商业银行、信用社代理支库业务审批工作规程(暂行)（推荐五篇）

第一篇：商业银行、信用社代理支库业务审批工作规程(暂行)

商业银行、信用社代理支库业务审批工作规

程(暂行)

第一章 总则

第一条 为规范商业银行、信用社代理支库业务审批行为，保障商业银行、信用社的合法权益，根据《中华人民共和国国家金库条例》、《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》和《中国人民银行行政许可实施办法》等法律法规和规章，制定本规程

关联法规：

第二条 本规程适用于中国人民银行分支机构对商业银行、信用社代理支库业务的审批。

第三条 本规程所称商业银行、信用社代理支库业务审批，是指中国人民银行分支机构根据商业银行、信用社的申请，经依法审查，准予其从事代理支库业务的行为。

本规程所称商业银行包括国有独资商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和农村合作银行；信用社包括农村信用社和城市信用社。

本规程所称代理行是指获准从事代理支库业务的商业银行、信用社。

第四条 中国人民银行分支机构对商业银行、信用社代理支库业务的审批，应当按照业务发展需要和受理许可申请的先后顺序进行，代理支库业务应具备的条件、要求、审批程序、期限和结果应当公开。

第五条 中国人民银行分支机构对商业银行、信用社代理支库业务审批决定生效后，不得擅自改变。但行政法规、金融规章另有规定的除外。

第六条 中国人民银行分支机构的国库部门(下称国库部门)具体承办商业银行、信用社代理支库业务审批事宜，并对代理支库业务实施垂直管理和有效监督。

第七条 商业银行、信用社申请代理支库业务的，由中国人民银行地市中心支行(下称初审行)受理与初步审查，中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行及大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行(下称审批行)负责审批。未设中国人民银行地市中心支行的，审批行同时为初审行。

第八条 未经中国人民银行分支机构批准，任何商业银行、信用社不得代理支库业务。

第二章 代理支库业务的条件

第九条 申请代理支库业务的商业银行、信用社(下称申请人)应当具备下列条件：

(一)具有良好的信誉，较好的经营业绩，内控机制健全，资金结算渠道畅通，核算工具完备。

(二)承诺获准代理后建立相应的代理支库业务机构和配备具有上岗资格的业务人员。

代理支库年业务量达到一定笔数以上或年预算收入达到一定金额以上的代理行，必须设立国库科(股)，专门办理国库业务；未达到的，必须设立国库专柜办理支库业务。

代理行应根据业务量大小和国库的相关管理规定，配备足够的人员。代理支库应当配备3名以上专职人员，兼职人员应当按业务需要和内控制度要求确定。

(三)中国人民银行及其分支机构规定的其他条件。

第三章 申请与受理

第十条 初审行应当将代理支库业务审批的依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在其办公场所公示。有条件的，可以在互联网或报刊上公示。

申请人要求对公示内容予以说明、解释的，初审行应当说明、解释，并提供准确、可靠的信息。

第十一条 申请人应当将申请材料交初审行办公室，办公室应当在收到申请材料的当日将其移交给国库部门；申请人将申请材料直接提交给初审行国库部门的，国库部门应当到办公室补办公文处理手续。

第十二条 申请人应当提交以下书面申请材料(一式两份，一份由初审行留存，一份由审批行留存；初审行与审批行为同一机构的，可提交一份材料)，并保证材料的真实性：

(一)申请材料目录；

(二)代理支库业务申请书(见附1)；

(三)机构的基本情况、相关的内部管理制度和资金结算支持系统情况、上两年度发生的资金案件情况等；

(四)经营金融业务许可证复印件；

(五)申请机构有关人员情况简表(见附2)；

(六)上两年度的资产负债表和损益表复印件；

(七)中国人民银行及其分支机构要求提供的其他材料。

第十三条 初审行对申请人提交的代理支库业务的申请，应当根据下列情况分别作出处理：

(一)申请材料存在错误可以当场更正的，应当允许申请人当场更正。

(二)申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容。逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。

(三)申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照要求提交全部补正申请材料的，应当受理。

依前款规定受理、要求补正申请材料的，初审行应当出具书面通知书。

第四章 审查与决定

第十四条 初审行审查申请材料时，应当及时以适当方式告知与拟设代理支库相对应的财政部门。

第十五条 初审行应当自受理申请材料之日起10日内将初步审查意见以正式文件形式，附申请材料报至审批行。

第十六条 审批行应当自收到初审行报送的初步审查意见和申请材料之日起10日内，或者自直接受理申请材料之日起20日内作出不予或准予行政许可决定。在规定期限内不能作出审批决定的，经本分支行行长(主任)或者主管副行长(副主任)批准，可以延长10日，同时将延长期限理由告知申请人。

审批行与初审行为同一机构的，按前款规定执行。

审批行审查时，不得要求申请人重复提供申请材料。

第十七条 初审行和审批行依法对申请人提交的申请材料进行审查，需要对申请材料的实质内容进行核实的，应当指派两名以上工作人员进行核实。

第十八条 审批行对申请材料进行审查后，认为符合条件的，作出行政许可决定，批准其代理支库业务，并制作准予行政许可决定书，同时将准予行政许可决定书的复印件报总行备案；认为不符合条件的，作出不予行政许可决定，并制作不予行政许可决定书。

两个或两个以上的申请人同时符合条件的，审批行应当根据受理申请的先后顺序作出决定。

第十九条 审批行应当将制作的准予行政许可决定书、不予行政许可决定书和“代理支库业务资格证书”(见附3)正副本报本分支行行长(主任)或者主管副行长(副主任)审查批准。

准予行政许可决定书、不予行政许可决定书和“代理支库业务资格证书”正副本经本分支行行长(主任)或者主管副行长(副主任)批准后，应当加盖本分支行行章并注明日期。

第二十条 审批行应当自作出不予或准予行政许可决定之日起5日内将不予或准予行政许可决定书及“代理支库业务资格证书”正副本发送至初审行。

初审行应当自收到不予或准予行政许可决定书及“代理支库业务资格证书”正副本之日起5日内将其送达申请人，并请申请人在送达回证上签字。

审批行直接受理申请的，由审批行制作送达回证，自作出不予或准予行政许可决定之日起10日内将不予或准予行政许可决定书及“代理支库业务资格证书”正副本送达申请人。

第二十一条 初审行负责与申请人签订“代理支库业务协议书”(见附4)。

申请人凭准予行政许可决定书和“代理支库业务资格证书”，按照“代理支库业务协议书”的规定办理国库业务。

第二十二条 初审行应当将准予行政许可决定通过适当方式予以公开，公众有权查阅。

第二十三条 代理支库公章由审批行按中国人民银行规定的格式统一刻制，由初审行负责颁发。

“代理支库业务资格证书”正副本由总行统一印制。审批行应当根据辖内机构数向总行领取，并妥善保管、发放。

第五章 监督检查

第二十四条 国库部门应当按季将承办的代理支库业务审批的处理结果抄送本分支行法律事务部门。

第二十五条 上级国库部门应当对下级国库部门实施商业银行、信用社代理支库业务审批情况进行监督检查，并记录监督检查和处理情况，由检查人员签章后归档。

第二十六条 国库部门负责人应当对本部门办理商业银行、信用社代理支库业务审批情况进行不定期检查，且每年不得少于2次。

第二十七条 国库部门应当建立健全对商业银行、信用社代理支库业务的监督机制，通过现场或非现场检查，掌握代理行从事代理支库业务的有关情况，履行监督职责。

第二十八条 每年年度终了，初审行国库部门应当对代理支库业务进行年审，代理行应当如实提供有关情况和材料。

第二十九条 代理行应当在下一年度1月5日(遇节假日顺延)之前以正式文件形式，向初审行报告上年度的代理情况，同时填报“年度代理支库业务年审登记表”(见附5)。报告的主要内容包括：

(一)工作开展情况，包括国库业务量、预算收支情况等；

(二)国库业务人员和相关领导人员配备、变动情况；

(三)内控制度建设及执行情况；

(四)对辖区内代理乡镇国库、国库经收处的检查情况；

(五)同级财政、征收机关对代理行代理支库业务的书面意见；

(六)审计、检查部门的审计、检查结论；

(七)代理支库工作中出现的问题、解决措施及取得的成效；

(八)今后工作目标和对代理支库业务工作的建议。

第三十条 初审行国库部门在收到代理行提交的代理支库年审材料后，应当结合下列情况进行年审：

(一)现场检查及非现场监督情况；

(二)日常考核情况；

(三)代理支库的同级财政、征收机关意见；

(四)其他有关情况。

第三十一条 初审行国库部门应当在收到代理行提交的年审材料之日起10日内完成年审结论的确认工作，并将“年度代理支库业务年审登记表”报送审批行国库部门备案。

年审合格的，初审行国库部门应当在代理行的“代理支库业务资格证书”副本上加盖本分支行行章。

第三十二条 代理行有下列情况之一的，即为年审不合格：

(一)机构不健全、人员不到位、内部管理混乱、制度不落实，存在较大风险隐患的；

(二)挪用、盗窃国库资金的；

(三)严重延解、占压预算收入的；

(四)对财政、税务等部门签发的拨款、退库凭证审核不严，造成资金损失，负有责任的；

(五)核算质量低，屡次发生差错又无改进措施或改进措施不得力的；

(六)对自身或辖区内乡镇国库、国库经收处发生的重大问题隐匿不报的。

第三十三条 年审期间或中国人民银行分支机构未审定新的代理行之前，原代理行应按协议要求继续履行代理职责。

第六章 撤销和注销

第三十四条 有下列情形之一的，审批行及其上级行可以依职权或根据财政、征收机关的请求，撤销本级行或下级行作出的商业银行、信用社代理支库业务审批决定：

(一)国库工作人员滥用职权、玩忽职守的；

(二)超越法定职权的；

(三)违反法定程序的；

(四)代理行不具备申请资格或不符合法定条件的；

(五)代理支库业务年审不合格的；

(六)代理行严重违反代理协议的；

(七)代理行以欺骗、贿赂等不正当手段取得代理支库业务资格的；

(八)法律、行政法规和中国人民银行规章规定的其他情形。

第三十五条 有下列情形之一的，审批行应当依法办理商业银行、信用社代理支库业务资格的注销手续：

(一)代理行关闭、破产、撤销的；

(二)根据业务需要将代理支库业务撤回的；

(三)因不可抗力导致代理支库业务无法开展的；

(四)代理行由于客观原因，主动要求退出的；

(五)中国人民银行及其分支机构认定的其他注销情形。

第三十六条 批准撤销或注销前，初审行应当对代理行代理支库业务进行清理，核实账务，并签章确认，形成书面报告，报原审批行作为撤销或注销的审核依据。

第三十七条 审批行应当以正式文件形式撤销或注销代理行的代理支库业务资格，收回代理支库公章和“代理支库业务资格证书”正副本。同时应当按有关规定封存或销毁代理支库公章，将“代理支库业务资格证书”正副本与撤销或注销文件一同归档保管。

第三十八条 审批行依法撤销、注销代理行代理支库业务资格的，由初审行在其办公场所或以其他适当方式予以公告，公众有权查阅。

第七章 附则

第三十九条 本规程规定的期限以工作日计算，不含法定节假日。

第四十条 国库部门应当将商业银行、信用社代理支库业务的申请材料、审批材料和年审材料全部存档备查。

第四十一条 本规程第十条第二项规定的“一定笔数”和“一定金额”、第三项规定的“其他条件”和第十三条第七项规定的“其他材料”等由审批行根据辖内实际情况自行确定。

第四十二条 本规程施行前已经审批的代理支库业务的代理行，由中国人民银行分支机构按审批权限于本规程施行之日起30日内与其重新签订“代理支库业务协议书”，换发“代理支库业务资格证书”正副本。

第四十三条 本规程自2005年5月1日起施行。此前印发的有关商业银行、信用社代理支库业务审批规定，与本规程不一致的，以本规程为准。

第二篇：商业银行、信用社代理乡镇国库业务审批工作规程(暂行)

【发布单位】中国人民银行 【发布文号】

【发布日期】2005-04-18 【生效日期】2005-05-01 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】中国人民银行

商业银行、信用社代理乡镇国库业务审批工作规程（暂行）

中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，各国有独资商业银行、股份制商业银行：

为贯彻落实《中华人民共和国行政许可法》和《中国人民银行行政许可实施办法》，提高人民银行系统实施“商业银行、信用社代理支库业务审批”和“商业银行、信用社代理乡镇国库业务审批”两个行政许可项目审批工作的质量，人民银行制定了《商业银行、信用社代理支库业务审批工作规程（暂行）》和《商业银行、信用社代理乡镇国库业务审批工作规程（暂行）》。现印发你们，请遵照执行。

各地在执行中遇有重大问题，请及时报告人民银行。同时请人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行将本通知及时转发至所在地的城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行和城乡信用社。

二00五年四月十八日

第一章 总 则

第一条第一条 为规范商业银行、信用社代理乡镇国库业务审批行为,保障商业银行、信用社的合法权益，根据《 中华人民共和国国家金库条例》、《 国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》和《 中国人民银行行政许可实施办法》等法律法规和规章，制定本规程。

第二条第二条 本规程适用于中国人民银行分支机构对商业银行、信用社代理乡镇国库业务的审批。

第三条第三条 本规程所称商业银行、信用社代理乡镇国库业务审批，是指中国人民银行分支机构根据商业银行、信用社的申请，经依法审查，准予其从事代理乡镇国库业务的行为。

本规程所称商业银行包括国有独资商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和农村合作银行；信用社包括农村信用社和城市信用社。

本规程所称代理行是指获准从事代理乡镇国库业务的商业银行、信用社。

第四条第四条 中国人民银行分支机构对商业银行、信用社代理乡镇国库业务的审批，应当按照业务发展需要和受理许可申请的先后顺序进行，代理乡镇国库业务应当具备的条件、要求、审批程序、期限和结果应当公开。

第五条第五条 中国人民银行分支机构对商业银行、信用社代理乡镇国库业务审批决定生效后，不得擅自改变。但行政法规、金融规章另有规定的除外。

第六条第六条 中国人民银行分支机构的国库部门(下称国库部门)具体承办商业银行、信用社代理乡镇国库业务审批事宜，并对代理乡镇国库业务实施垂直管理和有效监督。

第七条第七条 商业银行、信用社申请代理乡镇国库业务的，由中国人民银行县支行（下称初审行）受理与初步审查，未设中国人民银行县支行的，人民银行上一级行为初审行。

商业银行、信用社代理乡镇国库业务审批由中国人民银行地市中心支行（下称审批行）负责。未设中国人民银行地市中心支行的地方，中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行及大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行为审批行。

第八条第八条 未经中国人民银行分支机构批准，任何商业银行、信用社不得代理乡镇国库业务。

第二章 代理乡镇国库业务的条件

第九条第九条 申请代理乡镇国库业务的商业银行、信用社（下称申请人）应当具备下列条件：

（一）具有良好的信誉，较好的经营业绩，内控机制健全，资金结算渠道畅通，核算工具完备。

（二）承诺获准代理后设立代理乡镇国库业务专门柜组，根据业务量大小和国库管理的相关规定，配备1名以上专职人员，按业务需要和内控制度要求安排适当的国库兼职人员。所有从事代理乡镇国库业务人员必须具有上岗资格。

（三）中国人民银行及其分支机构规定的其他条件。

第三章 申 请 与 受 理

第十条第十条 初审行应当将代理乡镇国库业务审批的依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在其办公场所公示。有条件的，可以在互联网或报刊上公示。

申请人要求对公示内容予以说明、解释的，初审行应当说明、解释，并提供准确、可靠的信息。

第十一条第十一条 申请人应当将申请材料交初审行办公室，办公室应当在收到申请材料的当日将其移交给国库部门；申请人将申请材料直接提交给初审行国库部门的，国库部门应到办公室补办公文处理手续。

第十二条第十二条 申请人应当提交以下书面申请材料(一式两份，一份由初审行留存，一份由审批行留存;初审行与审批行为同一机构的,可提交一份材料)，并保证材料的真实性：

（一）申请材料目录；

（二）代理乡镇国库业务申请书（见附1）；

（三）机构的基本情况、相关的内部管理制度和资金结算支持系统情况、上两发生的资金案件情况等；

（四）经营金融业务许可证复印件；

（五）申请机构有关人员情况简表(见附2)；

（六）上两的资产负债表和损益表复印件；

（七）中国人民银行及其分支机构要求提供的其他材料。

第十三条第十三条 初审行对申请人提交的代理乡镇国库业务的申请，应当根据下列情况分别作出处理：

（一）申请材料存在错误可以当场更正的，应当允许申请人当场更正。

（二）申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容。逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。

（三）申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照要求提交全部补正申请材料的，应当受理。

依前款规定受理、要求补正申请材料的，初审行应当出具书面通知书。

第四章 审 查 与 决 定

第十四条第十四条 初审行审查申请材料时，应当及时以适当方式告知与拟设代理乡镇国库相对应的财政部门。

第十五条第十五条 初审行应当自受理申请材料之日起10日内将初步审查意见以正式文件形式，附申请材料报至审批行。

第十六条第十六条 审批行应当自收到初审行报送的初步审查意见和申请材料之日起10日内,或者自直接受理申请材料之日起20日内作出不予或准予行政许可决定。在规定期限内不能作出审批决定的，经本分支行行长（主任）或者主管副行长（副主任）批准，可以延长10日，同时将延长期限理由告知申请人。

审批行与初审行为同一机构的,按前款规定执行。

审批行审查时，不得要求申请人重复提供申请材料。

第十七条第十七条 初审行和审批行依法对申请人提交的申请材料进行审查，需要对申请材料的实质内容进行核实的，应当指派两名以上工作人员进行核实。

第十八条第十八条 审批行对申请材料进行审查后，认为符合条件的，作出行政许可决定，批准其代理乡镇国库业务，并制作准予行政许可决定书，同时将准予行政许可决定书的复印件报上一级人民银行备案；认为不符合条件的，作出不予行政许可决定，并制作不予行政许可决定书。

两个或两个以上的申请人同时符合条件的，审批行应当根据受理申请的先后顺序作出决定。

第十九条第十九条 审批行应当将制作的准予行政许可决定书、不予行政许可决定书和“代理乡镇国库业务资格证书”（见附3）正副本报本分支行行长（主任）或者主管副行长（副主任）审查批准。

准予行政许可决定书、不予行政许可决定书和“代理乡镇国库业务资格证书”正副本经本分支行行长(主任)或者主管副行长（副主任）批准后，应当加盖本分支行行章并注明日期。

第二十条第二十条 审批行应当自作出不予或准予行政许可决定之日起5日内将不予或准予行政许可决定书及“代理乡镇国库业务资格证书”正副本发送初审行。

初审行应当自收到不予或准予行政许可决定书及“代理乡镇国库业务资格证书”正副本之日起5日将其送达申请人,并请申请人在送达回证上签字。

审批行直接受理申请的，由审批行制作送达回证，自作出不予或准予行政许可决定之日起10日内将不予或准予行政许可决定书及“代理乡镇国库业务资格证书” 正副本送达申请人。

第二十一条第二十一条 初审行负责与申请人签订“代理乡镇国库业务协议书”（见附4）。

申请人凭准予行政许可决定书和“代理乡镇国库业务资格证书”，按照“代理乡镇国库业务协议书”的规定办理国库业务。

对于代理乡镇国库业务管理关系隶属于代理支库的，初审行应当将准予行政许可的决定告知代理支库。

第二十二条第二十二条 初审行应当将准予行政许可决定通过适当方式予以公开，公众有权查阅。

第二十三条第二十三条 代理乡镇国库公章由审批行按中国人民银行规定的格式统一刻制，初审行负责颁发。

“代理乡镇国库业务资格证书”正副本由总行统一印制。各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行应当根据辖内机构数向总行领取，并妥善保管、发放。

第五章 监 督 检 查

第二十四条第二十四条 国库部门应当按季将承办的代理乡镇国库业务审批的处理结果抄送本分支行法律事务部门。

第二十五条第二十五条 上级国库部门应当对下级国库部门实施商业银行、信用社代理乡镇国库业务审批情况进行监督检查，并记录监督检查和处理情况，由检查人员签章后归档。

第二十六条第二十六条 国库部门的负责人应当对本部门办理商业银行、信用社代理乡镇国库业务审批情况进行不定期检查，且每年不得少于2次。

第二十七条第二十七条 国库部门应当建立健全对商业银行、信用社代理乡镇国库业务的监督机制，通过现场或非现场检查，掌握代理行从事代理乡镇国库业务的有关情况，履行监督职责。

第二十八条第二十八条 每年终了，初审行国库部门应当对代理乡镇国库业务进行年审，代理行应当如实提供有关情况和材料。

第二十九条第二十九条 代理行应当在下一1月5日（遇节假日顺延）之前以正式文件形式，向初审行报告上的代理情况，同时填报“ 代理乡镇国库业务年审登记表”（见附5）。报告的主要内容包括：

(一)工作开展情况，包括国库业务量、预算收支情况等；

(二)国库业务人员和相关领导人员配备、变动情况；

(三)内控制度建设及执行情况；

(四)对辖区内国库经收处的检查情况；

(五)同级财政、征收机关对代理行代理乡镇国库业务的书面意见；

(六)审计、检查部门的审计、检查结论；

(七)代理乡镇国库工作中出现的问题、解决措施及取得的成效；

(八)今后工作目标和对代理乡镇国库业务工作的建议。

第三十条第三十条 初审行国库部门在收到代理行提交的代理乡镇国库年审材料后，应当结合下列情况进行年审：

(一)现场检查及非现场监督情况；

(二)日常考核情况；

(三)代理乡镇国库的同级财政、征收机关意见；

(四)其他有关情况。

第三十一条第三十一条 初审行国库部门应当在收到代理行提交的年审材料之日起10日内完成年审结论的确认工作，并将“ 代理乡镇国库业务年审登记表”报送审批行国库部门备案。

年审合格的，初审行国库部门应当在代理行的“代理乡镇国库业务资格证书”副本上加盖本分支行行章。

第三十二条第三十二条 代理行有下列情况之一的，即为年审不合格：

（一）机构不健全、人员不到位、内部管理混乱、制度不落实，存在较大风险隐患的；

（二）挪用、盗窃国库资金的；

（三）严重延解、占压预算收入的；

（四）对财政、税务等部门签发的拨款、退库凭证审核不严，造成资金损失，负有责任的；

（五）核算质量低，屡次发生差错又无改进措施或改进措施不得力的；

（六）对自身或辖区内国库经收处发生的重大问题隐匿不报的。

第三十三条第三十三条 年审期间或中国人民银行分支机构未审定新的代理行之前，原代理行应按协议要求继续履行代理职责。

第六章 撤 销 和 注 销

第三十四条第三十四条 有下列情形之一的，审批行及其上级行可以依职权或根据财政、征收机关的请求，撤销本级行或下级行作出的商业银行、信用社代理乡镇国库业务审批决定：

（一）国库工作人员滥用职权、玩忽职守的；

（二）超越法定职权的；

（三）违反法定程序的；

（四）代理行不具备申请资格或不符合法定条件的；

（五）代理乡镇国库业务年审不合格的；

（六）代理行严重违反代理协议的；

（七）代理行以欺骗、贿赂等不正当手段取得代理乡镇国库业务资格的；

（八）法律、行政法规和中国人民银行规章规定的其他情形。

第三十五条第三十五条 有下列情形之一的，审批行应当依法办理商业银行、信用社代理乡镇国库业务资格的注销手续：

（一）代理行关闭、破产、撤销的；

（二）根据业务需要将代理乡镇国库业务撤回的；

（三）因不可抗力导致代理乡镇国库业务无法开展的；

（四）代理行由于客观原因，主动要求退出的；

（五）中国人民银行及其分支机构认定的其他注销情形。

第三十六条第三十六条 批准撤销或注销前，初审行应当对代理行代理乡镇国库业务进行清理，核实账务，并签章确认，形成书面报告，报原审批行作为撤销或注销的审核依据。

第三十七条第三十七条 审批行应当以正式文件形式撤销或注销代理行的代理乡镇国库业务资格，收回代理乡镇国库公章和“代理乡镇国库业务资格证书”正副本。同时应当按有关规定封存或销毁代理乡镇国库公章，将“代理乡镇国库业务资格证书”正副本与撤销或注销文件一同归档保管。

第三十八条第三十八条 审批行依法撤销、注销代理行代理乡镇国库业务资格的，由初审行在其办公场所或以其他适当方式予以公告，公众有权查阅。

第七章 附 则

第三十九条第三十九条 本规程规定的期限以工作日计算，不含法定节假日。

第四十条第四十条 国库部门应当将商业银行、信用社代理乡镇国库业务的申请材料、审批材料和年审材料全部存档备查。

第四十一条第四十一条 本规程第十条第三项规定的“其他条件”和第十三条第七项规定的“其他材料”等由审批行根据辖内实际情况自行确定。

第四十二条第四十二条 本规程施行前已经审批的代理乡镇国库业务的代理行，由中国人民银行分支机构按审批权限于本规程施行之日起30日内与其重新签订“代理乡镇国库业务协议书”，换发“代理乡镇国库业务资格证书”正副本。

第四十三条第四十三条 本规程自2005年5月1日起施行。此前印发的有关商业银行、信用社代理乡镇国库业务审批规定,与本规程不一致的,以本规程施行为准。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第三篇：福建省招标代理业务作业暂行规程

第1章 总则

1.1 为了规范我省工程建设项目的招标代理业务作业，提高招标工作效率和服务水平，按照《中华人民共和国招标投标法》和《福建省招标投标条例》等国家和地方有关的法律法规规定，结合我省实际情况，制定本规程。

1.2 在本省行政区域内从事房屋建筑和市政基础设施工程建设项目招标代理业务的工程建设项目招标代理机构（以下简称代理机构）应当执行本规程。

1.3 本规程所称工程建设项目招标代理（以下简称招标代理），是指工程建设项目招标代理机构接受招标人的委托，从事工程勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备（进口机电设备除外）、材料采购招标的代理业务。

1.4 应当建立内部管理规章制度，明确职责，规范行为，严格履行招标代理合同。

1.5 在招标代理中不得有下列行为：

1.5.1 从事同一工程建设项目的招标代理和投标咨询活动； 1.5.2 超越招标代理资格许可范围承揽工程建设项目招标代理业务； 1.5.3 明知委托事项违法而进行代理；

1.5.4 采取行贿、提供回扣或者给予其他不正当利益等手段，或违反物价部门规定。低价恶意竞争，承接工程招标代理业务；

1.5.5 转让工程建设项目招标代理业务；

1.5.6 泄露应当保密的与招标投标活动有关的情况和资料；

1.5.7 与招标人或者投标人串通，损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益；

1.5.8 拒不执行招投标监管部门或机构依法责令改正的通知；

1.5.9 擅自修改经招标人确认并加盖了招标人公章的工程建设项目招标代

理成果文件；

1.5.10 涂改、倒卖、出租、出借或者以其他形式非法转让工程建设项目招标代理资格证书；

1.5.11 伪造、隐匿工程招标代理过程文件及成果文件； 1.5.12 法律、法规和规章禁止的其他行为。

1.6 应当自觉接受并配合招投标监管部门等监督执法机关的监督检查。

第2章 委托代理合同和招标项目组

2.1 代理机构从事招标代理业务，应当与招标人签订书面合同，在合同约定的范围内实施代理，未经签订书面合同的，不得实施代理作业。

2.2 招标人（委托人）和代理机构（受托人）应当按照建设部、国家工商总局发布的《建设工程招标代理合同（GF-2005-0215）》范本签订招标代理委托合同。招标代理合同应明确：

2.2.1 委托招标代理工作的具体范围和内容；

2.2.2 委托人和受托人双方的权利、义务和违约责任，双方的指定联系人； 2.2.3 委托人向受托人提供本工程招标代理业务所需的资料和资金落实情况资料及时间要求；

2.2.4 受托人组织招标工作的内容和时间（招标方案）要求，完成招标工作的相关咨询服务内容；

2.2.5 按照国家和省物价管理部门的规定收取招标代理服务费和工程造价咨询服务费，招标代理和造价咨询服务费上下浮动比例须符合有关规定；

2.2.6 在招标代理业务范围内委托人和受托人双方各自应承担的费用和重新招标双方应承担的责任和费用；

2.2.7 招标代理服务费和工程造价咨询服务费的预付额度（比例）和支付

时间。

2.3 依法公开招标项目的委托代理合同签订后应在办理该项目第一次招标文件材料备案的同时报招投标监管部门或机构备案。

2.4 签订委托代理合同后，代理机构应设立项目组，指定项目负责人和配备项目组其他成员。

第3章 招标方案

3.1 应当按照合同约定的内容和时间向招标人（委托人）提交招标方案，包括：

3.1.1 发包方案，包括招标项目概况，招标方式，发包工程价格（工程估算价、勘察设计、监理收费标准、货物价格），招标公告发布的媒体、网站和场所，发售标书、图纸的场所和方式，拟采用的招标文件范本，对投标人的资格审查方式，评标办法，计价方式和依据，工程款支付时间和比例，工期要求、质量标准，投标担保方式、金额；

3.1.2 在收到委托人提供完成代理招标业务所需的全部资料后编制和提交招标文件（含招标公告、资格审查文件）的时间；

3.1.3 编制和提交造价咨询文件（工程量清单预算书等）的时间（若有委托时适用）；

3.1.4 发布招标公告、出售招标文件、发布控制价、发布答疑纪要的计划时间；实行资格预审项目的，还应包括发布资格预审公告、出售资格预审文件、审查潜在投标人资格、确定潜在投标人的计划日期；

3.1.5 需组织现场踏勘和集中答疑的，组织现场踏勘和答疑的计划日期； 3.1.6 截标、开标、评标的计划时间和地点； 3.1.7 发出中标通知书、中标结果公示的计划时间；

3.1.8 向委托人提交工程合同（草案）的时间；

3.1.9 向委托人和招投标监督部门或机构提交招投标情况书面报告的时间。

3.2 应当按照委托人同意的招标方案组织招标。在作业过程中，根据实际情况需要调整招标方案的，应事先向委托人报告并获得同意后实施。

第4章 编制招标文件

4.1 应当与招标人充分沟通，向招标人索要编制招标文件所需的项目资料，在不违反相关法律法规规章和规定的前提下，按照招标人确认的招标方案编制招标文件，并按约定的时间向招标人提交招标文件。

4.2 依法必须招标的政府投资项目，国家或者省级行政监督部门已编制相应示范文本的，招标代理机构在编制招标公告、资格审查（预审）文件和招标文件等代理业务文本时应当使用。

4.3 实行资格预审的项目，其招标文件一般应与资格预审文件同时编制完成，同时送审。

4.4 招标公告、资格审查（预审）文件、工程量清单均是招标文件的组成部分，招标代理机构应当在规定的时间内向投标人（潜在投标人）提供完整的招标文件。招标公告的内容与资格审查（预审）文件或招标文件的相关内容应一致；资格审查（预审）文件的内容应与招标文件的相关内容应一致。

4.5 编制招标文件应符合以下要求：

4.5.1 招标文件的内容应当完整，一般应当载明以下主要内容： 4.5.1.1 招标人名称、项目名称及基本情况； 4.5.1.2 项目数量、规模和主要技术、质量的要求； 4.5.1.3 项目完成期限或者交货、提供服务的时间；

4.5.1.4 对投标人资格、投标文件、投标有效期限的要求； 4.5.1.5 提交投标文件的方式和地点、截止时间、开标地点、时间； 4.5.1.6 投标人递交投标文件的人员需提交原件验证的要求； 4.5.1.7 投标人参加开标会的人员以及身份证件要求； 4.5.1.8 开标、评标程序以及评标的标准、办法； 4.5.1.9 投标保证金、履约担保、投标报价的要求；

4.5.1.10 图纸、格式附录等招标相关资料和技术文件的要求； 4.5.1.11 合同主要条款及协议书格式； 4.5.1.12 受理投诉的行政监督部门。

4.5.2 在招标文件中，对于同一个问题的描述前后内容应当一致。4.5.3 招标文件中规定的实质性要求和条件，应当用醒目的方式标明，不得以特定的生产供应者及其提供的产品或者服务为依据；如果必须引用某一生产供应者的技术标准才能准确或者清楚地说明拟招标项目的技术标准时，应当标明“或相当于”的字样。不得在招标文件中提出与招标项目不相适应的资质要求；不得规定含有倾向或者排斥潜在投标人或者将应由招标人承担的义务转嫁给投标人等不公平的其他内容。

4.5.4 招标文件应当规定项目合理的投标有效期。投标有效期从投标人提交投标文件截止之日起计算。

4.5.5 使用财政性资金的工程项目，在招标文件中确定的标准、规模、内容等应当控制在项目审批部门核定的范围内。对工程建设项目的工程价款结算办法，国家和我省已有明确规定的，招标文件相关内容应当按照有关规定编制；招标文件要求中标人提供履约担保的，应当同时明确向中标人提供工程款支付担保。

4.5.6 对于工程施工项目招标，还应当明确预算价和投标报价编制依据、5

计价方式、价格风险包干范围、设计变更的工程款调整的计价办法等计价相关内容。对于实行固定总价合同的，还应明确中标后工程量清单的核对确认时间。

4.5.7 监理项目招标，应明确监理收费标准。

第5章 招标文件材料报备

5.1 招标过程中的文件材料包括：招标代理合同、招标公告、资格预审公告、资格预审文件、资格预审结果、招标文件（含工程量清单和工程预算书）、修改招标文件内容的答疑纪要或补充通知、中标通知书、招投标情况书面报告。

5.2 招标过程中的文件材料，应按规定向招投标监管部门或机构及时报备。5.3 招投标监管部门或机构依法要求改正的，代理机构应及时执行。

第6章 发布招标公告和出售招标文件

6.1 采用资格后审的招标项目，应当发布招标公告；采用资格预审的招标项目，招标代理机构应当发布资格预审公告，并在资格审查后向合格的申请人发出投标邀请、向资格预审不合格的申请人发出资格预审结果通知书，同时做好合格申请人名单的保密工作。

6.2 依法必须公开招标的项目，应当在国家有关部门或者省人民政府指定的报刊、信息网络或者其他媒体发布招标公告。在两家以上媒体发布同一项目招标公告的，公告内容应当一致。招标公告（资格预审公告）还应当按照项目所在地招投标监管部门规定的媒体和场所发布。

6.3 招标公告（资格预审公告）中出售招标文件（资格预审文件）的时间和地点应符合招投标监管部门或机构的规定，并按照招标公告（资格预审公告）约定的时间和地点出售招标文件（资格预审文件），按项目所在地招投标监管部门或机构的规定向购买人提供购买凭证。所有工程建设项目的招标文件（或资格

预审文件）出售时间不得少于5个工作日。

6.4 采用记名方式出售招标文件（资格预审文件）的，在做好登记的同时，应注意做好保密工作，不得泄露购买人名单和数量；采用无记名方式出售招标文件的，不得要求购买人提供任何证件，不得登记任何与购买人身份有关的信息。

第7章 组织现场踏勘、答疑和澄清

7.1 采用记名方式出售招标文件且招标文件约定组织现场踏勘和答疑会的，应按规定的时间和地点组织投标人前往现场踏勘，并做好答疑会的准备工作，开好答疑会。投标人可不派人参加现场踏勘和答疑会；在组织投标人前往现场踏勘或召开答疑会时不得点名或签到。答疑会上投标人（潜在投标人）提出的问题，可以在会上做出说明，一时无法在会上做出说明的，会后应及时与业主及有关单位协商。不管是否在会上做出说明，均应以书面文件形式发给所有购买招标文件的投标人（潜在投标人），并以书面文件答复的内容为准，并应通知投标人的代表签字确认已经收到书面文件。

7.2 采用无记名方式出售招标文件的，不集中答疑、不组织投标人到现场踏勘，但应在招标文件中明确告知招标工程的具体位置和周边环境及投标人自行下载答疑的网站和领取书面答疑文件时间和地点，并由代理机构会同招标人在现场设置足以识别的相应标识，由投标人根据需要自行去现场踏勘；投标人对招标文件、工程量清单、工程项目现场情况及图纸（若有提供）等招标所有资料有疑问时，在规定的时间内以传真等书面方式提交代理机构，代理机构按招标文件规定的时间和网址在网上公布答疑或补充通知、在规定的地点和时间发放书面答疑文件。

7.3 招标文件发出后，除了处理投标人（潜在投标人）对招标文件提出的问题外，还应再次检查招标文件是否有错漏或不适当之处，如有发现，应及时予

以修改或补充。

7.4 对招标文件的澄清、修改或补充的，应在投标截止期前15日历天发出（采用在合理造价区间随机抽取中标人的，应在截标3个工作日前发出），如补充通知发出时距离投标截止期不足15日历天（施工招标采用在合理造价区间随机抽取中标人截标前不足3个工作日）的，应将投标截止期延后，确保上述规定。

7.5 投标人（潜在投标人）在规定答疑时间内对招标文件等资料提出的疑问，代理机构应认真研究、及时处理，并以书面的形式予以答疑；未予书面答疑的问题应有处理记录，做到有案可查。

第8章 截标、开标和评标

8.1 准备工作

8.1.1 按照招标文件约定时间和地点做好截标、开标、评标委员会组建和评标的准备工作，包括制定开标、评标计划。开标计划包括开标程序和内容、开标会纪律、唱标内容、开标会工作人员和监督（或公证）人员等，评标计划包括评标程序和内容、资格审查内容和标准、评标办法和标准、评标辅助用表，以及评标会工作人员和分工职责、会务安排等。

8.1.2 应提前与建设工程交易中心联系落实开评标场地安排和评标专家的抽取时间安排。

8.1.3 按照招标文件规定的要求，检查投标保证金情况。应安排专人在投标截止时间之后到银行索取投标保证金到帐记录资料交给评标委员会，并做好保密工作。

8.1.4 配合招标人按规定组建评标委员会。评委会中招标人代表应具有工程技术或经济类中级以上职称，并由招标人以书面形式确定,评标专家一般应按规定在国家或省级专家库中抽取；技术特别复杂、专业要求特别高或者国家有特

殊要求的招标项目，采取随机抽取方式确定的专家难以胜任，由招标人报该项目的招投标监管部门确认后，可以由招标人直接确定。评委会组成为5人或以上的单数，其中专家人数按规定不得少于评委会总人数的2/3。

8.2 截标

8.2.1 代理机构项目组工作人员至少应在截标时间前30分钟进入岗位，做好接收投标文件的准备，投标人比较多的项目，酌情提前开始接收投标文件。

8.2.2 投标人应当在招标文件要求提交投标文件的截止时间前，将投标文件送达投标地点。在接收投标文件时，应检查投标文件的密、包封等是否符合招标文件的规定，严格按照招标文件的规定内容验证登记。逾期送达和不符合招标文件密、包封规定的投标文件，应拒绝接收。

8.2.3 在招标文件要求提交投标文件的截止时间前，投标人提交补充、修改或者撤回投标文件的书面材料应予接收。补充、修改的内容为投标文件的组成部分。

8.2.4 应严格按照招标文件规定的截标时间准时向投标人宣布截标，并按规定做好已接收投标文件的保管工作，在开标前不得开启。

8.2.5 截标时投标人少于3家的，由代理机构当场宣布招标失败，并将已接收的投标文件退还相应的投标人，投标人不愿意领回的投标文件由代理机构按机要件销毁。

8.3 开标

8.3.1 应按照招标文件规定的时间和地点进行开标。如因场地或评标委员会的组建等问题需要延后开标的，应向投标人说明情况。

8.3.2 开标会主持人、唱标人、记录人和监标人应准时到岗开展工作。8.3.3 应严格按招标文件规定的程序进行开标，一般包括以下程序内容： 8.3.3.1 宣布招标项目的开标会开始，介绍开标会的主持人、唱标人、记录

人和监标人。

8.3.3.2 宣布递交投标文件的投标人数量和开标的先后顺序。

8.3.3.3 招标文件要求核验投标人参加开标会代表身份的，按规定核验并记录核验情况。

8.3.3.4 当众检查和宣布投标文件密封的完好情况，并请投标人代表签字确认。若发现投标文件密封破坏，应在继续确认密封完好的投标文件后，就密封破坏的投标文件征求所有投标人意见，若所有投标人都没有异议，应经所有投标人签字确认后方可开标；若有任一投标人有异议，应即保存所有投标文件的原状，并即报告该招标项目的招投标监管部门或机构处理。

8.3.3.5 所有投标文件密封经确认完好后（发现投标文件密封破坏，按前款规定处理后），开启投标文件、公布招标文件规定的唱标内容，并做好开标记录。

8.3.3.6 唱标结束后，征询投标人是否对唱标内容有异议，若有异议，按照投标文件的内容更正；若异议的内容与投标文件内容不一致，异议无效，并不得更改。

8.3.3.7 采用经评审的最低投标价中标法的，按招标文件规定的办法抽取K值。

8.3.3.8 主持人宣布开标会结束。8.4 评标

8.4.1 代理机构项目组人员应自始至终做好评标会的辅助工作，不得擅离工作岗位，不得在评标会上发表干扰或影响评委会评标的意见。

8.4.2 评标时，项目组应按规定做好以下工作：

8.4.2.1 介绍评标委员会各成员，请评标委员会成员推荐一名评委会主任，主持评标会，也可以由招标人指定评委会主任。

8.4.2.2 介绍或由招标人介绍招标项目的基本情况。

8.4.2.3 宣布评标纪律，介绍招标文件规定的评标程序、评审内容、评标办法和标准、评标注意事项。

8.4.2.4 收集和整理评标资料，检查评标报告和评审表格的签字情况。8.4.2.5 采用在合理造价区间随机抽取中标人办法的，按招标文件规定的办法抽取中标人，并做好记录。

8.4.2.6 保管好投标资料、评标资料，按规定做好资料的封存。

第9章 定标、中标结果公示、中标通知

9.1 评标结束后的当天或第二天，应以函件的形式将评标报告提交招标人，并在函中告知招标人在收到评标报告后15个工作日内，依法应当根据评标委员会提出的书面评标报告和推荐的中标候选人，确定中标人，并发出中标通知书。中标通知书应加盖招标人单位公章。

9.2 配合招标人做好中标通知书的发放工作。

9.3 依法必须进行招标的项目，应当自招标人确定中标人之日起3个工作日内，在规定的媒体和场所，按规定的内容公示中标结果，公示期不少于10个日历天。

第10章 投标人质疑、投诉处理

10.1 中标结果公示期内，若接到盖有投标人公章和投标人法定代表人或其授权代表签字的投标人书面质疑，应当按《工程建设项目招标投标活动投诉处理办法》（国家发改委、建设部等七部委第11号令）规定的程序和方法进行调查、核实、处理、反馈。

10.2 中标结果公示期内，收到有关招投标活动存在违法行为的信访件，应按《信访条例》（国务院令第431号）的规定处理。

10.3 收到招投标监管部门或机构有关招投标投诉或信访件的转办通知，应当按照转办文书的要求进行处理。

10.4 在处理投标人质疑或信访过程中发现有违法违规行为需招投标监管部门或机构进行处理的，应将调查核实违法违规行为的事实、证据材料和处理依据书面报招投标监管部门或机构依法进行处理。

第11章 合同授予

11.1 中标通知书发出后，应根据招标文件约定的内容和中标人投标文件的承诺为招标人起草合同草案，并告知招标人应按规定在中标通知书发出后30个日历天内与中标人订立书面合同。

11.2 如接到招投标监管部门或机构暂缓签订合同的通知，应及时告知招标人。

第12章 招标投标情况书面报告

12.1 应当自招标人确定中标人之日起15个日历天内，向招投标监管部门或机构提交招标投标情况书面报告。

12.2 按有关规定和招标委托代理合同约定向招投标监管部门或机构提交合同备案。

第13章 退还投标保证金

13.1 设有投标保证金或投标保函的，在中标公示期结束后的5个工作日内（因投标人投诉或质疑可能造成重新评标的，在投诉或质疑处理完后5个工作日内，但应告知投标人推迟退还投标保证金或投标保函的原因），应通知中标候选人以外的投标人到投标保证金的收款单位或投标保函的收取单位办理并退还投

标保证金或保函，同时通知投标保证金的收款单位或投标保函的收取单位开始退还投标保证金或保函的日期、退还金额、退还的投标人名称。在中标人与招标人签订合同（如中标人需提交履约担，包括中标人已按招标文件规定提交履约担保）后的5个工作日内，按前述规定的办法将投标保证金或投标保函退还中标人以及其他中标候选人。

第14章 文件归档及代理意见反馈

14.1 在招标代理工作完成前，应当妥善保存工程招标代理过程文件以及成果文件。

14.2 招标代理合同履行完毕后，除保留一套副本并妥善保存不少于五年外，其余招标代理过程文件以及成果文件应在15个工作日内移交招标人，并办理交接手续，告知招标人按工程建设项目档案管理的有关规定处理。

14.3 招标代理工作完成后，应当按规定填写《建设工程招标代理评价意见表》，并由招标人填写评价意见、盖章。

第15章 附则

15.1 本规程规定的个别程序和内容如与招标项目所在地招投标监管部门规定不一致的，按当地招投标监管部门的规定执行。

第四篇：中国人民银行令[2001]1号《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》

中 国 人 民 银 行 令

〔2001〕第 1 号

为进一步加强对商业银行代理支库和商业银行、信用社办理国库经收处业务的监督和管理，规范国库代理和经收业务，确保国库资金安全，根据《中华人民共和国中国人民银行法》等有关法律、法规，中国人民银行制定了《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》，现予以发布施行。

行 长

戴相龙 二○○一年一月九日

商业银行、信用社代理国库业务管理办法

第一章 总

则

第一条 为进一步加强对商业银行代理国库支库和商业银行、信用社办理国库经收处业务的监督和管理，规范国库代理和国库经收业务，确保国库资金安全，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国国家金库条例》和《金融违法行为处罚办法》等法规有关国库管理的规定，制定本办法。

第二条 人民银行可以按照机构分布情况委托商业银行代理国库支库(以下简称“代理支库”)业务。经收预算收入的商业银行分支机构和信用社均为国库经收处。

第三条 人民银行依法对商业银行代理支库和商业银行、信用社国库经收处所办国库业务实施垂直管理。

第四条 代理支库机构的设置与财政管理体制相适应，原则上一级财政设立一级国库。

本办法所称商业银行包括国有独资商业银行、股份制商业银行和城市商业银行；信用社包括城市信用社和农村信用社。

第五条 代理支库业务的商业银行(以下简称“代理行”)必须严格按国库业务的各项规定，加强国库业务管理，准确、及时地办理国库业务；负责对辖内各分支机构和其他金融机构办理的乡(镇)国库及国库经收业务进行监督、管理、检查和指导。

第六条 商业银行代理支库和商业银行、信用社办理国库经收处业务的会计核算手续，按照《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》办理。

第二章 国库经收处的业务管理

第七条 国库经收处必须准确、及时地办理各项预算收入的收纳，完整地将预算收入划转到指定收款国库。

第八条 国库经收处必须接受上级国库及当地代理支库和乡(镇)国库的监督、管理、检查和指导，不得以任何理由拒绝。

第九条 国库经收处应认真履行国库经收职责。在收纳预算收入时，国库经收处应对缴款书的以下内容进行认真审核：

(一)预算级次、预算科目、征收机关和指定收款国库等要素是否填写清楚；

(二)大小写金额是否相符，字迹有无涂改；

(三)纳税人(包括缴款单位或个人)名称、账号、开户银行填写是否正确、齐全；

(四)印章是否齐全、清晰；与预留印鉴是否相符；

(五)纳税人存款账户是否有足够的余额。纳税人以现金缴税时，应核对票款是否相符。

对不符合要求的缴款书，应拒绝受理。

第十条 国库经收处不得无理拒收纳税人缴纳或征收机关负责组织征收的预算收入。

第十一条 国库经收处在受理缴款书后，必须及时办理转账，不得无故压票，在各联次上加盖收(转)讫业务印章的日期必须相同。

第十二条 凡代理国库业务和办理国库经收业务的商业银行、信用社均应设立“待结算财政款项”一级科目。国库经收处收纳的预算收入，一律使用“待结算财政款项”科目下的“待报解预算收入”专户进行核算，不得转入其他科目。

第十三条 国库经收处收纳的预算收入，应在收纳当日办理报解入库手续，不得延解、占压和挪用；如当日确实不能报解的，必须在下一个工作日报解。

第十四条 国库经收处收纳的预算收入属代收性质，不是正式入库。国库经收处不得办理预算收入退付。

国库经收处收纳的预算收入在未上划以前，如发现错误，应将缴款书退征收机关或纳税人更正，重新办理缴纳手续。

第十五条 代理支库的商业银行，以及办理国库经收业务的商业银行和信用社不得违规为征收机关开立预算收入过渡账户。违反规定为征收机关设立过渡账户的，人民银行有权责令其撤销过渡账户，并将预算收入在过渡账户中滋生的利息及罚没款项缴入当地中央国库；预算收入资金按预算级次缴入相关国库。

第十六条 纳税人缴纳小额税款，凡在商业银行开有存款账户的，应直接通过银行办理转账缴税；未开立存款账户、用现金缴税的，各商业银行不得以任何理由拒收。

第三章 代理支库的组织机构和人员管理

第十七条 代理行应按照《中华人民共和国国家金库条例》及其《中华人民共和国国家金库条例实施细则》的规定，设立专门的国库工作机构。

代理支库年业务量在30万笔以上或年预算收入3亿元以上的代理行，必须设立国库科(股)专门办理国库业务。业务量较小、预算收入较少的代理行，经上一级人民银行批准，可设立国库专柜办理国库业务，但至少应配备3名以上人员专职办理国库业务。

第十八条 京、津、沪、渝等大城市中，代理支库业务量大且又集中于一家或几家代理行的，人民银行可以要求这些代理行的市分行专门设立机构，配备专门人员，负责对下属支行代理支库业务进行管理。

第十九条 代理支库的国库主任由代理行行长兼任，副主任由分管国库工作的副行长兼任。

第二十条 代理行应在现行国库法规和规章框架下，制定代理支库业务的内部规章制度，并报批准其办理代理支库业务的人民银行审查、备案。

第二十一条 代理支库应设置记账、复核、事后监督和国库会计主管等岗位，以确保准确、及时、完整地办理预算收入收纳、划分、报解、入库、更正、退付和预算支出的拨付等国库业务。

第二十二条 代理行应配备政治素质好、具有高中或中专以上学历、持有国家颁发的会计从业资格证书的人员，经国库专业知识培训合格后，方可正式上岗办理国库业务。国库业务人员应保持相对稳定，人员变动情况应报人民银行备案。

第二十三条 代理支库的负责人要以身作则，严格遵守各项规章制度，敢抓敢管，杜绝风险隐患。

第四章 代理支库的职责和权限

第二十四条 代理支库的基本职责如下：

(一)根据政府预算收入科目以及现行的财政管理体制确定的预算收入级次、分成和留解比例，准确、及时、完整地办理各级预算收入的收纳、划分、报解、入库；

(二)按照《中华人民共和国国家金库条例》及其《中华人民共和国国家金库条例实施细则》等法规和规章的规定，为同级财政机关开立预算存款账户。根据同级财政机关填发的预算拨款凭证及时办理同级预算支出的拨付；

(三)按照国家政策、法规规定的退库范围和审批程序，凭财政机关或其授权单位开具的预算收入退还凭证，审核办理预算收入的退付；

(四)对各级预算收入和本级预算支出进行会计账务核算；按照人民银行的要求，定期向上一级国库和同级财政、征收机关报送或提供有关报表；定期与财政、征收机关对账签证，保证数字准确一致；

(五)协助同级财政、征收机关督促纳税人及时缴纳预算收入，组织预算收入及时入库。根据征收机关开具的缴款凭证核收滞纳金。按照国家税法协助征收机关扣收屡催不缴纳税人应缴的预算收入；

(六)监督管理和检查指导辖区内各分支机构和其他金融机构办理的乡(镇)国库及国库经收处的工作，及时解决存在的问题；

(七)办理上级国库交办的与国库有关的其他工作。

第二十五条 代理支库的主要权限如下：

(一)有权督促检查辖区内各乡(镇)国库和国库经收处办理国库业务的情况，以及征收机关所收预算收入款项是否按规定及时、足额缴入指定收款国库；

(二)对于任何单位或个人擅自变更财政机关规定的各级预算收入划分办法、范围和分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的，有权拒绝执行；

(三)对不符合国家政策、法规规定的范围、项目和审批程序，要求办理预算收入退付的，有权拒绝办理；

(四)对违反有关规定，要求办理预算收入汇总更正的，有权拒绝受理；

(五)对违反财经制度规定的同级财政存款的开户和预算资金的支拨，有权拒绝拨付；

(六)对不符合规定的凭证，有权拒绝受理；

(七)对任何单位和个人强令办理违反国家规定的事项，有权拒绝执行并及时向上级国库报告。

第二十六条 同级财政预算资金应存入同级代理支库为财政开立的地方财政预算存款账户，所有的预算支出均通过此账户拨付。

第二十七条 代理支库办理的拨款、退付业务实行三级审核制度。代理支库的经办人员、国库部门负责人(或国库会计主管)和国库主任，按照规定的审核权限，履行审核手续，及时、准确地办理拨款、退付业务。

第二十八条 代理支库应加强对同级财政预算拨款的监督和管理，发现有下列情况之一的，一律拒绝受理：

(一)凭证要素不全的；

(二)擅自涂改凭证的；

(三)大小写金额不符的；

(四)小写金额前不写人民币符号的；

(五)大写金额与“人民币”字样间留有空白的；

(六)前后联次填写内容不一致的；

(七)拨款金额超过库存余额的；

(八)“预算拨款凭证”第一联及信、电汇凭证的第二联未加盖拨款专用印鉴，或所盖印鉴与预留印鉴不符的；

(九)拨款用途违反财经制度规定的；

(十)拨往非预算单位又无正式文件或书面说明的；

(十一)超预算的；

(十二)预算级次有误或所填科目与政府预算收支科目不符的。

第二十九条 代理支库办理预算资金拨付，应于接到拨付指令当日及时办理，不得延误、积压；如当日确实不能办理的，最迟在下一个工作日办理。如遇特殊情况不能在规定时间内拨付的，必须向国库主任(副主任)报告，并在“柜面监督登记簿”的“其他事项”栏中注明，由国库主任(副主任)签字。

第三十条 代理支库应加强对各级预算收入退付的监督和管理。除按规定加强对退库申请书和预算收入退还书的要素进行审核外，有以下情况之一的，也不予受理，并将有关凭证退还签发机关：

(一)地方政府、财政部门或其他未经财政部授权的机构，要求国库办理中央预算收入、中央与地方共享收入退库的；

(二)未经上级财政部门授权的机构，要求国库办理上级地方预算收入或共享收入退库的；

(三)退库款项退给非退库申请单位或申请人的；

(四)口头或电话通知要求国库办理退库的；

(五)要求国库办理退库，但拒不提供有关文件或依据、退库申请书和原缴款凭证复印件的；

(六)超计划又无追加文件要求退库的；

(七)其他违反规定要求国库办理退库的。

第三十一条 代理支库除做好自身业务工作外，还应持上级人民银行核发的“中国人民银行国库业务检查证”定期或不定期检查、辅导辖区内各分支机构和其他金融机构办理乡(镇)国库和国库经收处执行国库制度的情况。并配合上级国库部门对辖区内在国库业务中发生的重大问题进行核查。

代理支库应将检查辖区乡(镇)国库和国库经收处办理国库业务情况，每半年汇总一次，分别在当年7月31日和次年1月31日前报上一级人民银行。人民银行每年对代理支库检查过的乡(镇)国库和国库经收处进行抽查。

第五章 代理支库审批、设立和撤销的管理

第三十二条 代理支库原则上应设在国有独资商业银行。未设国有独资商业银行分支机构的地区，经人民银行商当地财政部门选择审定，代理支库也可设在其他商业银行。

第三十三条 代理支库业务的商业银行，必须严格执行《中华人民共和国国家金库条例》及其《中华人民共和国国家金库条例实施细则》和《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》等法规、制度，认真办理各项国库业务。

第三十四条 代理支库名称定为：中华人民共和国国家金库××县(市)支库(代理)或中华人民共和国国家金库××市××区支库(代理)。

第三十五条 代理支库的设立条件。代理支库的金融机构必须是经过人民银行批准设立，具有良好的信誉，较好的经营业绩，配备专职人员，内控机制健全，资金结算渠道畅通，核算工具先进，认真履行国库职责，并能按规定设置国库工作机构的金融机构。

第三十六条 设立代理支库的审批权限。商业银行分支机构代理支库的，由各省、自治区、直辖市及计划单列市分库商同级财政部门后，由分库审批。已经办理代理支库业务的商业银行必须补办审批手续。

第三十七条 代理支库的审批程序。凡要求代理支库的商业银行，应向上一级人民银行提出书面申请。上一级人民银行审议后，附书面审议意见报分库。

代理申请书中必须包含本商业银行对代理支库业务的机构、岗位设置和人员配备情况，对办理国库业务的承诺和内控管理措施等内容，并必须提供以下书面资料：

(一)人民银行颁发的经营金融业务许可证复印件一份；

(二)上两的资产负债表和损益表复印件各一份；

(三)相关的内部管理制度和资金结算情况报告；

(四)金融机构负责人、拟设国库机构负责人或办理国库业务负责人、主要经办人员情况简介。

分库对上述材料审查后，认为符合代理支库条件的，由分库向商业银行颁发“代理支库资格证书”，并与其签定“代理支库业务协议书”，明确商业银行代理支库业务的有关问题，具体填制内容由各分库确定。分库将上述审批资料按代理行归档保存。

商业银行凭“代理支库资格证书”和“代理支库业务协议书”办理当年代理支库业务。“代理支库业务协议书”一式三份，一份分库留存，一份当地人民银行留存，一份代理行留存。

第三十八条 代理支库的年审。每年终了后，代理行必须在新一月底之前以该行正式文件形式，向上一级人民银行报告上的代理情况。收到代理行提交的年审材料后，人民银行必须在十个工作日内完成审查，并提出对代理行的年审意见。

年审合格的，上一级人民银行批准代理行继续代理国库支库业务的，经上一级人民银行颁发新的代理资格证书，并与其签定新代理支库业务协议书后，代理行方可继续办理国库业务。年审期间，不论代理行年审是否合格，在人民银行下发新代理资格证书前，其支库业务仍由原代理行办理。

年审报告的内容主要包括：

(一)年国库业务量；

(二)年预算收、支情况；

(三)年内国库业务人员和主管国库工作的各级领导人员及变动情况；

(四)年内自身国库工作开展情况；

(五)年内对辖区内乡(镇)国库或国库经收处的检查情况；

(六)同级财政、征收机关对代理行办理国库业务的书面意见；

(七)年内审计、检查部门的审计、检查结论；

(八)年内国库工作中出现的问题；

(九)相关问题的解决措施及取得的成效；

(十)今后改进和努力方向。

第三十九条 代理支库有下列情况之一的，即为年审不合格：

(一)机构不健全、人员不到位、内部管理不严、制度不落实，存在风险隐患的；

(二)发生国库资金挪用、盗窃案件的；

(三)存在严重的税款延解、占压现象的；

(四)对财政、税务等部门签发的拨款、退库凭证审核不严，造成资金损失，有连带责任的；

(五)国库业务核算质量低，屡次发生差错又无改进措施或改进无成效的；

(六)对自身或辖区内乡(镇)国库和国库经收处发生的重大问题隐匿不报的。

第四十条 上一级人民银行建立“代理支库年审登记表”，将代理支库上报的年审资料，按、附“代理支库年审登记表”后装订存档。并将代理支库的年审情况和违纪、违规、违法情况送人民银行监管部门，记入人民银行金融监管档案和金融机构高级管理人员任职资格档案。

第六章 罚

则

第四十一条 代理支库在业务检查中，发现辖区内乡(镇)国库和国库经收处有占压、挪用税款等违规、违法问题，应及时向上一级人民银行报告，上一级人民银行核实后，视情节轻重，按有关法规、制度的规定，对有关商业银行、信用社进行处罚。行政处罚决定书由上一级人民银行下达。有关违规行为的处罚标准如下：

(一)商业银行、信用社占压、挪用所收纳税款的，按《金融违法行为处罚办法》予以处罚；

(二)国库经收处不按规定设置“待结算财政款项”科目核算其经收税款的，视情节轻重，处1000元以上、5000元以下的罚款；

(三)国库经收处将经收税款转入“待结算财政款项”以外其他科目或账户的，视同挪用预算收入处理。并视情节轻重，处5000元以上、20000元以下的罚款；

(四)国库经收处拒收纳税人缴纳的现金税款或纳税人存款账户余额充足而拒绝划转税款的，视情节轻重，处5000元以上、20000元以下的罚款；

(五)乡(镇)国库和国库经收处压票不按规定入账的，按《违反银行结算制度处罚规定》的有关条款进行处罚；

(六)对上述违法、违规业务的直接责任人员和主管领导视情节轻重给予相应的纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十二条 代理支库在业务检查中，发现辖区内乡(镇)国库或国库经收处有占压、挪用税款等违法、违规问题而隐匿不报的，除对乡(镇)国库或国库经收处按前条所列标准予以处罚外，对代理行要视情节轻重处5000元以上、20000元以下的罚款，直至取消其代理资格。

第四十三条 对代理行在办理国库业务中的违法、违规问题，由上一级人民银行按本办法第四十一条所列处罚标准进行处罚。

凡有以下情况之一者，代理行的上级行应要求代理行限期改正、并对直接责任人员予以纪律处分。人民银行可对代理行提出警告、并要求限期整改，情节严重的，可撤销其代理资格，并依法追究直接责任人员和主管领导的责任：

(一)未按规定切实履行国库职责、发挥国库在预算执行中的促进、反映、监督作用的；

(二)违反国库有关规章制度，影响国库资金安全的；

(三)利用代理支库业务之便，截留、占压、挪用、拖欠、转存国库资金的；

(四)擅自为征收机关开立预算收入过渡账户或将预算收入存入征收机关在该行设立的经费账户或其他账户的；

(五)其他违反国库规定的行为。

第七章 附

则

第四十四条 代理支库的代办业务费，按受理各种原始凭证的笔数，以适当标准计付。具体计付标准和拨付办法由上一级人民银行与当地财政部门商定后，由当地财政拨付至人民银行，再由人民银行拨付至代理行。

商业银行经收预算收入计付代办业务费的标准、办法，由基层人民银行商当地财政部门确定。

第四十五条 代办业务费主要用于代理行办理国库业务的机器、设备的配置，以及代办人员的培训、奖励等费用的支出。

第四十六条 本办法中涉及的罚款收入，应按规定就地缴入中央国库。

第四十七条 代理支库应按规范名称统一对外挂牌。其代理支库业务所用印章，由各分库按规定样式统一刻制。

第四十八条 代理支库资格证书由中国人民银行统一印制，各省、自治区、直辖市及计划单列市分库领取、下发。代理支库业务协议书由各分库印制，辖区内统一。

第四十九条 本办法自2001年2月1日起执行。1989年12月27日中国人民银行与中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行联合发布的《专业银行办理国库业务管理办法》同时废止。

第五篇：商业银行授信业务审查审批要点

授信业务审查审批要点

（试行）

一、程序及要件审查

（一）支行申报的业务是否属于总行审批权限范围。

（二）支行申报的业务要件是否齐全。

根据总行相关文件及《关于规范支行信贷业务报批程序的通知》要求，支行上报业务至少包括以下材料：

1、支行信贷档案资料（档案内容须填写完整）。

2、客户书面申请。

3、客户近3年的财务报表及最近一期的月度财务报表（确实无法提供的除外），集团客户另需提供合并报表。其中最近一期月度财务报表的报告期与支行上报时间原则上不得相差3个月。财务报表须经过专业审计机构审计（客户授信额度在3000万元以内或项目法人可除外），至少包括三部分：（1）财务报表（资产负债表、损益表和现金流量表）；（2）财务报表编制说明；（3）专业审计机构的审计结论。

4、全部贷款近期的五级分类情况。

5、贷款的信用评级和风险度测算情况。

6、支行通过人民银行《企业信用信息基础数据库》查询的客户在其他金融机构的融资情况、信用情况、不良记录情况等。

7、支行通过信贷管理系统查询的客户在我行辖内的融资情况、信用情况、不良记录情况等。

（三）下列授信业务需事先征询总行相关部门意见：

1、涉及关系人业务的，需征询总行理事会办公室的意见；如确认为关系人贷款的，还需上报总行理事会关联交易管理委员会审批。

2、涉及突破监管部门要求和总行信贷政策的，需征询总行风险管理部的意见。

3、涉及集团统一授信，以及公司业务新品种的，需先征询总行公司金融部的意见。

4、涉及外汇信贷利率、费率确定及需要总行调剂外汇资金的，需征询总行计财部、金融市场部等部门的意见。

5、涉及客户开立帐户、结算等问题的，需征询总行运营管理总部的意见。

6、涉及法律疑难问题的，需征询合规与法律部的意见。

二、合法合规性审查

（一）审查是否符合国家产业政策、行业政策的要求和规定，防止对国家明令淘汰的落后生产能力、工艺、产品和重复建设项目给予贷款支持。

（二）审查是否符合金融法律、法规，总行信贷政策、制度或指导意见的有关规定，防止借款人违反国家有关规定从事股本权益性投资或以信贷资金作为注册资本金、注册验资和增资扩股，防止借款人利用贷款违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品等的投资。

三、综合承贷能力审查

（一）掌握客户基本情况，分析其发展前景

1、分析借款人经济性质、所属行业、主营业务、注册资本、经济规模、隶属关系、组织形式、产权构成、地理位臵及历史变革等。对上市公司还要分析其上市时间、募集资金数额、近期股权结构及主要股东的股权比例。审查要点主要包括：

⑴借款人是否具备《贷款通则》规定的主体资格。⑵借款人行业排名及发展前景情况。

⑶注册资金与实收资本是否一致，不一致的说明原因。⑷是否涉及重大诉讼。⑸有无交叉违约的历史记录。

2、分析借款人主导产品质量、技术含量、产销量、寿命周期、市场份额、出口创汇能力、实际销售、潜在销售及库存变化等情况。

3、分析借款人主导产品资源储备情况或上游原材料供应情况及下游产品市场需求情况，分析对供应商的依赖程度。

4、分析借款人主导产品的主要竞争对手情况及行业特征、行业管制、行业定位情况，分析行业成功的关键因素。

5、分析借款人技术和设备状况、对外投资及投资收益情况。

6、分析借款人核心领导层的综合素质、经营管理能力及法人代表的人品、诚信度、道德水准、历史经营记录及其经验、相对于所有者的独立性等情况。分析影响决策的相关人员（实际控制者）情况及决策过程。

7、分析借款人其他需要说明的情况，如拟上市情况、改制情况、债转股或债务重组情况、目前诉讼情况及其他重要情况，对其公司治理、履约记录、行业特点以及宏观经济条件等方面进行分析。

8、分析与客户信贷业务相关的社会购买力、通货膨胀、汇率、货币供应量、税收、政府财政支出、价格控制、GDP增长、外汇来源、外汇管制规定、利率、政府其他管制等宏观经济环境变化对客户发展前景的影响。

（二）掌握客户银行融资总量、结构和质量情况，分析客户融资能力及信用状况

1、掌握借款人与我行合作情况。分析借款人近三年信用等级及变化、基本帐户开立、通过我行结算占比以及其他中间业务占比情况。

2、掌握借款人银行融资总量及我行融资占比。通过人民银行《企业信用信息基础数据库》查询结果，对借款人在其他金融机构的融资情况、信誉情况进行分析判断。分析客户在我行的融资余额与其年销售收入是否匹配，审查我行融资占比是否符合相关信贷政策和管理要求。

3、了解本地区同业和我行对借款人的授信情况。审查我行对该客户核定的最高综合授信额度及目前的可用授信额度情况。

4、了解有无不良信用记录或债务重组、核销贷款及挂帐停息等情况。

5、了解有无逃废银行债务情况。

6、了解对外担保情况及其他或有负债情况。

（三）全面分析客户财务状况，核实其综合偿债能力

1、审查财务报表的合规性、真实性

⑴近三年财务报表是否经会（审）计师事务所审计并出具了无保留意见的审计报告,客户委托审计的会（审）计师事务所有无不良从业记录。⑵近三年财务报表是否具有可比性。特别要关注并表范围是否一致，会计处理方法是否连续。对汇总或合并报表要了解汇总或合并范围是否完整。

⑶对集团公司客户，还应当分别分析集团公司本部财务报表和合并财务报表的主要财务指标。

2、近三年及最近一期资产负债及变化情况分析

⑴关注近三年以来资产、负债增减变化情况，分析增减原因。⑵分析客户近三年的资产负债结构及财务比率（主要是资产负债率、流动比率、速动比率等）的增减变化情况及原因。

⑶如果应收账款和其他应收款数额较大，需分析其构成及账龄分布情况、计提坏账准备情况，核实是否与关联单位的关联交易有关。特别要关注上市公司母公司和股份公司之间的资金往来，核实公司主要股东与控股子公司的资金往来，核实有无集团公司占用子公司或子公司占用集团公司资金的情况。

⑷如果存货数额较大，需分析其形态分布情况(原材料、在产品和产品)及近三年的增减变化情况，并与销售情况比较。

⑸如果借款人对外长期投资较大，需关注其投资形式及投资收益情况，分析对外投资的资产质量如何。

⑹需要特别关注下列几种情况： ①企业资产规模扩张过快；

②应收账款大幅度增加，应收账款帐龄过长； ③应付账款规模大幅度增加；

④无形资产规模及递延资产大幅度增加； ⑤企业过度负债经营。

3、近三年及最近一期经营收入及损益情况分析

⑴分析主营业务收入增长是否正常，是否有大起大落的情况，对其异常变化有无合理解释。

⑵关注销售收入有无虚列或重复计算等问题，成本计算有无少计或不当转移等情况。

⑶关注利润变化是否异常，核实是否有人为调节或编报虚假利润等情况。

⑷如果投资收益较大，需了解主要投资项目，对项目前景进行预测。

4、近三年现金流入及流出情况分析

⑴近三年现金流入量、流出量的增减变化是否正常，如增减变化幅度较大，应分别分析经营活动现金净流量、筹资活动现金净流量或投资活动现金净流量的增减变化情况及形成原因，了解其变化是否正常。如果增减变化不正常，需逐个项目分析。

⑵如果销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入有较大差异，或经营活动现金净流量与账面利润有较大差异，应分析形成差异的原因是否正常、合理。

⑶预测借款人到期还本付息的现金支付能力。

5、客户主要财务指标之间相互关联及逻辑关系分析

⑴主营业务收入与销售商品、提供劳务收到的现金是否匹配，如差距过大，其原因是什么。

⑵经营利润与经营活动产生的现金流量净额是否匹配，如差距过大，其原因是什么。

⑶投资收益与长期投资是否匹配。⑷未分配利润的增减与上年净利润是否匹配。

（四）弄清客户关联关系，防范关联交易风险

1、分析客户存在哪些关联关系

⑴了解客户直接或间接地控制哪些企业或受哪些企业控制，如借款人的母公司、子公司（包括母公司的母公司、子公司的子公司及子公司之间等关系）；

⑵合营企业、联营企业及集团公司等；

⑶私营企业或家族式企业各利益方以及受主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员直接控制的企业有哪些；

⑷其他存在关联关系并可能转移资产、收入和利润的企业有哪些，如借款人主要的原材料供应商和产品经销商等；

⑸形成互保及连环保关系的企业有哪些。

2、分析股东及关联企业的银行融资方式、融资总量、结构和我行占比

⑴了解关联客户的融资方式：

①集团公司统贷统还。如果集团公司控制力较弱，财务管理不统一，则存在较大风险。

② 集团公司与子公司同时从我行融资。应关注对该集团的统一授信情况，对集团公司本部融资要注意与其自身经营活动现金流量相匹配，对集团本部自身没有经营活动现金流入量的原则上不能提供贷款。

③ 集团公司不融资，子公司独立融资。应重点分析子公司偿债能力，并要关注有无集团公司占用子公司资金的情况。

⑵了解集团内部我行融资总量、结构及占比。既要看各分子公 司融资总量和结构，又要看集团整体的融资总量和结构。

⑶了解控股股东及主要关联企业基本情况和关联程度，掌握内部关联交易及内部定价等情况。

3、对关联客户授信审查需重点把握以下几点：

通过对股东及关联企业基本情况、财务及经营效益、信用状况等进行分析，重点研究关联企业之间的资金流动情况，特别要关注关联企业之间的应收、应付科目的数额及资金流向，分析是否存在通过关联关系转移资金及作假帐等问题。如果借款人主要股东为民营企业或自然人的，更要对其通过关联关系转移资金、甚至长期占用借款人资金的情况予以关注，切实防范其挪用我行贷款甚至骗取信贷资金等情况发生。

审查中要同时了解股东及关联企业中有无债转股、政策性破产、贷款挂帐停息等情况，关注企业改制过程中资产负债划分是否合理，我行原有贷款偿还责任是否落实，借款人及股东有无悬空我行债务、损害我行利益等情况。

四、用途审查

（一）流动资金贷款审查要点

1、是否真正用于生产经营，防止挪用于项目建设和对外投资；

2、是否真正用于本企业生产经营，防止转借其他企业使用（集团公司实行统贷统还的除外）或代其他企业融资；

3、流动贷款原则上只能用于短期生产资金周转，不能作为生产经营过程中铺底流动资金长期占用；

4、注意贷款期限与企业生产经营周期的衔接，对发放中期流动资金贷款要从严控制；

（二）银行承兑汇票业务审查要点

1、审查有无真实贸易（商品交易及服务）背景，严禁签发无真实贸易背景的银行承兑汇票；

2、审查承兑申请人（付款人）与收款人之间有无关联关系，防范关系人通过开立银行承兑汇票套取银行资金；

3、审查是否存在滚动签发银行承兑汇票的情况。

（三）保函业务审查要点

1、对不直接从事生产经营或工程的，原则上不得出具非融资类保函；

2、对非融资类保函重点是核实申请人有无履行本笔保函项下业务的能力；

3、融资类保函必须从严掌握，除国家政策性银行外，不得对申请人从其他商业银行及金融机构借款提供担保；

4、我行担保所筹措资金原则上只能用于自身生产经营和项目建设，对用于项目资本金的不能办理。

（四）项目贷款审查要点

1、审查项目建设是否合规

⑴项目产品是否在国家产业政策支持范围之内；

⑵项目建设是否经有权部门批准立项或核准，可研报告是否已获有权部门批准；

⑶项目环境评价报告是否已获有权部门审批通过；

⑷项目占用土地的审批是否依法合规，建设用地是否符合国家规定；

⑸其他按规定需由有权部门批准的事项是否已获审批。

2、审查项目资金来源落实情况

⑴项目评估总投资及自筹资金比例是否符合国家规定。审查还要测算各项投资支出与可研报告的差异，关注项目建设总投资构成，并与类似项目单位成本进行比较，分析是否有人为加大建设成本现象，防止人为夸大总投资而相应减少自筹的情况。

⑵项目自筹资金到位情况、到位计划及出资能力分析。审查各出资人的出资金额、出资比例及出资顺序，重点关注出资来源是否可靠，各出资人是否具备出资实力。对已经开工的项目要了解项目形象进度及已投入资金的来源渠道，项目自筹资金的实际到位进度，投入资金及投资计划是否匹配，不匹配的原因是什么。

⑶他行融资落实情况。多家银行贷款时，要分析各家银行融资及占比，了解各家银行提供融资意愿如何。需要外汇资金的，说明外汇资金如何解决。

⑷加工项目铺底流动资金是否落实，主要看借款人自有资金来源是否稳定、充足。

⑸注意防范借款人通过关联关系虚假出资或抽回投资。

3、审查项目建设条件是否具备

⑴项目建设用地及水、电、汽供应是否落实，交通设施能否满足项目建设需要。

⑵工艺技术是否成熟、可靠。项目采用的工艺技术是否需经专业部门论证，论证结论是否可信。如果是新产品，还需审查新产品的试制、试验及论证情况。

⑶主要生产设备来源及设备先进程度，项目关键设备的研制或引进情况。⑷项目建成后主要原材料供应渠道及可靠性。⑸专业机构或其他中介机构对项目评估情况。

4、项目产品市场及竞争能力分析

⑴国际、国内市场供求、价格变动等情况。①本项目产品国际市场供需现状分析。

②本项目产品国内市场供需现状分析。总生产能力、消费构成及需求情况，包括生产量、消费量、库存量、进出口量、供需缺口等。本项目产品目前行业地位及行业排序情况，项目完成后借款人的行业地位及行业排序的预期情况。

③项目产品的上下游供求情况及变化趋势。⑵项目产品目标市场供求状况。

⑶本项目产品替代产品的发展情况及趋势。

⑷主要竞争对手情况及与本企业、本项目竞争能力比较： ①规模；②市场占有率；③价格；④成本；⑤管理水平。

5、项目效益测算及偿债能力分析 ⑴项目效益及投资回收期预测

①项目正常生产年新增销售收入、新增利润情况；②投资利润率、销售利润率；③投资回收期；④内部收益率；⑤盈亏平衡点；⑥敏感性分析结果。

审查要特别关注项目产品定价是否合理，项目达产年销售收入、利润总额的测算是否过于乐观。

⑵偿债能力测算

①偿债来源有哪些：A、项目自身效益；B、折旧及摊销；C、综合效益； ②贷款期内原有存量贷款的偿还计划；

③根据测算结果审查我行贷款期限的确定是否合理；

以客户综合折旧及摊销作为还贷来源的，审查还要查询以前企业的折旧及摊销提取情况；以企业往年未分配利润作为还款来源的，要了解企业未分配利润分配的会计政策；以项目新增效益作为还款来源的，要分析产品定价依据及价格变动趋势（包括单位定价和销售量。如电力项目要关注上网电量和电网电价，核实项目建成后的运营小时数；公路项目要关注通车年车流量及收费价格；一般加工产品要关注产销率、单位产品售价及成本）；以其他资金作为还款来源的，要分析资金来源的合法性、合理性和可靠性。同时要关注偿还多家银行贷款时的还款顺序。

五、担保措施审查

（一）保证方式担保审查

1、保证人基本情况

⑴审查保证人是否具备独立法人资格。保证人主体资格是否完备，能否提供连带责任保证。

⑵审查保证人有无经营收入和实际的现金流量。分析其经营状况、财务状况和现金流量状况以及综合生产能力、市场占有率、发展前景等。

⑶信用情况。了解保证人自身银行融资情况及我行占比，资信情况如何。

2、保证人与借款人之间关系

⑴关联关系。由于关联担保并没有提供有效的第二还款来源，因而担保的可靠性存在很大问题，一般情况下应拒绝关联企业提供的担保。未经授权的非独立法人提供的担保无效。

⑵互保（包括连环担保）关系。注意分析互保关系对保证能力的影响。对借款人与保证人属同一集团公司内的企业，贷款要从严审查。

⑶担保公司。特别要关注担保公司的信誉和对外担保数额、质量，核实其真实的担保能力。

3、保证能力测算

要同时考虑以下几种情况，不能只看有多少净资产：（1）净资产减或有负债；（2）经营活动现金流入量及净流量；（3）实际的收益水平；（4）自身融资及已提供担保的情况。

4、关注法律、法规禁止提供担保的情况和虽然具备担保能力但实际上无法追究其担保责任的情况。

⑴关注国家机关或行政单位提供担保无法律效力的规定。⑵保证人公司章程中明确规定对外提供担保须经董事会同意或经股东大会批准的，应有董事会同意提供担保的书面文件或股东大会同意提供担保的决议。

⑶母公司为子公司提供保证，须关注母公司有无充足现金流量和担保能力，母公司是否存在其他或有负债，其总量和结构情况如何。

⑷上市公司对外提供保证，应当审查董事会或股东会同意提供担保的书面文件，同时审查担保合同（或担保函）中有无担保人对担保行为合法性的声明条款，如：声明被担保人不是担保人的股东、股东的控股子公司或附属企业，担保人的担保行为符合本公司章程 及章程规定的程序和权限，不违反法律法规及中国证监会的规定，如果上述声明有虚假或隐瞒，担保人愿承担由此产生的全部责任等。

（二）资产抵押方式担保审查

1、抵押物的选择

⑴审查是否符合法律、法规规定的可以抵押资产范围。

⑵审查变现能力如何。

抵押物应具备良好的流动性和可变现能力，一般应选择地理位臵优越、变现容易的房地产作为抵押物，社会公用设施不能作为抵押物。

2、核实抵押物权属情况。审查抵押人对抵押财产有无处分权，抵押物有无已抵押给他人的情况，防止无效抵押、重复抵押。审查抵押物的使用情况，抵押物有无长期低租、是否存在提前收取租金等现象。

3、审查抵押物价值确定或评估结果的合理性。

审查抵押物是否经过我行指定专业机构评估，分析评估价值是否合理，抵押率的设定是否适当。

4、抵押物保管地点及保管责任是否明确。

（三）动产及权利质押方式担保审查

1、动产质押担保方式审查 ⑴质物的选择

①审查是否符合法律、法规规定的质押范围；

②审查是否能够及时变现；

③审查是否适宜长期保管，其价值是否会随时间推移贬值。

⑵质物权属是否明晰，质押人对质物有无处分权。⑶审查保管地点及保管方式能否保证质物的完整。

2、存单质押方式担保审查。

⑴用于我行贷款质押的单位银行定期存单，质押人须享有完全处分权；

⑵用于我行贷款质押的单位定期存单原则上应是我行开立的定期存单；

3、股权质押方式担保审查

⑴用于质押的股权预期升值潜力应当较大；

⑵审查股权变现或转让的可能性大小。当前可用于质押的股权原则上限于上市公司股权；

⑶是否符合中国证监会和财政部关于股权质押的具体规定。

（四）其他贷款安全保障措施审查

1、公路收费权以外的各种收费权、经营权质押。

2、其他安全保障措施还包括：帐户质押（帐户监管协议）、股东完工担保、涉及村社贷款的三方协议等。

六、综合评价

（一）对各类影响贷款本息按期偿还的风险因素进行分析，判断风险发生的可能性及可控程度。

1、政策风险；

2、市场风险；

3、担保风险；

4、关联交易风险；

5、技术风险；

6、汇率风险；

7、项目超支风险；

8、财务（现金流短缺）风险；

9、筹资风险；

10、投资风险；

11、管理（贷后管理、异地监管等）风险；

12、贷款集中到期风险或期限风险；

13、过度融资和超单一客户限额风险；

14、体制变化风险；

15、安全生产风险；

16、政府信用风险；

17、法律风险；

18、原料来源风险。

19、战争风险或国别风险； 20、……

（二）提出审查结论

1、审查意见

（1）融资金额及结构；

（2）期限（项目贷款须明确宽限期及从何时开始还款，提款期多长）；

（3）利率（或收费水平）及结息方式、周期；

（4）还款计划和还款方式。超过一年的中长期贷款原则上要从宽限期满后实行等额还款，每半年或每季度或每月归还一次，以降低贷款集中到期的压力。确实无法做到等额还款的，要按评估测算 的结果确定分年还款计划，但也必须坚持每半年或每季度或按月还款一次，防止贷款集中到期无足够现金流量还款；

（5）担保方式。

2、控制风险措施

（1）设定必要的前提条件或提款条件，只有在满足我行贷款条件或提款条件后才能发放贷款或提款。

（2）约定必要的财务限制条款及提前还款条款，包括但不限于： 当借款人生产经营或财务指标发生不利于贷款安全的变化时，贷款人有权宣布贷款提前到期；

根据客户具体情况约定未经我行允许，合同期内不得因主观原因关闭，分红不得超过税后净收入的一定比例；

资本支出不得超过我行要求的一定数额，不得出售特定资产（主要指固定资产），未经我行同意原则上不得向其他金融机构申请授信，不得更改与其他金融机构的债务条款，不得提前清偿其他长期债务，不得进行兼并收购等活动，不得为第三方提供额外债务担保，不得向其他债权人或授信人抵押资产等条款。

（3）进行必要的风险提示，提出相关管理要求。