审计学期末复习要点

第一篇：审计学期末复习要点

重庆工商大学审计学

审计学期末复习要点

简答题：

1.区别审计责任与会计责任。答：

审计责任：按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。会计责任：建立和健全内部控制制度；保护资产的安全和完整；确保会计资料的真实性、合法性和完整性。

（不同点：①实质不同

②具体内容不同

③承担者不同

④追究者不同）

2.民间审计的业务范围。

答：根据《注册会计师法》的规定，注册会计师依法承办鉴证业务、管理咨询、税务服务、会计服务业务及其他业务。

（1）鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象编制的书面认定资料的可靠性进行查证，以增强或解除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。鉴证业务具体包括：审计业务、审阅业务、复核业务及保证业务。（2）管理咨询业务（非管理决策）（3）税务服务：税务筹划

（4）会计服务业务：代理记帐、编制报表等（5）其他鉴证业务：资产评估、个人理财等。3.审计计划实施终结阶段的审计工作有哪些？ 答：（1）整理、评价审计证据

（2）复核审计工作底稿

（3）出具审计报告

（4）提出管理建议书

4.审计人员方面的法律责任。

答：包括违约、过失、欺诈三类法律责任。

违约：是指注册会计师未能达到与客户签订的合同条款的要求。过失：是指因主观上未能恪尽职守，未保持认真、谨慎而造成损失。

包含普通过失与重大过失。欺诈：是指以欺骗或坑害他人为目的的一种故意行为。与过失责任的本质区别是作案人具有不良动机。

（补充：审计人员法律责任的种类：行政责任、民事责任、刑事责任。）

5.管理当局对会计报表的的五项认定。

（所谓认定，是指被审计单位管理当局对其会计报表所做的断言或声明。）答：分为存在或发生、完整性、权利和义务、估价或分摊、表达与披露五类。

（1）存在或发生。各项资产、负债及业主权益在特定日期均存在，所有已进行会计记录的交易在特定期间均已发生。

（2）完整性。在会计报表中所有应列示的交易和事项均已列入。

（3）权利和义务。在特定日期，各项资产均属公司的权利，各项负债均是公司的义务。（4）估价或分摊。各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素均已按适当的方法进行 siwei

重庆工商大学审计学

年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。

siwei

第二篇：审计学期末复习2013-2014.1

《审计学》期末复习题

一、单选题

1、下列不属于注册会计师可以经办的业务是(D)。

A、审计业务B、预测性财务信息审核C、审阅业务D、税收征管

2、在审计风险要素中，(C)是客观存在的，注册会计师无能为力。

A、审计风险B、重大错报风险C、检查风险D、被审计单位经营风险

3、(a)用以确定审计范围、时间和方向。

A、总体审计策略B、具体审计计划C、审计依据D、审计业务约定书

4.（b）模式代表了现代审计发展的方向。

A、账项基础审计B、风险基础审计C、制度基础审计D、以上都不是

5、审计人员在实施监盘程序时，发现被审计单位购进材料一批，但账上却没有记录。那么，管理当局的（）认定存在问题。

A、完整性B、发生C、计价或分摊D、权利和义务

6、审计的最基本职能是（）

A、经济监督B、经济鉴证C、经济评价D、建设性

7、（）是指注册会计师没有完全遵循执业准则的要求执业。

A、一般过失B、重大过失C、欺诈D、违约

8、如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列示了对该顾客的应收账款，则属于（）认定错误。

A、存在B、完整性C、分类D、截止

9、（）是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

A、审计风险B、检查风险C、重大错报风险D、被审计单位经营风险

10、如果同一期间不同财务报表的审计重要性水平不同，作为财务报表层次的重要性水平，注册会计师应取其（）

A、最高者B、最低者C、平均数D、加权平均数

11.控制测试的对象是被审计单位的（）。

A、内部控制B、财务报表C、账簿与凭证记录D、经济业务

12、应收账款函证的时间通常为（）

A、被审计单位期初B、被审计期中

C、与资产负债表日接近的时间D、在资产负债表日后适当时间

13、注册会计师监盘客户存货的主要目的是为了（）。

A、查明是否漏盘某些主要主要项目的存货B、查明存货计价是否正确

C、了解盘点指示是否贯彻执行D、获得存货是否实际存在的证据

14、审查应收账款的最重要的实质性程序应是（）。

A、函证B、询问C、观察D、重新执行

15、一般情况下，注册会计师实地检查固定资产的重点是（）。

A、企业的所有固定资产B、本增加的重要固定资产

C、以前增加的固定资产D、在用固定资产

16、会计师事务所接受审计委托时，应同委托客户签订()。

A、审计准则B、审计业务约定书C、审计通知书D、审计报告

17、销售与收款循环所涉及的财务报表项目不包括（）。

A、销售费用B、营业收入C、应交税费D、应付账款

18、收集（）是审计工作的核心。

A、审计证据B、审计计划C、审计工作底稿D、审计依据

19、在审计风险一定的条件下，重大错报风险与检查风险之间()。

A、呈同向变动B、呈反向变动C、不存在关系D、以上都不正确

20、审计人员对被审计单位重要比率或者趋势进行分析以获取审计证据的方法属于()。

A、观察B、询问C、分析程序D、盘点

21、注册会计师设计与实施审计程序，未能检查出财务报表中存在重大错报的可能性是（）。

A、审计风险B、检查风险C、经营风险D、重大错报风险

22、注册会计师在在审计应收账款时，询证回函应当是()。

A、直接寄给被审计单位B、直接寄往会计师事务所

C、直接寄给被审计单位，但被审计单位应转给审计机构D、寄给被审计单位或审计机构

23.（）审计模式代表了现代审计发展的方向。

A、账项基础审计B、制度基础审计C、风险基础审计D、以上都不是

24、监盘现金是审计人员证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序。被审计单位必须参加盘点的人员是（）。

A、出纳员和会计机构负责人B、会计主管人员和内部审计人员

C、现金出纳和银行出纳D、出纳和内部审计人员

25、如果被审计单位的某开户银行账户余额为零，注册会计师（）。

A、不需要向该银行函证B、仍需向该银行函证

C、可根据需要确定是否函证D、可根据业务约定书的要求确定是否函证

二、多选题

1、注册会计师的法律责任按其性质分为：()。

A、民事责任B、行政责任C、刑事责任D、违约责任

2、注册会计师财务报表审计目标对财务报表的()发表审计意见。

A、合法性B、公允性C、重大错报风险D、重要性水平

3、注册会计师应考虑两个层次的重大错报风险，即()。

A、财务报表层次B、账簿层次C、认定层次D、凭证层次

4、按照审计证据的形式特征分类包括有（）。

A、实物证据B、口头证据C、书面证据D、环境证据

5、审计人员对产品生产成本的审查，应主要涉及（）的审查。

A、直接材料费用B、直接人工费用C、制造费用D、管理费用

6、审计组织包括（）

A、政府审计组织B、内部审计组织C、公司经理D、注册会计师审计组织

7、审计风险的构成要素包括（）

A、重大错报风险B、检查风险C、审计重要性D、合理保证

8、审计证据的质量特征有（）

A、客观性B、相关性C、充分性D、可靠性

9、下列属于内部控制要素的有（）。

A、控制环境B、风险评估过程C、控制活动D、信息系统与沟通

10、审计意见的基本类型有（）。

A、无保留意见B、否定意见C、保留意见D、无法表示意见

三、判断题

1、审计和会计是一回事(错)。

2、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。(对)

3、注册会计师在任何情况下不得泄露审计过程中所涉及的商业秘密等有关内容。(错)

4、注册会计师对财务报表审计，能够减轻被审计单位管理层与治理层的责任。(错)

5、审计重要性是客观存在的，因此，注册会计师不应当运用职业判断来确定重要性水平。(错)

6、审计计划在执行中可以在适当条件下进行修改。(对)

7、控制测试是每次审计中必定执行的测试。(错)

8、注册会计师应当对应收账款实施函证，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能是无效的。(对)

9、如果收回的询证函有差异，那么就要求被审计单位作适当调整。(错)

10、出纳人员不得兼管稽核、档案保管工作，但可以进行收入、费错用、债权账目的登记工作。(错)

11、审阅业务属于注册会计师的核心业务。(错)

12、审计对象就是被审计单位。(错)

13、注册会计师应当尽量避免与不正直客户打交道。(对)

14、发生认定可能存在的问题是漏记交易(低估)。(错)

15、注册会计师发表无保留意见就意味着被审计单位的财务报表没有错报。(错

第三篇：政治经济学期末复习要点

政治经济学期末复习要点

导论

生产力、生产关系、上层建筑、政治经济学的任务、经济规律

第一章

商品二因素，劳动二重性，具体劳动与抽象劳动，私人劳动与社会劳动，货币的起源，货币的本质，货币的职能，货币流通规律，价值规律的内容与作用

第二章

资本总公式的矛盾及其解决，劳动力商品的价值与使用价值，剩余价值的产生，不变资本与可变资本，绝对剩余价值，相对剩余价值，超额剩余价值 工资的本质

第三章

简单再生产，扩大再生产，资本积累

资本有机构成，资本积聚与资本集中相对过剩人口的产生

第四章 资本循环的基本理论，资本周转的基本理论 第五章

社会总资本运动的核心问题；社会总资本简单再生产的实现条件；社会总资本简单再生产的实现条件

经济危机的实质与根源

第六章

平均利润，生产价格 商业资本，商业利润

银行资本，虚拟资本、实际资本，虚拟资本的作用 级差地租产生的条件与原因，绝对地租产生的条件和原因

第七章

垄断的产生，垄断利润，垄断价格

第八章

第三节 基本经济制度

第九章

社会主义市场经济的特征 社会主义市场经济体制的基本框架

第十章 微观基础的基本特征，微观基础的形成条件：产权界定 现代企业制度，国有企业改革

第十一章 初次分配与再分配 收入分配中的效率与公平深化分配制度改革，理顺分配关系

第十二章

无

第十三章 总供给与总需求

宏观调控政策及其运用（财政政策的手段及其运用，货币政策的手段及其运用）

第十四章

经济增长方式转变与经济发展方式转变的联系与区别

可持续发展

第四篇：财政学期末复习要点

2012财政学

一、学科定位：

应用经济学

二、财政学的主要线条

财政学的逻辑起点以及财政学的职能等理论-----财政支出-----财政收入-----预算与预算管理体制-----财政客观调控-----涉外部分

三、财政学的几大知识板块及关注重点：

基础理论部分：

市场失灵及其表现：

帕累托最优无法实现，市场机制下收入分配不公和宏观经济失衡的现象。

表现：

1.资源配置领域市场失灵：外部性问题 公共产品问题竞争失效和规模收益递增问题 市场不完全 信息不对称 偏好不合理-优劣值品问题

2.经济稳定领域市场失灵：表现为 失业和通货膨胀

3.收入分配领域市场失灵：效率与公平问题 贫富悬殊加剧

公共产品：于私人产品相对，具有联合消费和共同获益性质的产品或服务。它在使用上具有非竞争性和非排他性。

外部效应：是指某人或厂商从事某项经济活动影响了他人或厂商，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬的现象。

什么是财政？（定义）：财政是指国家或政府的收支活动，他是一国政府采取某种形式（实物、力役、价值）集中一部分国民收入，为实现国家职能的需要而实施的分配活动。市场经济条件下财政的职能（三大职能）：

1.资源配置职能：政府选择某种消费品对其提供资金的职责和功能。

2.收入分配职能：财政的固有职能，即聚财和公平分配收入。

3.经济稳定发展的职能 解释自己写。

什么是公共财政？：

国家为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，他是与市场经济相适应的一种财政模式。其内涵包括：

财政起因于市场失灵财政活动的对象是为市场经济中的家庭和企业提供公共服务，财政活动的目的是满足公共需要，财政选择是公共选择的过程。

特点是什么？：1.他是弥补市场失灵的财政。2.他是为市场提供一视同仁服务的财政 3.他是非营利性的财政 4.他是法制化的财政

财政支出部分：

瓦格纳法则：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长。

政府支出的分类及不同经济影响：按性质，新的政府支出分类方式，购买性支出，转移性支出

1.购买性支出，是指政府以购买者的身份在市场上采购所需的商品和劳务，用于满足社会

公共需要。政府购买性支出，遵循市场经济的基本准则，即实行等价交换。对市场运行而言，购买性支出，对消费和生产具有直接影响，可广泛用于调节各项经济活动。一定时期内政府购买性支出的规模与结构，对市场物价、有关产业发展有重要调控作用。一般而言，发展中国家社会生产力水平低，基础设施落后，国民经济面临工业化的繁重任务，政府财政支出中购买性支出占较大比重；

2.政府投资性支出：可以微利甚至不盈利，提高国民经济整体效益；投资于大型项目和长

期项目；社会效益好而经济效益一般的投资

3.转移性支出，是指预算资金单方面无偿转移支出，如社会保障支出、财政补贴等。转移

性支出，由于是价值单方面无偿转移支出，就不可能遵循等价交换的原则，而是为了实现政府特定的经济社会政策目标。与购买性支出相比，转移性支出的重点在于体现社会公平，而对市场经济运行的影响则是间接的。在经济发达国家，市场发育程度高，社会基础设施比较完善，政府一般不直接参与经济活动，财政分配政策重点倾向于体现社会公平，因而转移性支出占较大比重。这种分类方法的优点是，以此可分析政府预算政策在公平与效率之间的权衡和选择，以及政府对市场运行干预的广度、深度。

税收支出及其形式：

税收支出：以法律条款规定的 对于特定的活动或纳税人的各种优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。属于财政补贴性支出可分为照顾性支出 和刺激性支出

形式 税收豁免税收抵免 纳税扣除 优惠税率延期纳税盈亏相抵 加速折旧 退税 财政收入部分

现行税制体制概况及其改革方向:

税收是中国政府财政收入最主要的来源，也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆，对于中国的经济、社会发展具有十分重要的影响。经过1994年税制改革和几年来的逐步完善，中国已经初步建立了适应社会主义市场经济体制需要的税收制度，对于保证财政收入，加强宏观调控，深化改革，扩大开放，促进国民经济的持续、快速健康发展，起到了重要的作用。税制改革三大做法

（一）所得税：

降低税率、拓宽税基、减少档次，个人所得税与公司所得税一体化

（二）一般消费税：

增值税的改革继续呈现扩张的趋势,普遍开征增值税或提高增值税的标准税率

（三）绿色税收备受重视

开征“绿色税收”，重视税收对生态环境保护的作用

改革思路2：

1、合理调整直接税和间接税，建立双主体税制结构模式

(1)优化流转税体系：改革增值税 营业税 消费税 关税

(2)优化所得税体系，增强其经济调控功能特别是个人所得税

2、规范税费改革，进一步优化我国税制

费改税改革 税为主 费为辅

3、建立实现可持续发展的税收制度如环境税

4.建立健全相关法规 完善税收征管模式

存在哪些税类，税种？:

(一)按课税对象的性质分类：所得课税、商品课税和财产课税

(二)按税负能否转嫁分类：直接税和间接税

(三)课税标准分类：从量税和从价税

(四)按税收与价格的关系分类：价内税和价外税

(五)按税收的管理权限和使用权限分类：中央税和地方税

近期税改的主要税种？

税负转嫁与归宿:

税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人提供售价或压低购进价格等方法，将其缴纳的税款转移给他人负担的过程。

前转：指纳税人通过提高商品售价将税负转嫁给购买者。

后转：指纳税人在无法实现前转时，通过压低商品购进价格将税负转给供应者。

消转：指纳税人通过改进生产工艺、提高劳动生产率，自我消化税款。

税收资本化：指要素购买者将所购资本品的未来应纳税款，在购入价中预先扣除，由要素出售者实际承担。

影响税负转嫁的主要因素:

（一）税种因素

商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁

（二）商品的供求弹性

供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁

供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁

（三）课税范围

课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁

（四）课税商品生产与销售的竞争程度

对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁

（五）计税标准，从价税还是从量税

从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁

几大课税理论 特别是最适课税理论

国债

什么是国债？

李嘉图等价定理及意义:

定理 某些条件下政府无论是用债券还是税收筹资，其效果是等价的核心思想：公债不是净财富公债无非是延期的税收 在理性消费者的眼中 税收和债券是等价的。因此发行债券不会提高利率 不会对私人投资产生挤出效应不会增加通胀的压力

意义：公众是否将债券作为其财富的一部分，关系到国民收入水平的决定。政府如果用公债代替税收，公众将增加即期的消费量。所以公众面对发行公债是否会采取不同的行为对于政府的财政制定具有重要意义。

国家预算及预算理论

国家预算: 是政府的基本收支计划，是政府集中和分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制，是国家的重要立法文件。它反映政府经济活动的范围、方向和国家政策。体现国家权力机构和全体公民对政府财政活动的制约和监督。

什么是预算管理体制: 所谓预算管理体制，是处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政关系的基本制度。其核心是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。预算管理体制是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据，是财政管理体制的主导环节。主要包括：确定预算主体和级次；预算收支的划分原则和方法；预算管理权限的划分；预算调节制度和方法。

现行体制的特点: 财权财力的集中与分散的问题。核心是各级预算主体的独立自主程度以及集权与分权的关系问题。

1994年来分级分税预算管理体制实施的成就，问题及进一步完善:

1994年分税制改革的主要内容

（1）中央与地方事权和支出的划分

（2）中央与地方的收入划分

（3）中央财政对地方税收返还数额的确定

（4）原体制中央补助、地方上解以及有关结算事项的处理

（5）政府间财政转移支付制度

带有明显的过渡性特征：

1995－2002年的过渡期转移支付办法

1999年、2001年调整工资转移支付

2000年起,加大对民族地区转移支付 的力度

2002年起,一般性转移支付 标准收支差额和转移支付系数

二 分税制的运行情况及进一步完善

（一）成效：总体运行良好，基本达到预期目标

1、政府间财政关系趋向规范

2、促进了中央与地方财政收入的持续快速增长；“两个比重”

逐步上升，增强了中央宏观调控能力

3、地方各级政府的理财思路发生明显转变，促进了产业结

构的合理调整和资源优化配置

4、强化了对地方财政的预算约束，提高了地方坚持财政平

衡、注重收支管理的主动性和自主性

5、财政税务机构建设取得了较大进展

（二）现行分税制存在的问题和进一步完善

1.进一步明确各级政府的事权划分范围和各级预算主体的支出职责

2.逐步调整和规范收入划分

3.完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点

现行中央对地方的转移支付制度不合理

省以下转移支付制度的建立和完善

政府间转移支付：是指一个国家的各级政府之间，在既定的职责、支出责任和税收划分框架下财政资金的无偿转移。包括上下之间的纵向转移和地区之间的横向转移，一般以纵向转移为主。

宏观调控部分

什么是财政赤字：是指在某一财政，计划的财政收支是平衡的，而在预算执行过程中，由于主客观不可预测性因素的影响，致使决算出现收支差额。强调事实，预算的执行结果 财政赤字的经济效应：

（一）财政赤字的不同融资机制：1.赤字债务化 2.赤字货币化

（二）赤字不同弥补方法的经济效应： 1.债务化融资的经济影响 2.货币化融资的经济影响

我国财政赤字已成为发展经济的手段

1、经济增长效应

2、改革效应

3、拉动效应

(三)我国财政赤字并没有引起严重的通货膨胀

1、有利的社会经济环境奠定了坚实的基础

2、大规模的财政补贴对于平抑物价起到了很大作用

3、及时而迅速的财政政策调整保持了宏观经济的稳定

什么是相机抉择的财政政策？包括哪些政策，区别是什么？

相机抉择的财政政策:汲水政策,补偿政策两者的区别

相机抉择的财政政策:是指政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活地选择不同类型的反经济周期的财政政策工具，干预经济运行，实现财政目标。

相机抉择财政：汲水政策，补偿政策。

汲水政策：指在经济萧条时期进行公共投资，以增加社会有效需求，使经济恢复活力的政策。

补偿政策：指政府有意识地从当时经济状态的反方向上调节经济变动的财政政策，以实现稳定经济波动的目的结合当前的宏观经济形势，应用相关财政学原理，谈谈我国当前财政政策的目标，类型及主要财政政策目标：指财政政策的执行或实施所要达到的目的。

目标：

（1）经济的适度增长

（2）物价水平的基本稳定

（3）收入的合理分配

（4）提供更多的就业和再就业机会

（5）社会生活质量逐步提高

财政政策工具：

（一）税收

（二）公共支出

（三）国债

（四）政府投资

（五）预算 以及财政补贴等

1998年 2009年积极财政政策措施

涉外部分

减除国际重复计税的几种方法，抵免法，免税法等

税收饶让

第五篇：会计专业审计学期末复习

会计专业审计学期末考试题型题量

一、单选题1’×20=20分

二、多选题2’×5=10分

三、简答题3’×10=30分

四、案例分析题40分（2题）

简答题考点：

1、谈谈你的审计重要性的理解？

2、了解被审计单位及其环境时，应了解那几个方面？

3、你认为一个合格的内审人员应该具备哪些条件？

4、什么是属性抽样审计，其步骤有哪些？

5、审计产生的原因及与中国政府审计的关系是什么？

6、试说明保留意见，否定意见和无法表示意见之间的区别？

案例分析题考点：

1、随机数表选样、系统选样

2、比率估计抽样、差额估计抽样

3、逐项指出资料所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，简要说明理由，并分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次，指出相关事项主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。