建筑施工企业面临的主要风险及风险管理措施与对策（定稿）

第一篇：建筑施工企业面临的主要风险及风险管理措施与对策（定稿）

建筑施工企业面临的主要风险及风险管理措施与对策

摘要在市场经济体制逐步规范和完善的过程中，由于建筑市场日益国际化和竞争日趋激烈，建筑施工企业面临的不确定因素和经营风险日渐增多。如何正确识别、评估风险因素？建立起科学的风险管理体系，加强对风险的预防、控制和转移，最大限度地减少和避免风险损失，全面提升企业的竞争力，确保企业的经济效益、社会效益，不断推动企业科学发展是当前建筑施工企业面临的重要课题。

关键词建筑施工企业风险管理措施与对策

一、建筑施工企业风险管理概述

所谓风险管理，是指企业通过对潜在风险的识别和衡量，采用合理的经济和技术手段对风险加以处理，以最小的成本获得最大的安全保障。通过风险管理，可以对威胁到企业资产和盈利能力的风险进行识别、分析并选择最经济的办法加以控制，从而一方面把不固定的风险变为固定的风险费用支出，以保证企业的稳定运营；另一方面尽量减少风险发生的可能性和一旦发生可能造成的破坏，同时也可以凭借良好的风险管理而争取到更低的概率，缩减风险费用开支。

二、我国建筑施工企业风险管理工作中存在的问题我国的许多建筑施工企业对风险管理尚处于初步认识和依靠经验积累，方法上简单操作，缺少规范、有效的科学管理程序，抵御风险能力弱。

1.缺乏风险管理意识。我国建筑施工企业在风险管理方面起步较晚，存在着对风险管理的认识还不到位，风险控制体系不完善，全员、全方位参与不够等问题，尽管有一些风险管理的措施，但缺乏系统性和明确的风险管理目标。风险管理活动往往是临时性或剪断性的，缺乏对风险进行定期而系统全面的分析和评估，降低了企业适应环境变化、管理风险和规避风险的能力。

2.风险管理的组织机构不完善。目前，一些建筑施工企业对风险管理没有明确的定位，没有建立完整的风险控制体系，风险管理职能分散，在企业总部和分支机构的组织机构设置上未考虑风险管理部门和职能，缺乏专职部门和人员来履行风险管理职责。3.风险管理的制度建设有差距。对风险管理的制度设计有缺陷，制定的一些风险管理制度缺乏系统性、规范性和可操作性，影响了制度整体效应的发挥。对风险管理缺乏必要的问责制、考核制及其相应的奖惩制度，不能通过各种形式的责任约束、限制和规范内部人员的行为，弱化和模糊责任，影响了风险管理的效果。

三、目前建筑施工企业面临的主要风险

1.业主风险。业主是工程的投资者，是施工企业最重要的合作者，业主方的情况对施工企业的工程实施和效益有着决定性影响。如果业主在工程中滥用权力，拖欠工程款使施工企业陷入经济上的恶性循环，承受巨大的经济风险。有的业主利用虚假工程信息作假发包，招摇撞骗，骗取保证金。有的业主利用有利的地位，盲目压低工程费用，造成施工单位的亏损。施工企业了防止或减少亏损，降低工程质量，从而承受很大的责任风险等等。

2.应收款项风险。建筑行业面临激烈的市场竞争环境和买方的强势地位，垫资施工及超低比例进度款的支付成为目前建筑市场的主流，从而给应收账款的回收埋下了隐患。而应收账款的拖欠和增加，可能会增加企业的财务成本和管理成本，对企业资金流程造成不利影响，影响企业的再投资、再发展。

3.成本控制风险。由于近些年原材料涨价、劳动力价格和人力成本上升，加之没有根据工程实际情况制定合理的成本预算标准与成本控制流程，影响了成本控制效果，造成成本上升，毛利率降低，从而影响建筑施工企业的盈利能力和竞争能力。

4.信贷风险。2011年CPI持续走高，国内通货膨胀不断扩大，央行不得不收紧银根，屡次上调存款准备金，提高存贷款利率，导致银行信贷政策收缩，放贷量减少。建筑施工企业的高速发展需要大量的投入，一旦不能及时获得银行贷款，将会严重影响投资项目的建设，影响企业的战略目标的实现。同时，高额的还本付息对企业造成了较大的资金压力，影响企业的资金运转。

5.报价风险。随着建筑市场竞争日趋激烈，施工企业为了获得继续生存的机会，投标时竞相压价，最终只能以微利或成本价，甚至不惜以低于成本的价格承包工程，发包时要求签订固定价合同。过度竞争造成施工企业合理利益的流失，给企业正常经营和生产带来诸多困难，在施工项目承包过程中稍有管理不当，就可能亏本经营。

6.合同风险。当前建筑市场存在的许多问题，如工程质量问题、工程款拖欠问题、原材料价格问题等，都与合同履行不良有着密切的关系。许多业主利用施工企业急于揽到工程任务的迫切心理，在签订合同时附加某些不平等条款，致使施工企业在承接工程初期就处于非常不利的地位，甚至隐入合同陷阱。合同是建筑施工企业一切风险的源头，如果合同“先天不足”，势必给企业埋下风险隐患，会造成工程项目实施中的被动。

7.质量与安全生产风险。质量与安全是施工企业永恒的生命线，质量与安全管理是工程项目施工管理重要的管理内容。随着建筑市场的发展及我国建筑企业规经营规模的迅速扩大，质量、安全生产面临着巨大的压力和严峻的挑战。而一旦出现质量与安全事故，不仅给伤者及家属带来不幸，也给企业造成巨大的经济损失，影响企业的形象和声誉。

四、风险管理措施及对策

1.建立健全风险管理组织体系。设立风险管理机构，成员应由熟悉对建筑企业风险、并能对特殊个案做出风险评估和应对执导的专家组成，如企业领导人、法律顾问、职能部门管理人员等。各职能部门应根据建筑企业的经营特点，设立或兼职风险管理岗位，接受风险管理机构的组织、协调、指导和监督。建立健全各职能部门风险管理内部控制制度和工作流程，明确风险管理体系中决策层、管理层和机关各职能部门的风险管理职责，保证风险管理体系的有效运作。

2.加强风险管理文化建设，营造浓厚的风险管理文化气氛。企业要把风险管理文化建设融入企业文化建设全过程，加强员工法律素质教育，制定员工道德诚信原则，促进合法合规经营的风险管理文化。建立重要管理及业务流程、风险控制点的管理人员和业务操作人员岗前风险管理培训制度。努力培育企业风险管理文化，使决策层和管理层在风险管理中起表率作用；重要管理及业务流程和风险控制点的管理人员和业务操作人员在风险管理中起骨干作用；使员工牢固树立风险无处不在、风险无时不在、岗位风险责任重大的意识和理念。3.加强内部合同管理，注重合同谈判。在合同签订前，必须熟悉和掌握国家有关法律法规，认真研读条款，分析合同文本，通过合同谈判的方式，对合同条款进行拾遗补缺，避免损害自身利益的条款存在。施工企业的合同谈判人员应善于在合同中限制和转移风险，对可以免除责任的条款应研究透彻，切忌盲目接受业主的某种免责条款，对业主的风险责任条款一定要规定得具体明确，达到风险在双方中合理分配。

4.处理好与业主的关系，防范业主风险。由业主引起的风险很大，设计单位和监理工程师引起的风险，在很大程度上也要通过业主的行为施加给施工单位，所以，在施工中热情服务业主，主动给业主提一些合理化建议，优化设计，取得业主的信任与支持。

5.降低成本，提高项目盈利能力。投标期间尽可能保证项目策划符合项目实际情况，项目讯价扎实，投标不缺项不漏项。工程中标后要迅速组建有经验的项目团队，提前确定项目目标成本，制定严格的成本考核奖惩机制。提前锁定大宗材料和劳动力的价格，避免涨价风险。

6.加强项目财务管理，防范财务风险。要加强对保证金、垫资款的回收，还需对垫资方式、使用办法、归还方式、归还期限、违约责任等做出细致、明确的规定，以减少垫资风险。在项目合同或协议中明确工程尾款的支付程序及时间，以保证工程尾款的及时收回，降低应收账款风险。要做好企业的盈利能力分析、偿债能力分析。做好带息负债预算工作，控制带息负债总量增长速度及资产负债率水平，从而降低贷款风险。

7.合理转移风险。总承包工程项目通过合法合理的专业分包，选择有实力、信誉好的合作伙伴，把部分专业性极强的工程分包给专业施工单位；在承接工程任务后，及时与材料供应商签订材料供应合同，可以有效的防止材料涨价给施工企业带来的损失；投建设工程一切险、人身事故险和第三者责任险等保险，减少安全及意外伤亡事故所带来的损失。

8.加强索赔，施工企业可以依据施工条件变化、工程变更、业主违约、合同缺陷等情况向业主索赔，追补经济损失。

四、结束语 风险管理是提高建筑施工企业经济效益的可靠保证；是提高经营水平的必要手段；是实现科学发展的重要支撑。因此，施工企业应加强风险管理，协调好与市场、社会、环境等各方面的关系，完善内部管理制度，在各个层面上构筑起风险防御体系。只有这样，才能保证企业在竞争激烈与复杂多变的市场中，实现稳步、健康、安全的经营和持续发展。

参考文献

[1]谢永成.建筑企业风险与防范[J]建筑经济,2004，4.[2]2011 年度中国建筑工程总公司全面风险管理报告,2011，10.

第二篇：建筑施工企业用工风险及管理

建筑施工企业用工风险及管理

中华人民共和国劳动合同法》已于2008年1月1日起正式施行,该部法律整体上在原《劳动法》的基础上进一步提高了对员工的保护力度，加大了用人单位人力资源的管理成本。对企业来说，影响之大前所未有。对于劳动密集、队伍流动、事故高发的建筑企业，面临更为严格的考验。建筑企业由于用工形式的特殊性和多样性，在劳动用工方面存在潜在着诸多现实问题和潜在的法律风险。针对现已实施的劳动合同法及施工企业特点，我今天在此简单与大家交流一下如何来应对用工风险 :

建筑业劳动用工情况大致如下：一是企业“自有职工”，二是新出现的建筑劳务分包企业，以独立企业法人形式出现，为总承包和专业承包企业提供劳务分包服务，由其直接招收、管理和使用进城务工人员，三是由“包工头”带到工地劳动或者企业直接使用的零散用工，他们能占到进城务工人员总数的70％以上。承包合同当中通常会约定由内部承包人自行招聘员工，安全事故责任概由内部承包人负责，但是这种约定违反了法律的规定，是无效的。根据05年劳动和社会保障部发布的《关于确立劳动关系有关事项的通知》第四条的规定，建筑施工企业将工程或经营权发包给不具备用工主体资格的组织或自然人，对该组织或自然人招用的劳动者承担用工主体责任。因此，若内部承包人不具备用工主体资格，不论员工是由施工企业还是内部承包人招聘的，也不论内部承包合同如何约定，用工主体均是施工企业。因此，施工企业必须防止工伤事故和拖欠工资的风险。而内部承包人一般为建筑企业的职工，《劳动合同法》第九十四条规定，个人承包经营违反本法规定招用劳动者，给劳动者造成损害的，发包的组织与个人承包经营者承担连带赔偿责任。从此可以看出，企业内部承包反映的是利益合同关系，在本质上更是管理关系，其赔偿能力非常有限，即使施工企业根据内部承包合同起诉内部承包人且胜诉，其损失往往也很难挽回。因此，施工企业在签订内部承包合同前，应严格审查内部承包人的资信，全面了解内部承包人的从业经历、工作业绩、经营管理能力和承担风险实力。施工企业可以要求内部承包人提供一定的财产作为履行内部承包合同的担保。这种担保承包，会增强内部承包人的风险意识和守法经营、安全生产、文明施工等方面的自觉性，从而有利于保证承包经营活动的效果。施工企业可通过从工程款中扣款，强行代缴保险的方式来减少将来可能带来的风险。还可以通过统一控制账户、审核监视支出、授权合同签订、强制工伤保险、预留风险基金等多种措施，掌握承包合同内部追偿的主动权，防范经营和用工风险。

目前各施工企业劳动用工的现状及特点主要表现是：短期性、流动性、分散性、阶段性、穿插作业、流水作业、农民工、不签定劳动合同、不履行劳动合同、间接用工、个人承包、工资不按月支付、不参加社会保险、不缴纳住房公积金等。

根据施工企业的用工特点概括应对方略：

1、首先应建立健全企业劳动用工管理体系，建立和完善劳动用工各环节的规章制度，以达到降低用工成本，防范劳动用工风险的目的。规章制度是用人单位的内部“法律”，贯穿于用人单位的整个用工过程，是用人单位行使员工管理权、合同解除权的重要依据。劳动者严重违反用人单位的规章制度的，用人单位可解除劳动合同，没有健全的规章制度，公司的劳动用工管理将会陷于越来越不利的困境。建立和完善劳动规章制度是有效防范用人单位劳动用工法律风险的重要内容。施工企业必须根据自身劳动用工的内外部环境和行业特点，对涉及法律风险的重要事项，以规章制度的形式对事前预防、事中控制和事后补救作出明确规定。例如可以根据施工企业在异地分公司、项目部较多的特点，制定异地分公司员工管理办法。同时，对于劳动规章制度，应根据公司自身劳动用工的变化，适时作出相应的修改，保证规章制度合理合法并适应劳动用工管理的需要。企业规章制度须防程序“陷阱”，《劳动合同法》规定，用人单位在制定、修改或者决定有关劳动报酬等直接涉及劳动者切身利益的规章制度或者重大事项时，应当经职工代表大会或者全体职工讨论，提出方案和意见，与工会或者职工代表平等协商确定。即民主程序成为用人单位规章制度制定和修改的必经程序，否则规章制度无效。这就要求用人单位尽快建立健全工会或职工代表大会，并注意及时

履行规章制度的公示和告知程序。

2、应当根据自身的具体情况建立起劳动合同管理体系。施工企业应当根据自身的具体情况建立起劳动合同管理体系，根据岗位、工种以及员工层次的不同，制定不同的劳动合同文本，条款内容应严谨严密，以避免在劳资纠纷中因约定不明而陷入被动的境地。

3、劳动法虽然侧重于保护劳动者的利益，但是为了防止劳动者滥用权力，仍规定了一些具体的措施来平衡劳动者与用人单位的关系，这就是保密协议、服务期以及竞业禁止的规定。

A保密协议——单位维权的第一个措施

保密协议是企业保护自己商业秘密的一个手段。企业参与的是市场竞争，常常有一些商业机密需要保护，从法律规定以及司法实践来看，认定为商业秘密的一个条件就是由权利人采取相应的保密措施，所以企业必须建立自己的保密制度，与知悉商业秘密的签定保密协议就是其中的一项内容。具体注意事项如下：

1、形式可以表现为单独的保密协议或者劳动合同中的保密条款。

2、需要支付对价。即签订保密协议需要给员工一定的经济补偿，否则保密协议不具有约束力。但是对于补偿金额，法律没有具体规定，由用人单位和劳动者约定。

3、保密协议的作用：除了可以保护商业迷密外，还可以就劳动者要求解除劳动合同的提前通知期作出约定，即可以增加提前通知期，但是为了防止用人单位滥用权力，法律同时规定提前通知期不得超过六个月。

B服务期——单位维权的第二个措施

如前所述，劳动者可以单方的解除合同，这样常常会出现这样的情况，用人单位花费了财力培训了员工，员工却跳槽走了，这显然是一种不公平，为了防止这种现象出现，法律规定了服务期。具体使用条件如下：

1、适用范围：现有法律规定：用人单位与其出资招用、培训或者提供其他特殊待遇的劳动者，可以在劳动合同中约定或者事先另行协商约定服务期。

2、法律效力。对于约订了服务期的合同来说，劳动者在服务期内不得单方解除合同。

3、违反服务期的责任。劳动者违反服务期的约定，应当承担违约责任。但是责任有多大，目前的法律法规没有作出具体的规定，通常由双方自行约定。实践中很多单位与劳动者约定了高额的违约金。

但是，即将生效的劳动合同法的规定有所不同：

1、服务期仅限于用人单位为劳动者提供专项培训费用的情况。

2、违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。这个规定

对于单位更为严格了。

C竞业禁止——单位维权的第三个措施

竞业禁止是指对负有保密义务的劳动者，用人单位限制劳动者在离开用人单位后一段时间内，不得从事与原单位有竞争性的工作。竞业禁止显然是保护用人单位利益的一个手段，企业应学会使用这个手段。具体使用时需注意以下几点：

1、适用对象：企业中负有保密义务的人，一般须签定保密协议。新的劳动合同法对适用对象作了规定，规定为用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员

2、限制范围：禁止到与原单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务

3、限制期限： 劳动合同法规定为二年。

4、单位的义务：需要单位支付一定的经济补偿金。比例为不低于原收入的三分之一。

建筑企业用工具体应对方略：有鉴于施工企业劳动用工的现状及特点，对现场施工人员中的并非公司内部员工的人员，数量大，来源复杂，且出现工伤等劳动风险的几率较大，必须特别审慎对待，应当与分包单位签署相应的协议予以明确，防范非劳动关系被认定为劳动关系所带来的法律风险。而对于大量的施工劳动力，则应尽量通过有资质的劳务公司，劳务企业要依法与农民工签订劳动合同并办理工伤、医疗或者综合保险等社会保险。总承包企业对劳务分包企业的用工情况和工资支付进行监督，仅就本工程发生的劳务纠纷承担连带责任。可以将公司的风险降到最低。大型施工总承包企业可以积极分离富余职工，成立建筑劳务分包企业；低资质等级的施工总承包企业向建筑劳务分包企业转化。对于本公司的办公人员和现场施工人员，要区分其不同性质区别对待： 应当根据自身的具体情况确定劳动合同的形式。

1、对于工作相对稳定的人员（管理人员、行政人员、财务人员等），可与其签定固定期限的劳动合同；

2、施工现场的人员（班组长、施工人员等）由于其流动性强，固定期限劳动合同签定后不便于长期管理，可以签订以完成某项工程为期限的劳动合同；以完成一定工作任务为期限的劳动合同签订，有利于减轻企业用工压力，这样工程完工合同正常终止，企业无需面临与之签订无固定期限劳动合同的压力，也无需支付经济补偿金。

3、对于一些工作保密性强、专业技术性强、工作又需要保持人员稳定的岗位，订立无固定期限劳动合同，有利于维护企业经济利益，减少频繁更换关键岗位的关键人员而带来的损失，从而使企业保证一种稳定发展的势头。对于员工来说，也有利于实现长期稳定职业，钻研业务技术，实现双赢局面。

4、关于辅助性岗位员工。对于保洁、保安等辅助性岗位、建筑企业现场或临时用工，用人单位一般采取劳务派遣的方式。我建议可以采取聘用退休人员的方式来解决或聘用非全日制用工，非全日制用工双方可以不签订书面劳动合同，可以随时终止劳动合同；终止非全日制用工劳动合同，用人单位不给予经济补偿。

5、关于拒不同意签订书面劳动合同的员工问题对于拒不同意签订书面劳动合同而企业又非常需要的员工,向其送达签订书面劳动合同通知书，并要求其在送达回执上签字并保留好证据。此外，对于愿意长期在企业发展，也属于企业需要长期留任的其他人才，企业在经过严格审查后，也可以选择与其订立无固定期限劳动合同，以保证基本发展。综观全局，《劳动合同法》的颁布是社会的一大进步，维护了社会的实质公平，作为建筑施工企业要以积极的心态来迎接《劳动合同法》，消除恐惧心理，在合法用工的前提下，通过规范完善内部规章制度和激励措施，致力于构建和谐劳动关系与增强企业的核心竞争力，这才是关键。

第三篇：建筑施工企业风险管理论文

摘要：在市场经济体制逐步规范和完善的过程中，由于环境的变化和竟争的激烈，建筑施工企业面临的风险日益增大。正确识别风险因素，加强对风险的预防和控制，减少和避免风险损失，是现代建筑施工企业面临的重要课题。本文针对现代施工企业面临的风险进行分析，并提出防范对策。

关键词：建筑施工 企业风险管理 规避对策

1、引言

由于建设项目具有工期长、投资大、参与主体多、组织关系复杂、一次性等特点，在实施的过程中存在大量的不确定因素。因而，建筑施工企业在生产经营活动的全过程中自始至终处于多变的自然环境和社会环境之中，并且面临着错综复杂的矛盾，这将给工程施工目标（成本、质量和工期）的实现带来困难，甚至造成重大的损失。

显然，通过恰当的分析和正确的预测来规避风险，从而保证项目能按预期的目标实现，减少或避免损失的发生对现代建筑施工企业有着至关重要的现实意义。

2、建筑施工企业风险概述

所谓风险管理，就是人们对潜在的以为损失进行辨识、评估，并根据具体情况采取相应的措施进行处理，即在主观上尽可能有备无患或在无法避免时亦能寻求切实可行的补救措施，从而减少损失或进而风险为我所用。建筑施工企业常见的风险类型主要有以下几个方面：

2。1业主方风险

业主是工程的投资者，是施工企业最重要的合作者，业主方的情况对施工企业的工程实施和效益有着决定性影响。如果有的业主在工程中滥用权力，拖欠工程款；有的业主干扰工程施工秩序，又不给以补偿；也可能出现无力支付工程款使施工企收陷入经济上的恶性循环，承受巨大的经济风险等等现象。

2。2合同法律风险

当前建筑市场存在的许多问题，如工程质量问题、工程款拖欠问题、原材料价格问题等，都与合同履行不良有着密切的关系。许多业主利用建筑施工企业急于揽到工程任务的迫切心理，在签订合同时附加某些不平等条款，致使施工企业在承接工程初期就处于非常不利的地位，甚至隐入合同陷阱。合同是建筑施工企业一切风险的源头，如果合同“先人不足”，势必会造成工程项目实施中的被动。

2。3财务风险

则务风险是指在各项则务活动中，由于内外环境及各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业在一定时期、一定范围内所获取的则务收益与预期目标发生偏离而形成的使企业蒙受经济损失的可能性。包含筹资风险、投资风险、资金回收风险及收益分配风险等。

2。4施工企业自身风险

（1）职业责任的风险

施工人员特定的职业要求其承担重大的职业责任风险，这种职业责任风险主要体现在：

1）施工质量责任。施工人员不严格按设计图纸、有关标准和规范组织施工，随意性强，导致工程质量低劣或安全事故。一旦发生这种因施工质量而造成的风险损失，施工单位不仅要承担经济损失，甚至要承担相应的刑事责任。

2）施工过程中投资控制风险。根据施工承包合同，施工单位需按时完成任务即可。但某些施工单位由于管理不严、非生产性开支严重超标，造成资金失控。

（2）管理方面的风险

管理方面的风险指项目施工过程中因管理不善等原因造成的项目经济、信誉上的损失。

1）项目领导班子配备不合理。领导素质参差不齐，工作责任心不强，不懂管理，不善外交等带来的工程准备不足，管理失控而导致工期滞后、质量控制不严的风险。

2）施工管理。质量与安全是建筑施工企业永恒的生命线，质量与安全管理是工程项目施工管理重要的管理内容，一旦发生质量与安全事故，将给企业带来直接和间接的经济损失。

3、建筑施工企业的风险规避对策

实践中的风险规避对策有许多种，各建筑施工企业应根据自身的经济状况及风险管理的总方针和特定目标，确定各种对策的最佳组合，达到以最小费用开支获得最大安全效果的目的。

首先，加强企业管理，设立风险管理部门。

在建筑施工企业的组织形式和管理制度上进行适合本企业的创新，以提高公司的活力；同时，建立明晰和井然的工作秩序，使决策得以顺利、有效地实施。此外，组织形式应以矩阵式项目经理制为主体，设立相应的风险管理部门，在组织上建立以风险部门和风险经理为主体的监督机制。风险经理直接对企业负责，其工作可以延展到公司运营的整个过程。

其次，加强合同管理，注重合同谈判。

施工企业的合同谈判人员应善于在合同中限制和转移风险，对可以免除责任的条款应研究透彻，切忌盲目接受业主的某种免责条款，达到风险在双方中合理分配。对业主的风险责任条款一定要规定得具体明确，在合同谈判过程中进行有理有利有节的谈判也显得尤为重要。

此外，合理转移风险，减少风险损失。

施工企业在承接工程任务后，及时与材料供应商签定材料供应合同，可以有效地防止材料涨价给施工企业带来的损失；选择有实力、有经验的分包商，也是转移风险的的有效办法；同时，进行建设工程一切险和第三者责任险保险，也可以减少风险带来的损失。

最后，提升企业自身的竞争力是规避风险的关键所在。

“工欲善其事，必先利其器”。尽管建筑施工企业的通用技术较多，但谁在科技创新上有优势，谁就能在发展上占主导地位。施工企业要结合自身的技术优势和特点，开展技术创新，紧跟科技潮流，使企业的技术始终走在同行业的前列。

总之，风险管理是企业避免失败、赢得成功的重要手段，建筑施工企业的风险管理也已经成为一个永恒的话题。建筑施工企业应协调好与市场、社会、环境等各方面的关系，完善内部管理制度，在各个层面上构筑起风险防御体系。只有这样，才能保证企业在竞争激烈与复杂多变的市场中，实现稳步、健康、安全的经营和持续发展。

参考文献

[1]谢永成。建筑企业风险与防范[J]。建筑经济。2004，4。

[2]洪锡熙。风险管理[M]。暨南大学出版社。2005，12。

[3]Robert N。Charette。Engineering Analy—sis and Risk Management。New York：Mc Graw—Hill Book Company。1999。

第四篇：施工企业应收账款管理风险及对策

施工企业应收账款管理风险及对策

从一般意义上来讲，应收账款主要是指企业在销售商品或产品、提供劳务时应向客户收取的期限在一个营业周期内的货款及垫付款。而对施工企业来说，应收账款是施工企业与工程发包单位在工程承包、商品交易过程中应收而未收到的款项，其中包括了应收未收的工程款、材料款、质保金等。应收账款的管理是流动资产管理的重要组成部分，管理好应收账款，有利于加快企业资金周转，提高资金使用率，也有利于防范资金风险，维护投资者利益，促进企业经济效益的提高。本文将从应收账款的定义出发，对施工企业应收账款的管理现状及导致的风险进行一系列的分析，并针对性地提出关于应收账款管理和处置方面的一些建议。

施工企业应收账款现状及风险分析

目前，各施工企业，特别是国有大中型施工企业，账面上都存在大量的应收账款。这些应收账款包含了大量的工程款、质保金及材料款，而由于施工行业复杂的外部环境，以及施工企业松懈的内部管理，这些应收账款的账龄有的短则三五年，有的长达上十年。高额的、长期未收回的应收账款，给企业带来了巨大的风险。下面，笔者将对应收账款管理现状及导致的风险进行分析。

1.应收账款的管理现状：复杂的外部环境和松懈的内部管理。

（1）施工企业生产经营的多元化，相互之间交易的复杂性，形成了大量的三角债。目前，我国很多的国有大中型施工企业，特别是集团企业，已实现了生产经营的多元化发展，在进行专业化施工承包的同时，不断地扩大经营范围，将业务拓展至房地产投资、材料供应、物流运输及相关业务的信息咨询、技术服务等；部分企业既是建设单位，又是施工企业，甚至还是材料供应商，这样，与外部各单位进行交易时往往包含了多方面的业务。还有，施工企业之间有时也存在“总包”与“分包”的相互承接工程项目施工的复杂关系。这样，相关利益各方可能为了确保自身款项的收回，不断地相互拖欠，从而形成了复杂的三角债，并长期未能得到清理。

（2）企业内部清理欠款工作职责不清。目前，有些企业对债权资产的风险性认识不够，管理层认为企业只要从财务的角度实现了收入，即是大功告成，故往往以完成产值收入的多少论英雄。货币资金的回收工作与任何部门和个人均无直接利害关系。由于职责不清，奖罚力度不够，造成各部门对“清欠”工作都抱有“事不关己，高高挂起”的态度，长此以往，形成了大量长期挂账的应收账款。

（3）运用法律手段解决债务纠纷的意识不强。现实生活中，通过诉讼程序寻求债权保护的道路的确比较艰难。从起诉、受理、调查取证、开庭审理到判决、裁定与执行有一个过程，需要企业投入大量的人力、物力与财力。此外，个别地区“地方保护主义”严重，造成负面影响，使许多企业缺乏运用法律手段维护自身合法权益的信心和勇气。

2.应收账款给企业带来的两个最严重的风险：资金困难和坏账损失。

（1）延迟企业现金流入，造成企业资金困难。应收账款给企业带来的第一个风险就是延迟企业的现金流入。施工企业通过市场拓展不断地承接工程进行施工，扩大产值和利润，而这些表面现象的背后就是应收帐款金额的不断上升。其带来的后果，一方面，造成企业利润与现金的不同步，延迟企业的现金流入；另一方面，还需为应收账款的管理付出额外费用，加剧现金的流出。很多施工企业在具备良好的盈利状况下，可能因为应收帐款管理不善而导致资金困难。而施工企业开拓新市场、进行新项目施工需要有大量的资金支付投标保证金、履约保证金、材料预付款等，完工工程的应收账款得不到及时收回，直接影响施工企业的生产经营。

（2）应收账款给企业带来的第二个风险就是坏账损失。形成的坏账损失，造成企业盈利水平下降。应收账款逾期未收回，企业应当根据《企业会计制度》按照一定比例计提坏账准备，计入当期损益，冲减当期营业利润，而一旦形成坏账损失，企业不但不能收回应收账款对应的施工项目所形成的利润，就连企业在该项目上投入的生产成本也会付之东流，严重影响企业盈利水平。

施工企业应收账款管理政策的制定

企业进行应收账款管理的根本任务在于保证应收账款的安全性，最大限度降低应收账款的风险。如何加强施工企业内部应收账款管理，有效防范风险呢？下面，笔者将根据制定应收账款政策应遵循的原则，提出施工企业内部加强应收账款管理的一些重要措施与建议。

1.制定应收账款政策应遵循的原则。

（1）成本效益原则。如果施工企业为了大量减少应收账款而加大款项的催收力度和坏账管理力度，虽然能够减少发包单位对资金的占用，加快本企业的资金流入与降低坏账的损失，但也会相应地增加应收账款追债费用等管理成本，导致利润的下降。所以企业要全面权衡得失，既考虑坏账造成的损失，也考虑为应收账款付出的管理成本，确保最大限度地获取收益。

（2）例外管理原则。企业不应在所有的发包单位中平均分配精力，对那些信誉好、可靠性高的发包单位，只需一般性的给予关注即可；对那些信誉差，可靠性低的发包单位，则应集中精力进行调查分析，合理确定催收政策；对经多次清收工程款或质保金均无效果或效果较差的发包单位，要果断运用清理手段，强行清收欠款，维护企业正当的合法权益。针对不同信誉级别的发包单位，施工企业应当制定不同的催收政策，实行“例外”管理，重点控制，确保款项的收回万无一失。

（3）市场品牌原则。应收账款管理政策是一个动态的过程，在决策时不能只看到一笔交易的成功，更要看到与发包单位建立长期稳定的关系。对于那些迫切需要拓展市场和树立自己品牌的成长型施工企业，尤其是这样。频繁的催收应收账款可能会影响施工企业在发包单位心目中的良好形象，甚至会影响发包单位在以后招标过程中对施工企业的评价。所以施工企业应当权衡催收政策对拓展市场及树立品牌等方面造成的影响，不能因为实施应收账款政策而损害企业发展的长期利益。

2.制定严格的应收账款管理制度，加强应收账款的内部管理。

（1）建立应收账款台账管理制度。①《客户基本信息登记表》：对执行经济合同产生的应收账款，在签订经济合同后，业务部门应立即填写《客户基本信息登记表》，并根据应收账款的类别建立动态管理台账，及时确认各类应收账款的性质和金额以及到期日，对债务人执行经济合同情况进行跟踪分析，预防坏账的发生，减少经营风险。②明细核算：对于涉及应收账款的会计科目在财务上应设置辅助明细核算，以及时反映应收账款各项内容的发生、增减变动、余额及账龄等财务信息。③账龄统计分析：财务审计部按月编制应收账款余额明细表及应收账款账龄统计分析表，提交各主管领导和有关业务部门，提请有关责任部门采取相应的措施，避免资产损失。④《对账询证函》：财务审计部按季度向债务单位发送《对账询证函》，以确认各项应收账款金额。⑤及时结算：对于已完工工程，各施工项目部应与业主及时结清工程款，确认债权。

（2）建立应收账款日常清查制度。①清查内容：应收账款清查内容包括应收账款业务发生的合规合法性；应收账款账面余额的真实性及正确性；应收账款的所有权归属；应收账款计价的正确性；应收账款账务处理的正确性；应收账款表述的完整性（有无虚增或虚减情况）。②年终清查：每年年终时，公司组织专人成立应收账款清查小组，全面清查各项应收账款，并与债务人核对清楚，做到债权明确，账实相符、账账相符，确保在两年的法律诉讼时效内及时、定期地确认债权，以便最终通过法律途径寻求债权保护。对企业经营有重大影响的应收账款，应及时掌握债务单位的经营状况，并对应收账款风险做出评估，以便让决策层和相关部门准确、及时、全面地掌握应收账款的现状，有针对性地制定欠款催收政策。③相关清查：在清查应收账款时，同时清查相对应的应付账款。对既有债权又有债务的同一债务人，应从应收账款中抵扣应付账款，以确认应收账款的真实数额，清晰债权。

（3）建立应收账款的回收责任制度。施工企业应收账款发生以后，企业机关业务部门、项目经理部都应采取各种措施，尽量争取按期收回款项，避免因为时间过长而发生坏账，具体如下：①成立应收账款清欠领导小组：指定由公司总会计师或财务机构负责人为直接领导的专门机构，负责企业日常的应收账款的清欠工作。清欠领导小组要定期的对应收账款进分析和评审，督促应收账款的责任部门和责任人进行清欠，了解债务人的经营状况、财务状况，制定应收账款催收办法和激励措施，制定应收账款的按期收回方案、诉讼实施方案。②成立应收账款清欠执行小组：指定项目经理为直接领导的专门机构，执行应收账款的回收工作。将应收账款回收率纳入项目部的总体考核指标之中，对项目经理部的业绩考核，除了产值、利润、工期、质量、安全、环保和精神文明建设以外，另外增加应收账款回收率指标，使考核内容具有科学性、合理性、系统性和连续性。③施工企业成立的应收账款领导小组与执行小组应当紧密配合，并对企业台账管理制度和日常清查制度规定的工作内容进行明细分工，明确责任，真正将责任落实到指定的工作组或个人。

施工企业应收账款的处置管理

由于各种原因，应收账款中总有一部分不能按期收回，最终形成呆账、坏账，直接影响了企业经济效益，那么，企业应当如何合理确认企业的应收账款的坏账准备计提比例，又如何最大限度的降低应收账款带来的损失呢？下文试作一些创新性的探讨。

1.合理确定坏账准备计提比例。

在日常加强应收账款管理，确保不偏离《企业会计制度》的前提下，笔者认为：引入账龄分析法与信用等级分析法相结合的方法来合理确定坏账准备的计提比例是可行的。该方法的中心思想是：债务单位的信用等级不同，应收账款的可收回性就不相同，坏账准备的计提比例就不相同。例如：一个信用等级较高的债务单位，由于现金周转问题或一时疏忽可能会延迟付款，但由于其信用等级较高，那么对该债务单位应付的款项所计提的坏账准备就应当较低或者不计，而采取其他方式加速应收款项的回收。

在平时的应收账款清查记录中，应该有“拖款次数”的记录。在计提比例后加上一个系数作为对债务单位信用的一个评价，然后再计提坏账。计提系数=计提比例×（1+拖款次数/合同次数）。例如某施工企业曾承建某发包单位项目20次，在对这些项目部的质保金统计中发现，对方逾期付款4次，该笔质保金的账龄为2年，那么，在考虑该建设单位该笔质保金的坏账计提比例可这样确定：计提系数=5%×（1+4/20）=6%。

2.转换应收账款收回方式，最大限度保障投资者利益。

（1）出售债权。随着金融市场的不断发展，各种金融工具不断出现，为企业提供了一个丰富的融资平台。施工企业也可以利用这些优良的融资环境，将单项应收账款或应收账款资产包所有权让售给代理商（如资产管理公司）或信贷机构，由它们提供资金给企业，并负责直接向发包单位收取账款或对账款进行再处理。出售债权使企业能够及时融通资金，加快资金周转，并有效地转移应收账款带来的风险。出售债权的例子在我国比较少见，尤其在施工行业更是如此，但随着市场经济的成熟和我国建筑施工市场的逐步对外开放，单项应收账款或应收账款资产包出售将成为施工企业处理应收账款重要手段之一。

（2）应收账款保理。顾名思义，应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下，转让给商业银行，以获得银行的流动资金支持，加快资金周转。在国内，银行一般只接受有追索权的明保理，也要求必须签订银行、销售商和采购商之间的三方合同，确保销售合同的真实性，降低贷款的风险。施工企业采取应收账款保理方式来处理应收账款，一方面加快了企业资金周转，另一方面降低了融资成本。一般来说，保理业务的成本要明显低于短期银行贷款的利息成本，银行一般会降低贷款利率并收取相应的手续费用。而且如果企业使用得当，可以循环使用银行对企业的保理业务授信额度，从而最大程度地发挥保理业务的融资功能。

3.实行坏账核销制度，进行“账销案存”管理。

坏账核销是应收账款管理程序的终结，实行严格的坏账核销制度不但有利于真实反映企业的经营成果和财务状况，而且有利于减少企业舞弊行为的发生。坏账核销制度应包括：①坏账核销审批制度。严格的坏账核销标准和审批权限、审批程序，将减少企业舞弊的可能。②“账销案存”制度。对已核销的坏账要进行专门的管理，只要债务人不是死亡或破产，都要尽可能地进行追收。

结论

通过以上一系列的分析可以看出，由于各方面的诸多因素的影响，施工企业的应收账款带来的风险是巨大的，其管理在一定程度上存在较大的难度，因此，结合施工企业的应收账款管理现状，形成良好的应收账款管理模式，加强应收账款管理工作势在必行，这种管理对于加强流动资产管理、协调企业内部资金的流入流出矛盾、降低企业的坏账风险、提高企业的盈利水平有着重要意义。本文仅对加强应收账款的内部管理工作进行了探讨，施工企业在应收账款管理上如何改善外部环境、如何与其他相关管理协调与配合，还有待进一步探讨。

第五篇：建筑施工企业合同风险

建筑施工企业合同风险

所谓风险，就其字面而言，是指“遭遇危险，受损失或伤害的可能或机会”。对工程项目来说，风险是对项目产生不利影响的事件发生。作为建筑施工企业来说，所承担的风险是指工程项目实施中的除规定为业主的风险以外的所有风险。其中，在不同阶段所承担的风险是不同的。可以将这些风险主要划分为两大类。

第一类，合同签订阶段的风险。

在合同的签订阶段，主要存在以下风险：

1、对国家的法律法规缺乏了解。在合同关系中，双方当事人可以在不违反法律规定的情况下协商确定合同条款，但是法律法规有明确规定的，双方必须遵守。在建筑法律关系中，由于涉及到公共利益，建筑关系各方都要受到国家许多强制性法律的约束，法律法规对工程项目的立项、参与工程建设的主体、工程质量安全标准等都有严格的规定，建筑关系各方必须在法律规定的范围内签订合同。如果建筑施工企业对国家法律缺乏了解，就可能导致违反法律规定受到法律的制裁，承受合同无效带来的后果，承担本不应由自己承担的法律和经济责任。

2、合同订立把关不严。工程施工合同是建筑企业一切风险的源头，如果合同先天不足，势必造成项目实施中的被动，合同履行过程中发生的问题，大都与签订合同时条款把关不严有关。在合同签订过程中，对合同相对方的资信审查是必要的，发包方资信的瑕疵可能会导致我们不能及时得到应得的工程款，劳务方资信的瑕疵可能会使我们不能完全有效地管理劳务队伍，使工程质量、安全得不到保障等等。其他的合同条款约定不明，尤其针对本工程特殊情况的约定不明，如工程款的结算方法、工程款支付的条件、验收的标准、结算的程序、期限等，容易导致对工程难以顺利进行，引发争议；有些条款甚至容易产生歧义，对自己产生不利的影响。

第二类，合同履行阶段的风险。合同履行阶段更是存在着许多潜在的法律风险，如包括工程款支付不及时对工程工期的影响，施工变更、现场洽商等是否及时进行签证确认，工期延误的处理，合同一方要求解除合同，工程停工、窝工对施工企业的影响及损失计算，合同外工程量的计价原则及付款时间、方式，业主、建设单位造成工程延期的责任，工程款结算的程序，工程保修款的支付期限，双方往来函件、会议纪要、变更洽商记录等关系工程决算的资料是否收集齐全并妥善保管等等。

施工企业的风险是必须面对的，我们虽然不能左右各种风险带给我们的潜在危险，但是建筑施工企业可以通过自身努力来避免和化解风险，运用法律手段，减少纠纷，维护施工企业的合法权益。

第一，施工企业要加强法制观念，用法律来武装自己，用法律的武器来避免风险。一个法治社会，一切市场行为都要由法律来进行规范，企业的经营行为，离不开法制的轨道。施工企业领导要高度重视法律，依法经营，要做好法律宣传工作，举办经常性的法律学习活动，领导、决策层要带头学，经营管理人员、施工管理人员要重点学，全体员工要普遍学习相关法律知识，提高企业的整体法律意识和法律知识水平。要重视法律人才的培养和储备，在大家施工能力和水平相当的情况下，你也许就赢在法律知识上。

第二，要根据企业不同情况，配备专职法律服务人员，条件具备的，还应当成立企业内部的法律事务管理机构。

建筑施工企业遇到的法律问题之多，如果没有专业的法律服务人员，是很难顺利解决的。现在许多企业已经认识到了这一点，纷纷聘请了律师作为法律顾问，但是，由于建筑施工企业的特殊性和施工企业法律服务工作的专业性，如果将所有企业法律事务一揽子交给外部律师，一则费用过高，二则由于顾问律师的时间、精力和专业的问题，法律事务的处理质量不一定能够得到有效保证。因此，并非任何法律事务都适于由聘请律师来完成。随着企业规模的扩大，应该建立法律事务处理机构，配备专业法律服务人员，专门负责企业的日常法律事务工作，比如合同审核、公司法律事务、知识产权初步保护措施等。

企业内部的法律事务管理机构首先最重要的任务是协助企业领导人让企业的组织和行为遵守法律的规定，实现依法经营管理，它也是企业领导人在法律方面的参谋和助手。其途径有二：一是通过本部门直接的管理活动，如对企业法定代表人授权委托行为的管理，对合同的管理，对商标、专利和商业秘密的管理等等，约束和规范企业的行为；二是通过间接的管理手段，如参加、参与、建议、咨询等方式，促使企业领导人和企业有关部门依法建立、健全各项管理制度，实施各项管理活动，进而实现将企业日常生产经营活动纳入法制化轨道的目标。

公司达到一定规模的企业，应该建立公司总法律顾问制度，建立系统化的法律事务管理体系，由总法律顾问领导企业的法律服务工作。总法律顾问应相当于企业副总裁级别，以便于有效地调动资源实施管理，使公司的法律事务管理完全融入企业管理流程之中。

第三，建立一套严格的合同管理制度，从合同的洽谈，到合同的审批，合同的签订、履行，要严格按照制度执行。合同管理制度应包括合同管理的组织网络和制度网络。组织网络，是指企业要由上而下地建立和健全合同的管理机构(包括专职机构和兼职机构)，使企业合同管理覆盖企业的每个层次，延伸到各个角落。从合同管理工作的发展看，企业法律事务机构作为合同的归终管理部门，更有利于合同管理工作的开展。制度网络，是指企业要就合同管理全过程的每个环节，建立和健全具体的可操作的制度，使合同管理有章可循。建筑施工企业必须十分重视合同及合同管理。我们不仅要重视签订前的管理，更要重视签订后的管理；凡涉及合同条款内容的各部门都要统一起来管理。同时还要注重履约全过程的情况变化，要掌握对我方不利的变化，及时对合同进行修改、变更、补充或中止和终止。

第四，成立高效的合同谈判班子，施工企业必须抽调工程技术、法律、造价、财务等各方面的人才，组成高效的谈判班子，才能在合同谈判中处于一种智力均衡、信息对称的状态，以增加谈判的力量，提高风险识别能力。

第五，将合同的洽谈、审核、审批权利分开，分别把关，降低合同风险。对各级被授权谈判签约人员，授权权限一定要明确，不允许超越权限。从合同洽谈开始，就要进行风险管理。经营人员或谈判班子经过合同谈判，合同内容基本确定后，在合同签订前，应将合同文本送至企业相关部门，主要是法律事务部门，进行条款的审核，以防止存在合同陷井，避免风险；经过审核通过的合同，再送至决策人，进行审批；经过审批之后，方可签订合同。在合同签订后，双方对合同条款进行协商变更所签订的补充协议等，应该同样按照原来的程序进行审核审批手续进行。

第六，合同履行过程中，要依法积极维权。合同签订以后，参与合同谈判的人员应向工程施工人员进行合同交底，将合同洽谈中发现的对施工企业有利和不利的条款统统向施工管理人员交代清楚，使施工管理人员在施工过程中加以注意，对我们有利的要积极索赔，争取高收益，对己不利的要尽力避免；在工程施工过程中，施工企业应严格按照合同约定的条款及期限履行合同。

工程项目部最好配备专职或兼职的合同管理人员。这些合同管理人员必须经过一定的培训以后上岗，要配合项目部负责人，根据合同约定对工程索赔等有关事项及时整理资料要求签证；负责收集整理与业主单位的签证，在业主等单位无理拒签有关材料时要及时固定证据；根据合同的约定对相对方的来函在规定期限内及时回复；负责各方之间往来函件的签收和送达；在业主单位等违约时及时发函督促其履约并同时固定证据等。

第七，要及时维权。施工企业权利受侵害后，应当及时维权，不能听信某些业主的花言巧语，丧失最佳索赔期。在工程施工过程中，如果业主有严重违约行为，导致施工企业无法施工的，施工企业完全可以根据合同约定进行停工，在业主单位纠正违约行为后再行施工；

有些工程项目经过竣工验收后，业主方应付的工程款如果未付足，我们完全可以要求业主方将拖欠的工程款支付之后，再向其交付工程；根据《合同法》规定，在工程竣工交付之后的六个月内，施工企业享有工程价款的优先受偿权，这一权利甚至优先于银行的抵押权，作为施工企业，一定要用好用足这一权利切实维护自己的合法权益。

在建筑企业发展的现阶段，对建设项目进行风险控制已成为一项非常重要的工作，它关系到建设项目能否顺利进行并完成，关系到建筑施工企业的未来。只有从源头防范可能出现的经营风险，过程中控制施工风险，不断完善项目管理方法，发现问题及时解决，才能实现企业的目标。