2006以来中国税制改革的内容和趋势[五篇材料]

第一篇：2006以来中国税制改革的内容和趋势

2006年以来中国税制改革内容与趋势

十六届三中全会通过《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》以后，为了建立一套适应完善的社会主义市场经济体制的税制体系，充分发挥税收在社会主义市场经济中的作用，5年来中国的税制改革迈出了重要的步伐，取得了巨大的进展。

税制改革促进了中国经济的持续、快速发展，中国经济的发展又为税收收入的连年增收开辟了广阔的税源。从2006年到2011年，中国的国内生产总值从135822.8亿元增至249529.9亿元，增长了83.7%，年平均增长率为16.4%；中国的税种从24种减少到20种（实际开征19种），减少了4种；中国的税收收入从20017.3亿元增至45622.0亿元，增长了127.9%，年平均增长率为22.9%；中国的税收收入占国内生产总值的比重从14.7%上升到18.3%，提高了3.6个百分点。

与此同时，国家采取了大量的、多种形式的税收优惠措施，支持农业、能源、交通、外贸、金融、房地产、科技、教育、文化、卫生、社会保障、环境保护、资源综合利用等各项建设事业的发展、改革和特定区域的发展（如西部开发、东北振兴等），几乎涉及所有税种。

农村税费改革：为农民减负

从2004年到2006年，农村税费改革经历了一个从加快推进改革到最终取消农业税的过程，大刀阔斧而波澜不惊地完成了这场中国和世界农业税收历史上的重大改革。

十六届三中全会决定中提出：要深化农村税费改革，完善改革试点的各项政策，取消农业特产税。在完成试点工作的基础上，逐步降低农业税率，切实减轻农民负担。2003年12月31日中共中央、国务院发布的《关于促进农民增加收入若干政策的意见》中提出：2004年农业税税率总体上降低1个百分点，同时取消除烟叶外的农业特产税。有条件的地方，可以进一步降低农业税税率或免征农业税。

2004年3月5日国务院总理温家宝在《政府工作报告》中提出：2004年要继续推进农村税费改革，5年以内取消农业税。会议批准了上述报告。

同年7月21日国务院发出的《关于做好2004年深化农村税费改革试点工作的通知》中规定：2004年在黑龙江、吉林两省进行免征农业税改革试点，河北、内蒙古、辽宁、江苏、安徽、江西、山东、河南、湖北、湖南、四川等11个粮食主产省（自治区）的农业税税率降低3个百分点，其余省份的农业税税率降低1个百分点。农业税附加随正税同步降低或者取消。一些地方可以根据本地的财力状况，自主决定多降税率或者进行免征农业税改革试点。征收牧业税的地区，要按照本省（自治区）减免农业税的步骤和要求同步减免牧业税。要全面落实取消除烟叶外的农业特产税政策。

同年12月31日中共中央、国务院发布的《关于进一步加强农村工作提高农业综合生产能力若干政策的意见》中提出：2005年在国家扶贫开发工作重点县实行免征农业税试点，在其他地区进一步降低农业税税率。在牧区开展取消牧业税试点。有条件的地方，可以自主决定进行农业税免征试点。

2005年3月5日国务院总理温家宝在《政府工作报告》中提出：加快减免农业税步伐，在全国大范围、大幅度减免农业税，592个国家扶贫开发工作重点县免征农业税，全部免征牧业税，2006年在全国全部免征农业税。

同年7月11日国务院发出的《关于2005年深化农村税费改革试点工作的通知》中规定：2005年要进一步扩大农业税免征范围，加大农业税减征力度。对国家扶贫开发工作重点县实行免征农业税；进一步降低其他地区农业税税率，其中，2004年农业税税率降低1个百分点的省份再降低4个百分点，2004年农业税税率降低3个百分点的省份再降低2个百分点。农业税附加与正税同时减征或免征。全面取消牧业税。鼓励地方根据自身财力条件，自主决定扩大农业税免征范围。

2005年12月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过关于废止《中华人民共和国农业税条例》的决定，决定自2006年1月1日起废止上述条例。到2005年年底为止，全国共有28个省、自治区、直辖市全面免征农业税；在没有全面免征农业税的河北、山东和云南3个省，也有210个县（市）免征农业税，其他地区按照规定将农业税的税率降至2%以下。

货物和劳务税改革：着力有侧重

货物和劳务税改革近年来在增值税、消费税和关税方面进展比较大。

增值税改革的主要措施，一是试行扩大进项税额抵扣范围（即“转型”），二是完善出口退税制度。

自2004年7月1日起，在辽宁、吉林和黑龙江3个省，选择装备制造业、石油化工业、冶金业、船舶制造业、汽车制造业、农产品加工业6个行业和军品、高新技术产品，试行扩大进项税额抵扣范围。

自2007年7月1日起，在山西、安徽、江西、河南、湖北、湖南6个省26个老工业基地城市，选择部分行业和产业继续试行扩大进项税额抵扣范围。自2008年7月1日起，在内蒙古东部地区，选择有关行业和产业试行扩大进项税额抵扣范围。

自2004年1月1日起，改革出口退税机制，内容是适当降低出口退税率，加大中央财政对出口退税的支持力度，建立中央和地方共同负担出口退税的新机制，累计欠退税由中央财政负担。此后，为了鼓励出口，保证国内市场供应，适当抑制高耗能、高污染和资源型货物出口，对出口退税率多次作出调整，目前分为17%、14%、13%、11%、9%、6%、5%和4%八档。

消费税改革的主要措施是调整税目和税率。

自2006年4月1日起，调整部分税目、税率：新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板税目，适用税率从5%到20%不等；增列成品油税目，将原汽油、柴油税目改为该税目下的子目（税额标准不变），新增石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油5个子目，税额标准分为每升0.2元、0.1元两档；取消护肤护发品税目，将原来属于护肤护发品征税范围的高档护肤类化妆品列入化妆品税目；调整小汽车税目、税率，按照汽缸容量实行3%到20%的税率；按照汽缸容量将摩托车的税率分为10%和3%两档；将汽车轮胎的税率降至3%；将粮食白酒、薯类白酒的比例税率统一为20%，定额税率为每斤0.5元或者每500毫升0.5元。

自2008年9月1日起，按照汽缸容量调整部分乘用车的税率。其中汽缸容量不超过1.0升的乘用车，税率从3%降低到1%；汽缸容量超过3.0升至4.0升的乘用车，税率从15%提高到25%；汽缸容量超过4.0升的乘用车，税率从20%提高到40%。

所得税改革：

企业所得税突破、个人所得税前进

所得税改革在企业所得税改革方面取得突破性进展，个人所得税也有所前进。

企业所得税改革的主要措施，一是完成了内资企业所得税与外资企业所得税的合并；二是在新的企业所得税法实施以前积极调整内资企业所得税。

2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过《中华人民共和国企业所得税法》，同日以中华人民共和国主席令公布，自2008年1月1日起施行。这是中国改革开放以来第五部所得税法。此后，国务院、财政部和国家税务总局陆续发出配套文件。这项改革不仅统一了税法，简化了税制，而且降低了税负，清理了税收优惠，有利于促进企业发展和公平竞争。

调整内资企业所得税的主要措施是调整税基，如陆续规定了大量的捐赠扣除项目，涉及教育、医疗、慈善、科技、文化等许多方面；自2006年7月1日起将工资支出的税前扣除限额

调整为人均每月1600元；自2006年起将企业技术开发费加计扣除50%规定的适用范围扩大到所有财务核算制度健全、实行查账征税的内外资企业、科研机构和大专院校；2007年安置残疾人的单位可以按照支付给残疾人的实际工资的100%加计扣除。

个人所得税改革的主要措施，一是三次修改个人所得税法，二是调整税基的其他措施。第一次修改税法：2005年10月27日，十届全国人大常委会第十八次会议通过《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，同日以中华人民共和国主席令公布，自2006年1月1日起施行。其主要内容有两项：第一，将工资、薪金所得的费用扣除额从每月800元提高到每月1600元。第二，修改关于纳税申报的规定，规定个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。

第二次修改税法：2007年6月29日，十届全国人大常委会第二十八次会议通过《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，同日以中华人民共和国主席令公布施行。其内容是：规定对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由国务院规定。国务院决定自同年8月15日起减按5%的税率对储蓄存款利息所得征税，自2008年10月9日起暂停征收。

第三次修改税法：2007年12月29日，十届全国人大常委会第三十一次会议通过《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，同日以中华人民共和国主席令公布，自2008年3月1日起施行。其内容是：将个人所得税法中的工资、薪金扣除额从每月1600元提高到每月2000元。

调整税基的其他措施，主要是规定了大量的捐赠扣除项目，涉及教育、医疗、慈善、科技、文化等许多方面；还规定了视为企业对个人投资者的利润、红利分配的3种情形和征税办法，个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得暂减按50%计入个人应纳税所得额，等等。

财产税和其他税收改革：充实和提高

城镇土地使用税。2006年12月31日，国务院公布《关于修改<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>的决定》和修改以后的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，自2007年1月1日起施行。此条例修改的主要内容，一是扩大了纳税人的范围，开始对外商投资企业、外国企业和外国人征税；二是大幅度地提高了税额标准（每平方米应税土地的最高税额标准从每年10元提高到30元）。

耕地占用税。2007年12月1日，国务院公布修改以后的《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》，从2008年1月1日起施行。此条例修改的主要内容，一是扩大了纳税人的范围，开始对外商投资企业、外国企业和外国人征税；二是大幅度地提高了税额标准（每平方米应税土地的最高税额标准从10元提高到50元，并有加征的规定）；三是从严规定免税、减税项目；四是征收管理方面的规定更加严格。2008年2月26日，财政部、国家税务总局公布《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》，即日起实施。

资源税。资源税改革的主要措施是分期分批调整部分应税产品的税额标准。例如：自2005年5月1日起，分别提高山东、安徽、福建、河南、重庆、云南、贵州和宁夏8个省、自治区、直辖市煤炭资源税的税额标准。自2006年1月1日起，分别提高内蒙古、湖南、湖北、广东4个省、自治区煤炭资源税的税额标准；自当年4月1日起，分别提高黑龙江、江苏、江西和陕西4个省煤炭资源税的税额标准；自当年7月1日起，提高甘肃省煤炭资源税的税额标准；自当年9月1日起，分别提高河北、辽宁、吉林和四川4个省煤炭资源税的税额标准；自当年12月1日起，提高广西自治区煤炭资源税的税额标准。此外，自2007年2月1日起，将焦煤资源税的税额标准确定为每吨8元。自2005年7月1日起，将原油资源税的税额标准从每吨8元至2

4元不等提高到每吨14元至30元不等，将天然气资源税的税额标准从每千立方米2元至13元不等提高到每千立方米7元至15元不等。

车船税。2006年12月29日，国务院公布《中华人民共和国车船税暂行条例》，自2007年1月1日起施行。此条例是在合并1951年政务院发布的《车船使用牌照税暂行条例》和国务院1986年发布的《中华人民共和国车船使用税暂行条例》的基础上形成的，主要改进之处在于统一了税收法规，简化了税制，实现了中外企业、个人平等纳税，调整了税目，提高了税额标准（如载客汽车的最高税额标准从每辆每年320元提高到660元，船舶的最高税额标准从每吨每年5元提高到6元），清理了减免税项目，加大了征管力度。2007年2月1日，财政部、国家税务总局公布《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》，即日起施行。

印花税。印花税改革的主要措施是调整征税范围、税率和纳税人。2006年11月27日，财政部、国家税务总局规定：对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按照规定征收印花税，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按照产权转移书据征收印花税，对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。

自2005年1月24日起，证券（股票）交易印花税的税率从2‰降低到1‰；自2007年5月30日起，证券（股票）交易印花税的税率从1‰提高到3‰；自2008年4月24日起，证券（股票）交易印花税的税率从3‰降低到1‰；自2008年9月19日起，证券（股票）交易印花税的纳税人从出让方和受让方双方改为对出让方单方。□（作者为国家税务总局税收科学研究所所长、研究员

必须看到，与发展社会主义市场经济和全面建设小康社会的要求相比，现行税制还有许多不完善的地方。主要表现在：

1.实行生产型增值税抑制了企业投资的积极性。我国实行增值税改革时，从当时控制投资规模膨胀的宏观环境和保持税负基本稳定的需要出发，采用了国际上很少使用的生产型增值税制。这种税制只允许企业抵扣购进原材料所含进项税金，不允许抵扣固定资产所含进项税金，因而存在对资本品重复征税的问题，影响了企业投资的积极性，制约了资本有机构成高的企业和高新技术产业的发展。随着我国社会投资自主增长的机制不断得到增强，生产型增值税制的弊端愈益显现。

2.实行内外资两套企业所得税制，在一定程度上抑制了内资企业发展的积极性。改革开放以来，在国内建设资金紧张的情况下，为了积极吸引外资加快经济发展，对外资实行一定的税收优惠政策是必要的，在实践中发挥了重要作用。但是，随着我国加入世贸组织和全方位扩大对外开放，继续对外资实行税收优惠政策，有违WTO关于公平竞争的原则，不利于内资企业健康发展，同时也是难以为继的。

3.现行个人所得税对调节个人收入差距的力度不够。随着个人收入水平不断提高，个人所得税起征点偏低问题突出，广大工薪阶层成为纳税的主体，而高收入者缴纳税收与其收入相比，很不相称。特别是现行的分项按次征税的个人所得税制，存在很多弊端，许多高收入者只要采用“化整为零”的方法，就会轻易地使很多收入都达不到起征点，或是适用的税率比较低，从而达到偷逃税收的目的。此外，与个人所得税配套的遗产税制还没有建立起来，弱化了对高收入者的调节力度。

4.以费代税问题不容忽视。例如：目前交通和车辆收费管理中一个突出问题是收费负担不合理，养路费等交通和车辆收费，基本上是按车辆吨位大小或座位个数征收，用车与不用车负担不一样，多用车与少用车负担不一样，没有体现“多用路者多负担，少用路者少负担”的原则，造成社会负担不均衡。而机动车辆消耗燃油或燃气量的多少，与道路磨损程度基本成正比，对燃油或燃气征税，能够体现“多用路、多负担”的原则，比较公平、合理，但目前我国还没有用燃油税取代交通和车辆收费，这种状况还加大了治理“三乱”现象的难度。又如：目前社会保险费主要由劳动部门征收，由于缺乏法律制约，无法解决强制性不够、征收力度

小、成本费用过高等问题，导致社会保障经费来源不稳固，这些都需要通过开征社会保障税来解决。

此外，现行税收优惠政策不规范，出口退税机制不健全，地方税制存在对同一征税对象设置两套税制、征收范围过窄、税种不尽合理等问题，消费税、营业税、农业税还不完善，等等，都需要在税制改革中进一步加以调整和完善。

三、税制改革取向分析

按照健全和完善社会主义市场经济体制的要求，在巩固已有税制改革成果的基础上，要继续深化税制改革，进一步强化税收的组织收入和调节经济的功能。从当前及长远考虑，税制改革取向主要有以下几个方面：

1.逐步将生产型增值税转变为消费型增值税。实行消费型增值税是国际通行做法，就是在对企业征收增值税时，允许企业抵扣购进固定资产所含增值税，可避免重复征税，鼓励企业增加固定资产投资，特别是鼓励资本有机构成高的企业扩大投资，带动产业结构调整，拉动经济增长。增值税的转型，从根本上说，可以促进经济增长，进而带动税收的增加；但从近期看，在保持税率不变的情况下，相当于较大规模的减税，进而减少一定数量的财政收入。这就需要把增值税的转型与财政的可承受程度，以及如何把握宏观调控的方向和力度有机地结合起来。转型本身已不仅仅是完善增值税制问题，而是涉及重大的宏观调控政策取向问题。如果减税政策的力度大一点，那么国债投资建设的力度就要相应进行调整，以保持适当的财政政策合力。在实施步骤上，要统筹考虑抵扣购进固定资产的种类和范围，适度扩大征收范围，逐步过渡到规范的消费型增值税。转型后，要相应取消进口设备免征增值税、对企业技术改造购买国产设备抵免企业所得税等方面的优惠政策。

2统一内外资企业所得税制。统一后的企业所得税应按照扩大税基、降低税率的原则，减轻内资企业的税负，取消外资企业的税收优惠，促使实际税负与名义税负趋于一致。参照国际惯例，规范税前扣除标准和范围，统一内外资企业折旧水平。调整规范企业所得税优惠政策，原则上取消多档优惠税率，取消区域性低税率，突出投资税收优惠。可考虑这项改革与增值税转型改革联动推进，以平衡企业的综合税负。

3.修订个人所得税法，实行综合与分类相结合的个人所得税制。将工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁、经营收益等经常性所得纳入综合征税项目，适当提高费用扣除标准，简化税率和级距，提升高收入者的适用税率。对利息、股息、红利等资本性所得，实行分项征收。建立法人支付单位和个人收入的双向申报制，强化公民纳税意识。同时，按照公平税负、合理负担、鼓励引导个人投资公益事业的原则，适当提高个人捐赠支出的税前扣除标准，鼓励富裕阶层回报社会，促进社会捐助制度的建立。改革个人所得税可与开征遗产税结合起来。这有利于在一定程度上调整社会财富的分布，缓解贫富悬殊矛盾，体现社会公平；有利于提倡劳动致富，限制不劳而获；有利于完善我国调节个人财产和收入的税制，符合国际惯例，贯彻国际间税收对等原则。

4.改革地方税制。健全地方税体系，对于完善分税制和建立规范的转移支付制度，发展地方经济，具有重要意义。要统一内外税制，合并房产税和城市房地产税，建立现代房地产税制，适度扩大征税范围；合并车船使用税和车船使用牌照税，建立新的车船税制，调整减免税项目；将城市维护建设税、耕地占用税和教育费附加的征收范围逐步扩大到外商投资企业和外籍个人；完善土地使用税制度。取消固定资产方向调节税、筵席税、屠宰税、土地增值税等不合时宜的税种。在不影响全局利益的情况下，逐步增加地方税政的自主权。

5.进一步改革和完善其他税制。改革出口退税制度，研究一揽子解决欠退税问题的办法，健全退税机制。完善消费税，适当调整部分产品税率和级距，将部分高档消费品纳入征税范围，将部分非最终消费品调出征税范围。配合增值税的转型，相应调整营业税征收范围。在全面推进农村税费改革的基础上，改革农业税制，降低农民总体负担水平。推进费改税，逐步将稳定的收费、基金改为税收，如将社会保障中的社会统筹部分的“费”改为社会保障税；通过开征燃油税取代公路养路费、公路客货运附加费、公路运输管理费、航道养护费、水路运输管理费、水运客货运附加费等项收费；将现行针对一些排污项目而收取的废水、废气、垃圾等收费改为开征环境保护税。按照经济和社会发展需要择机开征一些新税种。按照世贸组织原则清理、统一和规范税收优惠政策，等等。

税制改革涉及各方面重大利益关系的调整，一定要通盘考虑，精心设计，周密部署，谨慎决策，不宜采取整体推进的方式，而应循序渐进，把握时机，做到成熟一个出台一个，最大限度地减少对经济和社会不必要的震荡影响。

第二篇：中国税制名词解释

名词解释

【162810】税收制度

答案： 税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例、实施细则、征收管理办法和其他有关的税收规定等。

【162811】纳税人

答案： 纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。

【162813】税率

答案： 税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

【162814】税制结构

答案： 税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。

【162890】销项税额

答案： 是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或者提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。

【162891】征收率

答案： 增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

【162893】货物

答案： 货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。

【162894】进项税额

答案： 进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税税额。

【162936】消费税

答案： 消费税是国家为了体现消费政策，对生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人取得的收入征收的一种税。

【162937】消费税纳税人

答案： 是指在中华人民共和国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

【162939】应税消费品

答案： 消费税条例规定的应当缴纳消费税的消费品。

【162940】委托加工应税消费品

答案： 是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

【162978】营业税起征点

答案： 是指营业额达到或者超过起征点的全额计税，营业额低于起征点的免于征税，营业税起征点的规定是一项税收优惠。

【162979】营业税纳税人

答案： 是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

【162981】营业税税目

答案： 是对营业税征收范围的具体划分，现行营业税包括9个税目，交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。

【162982】计税营业额

答案： 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

【163022】关税

答案： 是国际通行的税种，是各国根据本国的经济和政治的需要，用法律形式确定的、由海关对进出口的货物和物品征收的一种流转税。

【163023】关税纳税人

答案： 进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。

【163025】原产地规定

答案： 是用于确定进境货物原产国的规定，此规定便于确定进口税则的各栏税率。我国原产地规定采用“全部产地生产标准”和“实质性加工标准”两种国际上通用的原产地标准。

【163026】全部产地生产标准

答案： 是指进口货物“完全在一个国家内生产或制造”，生产或制造国即该货物的原产国.【163067】免税收入

答案：免税收入是指企业应纳税所得额免于征收企业所得税的收入。

【163068】应纳税所得额

答案： 是企业所得税的计税依据，确定应税所得是所得税法的重要内容，按照

企业所得税法的规定，应纳所得额为企业每一个纳税的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前亏损后的余额。基本公式为：

应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前亏损

【163070】实际管理机构

答案： 指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构，要同时符合以下三个方面的条件：第一，对企业有实质性管理和控制的机构；第二，对企业实行全面的管理和控制的机构。第三，管理和控制的内容是企业的生产经营、人员、账务、财产等。

【163071】企业所得税纳税人

答案： 企业所得税的纳税人：指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。《中华人民共和国企业所得税法》第1条规定，除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外，凡在我国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法规定缴纳企业所得税。

【163119】劳务报酬所得

答案： 是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所得。

【163120】居民纳税人

答案： 是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满l年的个人。

【163122】工资、薪金所得

答案： 是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。

【163123】临时离境

答案： 是指在一个纳税内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。

【163170】资源税制

答案： 是对自然资源征税税种的总称。目前我国对资源征税的税种主要有资源税、城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税。

【163171】资源税纳税人

答案： 是对在中国领域及管辖海域从事应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税。

【163173】土地增值税

答案： 是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的各类企业、单位、个体经营者和其他个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

【163174】耕地占用税纳税人

答案： 是占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人。

【163200】财产税制

答案： 财产税制是指以纳税人所拥有或可支配的财产为课税对象的一类税。

【163201】房产税

答案： 房产税是以房产为课税对象，依据房产余值或房产的租金收入向房产的所有人或经营人征收的一种税。

【163203】车船税

答案： 车船税是指对在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种财产税。

【163204】一般财产税和特别财产税

答案： 一般财产税，也称综合财产税，是以纳税人拥有的全部或多种财产的价值为课税对象综合征收的税收；特别财产税，又称个别财产税，是以纳税人拥有的某些特定财产（如土地、房屋等）分别课征的税收。

【163226】行为税制

答案： 行为税制，又称特定目的行为税，是对纳税人的某些特殊行为（或特定行为）征收的一类税种的总称。

【163227】印花税

答案： 是对经济活动和经济交往中书立.使用.领受应税凭证的单位和个人征收的一种税。

【163229】车辆购置税

答案： 是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。

【163230】印花税纳税人

答案： 是指在我国境内书立、使用、领受上述应税凭证的单位和个人。

第三篇：中国税制判断题

判断

【162881】税收制度是税收分配关系的体现方式。（正确）

【162883】以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。（错误）

【162885】率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。（正确）

【162886】违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。（错误）

【162915】增值税规定，销售折让可以从销售额中减除。（正确）

【162916】增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一致。（错误）

【162917】计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。(正确）

【162918】增值税规定，小规模纳税人适用6%和3%的征收率。（错误）

【162920】转让企业全部产权属于增值税征税范围。（错误）

【162921】建材厂销售建材并送货上门属于增值税价外收入。（正确）

【162922】销售农机零件适用13%增值税税率。（错误）

【162923】增值税规定，纳税人放弃免税权后，3年内不得申请免税。（正确）

【162961】消费税条例规定，以委托加工收回的已税酒为原料生产的药酒，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数计算扣除委托加工收回的酒已纳的消费税税额。（错误）

【162962】消费税是多环节课征的流转税。（错误）

【162963】纳税人兼营不同税率应税消费品的，一律从高适用税率.(错误）

【162964】消费税条例规定，委托加工应税消费品收回后用于生产非应税消费品的，不再征税。（正确）

【162966】商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的应在收回委托加工货物后征收消费税。(正确)

【162967】外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款。（错误）

【162969】农用拖拉机专用轮胎应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税。（错误）

【163003】征营业税的劳务也可能征增值税。（错误）

【163004】在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（错误）

【163005】纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。（错误）

【163006】营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。（正确）

【163008】金融保险业营业税征税范围包括非金融机构贷款业务。（错误）

【163009】对中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务和出口信用担保业务免征营业税。（正确)

【163010】营业税起征点的适用范围为全体纳税人。(错误）

【163011】纳税人营业额达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，要全额计算缴纳营业税。（正确）

【163037】复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。（正确）

【163038】货物是非贸易性商品，物品是贸易性商品。（错误）

【163040】我国对一切出口货物都征出口关税。（错误）

【163041】关境是一个国家海关法令自主实施的领域。（正确）

【163093】企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（错误）

【163094】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，可以扣除。（错误）

【163095】在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税结转扣除。（错误）

【163096】通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。（正确）

【163098】企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入。（错误）

【163099】企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等。（错误）

【163100】企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税。（错误）

【163101】企业从事蔬菜种植的所得,免征企业所得税。（正确）

【163147】个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资薪金所得缴纳个人所得税。（错误）

【163148】个人转让专利权取得的所得，应列入特许权使用费所得征收个人所得税。（正确）

【163150】我国个人所得税采用分类课征制，企业所得税采用综合课征制。（正确）

【163152】企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。（正确）

【163153】按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（错误）

【163156】扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。（正确）

【163189】我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。（错误）

【163190】耕地占用税只在占用耕地建房或从事其他非农业建设行为发生时一次性征收，以后不再征纳。（正确）

【163192】房屋赠与不征土地增值税。（正确）

【163193】城镇土地使用税规定，土地使用权的权属纠纷尚未解决的，暂缓征税。(错误）

【163215】房屋赠与不征契税。（错误）

【163216】人民团体的车船一律免车船税。（错误）

【163219】坐落在农村的房产一律征房产税。（错误）

【163220】对以房产投资联营的，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产评估值作为计税依据计征房产税。（错误）

【163241】所谓的财产转移书据是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所书立的凭证。（正确）

【163242】印花税的纳税人是指在我国境内书立、使用、领受应税凭证的单位和个人，其中也包括外商投资企业和外国企业。（正确）

【163244】只要是缴纳增值税、消费税、营业税的企业，除税法另有规定者外，都属于城市维护建设税的纳税人。（正确）

【163245】在中华人民共和国境内购置车辆的单位和个人，均为车辆购置税的纳税人。（错误）

第四篇：中国税制多选题

多选

【162872】税收制度组成要素中的基本要素有（BCD）。A． 纳税环节 B． 纳税人 C． 税率

D． 课税对象

【162876】税率的三个基本形式是（ABD）。A． 比例税率 B． 累进税率

C． 超额累进税率 D． 定额税率

【162878】减免税的基本形式有（ABC）。A． 税基式减免 B． 税率式减免 C． 税额式减免 D． 纳税人减免

【162879】违反税收法令的行为包括（ABCD）。A． 抗税 B． 偷税 C． 欠税 D． 骗税

【162905】增值税规定，下列行为属于视同销售的有（ABCD）。A． 将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者 B． 将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者 C． 将自产货物用于职工福利和集体消费 D． 将购买的货物无偿赠送他人

【162906】增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有（BD）。A． 向购买方收取的手续费 B． 向购买方收取的销项税额

C． 受托加工应征消费税的货物，由受托方代收代缴的消费税

D． 同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方；由纳税人将该项发票转交给购货方

【162907】增值税规定，下列混合销售行为应当征收增值税的有（BD）。A． 建筑公司在提供建安劳务的同时，销售建筑材料 B． 铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装 C． 运输企业销售货物并负责运输 D． 建材商店销售建材并负责上门安装

【162910】下列属于增值税征收范围的是（ABC）。A． 销售热力 B． 进口天然气

C． 家电公司修理部进行洗衣机修理 D． 咨询公司提供咨询服务

【162911】下列属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有（ABC）。A． 某商店将外购水泥捐给灾区用于救灾

B． 某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利 C． 某企业将自产的钢材用于投资

D． 某企业将购进的一批饮料当作福利发放给职工

【162913】增值税一般纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有（AB）。

A． 寄售商店代销寄售物品 B． 典当业销售死当物品

C． 销售以自己采掘的砂、土生产的砖、瓦 D． 销售生物制品

【162914】将购买的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有（BD）。A． 劳动保护 B． 免税项目 C． 无偿赠送 D． 个人消费

【162951】我国现行消费税分别采用（ABC）的计征方法。A． 从价定率 B． 从量定额 C． 复合计税 D． 从价定额

【162952】下列各项中应当征收消费税的有（BCD）。A． 用于本企业连续生产的应税消费品 B． 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 C． 用于本企业生产性基建工程的应税消费品 D． 用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

【162953】下列各项中，符合消费税纳税地点规定的是（BD）。A． 委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B． 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C． 纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳

D． 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地申报缴纳

【162954】下列收费（ABCD）应作为价外费用，计征消费税。A． 返还利润 B． 包装费 C． 优质费 D． 手续费

【162956】纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ACD）。A． 用于直接销售

B． 继续加工成应税消费品并销售 C． 用于对外投资或无偿赠送他人 D． 用于职工福利品发放

【162957】下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（ABD）。A． 口红 B． 胭脂

C． 演员化妆用的上妆油 D． 眉笔

【162958】下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（BD）。A． 委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B． 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C． 纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳

D． 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳

【162993】下列各项中，可以作为营业税计税依据的有（CD）。A． 融资租赁业务中的租赁费

B． 无形资产投资入股时的评估价值

C． 实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入 D． 广告代理企业向委托方收取的全部价款

【162994】下列项目中，属于征收营业税的项目有（ABC）。A． 交通运输业 B． 邮电通信业 C． 销售不动产

D． 提供修理、修配劳务

【162995】下列各项中，纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（CD）。A． 销售不动产 B． 跨省承包工程C．

经营运输业务

D． 转让土地使用权

【162996】营业税规定，服务业税目中的具体征收范围包括（ACD）。A． 饮食业 B． 安装业 C． 旅游业 D． 广告业

【162998】营业税纳税义务发生时间为（AC）。

A． 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天 B． 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天 C． 将自建建筑物对外赠与的，为该建筑物所有权转移的当天 D． 预收工程价款的，为按进度结算的当天

【162999】按照现行营业税的规定，下列行为应按“服务业”税目征收营业税的有（ABD）。

A． 提供仓储服务取得的收入 B． 出租厂房取得的收入

C． 拆借周转金而收取资金占用费 D． 旅行社带游客游览取得的收入

【163001】按现行税收政策的规定，下列劳务行为及收入免征或不征营业税的有（ABD）。

A． 报社发行报刊的业务

B． 残疾人福利机构提供的养育服务

C． 外国企业在我国境内从事国际航空运输业务 D． 残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务

【163032】进口货物的纳税人包括（AB）。A． 外贸进出口公司

B． 经批准经营进出口商品的企业 C． 进口个人邮件的收件人

D． 入境旅客随身携带物品的持有人

【163033】下列费用（AB）应计入完税价格，计征关税。A． 进口人为在境内使用该货物而向境外卖方支付的特许权使用费 B． 进口前发生而由买方支付的包装费 C． 进口关税

D． 进口设备进口后发生的安装费

【163035】关税的减免包括以下三种类型（ACD）。A． 特定减免 B． 起征点 C． 临时减免 D． 法定减免

【163036】我国进口关税税率包括（ABCD）。A． 协定税率 B． 普通税率 C． 最惠国税率 D． 特惠税率

【163083】企业下列项目的所得免征企业所得税（AB）。A． 中药材的种植 B． 林木的培育和种植 C． 香料作物的种植 D． 海水养殖

【163085】下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（AC）。A． 为在建工程人员支付的工资 B． 为雇员年终加薪的支出 C． 为雇员交纳社会保险的支出 D． 为雇员职务津贴的支出

【163084】企业申报的广告费支出应具备以下条件（ABCD）。A． 已支付费用

B． 通过一定媒体传播

C． 通过工商部门批准的专门机构制作 D． 取得相应的发票

【163086】下列固定资产不得计算折扣扣除的是（AD）。A． 单独估价作为固定资产入账的土地 B． 以经营方式租出的固定资产 C． 以融资方式租入的固定资产

D． 以足额提取折旧仍继续使用的固定资产

【163088】在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（AB）的规定计算纳税。A． 税收法律

B． 税收行政法规 C． 国家税务局的规章 D． 税收地方性法规

【163089】在计算应纳税所得额时，企业发生的（BC）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。A． 未经核定的准备金支出 B． 租入固定资产的改建支出 C． 固定资产的大修理支出 D． 赞助支出

【163090】特许权使用费收入是指企业提供（ABC）取得的收入。A． 专利权

B． 非专利技术 C． 商标权

D． 土地使用权

【163091】生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ABC）。A． 经济林 B． 薪炭林 C． 产畜

D． 家禽、役畜

【163135】在计算工资、薪金所得应纳税所得额时，下列适用附加减除费用的人员是（ABCD）。

A． 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员

B． 应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家 C． 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金的个人 D． 华侨和香港、澳门、台湾同胞

【163138】下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（BCD）。A． 年终奖金

B． 独生子女补贴 C． 差旅费津贴 D． 误餐费补助

【163139】个人所得税的纳税人是指（ABCD）的个人。A． 在中国境内有住所

B． 无住所而在中国境内居住满一年

C． 在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得

D． 无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得

【163140】下列所得中，在计算应纳税所得额时，从每次收入中减除的费用是按“每次收入不超过4 000元，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用”计算的是（ABCD）。A． 劳务报酬所得 B． 财产租赁所得 C． 稿酬所得

D． 特许权使用费所得 【163142】个人取得的应纳税所得，包括（ABCD）。A． 现金 B． 实物

C． 有价证券

D． 其他经济利益

【163143】下列所得应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（ABD）。A． 专利权 B． 著作权 C． 稿酬

D． 非专利技术

【163144】下列财产转让中，不征收或免征个人所得税的有（ABD）。A． 个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得 B． 个人因离婚办理房屋产权过户手续 C． 个人转让机器设备的所得

D． 个人转让境内上市公司股票所得

【163145】下列各项个人所得，免纳个人所得税的是（ABCD）。

A． 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金 B． 国债和国家发行的金融债券利息 C． 按照国家统一规定发给的补贴、津贴 D． 福利费、抚恤金、救济金、保险赔款

【163182】下列产品中，应缴纳资源税的有（ABD）。A． 固体盐 B． 原油 C． 洗煤

D． 金属矿原矿

【163183】某煤矿某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种（B）。A． 营业税 B． 资源税

C． 城市维护建设税 D． 增值税

【163186】土地增值税的纳税人转让房产取得的收入包括（AC）。A． 实物收入 B． 股息收入 C． 货币收入 D． 利息收入

【163187】城镇土地使用税征税范围是（ACD）。A． 城市 B． 农村 C． 建制镇 D． 工矿区

【163210】下列关于契税的表述中，正确的有（BC）。A． 契税的纳税人为我国境内土地、房屋权属的转让者 B． 契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋的权属 C． 契税实行幅度比例税率

D． 契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国人

【163211】下列不用缴纳房产税的设施有（ABC）。A． 露天停车场 B． 变电塔 C． 厂区围墙 D． 仓库

【163213】车船税的计税依据有（AB）。A． 辆

B． 净吨位 C． 车辆价值

D． 税务机关核定的价值

【163214】下列情况，可免征契税的有（ABCD）。A． 学校承受土地用于教育的

B． 承受荒山土地使用权并用于农业生产的 C． 国家机关承受房屋用于办公的 D． 军事单位承受房屋用于军事设施的

【163236】车辆购置税的征收范围包括（ABCD）。A． 汽车 B． 摩托车 C． 电车

D． 农用运输车

【163237】城市维护建设税的计税依据包括（AB）。A． 纳税人实际缴纳的“三税”税额 B． 纳税人被查补的“三税”税额

C． 纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金 D． 纳税人违反“三税”有关规定而加收的罚款

【163239】车辆购置税的纳税人包括（ABCD）。A． 集体企业

B． 外商投资企业 C． 事业单位 D． 个人

【163240】下列应税凭证中，适用定额税率的有（CD）。A． 建筑安装工程承包合同 B． 保险合同

C． 营业账簿中的其他账簿 D． 专利证

第五篇：第一章中国税制概述

第一章中国税制概述

一、单选题

1．行使征税权的主体是()。

A.税务机关B.个人C.国家D.企业

2．在税收分配活动中税法的调整对象是()。

A.税收分配关系B.经济利益关系

C.税收权利义务关系D.税收征纳关系

3．区别不同类型税种的主要标志是（）。

A．税率B．纳税人C．征税对象D．纳税期限

4．定额税率是指对单位征税对象规定固定的税额，而不采用百分比的形式。下列税种中，目前采用定额税率的是（）

A．营业税B．土地增值税C．企业所得税D．资源税

5．按照税法的职能作用不同，税法可以分为（）。

A．税收基本法和税收普通法

B．所得税法和流转税法

C．实体税法和程序税法

D．中央税法和地方税法

6．下列有关税法概念的说法正确的是（）。

A．税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称

B．制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益

C．税法的特征是强制性、无偿性和固定性

D．税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称

7．下列职权中不属于税务机关职权的是（）。

A．税收检查权B．税收行政立法权

C．代位权和撤销权D．税收法律立法权

8．《中华人民共和国增值税暂行条例》属于（）。

A．税收法律B．税务规章

C．税收行政法规D．税收地方性法规

9．由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。

A.税收法律B.税收行政法规

C.税务规章D.税务行政命令

10．《中华人民共和国个人所得税法》属于（）。

A.税收法律B.税收法规

C.税收规章D.税务行政命令

11．下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。

A.企业所得税B.耕地占用税

C.车船税D.资源税

12．某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（）。

A.30元B.110元C.160元D.60元

12．某纳税人7月份取得收入2600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（）。

A.30元B.110元C.160元D.60元

13．边际税率是指（）。

A．税法直接规定的税率

B．全部税率与全部收入之比

C．实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例

D．再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例

14．若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按照应纳税额加征5成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为（）。

A.2．4万元B.5．5万元C.1．9万元D.1．6万元

15．通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。

A.法定式减免B.税率式减免

C.税额式减免D.税基式减免

16．下列现行税法中属于实体法的是（）。

A.增值税暂行条例B.税务行政复议规则

C.税务行政处罚实施办法D.税收征收管理法

17．我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是（）。

A.《关于统一全国税收的决定》B.《全国税政实施要则》

C.《文化娱乐税条例》D.《中华人民共和国农业税条例》

18．下列税法体系模式中，我国现行税法体系属于（）。

A．宪法、税收基本法、单行税法

B．宪法、单行税法

C．宪法、税收法典

D．宪法、税收法典、单行税法

19．“纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。”这属于减免税中的（）。

A.税额式减免B.税基式减免

C.税率式减免D.鼓励式减免

20．以（）为标准，税收可以分为从价税和从量税。

A.课税对象B.税收管理权限

C.计税依据D.税收与价格的关系

二、多选题

1.税收的法定解释，主要包括（）。

A.立法解释B.行政解释

C.司法解释D.执法解释

2.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。

A.课税对象是各税种划分的最主要标志

B.课税对象明确了各税种的征收范围

C.课税对象是国家据以征税的主要依据

D.税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的。

3.课税对象与计税依据的区别表现在（）。

A.课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是量的方面对征税所做的规定。

B.计税依据从质的方面对征税所做的规定，课税对象是量的方面对征税所做的规定。

C.课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准。

D.在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的。

4.按相对量形式规定征收比例的税率形式为（）。

A.比例税率B.定额税率

C.累进税率D.边际税率

5.税收法律关系消灭的原因，主要有（）。

A.履行纳税义务B.税法的废止

C.纳税义务的免除D.纳税主体的消失

6.超额累进税率具备以下几个特点（）。

A.计算较复杂B.税负透明度差

C.税负不合理D.有利于增产增收

7.减税免税的形式有（）。

A.税基式减免B.税额式减免

C.法律式减免D.税率式减免

8．下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是（）。

A.车船税B.城镇土地使用税

C.企业所得税D.耕地占用税

9．我国现行税制中运用的累进税率形式有（）。

A.全额累进税制B.全率累进税制

C.超额累进税制D.超率累进税制

10．可以作为法庭判案直接依据的税法解释有（）。

A.行政解释B.立法解释

C.司法解释D.各级检察院作出的检察解释