“海恩法则”对国库工作的启示

第一篇：“海恩法则”对国库工作的启示

“海恩法则”对国库工作的启示

“每一起严重事故的背后，必然有29次轻微事故和300起未遂先兆以及1000起事故隐患”，初次学习“海恩法则”时，我们就为“29、300、1000”三个数字感到震撼。仔细想来，哪一次国库差错不是因为员工的疏忽大意引起的，哪一件国库案件不是由于员工的责任心问题诱发的。帕布斯•海恩作为一名机械司，引用了这么一个关于飞行安全的法则，给了我们很大的启示。

近年来，随着国库会计核算系统，财税库行横向联网的推广运行，国库核算从手工记账成功向电子记账发展。在国库核算向电子化、信息化、独立化发展的过程中，人员的危机意识似乎在缩小，对电子设备的依赖程度却越来越深，国库业务风险也出现了新的表现形式。虽然目前并没有发现或发生重大安全事故，但是各种小差错不断。用“海恩法则”来解释，小差错是一个量的积累，如果不重视、不制止，可能发生质的突变，酿成无法挽回的损失。因此在国库建设的过程中，我们要把问题解决在萌芽状态，做到以下几点以防范国库风险。

一、利用监督检查等手段防范国库风险

（一）加大风险排查力度。认真开展国库风险排查，要取得成效，不走过场。一是定期开展国库风险自查工作，提高警惕，防范各类案件的发生。二是配合相关部门做好风险排查工作。三是根据各类检查结果完善国库风险点建设。

（二）加大内外部监管力度

1、加强内控制度建设，防范国库资金风险。严密的内控制度是防范国库资金风险的重要保障。加强内控制度建设，发挥内部监管及外部监督的双重作用，做到国库业务事前、事中、事后监管，在业务办理过程中保障资金安全。一是加强柜面监督。认真做好对预算收支、退库、更正等业务的监管，强化预算约束，严格预算支出，不违规拨款，确保国库资金安全。二是加强内部监管。以国库主任检查，内审及事后监督中心的监督为契机，加强对风险的防范。

2、加强外部监管，确保资金安全。加大依法行政力度，不断改进国库业务实地检查的方式方法，加强对县（市）支库和国库经收处的现场与非现场检查，确保国库资金安全。

二、梳理国库各项规章制度

随着电子化在国库业务中应用越来越广泛、深入，现有的国库制度已存在滞后性。根据国库业务发展至今的状况，对国库制度进行梳理、修订，使其更适应目前国库业务发展的需要。

三、加强教育，提高国库人员的风险意识、业务水平

为适应国库不断改革发展的趋势，更好地履行人民银行经理国库的职能，为培养与造就一支高素质的国库干部队伍，中支将继续加强对国库人员的业务培训班，力求统一国库人员的思想、提高国库人员的防范意识、强化国库人员的业务水平，使业务更熟练、服务上水平。

四、加强党风廉政建设，切实做到廉洁奉公

一是根据中支党委、纪委党风廉政建设工作的总体部署，结合国库工作的特点，把党风廉政建设融入到具体工作中，重点从规范业务流程、把好相关业务的审批关、科务公开、统一把握对外监管尺度等方面着手来促进党风廉政建设工作的开展；二是树立危机心理。以个案作警示，教育全体国库人员，树立员工敬业爱岗、忠于职守，正确处理公与私、奉献与索取的关系，自觉抵制拜金主义、享乐主义、极端个人主义等腐朽思想侵蚀，杜绝玩忽职守、失职和渎职。

第二篇：“海恩法则”对安全管理工作的启示

“海恩法则”对安全管理工作的启示

对于事故苗头和发生安全事故之间的关系，飞机涡轮发动机的发明者、德国人帕布斯•海恩曾从飞机飞行安全事故的角度进行深入的剖析后，提出了著名的“海恩法则”。他认为：一起重大的飞行安全事故背后都会有29个事故征兆，每个征兆背后又有300个事故苗头，每个苗头背后还有1000个事故隐患。由此可见，导致意想不到的安全事故发生的罪魁祸首,就是对一些隐患、苗头、征兆的忽略。

“海恩法则”对我们抓好安全管理工作不无启示。安全管理工作点多面广，就后勤保障方面而言，涉及到水电、消防、电梯、车辆管理等等方面。日常工作中,可能会遇到许多意想不到的问题，也就是那些容易被我们平时所忽略了的隐患、苗头、征兆而引发产生的,看似很偶然的问题。这些问题从表面看好像不应该发生，表现出很大的偶然性。事实上,任何一起事故的发生，认真分析起来，总会有一定的原因，有其必然性。有时候我们往往认识不到问题所在,客观上是因为这种必然性被一些假象掩盖了；实质上问题发生的主要原因,还是我们在管理过程中责任意识不够、疏忽大意所致，平时不善于透过现象看本质，造成思想上的麻痹，待事故发生后还百思不得其解。

“海恩法则”对安全管理来说更是一种重要的警示。它说明任何一起事故都是有原因的，并且是有征兆的。同时，“海恩法则”也告诉我们安全隐患是可以控制的，并且给我们安全管理提供了一种方法，就是发现并控制事故的苗头和征兆。安全管理是一条生命线，它理应贯穿于每一项工作任务的始终。有了安全，工作的成效才会得到真正体现。“海恩法则”使人们认识到，既然事故牵涉的因素如此之多，做好安全工作就比想象的要艰巨。这就要求我们，解决问题不能只是“就事论事”，一方面要从细节上查找问题，探寻原因，同时要从宏观和总体上多想办法，更新观念，提高素质。这样，安全管理才能真正出成效。以车辆管理为例，不仅要重视途中行车安全，而且要时刻关注车辆状况，注重日常的维护保养。因此，每一个岗位都要构筑“安全无小事”的理念，善于从平安无事中找隐患，从常规现象中见异常，从细枝末节中寻苗头。只有这样，才能透过现象发现本质，切实防患于未然。

“千里之堤，溃于蚁穴”，任何事故都不是凭空产生的，都有一个渐进的过程。在这个过程中，若大家都能时刻提高警惕，超前思考，平时注重抓好各项管理制度的落实，规范执行各个操作规程，及时消除安全隐患，就可以避免事故的发生。因此，在安全管理中，强化责任意识、努力提高管理者自身素质，是我们通往安全无事故的必由之路，这也是“海恩法则”给我们管理工作的重要启示。

第三篇：浅论国库对财政拨款的监督管理

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财政拨款工作是国库核算的重要内容，对财政拨款的监督，是国库管理的重点，也是衡量国库工

作政策水平的重要体现。目前基层国库在财政拨款管理上存在明显不足，如何加强对财政拨款的进一步管理，制约着国库职能的进一步发挥。

一、国库在财政拨款监督管理上存在的不足

一是由于认识的不足，制约了对财政拨款监管工作的开展。国库对财政拨款的审核主要停留在在对凭证要素的审核上，不能从合规性、合法性方面进行审核，体现出审核凭证局限性；二是有的财政部门不向或部分向国库报送财政预算支出计划、预算调整相关资料，报送也不够及时，国库对这些资料没有进行分解、整理，利用率低，对每家单位的预算情况不明确，有的国库却要向财政索取财政决算资料，导致预算监管盲目性；三是财政资金在国库设置分户账进行专户管理，而《县级工资专户管理办法》等规定不够完善，显示出分户支拨的缺陷性；四是随着金融、财政改革的不断深化，国库改革显得相对滞后，财政拨款又涉及到各方利益关系，国库对特殊类拨款(如向非预算单位拨款等)没有明确统一的依据规定，表现出依据标准模糊性；五是财政部门有时将拨款凭证经常由他人传递至国库部门，这样容易出现泄密隐患，对作废的凭证随意扔掉、撕毁，造成凭证管理随意性。

二、加强对财政拨款的监督管理

为解决国库在财政拨款管理上存在的不足，加强风险防范，不断提高服务质量与水平，不断增强监管力度和效果，全面履行中央银行经理国库职能的新路子，必须更新观念，提高认识，加强内部管理，强化对财政拨款的监督管理。

1、人大未批准预算前，财政应为国库制定各单位的临时用款计划。《中华人民共和国国家金库条例实施细则》第十一条第一款、中国人民银行制定的《国库会计管理规定(试行)》第五十二条均规定，为了准确、及时地办理预算拨款业务，确保各级财政资金的安全，各级国库应要求同级财政部门及时提供财政预算支出计划、计划调整有关资料。众所周知，由于财政预算支出计划必须经每年人代会审议通过后才能正式执行，从年初到批准预算这段时间，国库拨款没有计划，比照去年同期执行合理(财政没有明确同意)，国库对财政拨款就无依无据，但又必须保证机关事业单位正常运转，因此，财政部门每年初在人大批准预算前，制定各单位的临时用款计划报送国库，待正式计划或调整预算批准后，应及时送达国库，合国库拨款有凭有据。

2、建立单位预算安排、财政拨款监督台帐(见附表

一、附表二)。国库将财政报送的临时用款计划、人在批准的预算计划或调整的预算指标，按每家拨款单位设立台账进行分解、归类，对每笔拨款在监督台账上进行登记，台账要定期与财政部门进行核对，检查各项指标统计是否正确，各单位预算安排及调整变化，通过两个台账数据的对比，随时掌握拨款进度、是否超预算等信息，改变过去对财政预算模糊不清、拨款只局限进行要素审核、财政支出只能按类(款)统计反映的状况，提高了财政资金支出的透明度，拓宽了监管的范围，提升了监管的层次；二是通过监测、分析预算变化、财政资金投向投量等信息，充分发挥国库作为货币政策与财政政策结合点的作用，为上级行和地方政府决策提供参考依据，不断提高人民银行在地方党政中的地位。

3、完善工资专户管理办法，方便对于设立工资专户的基层国库、财政对资金的操作。《县级工资专户管理办法》在保证贫困地区工资按时足额发放起到了积极作用，但其“工资专户的资金在确保当月基本工资、优抚对象补助外，并留足下月基本工资的30以后，如还有结余，经地市财政部门审核批准后，可用于预算已安排的公用经费(按工资总额的5左右核定)和其他必需支出”的规定，限制的太严又不尽合理，一是如需从县级工资专户中拨付非工资性支出，用款单位需要得到市财政局的批准，而市局又不掌握县里专户资金情况，况且每拨付一笔资金就要到市局审批也不经济；二是县级工资专户支出由市局审批，与《国家金库条例》第四条“各级国库库款的支配权，按照国家财政体制的规定，分别属于同级财政机关”的规定不符；三是从基层实际情况来看，刚开始执行时，部分拨款有市财政局的审批，后来，在保证工资性支出后，对当地财政部门的拨款也一般默许办理。因此，为了设立工资专户的基层国库、财政方便操作，对工资专户管理办法进行修改：工资专户的资金在确保当月基本工资、优抚对象初助外，并留足下月基本工资的30以后，如还有结余，当地财政部门可用于预算已安排的公用经费(按工资总额的5)和其他必需支出；年底，在保证当年工资性支出全部发放后，当地财政部门有权有

支配国库工资专户所余资金。这样，财政可以合理安排资金，将有限的资金用在发刃上，提高资金使用效率。

4、明确特殊类拨款的依据标准，严格执行分级审核制度。特殊类拨款有的是政府行为，有的是由预算灵活性和不确定性决定的，长期存在是事实，但也是风险最大、国库监管最薄弱的地方，为切实防范风险隐患，国库严格执行经办人员审查、股长

把关、分管行长审批的管理责任制度，并对相关依据提出规范明确的标准。具体要求如下：(1)对超预算又未及时调整预算的拨款，要向国库提供当地政府或财政部门批准支拨的证明资料；(2)办理拨款用途为借款、拨往非预算单位的财政资金时，国库要有当地政府部门相关依据；(3)对以工代赈、支农资金等数额较在的专项拨款，要有上级部门或当地政府、财政部门批准支拨的文件证明资料；(4)其他特殊类拨款需要证明的资料。

5、加强对空白拨款凭证的管理，从多方位、我角度堵塞漏洞，防范风险。在实际工作中，拨款凭证在使用和管理中随意性较大，对这些问题重视不够，很容易引发资金风险隐患，要与财政部门密切协商，建议财政部门把预算拨款凭证当作重要空白凭证进行专门管理，财政、国库、开户银行、用款单位四方各指定专人负责递交凭证，明确责任，严密凭证的交接手续，确保凭证传递的连续性，达到保证资金安全的目的。

三、正确处理好服务与监督管理的关系

在国库监管与服务的关系处理上，一直存在着两种不同的情况，一方面是监管缺位，“重核算、轻监管”成为多数国库部门开展工作的主导思想，监管工作始终未被足够重视；另一方面是监管越位，一些国库部门由于对国库的职责权限不明确，在实施国库监管时出现越位甚至采取一些过激和不当行为。我们认为，必须牢固树立科学发展观，以服务为中心，统筹服务与监管，在服务中加强监管，在监管中提升服务。一方面通过合法、合规、有效的国库监管可以及时发现国库服务中存在的问题，最终实现提高服务水平的目的；另一方面国库监管必须依托于国库服务，通过不断优化国库服务，促使国库监管手段和内容不断更新。

第四篇：对加强基层人行国库资金监管工作的思考

对加强基层人行国库资金监管工作的思考

摘 要：文章详述了当前基层人民银行国库工作的现状和 存在的问题，并提出了相应的建议。

随着财税国库管理体制改革的不断深入，人民银行国库资金监管工作迈入了一个全新的发展 时期，因此，就如何适应国库工作需求，防范国库资金风险，提升人民银行经理国库水平进 行，笔者进行探索和思考。 1 当前国库工作的现状及要求

1.1 国库会计核算方式的发展变化，对国库会计核算工作提出了全新要 求

国 库会计核算方式的演变从1990年的税款报解程序到目前4.0版的全面推广应用，标志着国库 会计核算进入了一个高度电子化的发展时期。在财、税、库、经收处以及上下级国库之间形 成了数据共享和国库业务网络化实时处理，国库资金通过现代化支付系统直接进行汇划。促 进了国家财政资金的迅速集中，提高了政府对财政资金的调控能力和使用效率。这样要求基 层人行国库工作人员不仅要懂国库业务，而且要懂会计业务，还要掌握一定的科技知识，同 时对国库工作内控制度建设及风险防范能力都提出了新的要求。

1.2 经理国库职能的强化，对国库资金监管工作提出了新的要求 中央银行职能调整 后，国库服务与监管并举已成为人民银行依法履行经理国库职能的重要手段。只有做到服务 与监管并举，才能提升国库服务水平，才能充分发挥国库部门的职能作用，二者相互依存、相互促进，其最终目的都是为了实现国家预算的顺利执行。一方面，要不断加强不同部门、不同岗位之间的制衡，严格内控制度，改进工作手段、方式，进一步拓展服务内容，延伸服 务领域；另一方面要突出监管重点，加大监管力度，增强监管的实效性，把好国库资金的收 入关、支拨关和退库关，确保国库资金的安全与完整。

1.3 货币政策和财政政策实施效果的研究，对国库统计分析工作提出了具体要求 

在准确编制国库收支统计月报、日报、半年报等统计报表的基础上，充分发挥财政政策和货币 政策的桥梁纽带作用，对二者结合点的“难点”“热点”问题进行分析和研究，为上级国库 和地方政府提供参考依据，实现货币政策与财政两大政策的协调。这就要求国库工作人员要 重视国库统计分析工作，不断提高理论研究的能力和水平，充分发挥国库在国家预算执行中 的促进、反映和监督作用。 当前国库工作发展中存在的问题

2.1 国库工作人员现状与新形势下国库工作发展不相适应 一方面基层国库人员严重 不足与岗位设置之间的矛盾表现突出，兼岗、替岗现象普遍存在，内控制度落实不到位，会 计核算质量和风险防范大打折扣；另一方面基层人行人员“只出不进”，年龄结构逐年偏大，人员素质偏低，操作技能单一，调研型和管理型人员相对匮乏，统计分析、监督管理能力 较弱。

2.2 国库机构管理体制缺乏独立性与当前国库工作的发展要求不相适应

主要表现在 县支行岗位整合后，国库、会计合署办公，国库缺乏独立性与权威性，严重制约了基层国库 工作的开展，国库监管更是形同虚设，基层国库机构设置、人员配备与国库业务发展趋势之 间存在矛盾，严重制约了基层国库各项工作的开展。 2.3 国库部门防范和化解国库资金风险能力与国库业务发展电子化的趋势不相适 应

国 库业务直接参与现代化支付系统后，国库资金风险的形式和内涵发生了根本性的变化，风险 点和风险隐患也相应增加。国库资金风险不仅局限于预算收入的收纳、报解、支拨、退库过 程中出现的风险，还应包括在资金清算和银行结算过程中可能遭受的损失，它贯穿于会计核 算的始终。与之不相应适应的是国库部门内控制度建设不够完善，操作办法和规定完全按照 上级行的模式照搬照用，与基层人行国库业务发展不相适应。表现在国库人员为5～6人，而 岗位设置多达12个以上，造成兼岗现象严重，内控制度落实不力，国库资金安全隐患增加。 3 对国库工作的进一步发展提出建议

3.1 强化服务意识，努力提高服务质量和工作水平

要让广大国库工作人员认识到国库工 作的好坏，将直接影响国家预算的顺利执行，影响政府财政收支的正常运转，影响广大群众 的切身利益。

3.2 加强和完善内控制度建设，构建牢固的资金风险防线 牢固树立风险意识，健全内控 制约机制，加大监督检查力度，防范和化解资金风险。以防范财政资金风险为核心，建立新 型的财、税、库、银监督控制体系。同时，加强对国库经收处税款收纳和财政、税务拨款、退库业务的监督，实现税款的及时入库和库款的准确拨付。加强制度建设，着力建立互相制 约、互相监督的内控机制，加大会计业务检查力度，确保国库资金安全。

3.3 强化国库队伍建设，构筑高效的国库服务体系

人是内部控制有效发挥的关键，要防范化解国库资金风险，做好国库工作，必须坚持以人为本，思想教育与岗位培训相结合，加强对人的管理，建立一支高素质的国库干部队伍。①要把政治思想教育放在首位，运 用各种方式提高国库人员的思想道德素质。②加强职业道德教育，确保国库干部爱岗敬业、恪尽职守。③坚持岗位培训，提高国库干部理论水平和操作技能，增强防范国库资金风 险的能力。④开展法制教育，增强法制观念，确保国库干部严格依法办事，勤政廉洁。

第五篇：对代理乡镇国库情况的调查

对代理乡镇国库情况的调查

由农村信用社代理的乡镇国库业务，是国库工作的重要组成部分，也是保证国家预算收入及时、完整入库的重要环节。为了加强对代理乡镇国库业务的监督管理，最近**支库对辖内代理乡镇国库情况进行了一次全面调查。

一、乡镇国库现状

（一）机构状况

====年，为适应人民银行独立行使中央银行职能的需要，人民银行单设国库机构，经理国家金库业务。按照“一级财政、一级国库”的要求，**支库在辖区内成立代理乡镇国库，成立之初由县农业银行下乡镇营业所（办事处）代理。由于====年农业银行与农村信用社分设，且县农业银行乡镇机构相继撤并，经县农村信用社申请及人民银行肇州支行审核，代理国库业务移交县农村信用社。截止====年=月末，**辖内设代理乡镇国库==个。

（二）人员状况

=、机构人员总体状况。代理机构人员总数===人。其中：年龄状况：==岁以下==人，占==.==%，==岁以上===人，占==.==%。学历情况：大学学历=人，占=.==%，大专学历==人，占==.==%，中专及以下学历===人，占==.=%。职称情况：高级职称=人，占=.==%，中级职称==人，占=.==%，助级及以下===人，占==.==%。

=、代理乡镇国库人员状况。代理业务人员==人，由信用社主管会计专门负责代理国库业务管理工作。年龄状况：==岁以下==人，占==.==%，==岁以上==人，占==.==%。学历情况：大学学历=人，占==.==%，大专学历==人，占==.==%，中专及以下学历==人，占==.==%。职称情况：无高级职称，中级职称=人，占==%，助级及以下==人，占==%。

（三）业务状况

=、基本业务状况。截止====年=月末，==个代理机构，资产总额==，===万元，其中贷款余额==，===万元；负债总额==，===万元，其中存款余额==，===万元；所有者权益-===万元。总收入===万元，总支出=，===万元，利润体现亏损===万元。各代理机构基本业务情况见下表。

代理机构基本业务状况简表

截止====年=月==日单位：万元、%

机构简称 资产 负债 所有者权益 利润

其中：贷款 其中：存款 收入 支出

** ==,=== =,=== ==,=== ==,=== =,=== === ===-==

** =,=== =,=== =,=== =,===-=== == ==-==

** =,=== =,=== =,=== =,===-=== == ===-==

** =,=== =,=== =,=== === === == ==-==

** =,=== =,=== =,=== =,===-=== == ===-==

** =,=== =,=== =,=== === === == ==-==

新 =,=== =,=== =,=== ===-=== == ===-==

朝 =,=== =,=== =,=== ===-=== == ==-==

双 =,=== =,=== =,=== ===-=== == ==-==

阳 =,=== =,=== =,=== =,=== === == ==-==

胜 =,=== =,=== =,=== =,=== === == ==-==

乐 =,=== =,=== =,=== ===-=== == ==-==

合计 ==,=== ==,=== ==,=== ==,===-=== === =,===-===

=、代理业务状况。辖内代理机构办理代理业务只代理本级收入入库。====年=-=月，所辖乡镇国库共办理预算收入总额===.=万元；办理预算支出总额===万元。

=、其它。所辖乡镇代理国库财政开户==户。

（四）履行国库职能情况

多年来，代理乡镇国库能够按照《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》、《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》的要求，认真办理国库会计核算业务，为保证国家预算收支的顺利实现、促进地方经济发展作出了积极的贡献。但是，随着财税体制和金融体制改革的不断深化，代理乡镇国库核算质量低，内部管理松散，监管不到位，代理成本高等问题也逐渐显现，加之“省直管县”、“乡财县管”以及国家取消农业税的影响，乡镇国库业务量严重萎缩，地位和作用明显下降。

二、存在的问题

（一）人员不足，核算方式落后，核算质量不高。目前，大部分代理乡镇国库仍采用传统的手工方式进行会计核算，工作效率低，且办理代理业务人员兼岗，