预算收入划分办法和分成留解比例；对于擅自变更各级财政之间的收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的，国库有权拒绝执行。

3.各级财政、征收机关应按照国家统一规定的退库范围、项目和审批程序办理退库，对不符合国家规定要求办理退库的，国库有权拒绝执行。

4.监督财政存款的开户和财政库款的支拨，对违反财政制度规定的任何开户和库款支拨，国库有权拒绝执行。

5.国库对任何单位和个人强令办理违反国家规定的事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。

6.国库的各种缴库、退库凭证，须按国库条例实施细则和银行会计基本制度规定办理。国库有权拒绝受理不合规定的凭证。

三、我国中央银行经理国库的重大意义

从实行委托国库制国家的国库管理体制来看，政府多是将国家金库委托给本国中央银行。原因在于，由于中央银行经理国库，可利用其政府特殊身份及便利条件，对提高国库管理效率及宏观经济政策的制定与实施具有重要意义。

1.国库资金是国家行使各项权利及管理职能的物质保障，国库工作效

2010级金融1班《中央银行学》期中考查

（一）中央银行经理国库存在的问题

1、传统意义上以“库藏管理”为中心职能已经不能适应加强国库管理的需要。

从法规层面来看，《国库金库条例》与《中华人民共和国预算法实施条例》对国库的定义及职责规定基本相同，说明我们对国库职能的认识长期停留在预算的收支及一些简单的管理职能上，仅仅是对财政收支进行会计核算的机构，扮演着政府财产的保管者和出纳员的角色，而不具备预算的计划和控制职能。中央银行国库部门对预算编制情况不了解，对编制后的预算方案亦知之不多，难以对预算的执行实施有效控制。资金收纳未涵盖预算外部分，国库资金不能真实反映政府的全部财力。

2、财政国库和央行国库存在着与激励不相容相关的问题

财政国库和央行国库存在着与激励不相容相关的问题在国库制度的委托代理关系中，财政部门与中央银行国库既有目标相一致的地方，也有不尽相同之处。从总体上说，财政部门和中央银行都在国务院领导下展开工作，两者之间的长远目标、根本利益是一致的。但是，在具体操作层面，两者之间也存在着与激励不相容相关的问题。一是国库管理机构的职能定位尚未达到完全合理。二是央行国库与财政国库信息不对称。三是财政国库与央行国库运行中的目标存在差异。

3、中央银行经理国库业务能力与发展的要求存在一定的差异

目前的国库在业务处理能力和手段存在较大的差距。一是管理信息系统落后，难以实现对国库资金的实时监控。二是在对进出国库财

2010级金融1班《中央银行学》期中考查

4、努力构建适合我国国情的现代国库管理系统，提高中央银行经理国库的管理水平。对计算机网络体系的开发运用是重要的技术条件。国库集中收付制度的建设，需要强大的计算机网络支持。

参考文献：

1、任建军，对我国中央银行经理国库改革与发展的思考，经济研究导刊，2010

2、王广谦，中央银行学（第三版），高等教育出版社，2011.6

第三篇：继续坚持与完善中央银行经理国库体制

继续坚持与完善中央银行经理国库体制

写在新的预算法颁布之际

2014年8月31日，全国人大常委会终于讨论通过了新的预算法，这是全国人大常委会第四次审议预算法修正案草案。一项法律的修订历时6年之久，历经全国人大常委会四次审议才最终通过并颁布实施，在我国立法史上实属罕见。这一方面体现了立法的严肃性，也是我国立法工作不断走向成熟的标志。

关于国库管理体制问题，就是这次预算法修订过程中讨论较多、争议较大的一个重点、热点问题。对于这样一个重大而敏感的问题，立法机关始终秉持“宪法、法治、民主、科学”的原则，深入调研，反复论证，数易其稿，谨慎决策。

一、变与不变

现行预算法直接涉及国库的条款共四条，包括第四十六条、第四十七条、第四十八条以及第七十四条，内容主要涉及国库收入、国库支出、国库机构设立、中国人民银行在办理国库业务中的法律地位、国库基本业务、国库库款支配权、政府对本级国库管理与监督权以及相关的法律责任等。

新的预算法直接涉及国库的条款共十条，包括第五十六条、第五十七条、第五十八条、第五十九条、第六十条、第六十一条以及第九十二条、第九十三条、第九十五条、第九十六条。其内容除了全部包括现行预算法所涉及的上述主要内容外，还对财政专户、预算会计（国库会计）确认基础、国库现金管理、退库、国库集中收付等方面进行了规定。

比较现行预算法与即将实施的新预算法，除了现行预算法第四十八条与相对应的新预算法第五十九条中关于国库机构设立、中国人民银行在办理国库业务中的法律地位、国库基本业务等三方面的内容保持完全一致，一个字也没有变动之外，其余各相应条款的内容都发生了明显的甚至重大的改变。而不变的内容正是涉及到我国国库管理体制的主要内容，包括三方面内涵：（1）国库机构按照“一级政府、一级财政、一级国库”的基本要求设立；（2）国库业务由中国人民银行经理；（3）国库基本业务即是办理预算资金的收纳、划分、留解、退付和预算支出的拨付。改变的主要内容包括：（1）国库收入范围的界定；（2）财政专户的设立；（3）开展预算支出绩效评价；（4）预算收支的计价基础；（5）实行国库现金管理；（6）退库业务的处理；（7）实行国库集中收缴和集中支付制度；（8）各种违法行为的处罚。

二、坚持与完善

总体看，不变是坚守，是传承；变是扬弃，是完善。

1985年颁布的《中华人民共和国国家金库条例》明确规定：”中国人民银行具体经理国库。组织管理国库工作是人民银行的一项重要职责。”从此，中国人民银行在国库管理中的基本定位得到了科学的、准确的表达，并相继体现在随后颁布的《中华人民共和国国家金库条例实施细则》（1986、1989）、《中华人民共和国预算法》（1994）、《中华人民共和国预算法实施条例》（1995）、《中华人民共和国中国人民银行法》（2003）以及“中编办”历次部门职责调整等有关法律规定中。根据这一基本定位，逐步建立健全了我国国库管理组织体系，明确了职责分工和权力制衡关系，从而确立了我国中央银行经理国库体制。这一体制历经了近30年实践的检验，伴随着我国改革开放的各个时期，具有深厚的实践基础，同时也具有坚实的理论基础、制度基础、技术基础和组织保障，为促进政府预算执行、服务宏观政策协调、防范国库资金风险、遏制财政资金运行中的“权力寻租”发挥了应有的作用，作出了积极的贡献。

但是，在本次预算法修订过程中，这一制度安排也受到了前所未有的“强烈冲击”。质疑主要来自三个方面，一是认为不符合“国际惯例”。从国际上看，“无论一个国家实行何种财政体制，均明确规定由中央银行代理国库业务”。二是认为不符合自2001年实行财政国库管理制度改革后的实践要求。“从目前我国国库管理的模式看，财政部与人民银行的关系是委托代理关系”。三是认为不符合历史源起。新中国成立以后，自1950年至1985年35年间一直实行的是中国人民银行代理国库制度。面对质疑与压力，我国立法工作者始终站在国家立场，以对人民利益高度负责的精神，立足国情，实事求是，经过充分讨论，广泛听取意见，反复权衡利弊，最终作出了继续实行中国人民银行经理国库体制的决策。

在坚守、传承的同时，预算法修订中也充分体现了“与时俱进、改革创新”的精神。在国库管理方面，与现行预算法相比较，至少在以下七个方面进一步完善了我国中央银行经理国库体制。

一是第一次明确规定“政府的全部收入应当上缴国家金库”。同时，对财政专户的设立作出了最严格的规范并在“法律责任”部分对“违反本法规定开设财政专户的”明确实行责任追究。这为逐步建立健全国库单一账户制度奠定了良好的法律基础。

二是第一次明确规定开展预算支出绩效评价。第五十七条规定：“各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行，不得虚假列支”、“各级政府、各部门、各单位应当对预算支出情况开展绩效评价”。这对增强预算支出的合规性、有效性无疑会发挥重要的促进作用。而预算支出的合规性、有效性正是我国预算管理中的“老大难”问题。此外，国库库存余额高位攀升、盘活财政资金存量举步维艰亦与此具有直接的关联。

三是第一次明确规定了预算会计（国库会计）核算基础。第五十八条规定：“各级预算的收入和支出实行收付实现制。特定事项按照国务院的规定实行权责发生制的有关情况，应当向本级人民代表大会常务委员会报告”。我们知道，收付实现制与权责发生制是现代会计的两大核算基础或确认基础又称记账原则，不同的选择直接影响到预算收支的信息质量。在预算法中明确规定核算基础，对于防止在办理预算收支过程中，利用核算基础选择的随意性而似乎可以“合理的”行弄虚作假之实等现象的发生是十分有效的。这也在一定程度上体现了新的预算法修订的严谨性。

四是第一次对国库现金管理作出规定。国库现金管理被称为是现代国库管理的核心。伴随着我国国库现金余额不断高位攀升，国库现金管理的重要性、紧迫性也日益凸显出来。尽管新的预算法中并没有对国库现金管理作出具体明确的规定，而是授权国务院完善国库现金管理制度，但其积极意义是不容忽视的。

五是第一次专门对退库事项作出明确规定。由于一些客观原因，退库难免。但在实际工作中，退库也常被用作调节国库收支的一种手段甚至权力寻租的一种方式。新的预算法第六十条规定：该退则退，不该退“不得用退库处理”，并在第九十三条进一步明确了其法律责任，为严格规范退库业务，强化“政府收支两条线”管理提供了法律依据。

六是第一次把“国库集中收付制度”写进了新的预算法。2001年，财政部、人民银行联合印发了《财政国库管理制度改革试点方案》（财政国库管理制度，后来被称之为国库集中收付制度），目前，国库集中收付制度改革已基本上推广到全国所有预算单位。由此使这一制度与政府集中采购制度、部门预算制度并称为我国财政管理改革的三大重要制度创新，影响深远。新的预算法充分考虑到了这一现实情况，第六十一条明确规定：“国家实行国库集中收缴和集中支付制度，对政府全部收入和支出实行国库集中收付管理”，从而使这一重大制度创新提高到了法律的层次，赋予了法律的权威性。

七是对办理政府收支事项的各种违法行为及其承担的法律责任作出了更加全面、具体、明确的规定。新的预算法第十章法律责任部分共五条，其中四条的内容都与国库直接相关。与现行预算法法律责任过于笼统、含糊相比，新的预算法具体明确了若干禁止事项及其法律责任，针对性、操作性更强，有利于实施责任追究，有利于维护法律的严肃性、权威性。

三、机遇与挑战

新的预算法颁布实施，对于积极推动我国国库管理改革与发展，无疑是一次重大的机遇。其重要意义主要体现在以下几个方面：

一是有利于进一步促进国库管理工作的法制化、科学化；

二是有利于进一步防范国库资金风险，有效实行国库资金安全性、流动性、收益性的内在要求；

三是有利于进一步调动最大多数国库干部职工的积极性、创造性；

四是有利于既立足国情，又借鉴国外，积极创建具有中国特色的国库管理新模式。

但机遇与挑战并存。一些重大事项写进法律，一方面有利于推动工作，另一方面也会使压力倍增。新的挑战主要体现在以下三个方面：

一是如何全面清理整顿财政专户，真正实现政府全部收入收缴入库，尽快建立健全国库单一账户制度。

二是如何完善国库现金管理，有效推动中央与地方国库现金管理工作。

三是如何进一步完善国库集中收付制度，真正实现“国库收支一本账”以及国库资金收缴支拨流程的优化。

以上三个方面涉及面广，社会关注度高，既存在进一步深化认识，统一思想的问题，也存在如何排除各种利益干扰，做到统筹兼顾，做好顶层设计，使相关政策、制度、办法具有可操作性的问题。无论从其问题本身的复杂性，还是从其引发的利益纠结来看，按照新的预算法的要求推动完善这些工作都将会面临着严峻的挑战，任重而道远。这不仅需要遵循依法办事的原则，更需要鼓起破解难题的勇气，抓住机遇、迎接挑战，全面实现我国国库管理工作法制化、现代化。

第四篇：强化监察职能不断深化延伸

强化监察职能 不断深化延伸 提高基层执法监察工作水平

执法监察是《行政监察法》赋予纪检监察机关的一项重要职能，随着改革开放的不断深入，在新的历史条件下赋予了执法监察工作新的内容、要求和任务，如何适应新形势、新任务的要求，紧紧围绕中央重大决策和部署，服务于改革、发展、稳定的大局，发挥好在教育、制度、监督等方面的综合性作用，更深入地开展执法监察工作，确保行政执法监察工作取得更大的成效，已成为当前和今后一个时期的重要问题。近年来，兴国县监察局在不断巩固、规范、完善自身工作的同时，紧密结合实际，因地制宜地开展了新农村建设、农民建房、矿业监察管理、教育乱收费等形式多样的执法监察工作，通过开展执法监察工作进一步提高了行政机关办事效率与质量，解决了一些关系群众切身利益的问题，确保了政令得到及时有效的贯彻落实，为此，兴国县监察局在如何进一步提高基层执法监察工作水平方面进行了积极探索。

一、提高认识，统一思想，营造执法监察良好氛围 作为基层的纪检监察机关，开展执法监察直接面对着广大人民群众，所涉及的问题与广大群众切身利益息息相关、紧密相连，其行为不仅关系到党群、干群关系，而且直接影响到党委、政府在人民群众中的形象，因此，坚持做到思想上有观念，目标上有要求，工作上有安排，积极营造良好工作氛围，对有效开展执法监察工作有着至关重要的作用，一是要积极宣传《行政监察法》 1 等法律法规，纪检、监察机关合署办公后，基层纪检监察机关同时具备了两种职能，执法监察的内容、要求也得到了不断拓展，实际工作中，由于个别单位、部门的领导对执法监察工作的性质、任务、责任缺乏了解，误认为执法监察介入各单位、部门的业务工作是“超越权限”，束缚人们手脚，影响经济的发展。这种不良思想认识在一定程度上制约了执法监察的有效性，这就要求基层纪检监察机关在履行执法监察职能时，应与时俱进，统一各级领导干部的思想，不断深化对执法监察工作的认识，增强工作主动性；

二是要将执法监察工作纳入目标管理。近年来，各级政府对开展执法监察工作十分重视，把执法监察工作列入重要议事日程，在上级纪委的考核中执法监察工作占了较大的比重。为此，在目标管理工作中应加强对这项工作的统一部署，认真考核并将履行执法监察职能的情况作为考核、评先创优的重要依据；三是要做到年初有计划，早安排，要求对执法监察工作每年年初有计划，明确立项内容，报县委、政府审定，并报市纪委、监察局备案。县纪委、监察局根据年初制定的工作计划，组织和督促相关单位认真组织实施，从而有效地促进基层执法监察工作有序开展；四是要提高执法监察人员素质，不断学习新知识，掌握新本领，针对执法监察工作政策性强，涉及面广，工作量大的实际，一方面注意从思想教育入手培养执法人员为经济建设的服务意识、监督意识和反腐败意识。同时，每年组织专业知 2 识培训，加强自学，鼓励大家在干中学，学中干以不断适应新形势下对纪检干部的要求，初步了解和掌握执法监察工作基本理论和工作技巧，为基层开展执法监察工作奠定坚实基础。

二、把握方向，正确处置，注重执法监察工作实效 在基层开展执法监察工作有不同于其他之处，就是要把执法监察工作与当地的工作实际有机结合，着眼于围绕中心，服务大局，要不断深化对执法监察职能内涵的理解。执法监察不能光靠上级每年部署的几项监察项目去被动工作，而是要主动出击，凡是阻碍经济建设、破坏发展环境、损害群众利益的一切违法违纪行为，都应当及时纠正、制止在萌芽状态，在这种新情况下，维护党和国家政治纪律的严肃性、运用执法监察手段，提高行政效能，为经济建设服务，就显得更为重要，因此，在开展执法监察工作应从以下三个字上下功夫。

1、选题立项，紧扣一个“准”字。执法监察能否顺利展开，达到预期目标，准确选题立项至关重要，在基层开展的执法监察与上级统一部署和开展的专项执法监察在选题立项上有很大不同，其对象和内容是可以选择的，有较大的主动权。为确保开展执法监察取得成效，在选题立项上，既要体现多样化，具有代表性，又要紧紧抓住一个“准”字。具体来说，就是紧扣三点：一是围绕热点；如新农村建设问题，针对我县新农村建设中资金、物资管理和工程建设等情况是群众关心、关注的热点问题，开展了新农村建设执法监察工作，通过执法监察为我县新农村建设节省资金近270多万元，收缴违规资金 3 60多万元，查处违纪案件3件，立案处分2人，组织处理3人，取得明显成效；二是突出重点，年初，针对我县遭受罕见冰冻灾害的实际，为了减轻灾害和帮助灾民生产自救，配合县委、县政府采取多种措施，围绕“十保一平安”的工作要求，与供电、安监、农业、林业等单位就抗灾款物的分配使用情况开展了执法监察，对这一重点工作中存在的问题及时予以纠正，保证了重点工作的顺利进行；三是破解难点，长期以来，违法违规批地建房，特别是乡镇的违法用地现象较为普遍，纠正、查处和制止违法用地是一项比较棘手的工作，对乡镇一级的违法用地的处理尤为困难。为此，对土地这一难点问题开展了执法监察，严肃查处了县国土局违规出让将军大道明德小学门面两侧土一案，对相关责任人员进行了责任追究，追缴非法所得38余万元，土地价款补差200万余元，处分干部2人，纠正和查处了失职、渎职行为，有效遏制了当前违法用地势头。

2、开展检查，狠抓一个“快”字。严格的监督检查是执法监察能否取得实效的重点，要根据具体的工作安排和发展情况组织力量及时进行检查，发现和解决存在的问题，在工作中要狠抓在执法监察执纪上的严肃性，应在“快”字上下功夫，一是方案、政策规定及时。执法监察项目立项后，对监察的内容做出周密的安排。制定具有可操作性的实施方案，同时要适时公开政策界线，以促使被监察单位自觉地参与到执法监察中来，以达到事前监督的目的；二是组织检查及时。组织大规模检查要根据情况的发展 4 及时的组织实施，否则就会影响执法监察的效果，如在村级资金专项执法监察工作中，在自查自纠阶段，发现了个别乡镇存在弄虚作假、瞒报虚报等问题，我们及时组织相关人员分成多个检查组到各单位、各乡镇进行检查，有效地遏制了这种不良现象；三是立案查处及时。对群众举报反映的问题要采取“短平快”的方法，及时立案迅速调查，果断处理，做到有举必查，查必有果，限时到位，真正体现出执法监察的威严，从而达到对违法违纪人员的震慑作用。

3、纠正处理，突破一个“情”字。执法监察处理能否适当，是衡量执法监察成效的重要标准。处理干部不是执法监察的最终目的，要严格把握政策界限，把教育和惩处相结合，对违纪人员处理既要准确又要适当，既要让当事人受到教育，又要对其他人起到震慑作用，注重社会效果，使被查出来的问题得到及时的纠正和处理，一是要依法不依情，对执法监察中发现的的问题，多数都是单位集体违法违纪问题，而要对违法违纪问题的责任人进行责任追究时，不仅当事人想不通，被查的单位许多干部职工也想不通，但根据相关法律法规，相关责任人应受到党政纪的处分，这就要求必须依法不依情进行处理；二是要晓之以理，动之以情。在对违纪的责任人给予纪律处分时，要注意运用以理服人，以情感之。具体说来就是向其指明其行为违反了哪方面的法律、法规，应承担什么责任，在追究其责任的同时，也要向其宣传处理人并不是目的，目的是进一步促进行政机关及其工作人员认真履行职 5 责、自觉遵守国家法律、法规，使其能正确对待处分，做好以后的工作。

三、理顺关系，改进方法，提高执法监察工作水平如何适应新形势的要求，更好地发挥执法监察职能的作用，为改革、发展、稳定大局服务，新的历史条件下，为保证执法监察工作取得更大成效还应注意以下三方面的关系：一要正确处理好执法监察与政府职能部门监督检查的关系。在工作中纪检监察机关要侧重发挥执法监察的职能作用，重点查处监察对象不规范的行政行为和违纪违法行为，而不能代替政府职能部门的工作，做到有所为有所不为，这样才能进一步发挥各部门的职能优势，调动各方面的积极性，形成合力，促进问题的解决。二要正确处理好统筹兼顾与抓重点的关系。基层纪检监察部门在保质保量完成上级部署的任务的前提下，每年还要结合地方和部门的实际，集中力量开展一两项执法监察项目。在目前条件下，这些项目要能取得一定的成效，就必须认真组织，抓紧抓好，项目立项不能过大、过难，但必须有代表性，通过这些项目的实施，提高行政执法监察工作的权威性，提高各部门依法行政的意识，促进依法行政，必须加大力度，合理安排力量。三要正确处理好监督检查与查办案件的关系。执法监察要树立办案意识，重视办案工作，始终把案件查处的着眼点放在加大执法监察的工作力度上。在做法上，一是所查案件是执法监察的内容，具有典型性和代表性，大多是群众反映强烈，党政领导关注的热点问题；二是查与改紧 6 密结合，以监察建议形式纠正和改进监察对象的不规范行为，力求查处一案，治理一片，教育一片。进一步树立执法监察工作的权威，扩大执法监察的影响力。

四、完善机制，标本兼治，充分发挥长效监督作用 体制、机制建设是执法监察后续工作的重要环节，在开展执法监察工作中，应当遵循监督检查与改进工作相结合等工作原则，充分发挥执法监察在注重预防、注重治本方面的作用，着力加强制度环节的工作，推动执法监察取得更加明显的成效，努力把执法监察工作提高到一个新水平。一是要通过监督检查及时发现存在的突出问题，不仅要查纠相关单位、部门的具体行政行为，还要注意对抽象行政行为的监督检查；既要注意发现制度建设中存在的地方或部门保护主义倾向和部门利益制度化等问题，又要及时发现现行制度与市场经济条件下轨变政府职能、改善行政管理的要求不相适应的问题；二是要完善机制，提出建章立制的建议，针对监督检查中发现的问题，监察机关要与有关部门充分交换意见，及时提出改善行政管理工作和完善制度的建议，督促整改到位，防范此类问题再次发生；三是要注重理论研究与创新。要把贯彻落实党中央公布的《建立健全教育、制度、监督并重的惩治与预防腐败体系实施纲要》、《工作规划》等文件要求，作为当前和今后一个时期的重要任务，紧密结合实际，积极开展调查研究，深入研究执法监察工作规律，改进监察工作的方式、方法，创新行政监察的体制、机制和制度，形成与其他监督形式相互补充的 7 有效机制，积极发挥执法监察在加强教育、完善制度、强化监督中的积极作用；四是要建立监督网络，充分发挥特邀监察员、党风廉政预警信息员、纪检员等三大员的作用，促使执法监察工作公平、公正、公开的开展；五是要坚持依法行政，切实把提高依法行政能力作为加强纪检监察机关队伍建设的重要内容，严格依法监察，严格内部管理，实现监察工作的法制化、规范化，以适应社会主义市场经济体制发展的需要。

第五篇：基层央行履行经理国库职能的难点及对策

基层央行履行经理国库职能的难点及对策

国库是预算执行的重要组成部分，各级国库承担着预算收入的收纳、划分、留解和支拨等重要职责。经理国库是法律赋予人民银行的一项重要职能。但基层央行在履行经理国库职能过程中存在诸多问题，反映出基层央行履行经理国库职能处于相对困难的境地。

一、影响基层央行有效履行经理国库职能的主要困难

（一）经理国库的相关法律法规相对滞后

法律地位不对等，基层央行虽有经理国库之名，难行经理之实。《预算法》赋予人大和审计部门对预算、决算进行事前与事后监督的权利，但没有明确赋予基层央行国库部门这种权利。《中国人民银行法》规定了人民银行经理国库，但条文过于笼统，操作性不强。而1985年颁布的《中华人民共和国国家金库条例》及其实施细则相对于新时期的国库工作来说，明显滞后。国库法律地位的模糊、法规时效性的相对滞后与现行国库“三大”改革对经理国库的要求已很不匹配，国库集中支付业务的代理银行的监督职责不明了，监管要求和监管地位的不对等。

（二）缺乏必要的处罚权和监督权支撑

一是表现在国库收入监督缺乏对延压税款行为的处罚权。目前，大部分地区实现了税票和税款直达国库或财、税、库、行横向联网，可以说，预算收入占压入库的现象少了，但个别征收机关为核算税收征收进度、银行便于后台操作，设置了税收过渡户，通过该户来具体核算税收征收和控制入库进度，其结果是，征收机关在完成政府下达的当月征收任务的情况下，剩余的税款全部积压在银行过渡户上，积压的税款有时甚至比入库的税款还多，严重违背了当月所实现的税收必须全部入库的规定要求。二是表现在库款的支拨缺乏名副其实的监督权。调查发现，基层央行国库对财政将预算资金商业化，借给民营企业或中介担保机构的问题关闸不严，把关不够。尤其是国库集中收付制度的实施，先支付后清算的运作模式，将人民银行经理国库职能的主导地位变为从属，国库组织体系和决策重心由央行国库、银行部门转向财政部门，央行国库成为被动的事后的服务性的配角，经理职责变成实质意义上的代理，履行国库监管职责地位被资金的流向和清算变革所掩盖和淡化。

（三）国库资金的监督与管理难度较大

上级国库部门忙于应付自己的日常业务处理，自顾不暇，难免会疏于对下级国库部门、国库经收处、商业银行、代理国库的监督指导，国库政策的传导渠道不畅在所难免。国库部门加入了大额支付系统和小额支付系统后，自成了资金汇划体系，但没有一套详尽的风险控制机制贯穿始终，仅仅是一些粗线条的管理规定，这就为各级国库部门如何开展国库资金的监督与管理增加了难度。每年年底，进行预算收入年终决算时，征收机关往往因政府领导人或财政部门的要求，违规进行预算收入更正、退库、调整。其目的是应付上级主管财政部门的考核，虽然合情理，但不合规章，可这给国库部门带来了很大的难题：如果执行，国库部门直接违规；如果不执行，与财政、税务乃至地方政府机关的关系将会陷入僵持状态，不利于和谐共处和事业发展。

（四）经理国库履职能力有待提高

调查发现，基层央行国库内部控制制度执行不严，管理方面存在不足，资金核算、清算业务、对账工作、对经收处的监督管理等方面都存在薄弱环节，形成这些问题的主要原因是国库人员数量不够，队伍素质不高。目前，从上至下，都在谈论基层央行支行级机构的改革问题，支行何去何从？国库如何经理？基层央行人员只退不进，队伍青黄不接，与履行经理国库职能必须设置不相容岗位，要有一支高素质队伍的要求不相适应，经理国库的履职能力也在不断退化。

二、对策建议

（一）及时制定、修订、完善与经理国库相关的法律规章 由人民银行经理国库有其无与伦比的系统和资源优势，而且是国家预算收入的收纳、划分、留解和库款拨付工作得以顺利进行的重要保证。目前重点要巩固人民银行经理国库的法律基础，尽快推出《国家金库法》和新的《实施细则》，使经理国库职责与《预算法》、《税收征管法》相匹配，从而实现真正意义上的国库监督与管理，进一步加强国库会计管理规范化，完善国库制度建设，提高国库统计分析水平，继续夯实国库工作基础，提高国库金融服务水平。

（二）创新工作方法，提高人民银行经理国库履职能力 人民银行要充分履行好“政府银行”职责，为政府当好参谋，把好关，积极配合财政各项改革，促进政府预算收支顺利执行，支持地方经济社会发展，争取人大、政府对人民银行经理国库的支持；要善于总结代理和经理国库多年的经验，创新思维，审时度势，搞好科技创新，实现国库服务信息化，提高国库服务的核心竞争力。当前急需建设好“两套系统”：一是财税库横向联网系统。推动财税改革，使财政资金收支两条线真正得以实现，增强政府对财政资金的调控能力，拓展人民银行经理国库内涵，发挥人民银行在地方经济管理中的地位和作用。二是国库数据集中系统。充分利用科技手段提高国库服务与监督能力，增强国库适应和支持财税改革、央行职能调整的能力。大胆尝试人民银行国库办理直接支付业务的模式，实现对财政资金支拨实时、有效的监督，减少财政拨付环节，加快资金到账时间，有效地解决资金支付运转快而监督相对滞后可能造成的速度风险问题。

（三）疏通政策传导渠道，为有效履行国库职能创造良好的工作环境

人民银行各分支行要更新观念，提高国库服务层次，加大国库调查研究和统计分析工作力度，切实提高国库分析的科学性和前瞻性，为政府领导当好参谋助手，为财政、货币政策的制定和执行提供优质服务，深化“三个理念”，构建和谐国库生态环境。一是深化依法行政理念，各级国库要在相关法律和法规所赋予的权限内，依法履行经理国库的职责，要积极组织国库经收处经办人员进行专题业务培训，经常深入财政部门和代理银行开展国库集中收付改革情况的调查，及时了解和协调处理改革中出现的问题，督促、指导国库经收处规范办理国库业务。二是深化风险防范理念，深入研究内外部因素对国库资金安全的影响，牢固树立风险防范意识，试探改变以往仅仅依靠国库人员自身独立监督而出现的人力有限、能力有限、视线有限的局面，将国库纳入事后监督范畴，同时将内审机制和风险责任处置机制引入风险防范与监督之中，以国库内部各项管理制度的执行和落实来实行自身监督为主线，以内审和事后监督部门加强同级外部监督为辅线，真正形成事前审核、事中控制和事后检查的齐抓共管的局面，确保国库资金安全。三是深化国库创新理念，大力开展理论创新、业务创新和观念创新，探索基层央行会计、国库、发行人员的合理兼岗，统筹考虑全辖基层支行会计、国库、发行部门人力资源的调配，统筹兼顾国库部门的设置，推动国库改革的深入开展。

（四）以人为本，强化管理，提高国库综合管理能力 国库作为人民银行金融服务的主要窗口部门之一，在当前经济社会改革不断深化的形势下，尤其要认真研究充分利用好现有人力资源，改善国库服务水平和质量的办法措施，当前必须强化“三项管理”。一是强化人才队伍目标管理。加强国库机构和队伍建设，结合国库业务实际和特点，建设和弘扬蓬勃向上的国库文化，实现“树立一流思想道德，培育一流业务素质，创造一流工作业绩”的目标。二是强化国库对外监督管理。要对国库资金缴库、支拨、清算各个环节加强监督，严格执行各项规章制度，减少风险环节，保证国家预算的顺利执行和国库资金的安全。三是加强国库资金运作管理。人民银行要把发展作为中央银行履行好经理国库职能的先决条件，准确把握国库发展的方向。加强国库会计分析，提高对国库资金收付的趋势判断和效益分析能力，架设实现财政政策与货币政策协调与配合的桥梁。按照科学发展观的要求，提出国库发展的新思路，推出各项工作的新举措，实现国库发展的新突破。