稽核工作条例(草案)

第一篇：稽核工作条例(草案)

稽核工作条例（草案）

第一章 总则

第一条 为加强经营管理，完善内部控制制度，健全稽核工作规范，保障xxxxxx总部（以下简称总部）依法、合规、稳健经营，根据集团的经营管理任务和工作指导思想的要求，充分发挥稽核的监督作用，特制定本条例。

第二条 实行内部稽核监督制度。总部及所属各部门的全部经营管理活动按照本条例接受稽核监督、检查。

第三条 稽核人员依据本条例独立行使稽核监督权，不受总部内任何部门和个人的干涉。总部内任何部门和个人不得以任何方式干扰、阻挠、刁难或打击报复。

第四条 稽核人员开展稽核工作、办理稽核事项应当坚持原则、遵纪守法、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。

第五条 事业总部稽核人员在事业总部的领导下负责事业总部的稽核工作，在业务上接受集团公司稽核审计部的指导和监督。

第二章 主要任务和职责权限

第六条 稽核的主要任务：

依据本条例，对类金融杭州事业总部全部经营管理活动及其行为实施稽核监督，预防、揭露、纠正、查处经营管理中的违章、违规、违纪行为，防范和化解各类风险，促进提高经营管理水平、资产质量和经营效果，保障依法合规稳健经营，有效发挥稽核的监督作用；

第七条 稽核的主要职责：

（一）根据集团公司和总部的要求，实施稽核监督；

（二）拟定稽核工作计划、有关规定及实施办法；

（三）根据集团公司或总部的指令，对总部及所属各部门、各分公司的日常管理状况及业务操作行为进行稽核检查；

（四）对总部内违章、违规、违纪事项提出处理建议，制止、纠正违章、违规、违纪行为；

（五）组织稽核人员培训；

（六）其他职责。

第八条 稽核权限：

可根据稽核工作需要，采取必要的方式对被稽核对象的各类稽核项目实施稽核检查；

有权要求被稽核对象报送与稽核事项有关的业务资料、报表、文件等；

就稽核过程中涉及的有关事项，有权向总部各部门或个人进行调查、质询、取证；

可列席参加总部各类项目讨论会等及各部门的有关业务及其他会议； 第三章 稽核工作对象和范围

第九条 稽核工作对象为总部管理层及各职能部门相关人员；

第十条 稽核人员依据本条例对以下事项实施稽核监督：

（一）执行国家及行业主管部门的方针、政策和有关法律、法规情况；

（二）执行集团公司制定的有关规章制度、决议、纪要、工作规程情况；

（三）执行类金融杭州事业总部制定的有关规章制度、决议、纪要、工作规范、操作流程情况；

第四章 稽核核查重点

第十一条 稽核核查重点包括：

（一）内控体系缺陷：

1：设计缺陷即无章可循：在经营管理或业务操作中，总部或各职能部门在管理制度、工作规范、操作流程、工作标准等方面存在缺失或缺陷；

在业务操作中没有明确规定但会造成业务风险的操作行为； 2：执行缺陷即有章不循：在经营管理或业务操作中，违反或擅自改变集团公司和杭州总部已制定实施的管理制度、工作规范、操作流程；(二）业务执行过程中稽核重点：

1、业务操作中因客观条件遗漏客户信息造成项目或杭州总部经营管理潜在风险；

2、业务操作中是否按照合同及相关协议执行；

3、业务操作中是否严格按照《风控审核意见表》要求执行；

4、业务操作中主观隐瞒、包装客户信息；变通处理等造成项目或总部经营管理潜在风险；

5、因责任心缺失造成潜在风险；

6、利用公司资源为个人谋私利；

（三）杭州总部内部包括各子公司资产、财务管理（包括现金、票据、质押物、抵押物、固定资产等财物的盘点、抽查）等方面的稽核重点；

1、管理制度执行情况；

2、财产保管、使用；

3、预算执行；

（四）杭州总部内部包括各子公司行政管理稽核重点（包括人事管理、合同管理、印鉴管理、文件管理、信息管理、后勤采购管理等）；

1、管理制度执行情况；

第五章 稽核工作实施

第十二条 稽核工作介入：

（一）根据杭州总部工作的具体情况独立制定的年度、月度稽核计划，经总经理批准后开展日常稽核业务；

（二）在业务项目风险等级由正常转为关注类，业务部应主动向资产管理部提交情况说明，并按《借贷类贷后管理制度》执行，稽核可介入；

在业务项目风险等级转为次级类时，除业务部主动向资产管理部提交情况说明，并按《借贷类贷后管理制度》执行，稽核应立即介入；

（三）针对集团公司或杭州总部颁布新的管理制度执行情况进行稽核；

第十三条 内部稽核工作的实施方式

（一）定期稽核：

1、由稽核人员依照工作计划，以国家、部门、行业、集团公司及杭州总部各项管理制度、规范为依据，以杭州总部各部门经营管理、业务操作为目标实施稽核，重点为合法合规性和规范性稽核；

2、集团或杭州总部新制定的管理制度、工作规范或其他规章制度，在颁布实施后1-2月内进行执行状况稽核；

3、对已实施稽核的项目或事项根据总经理的批示执行情况或整改情况进行复查稽核；

（二）不定期稽核：

1、发生第十二条第二点时；

2、根据集团或杭州总部领导临时部署的任务；

3、根据举报信息开展稽核。

第六章 稽核方法与稽核过程

第十四条 稽核可采用的方法如下：

1、资料核验；

2、账簿核对账实核对；

3、复核验算；

4、流程核对；

5、异常核对及比较观察；

6、询问确认；

7、现场盘查；

8、合同履行；

第十五条 稽核过程分为调查、核实、报告、复核四个阶段：

（一）调查：

1、确定稽核项目、方式、人员，制定稽核方案；

2、对稽核对象提前发出书面稽核通知或电话通知；

3、收集资料。

（二）核实：

1、进入现场，听取汇报；

2、调阅资料；

3、稽核检查、调查取证：①查验实物应做好查验记录，必要时可拍照取证；②向有关人员调查时，一般应有两人在场，记录谈话内容并经被询人员签字核实；③检查有关凭证、资料等将需要认定事项的主要事实及来源，填入工作底稿；④对有关资料进行计算、分析、比较，并将认定事项的依据和结果填入工作底稿；

4、核实问题：对上述认定事实的有关资料进行核对，综合分析，作出判断。

（三）报告：

1、起草报告：①稽核人员对稽核实施阶段认定事项，依据制度确定性质，进行分类，如实写出稽核报告；②稽核报告应由稽核组负责人签字；

2、报告送审。

（四）复核：

1、发出决定：将总经理签发的《稽核报告》送被稽核单位执行；

2、反馈情况并复核：被稽核单位收到报告后应按照《稽核报告》在10-15日内将整改或执行情况书面报告稽核人员，稽核人员进行跟踪复核；

3、申请复查：被稽核单位对稽核报告如有异议可申请复查或申诉，但不影响稽核报告执行；

4、整理档案并归档。

第十六条 稽核报告原则

1、对各部门经营管理及业务操作行为的核查反映及需要整改、维护或保持的情况反映；

2、代表稽核人员的工作业绩；

3、稽核报告的原则：坚持原则、客观公正、大胆反映、谨慎求证；

第十七条 稽核报告形式：

1、稽核报告提出形式分为书面或口头，正式或非正式提出；以稽核报告提出时间分为日常报告和定期报告；以稽核报告内容可分为完整报告和摘要报告。

2、完整报告应包括编号、稽核对象、稽核时间、稽核方式、稽核人员、稽核情况、存在问题或现状、问题产生原因、部门拟采取或已采取措施、稽核部建议等内容；

第十八条 撰写稽核报告应注意要点：

1、稽核报告应力求客观、明确、简洁、具有建设性并重视时效；

2、客观的稽核报告应有事实依据，坚持公正，对稽核的发现、结论及建议应毫无偏见的加以表达。

第八章 稽核工作相关人员职业要求

第二十条 稽核人员应具备与其从事的稽核工作相适应的政策水平、专业知识和业务能力，应充分了解有关法律制度规章，熟悉总部现行内部控制制度，明了业务操作规程、要求及业务要点；

第二十一条 稽核人员应秉持诚实、严谨及敬业的工作作风，以制度规章为依据，以真实、客观、公正的态度实施稽核，要依法办事、忠于职守、坚持原则；

第二十二条 ①稽核人员在履行职务中要忠于职守，不得滥用职权徇私舞弊；②不得参与任何可能损及公正评价的活动；③不得接受任何可能损及专业判断的馈赠；④对从事公务查核的档案资料信息应严格保密，不得私自向任何机构或个人提供、泄漏；

第二十三条 在稽核过程中被稽核对象应做到：

1、在稽核人员实施稽核作业时被稽核对象不得以任何借口抵制或拒绝；

2、在稽核人员要求提供相关资料、报表、文件等被稽核对象不得拒绝、拖延、隐瞒；

3、稽核人员在调查、质询、取证时，有关部门或人员应如实提供情况、资料，作出说明，不得推诿、搪塞、谎报；

第十一章 罚则

第二十四条 对违反集团公司及总部有关制度、规章的责任部门或有关责任人执行相关制度规章中规定的处罚；

第二十五条 有下列行为之一的，给予有关责任人员警告处罚：

1、不执行领导稽核工作部署，未按时完成稽核任务的；

2、违反正常稽核工作程序的；

3、违反保密规定，擅自透露、外传公司项目资料、项目信息的；

4、丢失被稽核单位提供的重要资料的；

5、未按规定实施后续稽核，影响监督整改效果的。

第二十六条 有下列行为之一的，给与有关责任人员警告至记过处罚：

1、应发现问题而未发现问题的；

2、稽核中发现性质严重的违规问题，未及时上报的；

3、稽核报告严重失实的；

4、对上报的稽核报告未及时整改或故意拖延时间，影响问题整改，造成不良后果的；

5、对稽核报告反应的问题无反馈意见、不落实，致使整改不到位的；

6、擅自调整、修改、删除稽核报告中反映的问题，致使上报的稽核报告不真实、不完整的；

7、违反第二十三条，阻挠、刁难、抵制、拒绝稽核人员检查的；

8、不执行稽核处理决定和整改意见的；

第二十七条 有下列行为之一的，给予有关责任人员记过至免职处罚：

1、纵容、授意、指使、强迫稽核人员隐瞒事实或弄虚作假的；

2、拒绝提供与稽核事项有关的资料，拖延、隐瞒、谎报情况的；

3、稽核检查中发现重大问题不及时上报，造成严重后果的；

4、稽核人员帮助被稽核对象徇私舞弊、隐瞒问题、弄虚作假的。

第十二章 附则

第二十八条 本条例自通过之日起施行。

第二十九条 本条例在执行过程中由总部稽核部负责补充完善并解释。

总部资产管理部

2010年03月05日

第二篇：稽核工作内容

经营稽核内容

一、采购稽核

反贿赂协议、重点商品审计、供应商回访、市调等。

二、财务稽核

收银稽核

盘点稽核——防损员参入盘点准备会议；对盘点过程进行监督，确保盘点结果真实有效；对盘点结果与正常损耗指标进行比较分析；对异常损耗进行分析；追究损耗责任，下达防损整改通知单。

三、团购稽核

目的：维护大型客户利益，杜绝回扣。

主要内容：业务合规性、团购流程执行情况、团购价格合理性、客户利益是否得到保证；

团购稽核的重点：财务手续稽核，权限审批稽核，直接送货稽核，储值卡、奖券、返利稽核，赠品稽核，折扣让利稽核。

四、行政稽核

行政办公用品、耗材稽核：确认标准购置量，将差异部分列为重点。

自用品领用稽核。

费用审核：5000元以上行政办公、企划宣传维修工程、外联费用。

纸张、废品稽核：招标方式、公开价格。

五、工程稽核

工程招标阶段稽核——参与招标过程、掌握投标资料、签反贿赂协议、审核投标单位的投标条件、走访竞争对手

工程验收阶段稽核——确认各项验收指标是否达到

工程结款阶段稽核——根据合同审核付款条件

六、营运稽核

1、库存更正流程稽核（办法：审核单据；常见问题：操作不规范、填写商品数量单位不完整、货号窜号、编码错误等）

2、库房三级帐稽核（办法：核对库房三级帐、收货纪录、电脑纪录；常见问题：录入员粗心导致多录或少录、收货高峰时多收或少收、空收等）

3、精品、高档商品稽核（方式：全面检查、核对柜台帐交接纪录；常见问题：记帐不完整、交接不完整、帐目不一致、丢失涂改数字等）

4、滞销商品清退流程稽核（方式：抽检，重点是未经审批的不合理的出货；常见问题：百货部滞销商品不能坚决退货、生鲜部不能及时与电脑部沟通及时变价处理、人为因素等）

5、联营区联营协议稽核（内容：联营区协议的履行付款情况；方式：抽检20%，要求采购部对未履行情况予以解释；常见问题：不按期交费、经营项目含糊、合同重签）

6、库存商品、过期商品稽核（常见问题：（开业时）进货量过大）

7、营业外收入稽核

七、离任稽核

离任审计对象：主管以上管理人员

目的：解决“新官不理旧帐”，“经济责任不清”等问题

审计内容：

离任时必须进行述职报告、任期内目标执行情况、任期内纪律情况、素质评价（决策能力、组织指挥能力、控制能力等）、移交手续审查：资料移交手续、财务手续、工作移交手续

提示：还应包括人员的招聘、调动、晋升稽核

八、经营稽核 审计内容：（每日工作流程）

 防止公物私用、私卖公司财产、挪用、贪污公款/公物、私设小金库、部门

内部管理不公等；

 对自采商品、新品、低值易耗品、办公用品、企化用品进行市调；  经营稽核信息必须及时向总部反馈；

 对卖场、仓库进行检查，看是否有商品积压、变质、过期；

 私打折扣私调价、私收取业款、商品当赠品捆绑销售、利用过期小票拿取 商品/赠品、有价票卷换取现金、偷刷自己的积分卡、偷刷顾客信用卡、负毛利操作虚增销售、大宗购物私拿扣点等；  监督各部门经营流程和经营环节

 ISU维护、供应商回访、信息收集渠道管理、调查取证  对各级管理人员进行监控

 对商品堆头、排面、N架执行情况检查  监督各部门内部管理

提示：经营稽核信息必须及时向总部反馈；

九、ISU网络建立与维护流程

对各部门员工进行了解确定ISU人选-……各方面优秀的员工；对部门管理不满、不得志的员工。……与ISU进行沟通交流建立良好关系，引导他们支持廉政工作……对ISU进行具体工作交流，教他们如何收集信息……对ISU反馈的信息进行分析，引导ISU协助收集证据（注意保密）……对反馈有价值信息、协助破案的ISU进行适当奖励，提高其积极性

十、廉政监察案件分类处理办法 为了建立廉洁自律、勤政高效、忠诚于公司的管理团队和员工队伍，有效预防和重点打击各类腐败、不廉洁及违规行为，切实保障公司的稳健经营和快速发展。同时为了规范调查处理程序，确保公平公正，特制定廉政监察案件分类处理办法。廉政监察原则：

1、教育为主，打击为辅

2、以事实为依据，以制度为准绳

3、公平公正

4、事前预防和事后处理相结合5、保密与公开相结合 廉政投诉、举报范围

1、利用职务之便，参与由供应商（客户）付款的餐饮、娱乐、旅游，索要、收受供应商（客户）馈赠物品、有价票券、红包（含节日利是包）、好处费、各类名义的回扣等；

2、敲诈供应商（客户）或强行要求供应商提供商品特殊折扣的；

3、在工程招标、施工管理、施工材料的采购、工程验收等项目中接受竞标单位、施工单位及相关客户的邀请，参与吃喝、娱乐及其他由客户付款的活动，索要、收受各类物品、有价票券、红包（含节日利是包）、好处费、各类名义的回扣等；

4、在人员聘用、调动、晋升过程中，接受当事人邀请，参与吃喝、娱乐及其他由当事人付款的活动，索要、收受各类物品、有价票券、红包（含节日利是包）、好处费、各类名义的回扣等；

5、私自收取进场费、堆头费、N架费、新品上架费、促销费、管理费等费用；

6、有意窃取或对外披露公司机密信息；

7、严重偏离市场价格采购商品及其他物品，从中谋取私利；

8、恶意散布言论，给公司造成不良影响；

9、擅自改变或违反正常的经营管理制度和操作流程；

10、串通舞弊，监守自盗，使公司蒙受重大损失；

11、玩忽职守，导致重大安全或经营事故，使公司蒙受重大损失；

12、部门（购物广场）执行公司政策发生严重偏差，使公司蒙受重大损失；

13、利用职权，让利他人，使公司蒙受重大损失

14、滥用职权，使公司形象、财物蒙受重大损失；

15、滥用职权，任人唯亲，拉帮结派，不按正常程序选用人才，在员工中造成恶劣影响；

16、利用职权，打击报复或不公正对待下属；

17、未经许可，公物私用或转赠他人；

18、与供应商（客户）工作关系外的不正常接触（如接受委托、馈赠、转让等）；

19、违反国家法律、法规及治安管理处罚条例等；

20、其他不忠诚于公司的行为；

21、其他不廉洁自律的行为。奖惩办法：

1、举报贪污、索贿、受贿钱财的，根据涉及金额给予不同奖励。（涉及金额1000元以内的奖励100元，涉及金额1000元—5000元的奖励300元，涉及金额5000元以上的奖励500元。）

2、举报涉及公司安全货商业机密的给予200元—500元的奖励；

3、举报滥用职权、重大工作失职、重大违规操作使公司蒙受重大损失或在员工中造成重大影响的，给予100元—200元奖励；

4、举报与业务单位吃喝、作风不正派及其他不廉洁行为的，给予50元—100元奖励。

 公司希望各级员工能按照公司要求，加强廉洁自律，严格遵守公司各项管理制度与操作流程，珍惜在公司的工作和发展机会，注重个人人格品质的修炼与提升。同时欢迎每一位同事积极参与公司廉政建设事务，如果您有什么想法、信息，可以通过我们的廉政热线（0755—26067358）与防损中心取得联系。

第三篇：稽核工作流程

稽核工作流程

一、制定稽核计划

1.和被稽核科室交流，了解业务特点，确立稽核重点。2.起草稽核工作计划报科室分管处长，处长。

二、制度学习阶段

1.全面收集文件依据，包括国家、省、学校、处内部规范等。

2.学习文件，记录学习笔记，写出备忘录，明确涉及内部控制、实际操作的重点条款。

3.学习业务知识，了解业务流程，寻找关键控制点，发现管理上及认知上盲点。

三、业务稽核阶段

1.按照工作计划，分块，分条进行帐务处理、会计凭证等抽查、稽核，发现内控、操作上错误，形成稽核工作底稿。

2.与科室人员交流，达成共识，共同提高认识，促进工作开展。

四、汇报、整改阶段

1.深化、整理、汇总稽核工作底稿，起草稽核工作报告。2.与科长等协商修改报告后，提交科室分管处长，处长。3.根据领导指示，进一步修改、充实稽核报告。3.参与科室制定有关整改措施。4.向处长办公会汇报。

第四篇：稽核工作职责

1.制订审计工作计划并组织实施，为公司加强经营管理、防范风险提出合理化建议。

2.按要求对所属机构实施审计项目。

3.组织专项审计项目和调研工作。

4.对所属机构的相关领导进行离任审计。

5.跟进审计发现和建议的落实整改情况。

6.完成信访举报的上报、调查和处理。

7.完成机构监管动态的上报和处理。

8.其他审计工作的处理。

9.分支机构纪检监察工作。

10.接受总公司垂直管理，并委派到各机构工作。

第五篇：IT稽核工作职责

1.信息系统相关的FT稽核项目的计划、实施、报告。

2.IT稽核程序、计算机辅助审计程序的开发与维护。

3.信息系统相关风险的专项稽核和管理建议。

4.稽核数据监测系统的开发与维护。

5.为常规稽核提供技术支持与服务。