安徽省国税系统纳税评估工作考核办法(试行)

第一篇：安徽省国税系统纳税评估工作考核办法(试行)

附件6：

安徽省国税系统纳税评估工作考核办法

（试行）

第一章 总 则

第一条 为进一步发挥纳税评估在税源专业化管理中的重要作用，提高纳税评估工作的质量和效率，根据国家税务总局和安徽省国家税务局的纳税评估管理办法有关规定，结合实际，制定本办法。

第二条 纳税评估工作考核遵循硬化、量化、简化、优化的原则，应做到定性考核与定量考核相结合、计算机考核与人工考核相结合，日常考核与集中考核相结合。

第三条 纳税评估工作的考核内容包括规范性考核和绩效性考核两大类，分别以指标表示，采用百分制计分。

规范性指标包括风险点排除率、预案制到位率、督促企业调账率及评估反馈准确户比例。

绩效性指标包括纳税评估发现有问题户比例、评估应补缴税款入库率、评估调减进项留抵税额执行率、评估调整应纳税所得额执行率、评估税款滞纳金加收率、评估应补缴税款占所属期申报税款的比例及评估任务完成率。

第四条 本考核办法适用省、市国税局对实施纳税评估单位的考核。

第二章 考核内容

第五条 规范性指标40分，其中风险点排除率15分、预案制到位率10分、督促企业调账率10分、评估反馈准确户比例5分。

（一）风险点排除率达到100%，即为15分。每少1个百分点扣5分,扣完为止。

指标计算公式：

风险点排除率=∑每户排除的风险点数量/∑每户风险识别报告中的风险点数量×100％

（二）预案制到位率达到100%，即为10分。每少1个百分点扣5分,扣完为止。

指标计算公式：

预案制到位率=（1-未按规定进行预案式评估户数÷评估总户数）×100%

（三）督促企业调账率达到100%，即为10分。每少1个百分点扣5分,扣完为止。

指标计算公式：

督促企业调账率=已提供调账凭证的户数/应提供调账凭证的户数×100%

（四）评估反馈准确户比例达到100%，即为5分。每少1个百分点2分，扣完为止。

指标计算公式：

评估反馈准确户比例＝(1-反馈错误户数÷填报《纳税评估工作反馈表》总户数)×100% 反馈错误包括税款、滞纳金数据错误，风险点排除数据错误、账务调整错误等情形。

第六条 绩效性指标60分，其中纳税评估发现有问题户比例15分、评估应补缴税款入库率5分、评估调减进项留抵税额执行率5分、评估调整应纳税所得额执行率5分、评估税款滞纳金加收率10分、评估应补缴税款占所属期申报税款的比例15分，评估任务完成率5分。

（一）评估发现有问题户比例达到或高于全省评估平均水平的，为15分。每少1个百分点扣5分,扣完为止。

指标计算公式：

评估发现有问题户比例＝（评估发现有问题户户数÷应按规定评估户数）×100% 全省评估发现有问题户平均水平＝全省评估有发现有问题户户数÷全省应按规定评评估户数×100%（调到上行前面）

评估发现有问题包括：评估应补缴税款、调减增值税进项留抵数额、调整所得税应纳税所得额(含待弥补亏损)、调整资产计税基础等。

应按规定评估户数：是指省局通过工作流系统下发的评估户数减去《纳税评估工作反馈表》中填写为“行业鉴定错误”的户数、“评估时已注销或非正常”的户数、“评估时已稽查”的户数。(以上情形需经省局征科处确认)。

（二）评估应补缴税款入库率达到100%，即为5分。每少1个百分点扣2.5分,扣完为止。

指标计算公式：

评估应补缴税款入库率＝已入库的评估税款金额/评估应补缴税款的金额×100％

评估应补缴税款包括增值税及其滞纳金、消费税及其滞纳金、企业所得税及其滞纳金的总和。

（三）评估调减进项留抵税额执行率达到100%，即为5分。每少1个百分点扣2.5分,扣完为止。

指标计算公式：

评估调减进项留抵税额执行率＝已调减进项留抵税额的金额/评估应调减进项留抵税额的金额×100％

（四）评估调整应纳税所得额执行率达到100%，即为5分。每少1个百分点扣2.5分,扣完为止。

指标计算公式：

评估调整应纳税所得额执行率＝已调整应纳税所得额的金额/评估应调整应纳税所得额的金额×100％

（五）评估税款滞纳金加收率达到100%，即为10分。每少1个百分点扣5分,扣完为止。

指标计算公式：

评估滞纳金加收率＝评估加收滞纳金户数/评估应补缴税款的户数×100％

（六）评估应补缴税款占所属期申报税款的比例达到或超过全省平均值的，即为15分。低于全省平均值的，每低1个百分点扣1分，扣完为止。

指标计算公式：

评估应补缴税款占所属期申报税款的比例＝评估应补缴税款的金额/所属期申报税款的金额×100％

评估应补缴税款的金额是指在工作流系统中，《纳税评估工作反馈表》中评估增值税及其滞纳金、消费税及其滞纳金、企业所得税及其滞纳金的总和。

所属期申报税款的金额是指综合征管软件中，纳税人评估税款所属期申报的增值税、消费税、企业所得税税款的总和。

（七）评估任务完成率100%，即为5分。每少1个百分点扣1分,扣完为止。

指标计算公式：

评估任务完成率＝已评估结束的户数/应评估户数×100％ 已评估结束的户数是指在评估任务完成的规定时限内，已在工作流系统中办结流程的户数。

应评估户数口径同上。

第七条 纳税评估的考核设置如下加分和减分因素：

（一）下列情形之一的，每项加5分，累计加分不超过10分。1.纳税评估工作成效突出获省级以上表彰的；

2.纳税评估案例被省局或者市局评选为年度优秀案例的。

（二）有下列情形之一的，每项减5分，累计减分不超过10分。

1.反馈已排除的风险点事后被稽查、执法检查或审计查实有重大问题的；

2.未按规定进行纳税评估被纳税人投诉或举报经查属实的； 3.评估人员徇私舞弊或者滥用职权的。

第三章 考核方式

第八条 纳税评估考核方式包括系统自动考核和抽样考核两种。

系统自动考核是指依托综合征管软件、税源监控分析平台、工作流系统等信息管理系统进行审核与统计。

抽样考核是指采取统计抽样的方法，抽取一定样本规模的评估档案进行审核与统计。

第九条 考核按年度定期进行，在年度终了后60日内完成。第十条 抽样考核的范围系上一年度省局统一下达并已完成的纳税评估任务户。考核部门于次年元月20日前从中抽取考核样

本户。被考核单位应当在规定的时限内将抽中的纳税评估资料送交考核部门。

被考核单位抽样考核的样本规模为全部评估户数的30%，采取随机抽样的方式。

第十一条 考核结果下发20日内，对考核结果有异议的，被考核单位可以提出复议，并将相关证明资料提交考核部门申请复核。考核部门在收到资料后3日内完成复核工作，对确属考核有误的，应及时更正。

第四章 考核结果的应用

第十二条 全省每年开展一次优秀案例评选，实施纳税评估单位每年报送评估案例不少于3个，被评选为优秀案例的，给予通报表彰，其主评人员可被省局聘为纳税评估评审专家。

第十三条

考核中发现的经验做法，应当及时加以总结和推广，具备普遍性的应形成管理制度，以发挥示范和规范作用。

考核中发现的问题，应当及时纠正；考核中发现相关制度存在的缺陷，应当及时加以修正和完善。

第五章 附 则

第十四条 各市国家税务局可以根据本办法制订具体的实施办法。

第十五条 本办法由安徽省国家税务局负责解释。

第二篇：安徽省国税系统纳税评估工作规程(试行)

附件5：

安徽省国税系统纳税评估工作规程(试行)

第一章 总 则

第一条 为进一步促进纳税评估质效的提高，根据国家税务总局《纳税评估管理办法(试行)》，结合实际，制定本规程。

第二条 本规程以税源专业化管理和税收风险管理为核心内容，通过建立并运行“主辅评”团队和税务机关上下联动机制规范评估实施工作。

第三条 纳税评估工作应当遵循依法办事、科学高效、税企互动、优化服务、团队协作的原则。

第四条 纳税评估实施的工作环节包括：评估团队的组织、案头审核、调查核实和评定处理四个环节。

第五条 本规程适用于安徽省国税系统组织开展的纳税评估工作。

第二章 评估团队的组织

第六条 省局征管科技部门根据风险扫描与排序的结果确定纳税评估对象，并派发评估工作任务。

纳税评估任务单通过工作流推送，并附《纳税评估对象清册》。评估对象清册内容应包括纳税人识别号、纳税人名称、行业明细、主管国税机关、疑点信息、评估税种、评估所属期等信息。

第七条 纳税评估实施部门根据《纳税评估对象清册》，确定承担评估任务的评估团队(以下简称评估组)。评估组应由具备税收业务、会计、计算机应用等专长的人员组成，根据评估对象的规模、业务复杂程度等因素确定评估组人数，一般为3-5人。

第八条 评估组的分工采取主辅评制，通过评估预案竞争的方式产生主评岗位(以下简称主评)和辅评岗位(以下简称辅评)。

第九条 评估组应当向纳税人送达《税务事项通知书》，告知纳税人纳税评估事项，并注明评估的理由、期间和税种。同时将《风险识别报告》预警的异常数据及其可能存在的疑点问题一并告知，要求纳税人复核疑点数据、作出书面解释并提供有关证明资料。

第十条 评估组在撰写评估预案前，评估组应进行信息收集、校验和补正工作。

第十一条 评估组每位成员应根据收集、校验和补正后的信息，独立制作评估预案。评估预案应包括以下内容：

（一）纳税人基本信息、生产经营情况和申报纳税情况；

（二）风险预警指标及其疑点分析，说明理由，包括可以排除的疑点和新发现的疑点；

（三）对纳税人复核说明的分析和评价；

（四）下一阶段拟采取的评估方法、措施与核查路径；

（五）其他有必要说明的内容。

第十二条 纳税评估实施部门负责组织评估预案的评审工作。评审方式主要有匿名评审和会议评审两种。实行匿名评审的，委托系统内的若干名评审专家进行，预案质量综合排序第一位的预案撰写人为主评，如出现并列情形，由部门负责人从中指定主评人选。会议评审可采用表决制，票数最高者为主评。预案的评审应当对评估预案的得失予以评价，并写出评语。

第十三条 主辅评人员确定后，主评主持召开评估组工作会议，以主评撰写的预案为蓝本，吸收其他成员预案中有价值的部分和采纳评审专家意见，形成评估组工作方案。工作方案主要内容应包括以下内容：

（一）纳税人基本信息、生产经营情况、申报纳税情况及前期收集的相关信息；

（二）风险预警指标及其疑点分析，包括可以排除的疑点和新发现的疑点；

（三）纳税人核对数据的情况和解释疑点的理由；

（四）下一阶段拟采取的评估方法、措施与核查路径；

（五）下一阶段工作的初步分工安排；

（六）其他需要说明的内容。

第三章 案头审核

第十四条 评估组在案头审核前，应当通过多种方式进一步收集信息，主要内容包括：

（一）纳税人申报纳税资料、财务报表、财务制度及会计政策等信息。通过省局各业务系统，查询纳税人申报纳税、财务报表、进出口数据、进销项数据等信息。对应有未有的信息应通知主管税务机关及时进行补正。

（二）行业税收政策、生产经营信息和各类指标。按照纳税人所属行业参考行业纳税评估模型或通过网络查询等方式，收集纳税人所属行业的税负率、销售毛利率、成本利润率、技术标准、生产工艺、能耗指标、经营方式、上下游产业链等信息，熟悉相关的税收政策。

（三）第三方信息。根据评估需要有选择性的收集其他职能部门或机构发布的与纳税人有关的资料信息。

（四）其他信息。从网络、报刊、电视、广播等其他渠道取得的关于纳税人的各类信息。

第十五条 评估组应对前期收集的信息进行综合分析，进一步锁定或排除风险点，并根据风险点的高低确定调查核实的目标及采取的方法。

第十六条 纳税评估案头审核阶段结束后，应根据案头审核结果，区别不同情况按以下原则处理：

（一）风险异常指标疑点被全部排除且未发现新疑点的，应在评估组工作方案中充分说明排除疑点的理由，经部门领导审批后，直接转入评定处理环节；

（二）风险异常指标疑点不能全部排除或案头审核中发现新疑点的，转入调查核实环节。

第四章 调查核实

第十七条 评估组按照评估预案和案头审核的结果，采取约谈、实地核查等方式对涉税疑点进行核实。

第十八条 评估组进行实地核查前，应告知纳税人实地核查的时间、需要准备的资料等。实地核查应当由两名以上评估人员共同实施，并向纳税人出示税务检查证及送达《税务检查通知书》。对核查情况应制作《实地核查工作底稿》，记录核查的内容、过程及问题等。《实地核查工作底稿》经纳税人审核确认并签字盖章。

第十九条 对采用会计电算化的纳税人，评估组可以使用技术工具提取纳税人的有关会计核算数据，并按规定程序审批及送达《调取账簿资料通知书》，承担相应的保管、保密责任。对未采用会计电算化的纳税人，应就地核实数据，一般情况下不调取 账簿、凭证。

第二十条

纳税人是上市公司、国有控股企业或外资企业等规模较大的企业，调查核实方法应当以风险为导向，对企业内控

制度进行测试及评价，发现企业内控缺陷与税收风险的关系，从企业管理的层面审视与防控税收流失风险。

第二十一条 评估组在调查核实过程中，可以采用信函、电话、短信、网络、面谈等方式沟通。需要税企双方确认证据和结论的，应当以书面信函或面谈的方式进行。采用书面信函的双方应当签章确认；采用面谈方式的应向纳税人下达《询问通知书》，告知纳税人参加约谈的人员、时间、地点。

第二十二条 约谈的对象由评估组根据实际情况确定，一般为纳税人的法定代表人、财务负责人或其授权人员；必要时可约谈财务、采购、销售、仓储、生产等相关部门的人员。在实施约谈前，评估组应针对疑点及举证等要素，制作详细的约谈提纲，列出约谈问题。

第二十三条 约谈过程中评估组应制作《询问(调查)笔录》，约谈结束后双方签字盖章。对疑点问题，评估组可以根据约谈情况责令纳税人自查或经纳税人提出自查要求，评估组可以允许纳税人自查，纳税人自查应限期反馈自查情况报告。

第二十四条 调查核实结束后，评估组应将评估中发现的问题及初步处理意见书面告知纳税人，征求意见并限期反馈。

第五章 评定处理

第二十五条 评定处理是指评估组提出处理意见与建议，经集体审议通过后，报纳税评估实施部门负责人审核批准，形成评估处理决定并执行的过程。

第二十六条 评估组收到纳税人反馈意见后，主评主持召开评估组会议，研究处理意见与建议。根据会议讨论结果，主评撰写《纳税评估报告》。

第二十七条 纳税评估实施部门应当建立纳税评估处理决定的集体审议制度，部门负责人主持会议，主评及相关人员参加，会议形成评估处理决定。

通过评审专家评审预案的，纳税评估实施部门审议评估意见前，应当征询评审专家的意见。

第二十八条 评定处理决定应按照以下原则作出：

（一）经案头审核或调查核实，确认纳税人的涉税疑点问题可以排除，主评应当在《纳税评估报告》中对评估内容、过程和事实情况加以说明，经评估实施部门负责人批准后，将《纳税评估报告》发送至主管税务机关，纳税评估终止。

（二）纳税人的涉税问题得到确认，不具有偷、逃、骗税违法嫌疑及其他符合移交稽查条件，且纳税人没有异议的，评估实施部门制作《税务事项通知书》和《税务风险管理建议书》，连同《纳税评估报告》一并发送主管税务机关；主管税务机关将《纳税评估报告》存档，将《税务事项通知书》和《税务风险管

理建议书》送达纳税人，通知纳税人限期缴纳税款和滞纳金并进行调账处理，纳税评估终止。

（三）纳税人的涉税问题得到确认，不具有偷、逃、骗税违法嫌疑及其他符合移交稽查条件，但纳税人不同意补充申报的，评估实施部门制作《税务处理决定书》和《税务风险管理建议书》，连同《纳税评估报告》一并发送主管税务机关；主管税务机关将《纳税评估报告》存档，将《税务处理决定书》和《税务风险管理建议书》送达纳税人，通知纳税人限期缴纳税款和滞纳金并进行调账处理，纳税评估终止。

（四）经调查核实，有下列情形之一的，评估实施部门将《纳税评估报告》和相关评估资料报送征管科技部门，由征管科技部门移交稽查处理。

1.涉嫌虚开、代开增值税专用发票的； 2.涉嫌偷、逃、骗、抗税违法行为的；

3.涉嫌增值税专用发票和其他严重发票违法行为需立案查处的；

4.应当移交稽查的其他情形。

（五）经调查核实，有证据表明纳税人存在避税嫌疑的，纳税评估实施部门将《纳税评估报告》和相关评估资料报送征管科技部门，由征管科技部门移交反避税部门处理。

（六）评估决定涉及行政处罚事项的，由评估实施部门制作《税务行政处罚事项告知书》和《税务行政处罚决定书》，送达纳税人。

第二十九条 省局实施的纳税评估，所有送达纳税人的文书均以主管税务机关名义送达，主管税务机关负责评估结果的执行，并在30日内将税款、滞纳金和罚款的缴款凭据和会计调账处理凭证复印件或扫描件，传递至评估实施部门存档。

第三十条 评估实施部门收到主管税务机关执行反馈后，应在10个工作日内将评估纸质资料、电子资料送交主管税务机关存档，纸质资料复制一份交评估实施部门资料管理岗备查。

第三十一条主管税务机关在执行中遇到问题，应及时向评估实施部门反馈，双方共同处理。

第三十二条 因评估处理决定引起的陈述申辩、听证、复议或诉讼，由评估实施部门负责应对，主管税务机关协助。

第三十三条 评估处理决定执行过程中，因主管税务机关违规操作而引发的问题，主管税务机关承担相应责任。

第三十四条 评估组在评估工作结束后，应将评估结果、制度完善建议、数据分析建议、评估模型优化建议等向同级征管科技部门反馈。

第六章 附 则

第三十五条 各市国税局可根据本规程制定具体实施办法。

第三十六条 本规程由安徽省国家税务局负责解释。第三十七条 本规程自发布之日起执行。

安徽省国家税务局纳税评估工作流程

(试行)

一、组织评估团队...............................................................................11

（一）接收评估任务.................................................................12

（二）确定任务分配方案.........................................................12

二、案头审核......................................................................................12

（一）制作《税务事项通知书》送达纳税人..........................13

（二）信息的收集与补正.........................................................13

（三）案头审核.........................................................................14

（四）制作评估预案.................................................................15

（五）预案评审，确定主辅评人选..........................................16

（六）合成小组评估方案.........................................................16

（七）案头审核结果处理.........................................................17

三、调查核实......................................................................................17

（一）实地核查.........................................................................17

（二）约谈.................................................................................18

四、评定处理......................................................................................19

（一）形成评估报告.................................................................20

（二）评估结果处理.................................................................20

（三）评估结果执行.................................................................22

（四）评估结果反馈.................................................................22

（五）评估结果存档.................................................................22

整体描述：本纳税评估工作流程是指根据税源专业化管理和风险管理的要求，通过竞争与合作的“主辅评”团队工作模式，运用数据分析、实地调查、约谈的手段和方法，对纳税人一定时期内申报纳税的真实性和准确性进行调查核实的工作流程。

主流程：组织评估团队－案头审核-调查核实－评定处理

一、组织评估团队

业务描述：省局征管科技部门根据风险扫描与排序的结果确定纳税评估对象，并派发评估工作任务。评估实施部门接收省局征科处发布的评估对象清册，研究确定任务分配方案，向评估人员下达评估任务，成立评估团队(以下简称“评估组”)。

涉及岗位：评估案源管理岗、领导审批岗、纳税评估岗 操作规范：

（一）接收评估任务

评估实施部门接收省局征科处发布的评估工作任务，纳税评估任务单通过工作流推送，并附《纳税评估对象清册》。评估对象清册内容包括纳税人识别号、纳税人名称、行业明细、主管国税机关、疑点信息、评估税种、评估所属期等信息。

（二）确定任务分配方案

纳税评估实施部门根据《纳税评估对象清册》，研究确定评估任务分配方案，根据评估任务分配方案组织开展纳税评估，成立评估组，评估组应由具备税收业务、会计、计算机应用等专长的人员组成，根据评估对象的规模、业务复杂程度等因素确定评估组人数，一般为3-5人。

二、案头审核

业务描述：评估组根据征科处下发的风险异常指标制作《税务事项通知书》，以主管税务机关名义送达纳税人，通知纳税评估有关事项，要求纳税人对风险异常指标进行复核并制作书面复核结果限期回复评估组。评估组所有成员应收集、校验和补正相关信息，通过各种可行的方式了解纳税人生产、经营等基本情况，收集相关涉税资料。收到纳税人书面复核结果后，对复核结果的合理性进行初步鉴定与评价，对纳税人风险异常指标及申报纳税情况进行数据核实及案头分析

等基础工作，评估组成员独立制作《纳税评估预案》(以下简称“评估预案”)。评估实施部门统一组织预案评审(会议评审或匿名评审)，确定评估组主辅评人选。主辅评确定后，主评组织召开评估工作组会议，集体讨论并形成《纳税评估工作方案》（以下简称“评估方案”）。

涉及岗位：纳税评估岗 领导审批岗 操作规范：

（一）制作《税务事项通知书》送达纳税人

评估组根据征科处下发的风险异常指标制作《税务事项通知书》，以主管税务机关名义送达纳税人，通知纳税人评估事项，要求纳税人对风险异常指标进行复核并制作书面复核结果限期回复评估组。

《税务事项通知书》的主要内容应包括：(1)开展评估的理由、评估期间和税种；

(2)风险异常指标及可能存在的疑点列举，要求纳税人对疑点数据进行复核，限期向评估组书面回复复核结果，说明理由并提供能够印证复核结果的有关资料；

(3)要求纳税人提供的其他资料清单。

（二）信息的收集与补正

在纳税人对异常指标进行复核的同时，评估人员应进行信息的收集和补正工作。需要收集和补正的信息主要包括：

1.纳税人申报纳税资料、财务报表、财务制度及会计政策等信息。通过省局各业务系统，查询纳税人申报纳税、财务报表、进出口数据、进销项数据等信息。对应有未有的信息应通知主管税务机关及时进行补正。

2.行业税收政策、生产经营信息和各类指标。按照纳税人所属行业参考行业纳税评估模型或通过网络查询等方式，收集纳税人所属行业的税负率、销售毛利率、成本利润率、技术标准、生产工艺、能耗指标、经营方式、上下游产业链等信息，熟悉相关的税收政策。

3.第三方信息。根据评估需要有选择性的收集其他职能部门或机构发布的与纳税人有关的资料信息。

4.其他信息。从网络、报刊、电视、广播等其他渠道取得的关于纳税人的各类信息。

（三）案头审核

评估人员对前期收集的各类信息进行综合分析，初步锁定疑点方向或排除疑点，以及延伸分析可能存在的其他涉税问题。案头审核的方法主要有：

1.行业对比分析（横向对比分析）。采用比率指标分析的方法，即用结构性分析指标，将纳税人的各类信息与同行业进行横向分析判断，反映某一纳税人同行业比率指标增减变动的一般规律值。主要指标有收入利润率、收入费用率、收入成本率、税收负担率、投资利润率、投资收益率、固定资产综合折旧率等。

2.纳税人变化情况分析（纵向对比分析）。采用变动率指标分析的方法，即用趋势分析指标，对纳税人进行各历史时期纵向分析判断，反映某一纳税人在一定时期内变动率指标增减变动的一般规律。主要指标有销售（营业）收入变动率、产品销售（营业）成本变动率、期

间费用变动率、销售（营业）利润变动率、利润总额变动率、税负变动率等。

3.综合指标对比分析（指标配比分析）。采用配比指标分析的方法，将纳税人的相关指标进行对比分析，对纳税人变动率指标之间相对变动幅度进行分析判断，反映内在逻辑关系的多个配比指标在同类纳税人间相对变动的正常幅度。主要指标有销售（营业）成本率与销售（营业）收入变动率、期间费用变动率与销售（营业）收入变动率、销售（营业）成本变动率与销售（营业）利润变动率、销售收入变动与应纳税额变动率、销售收入与流动资产配比率、销售利润增长与税款实现增长配比率等。

4.经验判断分析。由评估人员根据自己的经验对纳税人存在的纳税疑点问题进行直接的判断。

（四）制作评估预案

评估组每位成员根据前期案头审核情况独立制作评估预案。评估预案应包括以下内容：

(1)纳税人基本信息、生产经营情况和申报纳税情况；(2)风险预警指标及其疑点分析，说明理由，包括可以排除的疑点和新发现的疑点；

(3)对纳税人复核说明的分析和评价；

(4)下一阶段拟采取的评估方法、措施与核查路径；(5)其他有必要说明的内容。

（五）预案评审，确定主辅评人选

纳税评估实施部门负责组织评估预案的评审工作。评审方式主要有匿名评审和会议评审两种。实行匿名评审的，委托系统内的若干名评审专家进行，预案质量综合排序第一位的预案撰写人为主评，如出现并列情形，由部门负责人从中指定主评人选。会议评审可采用表决制，票数最高者为主评。预案的评审应当对评估预案的得失予以评价，并写出评语。

（六）合成小组评估方案

主辅评人员确定后，主评组织召开评估组工作会议，在对风险异常指标和其他疑点进行充分讨论的基础上，以主评预案为蓝本，吸收其他成员预案中有价值的部分和采纳评审专家意见，排除疑点或确定纳税人可能存在的涉税问题和下一阶段调查核实的内容，形成小组评估方案。

小组评估方案是评估预案的竞合版，吸收了所有评估组成员预案中有价值的内容，其主要内容包括：

(1)纳税人基本信息、生产经营情况、申报纳税情况及前期收集的相关信息；

(2)风险预警指标及其疑点分析，包括可以排除的疑点和新发现的疑点；

(3)纳税人核对数据的情况和解释疑点的理由；(4)下一阶段拟采取的评估方法、措施与核查路径；(5)下一阶段工作的初步分工安排；

(6)其他需要说明的内容。

（七）案头审核结果处理

1.风险异常指标疑点被全部排除且未发现新疑点的，应在小组评估方案中充分说明排除疑点的理由，经部门领导审批后，直接转入评定处理环节；

2.风险异常指标疑点不能全部排除或案头审核中发现新疑点的，转入调查核实环节继续实施评估。

三、调查核实

业务描述：评估组按照评估工作方案的安排和任务分配结果，可以选择实地核查、约谈或者其他便捷有效的方式对涉税疑点进行核实。实地核查与约谈等评估方式不设定先后顺序，可以根据评估实际确定，实地核查与约谈可以交叉、反复进行。

涉及岗位：纳税评估岗 操作规范：

（一）实地核查

1.评估组进行实地核查前，应提前告知纳税人实地核查的时间、需要准备的资料等事项。实地核查应当由两名以上评估人员共同实施，并向纳税人出示税务检查证及送达《税务检查通知书》。

2.实地核查应按照评估方案中制定的调查内容、方法和方向进行。在实地核查过程中应根据调查核实内容制作《实地核查工作底稿》，记录核查的内容、过程及问题等。《实地核查工作底稿》经纳税人审核确认并签字盖章。

3.调取电子数据的程序和方法。

程序：对采用电子信息系统进行管理和核算的纳税人，可以要求其打开该电子信息系统进行现场检查，或者通过一定的技术手段提取、复制电子数据进行检查。在调取账簿、记账凭证、报表和其他电子资料时，应按规定程序审批及送达《调取账簿资料通知书》，承担相应的保管、保密责任。对未采用会计电算化的纳税人，应就地核实数据，一般情况下不调取账簿、凭证。

方法：使用查账软件自带的调账工具，从纳税人信息中心服务器或与服务器相连接的终端计算机上采集相关的账套数据，在需要授权才能访问的情况下，应向纳税人索取登陆的用户名与口令。

（二）约谈

1.在评估组认为有必要的情况下，可以与纳税人进行约谈，约谈可以在实地调查前、中、后期实施。在实施约谈前，评估组应针对疑点和涉税问题的处理意见等因素，制作详细的约谈提纲，列出约谈问题。约谈可以根据不同情况采取电话、信函、网络、面谈等方式进行。采用面谈方式应向纳税人下达《询问通知书》，告知纳税人参加约谈的人员、时间、地点。

2.约谈的对象由评估人员根据实际情况确定，一般为纳税人财务部门负责人、法定代表人或其授权人员，如有必要，也可约谈财务、采购、销售、仓储、生产等相关部门的人员。

3.约谈的地点由评估人员根据实际情况确定，一般应设在税务机关或纳税人办公场所。

4.约谈过程中评估组应由专人记录约谈情况，根据约谈内容形成《询问(调查)笔录》，约谈结束后双方签字盖章确认。

5.对疑点问题，评估组可以根据约谈情况责令纳税人自查或经纳税人提出自查要求，评估组可以允许纳税人自查，纳税人自查应限期反馈自查报告，并提供相关资料。

业务描述：评估组将评估中发现的问题及初步处理意见书面告知纳税人征求意见并限期反馈，主评组织召开工作组会议，汇总调查核实中发现的问题和纳税人反馈意见，集体讨论处理意见。主评根据工作组会议讨论结果制作《纳税评估报告》（以下简称“评估报告”）。评估报告经部门集体审议和领导审批后，区别不同情况进行评估处理。评估部门将评估结果反馈征科处并做好评估资料的归档。

涉及部门及岗位：征科处、市局和主管局、纳税评估岗、领导审批岗

操作规范：

（一）形成评估报告

评估组将评估中发现的问题及初步处理意见书面告知纳税人征求意见并限期反馈。

评估组收到纳税人反馈意见后，主评主持召开评估组会议，研究处理意见与建议。根据会议讨论结果，主评撰写《纳税评估报告》。评估报告的主要内容应当包括：

评估对象基本情况、存在的预警及疑点问题；评估时间和税款所属期间；案头审核的推论及求证途径、调查核实的情况；评估的税收违法事实及性质、手段；评估对象的反馈意见；评定处理建议及依据；管理建议等其他应当说明的事项。

调查核实没有发现税收违法行为的，应当在《纳税评估报告》中说明评估内容、过程、事实情况。

纳税评估实施部门应当建立纳税评估处理决定的集体审议制度，部门负责人主持会议，主评及相关人员参加，会议形成评估处理决定。

（二）评估结果处理

1.经案头审核或调查核实，涉税疑点被排除的，评估部门将《纳税评估报告》发送至主管税务机关，纳税评估终止；

2.经调查核实，涉税疑点被证实，但不具有偷、逃、骗税违法嫌疑及符合其他移交稽查条件，评估部门制作《税务事项通知书》和《税务风险管理建议书》，连同《纳税评估报告》一并发送主管税务机关；主管税务机关将《纳税评估报告》存档，将《税务事项通知书》和《税

务风险管理建议书》送达纳税人，通知纳税人限期缴纳税款和滞纳金并进行调账处理，纳税评估终止；

3.经调查核实，涉税疑点被证实，但不具有偷、逃、骗税违法嫌疑及符合其他移交稽查条件，但纳税人不同意补充申报的，评估实施部门制作《税务处理决定书》和《税务风险管理建议书》，连同《纳税评估报告》一并发送主管税务机关；主管税务机关将《纳税评估报告》存档，将《税务处理决定书》和《税务风险管理建议书》送达纳税人，通知纳税人限期缴纳税款和滞纳金并进行调账处理，纳税评估终止；

4.经调查核实，有下列情形之一的，评估实施部门将《纳税评估报告》和相关评估资料报送征管科技部门，由征管科技部门移交稽查处理。

(1)涉嫌虚开、代开增值税专用发票的；(2)涉嫌偷、逃、骗、抗税违法行为的；

(3)涉嫌增值税专用发票和其他严重发票违法行为需立案查处的；

(4)应当移交稽查的其他情形。

5.经调查核实，有证据表明纳税人存在避税嫌疑的，纳税评估实施部门将《纳税评估报告》和相关评估资料报送征管科技部门，由征管科技部门移交反避税部门处理。

6.评估决定涉及行政处罚事项的，由评估实施部门制作《税务行政处罚事项告知书》和《税务行政处罚决定书》，以主管税务机关名义送达纳税人。

（三）评估结果执行

1.由省局实施的纳税评估，所有送达纳税人的文书均以主管税务机关名义送达，主管税务机关负责评估结果的执行，并在30日内将税款、滞纳金和罚款的缴款凭据和会计调账处理凭证复印件或扫描件，传递至评估实施部门存档。

2.如果在执行中出现障碍，需要采取税收保全或强制执行等税款追征程序时，由主管局作为主体执行。

3.因评估处理决定引起的陈述申辩、听证、复议或诉讼，由评估实施部门负责应对，主管税务机关协助。

4.评估处理决定执行过程中，因主管税务机关违规操作而引发的问题，主管税务机关承担相应责任。

（四）评估结果反馈

评估组在评估工作结束后，应将评估结果、制度完善建议、数据分析建议、评估模型优化建议等向同级征管科技部门反馈。

（五）评估结果存档

评估实施部门收到主管税务机关执行反馈后，应在10个工作日内将评估纸质资料、电子资料送交主管税务机关存档，纸质资料复制一份交评估实施部门资料管理岗备查。

安徽省国税局纳税评估工作流程评估案源管理岗接收省局征科处派发的评估任务纳税评估岗领导审批岗评估预案管理岗专家评审岗主管税务机关组织评估团队提出任务分配方案领导审批成立评估组信息收集及补正独立制作评估预案是否通过专家评审税务事项通知书是否会议评审确定主辅评预案收发预案评审合成小组《评估工作方案》审核确认确定主辅评专家评审结果反馈案头审核案头审核疑点能否全部排除是领导审批否是否采用控制测试税务检查通知书否是调取账簿资料通知书控制测试实地核查（调账检查）抽查验证约谈询问通知书调查核实是否通过专家评审是否形成《纳税评估报告》(初稿)专家评审税务事项通知书税务处理决定书形成《纳税评估报告》集体审议领导审批评估资料归档评估结果处理评估结果执行与反馈评定处理评估结果反馈(征科处)

第三篇：国税系统纳税评估经验材料（范文）

纳税评估是对纳税人进行税收监控管理，对税收征管质量进行监督检查的重要环节。在国内，它尚是一种新兴的税收管理方法，需要不断地在实践中进行探索、创新和规范。我分局自在全市国税系统率先组建纳税评估专业机构以来，确立新思路，引入新手段，大力构建纳税评估工作新体系，取得较好成效，主要体会和做法是：

一、落实三项措施，规范评

估运行机制

一是精心配置，优化组合。分局从各科精心挑选一批懂税收、会财务、精通计算机应用的政治素质高、责任心强的干部从事评估工作，充分发挥他们的模范作用，达到人力资源的最优组合。

二是强化培训，提高素质。利用省局、市局的纳税评估优秀案例，进行学习和讲评；加强评估人员业务素质培训，包括财务知识、税收知识，以及分析能力、约谈技巧；认真学习纳税评估软件，熟悉各项评估指标，要求每位评估人员能够熟练自如地运用评估软件。

三是建立机制，加强考核。为统一认识，规范操作，分局根据江苏省国家税务局增值税纳税评估工作规范要求，并借鉴靖江、姜堰等兄弟单位好的经验和做法，结合自身实际，制定了《泰州市国税局第一税务分局纳税评估工作规程》。工作规程充分考虑评估人员的数量和业务素质，科学地设置评估组织岗、分析岗、调查岗、约谈岗、复核岗，明确细化各岗位操作管理权限。分局专门成立评估工作考核小组，按月定期逐项考核，实行实时考核与集中考核相结合，资料考核与业绩考核相结合的考核办法，做到层层把关，环环相扣。

二、抓好三个关系，促进评估工作深入

我分局纳税评估工作，在紧扣对象确定、评估分析、约谈说明、评估处理等关健环节的基础上，兼顾一般，注重实效，着重处理好三个方面关系：

一是正确认识和处理计算机分析与人工分析的关系。在评估分析环节，通常是依靠计算机采取指标分析和综合分析相结合的方法，对零、负申报户、纳税异常户以及用票异常户和某些特定的纳税人，与上年同期、历史同期和行业指标进行比较分析，找出评估疑点，分析产生的原因。但计算机分析只能解决一些共性问题，而面对不同行业、不同财务核算制度的纳税人，不同企业规模、不同附加值水平还需要做进一步人工分析。我们的做法是：首先对计算机自动比较分析生成的零负申报问题，以及发票查询系统、交叉稽核系统发现的问题进行真实性的评估分析，以寻找企业自行申报中隐瞒销售收入或虚增抵扣进项税额的疑问。其次是人机结合进行评估分析，我们利用事先计算机形成的纳税人各项经济指标，比如销售变动率、成本利润变动率、税负率等正常变化幅度和峰值等标准值，将企业当期申报数据的变动率与之反复地进行横向和纵向的对比分析，以发现纳税申报中存在的异常申报的问题。最后是人工进行评估分析，对企业报送的纳税申报资料进行逻辑和勾稽关系的认定审核分析，以发现异常申报问题。

二是正确认识和处理评估约谈与实地检查的关系。约谈说明时，可采取当面、电话或书面形式进行。为确保约谈效果，分局要求：一是评估人员要带着问题去约谈；二是企业自查举证与税务机关调查核实相结合，即必要时，评估科人员与调查执行科人员采取实地勘查的方式掌握第一手资料。首先，深入企业对其基本情况进行调查研究，熟悉企业内部结构、经营管理方式、产品移送销售渠道以及会计核算情况，做到有的放矢。其次，进一步了解生产产品的原材料、制造费用、财务费用、包装物等与产成品的配比关系，通过使用的包装物数量核算产出的产成品的数量，或通过机器设备的功率结合耗用的燃料、动力、工资等核算出产成品的数量，然后与帐面进行核对，发现与实际库存不符的，应进一步明确产成品的去向，从而根据情况予以定性处理。如在评估泰州市泰森橡塑厂时，评估人员发现该企业接受18份废旧物资收购发票，涉税金额较大。经实地勘察，该厂实际并不需要发票所列举的废旧物资，因购进其他原料未取得发票就让其关联企业（某废品收购站）虚开废旧物资发票进行抵扣。该案移送稽查进一步处理，查补税款8.4万元，加收滞纳金、罚款5.9万元。在评估处理环节，评估人员根据评估分析、约谈说明及实地勘查过程中所掌握的情况进行综合分析，对评估对象存在的疑点问题，按照省局增值税纳税评估工作规程中评估处理的原则，提出相应的处理意见。

三是正确认识和处理纳税评估与税务稽查的关系。纳税评估与稽查在案件来源、检查的对象、性质、目的，检查的方法、程序和手段上都有较大的不同。纳税评估主要是点和面上检查，可运用征管法赋予的调查举证手段和方法。稽查是全面的、综合性的检查，过程和结论具有强制性，起到打击违法行为的震慑作用，是纳税评估工作效果的保证。10月以来，我分局评估科移送稽查立案查处63户，经稽查部门查补增值税款100多万元，加收滞纳金、罚款19万元。其中，泰州市商业物资供销总公司特大虚开增值税专用发票案最为突出。经查，自3月

至4月以于杰为首的犯罪分子，通过票贩子非法购买手工版专用发票123份，虚列进项税171万元。再以销售钢铁、煤炭名义，按票面金额7%－9%的比率收取手续费，虚开电脑版专用发票268份，涉税金额1297万元。正是由于评估终结后及时启动稽查程序，此案一举告破。

三、坚持三个结合，提高评估工作效能

纳税评估是按照新

《征管法》及其实施细则关于加强税收征管和纳税服务两方面的要求而实施的一项新的工作，是实现在征管中服务，在服务中征管的一种尝试。分局紧紧围绕此宗旨和目的，在评估实践中努力做好三个结合：

一是评估与税法宣传辅导相结合。在评估对象确定后，通过下发资料、约谈等形式向评估对象宣传税收法律、法规的有关规定，宣传诚信纳税的必要性及认真做好自查自纠的重要性；对在评估过程中发现的企业在执行税收法律法规出现偏差及财务处理等方面的问题，及时给予辅导建议，提出纠正措施，并督促企业根据建议自查自纠，为纳税人提供周全而有效的预警服务。

二是评估与总结相结合。在一阶段评估终结后，认真总结纳税评估中发现的问题，对评估情况进行系统的归纳和分类，并将有关情况反馈给各企业。同时，将有代表性和突出性的偷逃税问题，通过编制案例的形式，在税法公告栏内进行曝光，将企业的违法事实和处理情况公布于众，以防止今后类似问题再发生。

三是评估与日常管理相结合。对在评估中发现的征管上的漏洞和不足，评估科以《征管建议书》的形式及时反馈给各调查执行科，充分发挥以评促管的功能。

四、实施三条举措，不断创新评估工作

一年多来，分局纳税评估工作经历一个从认识到实践，从总结到改进，从完善到提高的演变过程，取得了一定的成果，但面临的问题和不足也是不容忽视的，如评估技能有待提高，评估指标有待完善等。展望今后的评估工作，我们决心落实好以下三条措施，不断创新纳税评估工作新思路：

一是实行评估项目化管理。纳税评估是一项业务性较强的综合性工作。我们已计划对各个阶段的工作逐项细化，列举各个评估环节工作重点，设置专门人员操作管理和复核，同时要求评估人员按阶段上报评估工作进程，提高评估工作效率。

二是拓宽评估监控面。当前，我们正在积极开展增值税、企业所得税的纳税评估，同时构思要在此基础上使纳税评估系统涵盖所有税种，贯穿征管各个环节和全过程，实现对纳税人的综合管理和全面监控，实现对征管业务的全面监控。

三是创新考核激励机制。主要以工作业绩来考核纳税评估工作，包括辅导企业自查补申报税款数、移送稽查立案检查数、已评估对象未发现重大偷税案件等业绩指标。

第四篇：《安徽省国家税务局纳税评估考核办法(试行)》(省局)(征求意见稿)

安徽省国家税务局纳税评估工作考核办法

（征求意见稿）

第一章 总 则

第一条 为进一步发挥纳税评估在税源专业化管理中的重要作用，提高纳税评估工作的质量和效率，根据国家税务总局和安徽省国家税务局的纳税评估管理办法有关规定，结合实际，制定本办法。

第二条 纳税评估工作考核遵循硬化、量化、简化、优化的原则，应做到定性考核与定量考核相结合、计算机考核与人工考核相结合，日常考核与集中考核相结合。

第三条 纳税评估工作的考核内容包括规范性考核和绩效性考核两大类，分别以指标表示。

规范性指标包括纳税评估问题定性的准确性、程序的合规性。

绩效性指标包括纳税评估入库的税款、滞纳金，行业及地区税收风险防控及整治，评估任务完成时限。

第四条 本考核办法适用对象包括省国税局实施纳税评估工作的部门和各市国家税务局。

省局征管和科技发展处负责纳税评估考核工作。

第二章 考核内容

第一节 省局评估部门考核内容

第五条 纳税评估考核按指标得分采取百分制统计，1 其中规范性指标60分，绩效性指标40分。另有加分及减分因素各占10分。

规范性指标考核包括预警疑点核查到位率、预案制到位率、督促账务调整到位率、反馈及时率、风险特征库维护及时率。

（一）预警疑点核查到位率达到100%，即为20分。每少1个百分点扣5分,扣完为止。指标计算公式：

预警疑点核查到位率=（1-未核查预警疑点户数÷选户分析核查疑点户数）×100%(二)预案制到位率达到100%，即为15分。每少1个百分点扣5分,扣完为止。指标计算公式：

预案制到位率=（1-未按规定进行预案式评估户数÷评估总户数）×100%(三)督促账务调整到位率达到100%，即为10分。每少1个百分点扣5分,扣完为止。指标计算公式：

督促账务调整到位率=（1-未按规定进行账务调整户数÷应按规定进行账务调整户数）×100%

（四）反馈及时率达到100%，即为5分。每少1个百分点扣5分,扣完为止。指标计算公式： 反馈及时率=（1-未按规定时间进行结果反馈户数÷应按规定时间进行结果反馈总户数）×100%

（五）风险特征库维护及时率达到100%，即为10分。对评 估工作中获取的行业特征、参数、模型的变化等升级维护风险特征库。每年不得少于2个行业。少一个行业，扣5分，扣完为止。

第六条 绩效性指标包括评估税款入库率、评估税款滞纳金加收率、按时办结率。

（一）评估税款入库率达到100%，即为20分。每少1个百分点扣5分,扣完为止。指标计算公式：

评估税款入库率＝评估期已入库评估税款÷评估期应入库评估税款×100% 对于留抵税款、政策性退税、审减亏损、已启动税款追征程序的，都视同入库税款进行统计。

（二）评估税款滞纳金加收率达到95%，即为15分。每少1个百分点扣5分,扣完为止。指标计算公式：

评估税款滞纳金加收率＝评估期已加收入库的滞纳金÷评估期全部评估入库税款应加收的滞纳金×100% 应加收滞纳金是补交税款对应所属期在CTAIS系统中自动生成的滞纳金金额。

（三）按时办结率达到90%，即为5分。未达到的扣5分。指标计算公式：

评估按时办结率＝评估工作按时办结户数÷评估工作应办结户数×100% 第七条 纳税评估的考核设置如下加分和减分因素：

（一）下列情形予以加分，累计加分不超过10分。

1、纳税评估工作成效突出获省级以上表彰的,加3分；

2、纳税评估案例被省局评选为优秀案例的，每个案例加2分；

3、评估收入达标率达到90%，每超过1个百分点加5分。评估收入达标率=［（实施评估部门评估期分税种评估税款合计÷实施评估部门评估期分税种应纳税款合计）×100%-省局评估收入平均达标率］÷省局评估收入平均达标率

省局评估收入平均达标率=（省局评估期分税种评估税款 合计÷省局评估期分税种应纳税款合计）×100%

（二）有下列情形之一的，每项减5分，累计减分不超过10分。

1、违反纳税评估有关制度规定被执法检查确认为错误的；

2、未按规定进行纳税评估被纳税人投诉或举报经查属实的；

3、评估人员徇私舞弊或者滥用职权的；

第二节 市局评估考核内容

第八条纳税评估考核按指标得分采取百分制统计，其中规范性指标40分，绩效性指标60分。另有加分及减分因素各占十分。

第九条 规范性指标考核包括第五条前四项指标，分值如下：预警疑点核查到位率15分、预案制到位率10分、督促账务调整到位率10分、反馈及时率5分。

第十条绩效性指标除包括第六条指标外，还包括：行业税收风险治理。分值如下：评估税款入库率20分、评估税款滞纳金加收率15分、评估按时办结率5分、行业税收风险治理20分。其中：行业税收风险治理指经过纳税评估发现问题较集中的行业以点带面开展整治，每年不少于4个行业。每少一个行业，扣5分，扣完为止。

第十一条 纳税评估考核加分和减分因素同第七条。其中,加分因素中的第三款计算公式如下: 评估收入达标率=［（市局评估期分税种评估税款合计÷市局评估期评估户分税种应纳税款合计）×100%-全省评估收入平均达标率］÷全省评估收入平均达标率

全省评估收入平均达标率=（全省评估期分税种评估税款 合计÷全省评估期评估户分税种应纳税款合计）×100%

第三章 考核方式

第十二条 对省局评估部门考核按（半年）定期进 行。规范性指标在半年内考核，绩效性指标在终了后30日内考核。

对市局考核在终了后30日内进行。

第十三条

纳税评估考核方式包括系统统计考核和抽样考核两种。

系统统计考核是指省局考核部门依托综合征管软件、大企业税收管理工作流软件等计算机系统，进行绩效指标统计和评估流程审核。

抽样考核是指省局考核部门采取统计抽样的方法，抽取一定样本规模的评估个案，进行规范性指标考核，以及绩效指标真实性的审核。

第十四条 省局评估部门和各市局通过大企业税收管理工作流系统按季报送《纳税评估结果统计表》，省局考核部门于次年元月20日前从中抽取考核样本户。

省局评估部门抽样考核的样本规模为全部评估户数的30%。

各市国税局抽样考核采用非统计抽样和随机抽样相结合的方法产生。非统计抽样即按照评估税额多少排序，选取排序靠前占总评估户数5%作为抽查样本；随机抽样即对其余评估户按总评估户数的3%进行随机抽样。

第十五条 被考核单位应当在规定的时限内将样本企业的纳税评估资料送交省局考核部门进行规范性考核，样本考核的结果作为各被考核单位整体评分的依据。

被考核单位纳税评估工作在大企业税收管理工作流软 6 件上运行的，工作流软件中已载明的信息，可以不再送审。

第十六条 考核结果下发20日内，对考核结果有异议的，被考核单位可以提出复议，并将相关证明资料上报省局申请复核。省局在收到资料后3日内完成复核工作。对确属考核有误的及时更正，对考核无误的，维持原考核结果。

第四章 考核结果的应用

第十七条 省局每年对纳税评估工作结果进行通报。市局纳税评估考核结果纳入目标管理考核，按比例折算计入全省国税系统目标管理考核总分值。

第十八条 全省每年开展一次优秀案例评选，省局纳税评估部门每年报送评估案例不少于3个，市局每年报送评估案例不少于8个。被评选为优秀案例的，对主辅评人员给予通报表彰和物质奖励。对评为优秀案例的主评人员被省局聘为专家。

第十九条 考核中发现的经验做法，应当及时加以总结和推广并形成管理制度，对评估工作起到引导规范作用。

第二十条 考核中反映的问题，应当及时纠正并加以规范。考核中发现相关制度设计存在的缺陷和执行中发现的问题，应当及时加以改进和完善。

第五章 附则

第二十一条

各市国家税务局可以根据本办法制订具 体的实施办法。

第二十二条 本办法由安徽省国家税务局负责解释。第二十三条 本办法自印发之日起执行。

第五篇：县局纳税评估考核办法

涡阳县地方税务局

纳税评估考核办法(试行)

为进一步发挥纳税评估在税源专业化管理中的重要作用，规范纳税评估工作程序，促进纳税评估工作深入开展，进一步提高纳税评估的质量和效益，根据省、市局有关文件精神，结合我县实际，特制定本办法。

一、考核原则及方法

纳税评估工作考核遵循硬化、量化、简化、优化的原则，应做到定性考核与定量考核相结合、计算机考核与人工考核相结合，日常考核与集中考核相结合。

二、考核的对象和范围

考核的对象为纳税评估局，考核的范围为2012纳税评估开展情况。

三、考核指标及评分标准

考核指标：计划完成率（30分）、程序完备率（30分）、复查率（20分）、案例完成情况（20分），并实行百分制考核。

1、计划完成率

(1)计算公式：计划完成率=按期完成的评估户数÷评估计划总户数×100%。

(2)考核方式：查看评估计划和评估资料及案例完成情况。

(3)口径说明：评估计划总户数是县局根据工作需要确定的内每月需进行纳税评估的总户数。县局下达的评估计划总户数

必须包括：县级确定的重点税源户，年纳税额10万元以上的纳税人，上级机关或部门下达的评估工作任务。按期完成的评估户数是指在规定时间内完成纳税评估的户数，包括已经实施案头分析审核，没有发现问题而终止评估的户数。

(4)评分标准：标准分值30分。计划完成率得分=标准分值

×指标比例。

2、程序完备率

(1)计算公式：程序完备率=纳税评估程序规范的户数÷抽查

纳税评估的户数×100%。

(2)考核方式：抽查一定数量的评估资料进行考核和计算。

(3)口径说明：判断程序是否规范以总局下发的《纳税评估管

理办法（试行）》，以及省、市局下发的规范性文件为依据。查看的主要内容：

①程序执行情况。评估各环节处理是否按照规定的工作程序

执行，包括经审核分析作出结论的，需有审核分析工作表或工作底稿；经税务约谈作出结论的，需有审核分析工作表或工作底稿，约谈资料；经实地核查作出结论的，需有审核分析工作表或工作底稿，约谈资料、实地核查资料。

②纳税评估按期完成情况。纳税评估按期完成的户数是指从

评估对象筛选至评定处理终结是否在计划下达规定的时间内完成的户数，经批准延期的是否在批准规定的时间内完成。

③评估文书的使用情况。评估过程中使用的文书是否统一、完整、规范，工作责任和权限在文书记录上是否反映清晰。

④评估结果处理和信息反馈情况。考核评定结果处理时，须

查看是否有明确的处理意见或管理建议，应移送稽查的是否按规定移交，纳税人自行改正进行调帐、补税的记录是否清晰。

(4)评分标准：标准分值30分。程序完备率得分=标准分值

×指标比例。

3、复查率

(1)计算公式：

复查率=完成纳税评估复查的户数÷进行纳税评估的总户数

×100%。

(2)考核方式：通过查阅评估资料和复查记录进行计算。

(3)口径说明：完成纳税评估复查的户数必须有相应的工作记

录或台帐，县局规定复查率的标准值为10%。

(4)评分标准：标准分值20分，复查率大于或等于10%的，本项指标得满分，小于10%的，复查率得分=标准分值×指标比例÷10%。

4、案例完成情况。

（1）程序规范。评估案件必须按照《纳税评估管理办法》

规定的程序进行评估。

（2）文书正确。根据《纳税评估管理办法》及《国家税务

总局关于印发全国统一执法文书式样的通知》规定统一使用相关文书。

（3）内容真实。评估案例必须事例真实，数据准确，不得

编造虚假案例，或者人为夸大评估效果。

（4）县局将在10月份组织案例评选活动，将评选的优秀案

例进行表彰，并上报省、市局评选，对被省、市局确定为优秀案例的县局将给予一定物质奖励。

（5）评分标准：标准分值20分。纳税评估局每月上报纳

税评估案例在1篇以上，得满分，每缺报一篇扣20分。被县局以上单位确定为优秀案例的，每一篇奖励10分。

四、考核奖惩

考核中发现的经验做法，应当及时加以总结和推广，具备普

遍性的应形成管理制度，以发挥示范和规范作用。考核中发现的问题，应当及时纠正；考核中发现相关制度存在的缺陷，应当及时加以修正和完善。2012的纳税评估考核由县局负责，成绩按比例记入年终责任制考核。考核分月份考核和年终考核两次进行，纳税评估局须按月上报评估计划，按期完成评估任务。