中心学校财务收支审签实施流程及监控办法_001

第一篇：中心学校财务收支审签实施流程及监控办法_001

开发区中心学校财务收支审签

监控办法

为了规范中心学校财务管理，保证经费的合理使用，增收节支，使有限的资金发挥最佳的效益，并有效避免腐败现象的发生，特制定中心学校财务收支审签实施流程及监控办法：

一、经费收入

1、分管领导依据有关文件要求，拟定增收方案。

2、上报主要领导审签。

3、所有收入上报预算外资金管理局。

4、公示各项收入明细，接受群众监督。严禁私设小金库。

二、经费支出

1、项目责任人拟定支出项目实施方案。

2、报请分管领导核实票据和项目真伪后签批，大额支出报请主要领导审批。

3、支出费用。

4、中心学校设立财务小组，做到账目日清月结。

5、公示各项支出明细，接受群众监督。严禁虚开增值税发票。

第二篇：中心学校公务用车审批实施流程与监控办法

开发区中心学校公务用车监控办法

为加强学校公务用车管理，规范用车行为，有效预防腐败风险发生，结合我校实际情况，制订本暂行办法。

一、公务用车范围监控

（一）校领导上下班、市内开会办事和外地出差等用车。

（二）来客来访用车：上级领导来校检查、指导工作和以学校名义邀请的客人用车；各单位邀请的著名专家学者来校开展学术活动用车；

（三）干部参加工作会议等公务活动用车。

（四）学校大型活动和专项活动用车。

二、公务用车申请监控

（一）除接送校领导上下班外，因工作需要并符合上述公务用车范围的，须按公务用车程序办理申请手续。

（二）部门或个人因公务需要用车时，应提前向主要领导申请，并填写《用车申请单》。

第三篇：中心学校核算点经费拨付工作实施流程及监控办法

开发区心学校核算点经费拨付工作

监控办法

为了确保学校经费使用，正当、合理且最大效益的发挥作用，特制定实施流程与监控办法。

一、市教育局和财政局拨款到中心学校账户

1、中心学校要专款专户，做到认真管理，及时拨付。

2、中心学校认真承担管理，监督的职责。

3、按时详细审查学校经费使用的条据，不合理的不予解决，虚假的追究相关人的责任，问题大的报检查机关审查。

4、分管领导审签。

二、中心学校拨款到各个学校账户

1、中心学校审查条据后，以条据上数据为准，拨款到各个学校账户。

2、学校各项开支明细按月在校内公示墙上公开，接受全体教师的监管。

3、中心学校及各学校各项开支均需至少有三名成员签字。

第四篇：四川省省级部门决算草案审签试行办法

四川省人民政府办公厅

关于转发审计厅《四川省省级部门决算草案审签

试行办法》的通知

川办发〔2015〕8号

省政府各部门、各直属机构，有关单位：

经省政府同意，现将审计厅《四川省省级部门决算草案审签试行办法》转发给你们，请认真贯彻执行。

四川省人民政府办公厅 2015年1月26日

四川省省级部门决算草案审签试行办法

审计厅

第一条 为推进依法治省，服务省人大常委会对部门预决算审查监督，推动建立全面规范、公开透明的预算管理制度，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》和省级部门决算草案审计的实际情况，制订本办法。

第二条 省本级应当建立部门决算草案审签制度。部门决算草案审签，是审计机关对部门决算草案编制的真实性、完整性、合法合规性进行的审计监督，是财政部门审核调整部门决算草案的重要依据，是省人大常委会审查省级决算草案的重要参考。

第三条 审签范围是指与财政部门直接发生经费缴拨关系的省级各部门和事业单位（以下简称省级部门）的决算草案。

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第四条 审计机关将决算草案审签工作纳入审计工作计划，凡列入计划的部门作为当年部门决算草案审签的对象。

第五条 审计机关对省级部门决算草案进行审签的内容，包括部门本级、所属单位和所属单位汇总决算草案。

第六条 部门决算草案审签应遵循依法守规、突出重点、客观真实、注重实效的原则。

第七条 部门决算草案审签重点

（一）年终清理结算情况。主要审查各部门是否按规定清理、核对预算收支数据和缴拨款项；往来款项是否及时清理；各项财产物资是否进行全面清理盘点；是否按规定进行年终结账。

（二）本级决算草案情况。主要审查各部门编制决算的依据是否充分合规，是否按决算编报的规定编制本级决算；各类决算报表的收支数额是否真实、准确，内容是否全面、完整；是否做到账账、表表、账表相符；有无瞒报、漏报，形成表外资产；有无虚列支出、随意结转、决算不实的问题。

（三）汇总所属单位决算草案情况。主要审查各部门是否按规定汇总所属单位的决算，是否将所属单位的全部收支统一纳入汇总的决算报表；是否存在重复列报财政收支的现象；汇总的决算报表是否以所属单位上报的会计数据为准，相关科目是否抵扣，有无随意调整科目、弄虚作假、估列代编造成会计信息失真的问题。

（四）决算与预算差异情况。主要审查各部门本级决算结果是否与财政部门年初批复或经财政部门批准调整的预算数相一致，预算的追加、追减和各预算科目之间资金的调剂是否经过批准；非税收入是否按“收支两条线”的规定，在决算报表反映；部门各项支出是否按预算和用款计划支付到位。

（五）本级决算草案中执行国家法律、法规、政策情况。主要审查部门决算收入的来源是否合法；应缴收入是否全额上缴；决算支出是否按国家规定的标准和范围列报，编报支出中是否存在账表不一致的问题，决算报表反映的结余科目是否存在不准确问题。

（六）审签意见在部门决算草案中的落实情况。主要审查以往审

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计机关对部门决算审签作出的审签意见是否得到落实，有关数据和事项是否得到相应的调整。

第八条 部门决算草案审签方法

对部门决算草案的审签，采取全面审计与突出重点相结合的办法，具体可采取以下方法。

（一）核对法。将部门决算草案的编制和年终账务结转情况与国家相关法律法规规定、部门决算年初数与上年决算年末数、部门决算所属单位的决算与部门汇总决算、部门决算报表与单位会计账簿等相互对照，验明内容是否一致，计算是否正确，证实决算草案编制的真实、正确和合规。

（二）审阅法。对部门决算编报的有关文件，部门编制的决算报表和预算指标文件，相关会计账簿资料，其他的预决算资料和部门基本情况等资料内容详细阅读，检查部门决算编制是否真实、完整、正确、合规。

（三）复算法。对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算，检查部门决算编制、财务核算账簿等数据的正确性。

（四）比较法。对部门(单位)相同被审计项目的决算与预算、本期与前期、期末与期初、本部门与同类或相近部门的数额进行对比分析，检查有无异常情况和可疑问题，为跟踪追查提供线索，取得审计证据。

（五）分析法。对被审计财政财务收支项目的内容进行分解，揭示其本质和了解其构成要素的相互关系。包括比率分析法、账户分析法、趋势分析法、平衡分析法、因素分析法等。

（六）其他方法。

第九条 部门决算草案审签工作程序

（一）确定审签对象。原则上将列入预算执行审计的省级部门，确定为部门决算草案审签的对象，或视情况需要确定其他的审签对象。

（二）制发《审签通知书》。审计机关向本级财政部门制发《审签通知书》，并抄送当年被审签的部门。

（三）实施审签检查。结合省级部门预算执行审计，每年2月份左右启动部门决算草案审签工作，将决算草案审签事项和内容与当年预算执行

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审计一并进行，对部门编制的上决算草案进行审查。

（四）审签结果上报审查。由审计厅统一将每纳入审签对象的部门决算草案审签情况进行汇总并形成书面报告，3月中旬报省政府审查。

（五）制发《审签意见》。审计厅根据省政府的审查结果，每年3月底以前向本级财政部门制发《审签意见》，同时抄送省人大财经委、省人大常委会预算工委和被审签单位。

第十条 部门责任

（一）被审计单位责任。纳入当年部门决算草案审签对象的部门，应认真配合审计机关，及时提供财政厅批复的预算、执行中下达的调整预算文件、决算草案，同时提供与决算草案编制相关的政策依据、会计报表、会计账簿、会计凭证，有关业务和财务核算的电子信息数据及部门基本情况等资料，并对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺；3月底前，被审计单位应根据部门决算草案审签结果，对部门决算草案进行相应调整后，向财政厅、审计厅报送调整后的部门决算草案及调整情况的文字说明材料。同时，根据《审签意见》反映的问题，积极进行整改，完善相关制度机制，进一步加强和改进决算编制工作。

（二）财政部门责任。财政部门应向审计机关提供部门决算编报说明、调整预算等有关文件资料；在每年召开决算编制工作会议时，邀请审计机关派员参加；财政部门在审查部门决算草案时应认真采纳审计机关作出的部门决算草案审签意见，及时对部门决算草案进行审核调整；对《审签意见》反映的共性问题，应作为审核未纳入当年审签范围的部门决算草案的参考依据，对决算草案进行调整；调整结束后，财政部门应以书面形式向审计机关反馈当年决算草案审签意见的采纳情况。对审签意见中反映出的问题，财政部门要认真研究改进和规范的措施，促进部门决算编制更加科学、合理、规范。

（三）审计机关责任。组织实施部门决算审签工作，揭示部门决算编制中存在的问题，依法提出处理建议，对决算审签意见的采纳和对问题的整改落实情况进行检查，确保整改落实。

第十一条 本试行办法由审计厅负责解释。第十二条 本试行办法自发布之日起施行。

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第五篇：海口中心学校经审工作计划

大观区海口中心学校工会经审会

2009年经审工作计划

一、指导思想

2009年经审工作指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观统领全局，以全面建设小康社会为主题，围绕中心、服务大局，充分调动和发挥广大教职工的积极性、创造性，为大观区海口镇教育事业的改革发展作贡献，为构建社会主义和谐社会，实现“十一五”规划目标，为建设和谐校园建功立业。围绕教育系统工作大局，按市、区总工会、教育工会的部署和海口中心学校工会的安排，加大依法审计力度，提高审计质量，抓好基础建设，加强调查研究，以改革的精神深化和推进工会经审工作，使经审工作在工会全局中更好地发挥作用。

二、管理要求

（一）财务工作的任务

1、根据国家和上级工会的文件规定，把工会各项经费及时收足并做好留解工作。

2、贯彻执行工会财务管理制度和会计法，管好工会经费和财产。

3、按照政策规定和会员群众意愿，使工会经费用有计划、有重点、统筹兼顾地分配和使用。

4、发扬财务民主，讲究资金使用效能，为增强基层工会的活力服务。

（二）经费管理

1、基层工会的经费收入包括会费收入、拨交经费收入、事业收入、上级补助收入、投资收益、行政补助收入和 其他收入七项。做好收入管理，是为了筹集资金，从物质上保证工会工作的完成和群众活动的开展。

2、工会经费使用原则是：量入为出，统筹安排，勤俭节约，用得适当，发扬民主，群众满意。

3、工会经费的预、决算制度：

工会经费预算应按照工作计划、工会经费使用原则要求、经费开支范围、规定和标准编制。

编制工会经费决算时，应总结预算管理和执行的经验与问题，提出改进的措施。

4、工会货币资金的管理，应执行国家规定的现金管理制度和银行结算管理制度；购置专项控制商品和日常费用报销等，应严格按有关文件规定办理。

（三）工会财产管理

1、工会财产管理的原则是：保证需要，合理使用，安全完整，发挥效能。

2、工会财产管理制度：

工会各种财产物品，应指定专人负责保管。固定资产应登记固定资产帐日，物品由专人分类登入物品记录簿；属日常消耗品的应做好使用记录。

三、工作要点

1．继续深入贯彻全国总工会《关于加强工会经费审查监督工作的意见》精神，围绕建立工会经审工作体系和健全经费审查监督制约机制的目标，研究加强工会经审工作规范化建设的办法，把市、区总工会、教育工会,海口中心学校工会加强经审工作的部署和要求落到实处。

2．建立健全经费审查制度,落实经审人员责任。切实开展经审工作。

3．坚持和深化以审计为基础的经费审查监督，全面开展各项审查审计工作，有效地防范工会资产的损失和经济案件的发生。

4．加强对本级工会经费的审查审计。将工会经费收缴、上解、财务收支、工会“三产业”经营、工会财务预算、决算等进行经费审查的工作制度化，坚持每年进行审计，年终交审查、审计报告到教育工会经审会备案。

5．要加强对经费收、管、用和经济活动中突出问题的审计，协

助工会财务部门做好工会经费的收缴工作，认真监督工会经费的各项开支和使用，保证工会经费支出符合国家法规和工会财务制度，促进工会经费决策、执行、调控机制的健全和完善。

6．对大宗采购和大额资金运作及工会资产（财产）的管理和使用，从制度上、操作上提出意见和建议，实施有关的控制，保证工会资产的安全、完整，防止资产流失，促进保值增值。

7．提高审计质量，做到出现的问题及时查出，并如实揭露，重大隐患能够及时预警并提出防范措施，普遍性和倾向性问题能够及时

掌握，从管理体制、规章制度，工作程序运作机制方向提出意见和建议。

8．运用审计成果，从宏观、源头上分析和处理问题，找出存在的共性问题，从建立财务管理、投资管理、内部控制等角度提出意见和建议。

9．防范审计风险，建立审计质量控制制度，执行全总各项审计规范，建立审计质量互审制度，实行审计过错责任追究，提高防范和控制审计风险的能力。

10．提高经审人员素质，搞好审计工作。加强学习，积极参加区教育工会经审会的业务培训。要通过学习和培训，逐步提高经审人员的思想素质和业务素质。

11．加强工会经审工作的理论研究。学校工会经审会要充分发挥基层经审组织的作用，开展经审调查研究工作和理论研讨工作，搞好经审工作研讨和交流，对好的典型事例要积极宣传。要认真总结经审工作，要积极参加上级工会经审会组织的理论研讨和知识竞赛活动。

12．做好工会经审宣传、统计、信息报送工作。

大观区海口学校

工会经审委员会

2009年2月20日