监察审计工作办法(试行)9.21（范文模版）

第一篇：监察审计工作办法(试行)9.21（范文模版）

XXXX股份有限公司监察审计工作办法

（试行）

第一章总则

第一条为规范股份公司内部监审工作，发挥内部监审在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，确保内部控制制度持续有效实施，实现内部监审工作的制度化和规范化，根据《XXXX股份有限公司内部审计制度》及其相关法律法规，结合股份公司实际，制定本办法。

第二条股份公司监审部在股份公司审计委员会的直接领导下开展审计工作，独立履行监审职能，与其他职能部门保持相对独立，不受其他部门或个人的干涉，独立、客观、公正地对股份公司各部门、子公司的财务收支、经济活动、管理制度、经营绩效及有关人员的职责履行情况进行监察审计。

第三条监审人员应具备相关专业知识及业务能力，熟悉股份公司的经营活动和内部控制，遵循职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

第二章监审部工作职责

第四条监审部主要开展预算执行情况审计、经营和效益审计、内控审计及专项审计，具体主要履行以下职责：

1、参与公司的内部控制制度的建设，对公司及下属公司的内部控制是否健全、有效性进行审计，出具内部控制的专项审计报告，或在日常的审计报告中涉及的内部控制作出专项说明。按照“一审二帮三促进”的原则，协助被审计单位完善内部控制制度，促进被审计单位提高管理水平，达到查错纠弊，提高经济效益的目的。

2、对公司及下属单位从控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面进行评估，向董事会提交内部控制评估报告。对内部控制制度的的健全性、有效性、适用性及执行情况进行审查评价，根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制审计指引》及《企业内部控制评价指引》，对内部控制制度存在的缺陷提出整改方案，并跟踪检查内部控制制度缺陷整改情况，促进内部控制制度的完善。

3、对股份公司及下属公司的经营成果、财务收支的合法性、真实性进行审计监督；

4、对股份公司及下属公司的预算执行情况和财务决算情况进行审计监督；

5、对股份公司及下属公司的经营管理和经营绩效进行审计监督；

6、对各子公司主要负责人的离职和任期的经济责任进行审计；

7、对固定资产投资项目的立项、资金来源、购置、管理、使用和维修及相关的经济合同进行审计监督；

8、对基建工程项目预、决算的真实合法性进行审计；

9、对股份公司及下属公司的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易进行审计监督；

10、协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环章和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；

11、对募集资金的投入、使用及管理情况进行审计监督；

12、审计委员会授权的其他审计事项；

13、配合国家审计机关、外部审计机构，完成相关审计工作；

第三章监审部工作权限

第五条监审部实施审计事项进有如下权限：

（一）有权参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重大合同等事项的会议；参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计；

（二）按时报送生产经营信息资料、财务收支计划、预算执行情况、会计报表、人力资源管理信息和其他有关文件资料，确保监审部获得与履行职责相关的经营管理信息；

（三）调审或就地审查、查阅各部门所有与审计项目有关的文件资料等，被审计部门或单位必须如实提供，不得拒绝、隐瞒；

（四）对与审计事项有关的部门和人员进行调查，取得相关证明材料，有关部门和个人必须积极配合，不得设置障碍；

（五）对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关审计资料的行为，经公司领导批准采取

必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

（六）对在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可做出临时制止决定，并立即向审计委员会报告；

（七）要求股份公司或特定项目按要求设置内部审计环章，并配备内审人员；按要求设置的内审环章与人员对股份公司监审部负责，由股份公司监审部领导。

（八）对审计职责范围内的应审计而未审计的事项，内审机构有权向审计委员会报告，提出终止或作废该事项，并提出对责任人进行追究责任的建议。

（九）未经监审部审计，股份公司及其管理层年终经营绩效工资（或奖金）不予兑现。

第四章内部审计的类型和方式

第六条内部审计的类型按工作内容划分包括：

（一）内部控制审计：内部审计部门依照法律法规对公司及各下属单位的内部控制制度的健全性、适当性和有效性进行的监督、审查和评价；

（二）财务预算及执行情况的审计：主要检查本年度的预算执行及考核情况，下年度的预算编制、调整情况。

（三）专项审计，包括：

1、效益审计：在财务审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计；

2、任期审计：对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计；

3、管理审计：对被审单位管理活动的效率性进行审计；

4、审计调查：对公司普遍存在的问题进行专题调查。

（四）专案审计：对被审计单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。

第七条审计人员对被审计单位，可根据具体情况采用如下审计方式：

（一）报送审计：被审计单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送达内部审计部门接受审计检查；

（二）就地审计：内审人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作条件。对业务较多、情况复杂的可采取抽样或重点审计等方式进行审计。

（三）委托审计：公司及各子公司年终财务报告及公司认为重大的审计项目，必须委托社会中介机构进行审计；

（四）联合审计：对涉及面广、情况复杂、技术性强的重点审计项目，审计部在报经公

司董事会批准后，会同公司有关部门进行联合审计。

第五章内审工作程序

第七条监审部应在考虑组织风险、管理需要及审计资源的基础上，确定年度审计目标，制定审计计划，对审计工作做出合理安排，报经董事会审计委员会审核批准后实施。

第八条监审部在审计过程中应积极利用计算机进行辅助审计。在计算机信息系统下进行审计，不应改变审计计划确定的目标和范围。

第九条 监审部根据审计计划，选派内审人员组成审计小组，并指定主审人员。审计小组实行主审负责制。主审负责制定具体项目审计计划，做好审计准备。必要时，可申请其他专业人员参与或提供专业建议。

第十条监审部在实施审计监审工作前3个工作日，向被审计单位送达通知书。对于需要突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。被审计单位接到审计通知书后，应当积极主动做好接受审计的各项准备工作。

第十一条监审人员应深入调查、充分了解情况，采用抽样审计等方法，对被审计单位经营活动进行审计并对内部控制的适当性、合法性和有效性进行评价测试。

第十二条监审人员应运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。

第十三条监审人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，记录于审计工作底稿。

第十四条监审负责人应在实施必要的审计程序后，编制审计报告初稿，并向被审计单位征求反馈意见。被审计单位有异议的，应当自接到审计报告初稿之日起5个工作日内提出书面意见；逾期不提出的，视同没有意见。

第十五条被审计单位对审计报告初稿有不同意见时，应首先对事实和数据是否确切提出补充意见，经内审人员查明后修改或补充；对审计报告处理建议的内容也可以提出不同的看法，内审人员可以采纳或维护审计结论。

第十六条对审计中存在的争议，监审人员应如实反映给审计委员会，实事求是地提出解决办法；若被审计单位对审计报告初稿有异议且无法协调时，应将审计报告与被审计单位意见一并报审计委员会协调处理。

第十七条审计报告初稿经过必要的修改后，监审负责人应出具正式的审计报告，连

同被审计单位的反馈意见及时报送审计委员会审批。审批后的审计报告应及时送达被审计单位。

第十八条被批准的审计报告和决定自送达之日起生效，被审计单位必须执行，并将执行结果书面报监审部。审计报告下达后由于情况变化或有新的重要数据，被审计单位应向监审部报告，由监审部查明事实后，报告审计委员会决定原审计报告修改或继续执行。

第十九条监审人员对重要审计项目应当进行后续审计监督，督促检查被审计单位对审计意见的采纳情况和对审计决定的执行情况，并向审计委员会报告被审计单位的执行结果。

第二十条监审项目终结后，监审部应将监审过程中新积累的各种资料加以集中、整理、分类、归档，形成监审档案。

XXXX有限公司监察审计部

2010-09-21

第二篇：效能监察(试行)办法

XXX分公司 效能监察（试行）办法

第一章 总则

第一条 为进一步规范效能监察工作，完善管理，促进经营管理者正确履行职责，提高企业效能，实现资产保值增值，根据《中央企业效能监察暂行办法》的相关规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于XXX分公司。

第三条 企业效能监察是企业监察机构针对影响企业效能的有关业务事项或活动过程，监督检查相关经营管理者履行职责行为（以下简称履职行为）的正确性，发现管理缺陷，纠正行为偏差，促进企业规范管理和自我完善，提高企业效能的综合性管理监控工作。

第四条 检查经营管理者履职行为正确性遵循以下标准：

（一）合法性：经营管理者履职行为必须是合法的授权行为，必须符合国家相关法律法规和企业领导人员廉洁从业的相关规定，必须按规定接受监督；

（二）合规性：经营管理者履职行为必须符合相关管理程序、业务流程和技术规范；

（三）合理性：经营管理者履职行为在职责权限内的合理裁量，必须符合降低成本增加效益、持续经营等管理原则；

（四）时限性：经营管理者履职行为对有特殊时限要求的管理事项不得擅自延长或者缩短时限。

第五条 效能监察工作坚持以下原则：

（一）科学发展原则。围绕企业经营中心，服务企业改革发展大局，促进建立节约型企业，持续发展，不断提高效益。

（二）依法监察原则。有章必循、违章必纠、执纪必严，激励守法合规行为。

（三）实事求是原则。重调查研究、重证据，客观公正。

（四）协调统一原则。监察与纪检、审计等其他监督部门相协调；监督检查经营管理者履职行为与服务经营管理目标相统一；促进制度建设与提高企业效能相统一；完善企业内部管理控制机制与构建惩治和预防腐败体系相统一；教育与奖惩相统一。

第二章 效能监察工作领导体制和责任体系

第六条 企业应当按照企业人事管理权限或者企业产权关系，依据“统一要求、分级负责”的原则，建立健全效能监察工作责任体系，形成在企业党政领导下，由主要经营管理者负责、监察机构组织协调和实施、相关部门密切配合、职工群众积极参与的效能监察工作领导体制和工作机制。

第七条 企业主要经营管理者负责本企业效能监察工作，主要责任是：

（一）明确效能监察的分管领导，建立企业效能监察工作领导小组，充分发挥效能监察在经营管理中的综合监督作用，加强内部监督和风险控制；

（二）按本企业人事管理权限确定本企业效能监察的范围和应当接受检查的经营管理者，批准效能监察立项、工作报告、监察建议和决定等重大事项，定期听取本企业的效能监察工作情况汇报；

（三）建立健全企业监察机构，根据企业实际需要配置与监察工作任务相适应的专职监察人员，为本企业开展效能监察工作提供组织保证。

第八条 企业效能监察工作领导小组的主要职责是：研究部署并指导和组织检查所属企业的效能监察工作，协调效能监察工作关系，处理与效能监察工作有关的重大事宜。

第九条 企业监察机构负责组织协调和实施本企业效能监察工作，主要职责是：

（一）按照本企业主要经营管理者、效能监察工作领导小组和上级部门有关效能监察工作的要求，结合本企业经营管理实际，提出效能监察立项意见，负责本企业的效能监察日常工作；

（二）组织协调相关部门参与效能监察工作，与审计等部门协调配合，形成综合监督力量；

（三）根据选定项目，建立相应的效能监察项目检查组，实行效能监察项目负责制；

（四）受理对效能监察决定有异议的申请，并组织复审；

（五）开展调查研究，组织理论研讨、业务培训和工作交流，总结推广典型经验；

（六）完成本企业主要经营管理者、效能监察工作领导小组和上级部门交办的其他事项。

第十条 企业相关部门在效能监察工作中负有参与配合、通报相关情况、提供相关资料的义务；并负责落实针对本部门的效能监察建议或决定，以及向效能监察工作领导小组提出意见、建议。

第十一条 效能监察项目检查组具体负责效能监察项目的实施。

第十二条 效能监察项目检查组成员负责效能监察项目的检查。效能监察项目检查组成员应当熟悉效能监察业务，了解企业管理制度和企业经营管理情况，有较丰富的工作经验，爱岗敬业，忠于职守，公正廉明。

第三章 效能监察的任务、权限和方式

第十三条 效能监察的主要任务是：

（一）检查经营管理者履行职责，执行国家法律法规和企业管理制度，完成经营管理目标任务的情况，促进企业加强执行力，维护指令畅通；

（二）监督检查经营管理者履职行为的正确性，发现行为偏差和管理缺陷，分析存在问题的原因，会同相关部门提出监察建议或决定的意见，加强内部管理监控；

（三）按规定参与调查违反国家法律法规和企业管理制度造成资产损失的问题，依法追究有关责任者的责任，避免和挽回资产损失；

（四）按规定参与调查处理企业发生的重大、特大责任事故，促进企业落实安全生产责任；

（五）按规定及时将发现的违法违规违纪线索，移交有关部门处理，督促企业依法经营和经营管理者廉洁从业；

（六）督促监察建议或决定的落实，纠正经营管理者行为偏差，总结推广管理经验，健全管理制度，促进企业规范管理，完善企业

激励约束机制。

第十四条 企业监察机构开展效能监察工作有下列权限：

（一）要求被检查管理者报送与效能监察项目有关的文件、资料，对效能监察项目的相关情况作出解释和说明；

（二）查阅、复制、摘抄与效能监察项目相关的文件、资料，核实效能监察项目的有关情况；

（三）经企业主要经营管理者批准，责令被检查的管理者停止损害企业资产、企业利益和职工合法权益的行为；

（四）建议相关部门暂停涉嫌严重违法违规违纪人员的职务；

（五）效能监察人员可以列席与效能监察项目有关的会议； 第十五条 效能监察可以采用下列监察方式：

（一）针对企业经营管理活动的重点、难点，针对资产管理的风险因素和职工群众反映的热点问题等，开展单项或者综合事项的效能监察；

（二）针对企业业务事项和管理活动的全过程或重点环节，开展事前、事中、事后或全过程的效能监察；

（三）充分利用企业信息化管理系统开展效能监察工作。

第四章 效能监察基本程序

第十六条 效能监察的基本程序包括确定效能监察项目、实施准备、组织实施、拟定监察报告、作出监察处理、跟踪落实、总结评审和归档立卷等。

第十七条 效能监察项目通过以下方式确定：

（一）上级主管部门统一组织效能监察项目；

（二）企业主要经营管理者直接指定效能监察项目；

（三）监察机构调查分析，研究拟定并报批效能监察项目。

第十八条 效能监察实施准备的主要过程是：

（一）成立效能监察项目检查组，检查组成员以效能监察人员为主，相关部门派人参与，或者聘请具有专门知识、技术的人员参加，本人或者其近亲属与效能监察项目有利害关系，或者有其他关系可能影响公正监察的，不得作为检查组成员；

（二）对效能监察项目检查组成员进行相关专业知识及法律法规和企业相关制度的培训；

（三）收集整理监察依据，理清监察项目的主要业务流程和关键岗位权限，找准主要监察点，明确监察目的、要求和方法步骤，制订实施方案；

（四）向被检查的经营管理者所在部门（单位）发送效能监察通知，相关部门（单位）应当提供效能监察必需的工作条件。

第十九条 效能监察组织实施的主要内容是：

（一）向被检查的经营管理者所在部门（单位）通报实施效能监察的目的、要求和相关事宜；

（二）依据效能监察项目实施方案规定的方法和步骤对有关经营管理者进行检查；

（三）检查效能监察项目有关经营管理者履行职责、执行国家法律法规和企业管理制度、完成管理目标任务的情况；收集与监察项目有关的文件资料和事实陈述；检查经营管理者履职行为的正确性，发现行为偏差和管理缺陷；

（四）向被检查的经营管理者及其所在部门（单位）通报检查情况，听取其意见，并予以确认；

（五）会同相关部门对发现的行为偏差和管理缺陷进行分析，并查找其在体制、机制和制度等方面的存在原因，研究提出监察建议或决定的意见。

第二十条 效能监察项目实施后，效能监察项目检查组应当实事求是、客观公正地拟定效能监察报告，并报本企业主要经营管理者批准。效能监察报告内容包括监察依据、检查过程、发现的行为偏差和管理缺陷、管理控制制度分析和监察建议或决定意见等。

第二十一条 监察机构对监察中发现的需要追究党纪处分或者法律责任的问题，按权限报批后，移送有关部门处理；对涉及本企业以外的单位和个人的问题，移送有处理权的单位；对需要进行监察处理的，经企业主要经营管理者批准后，下达监察建议或者监察决定。

第二十二条 监察机构应当对监察建议或决定的执行情况进行跟踪检查，督促整改意见的落实，及时将效能监察结果及整改情况抄送给企业各监督管理部门和人力资源管理等部门使用。

第二十三条 企业每年9月底要对全年效能监察工作进行总结，报企业党政主要负责人和上级监察机构。

第二十四条 已经完成的效能监察项目资料要及时立卷归档。

第五章 监察建议和决定

第二十五条 监察机构在效能监察工作中，对查明的下列尚不够作出纪律处分的行为偏差事实，报批后，下达整改监察建议：

（一）不执行、不正确执行或者拖延执行国家法律法规和企业章程，以及重要决策、决议、决定等，应予纠正的；

（二）不执行、不严格执行企业内部管理制度的，或存在管理缺陷的；

（三）经营管理决策、计划、指令以及经营管理活动不适当，应予纠正或应予撤销的；

（四）违反本企业选人、录用、任免、奖惩工作原则和程序，决定明显不适当的；

（五）按照国家法律法规和企业管理制度相关规定，需要予以经济赔偿的；

（六）其他需要提出监察建议的。

第二十六条 监察机构在效能监察工作中，对查明的下列尚未涉嫌犯罪的违规违纪事实，报批后，作出监察处分决定：

（一）违反国家法律法规和企业管理制度，按照人事管理权限应当给予相关责任人纪律处分的；

（二）不按规定追缴，或者不按规定退赔非法所得的；

（三）已经给企业资产或企业利益造成损害，未采取补救措施的；

（四）其他需要作出监察处分决定的。

第六章 奖励与惩处

第二十七条 企业效能监察工作领导小组对效能监察工作中发现的下列机构和人员，可以按规定建议给予精神或物质奖励：

（一）企业经营管理者正确履行职责，模范遵守国家法律法规

和企业管理制度，经营管理成效显著，贡献突出的；

（二）监察机构认真开展效能监察取得重大经济和社会效益的；

（三）监察人员忠于职守，坚持原则，有效制止违法违规违纪行为，避免或挽回重大企业资产损失，贡献突出的；

（四）控告、检举重大违法违规违纪行为的有功人员；

（五）其他应当奖励的部门、单位和个人。

第二十八条 被检查的经营管理者及其所在部门（单位）违反本办法，有下列情形之一的，由所在企业按人事管理权限对直接责任人和其主管负责人给予相应的纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理：

（一）拒不执行监察决定，或者无正当理由拒不采纳监察建议的；

（二）阻挠、拒绝监察人员依法行使职权的；

（三）拒绝提供相关文件、资料和证明材料的；

（四）隐瞒事实真相、出具伪证，或者隐匿、毁灭证据的；

（五）利用职权包庇违法违规违纪行为的；

（六）其他需要给予纪律处分的。

第二十九条 监察人员有下列情形之一的，由所在企业根据情节给予相应的纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理：

（一）玩忽职守，造成恶劣影响和严重后果的；

（二）利用职权为自己或他人谋取私利的；

（三）利用职权包庇或者陷害他人的；

（四）滥用职权侵犯他人民主权利、人身权利和财产权利的；

（五）泄露企业商业秘密的；

（六）其他需要给予纪律处分的。

第七章 附则

第三十条 本办法自发布之日起试行。

第三篇：审计工作办法

西北电力建设第三工程公司

审计工作管理办法

第一章 总则

第一条 为了规范西北电力建设第三工程公司(以下简称公司)内部审计工作行为，建立科学的内部审计工作秩序，促进审计工作的制度化、规范化，依据《中华人民共和国审计法》《内部审计准则》及陕西省电力公司有关内审工作的规定，结合公司的实际情况，特制定本办法。

第二条 公司内审工作的基本任务是：查错防弊，严肃法纪；公证评价，促进管理；监督服务，提高效益。

第三条 公司内审工作的基本原则是：依法审计，实事求是，客观公正，促进管理。

第四条 公司内审部门依据国家财经法规及公司内部管理制度规定，在公司行政主要负责人领导下独立行使审计监督权，不受其他部门，团体和个人的干涉。

第二章 审计机构和审计人员

第五条 审计机构办理审计事项，应具备下列条件：（1）具有独立的审计机构和合格的审计人员；（2）明确的法定职责和权限；（3）建立健全的审计质量控制制度。第六条 审计人员应具有较强的事业心，热爱审计事业；熟悉财经和相关专业；具有较强的协调管理、分析判断和语言文字表达能力；具有廉洁、公正、勤奋和奉献精神.第七条 审计机构可按业务性质分设财务收支、经济效益、合同、工程预算等审计岗位。在审计实施中，可根据所审计的内容，实行专业主审制。

第八条 审计机构可根据审计任务的需要，经主管领导批准，组成由审计、财务、经营、劳人等专业人员参加的审计组，开展专项审计。临时抽调参加审计的人员，实施审计时，行使审计人员职权。

第三章 审计工作任务

第九条 审计机构应对企业的各项收入、支出计划、执行过程及其结果进行全过程的有效监督，以确保企业经济活动的真实性、合法性、有效性，促使企业生产经营活动健康有序地进行，促使国有资产保值增值。

第十条 审计机构对本单位及所属单位的下列事项进行审计：

（1）企业生产、基建、技改、财务、信贷、外汇等收支计划预算，工程预(概)算等执行情况。

（2）企业及重要项目的财务收支及决算。（3）基本建设、更新改造、固定资产大修理、业务扩充等工程审计。

（4）企业签订的采购、借款、担保和发包工程等经济合同、契约、协议等。

（5）国有、集体企业资产的保值增值情况。

（6）根据“先审计，后兑现”的原则，对实行承包、租赁经营的单位进行审计，未经审计不能兑现。

（7）对企业工资及消费基金的增长进行监督。（8）对企业的收支状况和经营成果的真实性进行审计。（9）对经理进行任期经济责任的期中或终结审计。（10）对内部控制制度的健全性，有效性进行审计评价。（11）对所属的多种经营单位进行审计。（12）开展审计调查，为领导决策提供依据。（13）完成领导交办的任务。

第四章 审计机构的职权

第十一条 审计机构具有下列权限：

（1）有权要求有关部门或单位及时提供生产、基建、技改计划；资金、信贷、外汇、劳资、物资等专项计划及预算；财务(统计)报表、工程预算、经济合同、经济活动分析；经营管理制度、规定、办法及有关文件。

（2）参加有关会议，参与研究单位有关经营管理制度、办法和规定，参阅有关文件资料。（3）审查被审计单位的财会资料及经济合同、统计资料、生产记录、工程决算等相关经济资料。有关单位必须如实提供，不得拒绝、隐藏、转移、变造和毁弃。

（4）有权向有关单位、部门和个人进行调查询问，并取得文字、音像等证明材料，有关方面应提供方便，出据证明材料。

（5）对审计中发现的问题，有权按国家及企业有关规定责成被审计单位或部门限期纠正；对严重违反财经法纪、严重失职和造成重大经济损失的单位和个人有权提出经济处罚或行政处分建议。

（6）对拒绝、破坏、拖延和阻挠审计工作的，经单位主要行政领导批准，有权采取封存帐册、冻结资金等临时措施，并建议追究有关人员的责任。

（7）对打击、陷害、报复提供审计依据人员的行为予以揭露，并建议有关部门根据情节轻重予以处理。

（8）对审计中发现的重大问题有反映权。

第十二条 审计干部要严以律已，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露机密，玩忽职守。

第十三条 审计人员依法行使审计权受法律保护，任何人不得无故干预或打击报复。

第五章 审计工作程序 第十四条 审计工作基本程序包括准备、实施、报告三个阶段。对某些审计项目，还需实施后续审计。

（一）准备阶段

1.根据上级指令、公司计划的需要及领导交办的审计事项，制定审计计划，经单位分管领导批准后执行。

2.制定工作方案。其主要内容如下：(1)被审计单位名称、审计范围和方式；(2)审计的依据、内容和实施时间；(3)审计人员及分工；(4)被审计单位需做的准备工作及需提供的文件资料。

3.审前调查。其主要内容如下：(1)了解被审计单位的基本情况；(2)学习掌握有关的经济法规、制度和规定；(3)其他需要准备的事项。

4.下达审计通知书。一般应在正式审计实施三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书需经单位分管领导签发后，方可下达审计通知书。

（二）实施阶段

1.进点后首先宣读审计通知书，说明来意，提出审计工作要求事项和审计纪律；然后听取被审计单位的自查报告、法定代表人述职报告或情况介绍。

2.根据被审计单位的具体情况，制定《项目审计分项作业计划》，确定审计的重点、专题，落实人员分工，拟定审计具体步骤。3.通过审阅核对、调查询问、查阅资料、座谈讨论、核查实物等方法实施审计。

4.对审计中发现的问题，作好审计记录和取证工作。5.编写审计工作底稿，对已确认为违纪违规问题的审计工作底稿，经审计组长审阅后，送交被审计单位认证签署意见。

（三）报告阶段

1.依据审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告要做到：事实可靠，依据充分，结论清楚，定性准确，意见中肯，建议可行，条理清晰，简明扼要。

2.审计报告的内容。审计报告主要内容：(1)被审计单位(项目)的基本情况，本次审计的内容、范围、方式等有关情况；(2)应披露的基本数据和重大事项；(3)审计出的主要问题；(4)对问题的处理意见及改进的建议；(5)审计评价及结论。

3.审计组审计事项实施终结后十日内形成审计报告，审计报告须经被审计单位、审计部门及审计单位行政负责人签署意见，分送各有关单位、部门和领导。

4.下达《审计结论和决定》。审计部门自收到审计报告之日起十五日内，将《审计结论和决定》送达被审计单位和有关部门执行。

5.如果被审计单位对审计结论和决定有异议，可在收到审计结论和决定后十五日内向审计单位主管领导申请复议。受理单位或领导应在收到申请复议报告30日内进行复议或裁定。再此期间，仍按原审计结论和决定执行。

6.被审计单位按《审计结论和决定》处理完毕后，应填写《审计结论和决定处理情况报告单》，将处理情况向下达审计结论和决定的审计机关提出书面报告。

（四）后续审计

后续审计项目可由审计部门根据情况自定，其内容为： 1.审计结论和决定执行情况；

2.审计结论和决定在执行中有何困难；

3.通过审计使被审计单位或部门发生了哪些变化。

第六章 审计档案

第十五条 审计档案是审计机构在审计活动中形成，具有保存价值的各种形式的真实记录，是考察审计工作，研究审计历史的依据，是单位档案的重要组成部分。建立和管理审计档案是审计机构的重要任务。

第十六条 审计档案的立卷工作应实行“谁审计，谁立卷”，“边审计边收集整理，审结卷成”的原则，定期移交，集中保管，不得长期存放在承办单位和个人手中。

第十七条 审计档案资料包括审计中形成的文件、计划、报表、凭证、电报、录音(像)带、照片等原件或复印件。

第十八条 审计立卷采用按性质分类，按项目立卷，分卷编号的原则进行。

第十九条 审计档案的借阅应建立严格的登记手续，经审计部门负责人批准，按期归还。

第二十条 审计档案应核定保存期限。超过期限的档案，应鉴定造册，经单位领导批准销毁，并派专人监销。

第七章 附则

第二十一条 本办法由西北电力建设第三工程公司审计室负责解释和修订。

第二十二条 本办法各项条款与国家颁分的有关规定相抵触时，以国家有关规定为准。

第二十三条 本办法自发布之日起施行。

西北电力建设第三工程公司审计室 2010年4月10日

第四篇：关于清产核资审计工作中介机构聘请试行办法

§

10、《关于清产核资审计工作中介机构聘请试行办

法》

（琼国资[2005]93号）

第一章 总 则

第一条 为规范海南省政府国有资产监督管理委员会(以下简称省国资委)及其履行出资人职责的企业(以下简称出资企业)聘请中介机构进行清产核资、审计等工作，保护各方当事人的合法权益。根据国家有关法律、法规，制定本办法。

第二条 本办法所称聘请中介机构进行清产核资、审计等工作，是指省国资委根据国家和海南省专项工作要求或出资企业在经营活动中的需要，按照法律、法规和规定的工作程序、方法，组织聘请中介机构进行清产核资、审计等有偿服务的行为。

第三条 以下情形由省国资委统一聘请中介机构：

(一)根据国家和海南省有关规定，开展清产核资等专项工作需要聘请中介机构的；

(二)出资企业发生改制、产权(股权)转让等涉及出资人权利的经济行为的。(三)根据工作需要，需要由省国资委聘请中介机构的其他情形。特殊情况下，省国资委可授权出资企业自行组织聘请中介机构，聘请结果报省国资委备案确认。

第二章 中介机构的选聘条件

第四条 中介机构应具备的基本条件：(一)依法设立并连续正常执业2年以上；(二)有健全的内部管理制度；

(三)有良好的社会信誉，没有违法执业行为；

第五条 拟申请在出资企业经营活动中从事清产核资、审计等事项的中介机构，须向省国资委提出申请，申请材料包括：

(一)申请书(含承诺意见)；

(二)中介机构的基本情况(含成立时间、股东及股权构成、人员及专业技术人员构成、资产状况、经营情况、执业水平情况、有无违法违纪、被处罚或受过谴责等情况)；

(三)中介机构上一经审计的财务决算报表；

(四)营业执照、资质证书、各类执业人员执业证、法定代表人身份证复印件(原件审验)；(五)上通过有关部门年检的相关材料；(六)根据实际情况需提供的其他材料。

第六条 省国资委选择符合条件的中介机构，建立中介机构备选库。

第三章

中介机构的聘请程序

第七条

省国资委聘请中介机构，直接从中介机构备选库里，依据已确定的中介机构名单排列顺序选定。

(一)将符合条件的中介机构建立备选库，按微机随机排序的方法，确定中介机构的排列顺序；

(二)对需进行清产核资、审计事项的企业，按改制立项或省国资委就有关事项的批准文件的印发时间排序；

(三)将清产核资、审计事项按对应的顺序委托给中介机构。

第八条 省国资委依据排序选择结果，确定有关中介机构，根据实际情况。可由省国资委或出资企业与其签定合同，或由省国资委、出资企业、中介机构三方签定合同。

第七条 特殊情况下，省国资委可直接选聘中介机构进行清产核资、审计相关的工作。第八条 第十条 中介机构按照合同规定到出资企业开展工作，负责向省国资委和出资企业提供相应的业务报告。

第九条 第十一条 中介机构已被选聘委托，或因故不接受省国资委的委托，其在备选库的排列转入下轮。

第四章

服务费用和支付方式

第十二条 中介机构的各项业务收费。以企业与中介机构根据国家有关业务的收费标准为基础，考虑相关业务的工作量等实际情况，双方进行友好协商后确定。特殊事项外，原则上不得高于国家的收费标准。

第十三条 中介机构的服务费用，按照委托合同的约定由出资企业承担。企业有实际困难的，争取其他办法解决。

第五章 监督和责任

第十四条 出资企业在聘请中介机构进行清产核资、审计等工作违反本办法和其他有关规定的，由省国资委责令其限期改正。

第十五条 中介机构及其执业人员，应当独立、客观、公正地履．职责，为委托主体及时提供真实可靠的业务报告。对中介机构出具的业务报告，由省国资委根据实际需要，组织专家组进行审核，并提出审核意见，有关中介机构应根据专家组的审核意见对业务报告进行补充、完善或做出相关说明，由省国资委审核确认对发现存在严重问题的，省国资委将聘请其他中介机构重新出具业务报告。

第十六条 对经复审查实，中介机构出具的报告失实的，根据失实程度扣减其服务费用，造成损失的由该中介机构负责赔偿。有弄虚作假、提供虚假报告等违法、违规行为的，禁止从事出资企业相关业务，并移交有关部门依法查处。

第十七条 省国资委每年对中介机构所承担业务的工作质量进行评价，并根据评价结果对中介机构备选库进行调整。

第十八条 省国资委纪委负责对聘请中介机构的有关工作进行监督。

第六章 附 则

第十九条

省国资委出资企业的子企业或控股公司聘请中介机构进行清产核资、审计等事宜，由其母公司或控股公司参照本办法在省国资委中介机构备选库中聘请中介机构。聘请结果报省国资委备案。

第二十条 省国资委出资企业中的参股企业聘请中介机构进行请产核资、审计等事宜，可由其董事会或股东会参照本办法执行。聘请结果报省国资委备

第二十一条 已授权经营的集团公司或投‘资控股公司参照本办法在省国资委中介机构备选库中聘请中介机构进行清产核资、审计等事宜。聘请结果报省国资委备案。

第二十二条 各市县国资监管机构可参照本办法执行。第二十三条 本办法自发布之日起施行。

第五篇：保定市招投标活动监察办法(试行)

„2010‟保市府办219号

保定市人民政府办公厅 关于印发《保定市招投标活动监察办法（试行）》的通知

各县（市、区）人民政府、开发区管委会，市政府各部门，有关单位: 《保定市招投标活动监察办法（试行）》已经市政府同意，现印发给你们，请遵照执行。

二Ｏ一Ｏ年八月四日

保定市招投标活动监察办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为规范我市招投标活动，强化各类招投标活动的监察管理，加强行政权力运行监控机制建设，依据《中华人民共和国行政监察法》制定本办法。

第二条 凡在本市进行的政府采购、国有土地出让、国有资产产权交易、工程建设等招标投标活动（以下简称：各类招投标活动），在市招标投标管理中心内进行。

第三条 本市市区范围内各类招投标活动，在实施主体不变、责任主体不变、监管主体不变（“三不变”）的前提下，应当遵循统一领导机构、统一活动场所、统一专家库管理、统一中介机构监管、统一电子交易平台、统一监管运行程序（“六统一”）的原则，在市招标投标管理中心内进行。

第二章 工作职责

第四条 市行政服务中心管委会负责保定市招投标管理中心各类招投标活动的监察工作，主要职责是：

（一）贯彻执行国家、省、市有关各类招投标活动的法律法规及政策规定；

（二）督促检查各类招投标活动的行政主管部门按照“三不变”、“六统一”的原则规范招投标活动，确保各类招投标活动规范、高效、公开、透明运行；

（三）受理对各类招投标活动的投诉举报；

（四）指导各县（市、区）行政服务中心对各类招投标活动监察工作。

第三章 监察内容

第五条 监察的主要内容：

（一）各类招投标活动行政主管部门是否认真履行各自监管职责，使各类招投标活动依法、有序、公平进行；

（二）各行政主管部门组织的招投标活动是否按要求在招投标管理中心内进行；

（三）各类招投标活动的招标范围、招标方式、组织形式、运行程序及重点环节是否合规；

（四）各类招投标活动过程中，招投标软件、专家评委选取、电子监控和屏蔽等系统的使用管理是否合规；

（五）各类招投标活动代理机构的资质是否合规合法，对中介机构监管是否到位；

（六）“专家库”管理是否规范，入库专家评委资质是否符合相关条件要求，是否定期更新，对有不良记录的专家是否做出处理；

（七）招投标信息是否在规定的媒体发布，公告时间、内容是否符合相关规定和要求。

第四章 监察方法 第六条 对各类招投标活动采取现场监督、投诉举报受理、专项检查相结合的方式，重点对运行程序和关键环节进行监察。

（一）运行程序监察。通过现场监督、查阅资料档案、回访竞标人等方法，对代理公司的选取、招标公告的发布、投标人的资格预审、开标、评标、定标、招标结果的公示等过程的合法性及贯彻“六统一”原则等情况进行检查；

（二）关键环节监察。依据各类招投标活动相关文件要求，按照具体招投标项目或资金数额，重点对招标方式的选择、招标文件的制定、资格预审、专家评委抽取、评标过程及履约情况等关键环节进行监察；

（三）投诉举报受理。招投标管理中心设立专门投诉举报窗口，对涉及各类招投标和交易活动的投诉举报进行调查核实，对存在违规违纪问题的相关责任人提出处理意见；

（四）组织专项检查。定期对全市各类招投标活动行政主管部门履行职责、落实规章情况进行专项检查，存在问题的，督促有关部门认真整改，对各类招投标活动中发生的违规违纪问题进行查处。

第五章 责任追究

第七条 违反以下规定的，追究相关部门责任人责任，并依照党政纪相关条款进行处理：

（一）对依法应进行招标的项目不招标，或者依法应公开招标的未按程序公开，而采取其它方式规避招标的；

（二）为招标人强制指定代理机构或擅自违规设定前置条件的；

（三）在土地招拍挂过程中，对应当实行招拍挂出让的经营性土地，采用划拨或者协议方式出让，以及擅自改变土地性质、容积率等规划条件的；

（四）开标前泄露标底，或者弄虚作假与投标人和代理机构恶意串通的；

（五）在各类招投标活动中收受他人钱物、礼品馈赠、宴请及强行拉赞助、推销产品或提供强制服务的；

（六）拒绝监察部门监督检查或提供虚假情况的。

第六章 附 则

第八条 各县（市、区）行政服务中心参照本办法制定相应的招投标监察实施细则。

第九条 本办法由市行政服务中心管委会负责解释。

主题词：招标 活动 监察 办法 通知

抄送：市委办公厅、市人大办公厅、市政协办公厅。保定市人民政府办公厅 2010年8月4日印（共印190份）