四川省省级部门决算草案审签试行办法

第一篇：四川省省级部门决算草案审签试行办法

四川省人民政府办公厅

关于转发审计厅《四川省省级部门决算草案审签

试行办法》的通知

川办发〔2015〕8号

省政府各部门、各直属机构，有关单位：

经省政府同意，现将审计厅《四川省省级部门决算草案审签试行办法》转发给你们，请认真贯彻执行。

四川省人民政府办公厅 2015年1月26日

四川省省级部门决算草案审签试行办法

审计厅

第一条 为推进依法治省，服务省人大常委会对部门预决算审查监督，推动建立全面规范、公开透明的预算管理制度，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》和省级部门决算草案审计的实际情况，制订本办法。

第二条 省本级应当建立部门决算草案审签制度。部门决算草案审签，是审计机关对部门决算草案编制的真实性、完整性、合法合规性进行的审计监督，是财政部门审核调整部门决算草案的重要依据，是省人大常委会审查省级决算草案的重要参考。

第三条 审签范围是指与财政部门直接发生经费缴拨关系的省级各部门和事业单位（以下简称省级部门）的决算草案。

—1—

第四条 审计机关将决算草案审签工作纳入年度审计工作计划，凡列入计划的部门作为当年部门决算草案审签的对象。

第五条 审计机关对省级部门决算草案进行审签的内容，包括部门本级、所属单位和所属单位汇总决算草案。

第六条 部门决算草案审签应遵循依法守规、突出重点、客观真实、注重实效的原则。

第七条 部门决算草案审签重点

（一）年终清理结算情况。主要审查各部门是否按规定清理、核对年度预算收支数据和缴拨款项；往来款项是否及时清理；各项财产物资是否进行全面清理盘点；是否按规定进行年终结账。

（二）本级决算草案情况。主要审查各部门编制决算的依据是否充分合规，是否按决算编报的规定编制本级决算；各类决算报表的收支数额是否真实、准确，内容是否全面、完整；是否做到账账、表表、账表相符；有无瞒报、漏报，形成表外资产；有无虚列支出、随意结转、决算不实的问题。

（三）汇总所属单位决算草案情况。主要审查各部门是否按规定汇总所属单位的决算，是否将所属单位的全部收支统一纳入汇总的决算报表；是否存在重复列报财政收支的现象；汇总的决算报表是否以所属单位上报的会计数据为准，相关科目是否抵扣，有无随意调整科目、弄虚作假、估列代编造成会计信息失真的问题。

（四）决算与预算差异情况。主要审查各部门本级决算结果是否与财政部门年初批复或经财政部门批准调整的预算数相一致，预算的追加、追减和各预算科目之间资金的调剂是否经过批准；非税收入是否按“收支两条线”的规定，在决算报表反映；部门各项支出是否按预算和用款计划支付到位。

（五）本级决算草案中执行国家法律、法规、政策情况。主要审查部门决算收入的来源是否合法；应缴收入是否全额上缴；决算支出是否按国家规定的标准和范围列报，编报支出中是否存在账表不一致的问题，决算报表反映的结余科目是否存在不准确问题。

（六）审签意见在部门决算草案中的落实情况。主要审查以往年度审

—2—

计机关对部门决算审签作出的审签意见是否得到落实，有关数据和事项是否得到相应的调整。

第八条 部门决算草案审签方法

对部门决算草案的审签，采取全面审计与突出重点相结合的办法，具体可采取以下方法。

（一）核对法。将部门决算草案的编制和年终账务结转情况与国家相关法律法规规定、部门决算年初数与上年决算年末数、部门决算所属单位的年度决算与部门汇总决算、部门决算报表与单位会计账簿等相互对照，验明内容是否一致，计算是否正确，证实决算草案编制的真实、正确和合规。

（二）审阅法。对部门决算编报的有关文件，部门编制的年度决算报表和预算指标文件，相关会计账簿资料，年度其他的预决算资料和部门基本情况等资料内容详细阅读，检查部门决算编制是否真实、完整、正确、合规。

（三）复算法。对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算，检查部门决算编制、财务核算账簿等数据的正确性。

（四）比较法。对部门(单位)相同被审计项目的决算与预算、本期与前期、期末与期初、本部门与同类或相近部门的数额进行对比分析，检查有无异常情况和可疑问题，为跟踪追查提供线索，取得审计证据。

（五）分析法。对被审计财政财务收支项目的内容进行分解，揭示其本质和了解其构成要素的相互关系。包括比率分析法、账户分析法、趋势分析法、平衡分析法、因素分析法等。

（六）其他方法。

第九条 部门决算草案审签工作程序

（一）确定审签对象。原则上将列入预算执行审计的省级部门，确定为部门决算草案审签的对象，或视情况需要确定其他的审签对象。

（二）制发《审签通知书》。审计机关向本级财政部门制发《审签通知书》，并抄送当年被审签的部门。

（三）实施审签检查。结合省级部门预算执行审计，每年2月份左右启动部门决算草案审签工作，将决算草案审签事项和内容与当年预算执行

—3—

审计一并进行，对部门编制的上年度决算草案进行审查。

（四）审签结果上报审查。由审计厅统一将每年度纳入审签对象的部门决算草案审签情况进行汇总并形成书面报告，3月中旬报省政府审查。

（五）制发《审签意见》。审计厅根据省政府的审查结果，每年3月底以前向本级财政部门制发《审签意见》，同时抄送省人大财经委、省人大常委会预算工委和被审签单位。

第十条 部门责任

（一）被审计单位责任。纳入当年部门决算草案审签对象的部门，应认真配合审计机关，及时提供财政厅批复的年度预算、执行中下达的调整预算文件、年度决算草案，同时提供与决算草案编制相关的政策依据、会计报表、会计账簿、会计凭证，有关业务和财务核算的电子信息数据及部门基本情况等资料，并对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺；3月底前，被审计单位应根据部门决算草案审签结果，对部门决算草案进行相应调整后，向财政厅、审计厅报送调整后的部门决算草案及调整情况的文字说明材料。同时，根据《审签意见》反映的问题，积极进行整改，完善相关制度机制，进一步加强和改进决算编制工作。

（二）财政部门责任。财政部门应向审计机关提供部门决算编报说明、调整预算等有关文件资料；在每年召开决算编制工作会议时，邀请审计机关派员参加；财政部门在审查部门决算草案时应认真采纳审计机关作出的部门决算草案审签意见，及时对部门决算草案进行审核调整；对《审签意见》反映的共性问题，应作为审核未纳入当年审签范围的部门决算草案的参考依据，对决算草案进行调整；调整结束后，财政部门应以书面形式向审计机关反馈当年决算草案审签意见的采纳情况。对审签意见中反映出的问题，财政部门要认真研究改进和规范的措施，促进部门决算编制更加科学、合理、规范。

（三）审计机关责任。组织实施部门决算审签工作，揭示部门决算编制中存在的问题，依法提出处理建议，对决算审签意见的采纳和对问题的整改落实情况进行检查，确保整改落实。

第十一条 本试行办法由审计厅负责解释。第十二条 本试行办法自发布之日起施行。

—4—

第二篇：基本建设项目竣工决算审计试行办法

基本建设项目竣工决算审计试行办法

【发布文号】审基发[1991]430号【生效日期】1991-12-23

各省、自治区、直辖市审计局和计划单列市审计局，审计署驻各地方特派员办事处，各省、自治区、直辖市计（经）委，计划单列市计委，建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，国务院各部委、各直属机构：

为了加强对基本建设项目竣工决算的审计监督，提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善基本建设项目管理，特制订《基本建设项目竣工决算审计试行办法》。现印发给你们，一九九二年先对国家按合理工期组织建设的重点项目进行试点审计。在执行中有何问题，请告审计署，以便进一步完善该办法。

审计署 国家计委

中国人民建设银行

一九九一年十二月二十三日

基本建设项目竣工决算审计试行办法

竣工决算审计，是基本建设项目审计的重要环节，加强对竣工决算的审计监督，对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善基本建设项目管理有着重要意义。为了使竣工决算审计规范化，特制订本试行办法。

一、审计范围：新建、扩建的基本建设项目，按批准的设计文件所规定的内容建成，根据竣工验收办法符合竣工验收条件的，其竣工决算应经过审计机关进行审计。

二、审计方式、方法：对国家重点建设项目的竣工决算审计，由审计署根据国家计委下达的建设项目竣工验收计划，制订竣工决算审计计划。地方建设项目的竣工决算审计由省、自治区、直辖市审计局制订竣工决算审计计划。在建设项目初验结束后，建设单位应及时通知审计机关，审计机关派出审计组，根据基本建设投资管理有关法规和现行财经制度，采取就地审计方式，按审计程序实施审计。审计机关原则上应在一个月内提出书面审计意见，发送被审计单位和组织竣工验收的计划、主管部门及有关地方政府。

建设单位应向审计组提供必要的文件、资料，如：可行性研究报告，初步或扩大初步设计，修正总概算及其审批文件；项目总承包合同、工程承包合同、标书，工程结算资料；历年基建投资计划、财务决算及其批复文件，工程项目点交清单，财产、物资移交和盘点清单，银行往来及债权债务对帐签证资料，根据竣工验收办法编制的全套竣工决算报表及文字报告等。

三、审计主要内容：

１、竣工决算编制依据，审查决算编制工作有无专门组织，各项清理工作是否全面、彻底，编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。

２、项目建设及概算执行情况。审查项目建设是否按批准的初步设计进行，各单位工程建设是否严格按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。

３、交付使用财产和在建工程。审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；成本核算是否正确，有无挤占成本，提高造价，转移投资的问题；核实在建工程投资完成额，查明未能全部建成，及时交付使用的原因。

４、转出投资、应核销投资及应核销其他支出。审查其列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资的问题。

５、尾工工程。根据修正总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量，留足投资。防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容和自行消化投资包干结余。

６、结余资金。核实结余资金，重点是库存物资，防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象。查明器材积压，债权债务未能及时清理的原因，揭示建设管理中存在的问题。

７、基建收入。基建收入的核算是否真实、完整，有无隐瞒、转移收入的问题。是否按国家规定计算分成，足额上交或归还贷款。留成是否按规定交纳“两金”及分配和使用。

８、投资包干结余。根据项目总承包合同核实包干指标，落实包干结余，防止将未完工程的投资做为包干结余参与分配；审查包干结余分配是否合规。

９、竣工决算报表。审查报表的真实性、完整性、合规性。

１０、投资效益评价。从物资使用，工期，工程质量，新增生产能力，预测投资回收期等方面全面评价投资效益。

１１、其他专项审计，可视项目特点确定。

四、审计处理：

审计机关根据现行法规实施审计，并提出书面审计意见。对审计发现的违纪违规问题做出审计处理决定。对概算外的工程投资支出所增加的投资均不得列入竣工决算，由建设单位投资包干结余分成或项目投产后的自有资金及主管部门拨款解决。对虚列尾工工程，隐匿结余资金，隐瞒或截留基建收入和投资包干结余以及以投资包干结余名义分基建投资问题，均应做调帐处理，并就其情节，按其违纪金额处以２０％以下的罚款。罚款从自有资金中支付，没有自有资金的由主管部门代付。在竣工决算审计中发现的其他问题，按国家有关规定处理。

五、本审计办法由审计署负责解释。

第三篇：《基本建设项目竣工决算审计试行办法》

各省、自治区、直辖市审计局和计划单列市审计局，审计署驻各地方特派员办事处，各省、自治区、直辖市计（经）委，计划单列市计委，建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，国务院各部委、各直属机构：

为了加强对基本建设项目竣工决算的审计监督，提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善基本建设项目管理，特制订《基本建设项目竣工决算审计试行办法》。现印发给你们，一九九二年先对国家按合理工期组织建设的重点项目进行试点审计。在执行中有何问题，请告审计署，以便进一步完善该办法。

审计署国家计委 中国人民建设银行

一九九一年十二月二十三日

基本建设项目竣工决算审计试行办法

竣工决算审计，是基本建设项目审计的重要环节，加强对竣工决算的审计监督，对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善基本建设项目管理有着重要意义。为了使竣工决算审计规范化，特制订本试行办法。

一、审计范围：新建、扩建的基本建设项目，按批准的设计文件所规定的内容建成，根据竣工验收办法符合竣工验收条件的，其竣工决算应经过审计机关进行审计。

二、审计方式、方法：对国家重点建设项目的竣工决算审计，由审计署根据国家计委下达的建设项目竣工验收计划，制订竣工决算审计计划。地方建设项目的竣工决算审计由省、自治区、直辖市审计局制订竣工决算审计计划。在建设项目初验结束后，建设单位应及时通知审计机关，审计机关派出审计组，根据基本建设投资管理有关法规和现行财经制度，采取就地审计方式，按审计程序实施审计。审计机关原则上应在一个月内提出书面审计意见，发送被审计单位和组织竣工验收的计划、主管部门及有关地方政府。

建设单位应向审计组提供必要的文件、资料，如：可行性研究报告，初步或扩大初步设计，修正总概算及其审批文件；项目总承包合同、工程承包合同、标书，工程结算资料；历年基建投资计划、财务决算及其批复文件，工程项目点交清单，财产、物资移交和盘点清单，银行往来及债权债务对帐签证资料，根据竣工验收办法编制的全套竣工决算报表及文字报告等。

三、审计主要内容：

１、竣工决算编制依据，审查决算编制工作有无专门组织，各项清理工作是否全面、彻底，编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。

２、项目建设及概算执行情况。审查项目建设是否按批准的初步设计进行，各单位工程建设是否严格按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。

３、交付使用财产和在建工程。审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；成本核算是否正确，有无挤占成本，提高造价，转移投资的问题；核实在建工程投资完成额，查明未能全部建成，及时交付使用的原因。

４、转出投资、应核销投资及应核销其他支出。审查其列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资的问题。

５、尾工工程。根据修正总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量，留足投资。防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容和自行消化投资包干结余。

６、结余资金。核实结余资金，重点是库存物资，防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象。查明器材积压，债权债务未能及时清理的原因，揭示建设管理中存在的问题。

７、基建收入。基建收入的核算是否真实、完整，有无隐瞒、转移收入的问题。是否按国家规定计算分成，足额上交或归还贷款。留成是否按规定交纳“两金”及分配和使用。８、投资包干结余。根据项目总承包合同核实包干指标，落实包干结余，防止将未完工程的投资做为包干结余参与分配；审查包干结余分配是否合规。

９、竣工决算报表。审查报表的真实性、完整性、合规性。１０、投资效益评价。从物资使用，工期，工程质量，新增生产能力，预测投资回收期等方面全面评价投资效益。

１１、其他专项审计，可视项目特点确定。

四、审计处理：

审计机关根据现行法规实施审计，并提出书面审计意见。对审计发现的违纪违规问题做出审计处理决定。对概算外的工程投资支出所增加的投资均不得列入竣工决算，由建设单位投资包干结余分成或项目投产后的自有资金及主管部门拨款解决。对虚列尾工工程，隐匿结余资金，隐瞒或截留基建收入和投资包干结余以及以投资包干结余名义分基建投资问题，均应做调帐处理，并就其情节，按其违纪金额处以２０％以下的罚款。罚款从自有资金中支付，没有自有资金的由主管部门代付。在竣工决算审计中发现的其他问题，按国家有关规定处理。

五、本审计办法由审计署负责解释。

第四篇：山西省财政厅部门决算评比办法

11-5

山西省财政厅部门决算评比办法

晋财库[2008]41号（2008年10月31日）

部门决算是对各地区、部门和单位当年预算执行及全部收支情况的全面总结和综合反映，是政府宏观经济决策的重要参考，也是编制预算、实施科学收支管理的基本依据。为进一步深化部门决算工作，提高部门决算编报水平，有效发挥考核评比对部门决算编报工作的促进作用，制定本办法。

一、评比范围：

与山西省财政有经费领拨关系的、独立核算的、有独立法人的省级一级预算单位，各市财政局。

二、评比标准及计分办法：

部门决算评比从决算报表的真实、准确、完整、及时四个方面，结合部门决算组织工作进行综合评定，总分100分。

(一)部门决算的真实性30分。

(二)部门决算的准确性30分。

(三)部门决算的完整性30分(结构完整5分、编制说明10分、分析报告15分)。

(四)部门决算的及时性10分。

各项目累计扣分以达到该项目最高分数为限，不扣负分。

三、基本要求：

部门决算编制工作要在部门预算管理总体要求的基础上，真实、准确、完整、及时地反映部门预算执行情况。各部门、各地区要本着部门决算与部门预算相衔接并协调一致、部门决算与财政总决算既合理分工又互相衔接的原则，认真理解和掌握决算报表的口径及有关指标，保证部门决算报表的内容涵盖单位的全部收支。

(一)部门决算的真实性要求(共30分)。

1．编报单位在编制决算报表前，应与财政部门认真核对预算收支数字和各项缴拨款项，部门决算报表应根据本单位财务部门的账簿记录据实填列，保证账表一致，决算数据要能够全面真实反映本单位资产、负债、收入、支出、结余情况。(15分)

2。一级预算单位、各市财政部门在汇总报表时，应对所属单位的有关收入支出汇总虚增数进行剔除，决算报表中各项数字应以经核实的基层单位数据为准，不得估列代编，更不得弄虚作假。(15分)本项目共30分，数据有失真的，扣2-5分；数据严重失真的，取消当年评比资格，并予以通报批评。

(二)部门决算的准确性要求(30分)。

1．严格遵循国家有关制度，按照部门决算报表编报口径填列决算数据；要做到账表一致、表表相符，各报表间、报表内部的关联数据和各收支项目间、上下间等有关联数据要衔接一致，钩稽关系正确合理，符合逻辑关系；枚举字典要完整，项目编码要符合规定格式；有关制度或编报说明有调整的，应按新规定填报。不符一处，扣1分。(15分)

2．严格按部门决算要求逐户录入，不得虚报瞒报，重报漏报，数据类型码填列正确。不符一处，扣2分。(10分)

3．正确选择汇总方法，各基础报表间汇总关系清晰，实物量指标在合理范围内，树型结构正确；部门决算报表数字与计算机软盘(或光盘)数字一致。不符一处，扣1分。(5分)

(三)部门决算的完整性要求(30分)。

部门决算按逐级上报的要求，省直基层单位由编报人员报处室负责人、单位负责人签章后，经一级预算单位汇总上报省财政厅；各地预算单位报送程序比照省直单位执行，然后由县、市财政部门逐级汇总后上报省财政厅。

部门决算纸质报表数字必须是计算机输出，必须数字、文字清晰，装订整齐，报表应填尽填，有编制说明和分析材料。计算机软盘(或光盘)中决算数据和有关文字资料齐全，数据库结构完整统一。

1．结构完整(5分)。报送的决算数据、决算报表和软盘(或光盘)齐全。数据缺少一处扣1分，报表缺少一张扣1分，缺少编制说明或分析报告扣1分，同时本条下述第2、3项分数(共计25分)全部扣除，缺少软盘(或光盘)扣1分。纸质报表签章齐全，缺少一处，扣1分。

2．编制说明(10分)。编制说明应阐明本地区、本部门当年部门决算编报范围、编报户数等情况；应全面反映本地区各部门和单位的基本情况，包括人员机构、收支、资产负债等；当年部门决算编制过程中发现的问题和改进措施等。不符合的，扣1-2分。

3．分析报告(15分)。分析报告应紧密联系本地区、本部门管理工作的实际，内容翔实、重点突出、分析透彻、建议可行，结论与数据密切相关。不符一处，扣1-3分。

(四)部门决算的及时性要求(10分)。

编报单位必须在规定的初审时间内报送部门决算报表、编制说明、决算分析报告、数据软盘(或光盘)及其他相关材材料。在初审结束后，必须按要求修改报表并在规定的时间内重新上报。提前报送不加分，迟报一天则本条10分全部扣除，迟报三天以上的取消评比资格。

部门决算组织工作应合理有序，工作机构健全，人员相对稳定，职责分工明确，与本部门有关处室之间有良好的沟通协作关系，有较为规范的部门决算制度体系。能够在规定的时间内，按要求完成报表布置、人员培训、汇总上报等各项工作，能够认真落实与部门决算相关的其他工作。

四、评比组织及奖励办法。

部门决算评比由山西省财政厅国库处牵头，组织财政厅各有关部门预算管理处相关人员组成评比小组，按本办法规定分别各市、各省直管县及省直部门进行评分，评比要结合当年预算执行分析等日常工作。对市每年按得分评出前6名(其中，一等奖1个，二等奖2个，三等奖3个)，对省直管县每年按得分评出前18名(其中，一等奖3个，二等奖6个，三等奖9个)，对省直部门每年按得分评出前45名(其中，一等奖5个，二等奖15个，三等奖25个)，分别颁发获奖证书、奖牌(或奖杯)，并通报评比结果。

五、本办法从2007部门决算编报工作开始执行。

六、本办法解释权属于山西省财政厅。

第五篇：2007部门决算报表汇审安排

2007部门决算报表汇审安排

为做好2007部门决算报表的汇审工作，有关安排如下：

一、汇审地点：广州市财政局（将军西路26号2楼会议室）。

二、参加人员：负责报表编报工作的经办人。

三、汇审时间：上午8:45—下午17:00

四、汇审单位详见附表。

请各单位按照安排计划依时参加。

二○○八年一月十五日

（联系人：温伟仪、叶涛电话：83385167）

附表：

2007部门决算报表汇审时间安排表