新溆高速公路项目建设在阳光下实施

第一篇：新溆高速公路项目建设在阳光下实施

新溆高速公路项目建设在阳光下实施

我乡新溆高速公路四个标段的施工队伍正在如火如荼的修建中，在许多标段的施工现场，人们常常可以看到，一些执纪执法人员在仔细查看项目建设的情况。这就是我乡为保证项目建设在阳光下实施而采取的一个重要举措。

2009年开始建设的新溆高速公路是我省“五纵七横”高速公路网中的第三横——娄底至怀化高速公路的西段。起于新化乡与娄新高速相连，止于溆浦乡与溆怀高速相接。在我乡路段的投资就上数十亿元。一下子对我乡投资这么多钱，当然是一件好事，但老百姓也有一些担心，比如：怎么保证把这笔钱用在“刀刃”上？怎么保证在资金管理上不出现漏洞？怎么保证工程质量不出问题？

为消除老百姓心中的疑虑，建设让老百姓放心的工程，我乡人民政府采取了一系列措施，着重从以下方面加强了对高速公路投资项目的监督。

首先加强党风廉政建设，推进纪检监察工作，是我党在新时期的一项重要工作，是构建社会主义和谐社会、推进工程项目快速健康发展的重要举措，在上指导思想和工作目标上，始终以邓小平理论、“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻科学发展观，全面落实党风廉政建设责任制，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，不断完善监督体系，促进工程项目又好又快发展，实现“工程优质，干部优秀”的目标。

其次，党员群众监督制度。为了加强项目建设资金监督，严防公共投资项目资金成为腐败分子的“私房钱”。人们担心项目建设中可能出现腐败是可以理解的，因为在过去的许多项目建设中，纳税人的“血汗钱”贪污挪用的现象时有发生。为防止投资项目建设中出现腐败现象，我乡出台了一系列确保项目建设公开透明运作的措施。比如，为了充分满足人民群众的知情权，所有建设项目重大事项都在政府宣传栏上公布，接受广大群众“雪亮眼睛”的监督，如果群众发现项目建设中出现违纪违规情况，可以通过各级纪检监督机关设立的监督举报电话进行举报，同时还要求项目建设单位在施工现场设立项目公示牌，让群众对项目建设情况看个“清清楚楚”。使投资项目在“众目睽睽”之下规范运作、透明运作、高效运作。

最后，加强工程建设质量监督，严防高速公路项目成为“豆腐渣”工程。工程质量是老百姓最关心的问题，也是党和政府监管的重点。温家宝总理反复强调：“我们的每一分钱都来自于人民，必须对人民负责。”这就要求我们。所有标段项目建设都要坚持百年大计、质量第一，给子孙后代留下宝贵财富。为确保工程质量，我乡将把项目责任分解落实，建立起“谁建设、谁负责，谁监管、谁负责”的“项目双把关”负责制，把责任落实到每一个单位、每一个岗位。同时，严格开展跟踪检查，实施动态监管，项目建到哪里，监督就跟到哪里；项目进行到哪个阶段，监督就跟踪到

哪个阶段。

这次高速公路投资项目的规模是空前的，从上至下的监督也是空前的。我们相信，强有力的监督犹如高悬的“达摩克利斯之剑”，将确保高速公路建设“又好又快”的进行，使每一分钱都用在“刀刃”上、投在关键处，让老百姓放心、安心。

第二篇：新溆高速公路农民工工资管理办法-湖南高速公路管理局

新溆高速公路农民工工资管理办法

第一章 总则

第一条 为维护农民工合法权益、保障农民工工资按时发放，根据国务院办公厅关于切实解决企业拖欠农民工工资问题的紧急通知（国办发明电〔2010〕4号），针对高速公路系统拖欠农民工工资的问题，为把清欠工作从源头抓起，不使清欠年终化，确保不发生拖欠农民工工资问题，结合本工程实际，制定本管理办法。

第二条 本办法适用于新溆高速公路所有施工单位和与之形成劳动关系的农民工。

第三条 新溆公司以及总监办和各驻地办负责本工程农民工工资的管理和监督检查。

第四条 各施工单位必须建立和完善农民工工资管理办法和发放制度，保障农民工获取劳动报酬的权利。农民工应当按照合同约定完成劳动任务，遵守劳动纪律和职业道德。

第二章 工资支付

第五条 各施工单位必须依据国家有关规定与雇佣的所有农民工签订用工合同，并注明用工期限、方式、工种以及工资标准等内容，统一登记造册，建立用工档案，并认真依法履行。

若用工发生增减变化时，要及时登记造册，备注走留时间、工资发放情况等，保证备案资料的翔实，并将变化情况及时报公司农民工工资领导小组办公室。

第六条 各施工单位要对农民工工资实行统一管理。农民工工资必须按月、足额发放，不得以任何借口和理由拖欠和克扣农民工工资；农民工实际领取的工资不得低于本市最低工资标准。

第七条 施工单位支付农民工工资应当制作工资表，如实记录支付单位、支付时间、支付对象、支付数额等情况，不得伪造、销毁农民工出勤记录和工资支付表。

第八条 施工单位必须为农民工办理工资银行卡，并将工资直接发放给农民工工资银行卡上，不得发放给其他组织和个人，严禁发放给不具备用工主体资格的组织和个人。

第三章 监督管理

第九条 公司将委托财务在每期支付款中扣除应支付额的1％作为农民工工资保证金，用于垫付拖欠的农民工工资。

第十条 施工单位应在施工现场公示农民工工资支付情况。

第十一条 新溆公司纪检监察室将受理农民工的投诉。任何组织和个人发现企业有下列情形之一的，有权向新溆公司纪检监察室举报：

（一）企业未依法与农民工签订劳动合同的；

（二）未按照约定支付工资的；

（三）支付工资低于当地最低工资标准的；

（四）侵害农民工工资报酬权益的其他行为。

第四章 法律责任

第十二条 如果本未发生拖欠农民工工资事件，公司将在下一三月份将本扣除的农民工工资保证金足额返还给施工单位。

第十三条 违反本办法第五条规定，施工单位未与农民工签订劳动合同的，责令限期改正，并根据情节严重，对未签订合同的施工单位按每人500-1000元进行处罚。

对弄虚作假的单位，公司将按照每漏报、错报或瞒报一人罚款1000元的额度对其实施处罚。

第十四条 违反本办法第六条规定，施工单位拖欠和克扣农民工工资的，责令其限期支付，逾期不支付的，将从农民工工资保证金中直接支付。

对于到公司群体上访、闹事的，取消该项目部本季度评优受奖资格，并视为承包人违约，处罚20000元违约金；对越级上访的，取消该项目部全评优受奖资格，并视为承包人违约，处罚50000元违约金；对工程造成恶劣影响的，视为承包人违约，处罚100000元违约金，并要求其法人更换项目经理，根据情节严重程度，公司有权终止合同。

第十五条 任何单位和个人，不得弄虚作假，伪造证据，索取不正当利益，以讨要农民工工资名义制造群体上访事件。情节严重的，移交公安机关按照《中华人民共和国治安管理处罚法》有关规定予以处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十六条 拒绝、阻碍行政机关工作人员依法执行公务或者干扰农民工依法申诉、追讨工资的，移交公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚法》的有关规定予以处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第五章 附则

第十七条 本办法由新溆高速公路建设开发有限公司负责解释。

第十八条 本办法自公布之日起施行。

第三篇：人大监督：阳光下的新亮

人大监督：阳光下的新亮点

——宜春市人大常委会2012年监督计划新闻发布会侧记

叶 梓

2月16日，宜春市文化艺术中心新闻发布厅，市人大常委会2012年监督工作计划新闻发布会在这里举行。来自中央、省驻宜媒体、本地媒体的30多位记者会聚一堂。记者踊跃提问，市人大新闻发言人、秘书长易咏春从容应答，会场气氛异常热烈。“开放”、“坦诚”成了这场新闻发布会最鲜明的标签。

据悉，宜春市人大常委会召开新闻发布会，把2012年监督计划置于阳光之下，接受公众监督，开地方人大之先河，是个新亮点。

监督计划：在阳光下公开

敢公开亮相的东西，一定历经千锤百炼。据了解，宜春市人大常委会2012年监督工作计划，就经历了一个充分准备、精心筹划的过程。新一届市人大常委会班子选举产生后，积极作为，就如何把人大监督工作“做实”、使之富有“刚性”进行了探索，制定2012年监督工作计划，自然就成了探索的首要任务。为此，各专工委先后召开了与对口单位的联系会，听取对口单位2012年的工作要点汇报，了解当前工作的重点、热点、难点；市人大常委会机关开展以“同吃、同住、同劳动，访民情、解民忧、保民安、帮民富”为内容的“三同四民”活动，深入农村，走近群众，了解群众的所想、所盼、所需、所急；组织部分常委会组成人员，围绕宜春市重大事项开展视察调研，分析情况，发现问题，找出共性……

历经筹划，2012年监督工作计划终于破茧而出。它来源实践，贴 1

近民生，涉及到法律法规的实施、计划财政的执行、食品药品安全及安居房建设、生态环境保护、土地利用和水利建设等共五大类16项内容。

俗话说，是金子总会发光。监督计划，讲实的、来真的、碰硬的，“晒”在阳光下不仅有底气，而且熠熠发亮。体现了市人大常委会“想做事、敢做事、会做事”的勇气和决心，体现了一种责任感、使命感和求真务实精神。

监督议题：支持发展关注民生

宜春市人大常委会2012年监督计划，通篇贯穿“支持发展、关注民生”这根主线，将社会普遍关心的重大热点问题，比如土地利用、环境保护、安居房建设、食品药品安全、交通安全等问题，作为监督议题，综合运用监督手段，使监督取得实效。

土地闲置、低效利用是很多地方都存在的问题。市人大常委会监督计划中，把监督清理工业园用地情况作为一个重要议题。人大新闻发言人易咏春说：“今年，市政府提出要对全市工业园，包括各类开发区、城乡结合部等工业用地情况进行一次全面清理，目的就是达到科学用地、规范用地、节约集约用地，提高土地利用率。人大将通过对这项工作的监督检查，支持政府及其相关部门，探索建立符合本地实际的土地利用跟踪监管长效机制，从源头上减少闲置土地的产生，使最严格的土地管理制度落到实处；同时也督促政府相关部门和各类园区要把好招商选商关，合理控制项目用地规模。市政府已经制定出非常严格科学的清理方案，所提出的很多措施都很有针对性。我们将通过这个项目的监督，督促土地政策的落实，提高土地的利用率，为宜

春兴工强市、主攻工业提供更好的服务。”

食品药品安全直接关系到人民群众的生活质量和身心健康，一直是社会各界关注的热点。今年宜春市人大常委会将重点关注基本药物问题。人大新闻发言人回答记者时说，一是监督检查的重点是对购进药品的来源渠道、贮藏条件、合法票据、养护记录、药品质量等进行检查。二是督促政府监管部门对辖区内药品生产企业生产的基本药物的成品、原料进行100%的抽样检验。三是督促政府监管部门对医疗机构使用的基本药物和药品经营的基本药物均实行100%抽样检验。通过听取汇报、座谈、明查暗访等措施，推动政府及相关部门加强药品管理，尤其是基本药物的管理，解决基本药物抽检经费等问题，让老百姓用上安全药、有效药、放心药。

新闻发布：让监督者接受监督

宜春市人大常委会新闻发布会之所以是一个新亮点，不仅在于它关注民生，更在于它开辟了让人大监督接受监督的新平台。

公开监督计划，找到了人大监督与公民参与的结合点。市人大常委会把自己的工作暴露在阳光下，人民群众就能知道常委会要做哪些工作，怎样去做。拥有知情权，便于群众参与监督政府和监督人大，履行监督职能。这就是人大监督与公民参与的一个有效结合点。列宁说过：“只有当群众知道一切、能判断一切，并自觉地从事一切的时候，国家才会有力量。”毛泽东1945年在延安同民主人士黄炎培说到：“只有让人民来监督政府，政府才不敢松懈。只有人人起来负责，才不会人亡政息。”市人大常委会将监督计划公开，方便并激发群众参与监督。而人大监督有了群众的积极参与，就好比刀刃上镶了一块好钢，监督

也带着“刚性”。

公开监督计划，为群众监督人大工作开辟了一个新平台。16项监督内容，曝晒于阳光之下，让群众盯着，市人大常委会没有“退路”，只能一往前行。否则，就会被认为“做秀”，最终失信于民。人大常委会要做哪些事，年底落实得怎样，人民群众心里清楚，这样群众监督人大的监督工作，就能有的放矢。以前，群众评价有的部门不作为，原因就是这些部门工作不公开、不透明，不善于向群众亮“家底”，群众“雾里看花”，何谈监督？市人大常委会公布2012年监督计划，群众就能监督人大常委会事前要做什么、事中怎么做、事后做得怎样，开辟了群众全程监督人大工作的新平台。

另外，宜春市人大常委会将监督计划公开，增加了让群众信任和信赖的力量——公信力。正如市人大常委会主任任桃英说：“召开2012年监督计划新闻发布会，抓住亮点、突出重点、围绕热点，市人大必然因此增加公信力，扩大影响力。”人大公信力的提高，意味着人民当家作主得到了更大程度的体现。

作者单位：江西省宜春市人大

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第四篇：高速公路项目实施阶段的投资控制

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高速公路项目实施阶段的投资控制

这些年中国高速公路建造事业发展迅速，各地高速公路建造逐步延伸进入山区，其跨过地域广，道路地貌杂乱，地质条件改变大，对建造项意图出资操控也提出了更高的需求。怎么选用科学的办理手法，对工程建造期出资进行有用的操控，变成至关重要的疑问。工程概略

湖北省襄十高速公路，是汉(口)十(堰)高速公路分期建造的榜首段，也是中国西部开发大通道武汉至银川高速公路的重要组成部分，它衔接鄂西北重镇襄樊、十堰两市，途经老河口、谷城、武当山等市县区，由襄(樊)武(当山)段、武(当山)许(家棚)段、汉十·襄荆高速公路衔接线三个项目组成，是我省榜首条山岭重丘区高速公路。

襄十高速公路建造项目同意总出资58.2亿。项目分三期独自投标建造，其间一期为路基土石方工程、桥梁工程、地道工程、边坡防护工程与排水工程;二期为路面工程;三期为交通工程、美化工程及沿线设备工程。共有62个施工合同段和11个监理合同段，建造工期48个月，实践建造工期36个月。

高速公路建造出资的操控是动态的进程，贯穿于项目建造期各时间，各时间操控的侧重点也不一样。项目施行时间首要阅历三个子时间：投标时间、施工时间和结算时间。2投标时间出资操控

依照《投标投标法》等国家有关公路建造投标投标法律法规的需求，遵从“揭露、公正、公正、诚实信用”的准则，严厉依法按程序进行招投标活动，选用竞争性揭露投标挑选合理贱价、施工能力强的承包商。实践证明，在中国现时间合理贱价中标是最能完成建造方和施工方“双赢”的合同颁发方法，最贱价中标方法简单给施工单位带来财政、质量、工期、安全方面的危险，一起也给建造单位带来质量、工期方面的危险。

2.1编制工程细目完全、工程数量精确的工程量清单，合理操控出资

工程施工投标是建造单位操控工程出资的重要手法，高速公路投标一般选用“总价投标，单价结算” 的工程量清单投标方法，该投标方法的公正性非常好，承包商的危险职责小，有利于下降投标报价。

投标文件工程量清单的编制。依照《公路工程国内投标文件范本》和项目投标文件专用本规矩的各清单细意图作业内容、计量规矩、单价所包含的费用内容，建造单位安排有经历的建造办理人员、描绘人员，一致细目称号、计量单位和工程量计算规矩，依照描绘图纸和

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投标文件的计量规矩计算出各合同段工程量清单，特别是大的项目有多个描绘单位时，清单编制人员先根据投标文件和施工图描绘文件，及时与各描绘单位和谐，一致项意图清单细目称号和计量单位，使全线工程量清单细目和计量单位坚持一致，便于评标及建造单位对各单位报价水平的剖析，别的在编制工程量清单时，工程量清单细目区分要科学、严厉，防止重复，清单细目应和投标文件的技能标准坚持一致，清单细目应尽量完全，防止施工图描绘已有项目在工程量清单中呈现遗失表象。

要操控好出资，首先应需求描绘单位精心描绘，保证工程描绘质量。其间投标图纸有必要到达施工图的深度，工程量清单的精度应到达95%以上(各细目工程数量差错不超越5%)，以削减建造单位遭受承包商不平衡报价带来造价添加的危险。

建造单位收到描绘单位提交的工程量清单后，当即安排工程量清单检查专班进行复核，依照投标文件规矩的计量规矩检查工程量清单细目称号完全性、套用的合理性、数量的精确性。关于建造单位预期施工期可能会发作但施工图描绘中未包含的工程内容，建造单位应在工程量清单中预先给定细目称号和估量的工程数量，提供给投标人报价，以及保证工程量清单的全面性，削减施工时间改变申报、审阅作业量。

检查投标单位报价应归纳剖析承包商的不平衡报价，复核单价与作业内容、施工计划、技能技术是不是相符，剖析一样细意图报价与其他投标人报价误差水平，断定承包商不平衡报价的细目，在签定施工承包合一起在坚持投标总价不变的前提下对其不平衡报价细目进行部分调整(报价过低的细目将单价调高，报价过高的细目将单价下降)，下降不平衡报价带来的造价添加危险。

2.2完善投标文件，细化合同条款，加强出资操控

施工合同是施工时间出资操控与办理的根据，编制紧密的投标文件，在建造进程中加强合同办理，削减合同纠纷，保护合同两边利益，有用地操控工程出资，尽力到达建造单位和承包商的“双赢”。做好合同办理作业(补充协议及至平常的工地会议纪要、作业联络单等作为合同内容的延伸和解说)，对合同执行情况进行动态剖析，积极自动采纳应对办法。

依照《合同法》等国家有关公路建造投标投标法律法规的规矩，在“揭露、公正、公正、诚实信用” 的揭露投标基础上，项目建造单位同承包商经商务性商洽签定施工承包合同，建造单位与承包商之间的权力和责任、工程改变、计量付出、延期、索赔、工程分包等在投标文件内做出具体规矩，一起对资料供给等进行恰当办理(如对主材采纳建造单位和承包商联合投标、会集收购，保证供货商供给资料质量和合理的供货价钱，下降承包商收购本钱)。

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拟定合法、公正、可操作的合同条款能够较好束缚合同的两边，自动标准建造单位行动，一直把搞好效劳、为承包商排忧解难作为建造单位的重要职责，制止利用职权干与承包商内部事务，使两边一直建立在对等的经济合同基础上，更有利于工程质量、进展和出资操控。

第五篇：销售企业内控建设在ERP环境下的新思考

销售企业内控建设在ERP环境下的新思考

作者： 田中山2009-07-27

健全有效的内控体系是建立现代企业制度，确保企业顺利实现经营目标的重要保证。近年来，中国石化以ERP为主线的信息化建设，将IT技术渗透到整个管理系统，实现了企业资源和信息的高度集成，为企业运行决策提供了系统化的管理平台，显著提高了企业的管理效率，但同时也在一定程度上改变了企业的内控环境，对传统的管理思维和内控活动产生着内在而深刻的影响。

ERP与内控有机融合自2003年以来，中国石化推广实施《内部控制手册》，销售企业的内控工作由“认识内控”到“认同内控”、“对标内控”稳步深入推进，对全面协调企业经营发展、提升精细化管理水平起到了重要作用。与此同时，传统的内控体系运行效率相对较低、人为干扰因素影响较大、检查监督成本相对偏高等局限性也日益凸显。

集团公司部署推进的以ERP为主线的信息化建设，为企业内部控制提供了新的工具和手段。ERP与内部控制具有共同的管理目标和管理思想，为二者有机融合提供了基础和条件。

1.ERP与内控体系建设相融合，有助于提高内部控制的执行效率与效果。提高企业运营的效率和效果是内控与ERP的共同目标。在ERP环境下，实现了供应链上信息流、资金流和物流的高度集成，有效克服了石油销售企业经营网点多、地域分布散的障碍，极大地增强了经营、商品、资金、资产等经营要素的可视化和透明度，在一定程度上实现了对各要素的实时动态监控，有利于对业务流程中出现的错误或异常情况及时处理。通过ERP与内控建设的有机融合，大部分在传统控制体系中通过账、表、单、卡来进行的控制措施，在ERP环境下，可由相应的定制程序功能代替，同时消耗的时间和人力大大减少，有效提升了内控体系的经济性和运作效率。

2.ERP与内控体系建设相融合，有助于加强内部控制的信息共享与沟通。信息与沟通是实施内部控制的重要条件，ERP与内部控制共同体现了流程化的管理思想。ERP环境下，改变了传统的业务、财务等职能划分，增大了财务管理的开放性，部分会计核算职能前移到业务部门，进一步促进了企业管理模式由传统的以职能为中心向以流程为中心的转变。ERP与内控建设有机融合，通过对企业信息的深度挖掘和应用，可为企业计划、决策、控制与经营业绩评价提供全方位和系统化的信息管理平台，促进

信息的有效共享和使用。

3.ERP与内控体系建设相融合，有助于强化内部控制的风险评估与管理。风险评估是实施内部控制的重要环节。内部控制的核心就是通过对业务流程的分析，识别出影响企业目标实现的各种风险，通过业务流程控制点和权限设置，控制风险的发生。对于企业外部的风险，通过ERP系统与各个子系统有机结合以及高度集成，可非常方便地提供各项查询功能，掌握企业的真实状况，对业务实现动态监控，及时评估风险并纠偏。ERP与内控建设有机融合，可在ERP系统中体现并固化内控要求，最大限度地提高内控对风险点的监测控制覆盖面；并以风险管理为纽带，从企业整体协调的角度优化业务流程，使企业运作更加程序化、标准化，规范化，更加有效地实施风险管理。

4.ERP与内控体系建设相融合，有助于规范内部控制的监督与检查。监督检查是实施内部控制的重要保证。中国具有人情文化厚重的社会背景，在内控执行和检查过程中往往很难完全消除人为干扰因素，而一旦在内控执行和检查中出现了“抹不开面子”的情况，内控的真实性和有效性就会大打折扣，也就必然会给企业埋下风险隐患。ERP与内控建设有机融合，可以为上级公司实现持续远程监控提供客观、科学的标准，使内部监控以翔实的记录为依据，以科学制定的计划为准绳，并持续动态地贯穿于企业日常业务循环中，有效杜绝“人情”控制，防止内控体系成为“筛子”，某些控制点成为“盲区”的现象发生。

所面临的突出问题

ERP系统与内部控制的有效融合，是内部控制的革新，ERP给内部控制带来了新的方法，但同时也带来了一些新的问题和风险。

1.ERP环境下的管理思维有待适应转变。ERP建设既是技术的实施，更是管理的革命。ERP系统打破了原有部门的条块分割，使得每个部门、每个岗位都成了业务流程链中的一个环节，对部门之间、岗位之间的权责划分和协调沟通提出了新要求，这在一定程度上改变了企业原有的管理运行模式和风格。在当前实际运作中，部分员工甚至包括管理层还未全面认识ERP带来的先进管理理念，还不熟悉ERP系统的结构和运作要求，还未真正树立以风险控制为导向、以供应链管理为核心的控制思想，ERP系统操作能力还有待进一步培训和提升，这在一定程度上影响了ERP环境下的内控运转效率和运行效果。

2.ERP环境下的内控要求有待固化完善。ERP系统功能模块的应用与企业管理需求、内部控制的衔接需要一个磨合适应的过程。目前销售企业中部分省市公司上线时间还不长，对ERP的应用还停留在初级阶段，ERP的管理控制功能还未充分发挥，部分系统功能还有待进一步开发拓展。如现有ERP系统对销售环节的三个重要控制点：量价管理、资金管理和客户管理中，还难以实现省级公司对市级公司针对不同客户、不同价格的总量限制，对加油站基本销售环节的销售数量的核对还是空白点。

3.ERP环境带来了新的内部控制风险。从ERP与内部控制的关系来看，ERP既是内部控制的有效工具和手段，又是内部控制的对象和客体。ERP作为一种技术手段，由于人的因素导致内控失灵的现象在引入ERP后也会同样存在，同时ERP的引入也给企业内控体系带来很多具有IT技术特点的新情况和新风险。一是信息生成的控制风险，二是信息传递的控制风险，三是ERP系统设备和网络的控制风险。

完善体系的几点建议

如何适应企业经营管理模式的变化，完善ERP环境下的内部控制，建设形成一个有效的多维、多视角、跨时点的监控体系，促进内部控制从传统的点对点的管理走上全面、一体化的控制，建议从以下几个方面完善对策。

1.以价值导向为核心，树立“三零”内控理念。ERP环境下，内部控制的主体仍然是人，要完善企业内控体系，前提还是要解决好人的观念问题。ERP环境下，要以企业价值最大化为目标，在企业上下牢固树立“零风险经营、零事故生产、零缺陷管理”的内控理念，本着文化融入的原则，通过企业文化建设和人员培训，转变干部职工陈旧的管理思维，打造适应ERP先进理念要求的优秀管理团队和技术过硬的操作队伍，进而建立完善系统、规范、高效的内控机制，实现动态、全程、立体的全面风险管理。2.以“四化”建设原则为指导，推进流程管理。ERP环境下，完善的内控体系应立足于系统化、战略化、人本化、规范化的建设原则，实现井然有序、协调高效、无缝衔接的流程化管理。“系统化”就是要实现集成管理，通过对ERP、内控制度以及其他现代管理工具的集成应用，实现“整体大于部分之和”的系统功能；“战略化”体现的是前瞻、有序的管理思维，要本着超前预警、有效规避的原则完善管理体系，而非只顾眼前的“救火式”管理；“人本化”就是以人为本，将“以人为中心，尊重人的价值，重视人的作用”作为企业文化和推动内控的主调；“规范化”就是通过内控与ERP建设、强化“三基”的有机结合，推动内控体系的文本化、标准化，形成统一、规范和相对稳定的企业制度体系。

3.以科学实效为原则，抓住关键控制环节。完善内控体系必须与企业实际相结合，既要全面更要抓住关键环节。在ERP环境下，对石油销售企业来说，要通过对ERP的深化应用，以“管住经营、管住物流、管住资金、管住资产、管住费用、管住投资”六个“管住”为重点，强调两个控制：一是事前的“硬”控制。事前控制包括预算控制和授权控制。通过预算控制将企业的整体目标分解为具体的控制项目和明确的控制标准，并落实到相应的责任单位或责任人；通过授权控制在不相容职务分离的原则上

对权限和访问进行控制，确保不同部门和岗位之间权责分明，相互监督，有效制衡。二是对人的“软”控制。要将人的“软”控制直接纳入内部控制的内容，强调“软”控制的作用，通过完善考核激励机制，最大限度地发挥每个人的工作潜能与责任心，通过强调人与人的合作，推动ERP环境下流程与流程的衔接。

4.以ERP系统集成为平台，固化业务流程控制点。ERP系统的集成性是其优化内部控制的前提条件，优化和固化业务流程是其优化内部控制的关键，良好的信息沟通功能是其优化内部控制的重要保障。要将内控体系建设与ERP的有机融合作为一项系统工程来抓，合理确定两者的结合面，充分借助ERP集成化的管理平台，优化内控体系。一是要抓好ERP深化应用，挖掘系统潜力；二是要完善ERP开发，增强系统功能，逐步建立健全各项风险管理指标警示和预警系统;三是要本着“有效控制”的原则，合理优选控制措施和手段，促进管理思想与信息技术的有效结合。

5.以提高内控执行力为目标，改进监督检查。内控制度无论多么完善，如果在实施过程中不能真正落到实处，就是一纸空文，内部控制的关键在于执行。在ERP环境下，推动内控实质性执行，一是要清理ERP内权限设置，完善更新ERP环境下的基本制度，实现ERP系统上下一致、管理规范；二是要借助ERP系统加大在线控制的力度，建立常态化的线上实时动态远程监控机制，规范系统用户的业务操作，促进基层单位按流程运行、按权限操作、按控制执行；三是与“三基”工作相结合，探索内控检查新模式；四是依托ERP系统建立绩效监控系统，利用ERP系统建立一套动态监控内控执行和绩效变化的指标控制体系，及时反馈和纠正内部控制执行中存在的问题，完善绩效评价，从而最终达到内部控制的目的。

总之，内部控制是一项综合、系统的工程，全面、有效的内控离不开信息手段与传统手段的协调配合。在内控体系的建设过程中，需要将管理思想与信息技术完美结合，同时关注企业战略决策能力、合作与沟通能力、形象与品牌建设能力、创新与拓展能力和风险预警能力等能力体系的变化，正确处理内控体系建设与企业发展、企业效益的关系，通过实现ERP与内控制度的高度融合，建设形成企业全面、一体化的内控体系，促进企业健康、和谐可持续发展。