西餐厅结账制度与程序（5篇）

第一篇：西餐厅结账制度与程序

执行岗位：打卡，并填上银码，结帐人员要确定日期、帐号签购单是否准确，卡号是否清晰无重印现象，银码填写是否准确，然后拿给客人签字（要事先备好或打开笔），请客人看签购单和帐单上签字，稍退后一定距离等待客人签完后，核对签购单和帐单，看客人是否在指定的位置上签字，然后拿到收银处请收银员核定签名是否是同一个人，确定无误后，由服务员拿取客人身份证签购单，客人留有的一页和信用卡，帐单第一页等一起归还给客人并向客人表示感谢，请客人验收后取回帐单帐夹并感谢客人的光临，一些外国信用卡如需等候授权号码要预先提醒客人等候。

● 客人签房帐：客人签取房帐是一种非常方便客人结帐的一种同意结帐方法，客人在各餐厅或酒店的各项设施中消费，可以凭借他的房卡签单，然后由收银员把各项帐单集中在前台统一结算，所以客人在签单要请客人出示房卡并核对放开的签名、姓氏、房号是否同客人所签的相符，并认真核对客人房卡的使用期限是否在有限期之内，核对后，然后双手持客人房帐归还给客人请客人收好，如客人忘记带房卡请客人稍等后，马上拿客人签完的帐单到收银处核对并对客人抱歉让他的等候，并表示感谢客人的光临。

● 支票结帐：当客人要求支票结帐时，要看客人的支票是否是公司的准许使用的支票，并请客人在支票的后面指定的地方填写姓名工作单位详细地址、电话号码、身份证号码，并要确定客人支票的使用日期、限额、印章等是否清晰，然后请求客人出示身份证连同帐单，支票等一同拿回收银处，请收银远填写日期回执银码发票等，并检查收银员填写是否准确，然后拿支票、回执发票、客人身份证，然后归还客人要用帐单夹夹好后递给客人（双手），并向客人表示感谢他的光临。

● 如何开取发票：当客人要求要开取发票时要拿取帐单中客人保留的那一联，并回收银处由收银员按照上面标明的银码开取金额，然后服务人员在检验后证明日期、金额（大、小写）全部正确后用帐单夹夹好双手递给客人，请客人保留好后收回帐单夹并对客人说“谢谢”。

第二篇：月末结账的程序

月末结账的程序

第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。

月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，一般建议在月末结账时核对。

第二步：进行以下项目的账实核对。

1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。

2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。

3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。

第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。

1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单（包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购）和企业的应交税金-应交增值税（进项税额）明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的，比如税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。

2、对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金——应交增值税（销项税额）进行核对。（有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的）

3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。

第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。对应收／应付账的核对。

1、对所有明细账与总账进行核对。

2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。

3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。

第五步：进行月末结账的转账分录的编制：

1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。

2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。

3、暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。（结合存货盘点结果同时进行）

4、结转本年利润，结平所有损益类科目。（具体结账分录可以要结合企业实际）。

第三篇：西餐厅制度（范文模版）

西餐厅管理制度

工作目的：

客人是餐厅直接和间接交往中至关重要的人，客人不依靠我们，但我们要依靠客人，不要把客人误认为工作中的累赘，他们是餐厅工作的目的所在。

我们为客人服务不是施舍恩惠，客人乐意接受服务是我们的荣幸！

第一章：劳动条例

一：招聘

餐厅以任人唯贤为基本原则，凡有志于餐厅服务工作的各界人士，都可对照餐厅招工简章，报名参与。餐厅将通过考核 面试 体检 等必要的程序择优招聘。二：试用期

新员工入职需经过3天的学习试用期，试用期满后经考核合格后正式聘用，不符合录用条件者将终止试用（在学习试用期3天时间内因个人原因离开或者不能胜任岗位的将无薪）。三：劳动合同

凡被正式录用者，餐厅将签订聘用合同，通常为一年。四：个人档案

A:所有员工在应聘时填写（个人简历，家庭成员情况等在内的登记表）。

B：对于家庭住址，婚姻状况，手机号码等情况的变更，应在5天内告知部门管理人员。五：工作时间

参照有关法规，结合本地情况和餐厅工作特点，编排工作日和工作时间（新员工入职三个月内不得离职）。六：发薪方式

每月16 日发放上月工资。七:岗位变更

根据工作需要，餐厅有权在内部调整员工岗位。八：员工辞职

员工辞职必须提前30天向所在部门负责人提出书面申请，经店长和部门负责人批准后方可离岗。九：解聘

1：员工无任何过失而自动离职，符合餐厅规定程序，获准后，餐厅将按规定发放工资。2：发生下列情况之一者，餐厅有权解除合同：

A: 不遵守劳动纪律，玩忽职守，严重违反餐厅规章制度者。B: 旷工3天以上，伪造病假，事假者。

C: 服务态度恶劣，责任心不强，营私舞弊，给餐厅信誉带来严重影响者。D：违反法律法规规定，造成不良后果被依法追究刑事责任者。

第二章：有关权益

一：假期 1：休假

餐厅规定每位员工每月正常 出勤可享受3天带薪休假，休假由部门负责人根据餐厅运营情况合理安排。2：病假

员工病假必须出具病情证明请假，并于当月通知所在部门负责人（病情严重者，可家属代请）方属有效。病假期间的工资按工资考勤制度执行。3：事假

无充分理由，员工不得请假。事假不发薪，如果特殊情况需要无薪请假，必须提前1天申请，3天以内经部门负责人批准，事假3天以上需由店长批准。4：店内培训

店内培训主要有：业务技巧，工作态度，语言培训。员工必须根据安排参加培训，课程结束时，要进行考试，成绩在分数线以下要扣浮动工资或奖金。无故缺课，按失职处分。二：员工餐

1:每个工作日餐厅负责免费提供工作餐（只限员工本人）。

2:未经部门负责人许可，员工不得把工作餐食品和餐具带出餐厅。3：工作餐时间为半小时，用餐时间表由部门负责人统筹制订。4：不准在员工餐时间内喝酒和浪费饭菜。

第三章：员工守则

一：员工态度

1:按餐厅操作规程，准确及时地完成各项工作。

2：员工对上司的安排有不同意见，但不能说服上司，必须先服从，后上诉。3：员工对直属上司不满意时，可越级向上一级领导反映。4：工作认真，待客热情，说话和气，谦虚谨慎，举止稳重。

5：对待客户的投诉和批评时，应冷静聆听，耐心解释，任何情况下都不得与客人争议，解决不了的问题应及时上报直属上司。

6：员工应在规定时间的基础上适当提前到达岗位做好准备工作，工作时间不得擅离职守或早退。

7：员工不得在工作时间未经负责人同意接待亲友来访。

8：上班时严禁串岗，闲聊，吃零食。禁止在餐厅员工通道等公共场所吸烟，不做与本职工作无关的事。

9：热情待客，站立服务，使用礼貌用语。

10：未经部门负责人批准，各级管理人员不准利用职权给亲友以各种特殊优惠。二：制服及名牌

1:员工制服由餐厅发放，员工有责任保管好自己的制服（如有遗失，损坏，扣款300元）。2：所有员工应佩戴作为工作服一部分的名牌，员工遗失或损坏名牌需要补者应付人民币20元。

3：员工离职时，需把工作服和名牌交给主管，如不交回或工作服损坏，需交付服装费300元。

三：仪容 仪表 仪态 及个人卫生

1：员工的精神面貌应表情自然，面带微笑，端庄稳重。2：员工的工衣应随时保持干净，整洁。

3：男员工应修面，头发保持前不遮眉，侧不过耳，后不及领。4：女员工应梳理好头发，使用发夹网罩。

5：男员工应穿黑色鞋子，禁止穿拖鞋或者凉鞋，女员工应穿黑鞋，肉色丝袜，其端不得露出裙外。

6：手指应无烟熏色，女员工只能使用无色指甲油。

7：只允许带手表婚戒以及无坠耳环。厨房员工上班时不得带戒指。8：工作时间，不剪指甲，抠鼻，剔牙，打哈欠喷嚏 应用手遮掩。

9：工作时间内保持安静，禁止大声喧哗，做到说话轻，走路轻，操作轻。四：拾遗

1：在餐厅任何场所捡到钱或者遗留物品，应立即上缴吧台，做好详细的记录。2：如物品保管三个月无人认领，则由餐厅最高管理决定处理方法。3：拾遗不报将视为偷窃处理。五：餐厅财产

餐厅物品（包括发给员工使用的物品）均为餐厅财产，无论疏忽或者有意损坏，当事人都必须酌情赔偿。员工如犯有偷窃行为，餐厅将立即予以开除，并视情节轻重交由公安部门处理。六：出勤

1：员工必须依照部门负责人安排的班次上班，需要变更班次，需先征得部门负责人允许。2:所有员工上 下班都要打卡。

3：员工上 下班忘记打卡，但确实能证明上班的，将视情节，每次扣除10元。4：严禁替别人打卡，如有违反，代打卡者及当事人将受到纪律处分。

5：员工如有急事不能按时上班，应征得部门负责人认可，补请假手续，否则按旷工处理。6：如因工作需要加班，则应由部门负责人批准。7：员工在工作时间未经批准不得擅自离店。八：餐厅安全

1：员工不得携带行李，包裹离店。特殊情况必须由部门负责人许可。

第四章：消防安全

餐厅配有灭火器和消防设备，每一位员工都必须熟悉并了解正确的使用方法。1：遵守有关场所禁止吸烟的规定。

2：严禁把烟头或其他燃烧物留在垃圾桶内。

3：餐厅内任何地方不得堆积废纸，脏毯，脏棉织品或其他易燃品，以杜绝易燃源。4：不准在灶台或高瓦数电灯附近放置易燃易爆物品。5：盛有易燃易爆物的容器，不得放在餐厅内。

6：任何员工发现还在冒烟的烟头都应立即把它熄灭。

7：如果发现电线松动，磨损，折断，电源插座和电器的破损等情况，应立即上报，以便及时修复。

8：厨师上班前应检查燃油管道，燃烧器 开关灯设施的安全状况。发现泄露，应该立刻关闭阀门，上报检修。

9：厨师下班前必须检查所有厨房设备，关掉所有阀门开关。店纪 店规 优秀员工

一：餐厅每月按照各员工的岗位职责进行考核，月底和年终进行评比，被评为优秀员工者，将受到餐厅的荣誉及物质奖励。二：嘉奖 晋升

餐厅对改进管理，提高服务质量和经济效益有突出贡献，或者在餐厅日常的工作中，创造出优异成绩者将进行嘉奖或晋升。三：因违反餐厅规章制度，受停职处分的员工在停职期间，不得进入餐厅。对员工的停职，解除合同，开除处分应由部门负责人提出，经店长批准。

1：上班迟到，早退（每迟到1分钟扣除1元，以此类推；超过30分钟者，为旷工半天）2: 必须按规定穿戴工作服，不符合仪容仪表规定扣5元/次。

3：擅离工作岗位或到其他部门闲荡扣10元（超过30分钟以旷工半日处罚）。4：不遵守打电话的规定扣除 10 元

5：故意 粗心大意 损坏店内物品照价赔偿，另扣 50 元。6：违反员工餐规定 扣10元/次。

7：工作时间玩手机或看电视，杂志等扣20元/次。

8：在公共场所大声喧哗或在客人可以看到的地方做不雅的习惯动作扣20元/次。9：在公共场所和餐厅其他地方聚众讨论个人事情扣20元/次。10：对客人或同事不礼貌扣除20元/次。

11：隐瞒事故扣50元/次，如情节严重者，给予无薪辞退。12：拒绝执行管理人员的指示，扣50元/次。13：上班时打瞌睡扣10元/次。14：违反安全规定扣除10元/次。15：说辱骂性和无礼的话扣20元/次。

16：未经同意改换班次或休息时间扣30元/次。

17: 在除了指定位置以外的其他场所吸烟，扣50元/次。18：不报告财产缺失扣50元/次。19：在餐厅内乱丢东西扣10元/次。

20：工作表现差或工作效能低，扣20元/次。如是恶意扣除100元/次，并无其它奖项。21：擅自配置餐厅范围内任何钥匙扣除50元，并追究其责任。

22：发表虚假或诽谤言论，影响餐厅客人或其他员工的声誉，扣除100元/次。23：在餐厅内危害任何人员扣除50元。

24：殴打他人或互相打架扣除200元，并做辞退处理。25：泄露餐厅机密情况扣200元。

26：偷窃餐厅，客人或其他人的财物或拿用餐厅客人的食物，饮料扣200元，并给予辞退，情节严重者送公安机关处理。

27：违反店规，造成重大影响或损失，扣100元，并做相关赔偿。28：在餐厅或宿舍内赌博或观看赌博，扣300元/次。29：损坏消防设备，扣100元，并做原价赔偿。

30：触犯国家任何刑事罪案，扣除其当月工资，并给予辞退。

40: 旷工1天扣除3天工资，旷工3天作自动离职处理，凡有旷工情况者取消其当月所有福利及奖金。

员工建议：

员工如有任何有助于改善服务，加强安全，增加收入，降低成本，改进员工和公共关系的意见或建议以书面形式递交给部门负责人，管理人员对建议进行仔细研究，一旦采纳，有关员工将会得到餐厅的奖励。

如本规章制度有任何与餐厅正式公告相异之处，以餐厅正式公告为准。

通告全体员工，即日起执行。

第四篇：保证金、前台结账程序

8.1保证金的收取和退还程序 1 保证金的收取：（根据客人结帐方式选择）1.1 现金：

各不同客房每天按照执行价2倍的价格收取保证金

1.3 信用卡：客人最终以信用卡结帐，请客人出示信用卡，做预授权，授权金额同现金。1.4免收保证金：免收保证金的客人，需经有关人员进行担保，在入住登记单上签字。2 保证金的结算：

结算的原则是“多退少补”，如客人的保证金不足以清偿在酒店的消费，应向客人收取补付的部分；如客人的保证金在清偿费用后尚有余额，应退给客人。3.保证金的退出：

3.1退款的原则：无论以何种方式收受，最后退现金。

3.2如需退给客人保证金，收款员应填写退款凭证，注明退款的日期、房号、金额、原因，并请客人签字，同时收回所押保证金收据，按实际消费额开据正式发票。如遇收据丢失，请客人在退款凭证上注明。8.2前台结帐程序 1 散客结帐：

1.1 核对帐目及确认

1.1.1 当客人到前台结帐时，确认客人姓名是否正确，并准确称呼客人的姓名。1.1.2 收款员主动收取房间钥匙，并讯问客人是否在短时间内有其它的消费。

1.1.3 客人结帐的同时，收款要及时与客房服务中心联系，检查客房内酒水的使用情况。1.1.4 清楚打印客人帐单，交由客人检查核对，经其认可后在帐单上签字确认付费方式。1.1.5 在结电脑帐的同时要清理客人帐袋，将入住登记单及各种单据整理，与帐单一并钉好以备查（注：如客人需要消费明细单可交由客人保存）。

1.1.6 客人要求提前清付帐目，但要晚些离店时，收款员应特别注意客人的消费情况，待客人离店时应再通知客房服务中心。1.2 结帐

1.2.1 在客人结帐时要查看电脑中所注明的特殊注意事项。

1.2.2 确认一切手续，如无特殊情况，应在二分钟内完成结帐手续。1.2.3 礼貌地为客人迅速准确输离店手续，并表示欢迎客人再次光临本酒店，祝其旅途愉快。1.3 付款方式及方法

1.3.1 现金结算：前台直接收人民币、外币和支票。

1.3.2 用卡结算：应有礼貌地请客人出示信用卡及有关证件。a)验卡

b)查看客人的信用卡是否本酒店所接收的种类。c)辨别信用卡的真伪：检查信用卡的整体状况是否完整无缺，有无任何挖补、涂改的痕迹；检查防伪反光标记状况；检查信用卡号码是否有改动的痕迹。d)检查信用卡的有效日期及适用范围。e)检查信用卡号码是否在被取消名单之列。F)收受

g)检查持卡人的消费总额是否超过该信用卡的最高限额，如超过规定

限额，应向银行申请授权。申请授权时向银行或信用卡公司详述以下资料：特别单位号码和编号；持卡人姓名和卡号；信用卡有效期；

消费总额；持卡人证件号码。h)填写签购单：按签购单上的各项要求进行填写，做到字迹清楚，数字准确。

i)请客人签名：将签购单上的名字与信用卡背面的签样进行核对，如不符，可以请客人再签一次，如还不相符可向银行查询。

j)将持卡人一联连同帐单和发票一起放入信封交给客人。1.3.3 支票结算：

a)检查支票的真伪：注意辨别那些银行已发出通知停止使用的旧版转帐支票。b)检查支票是否过期，金额是否超过其限额。c)检查支票上的印鉴是否清楚完整。

d)在支票背面请客人留下联系电话和地址，并请客人签名，如有怀疑请及时与出票单位联系核实，必要时请当班主管人员解决。

e)设立支票登记簿，将有关资料登记入册以备查。

1.3.4 转帐结算：客人结帐时，其帐目由其他住店客人或公司代为支付，需经付款人填写帐目承付单，并请客人在帐单上签字认可后才能转入付款人帐上，客人的消费签单应全部附在帐单后面。2 团客结帐

2.1 将结帐团队的名称、团号通知客房服务中心，以便检查客房酒水的使用情况。2.2 查看团队预订单上的付款方式以及是否有特殊要求，做到公付、自付分开。2.3 电脑操作：

2.3.1 使用团队结帐程序，打印该团所有客人帐目。2.3.2 有帐目的客人打印帐单、收款。

2.3.3 房消费的酒水应及时输入电脑，并打印帐单。

2.3.4 结帐过程中，如出现帐目上的争议，及时请结帐主管人员或大堂经理协助解决。2.3.5 重点提示

a)收银员应保证在任何情况下，不得将团队房价泄露给客人，客人要求自付房费，应按当日门市价收取。

b)队延时离店，须经销售经理批准，否则按当日房价收取。c)凡不允许挂帐的旅行社，其团队费用一律到店前现付。

d)团队陪同无权私自将未经旅行社认可的帐目转由旅行社支付。8.3 现金袋投放程序 每天所有的收银员及其他负责现金交款的人员应将所收到的现金放入现金袋中。2 所有的现金袋应投入保险箱中，另外还需有一位员工，监督现金袋投放。收银员应将各自的交款情况记录在现金袋投放登记报表上登记报表应包含下列栏目： 日期

营业点

时间

收银员姓名及签章 见证人姓名及签章总出纳应在有其它见证人，在场监督下，清点列在现金袋投入登记报表上的现金袋数目。5 总出纳应确保实收现金袋数目与列在现金袋投入登记报表上的现金袋总数相吻合。6 总出纳应在指定人员在场监督下，打开所有的现金。

8.4员工薪金发放工作程序 根据人事部转来的当月员工全勤奖、病事假、扣款表及工资变动表进行登记。2 核对工资是否正确。将工资汇总表交部门经理审查无误后申请支票，并将应发工资存入计算机软盘，按照规定的时间，将软盘及支票送交银行，由银行输入员工存款帐户。4 整理工资条，按序归档并及时清点未发出的工资。根据人事部转来的工资变动表，补发其注明人员的工资。6 计算个人所得税（含奖金、加班费），填写税票，并在每月10日前到税务局申报纳税。7 做出工资及个人所得税的转帐凭证，交部门经理审查。8 做好各种工资档案的保管及保密工作 8.5餐厅收银交接班程序 1 阅读记事本

1.1 每日在交接班时应先阅读工作记事本，掌握记事本记载的各项事宜。1.2 读后将安排处理有关问题。1.3 处理记事本记载的待解决事宜

1.4 本岗可以解决的问题在尽量短的时间内妥善解决。

1.5 如需与其它部门联系协同解决，上报财务部经理，由经理与该部门协商解决。1.6 记录处理结果：处理完毕时在记录本上将处理情况做如实记录并签字。1.7 记录班次情况：在记录本上记录有待下班次人员解决的问题并签字。2 清点备用金，有问题及时报告。8.6 应收帐工作程序

1每日将日审转来的帐单与AR帐核对，要求帐单与AR帐务的应收款帐号及金额相符。2 如果核对有问题的帐单找日审核查，要求当日解决。3 每日根据外结收回欠帐情况在AR帐中逐笔打收回。4要求每日与电脑帐校对无误，月末与总帐核对无误。5负责给外结人员提供准确无误的帐单，要求有登记手续。

8.7外结程序

1每月根据应收款帐龄报告，制定收款计划。

2每月应核对离店客人应收帐款，及时催收，控制应收款当月回收率。每天要与客户进行联系，并要填写详细的收款启示。外出催收回来后，及时汇报催收情况及遇到的问题。外出催收前要将催收客户的帐单与手工帐、电脑帐逐笔核对，做到所收帐单与帐目完全一致。每天将收回的款项填写《缴款报表》，将所收的支票、现钞等交出纳处，并在电脑中打收回。收回款项与帐单不符时，要及时填写调整加或调整减的报告，并要写出详细的说明，经财务部经理审核后进行调整。掌握挂帐客户的协议、合同等的有关条款，并做好保密工作。外出结帐前必须审核所收帐单的内容，有问题地要与有关人员进行及时处理解决，避免发生客户投诉的情况。8 对长期催收无效的帐款，要及时写出书面材料，报告财务部经理，及时做坏帐处理。8.8成本核算程序 每日将仓库填写的收货日报审核后，根据每日收货单所记载的情况，直接记入厨房的原料成本中，作为库房的入库。

2每月将审核后的高级员工用餐单和接待单所记金额乘标准成本率，将这部分成本从各餐厅的成本中减出，以保证各餐厅成本的真实性。每月底到各厨房、酒吧进行盘点，如实反映期末在产品，保证成本的准确性。汇总高级员工用餐单和接待单，将各部门所花费用作转帐凭证记入各部门的费用中。5月底将各餐厅领料单金额和明细帐进行核对，无误后作转帐凭证，每月直接入厨房的明细和入库金额与应收款核对。6 餐厅从食品库领用的咖啡、茶叶月底转入饮品成本，再将饮品领用的早餐自动餐饮料在月底转入食品成本。每月根据直接采购的领料，从库房所领的食品材料的所记金额减去折扣、减去高级员工用餐和高级员工接待用餐的成本、各厨房的期末在产，加上饮品转入食品后用料，加上厨房领用酒金额再减去食品转入饮品的用料，便得到各餐厅的成本，每月出成本分析表。酒店每半年进行一次低值易耗品的盘点，将餐厅的餐具、瓷器、玻璃器皿、银器、棉织品彻底盘点。

第五篇：会计月底结账的程序

月末年末是会计人员最忙碌的时间，大家都忙于结账。对于月末结账来说，我国的企业一般月末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身的业务量大小有自己定义的结账日。比如有的企业是每月25日结账等。下面是对月末结账的一些总结，从实务的角度来了解月末结账的方法和程序。第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。第二步：进行以下项目的。账实核对。

1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。

2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。

3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。

第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。

1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单（包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购）和企业的应交税费——应交增值税（进项税额）明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。

2、对于销项税额，对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税费——应交增值税（销项税额）进行核对。（有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的）

3、对于进项税额转出等其他应交税费的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。

第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。对应收应付账的核对。

1、对所有明细账与总账进行核对。

2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。

3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。第五步：进行月末结账的转账分录的编制：

1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。

2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。

3、暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。（结合存货盘点结果同时进行）

4、结转本年利润，结平所有损益类科目。（具体结账分录可以要结合企业实际）