第一篇：14关于对违法签发空头支票行为实施行政处罚若干问题的实施意见
关于对违法签发空头支票行为
实施行政处罚若干问题的实施意见（试行）
银发［2010］88号
中国人民银行各级机构（以下简称人民银行）依法对签发空头支票或者与预留银行签章不符支票行为实施行政处罚的，应当根据《中华人民共和国行政处罚法》（以下简称《行政处罚法》）确定的“处罚与教育相结合”的原则，以及《行政处罚法》第二十七条和第三十八条的有关规定，参照本实施意见处理。
一、下列情形属于《行政处罚法》第二十七条第一款第（一）项规定的“主动消除或减轻违法行为危害后果的”情形，可以对出票人减轻行政处罚：
（一）出票人第一次签发空头支票或者与预留银行签章不符支票，在银行退票后能主动、及时支付票款，但未获得收款人谅解的，可以给予支票票面金额1%但不低于300元的罚款；
（二）出票人第二次签发空头支票或者与预留银行签章不符支票，并且在银行退票后能主动、及时支付票款，可以给予支票票面金额2%但不低于400元的罚款；
（三）除本实施意见规定的不予行政处罚的情形外，出票人第三次签发空头支票或者与预留银行签章不符支票，并且在银行退票后能主动、及时支付票款，可以给予支票票面金额3%但不低于500元的罚款；
出票人有上述情形的，应当在人民银行行政处罚意见告知后依法进行陈述申辩，并提供相关证据，经人民银行审查情况属实的，依前款规定减轻行政处罚；
二、下列情形属于《行政处罚法》第二十七条第二款规定的“违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的”情形，可以对出票人不予行政处罚：
（一）支票提示付款期内出票人预留银行签章变更造成预留银行签章不符的支票，并且在银行退票后出票人主动、及时支付票据款的；
（二）出票人第一次签发空头支票或者与预留银行签章不符支票，在银行退票后能主动、及时支付票款，并且获得收款人谅解的；
（三）出票人签发以自己为收款人的支票时，因其工作失误，导致该支票成为空头支票或者与预留银行签章不符支票，并且该支票未经背书转让的；
出票人有上述情形的，应当在人民银行行政处罚意见告知后依法进行陈述申辩，并提供相关证据，经人民银行审查情况属实的，依前款规定不予行政处罚；
三、下列情形属于《行政处罚法》第三十八条第一款第（三）条规定的“违法事实不能成立的”情形，对出票人不得给予行政处罚：
（一）商业银行或者其他金融机构（以下简称银行）在处理同一场票据交换提回的票据时，先处理支票等借方票据（应付款项），后处理贷方票据（应收款项），使出票人签发的支票无法兑付而退票，并且货方票据入账后出票人账户余额足够支付原签发的支票的；
（二）由于银行办理结算业务中的差错或者支付清算系统故障等原因，使出票人的应收款项不能及时入账，造成出票人签发的支票无法兑付而退票的；
（三）出票人签发支票后，因其银行结算账户的存款被司法机关以及其他有权机关冻结或或者扣划，使出票人签发的支票无法兑付而退票的。但是出票人明知其银行结算账户的存款已经被冻结或者扣划仍签发支票的除外；
（四）出票人的支票因被骗、被抢、被盗、遗失后被他人冒用造成支票无法兑付或者与预留银行签章不符的。
出票人有上述情形的，应当在人民银行行政处罚意见告知后依法进行陈述申辩，并提供 1 相关证据，经人民银行审查情况属实的，依前款规定不得给予行政处罚。
除本实施意见规定的上述情形外，出票人签发空头支票或者与预留签章不符支票的，依照《票据管理实施办法》（中国人民银行令[1997]第2号发布）的规定，给予支票票面金额5%但不低于1000元的罚款。
四、空头支票的判断时点以及确定空头支票或者与预留银行签章不符支票违法次数的方法；
（一）空头支票是指出票人的支票票面金额超过其体付款时在付款人处实有的存款金额。付款时是指付款银行提回支票进行支票业务处理的时点。
（二）出票人签发空头支票或者与预留银行签章不符支票的违法次数按以下方法计算： 对出票人在同一日出票签发的空头支票或者与预留银行签章不符的支票，无论支票是否为多张，均按出票人一次违法认定。
人民银行对出票人同一次违法中涉及的多张支票进行处理，在计算其票面金额时，应当按各张支票票面金额的总和计算。
五、本实施意见仅适用于人民银行依法对签发空头支票或者预留银行签章不符支票行为实施的行政处罚。
六、本实施意见自文到之日起试行。
第二篇：中国人民银行关于对签发空头支票行为实施行政处罚有关问题的通知
中国农业银行蔚县支行关于对签发空头支票行为的
处理办法
为保护持票人的合法利益，提高社会信用，根据《票据法》、《票据管理实施办法》及人民银行对空头支票管理的有关规定，制定本办法。
一、适用范围
对签发空头支票、与预留银行签章不符的支票（以下简称签发空头支票）的违规行为实施处理。
二、违规处理
（一）对签发空头支票开户单位的处理 依据《中华人民共和国行政处罚法》、《票据管理实施办法》的有关规定，由中国人民银行及其分支机构实施对签发空头支票出票人的行政处罚。
1、按照《票据管理实施办法》第三十一条规定，“签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款”。中国人民银行及其分支机构依据上述规定对空头支票的出票人予以处罚。
2、对于屡次签发空头支票的出票人，停止为其办理支票或全部支付结算业务。
（二）对业务经办单位的处理
我行经办对公业务的营业机构应予以积极协助。发现签发空头支票等行为的要积极协助人民银行进行处罚，对拒不缴纳罚款的依据人民银行要求停止其签发支票。
1、作为罚款代收机构，对空头支票罚款收入占压、挪用的，除依据人民银行处罚外，对经办机构和有关责任人依据我行《员工违反规章制度处罚办法》进行行政经济处罚。情节严重的，对经办机构及直接责任人给予纪律处分。
2、开户机构不报、漏报或迟报出票人签发空头支票情况的，责令纠正；逾期不改正、情节严重的，对出票人开户机构主要负责人、运营主管和直接责任人给予纪律处分。
二○一○年十月六日
附：人民银行空头支票行政处罚操作流程
一、调查取证
（一）银行发现出票人有签发空头支票行为的，应立即填制《空头支票报告书》（见附式1，以下简称《报告书》），将支票和其他足以证明出票人违规签发空头支票的资料复印并签章后作《报告书》附件，于当日至迟次日（节假日顺延）报送当地人民银行分支行支付结算管理部门（以下简称人民银行）。
（二）人民银行收到《报告书》之日起3个工作日内进行核实，并作出是否进行行政处罚的决定。
1、签发空头支票事实清楚、证据确凿的，应作出行政处罚。行政处罚决定由主管行长授权支付结算管理部门负责人批准。作出行政处罚决定后，应编制《中国人民银行行政处罚意见告知书》（见附式2、3，以下简称《告知书》），并连同拟处罚决定一并通知举报行。
2、签发空头支票事实不清、证据不足的，应提出纠正意见，将材料退回举报行。
二、告知
银行应在收到人民银行作出的拟处罚决定和《告知书》之日起5个工作日内，填写《告知书》中出票人名称、违规事实等有关内容，并送达出票人。送达情况应在当日至迟次日（节假日顺延）报告人民银行。
三、决定
（一）人民银行在银行送达《告知书》之日起5个工作日内，未收到出票人陈述或申辩的书面材料的，或在对当事人提出的陈述或申辩意见复核后不予采纳的，应编制《中国人民银行行政处罚决定书》（见附式4，以下简称《决定书》），并通知银行。
对于拟进行重大行政处罚决定的，出票人在收到《告知书》3日内，要求听证的，人民银行应组织听证。
（二）银行在收到《决定书》之日起5个工作日内填写《决定书》中出票人名称、违规事实、罚款金额等内容，送达出票人，并填制《送达回证》（见附式 5）。送达情况应在当日至迟次日（节假日顺延）报告人民银行。
四、罚款缴纳
罚款代收机构应根据《决定书》决定的罚款金额收取罚款。对逾期缴纳罚款的出票人，人民银行可按每日按罚款数额的3％加处罚款，或填写《中国人民银行强制执行申请书》（见附式6），向人民法院申请强制执行。
罚款代收机构应将所收罚款就地全额缴入中央国库，预算科目为“4350其他罚没收入”。代收机构应于每季终了后3日内，将上季代收并缴入中央国库的各项罚款汇总，填制《空头支票罚款收入汇总表》（见附式7），分送财政部驻各地财政监察专员办事机构和作出行政处罚决定的中国人民银行分支行。
人民银行分支行应按月与委托的代收机构就罚款收入的代收情况进行对账，对未到指定代收机构缴纳罚款的，应责成被处罚单位和个人缴纳并加处罚款。
五、手续费的支付
（一）代收手续费。财政部门向收取空头支票罚款的代收机构支付代收手续费。财政专员办于每年终了后的20个工作日内，按上年金融机构代收空头支票罚款实际缴入中央国库总额的0.5％，开具收入退还书，就地从中央国库退付给代收机构。
（二）协助执行手续费。协助执行手续费是指向发现并举报空头支票违规行为、协助人民银行办理行政处罚工作的出票人开户银行支付的费用。人民银行分支行向举报空头支票行为的银行按每案罚款的10％支付协助执行手续费，协助执行手续费每笔最高不超过 10万元。人民银行分支行于每年终了后的 20个工作日内，将上年应支付的协助执行手续费核付给举报行。
六、资料管理
有关空头支票处罚的资料按会计档案管理要求进行专项装订，保管期限五年。
第三篇：规范办学行为实施意见
大竹县高明初级中学 规范办学行为实施方案
为进一步端正办学思想，规范学校办学行为,为贯彻落实大竹县教育局关于转发《达州市人民政府〈关于深入推进素质教育的实施意见〉》和《达州市人民政府办公室〈关于进一步规范中小学办学行为的若干规定的通知〉》的通知（竹教基[2010]6号）文件精神，确保规范落实到位，切实规范学校办学行为，深入推进素质教育，特制定我校规范办学行为的实施方案。
一、指导思想
为了进一步落实学校提出的“依法办校、从严治教、内强素质，外树形象”的指导思想，强化学校内部办学行为的规范化管理，促进学校事业的健康、持续、跨越发展，提升学校的整体形象和办学质量，全面实施素质教育，努力办人民满意的教育，树立我校教育良好形象。
二、成立规范学校办学行为工作领导小组 组
长：朱万勇（学校党支部书记、校长）
副组长：陈海斌（学校党支部委员、副校长）黄体华（副校长）
成员：王国成王小琴
雷兴坤
王登福
杨香清 领导小组下设办公室负责日常事务工作，黄体华同志任办公室主任，王国成同志、王小琴同志任办公室成员。
三、工作目标
１、规范办学行为、规范考试评价行为。（责任人：王国成）（1）加强课程管理，严格执行课程计划。严格按照课程标准和计划开齐课程，开足课时，不随意增加或减少课程门类、课时。不擅自提高或降低教学难度，不加快教学进度、提前结束功课和提前复习迎考。
（2）严格控制课外作业量。学校要建立学生书面家庭作业的统筹管理机制，把书面家庭作业总量控制在1.5小时内。
（3）严格作息时间。学生每天在校集中学习时间不超过7小时，每天时间不少于9小时，每天集体锻炼时间不少于1小时。走读生早上到校时间，义务教育阶段学生不得早于8：00，住校生早上统一起床时间不得早于7：00，晚自习结束时间不得早于21：00。不得组织走读生上晚自习。
（4）严禁违规补课。教师不得以任何名目（包括家长委员会）占用双休日
节假日、寒暑假组织学生集体补课或上新课，严禁组织学生参加商业庆典活动。
（5）严格学校教育教学考核。考试严格按上级文件规定进行，严禁下达升学指标，不得进行中考表彰奖励，不得以考试成绩和升学率对教师进行评价和考核奖惩。
2、规范招生和办班行为。（责任人：王小琴）学校实行免试就近入学，不得以任何理由拒收学区范围内的适龄儿童少年入学。学校一律实行均衡分班。
3、规范教材使用。（责任人：黄体华）按照规定的程序，从省教育厅公布的中小学教学用书目录中选用教学用书。不准组织集体征订。严禁教师推荐或变相推荐和使用教辅资料，经省中小学教材审定的教辅由学生自愿购买，学校不得强行组织学生集体征订。学生教辅每生每期不得超过1套。
4、规范教师行为和规范收费行为（责任人：陈海斌）
1、加强师德建设。要认真贯彻落实教育部《关于进一步加强和改进师德建设的意见》，加强和改进教师职业道德教育，重视法制教育和心理健康教育。组织全校教师认真学习《义务教育法》《教师法》《未成年保护法》，确保“规范义务教育办学行为”工作取得实效。要严格师德考核，切实把师德考核及教师教育行为作为教职工考核的一项重要内容，作为教师评优、评先奖励的重要依据，坚决实行一票否决。
2、推行校务公开工作，切实规范收费行为。学校要落实政务公开和校务公开制度，自觉接受社会监督。向社会公开收费项目、收费标准和收费文件依据，主动接受学生、家长和社会的监督。坚决制止乱收费，未有关部门许可，任何年级班级和个人不得私自向学生收取任何费用。
四、具体措施
（一）加强学习，统一思想，提高认识，使全体教职工增强推进素质教育的责任感和紧迫性。
规范办学行为是将学校建设纳入规范化轨道，从而不断提高学校的办学水平、办学质量和推进素质教育的迫切需求。规范办学行为就是要全面贯彻党和国家的教育方针，坚持教育为经济建设服务，全心全意为人民服务，办让人民群众满意的教育，建让人民群众放心的学校。规范办学行为，是学校坚持依法办校、从严治教的迫切需要；规范办学行为，也是坚持执教为民，实践“三个代表”，切实维护广大人民群众根本利益的实际需要；规范办学行为，还是学校树立自身良好职业形象、提升教育品牌的现实需要。我校将组织全体教职工加强学习，统一思想，提高认识，具体分为三步走：
1、学习宣传。通过组织学习有关文件精神，使全体教职工明确《规范》内容；
2、排查对照。对照《规范》内容，排查存在问题，摸清原因，加强整改；
3、制定方案。结合校情实际，制定学校的创建方案，细化、落实《规范》。
（二）明晰目标，建章立制，刚化措施，强攻薄弱，突破重点，强化落实，注重实效。
为切实实施规范办学行为，保证学校在依法办学的轨道上全面、健康、持续发展，在实施过程中通过建章立制，刚化措施，强攻薄弱，突破重点，务求实效。
1、完善各项制度，规范办学行为。
2、加强党风廉政、师德行风建设，树立学校整体形象。建立党风廉政建设责任制度，师德行风建设制度，建立诚信校园，打造“服务型”的学校；禁止向学生摊派教辅用书、复习资料和其他学习生活用品，坚决抵制和拒绝有关单位通过学校向学生违规收费和违规向学校摊派；一切工作都以提高学生、提升教师、发展学校为目的，树立学校的良好形象。
3、加强课程建设和教与学的过程管理，全面实施素质教育，关注学生全面成长。严格按照国家规定的课程开课；严格按照规定征定教辅用书；严格控制学生在校时间，不集体补课；减轻学生课业负担，严格控制考试次数和作业时间；不组织教育行政部门之外的学生竞赛活动；严格执行教学“五认真”，加强课堂教学管理，改变教学评估方式；尊重学生人格，不歧视学生，不单纯以学生的成绩好坏来评价学生；严格按照标准评定“三好生”和“学生干部”；坚持“控辍”，消灭流生现象.4、严格执行招生政策，规范招生行为和学籍管理。加强学籍管理，严格转学、休学、留级等制度，加强学籍的规范管理，保证学生有序流动。
5、加强师资队伍建设，加强教师的职业道德，提高教师的业务水平，建立新型的师生关系。
6、严肃收费纪律，严格执行财经规定。严格执行物价部门制定的收费标准和有关政策、法规，实行收费卡和公示制度，不超标准收费和巧立名目乱收费，定期进行民主理财。
(三)加强领导，明确责任，强化监督，建立规范办学的长效机制。
1、加强领导，明确责任。执行《规范》，是一项系统工程，根据《规范》条例和实施方案，我们将签定有关责任书，明确责任范围和具体责任人，落实具体工作责任。同时将建立校内检查、督导、评估、考核制度，批评、诫勉、处分等纪律制度，加大考核、奖惩力度。
2、加强监督，重视整改。我校将建立健全学校各项收费管理制度，落实收费工作责任制和失职追究制；在校内、从校外聘请党风、师德、行风建设和校务管理监督员，拓宽社会监督渠道，自觉接受社会的监督；定期开展“社会评教育、家长评学校、学生评教师”的民主评议活动，并根据评议意见，制定整改方案，集中整治，限期整改到位。
3、推行校务公开，增强办学的透明度。我校将进一步完善校务公开制度，设立学校收费公示栏，所有收费项目、标准和依据一律上榜公示，收费使用财政部门规定的统一收费票据，对学校的大政方针、教师聘用、教育收费、招生、学籍、表彰晋级等及时进行公示，实行“阳光操作”。
四、公布举报电话，加强社会监督
为充分发挥学生、家长和社会的监督作用，学校设立举报电话，接受社会各界对违反规范办学行为的问题的举报，举报电话如下：学校行政办公室：6610098
第四篇：规范办税服务厅实施税务行政处罚行为
办税服务厅的设立为征纳双方在税收工作中提供了便捷的服务。当前，办税厅除处理一般纳税事项外，还根据纳税人的违章现象实施行政处罚。
一、当前办税服务厅行政处罚的主要内容及程序。
1、纳税申报违章处罚。凡未按规定的纳税期限交纳税款的，办税人员除加收滞纳金外，另对其予以处罚。
2、发票违章处罚
。纳税人在交旧领新发票时，办税人员如发现有撕页，折页等违章行为，按规定对其实施处罚。
3、税务登记违章处罚。未按照规定的期限申报办理，变更或者注销税务登记的，由税收管理部门提供资料后，办税厅人员实施处罚。
4、其它违章处罚。办税厅是税务部门对外的窗口，与纳税人能直接面对面的接触。故很多原属管理部门处罚的行为也在办税厅直接处罚
二、行政处罚存在的问题。
1、处罚的主体不合法。根据《中华人民共和国行政处罚法》第十五条规定：“行政处罚由具有行政处罚权的行政机关在法定职权范围内实施。”和《中华人民共和国税收征收管理法》第十四条规定：“本法所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构（即稽查局）。”而办税服务厅作为其主管税务机关的一个内设机构，并非一级税务机关。因此，其不具有独立的执法主体资格，不能独立行使行政执法权，而必须以主管税务机关的名义实施处罚。
2、处罚程序执行不到位。办税服务厅在对事实清楚、证据确凿的违法行为实施行政处罚时应当履行必要的告知程序，并且有简易程序和一般程序之分。根据《行政处罚法》的有关规定，对公民处以50元以上、对法人或其他组织处以1000元以上罚款，应采用一般程序实施税务行政处罚。而在实际的操作当中均是采用了简易程序当场作出行政处罚。
3、处罚文书不规范。在对当事人实施行政处罚时不应当直接开票处罚了事，应填写必要规范的处罚文书，如《责令限期改正通知书》、《行政处罚决定书》等等，并当场交给当事人签收。这样的行政处罚才具有法律效力。
三、建议：
1、应明确各级办税服务厅的执法地位，严格处罚权限。由于办税服务厅在税收征收活动中所起的独特作用，为便于其行使职权，应根据《征管法》的有关规定，对各级办税服务厅分别确定相应的执法主体地位。
2、要加强税务所与办税厅的信息传递，规范执法文书、资料的完整，完善执法程序。
3、加强对干部的法制培训力度，提高执法水平。特别要加强对《行政处罚法》、《国家赔偿法》、《行政诉讼法》、《行政许可法》等法律、法规的学习，提高防诉讼意识，正确行使税收执法权，提高执法素质和业务能力。
4、严格实行过错责任追究制，加强执法监督。从而减少税务处罚的随意性，增强税务干部的执法责任感。
第五篇：规范办税服务厅实施税务行政处罚行为
规范办税服务厅实施税务行政处罚行为免费文秘网免费公文网
规范办税服务厅实施税务行政处罚行为2010-06-29 18:23:27免费文秘网免费公文网
办税服务厅的设立为征纳双方在税收工作中提供了便捷的服务。当前，办税厅除处理一般纳税事项外，还根据纳税人的违章现象实施行政处罚。
一、当前办税服务厅行政处罚的主要内容及程序。
1、纳税申报违章处罚。凡未按规定的纳税期限交纳税款的，办税人员除加收滞纳金外，另对其予以处罚。
2、发票违章处罚。纳税人在交旧领新发票时，办税人员如发现有撕页，折页等违章行为，按规定对其实施处罚。
3、税务登记违章处罚。未按照规定的期限申报办理，变更或者注销税务登记的，由税收管理部门提供资料后，办税厅人员实施处罚。
4、其它违章处罚。办税厅是税务部门对外的窗口，与纳税人能直接面对面的接触。故很多原属管理部门处罚的行为也在办税厅直接处罚
二、行政处罚存在的问题。
1、处罚的主体不合法。根据《中华人民共和国行政处罚法》第十五条规定：“行政处罚由具有行政处罚权的行政机关在法定职权范围内实施。”和《中华人民共和国税收征收管理法》第十四条规定：“本法所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构（即稽查局）。”而办税服务厅作为其主管税务机关的一个内设机构，并非一级税务机关。因此，其不具有独立的执法主体资格，不能独立行使行政执法权，而必须以主管税务机关的名义实施处罚。
2、处罚程序执行不到位。办税服务厅在对事实清楚、证据确凿的违法行为实施行政处罚时应当履行必要的告知程序，并且有简易程序和一般程序之分。根据《行政处罚法》的有关规定，对公民处以50元以上、对法人或其他组织处以1000元以上罚款，应采用一般程序实施税务行政处罚。而在实际的操作当中均是采用了简易程序当场作出行政处罚。
3、处罚文书不规范。在对当事人实施行政处罚时不应当直接开票处罚了事，应填写必要规范的处罚文书，如《责令限期改正通知书》、《行政处罚决定书》等等，并当场交给当事人签收。这样的行政处罚才具有法律效力。
三、建议：
1、应明确各级办税服务厅的执法地位，严格处罚权限。由于办税服务厅在税收征收活动中所起的独特作用，为便于其行使职权，应根据《征管法》的有关规定，对各级办税服务厅分别确定
相应的执法主体地位。
2、要加强税务所与办税厅的信息传递，规范执法文书、资料的完整，完善执法程序。
3、加强对干部的法制培训力度，提高执法水平。特别要加强对《行政处罚法》、《国家赔偿法》、《行政诉讼法》、《行政许可法》等法律、法规的学习，提高防诉讼意识，正确行使税收执法权，提高执法素质和业务能力。
4、严格实行过错责任追究制，加强执法监督。从而减少税务处罚的随意性，增强税务干部的执法责任感。
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