关于预算绩效评价中所发现的资金管理问题的思考（共五篇）

第一篇：关于预算绩效评价中所发现的资金管理问题的思考

关于预算绩效评价中所发现的资金管理问题的思考

摘要：笔者在进行财政资金预算绩效评价的过程中，发现行政事业单位在资金管理中存在着多方面的问题，主要涉及财政资金预算编制过程简化、数据粗略致使预算绩效目标与实际的切合度低；财政专项资金用于单位基本支出，以及资金在不同专项项目之间随意调整使用等问题。这些问题对行政事业单位财政资金预算绩效目标的实现产生了直接的影响。本文对财政资金预算绩效评价中所发现的有关资金管理方面的问题进行归类整理、分析其成因，并站在提升财政资金绩效的角度提出了防控措施，以期对行政事业单位加强预算资金管理，提升财政资金使用效率和效果发挥一定的借鉴作用。

关键词：行政事业单位 财政资金预算绩效 资金管理

财政资金预算绩效评价作为一种以财政资金支出效果为导向的预算管理模式，有助于提升财政资金的精细化管理，在行政事业单位的日常资金及项目资金的管理中，已被逐步推广和应用，它加强了财政资金的使用管理、提升了使用效果。鉴于财政资金预算绩效评价工作对于财政资金监管的全过程性和全面性，笔者在具体实践中，从不同的视角发现了行政事业单位在资金管理方面存在着问题。

一、预算绩效评价中所发现的行政事业单位存在的问题

预算绩效评价工作涉及财政资金的事前规划与项目概预算编制、项目事中组织管理、项目资金使用的日常监管以及项目绩效目标完成情况的考核。在开展财政绩效评价工作中，发现行政事业单位对于财政专项资金管理往往显得较为简单粗放，常常导致预算绩效目标无法完全实现、财政专项资金使用效率及效果低下。具体体现在以下几个方面。

（一）预算编制前期论证不充分，财政资金使用效率低下

财政专项资金预算前期论证不充分，致使资金使用的必要性有待验证，增加了财政资金使用的可行性风险，降低了前期论证在项目风险控制及引导和规范资金使用方面的作用。

在绩效评价中发现：有不少项目在前期论证阶段虽然在形式上进行了必要性和可行性的论证，是为了论证而论证，并不是为了探究项目资金支出的必要性、控制项目的风险，提升资金的使用绩效而进行论证。具体表现在：

是项目盲目立项，实施条件不充分，导致半途而废或是实施过程中调整变更内容过多，严重超概算实施。这样的结果，一方面造成财政资金的被动使用和浪费，另一方项目实施内容的不断调整，使得项目立项时确定的绩效目标已不具有参考价值，致使项目完工之后，无法对有关专项资金的绩效完成情况进行有效评价。

二是项目实施不注重实际需求，一味追求高大上，造成项目实施完成后所形成资产闲置、利用率低下；或是项目实施成果束之高阁，无法转换为实际运用，无法使财政资金最有效地施惠于民。

三是项目主管部门对于项目管理缺乏整体规划，致使项目重复或过量立项建设，降低了财政资金使用的必要性，造成了资金的严重浪费。

四是项目的效益分析简单粗略，缺乏有效论证，使得资金使用的绩效目标不具体、不明确，致使项目在实施的过程中缺乏目标导向，出现了只管实施不问效益的现象，待项目实施完毕进行绩效评价时因缺乏有效的绩效目标而无法进行可靠评价的情况。

五是可行性方案中关于资金的概预算缺乏实施依据，对后续项目资金的风险控制缺乏参考性和控制力。比如，项目建设单位不具备进行项目可行性论证的条件，便委托相关资质单位进行可行性论证，这本无可厚非，但资质单位在未对建设单位的现状和要求进行充分沟通和调查的基础上，便根据以往的经验编制可行性分析报告，而建设单位也未进行仔细审核，致使项目实施中具体的支出内容和金额逐步偏离概预算，并且越来越大，直至概预算最终丧失控制力。

（二）资金审批内容简单、时间滞后，专项资金使用存在漏洞

在评价中发现，项目单位在进行预算申报时涉及到的业务内容很多、资金量很大，而资金审批结果与所申报的内容和数据差距很大。在资金批复的文件中仅仅指明该项资金主要用于某个项目，而未明确指定项目建设的具体内容，这样导致的结果就是项目单位无所适从。不知是按照批复的资金数额完成相应的工作量，还是有关主管部门认为建设单位自身预算过宽，只削减资金预算不减工作量。

另外，在有关资金的管理规定中，明确规定预算资金到位后进行项目建设。由于项目审批需要主管部门和财政部门逐步完成，时间较长、下拨较晚。有的单位项目却是常规项目，必须完成，但时间有限，如果项目建设单位等待预算资金到后再进行项目建设，导致建设延期完成；项目单位只好先用其他项目的资金进行建设，待此项目的资金到位后再去做别的项目，这样就无法做到行政事业单位财务管理规则中要求的项目资金必须专款专用。

上述做法使得专项资金的使用去向不具体、不确定，为专项资金的违规使用留下了空间。

二、导致相关资金管理问题出现的根源

分析上述问题，表面看似简单，但这些问题的存在却给有关人员违规使用资金创造了条件、提供了便捷途径，降低了财政资金的使用绩效。经分析，笔者认为原因主要体现在：

（一）行政事业单位对财政资金事前管理的重要性认识不到位

行政事业单位长期以来形成的“要钱难、花钱容易”、“重投入、轻效益”、“重结果、轻规划及过程”的财政资金管理思路和方法，深深影响着资金工作的思路和方法，导致了单位领导和有关人员认为只要“能要来资金、把想干的事干成”就可以了，至于项目前期的可行性分析和规划就是个手续、个形式，走个过场就可以了，没必要太在意。这样的思想导向，致使相关业务人员对财政资金使用前期的可行性分析重视不够、关心不足，无形之中使项目资金的可行性分析和前期规划流于形式，项目风险徒然增加。

（二）行政事业单位不注重财务工作细节或是有意为之，为财政资金违规使用创造了条件

有些行政事业单位对于“细节决定成败”的认识不足，导致些单位的财务人员在开展财务核算的过程中，认为只要将单位所发生的经济业务记录下来就行，至于摘要记录是否清晰准确就无关紧要了，这样的账务处理原则和工作态度，恰恰为违纪人员进行资金的截留、挪用和舞弊等留下了通道。

另外，部分单位的原始凭证、记账凭证和会计档案的问题则是有关单位和人员故意模糊资金的使用去向和金额，以便达到方便地、自主调整资金使用，且为自身创造个安全的财务环境的目的。长此以往便助长有关单位和人员的违法违规意愿，不利于引导和规范资金的合规使用、不利于提升资金的使用绩效。

（三）行政管理部门对于财政资金的管理过于粗放

行政管理部门作为财政资金使用的规划和管理部门，总体负责财政资金的使用效率和效果，对资金实际使用全过程起到监管的作用。但在实际工作中，行政管理部门所开展的管理业务本身比较粗略、不够精细，对于各单位资金的规划和管理的监管是缺失的。例如：下发的文件出现错别字、数字金额出现错误；多个行政部门就同专项业务在文件中所提及的名称、业务内容和资金规模出现误差，信息调整不能够及时，致使有关部门在开展业务和资金管理的过程所依据的文件信息新旧不；下发的文件中就批准的业务仅提及项目名称，不涉及具体建设内容，所批复的资金数额与申请额相差很大，致使项目实施单位无法将项目建设内容和资金使用有效匹配，只能揣摩行事。这些行政管理部门管理的粗放，导致项目单位简化开展业务、松于资金管理。

（四）内部控制设计不规范、流于形式

财政部虽然已印发了《行政事业单位内部控制规范》（试行），要求对行政事业单位进行相关的业务培训，但行政事业单位的领导、管理层和财务人员知之甚少，便无从谈起如何分析内控管理的不足和进步完善。基于这样的内部控制认识基础，各单位所设计的内部控制在多个方面都不符合内部控制的全面性和制衡性原则，不能有效地实施不相容岗位和业务环节相互分离、内部授权审批不合规、职责划分不明确等专门方法；比如，在评价中发现，个别单位的出纳在购买支票之后次性在所购买的支票上盖齐所有的印章，待到用时只需在上面填入用途和金额，不需经过他人进行审核，履行必要程序，即可完成转账业务的全过程，严重违反了“不能由一人完成相关业务的全过程”的内控规定，导致了单位内部控制流于形式、控制不力，财务管理工作松散，不规范。

三、关于加强财政资金管理工作的建议

针对出现的问题，经过深入分析，找出了问题的根源，笔者结合最新出台的法规制度和实际工作经验，提出如下建议。

（一）加强业务培训和意识引导，提升专业技能和职业道德水平

意识决定态度，而态度决定一切。对于行政事业单位与资金管理工作有关的相关人员应加强培训和引导。其中：

对于单位领导，建议从国家宏观管理定位、意图等方面进行培训，能够认识到认真、细致、有效地开展财务预算、可行性分析、项目审批、以及账务处理的规范化等工作的必要性和意义所在，感受到国家执行系列新制度的决心和信心。另外，通过反面案例进行警示教育，以便从正面引导和反面警示两个环节提高认识，促使他们加强对有关业务的重视程度，从而全面提升单位的资金管理工作水平。

对于财务人员，建议从职业道德规范具体要求、财务工作基本内部控制要求、会计基础工作规范、准则及制度、以及业务处理等具体内容方面进行有效培训，全面提升行政事业单位财务人员的业务素质。

（二）完善项目立项程序和具体要求，确保项目有效实施

财政部门或主管部门在项目立项审批文件中，应就项目实施的内容和时问要求给出明确详细的规定，引导项目实施单位按照要求在规定的期限内完成规定的实施内容，确保所有项目的实施不偏离预期的目标和要求，实施完成后，也能有效进行预算绩效的考核，考核预算资金的使用效益。

（三）制定和实施单位内部控制制度，形成全面闭环控制

按照行政事业单位内部控制制度的要求，全面梳理业务流程，特别是审批及监管业务流程，明确具体的审批和监管环节、分析可能导致管理效能低下的具体风险点，以及风险产生的原因，并据此采取有效的管理策略和方法，并形成具体而又明确的内部控制制度体系。在制度体系中尤其需要就审批文件的下达格式和要求，做出明确的规定，对审批的业务内容、资金使用和时问需要给出明确、具体的要求。

（四）加强对内部控制规范的监督检查，提高内部控制管理水平

财政部门作为专项业务及资金的审批工作和监管部门，可以通过监督检查的形式，借助社会专业机构，加强对行政事业单位的业务和内部控制制度进行检查和梳理，针对单位的具体业务和环境，拟定可行的内部控制制度，并在定时间内跟踪检查有关制度的落实情况，促进行政事业单位内部控制工作规范化发展。

加强预算绩效管理，不断提高财政资金使用的有效性，推进预算支出绩效的透明度，探索和建立科学规范的预算绩效管理制度，不仅有利于更好地回应社会关切、树立财政部门良好的社会形象、推动公共财政体系全面完善，也有利于更好地凝聚社会共识、形成工作合力，营造全社会共同支持财政发展改革的良好氛围。

第二篇：资金预算管理

资金预算管理

⑴水利基本建设资金要实行预算管理：

建设单位在初步设计和工程概算获得批准后，要按照预算管理的要求，及时向同级财政部门报送项目预算，待财政部门审核确认后，作为安排项目预算的依据。在这里强调了基本建设资金要实行预算管理（与原若干规定的变化），也就是说，只有投资计划（概算），没有预算是申请不到资金的。

⑵ 项目支出预算的编制的依据：

① 投资计划以及筹资情况；

② 施工合同以及施工进度计划；

③ 合同（协议）价格、概算费用定额标准以及零星劳务的市场价格；

④ 其他合理预期因素。

⑶ 项目支出预算：一般按“编制上报、审查批准、下达执行”的程序执行。

⑷ 要加强对项目预算执行的反馈和考评，由于不可抗力等特殊原因引起、确需调整预算的，应按预算管理规定的权限办理调整手续，建设单位不能随意调整预算。

第三篇：预算和资金管理自查报告

XXXX预算执行和资金管理自查报告

为了进一步加强和规范我单位预算和资金管理，贯彻落实XX部和XX委加强预算管理工作会议精神，经单位领导研究决定，成立了自纠自查领导小组，由XXX局长担任组长，对单位XXXX年单位预算执行及资金管理工作进行了自查，现将自查情况说明如下：

（一）、制度建设及执行情况

1、单位内控制度建立完善并得到有效执行，其内容符合现行国家有关财经法规、制度。

2、严格执行水利部、淮委制定的各项财经管理规定、办法。

（二）、预算执行情况

1、预算编制按照规定做到了细化，内容真实、完整。

（三）、预算执行方面

1、预算收入方面

单位的各项收入做到应收尽收，所有收入均纳入单位财务帐簿，无私设帐外帐及“小金库”现象。单位各项收入无虚挂往来现象，并做到了及时入帐。

2、预算支出方面

预算支出不存在无预算、超预算支出，不存在虚列支出和预算科目间相互挤占问题，所有财政资金支出均履行了严格审批手续，不存在挤占、挪用、转移财政资金行为。

基本支出严格执行国家的有关政策及规定，无擅自扩大开支范围和提高开支标准，单位津补贴、奖金和福利均按照国家或地方的规定发放，无滥发奖金、补贴或福利现象，无违规为职工购买商业保险行为。

项目支出均按照批准的项目和用途以及项目实施方案执行，无自行改变项目内容，扩大支出范围现象。无自行调整项目支出预算问题，所有项目支出均合法合规。不存在利用财政或自由资金对外借、贷款或违反规定进行担保问题。

3、会计核算方面

会计帐簿均按规定设置，不存在法律规定应建帐而没有建帐，或虽建帐但长期不记帐、不对帐，张目严重混乱现象。

会计制度运用严格执行国家相关规定，不存在未按规定确认收入、收支不匹配、以收坐支、不规范使用往来科目的问题。各项支出的基础资料、会计原始凭证真实、合法，无伪造、变造会计凭证、会计帐簿或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告。

不存在以各种名义虚构业务成本，虚假发票、虚列支出；不存在利用单位套取资金，私存私放；无通过篡改会计帐目违规转出资金，私存私放现象

税务处理合法合规。

会计决算的编制均按规定编制，无编制、提供虚假的或隐瞒重要事实的决算。

（四）、资产管理方面

1、增加的资产及时入帐，不存在将取得的国有资产不登记，擅自占有、使用的问题。

2、资产管理做到了责任落实，核算符合规定，帐实相符。

3、单位资产无对外投资、出租、出借、担保现象。

4、无未经审批擅自处置资产，出现资产流失问题。

5、资产评估符合有关规定，无应评估未评估的事项。

（五）、政府采购方面

政府采购预算（计划）编报全面、完整。采购模式规范，采购方式选择合法。不存在无预算或超预算进行采购。不存在擅自提高采购标准现象。

（六）、合同管理方面

合同签订的主体均合法、签订程序合规，签订内容与批复的计划和预算相符，合同的执行严格规范。不存在利用合同做违法违规的现象。

（七）、国库支付方面

1、用款计划编报及时完整，无超预算申报用款计划。

2、无大额提现等手段规避国库集中支付。

3、无利用现金发放工资津贴现象。

4、无违规归垫资金现象。

（八）、非税收入及银行帐户管理方面

1、无违反收支两条线规定，无未经批准自定项目或超标准收费现象。

2、银行帐户按规定管理，无违规开立银行帐户现象。

（九）、落实审计决定、审计报告、审计建议及各种专项检查意见情况

1、对历次内、外部审计检查发现的问题及时进行了整改落实。

2、对淮委财务检查及专项检查意见及时整改落实。

3、对照其他单位检查中发现的问题以及国家审计署公告的问题进行检查，类似问题也做到了整改落实。

总之，此次自查，单位领导高度重视，对查出的问题及时进行了整改，通过自查，对进一步加强和改进单位财经预算和资金管理工作起到了积极的促进作用。

XXX管理局

XXXX年XX月XX日

第四篇：如何加强企业资金预算管理

如何加强企业资金预算管理

摘 要 资金管理具有举足轻重的作用。而资金预算管理更是重中之重，只有抓住资金预算管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。

关键词 资金预算管理 运行 方针 问题

资金运动是企业的“血液循环”系统，“血液循环”是否畅通，无疑是关系企业“生命”的问题。因此，资金管理具有举足轻重的作用。而资金预算管理更是重中之重，只有抓住资金预算管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。

一、资金预算管理的现状

1．资金预算管理的基本方针。资金预算管理是由资金预算编制、预算调整及执行跟踪管理、监督考核等三部分组成。(1)资金预算分为预算及月度执行预算，编制采用“以收定支，与成本、费用匹配”的原则，遵守收付实现制并采用直接法编制，同时采用间接法编制以相互验证。以最优的资金成本制定资金使用方案，综合平衡和编制单位的资金总预算。预算侧重于全年资金的平衡与预算，月度执行预算主要用于月度的资金调度与控制。(2)预算调整及执行跟踪管理。即在资金预算执行过程中，当遇到前提条件发生变化时，如业务量增加、业务划转以及出现新的业务时，需要对资金预算进行调整或追加。由预算责任部门提出申请，资金管理部门提出调整意见，实行逐项申报、审批制度。预算必须是最新调整过的预算，以统一口径，做到及时跟踪经营情况的变化。资金流量执行的跟踪管理是在月度执行预算交给资金管理部门后对各部门用款进行监控的重要步骤。(3)对资金预算管理的监督考核是根据各部门现金流量使用的特点，以预算为基准建立指标考核体系，由资金管理部门根据各部门执行预算的实绩，按月、季、半年及进行分析与考核，对预算编制部门考核预算精度，对预算执行部门考核完成情况。

2．资金预算管理的实际运行。为牢固树立资金预算管理意识，根据各部门资金预算，分别将现金流量预算细化到每季、每月、每旬、每周，使预算在不断的变化中与实际接近一致，提高预算的可信度和可操作性。要求各部门上报资金计划（按季、月、旬、周），据此对各部门的日常现金流量进行统筹安排、动态控制，并对执行情况进行跟踪分析，及时反馈。

3．实际运行中存在的问题。目前的实际工作中，缺乏资金管理意识，虽然对资金的重要性都认同，但是，仍然缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的使用和分配上缺少科学性，资金使用随意性较大，不能对资金使用的事前、事中、事后进行控制，致使现金预算误差率较大。按照资金“年预算，月平衡，周调度，日安排”的要求，如何以全面预算管理为基础，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，使财会人员从资金运用项目的单纯“把关”审定变为直接参与，变事后“监督”为立项决策，增强预见性，减少盲目性，加强资金的预算管理，提高企业经济效益是我们面临的重大课题。

二、资金预算管理的问题分析

对以往的资金预算管理工作进行分析，不难发现，应重点解决以下问题：第一，核实资金需要量，降低资金占有率；第二，为资金筹措的数量和动态控制提供依据；第三，加强资金管理的责任制。本着对这三个问题的考虑，笔者认为应该将核定资金需要量和现金预算有机结合起来。为此，应正确认识核定资金需要量和现金预算的不同功能，并创造条件实现二者的结合。

1．核定资金需要量和现金预算的比较与分析。(1)预算的基本作用不同。我国在长期的企业管理实践中实行的核定资金需要量（过去称为“核定流动资金定额”）是通过测算企业流动资金占用总额来计算企业某一项流动资金定额的。企业为了强化自身的资金预算管理必须主动积极地实施资金需要量的核定。在资金的预算管理问题上，对传统核定资金需要量方法应该继续加以巩固、提高。(2)预算的直接目的不同。核定资金需要量是指确定为完成计划期的生产经营任务所必需的资金需要量，它包括目前已经有的占用量和需要增加或减少的占用量的确定，其直接目的是揭示目前占用量与必要占用量之间的差异，为筹集资金提供依据，而现金预算是指确定计划期生产经营任务所带来的现金收入量和现金支出量，其目的在更大的程度上表现为平衡各期现金收支，量力而行。(3)资金的时间不同。现金预算是强化现金收支管理的一个十分强烈的动态管理概念，是一个“发生额”概念，任何实际的现金收支脱离预算在时间上的差异都将会给现金管理造成极大的困难；而资金需要量的核定则基本上是确定一个静态指标，是一个“余额”概念，它通过年初的核定工作，要求各单位在内各期基本上保持这一占用量。(4)预算编制期间不同。核定资金需要量一般是以一个为周期；而现金预算则是以一个为总的预算期，以一个月度为基本预算期，进行统筹安排、合理分解。

2．核定资金需要量与现金预算的有机结合。要实现二者的有机结合，必须以每年年初的资金需要量核定为基本步骤，确定内企业和企业内部各单位合理的资金占用量及内的资金紧缺量，以此资金余缺量作为内筹集资金的基本依据，然后，根据内各期的现金收支情况确定各期的现金预算。

将核定资金需要量和现金预算有机结合起来的资金预算管理方法有两个优点：一是各期现金预算的编制不仅考虑了各期的现金收支情况，而且考虑了资金占用标准，加强了对现金的收支管理和资金占用量的有效控制，这是资金管理中必须同时并重的两点基本要求。二是各期现金预算和资金需要量的核定能够相互促进，相互协调，相互调整。即：各期现金收支必须符合资金占用标准，若不符合，应调整各期收账政策以及成本费用支出预算；资金占用量必须适应于各期现金预算，若不适应，应修订资金占用量标准。

三、大力推广零基预算是解决资金预算管理问题的好方法

企业在编制经营预算时，由于各种特定需要，除了组织全面预算外，还可以针对生产经营活动中的某项具体内容，按照其方法来编制预算。在诸多预算方法中，零基预算是相对较为独特的一种资金预算管理方法，它能够针对企业预算中不必要的浪费，解决预算增加容易、减少困难的难题，从而将企业的有限资源进行重点分配、及时改进预算策略。

1．零基预算的特点及其与其他预算方法的比较。零基预算就是“以零为基础编制的计划与预算”的简称，它的基本思想是在编制预算时，对于所有的预算均以零为基点，不考虑以往会计期间产生的费用或费用额，从根本上研究、分析每项预算是否有支出的必要性和支出数额的大小。它和其他预算方法相比较有以下几点不同：(1)出发点不同。传统预算法以现有费用开支数为基础，在现有预算的基础上根据具体情况作增减。零基预算量以零为基点，根据预测的未来业务量和费用额、收益率来确定各种预算水平。(2)传统预算调整法着重从预算金额角度考虑问题，先大概确定预算基数，分析业务活动是为了对之适量增减。零基预算从业务角度考虑问题，按照企业各部门工作的重要程度预算资金，强调为什么开展某项业务。(3)传统预算调整法对新增加的业务活动，一般只单独考虑新增加业务本身的问题，没有与预算的其他业务进行比较，往往预算总额不增加，新业务就不能开展。零基预算把原有业务活动和增加业务活动都看成是整体的一部分，根据整体利益原则，确定新老业务的重要程度，分配预算资金。零基预算编制时，削减原有业务和增添新业务是经常发生的正常情况。

2．零基预算的方法步骤。(1)提出预算目标。在编制预算以前，要根据长远规划，结合市场调查和本企业实际情况，提出当年总体目标和预算设想，并对各个业务部门提出具体要求，在充分酝酿讨论的基础上，提出必需安排的预算项目，并说明其性质、目的，同时，以零为基础，详细提出各预算项目所需要的开支或费用。(2)对所提方案进行成本效益分析。将全部提出的费用项目分为必须足额支出的费用项目和可以增减费用额的费用项目，对每一个可以增减费用额的费用项目进行成本效益分析，以其所得和所耗费进行计算对比结果来评价该预算项目的经济效益，按照成本效益率排列所有预算项目的先后次序，权衡轻重，决定所余。(3)对方案评定等级分配资金、落实预算。企业所属各个预算单位的全部方案需要综合审查，并对各个预算单位所提方案进行分类排列，确定等级次序。根据各个项目分类排队以后，结合企业可供动用的资金来源，将企业可动用的资金在各有关项目之间进行合理分配，并编制零基预算表。

通过上述对比与分析，可以看出零基预算具有以下优点：一是促使各部门根据预算精打细算，量力而行，提高资金使用效果，特别是通过成本效益分析能使各项工作安排更加讲究实效；二是按照可以动用的财力资源数额，结合项目性质特点和重要程度进行安排，能保证资金使用更加合理；三是根据各种方案安排，使预算同业务活动结合得更好，同时具体工作目标为各部门的生产经营活动提供了依据，也为企业评价全部门的工作效益提供了客观标准。通过分析实际和预算的差异，促使各部门克服不足、巩固成绩，从而保证企业经营目标的实现。

四、结束语

总之，加强和改善企业资金管理是实现管理创新，推动企业管理工作水平上台阶的重要环节。只有真正建立和完善资金管理的运行机制和信息网络，集中管理，加大监督管理力度，才能做到“事先有预算、事中有控制、事后有分析”，才能促使货币资金的良性循环，最大限度地提高资本运营效能。

参考文献

[1]周斌．论以现金流量为核心的企业资金预算管理及对策、决策探索，2007． [2]袁海霞．抓住三个环节提高财务资金管理水平．

[3]王书力，彭双南．内控制度实务与案例．中国物价出版社，2004． [4]李世艺．浅谈企业资金管理．电力财务与会计，2007，(03)．

第五篇：资金预算管理规定

资金预算管理规定

一、资金预算及分析管理

1、各子公司重视做好“资金预算”工作，具体做好以下报表:

A、资金收支月度报表；

B、季度资金预算报表，同时上报上季度实际发生报表和分析报告；

C、资金预算报表；

2、资金预算编制及上报时间要求:

A、资金收支月度报表，根据月度实际收付情况进行编制，每月10日前上报；

B、季度资金预算报表，根据分解指标进行预算，在每季末25日前上报，同时还需报上季度的资金预算与实际使用对照表分析报告；

C、资金预算报表，根据集团或主机厂指标，同时结合上资金周转情况，在年底25日前上报（第四季度总结与可合并）。

D、上报的资金预算报表，可以分汽车销售、售后维修产业预算。

二、资金异常及控制管理

1、制定预算时必须客观实际，总经理为组织负责人，对预算的准确性和及时性负责；

2、资金的日常使用及周转严格按预算执行，总公司根据相应的资金预算来协调及安

排资金，发生预算外所需资金，需一事一议，上报相应的资金申请报告、资金调拨单、风险评估表、销售还款计划等；

3、资金部对各公司上报的资金预算和分析进行审核，发现有明显的考虑不全、敷衍

了事的，予以退回重做；

4、资金部负责对集团季度、所需资金的预算和分析，并会同分公司上报的预算，合并后交总裁办审核；

5、预算外的资金申请，超金额200万的，需提前10-15天申请，若资金部通过协调

后，实在不能支持资金的，则应及时给出回复。

三、保障措施管理

1、财务管理中心对该项制度落实情况检查，对未按要求执行或不配合的，对相应负

责人提议负激励，并列入月度考评；

2、资金部根据各公司的资金预算以及实际使用，结合平时不定期检查，对预算工作

做的较好的公司，提议相应的正激励。

财务管理中心