福晶科技(00)关于福建证监局现场检查发现问题的整改报告 [五篇范例]

第一篇：福晶科技(00)关于福建证监局现场检查发现问题的整改报告

福建福晶科技股份有限公司关于福建证监局现场检查发现问题的整改报告根据《上市公司现场检查办法》(证监会公告【2010】12号)的规定,中国证券监督管理委员会福建监管局(以下简称“福建证监局”)于2010年11月9日至11月12日对公司进行了现场检查，福晶科技(002222)关于福建证监局现场检查发现问题的整改报告。公司于2011年1月24日收到福建证监局下发的《关于对福建福晶科技股份有限公司采取责令改正措施的决定》(【2011】1号)(以下简称“《责令改正决定》”)。公司在收悉上述《责令改正决定》后，董事会予以高度重视，及时召集有关部门和相关责任人认真学习并分析讨论《责令改正决定》的详细内容；并对照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》等法律法规、《公司章程》的有关规定以及公司实际情况,针对《责令改正决定》提及的问题和要求,落实整改措施并报告如下：

一、公司治理和内部控制方面存在的问题(一)公司部分规章制度不符合规定1.委托理财的审批权限不符合相关规定。《公司章程》第119条规定“董事长审议批准单项委托资产价值为公司最近一期经审计的净资产1%以下的委托理财”，不符合《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》第47条“公司委托理财事项由公司董事会或股东大会审批，不得将委托理财审批权限授予公司董事个人或经营管理层”的规定。情况说明：公司上市以来未发生过委托理财业务或类似业务。整改措施：公司将根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关规定，通过年度股东大会修订《公司章程》相应的条款，进一步明确委托理财的审批权限。预计完成时间：2011年4月30日前整改责任人：公司董事会秘书2.关联交易相关制度不符合规定。公司《关联交易制度》仅对公司与关联人达成的一次性关联交易的决策程序作出规定，不符合《深圳证券交易所股票上市规则》第10.2.10条“上市公司在连续十二个月内发生的以下关联交易，应当按照累计计算的原则适用10.2.3条、10.2.4条和10.2.5条规定：(一)与同一关联人进行的交易；(二)与不同关联人进行的与同一交易标的相关的交易”的规定。此外，公司《公司章程》第39条仅规定“与关联人就同一标的金额或者与同一关联人在连续12个月内累计金额总额超过公司最近审计净资产的5%的关联交易，由公司股东大会审议”。未对金额在3000万元以上的关联交易的决策权限作出规定，不符合《深圳证券交易所上市规则》的有关规定。情况说明：公司上市以来，未发生与不同关联人就同一标的金额或者与同一关联人在连续12个月内累计金额总额超过公司最近审计净资产的5%或3000万元以上的关联交易。整改措施：公司将根据《深圳证券交易所上市规则》等相关规定，修订《公司章程》及《关联交易制度》的相应条款，进一步明确关联交易的审批权限。预计完成时间：2011年4月30日前整改责任人：公司董事会秘书(二)公司三会工作不符合规定1.三会会议记录不健全。公司三会会议记录不健全且缺少出席董事签名，仅以会议纪要代替会议记录，整改报告《福晶科技(002222)关于福建证监局现场检查发现问题的整改报告》。公司并没有对2008年的三会会议进行记录，也没有对2009年至2010年的监事会会议进行记录。同时，2009年至2010年的董事会及股东大会会议记录以活页形式记载，且没有出席董事签名，不符合《公司章程》的有关规定。整改措施：公司今后召开三会时，由会议主持人要求参会人员积极讨论议案，董事会秘书落实记录各股东、董事和监事的发言要点，认真做好三会会议记录工作，以符合《公司章程》和三会议事规则的相关要求。预计完成时间：今后三会运作过程中持续规范整改责任人：公司董事会秘书2.董事会、监事会的委托表决程序不符合规定。2008年4月19日，公司召开第一届董事会第十三次会议，独立董事王熙晏委托独立董事梁巨元出席并表决，董事吴新涛委托董事洪茂椿出席并表决；2009年3月26日，公司召开第一届监事会第九次会议，监事刘晓兵委托监事吴如金出席并表决；2009年5月8日，公司召开第二届董事会第一次会议，董事洪茂椿委托董事曹荣出席并表决，独立董事李建发委托独立董事梁巨元出席并表决；2009年5月8日，公司召开第二届监事会第一次会议，监事薛荷委托监事吴如金出席并表决。上述授权委托书均未载明代理事项、权限和有效期限等相关事项，不符合《董事会议事规则》、《监事会议事规则》的规定。整改措施：今后三会召开过程中，严格按照三会议事规则执行，如有股东、董事或监事委托他人出席会议，由公司统一提供授权委托书范本，详细载明代理事项、权限和有效期限等相关事项。预计完成时间：今后三会运作过程中持续规范整改责任人：公司董事会秘书

二、募集资金使用方面存在的问题2010年1月5日，公司以募集资金投资项目“非线性光学晶体元器件制造”的名义使用募集资金46.50万元购买一辆奥迪轿车。同时，2008年11月至12月，公司以募集资金支付非募投项目配件款1.15万元，并于2008年12月29日以自有资金偿还用于非募投项目的募集资金。公司上述行为不符合《证券法》第15条“公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用”的规定。整改措施：公司已于收到《责令改正决定》当天将上述46.50万元资金归还到募集资金专户，并在今后加强募集资金的管控，严格按照《证券法》、公司《募集资金使用管理办法》的要求管理和使用募集资金。

三、财务会计核算方面存在的问题(一)公司部分贵金属固定资产存在延迟确认，少计折旧的情况经查，公司于2008年至2009年期间购买铂金、铱金等贵金属固定资产3,956万元，但贵金属固定资产的入账日期与实际验收入库日期不符，存在延迟确认固定资产，少计折旧24.48万元的问题。其中2008年度少计折旧22.23万元，2009年少计折旧2.25万元。整改措施：根据《企业会计准则》的相关要求，重新确认上述固定资产的入账日期，并补提2008、2009年度的折旧，今后将加强公司内部业务流程梳理，规范资产交接手续，确保各项资产及时确认。预计完成时间：2010年度报告披露前整改责任人：公司财务部(二)土地使用权的会计核算不符合规定经查，2008年7月至2009年3月累计支付软件园土地款1,537.74万元。2009年2月23日，公司与闽侯县国土资源局签订《国有建设用地使用权出让合同》，补交土地出让金154.86万元，并于2009年3月支付契税40.14万元。该部分土地已于2009年3月交付公司用于募集资金项目建设。截至检查日，公司仍未取得相关土地使用权证，也未将该土地使用权作为无形资产核算。公司对土地使用权的会计处理不符合《企业会计准则》的规定，2009年少计提无形资产摊销25.62万元。整改措施：公司根据《企业会计准则》的相关要求，重新确认上述土地使用权的确认时间，并补提2009年度无形资产摊销25.62万元，今后将进一步规范财务核算，确认各项资产及时确认。预计完成时间：2010年度报告披露前整改责任人：公司财务部(三)公司部分会计凭证没有填制原始凭证2009年12月，公司关于到期资产处置、坏账准备计提等会计凭证没有填制资产处置清单、坏账准备计提依据或取得相关处置的决议等原始凭证，不符合《会计法》第十四条“办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构”的规定。整改措施：公司今后加强财务人员业务培训，根据《会计法》、《企业会计准则》等相关要求规范财务处理流程。预计完成时间：今后业务过程中持续规范整改责任人：公司财务部福建福晶科技股份有限公司2011年2月16

第二篇：对宁波证监局巡检发现问题的整改报告

直接进入吧帖子搜索行情搜索热门股吧：京东方A包钢稀土国阳新能中卫国脉江苏阳光兖州煤业证券代码：600152证券简称：维科精华公告编号：2008-024宁波维科精华集团股份有限公司关于对宁波证监局巡检发现问题的整改报告“控股股东子公司宁波维科置业有限公司和公司控股子公司宁波维科精华房地产开发有限公司均从事房地产开发业务,构成同业竞争，对宁波证监局巡检发现问题的整改报告，整改报告《对宁波证监局巡检发现问题的整改报告》。公司说明及整改措施：经公司与维科集团协商,提出如下解决方案：(1)为彻底解决公司下属的宁波维科精华房地产开发有限公司与宁波维科置业有限公司之间存在的同业竞争等问题,在宁波维科精华房地产开发有限公司现有的三个地产项目开发结算完毕后,维科集团同意退出该公司股权或对该公司进行清算；”

第三篇：ST梅雁广东证监局现场检查问题的整改报告

本公司于2010年10月8日至10月21日接受了中国证监会广东监管局的现场检查，并于2010年12月27日接到检查结果告知书以及《关于对广东梅雁水电股份有限公司采取责令公开说明措施的决定》，ST梅雁广东证监局现场检查问题的整改报告。公司董事会对此次检查发现的问题高度重视，本着严格自律、认真整改、规范运作的态度，结合公司的实际情况，针对《检查结果告知书》提出的问题进行分析，逐项制定整改措施并予以落实，形成了整改报告。2011年1月6日，公司召开第七届董事会第十次会议，审议通过了《关于广东证监局现场检查的整改报告》。现将具体整改情况公告如下：

一、关于公司治理及决策程序不规范的问题及整改措施(一)投资决策不谨慎，决策程序不规范。《检查结果告知书》指出，公司在参股设立广东金球能源有限公司时，未对合作方美国全球水电履约能力和提供的太阳能技术进行深入有效地实质性调查；公司战略委员会未按规定决策程序对该项目进行审议，未按公司投资管理制度的规定编制客观、真实、谨慎的可行性研究报告。整改措施：公司在日后工作中将加强管理层对于相关法律、法规及部门规章的学习，加强包括投资管理制度等各项制度的执行力度，完善内部审批流程，严控投资风险，避免类似事件的再次发生。(二)资产处置决策程序错误。《检查结果告知书》指出，公司在转让广东梅县梅雁电解铜箔有限公司(以下简称梅雁铜箔)股权时，控股公司梅雁铜箔召开股东会的时间早于公司董事会及股东大会审议通过该股权转让决议的时间，出现资产处置决策程序的倒置。整改措施：组织公司董事、监事、高级管理人员认真学习《公司法》、《证券法》、《股票上市规则》、《公司章程》等有关法律、法规和公司制度，提高和加强管理人员对资产处置决策程序的认识，并在今后的工作中明确资产处置决策相关程序，严格做到决策程序合规。(三)投资管理制度内容不完整。《检查结果告知书》指出，公司的《投资管理制度》仅规范投资项目实施程序，未明确对投资项目立项、可行性研究报告、尽职调查等重要程序做出详细且具操作性的具体规范。整改措施：公司重新制定了《投资管理制度》并经第七届董事会第十次会议审议通过。最新实施的《投资管理制度》明确了公司对外投资的决策权限与职能机构和运作管理程序等事项，对公司实施对外投资项目的立项、可行性研究报告以及尽职调查等重要程序做出了详细的具有可操作性的具体规范。公司今后的对外投资行为将遵照公司投资管理制度执行，进一步提高规范运作水平。(四)大额对外捐赠不谨慎，未建立对外捐赠决策制度。公司于2010年4月26日向梅县慈善会支付了100万元青海玉树地震救灾捐款，该项捐款未经公司董事会审议。公司《章程》、《财务管理制度》未对公司对外捐赠程序、金额等做出明确规定。整改措施：公司第七届董事会第十次会议审议通过了公司《对外捐赠管理制度》，明确规定了公司对外捐赠的原则、范围和决策程序，公司今后的全部捐赠行为将严格按照制度履行审批程序，避免此类事件的再次发生。(五)未严格执行用印登记制度。公司制定了《印章使用登记制度》，但在实际执行中，用印登记表未按制度规定进行连续编号，公司印章控制存在一定风险。整改措施：公司已加强印章管理，严格按照公司《印章使用登记制度》对用印进行审批，完善了用印登记表，增加了编号填写等具体内容。(六)部分控股公司内部控制较薄弱。《检查结果告知书》指出，公司的控股公司梅雁矿业有限公司在矿石开采、精选和销售环节缺乏有效内部牵制和事后稽核。整改措施：公司要求梅雁矿业有限公司对矿石开采、精选和销售环节存在的问题进行自查并提交书面报告。公司将制定《矿山生产规程》用于规范矿山生产企业的各项流程，完善风险点的控制，本项整改措施计划于2011年3月31日前完成。

二、信息披露不准确、不完整的问题及整改措施(一)临时公告信息披露不完整的具体情况、原因及相关责任人

1、公司在2009年11月12日发布的第六届董事会第三十次会议公告，未按规定披露3名独立董事对公司与全球水电工业有限公司合资设立广东金球能源有限公司的议案投反对票的情况和理由。公司就该事项于2010年6月11日在上海证券交易所发布了《关于“广东金球能源有限公司”项目的说明公告》，对独立董事投反对票的情况及反对的理由等进行了补充说明。

2、公司在2009年6月25日发布的第六届董事会第二十四次会议公告中未披露独立董事对“关于向广东省高级人民法院递交广发股权诉讼案上诉状的议案”投弃权票的理由。现将具体情况说明如下：公司第六届董事会第二十四次会议审议“关于向广东省高级人民法院递交广发股权诉讼案上诉状的议案”时，独立董事谭文晖投了弃权票，弃权的理由为谭文晖任广东省宜华木业股份有限公司的独立董事，而此次议案中广发股权诉讼案的被告方之一宜华企业(集团)有限公司是广东省宜华木业股份有限公司的第一大股东，两者之间存在关联，因此其投了弃权票。

3、公司在公告中出现上述不完整披露情况的原因，主要是因为董秘办人员在草拟公告时，按照公司一贯的格式文稿，仅披露了议案表决的同意票和反对票及弃权票的票数，未就独立董事的意见进行单独的说明所导致，整改报告《ST梅雁广东证监局现场检查问题的整改报告》。信息披露的不完整说明公司负责信息披露的人员专业水平和工作态度存在问题，未能完全按照《上市公司信息披露管理办法》做到信息披露透明、公平、公正、公开，造成投资者未能及时完整地了解独立董事的独立意见。对此，公司上一任董事会秘书李海明和负责信息披露工作的胡苏平(现任董秘)负有直接责任。(二)临时公告数据存在错误的具体情况、原因及责任人公司2009年6月25日发布的《关于梅县人民政府回收土地使用权的公告》披露的转让扶大高管会土地金额合计为438,970,218元，相关合同实际金额为438,967,068元，两者相差3150元。出现上述公告与实际情况不符的主要原因为公司预先对上述土地账面所示的面积按约定转让价格进行了测算，计算出转让价格后形成文字材料提交董事会进行审议。签定合同时因土地实际测量的面积与其账面所示的面积存在少许差异，因此导致公告数据与合同实际金额不符。对此，公司上一任董事会秘书李海明和负责信息披露工作的胡苏平(现任董秘)未对公告文稿进行认真审核，负有直接责任。(三)年报部分财务数据存在错误的具体情况、原因及责任人公司2009年报告中合并利润表列示的“综合收益总额”、“归属于母公司所有者的综合收益总额”二项数据，2008年少计59,861,270.37元，2009年少计1,035,900元，致使公司年报信息披露不准确。公司对此发布更正公告(内容详见公司2011年1月7日在上海证券交易所网站发布的《关于2009年年报数据的更正公告》)，就上述2009年报告中出现错误的财务数据进行了更正。公司2009年报告出现财务数据错误的原因为公司财务主要负责人在编制公司2009年报告时工作失误，将会计师事务所出具的审计报告数据错误录入所导致。对此，公司财务总监叶新英和主要会计负责人黄立未按公司《信息披露制度》对公告数据进行严格的校对、审核，负有直接责任。(四)针对以上问题，公司采取的整改措施

1、加强对信息披露工作的管理。公司将组织董秘办工作人员进行后续培训，重点加强《上市公司信息披露管理办法》和相关法律法规的学习，梳理公司关于信息披露制度的不足并加以修订，切实加强对信息披露工作的组织和管理。此项工作计划于2011年3月31日前完成。

2、对相关的责任人进行问责。根据公司《年报信息披露重大差错责任追究制度》和《董事、监事和高级管理人员问责制度》，公司第七届董事会第十次会议审议通过了关于对信息披露问题相关责任人进行问责的决议，对导致此次信息披露问题负有主要责任的董事长、总经理杨钦欢作出批评、责令改正并处罚三个月岗位工资的决定；对负有直接责任的叶新英、黄立、胡苏平三名责任人作出批评、责令改正并处罚一个月岗位工资的决定。公司在今后的工作中将认真吸取教训，进一步要求公司董事会、管理层高度重视信息披露的问题，加强信息披露制度的执行力度，确保信息披露的真实、准确、完整、及时、公平，切实保护全体投资者的合法权益。ST梅雁2009年年报更正公告本公司于2010年4月20日在《中国证券报》、《上海证券报》和上海证券交易所网站上披露了公司2009年报告及其摘要。由于公司2009年年报及报告摘要有关数据有误，现对2009年年报相关内容更正如下：公司2009年年报全文第28页及年报摘要第17页的合并利润表列示的“综合收益总额”、“归属于母公司所有者的综合收益总额”二项数据，2008年少计59,861,270.37元，2009年少计1,035,900元，致使公司年报信息披露不准确。现将相关数据予以更正，更正后的表格为：合并利润表合并利润表合并利润表2009年1-12月单位：元币种：人民币项目项目项目项目本期本期本期本期(2009年年年)金额年金额金额金额上期上期上期上期(2008年年)金额年年金额金额金额

一、营业总收入490,216,507.90 661,618,584.47其中：营业收入490,216,507.90 661,618,584.47利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本703,031,593.48 1,180,357,429.23其中：营业成本416,787,304.68 455,759,618.24利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加20,471,605.36 11,894,407.99销售费用2,091,745.50 2,335,545.43管理费用78,567,214.73 127,509,530.70财务费用199,363,680.98 334,462,829.22资产减值损失-14,249,957.77 248,395,497.65加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列)-424,587.02投资收益(损失以“-”号填列)28,025,830.42 922,379,361.00其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益(损失以“-”号填列)

三、营业利润(亏损以“-”号填列)-184,789,255.16 403,215,929.22加：营业外收入140,530,816.44 9,369,262.10减：营业外支出15,414,618.56 142,176,012.97其中：非流动资产处置损失

四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)-59,673,057.28 270,409,178.35减：所得税费用3,880,542.46 77,674,963.7

2五、净利润(净亏损以“-”号填列)-63,553,599.74 192,734,214.63归属于母公司所有者的净利润-59,256,350.32 192,044,181.69少数股东损益-4,297,249.42 690,032.9

4六、每股收益：(一)基本每股收益-0.03 0.10(二)稀释每股收益-0.03 0.10

七、其他综合收益-1,035,900.00-59,861,270.37

八、综合收益总额-64,589,499.74 132,872,944.26归属于母公司所有者的综合收益总额-60,292,250.32 132,182,911.32归属于少数股东的综合收益总额-4,297,249.42 690,032.94更正后的2009年报告及其摘要详见上海证券交易所网站。就上述更正给投资者和报告使用人带来的不便，我公司深表歉意。ST梅雁第七届董事会第十次会议决议公告公司于2011年1月6日以现场及通讯表决的方式召开第七届董事会第十次会议，全体9名董事参与投票表决，其中3名独立董事以通讯方式参与表决。现场会议由董事长杨钦欢主持，公司6名董事出席了会议，监事和高级管理人员列席会议。会议审议通过如下决议：

一、通过了公司《关于广东证监局现场检查问题的整改报告》。同意票为9票，反对票为0票，弃权票为0票(内容详见公司于2011年1月7日在上海证券交易所网站()发布的《关于广东证监局现场检查问题的整改报告公告》)。

二、通过了公司《投资管理制度》和《对外捐赠管理制度》。同意票为9票，反对票为0票，弃权票为0票(内容详见上海证券交易所网站)。

三、通过了关于对董事长兼总经理杨钦欢、财务总监叶新英、董事会秘书胡苏平和总会计师黄立进行问责的决议。同意票为6票，反对票为0票，弃权票为0票，回避票3票。根据公司《年报信息披露重大差错责任追究制度》和《董事、监事和高级管理人员问责制度》，决定就此次广东证监局现场检查出现的信息披露等问题负有主要责任的董事长、总经理杨钦欢作出批评、责令改正并处罚三个月岗位工资的决定；对负有直接责任的叶新英、黄立、胡苏平三名责任人作出批评、责令改正并处罚一个月岗位工资的决定。

第四篇：山东海龙关于中国证监会山东监管局现场检查发现问题的整改报告 2011-02-01

山东海龙股份有限公司 关于中国证监会山东监管局现场检查发现问题的整改报告 近期中国证监会山东监管局对公司进行了现场检查，公司于近日收到该局下发的[2010]15号《关于对山东海龙股份有限公司采取责令改正措施的决定》，指出了公司存在的不规范问题，并提出了整改要求。公司对公司治理、信息披露、会计核算、财务管理等方面存在的问题进行了全面检查，逐项查找问题发生的原因，以董事长为整改工作第一责任人，认真制定并落实了整改计划。公司董事会于2011年1月31日召开了第八届董事第二十次会议，听取了公司经营层就本次相关问题的整改落实情况汇报，对整改报告中相关问题的整改落实情况予以确认，并审议通过了整改报告。现将公司的整改措施报告如下：

一、规范运作方面存在的问题

（一）公司“三会”会议记录不规范

（1）部分股东会会议记录不规范。如2009股东大会、2010 年第一次临时股东大会的授权委托书与委托表决票的内容不符。

整改措施：经自查，出现2009股东大会、2010年第一次临时股东大会的授权委托书与委托表决票的内容不符情况，系相关工作人员工作不严谨造成，公司将在今后的股东大会召开过程中严格把关，保障公司股东大会工作更加规范和完整。

整改责任人：董事会秘书

整改部门：证券法规部（2）部分董事会会议记录不规范。如第八届董事会第八次会议决议中审议了会议通知中未列明的事项，不符合《董事会议事规则》第31条；第八届董事会第十五次会议、第八届董事会第十次会议各有一名董事委托其他董事代为出席会议，但是没有委托书，不符合《公司章程》第124条规定；第八届董事会第十次会议记录材料中没有董 事会决议，不符合《董事会议事规则》的相关规定。整改措施：公司历次董事会的召开均按照相关法律法规和公司章程规定进行，上述问题的主要原因系工作人员会后材料整理及归档工作存在一定的问题。证券法规部已指定专门人员负责文件整理和归档工作，保障董事会工作更加规范和完整。公司董事会将继续完善相关 制度和措施,严格按照法律法规及《董事会议事规则》规范运作：

1、会议通知按《公司章程》规定及时发出，确保所议事项与通 知事项一致；

2、董事授权委托问题。董事会拟向董事明确不得以口头、电话形式代替书面形式委托其他董事代行权力,防止不规范情况发生,同时建议监事会授权委托也应予注意相同的问题。若董事、监事未有书 面委托,即视为缺席。整改责任人：董事会秘书

整改部门：证券法规部（3）董事会各专门委员会运作不规范。公司制定了董事会专业 2

委员会实施细则，规定各专业委员会应定期召开会议，形成并保存会议记录，但专业委员会并未按照实施细则实际执行，各专门委员会形

同虚设，未履行相应职责。整改措施：今后公司董事会各专业委员会将严格按照工作细则进行相关工作，进一步明确专业委员会职责，充分发挥各委员会的作用，对公司重大决策事项、战略规划、内部控制体系以及薪酬与考核体系提出建议,提高公司治理水平，切实维护公司和广大股东的利益。2011年起，要求董事会各专门委员会严格按照《议事规则》规范运作，指定专人负责会议的记录,出席人员在记录上签字,记录文本交董事会 秘书存档,从而确保委员会运作的规范性。整改责任人：各委员会召集人 整改部门：董事会审计委员会、薪酬与考核委员会、战略委员会、提名委员会

（二）对外担保履行程序不规范

（1）公司对外担保合同不规范，如公司为新疆海龙化纤有限公 司提供的5000万元的担保合同没有签署日期。（2）对外担保存在签订担保合同先于股东大会审议的现象。

整改措施：针对上述问题，公司组织财务部相关人员认真学习了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《对外担保管理制度》等相关制度，要求相关人员严格遵守相关制度，规范对外 担保合同，未经公司有权部门审议通过不得对外签订担保合同。3

整改责任人：财务部负责人 整改部门：财务部

二、财务核算方面存在的问题

（一）虚减资产和负债。公司2009年年底在没有充分依据的情况下，将部分资产及负债科目对冲，导致2009年报告资产和负债同 时减少27767.62万元。整改措施：针对该问题，公司组织相关人员对会计处理等事项进行了认真复核，按照《企业会计准则》的要求对会计处理依据等事项进行了核实，确保与资产负债相关的会计处理事项依据充分，切实符合《企业会计准则》的要求。通过整改，公司今后将严格按照《企业会计准则》及相关披露要求进行帐务处理，确保对相关会计业务处理依据充分，核算正确、规范，保证会计核算的真实、准确、完整。

整改责任人：财务部负责人 整改部门：财务部

（二）公司内部销售抵消不足。公司2009年合并利润表中主要产品粘胶短丝的内部销售少抵消了约1.1亿元，导致公司多计了主营业 务收入和主营业务成本1.1亿元。整改措施：针对该问题，公司组织相关人员对《企业会计准则》的相关规定进行了认真学习，重分认识到对相关事项进行适当确认和 披露的重要性。4

公司已根据相关规定和会计师的意见对此问题进行了整改，通过整改，公司将加强会计统计数据的准确性，完善会计复核制度，严格按照《企业会计准则》及信息披露要求进行会计报表的编制，确保合 并抵消充分，杜绝此类问题的再次发生。

整改责任人：财务部负责人 整改部门：财务部

（三）公司个别固定资产转资不正确。如公司下属子公司海阳港2009年12月在无相关依据的情况下，将2232万元在建工程结转了固定 资产。整改措施：针对该问题，公司已对固定资产转资问题进行了认真 的检查、复核，并对相关依据进行了补充处理。通过整改，公司以后将进一步细化账务处理流程，提高会计确认、计量的准确性。同时加强对子公司会计人员的业务培训，不断提高其业务核算水平，严格按《企业会计准则》的要求进行会计确认、计量。

整改责任人：财务部负责人 整改部门：财务部

（四）公司存在未入账的管理费用。2004年起，公司一直租赁巨龙集团的土地，根据租赁协议，每年支付租金420万元。2007年6月至今，土地租赁费用共1470万元，但公司未将其计入相关期间管理费用。整改措施：针对该问题，公司已根据相关土地使用权转让文件和土地租赁协议进行了整改处理。同时，公司将根据《企业会计准则》 5 的要求和会计师的意见，在以后的账务处理中对相关事项进行确认和 披露，杜绝此类问题的再次发生。

整改责任人：财务部负责人

整改部门：财务部

（五）公司财务费用核算不及时、不准确。公司进行借款利息及票据贴现利息的处理时，将相关利息不直接计入“财务费用”，而是通过先计入“应付利息”再摊销的方式进行处理，导致财务费用核算 不及时、不准确。整改措施：我公司财务人员在进行财务费用的账务处理时，由于对《企业会计准则》的学习不够细致、深入，在主要考虑配比性原则的前提下，沿用原会计制度的相关规定进行账务处理。虽然我公司在处理业务时先通过“应付利息”核算，但并没有跨摊销，所以对 全年效益没有造成影响。通过整改，公司今后将加强业务学习，严格按照《企业会计准则》 规定规范会计核算行为，杜绝此类问题再次发生。

整改责任人：财务部负责人

整改部门：财务部 针对账务核算方面存在的问题，我公司要求董事、监事、高管人员要加强对《会计法》、《企业会计准则》及其他相关法律法规的学习，提高规范运作意识，严格按照有关规定进行财务核算，确保公司财务状况和经营成果核算的真实性、准确性，杜绝此类问题再次发生。6

三、信息披露方面存在的问题

（一）公司关联方关系和关联方担保情况披露不完整。公司的客户吴江汇谦纺织有限公司（以下简称吴江汇谦）的法定代表人甄海燕，持有吴江汇谦100%股权，为公司总经理办公室人员，且吴江汇谦为山东海龙实际控制的公司，实质上为公司的关联方。公司未对此进行披露，且将对吴江汇谦提供的2500万元的担保合同作为非关联方担保进 行了审议并披露，未履行为关联方提供担保应履行的审议程序。整改措施：公司已组织相关人员认真学习《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》和相关企业会计准则等法律法规及规范性文件的有关规定，将吴江汇谦纳入公司关联方范围，明确界定关联交易的范 畴，杜绝类似事项的发生。整改责任人：董事会秘书 整改部门：证券法规部、财务部

（二）对外担保披露不及时。公司2008年为参股子公司阿拉尔新农棉浆有限责任公司提供的1800万元的担保合同未及时披露，2009 年再次给阿拉尔新农棉浆有限责任公司提供担保时才进行披露。整改措施：针对公司对外担保未及时披露及前述的担保合同不规范等问题，公司在组织相关人员学习《公司章程》、《对外担保管理制度》等相关制度的基础上，责成相关部门严格执行公司对外担保审批、披露规定，今后，公司将严格按照中国证监会《上市公司信息披 7

露管理办法》、深圳证券交易所《股票上市规则》及公司的相关规定 的要求，规范对外担保的信息披露。

整改责任人：财务部负责人

整改部门：财务部

（三）董事长、部分高管任职情况披露不完整。公司董事长、财务总监以及部分经理在公司前任大股东巨龙集团均有任职（其中董事长逄奉建、财务总监王利民、总经理张志鸿、副总经理李月刚为巨龙集团董事，副总经理刘金智为巨龙集团董事长），但公司未在相关定 期报告中披露董事长及其他高管人员在巨龙集团的关联任职情况。整改措施：公司已组织相关人员认真学习《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——报告的内容与格式》有关规定，在2010报告及以后的定期报告中，公司将完整披露公司董监事及高级管理人员的 任职情况。整改责任人：董事会秘书

整改部门：证券法规部 中国证监会山东监管局此次现场检查，对完善公司法人治理结构、规范运作等具有极大的促进作用。公司将以本次整改契机，严格遵守《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《深交所股票上市规则》、《公司章程》等相关法律、法规和公司各项制度，健全公司治理，构建规范运作的长效机制，确保公司持续、健康、稳定 8

发展。山东海龙股份有限公司 董 事 会 二〇一一年一月三十一日 9

第五篇：华侨城A(000069)深圳证监局现场检查监管意见的整改报告

深圳华侨城股份有限公司关于深圳证监局现场检查监管意见的整改报告中国证券监督管理委员会深圳监管局于2010年9月10日起对深圳华侨城股份有限公司(以下简称“公司”)进行了现场检查,并于2011年1月6日对公司下发了《关于公司现场检查的监管意见》(深证局公司字【2011】4号,以下简称“监管意见”)，华侨城A(000069)深圳证监局现场检查监管意见的整改报告。接到监管意见后,公司董事会立即组织董事、监事、高级管理人员及相关部门认真学习,对照监管意见制定了专项整改工作计划(见附件1)，并明确了相关的责任人和整改期限，现已完成，具体报告如下：

一、公司治理和规范运作方面存在的主要问题(一)公司独立性没有得到充分保障情况说明：

1、公司控股股东华侨城集团公司(以下简称“华侨城集团”)委派人员对公司进行内部审计整改措施：截止2010年12月31日，华侨城集团持有1,265,088,130股，占公司总股本56.36%，为公司公司公司公司公司公司公司公司公司公司公司公司公司公司公司公司公司第五届董事会第五次会议文件之十八17完成整改工作报告2月27日完成，提交公司董事会和监事会审议董事会秘书处负责，相关部门协助18完成整改总结报告3月25日完成初稿，经领导审阅后报证监局董事会秘书处负责，相关部门协助第17页共17