信用社(银行)开展会计委派制工作的做法与体会（精选）

第一篇：信用社(银行)开展会计委派制工作的做法与体会（精选）

信用社（银行）开展会计委派制工作的做法与体会

一、主要做法

（一）高度重视，思想认识到位

全面推行会计委派制，是落实省联社提出的“推进规范化”目标的一项重要举措，对规范农村信用社内部管理、有效防范操作风险具有积极作用。按照省联社工作部署，去年下半年我们在我市九江县和浔阳联社率先进行会计委派制工作试点，在试点取得圆满成功并积累一定经验的基础上，今年元月份在全市农村信用社全面铺开。

会计委派制工作的推行，引起了我市各级农村信用社的高度重视。市办事处于2005年12月25日专门召开由辖内各县级联社主要负责人、财务会计工作分管领导和财务科长参加的会议，就在全市农村信用社全面推行会计委派工作进行了认真布置，将九江县联社委派试点的先进经验、实施方案和管理办法等相关资料分发至辖内各联社，并结合实际对会计委派的实施办法和委派会计的选聘方案提出了指导 意见。在市办事处的重视和部署下，各县级联社领导班子也迅速统一了思想、提高了认识，把开展会计委派制工作当作关口前移、防范风险的重要任务来抓，制定措施，精心组织，扎实推进。

（二）制度先行，人员选配到位

为指导基层农村信用社规范地做好会计委派制工作，我们本着“制度先行”的原则，根据省联社制定的《江西省农村信用社会计主管委派制度（试行）》，结合工作实际和需要，研究形成了《九江市农村信用社委派会计管理办法（试行）》，并以赣农信联社浔办（筹）[2006]8号文件印发。《管理办法》对委派会计应具备的条件与选聘程序、权力与义务、职责与具体业务操作、管理与监督、考核与奖惩等均予以了明确规定，特别是根据核心业务上线后工作需要，对委派会计的业务操作和工作职责进行了补充和完善。

按照有关工作部署和制度规定，辖内各县级联社迅速行动，结合实际制定了具体的实行会计委派制实施方案，并认真组织实施。根据委派会计应具备的基本条件和选聘程序，通过考察、考试等多种形式，并最终经联社党委班子审核通过，公开选拔了一批素质较高的员工任命为联社委派会计。制定了委派会计管理办法，明确委派会计聘任后为副股级干部，行政管理隶属县联社，在联社的授权下按照规定对受派单位的信贷、财务等各项业务经营管理活动进行监督，对县联社负责，在接受信用社主任领导的同时由财务科管理和考核。加强了制度建设，各县联社在推行会计委派制的同时，对各项规章制度、管理办法进行了梳理和汇总，制定出一套较完善的会计管理制度，包括财务管理实施细则、委派主管会计工资考核办法、会计工作质量处罚办法等。同时还建立了财务管理领导小组，成立了会计工作检查监督小组，每月对委派会计各项工作进行一次监督检查，发现问题及时予以纠正或通报批评。

（三）狠抓落实，检查

会计委派制在全市农村信用社全面推行后，督促到位我们以掌握各县级联社推行工作进度、了解在实践操作中遇到的困难和协调解决实际问题为重点，通过召开座谈会、深入基层调研、组织开展专项检查等多种方式，对全市农村信用社推行会计委派制工作进行认真的督促检查。

2月份，我们在九江县组织召开了全市委派会计工作会议，对省联社推行委派会计工作的有关文件和要求进行了学习和传达，同时各县级联社就会计委派制工作开展情况作了汇报，对委派会计在履职过程中碰到的一些问题进行了讨论，相互交流了见解和处理办法，对一些共 问题市办能答复解决的当场给予了明确答复，对存在的一些难点问题也协同各县研讨了解决方案。三月份，市办班子成员分片区对包片县级联社会计委派制推行工作情况进行了督查，市办主要领导到瑞昌、永修、九江县召开委派会计座谈会，听取情况汇报，有针对 地解决存在的问题，使之更加规范、完善和提高。四月份，我们抽调业务骨干组成11个工作组，结合银行结算帐户管理情况一起，对各县级联社会计委派制工作进行了为期7天的检查。从检查情况来看，我市的会计委派制工作基本做到了人员到位、组织到位、培训到位、制度到位、落实到位，较好地发挥了委派会计的独立监督作用，取得了明显效果，同时对检查发现的违规责任人员按照省联社《违规处罚办法》和市办《责任追究扣分办法》进行了处罚和扣分。辖内各县联社也加大了对委派会计工作的管理和检查监督力度，督促委派会计切实履行职责，对不能胜任委派会计工作、不能认真履行会计监督职责的及时予以处理。如今年5月份，辖内瑞昌市联社和永修县联社分别对检查发现没有认真履行职责的5名和2名委派会计给予了免职。通过经常 的督促检查，增强了委派会计工作责任感，保证了各项工作措施落到实处，有力地促进了会计委派制工作的扎实开展。

（四）强化管理，职责履行到位

为更好地发挥委派会计监督作用，我们对委派会计坚持实行制度化管理。首先，各县级联社每月坚持召开一次例会，联社班子成员听取委派会计履职、监督的情况汇报，着力解决委派会计在实际工作中遇到的困难。此外，德安、永修等县联社在例会上还组织委派会计相互之间对会计凭证进行交叉互审，对委派会计履职情况进行审核，并及时指出存在的问题，从而不断提高委派会计的业务素质和信用社的规范化水平。其次，加大对委派会计的培训力度。组织信贷、财务、保卫、稽核部门对委派会计进行辅导，以省联社各项规章制度、管理操作流程等为主要内容开展学习培训，不断提升委派会计的素质。如近期彭泽、浔阳等联社在组织基层信用社主任和信贷员参加贷款五级分类工作培训班的同时，还组织了委派会计业务培训工作，主要学习贷款五级分类以及省联社、市办事处有关会计委派制相关文件精神，要求委派会计做好笔记，交流体会，并组织了测试；永修县联社则按月组织委派会计学习交流，探讨解决日常工作中遇到的各类问题。第三，要求委派会计每天记载工作日志，县级联社按月向市办写出会计委派制工作的实践报告和填报委派会计业务监督情况统计表。第四，坚持按月考核。县级联社财务科按月对委派会计工作业绩进行考核和评价，按照“工资统管、奖优罚劣”的办法，对委派会计人员薪酬实行百分制量化考核兑现。

通过制度化、规范化的管理，委派会计的监督职责得以较好发挥，始终做到了“四个注重”、突出了“五个原则”。“四个注重”即：更加注重有针对 解决会计工作的薄弱环节；更加注重防范操作风险尤其是资金、贷款的风险；更加注重每笔业务规范有效的监督；更加注重处理好县联社、信用社、委派会计三者之间的关系。“五个原则”即：独立 原则。充分发挥会计监督的独立 作用，委派会计向县联社负责。摆脱会计人员与受派单位之间的依附关系，使会计人员的工作相对独立，能够独立工作，能够按照制度大胆抵制信用社的违规行为，促使会计工作步入一个良 循环的轨道；连续 原则。注重保持工作的连续，原则上委派会计每两年交换一次。委派会计在任职期间不履行职责、工作不负责任、丧失原则、造成不良影响，联社随时可解聘；及时 原则。及时实施监督管理，及时反馈监督结果，及时制止违规行为，及时督促整改落实；全面 原则。对各项业务实施监督管理，对所有上级下发的需要执行的制度、流程等，委派会计都有权力监督信用社主任和其他岗位人员执行，所有违反规定的行为委派会计都可以抵制或向上级报告；重点 原则。在全面监督管理的基础上，以防范信贷风险为重点进行监督。实行会计委派制后，会计人员从贷款审批程序到借款凭证都必须进行认真审查和有效监督，对贷款贷前不符合规定手续的，委派会计有权拒绝发放贷款，严格按制度办事。从而真正实现了委派会计由过去单纯的核算型会计向核算、监督综合型会计转变，按程序把关需要审核的事项，按职责要求做好应该的监督。如德安合作银行（筹）根据贷款管理的要求，制定了《贷款发放审核要点》，区分农户小额信用贷款、企事业单位贷款、其他贷款三种类型，每笔贷款的发放要求必须经委派会计根据要点进行审查并在《贷款发放审核要点》上签字负责，未经委派会计签字柜员不得办理贷款发放业务，《贷款发放审核要点》作为借款借据凭证附件，确保有据可查。通过这种有效措施，确保基层信用社信贷业务按流程操作，并有效避免了要素不全发放贷款、跨地区贷款、超权限贷款等违规行为的产生，有效的防范和减小了贷款风险。

二、工作成效

（一）员工业务素质明显提高

按照委派会计管理的原则，县级联社对委派的会计人员实行聘任制。这就预示着以后委派会计人员都要实行公开竞聘，没有一定的文化业务知识和较强的工作能力，就不可能入选委派会计。因此，目前的委派会计为保证自己能够胜任本职工作，其他工作人员为跻身于委派会计行列，都能自主自发地加强业务知识学习，从而在系统内形成了一种良好的竞争环境，激发了员工的争先进位意识，在全辖掀起了一股学知识、学业务、学制度、学流程的学习热潮，有力地促进了员工业务素质的提高。

（二）会计核算质量明显提高

会计委派制实施以前，基层信用社为了完成联社分配的工作目标，争得更多的效益工资，数字造假现象严重，如假存款、假盘活、假收息、假利润等。实行会计委派制后，委派会计的相对独立地位和严格的责任追究制度，使会计人员敢于并且必须抵制这种不良倾向，认真坚持各项规章制度、坚持实事求是原则，杜绝了过去部分信用社主任存在的“一支笔”、“一言堂”和玩弄数字游戏现象，基层信用社务实经营的作风明显增强，会计信息质量明显提高。

（三）信贷管理水平明显提高

实施会计委派制后，委派会计能够按照规定认真执行国家政策，坚持信贷管理制度，加强了对贷款发放合法、合规 的审查和监督，有效制止了贷款违规行为的发生。1－5月份，全市农村信用社通过委派会计审查共抵制各类违规贷款546笔、金额1089.2万元，其中：超权限贷款78笔，金额295.9万元；跨地区贷款90笔，金额189.9万元；化整为零贷款163笔，金额293.8万元；人情贷款73笔，金额155.4万元；冒名贷款36笔，金额24.0万元；其他违规贷款106笔，金额130.1万元。此外，1－5月份全市农村信用社累计到期贷款12337笔，金额30991.2万元，通过建立提示机制委派会计累计向信贷员发出到期提示催收11923笔，金额29919.1万元；累计办理各项贷款档案40530份。由于会计人员在贷款手续上严格把关，加强了信贷基础管理工作，有效地规避了新发放贷款的风险。如2月份，武宁县石门信用社共发放贷款19笔，其中14笔、21万元贷款未召开审贷会审批属于违规，委派会计按照职责予以了抵制并向上级部门汇报，县联社及时进行了处理，目前该14笔贷款已全部收回；在近期案件专项治理“回头看”工作中，通过检查自年初推行会计委派制以来，我市德安农村合作银行（筹）今年新发放2万元以上贷款未发现一笔违规，九江县联社今年新发放贷款检查仅发现4万元违规贷款。通过实施会计委派制，有力地促进了信贷管理水平和信贷资产质量的提高。

（四）风险防范能力明显提高

根据委派会计管理办法，委派会计对受派单位现金、帐务、凭证、业务操作等均负有监督责任，承担防范操作风险职责。实施会计委派制后，委派会计能够严格按照规定履行监督职责，尽量减少业务差错。据统计，1－5月份全市委派会计共审查发现记帐错误（串户）342笔，已按规定更正342笔；存款计息差错13笔，金额12.8万元，已按规定更正13笔，金额12.8万元；贷款计息差错81笔，金额2.1万元，已按规定更正81笔，金额2.1万元；抵制擅自减免贷款利息14笔，金额0.6万元；抵制以贷款利息抵消支出10笔，金额0.2万元；按规定更正凭证使用错误330笔；更正凭证要素填写不齐929笔；更正凭证金额大小写不符213笔。对审查发现的错误均予以了抵制或按规定予以了更正，从而有效地防范了操作风险，提升了农村信用社规范化水平。

三、存在问题

（一）在日常实际工作中，存在委派会计工作量过大问题 委派会计管理办法对委派会计要求高，考核与奖惩力度大，也给会计人员工作形成较大压力。委派会计除做好受派单位的会计管理与监督工作外，白天要临柜办理业务，晚上要跟帐，还负责会计报表、会计达标及内控管理，同时还要承担信用社分配的收息收储以及营业柜台、下属机构网点的业务辅导、监督等工作，工作上疲于应付，基本上没有休息时间，有的委派会计一个月都不能休一天假，普遍感觉工作量过大、责任过重，存在一定的畏难情绪。

（二）在单位内部岗位间，存在委派会计关系处理难问题

委派会计在工作中按照《管理办法》规定需对发放的贷款逐笔审查，并抵制了一些违规或手续不全贷款的发放，致使部分信用社主任和信贷员产生意见，认为委派会计是在抓权，不能正确对待，甚至以不放款来胁迫会计的审查。如修水、九江县等联社委派会计在审查贷款时发现一些贷款户的身份证已过期，有的使用户口簿代替身份证，而户口簿上没有借款人的相片，难以确定借款人的真实身份，对此类贷款是否能办理的审查使信贷人员和会计人员双方产生了矛盾。

（三）在信贷工作监督上，存在委派会计能力不胜任问题

以往农村信用社会计的工作职责以财务核算为主，而担任委派会计后其身份由过去单纯的核算型会计向核算、监督综合型会计转变，除履行财务核算工作职责外，重点还要加强对信贷工作的监督。由于以往工作岗位和职责的不同，导致会计人员对贷款业务不是很熟悉，加之部分委派会计个人业务素质不高，因此对贷款工作不清楚其流程和规定、不知道应该如何进行审查和监督、不能够迅速准确地对贷款合规 进行判断，在履行贷款监督职责中显得力不从心。

（四）在下设机构管理上，存在委派会计监督不到位问题

信用社委派会计不在信用社下设机构（分社、储蓄所）的工作现场，对分社、储蓄所的各项业务起不到事前监督的作用，只有进行事后监督或在事后检查发现问题，提出解决和整改意见，无法全面履行工作职责。如九江县城门信用社委派会计反映由于信用社距分社路程较远，且本身工作较多，大部分时间只能处理本社的业务，而对分社的业务不能够做到事前控制，只有在事后检查中发现问题、提出整改意见，有的问题事后整改等于是亡羊补牢，会计监督职能没有得到应有的发挥。

四、几点启示

（一）建立科学的会计主管委派制度，是推行会计委派制的前提

靠制度管人，按流程操作，是省联社确定的基本管理理念，也是科学管理必须遵循的原则。要想稳妥开展好会计委派制工作、发挥好委派会计监督作用，建立和实施科学的会计主管委派制度是前提。通过几个月的工作实践和所取得的效果证明，省联社提出开展会计委派制的思路是完全正确的，是有生命力的；省联社制定的会计主管委派制度，紧密结合农村信用社工作实际，适合企业自身特点，真正实现了权、责、利的统一。正是省联社决策和制度制定的科学，为我们该项工作的顺利开展指明了方向、奠定了基础、提供了保证。

（二）做好委派会计的选拔培训工作，是推行会计委派制的基础

人是生产力中最积极的因素，也是最活跃的因素；任何一个企业的发展、任何一项工作的开展，关键都在于人。推行会计委派制以来，我们坚持以选好人才、用好人才为基础，通过考试、考察等方式选拔优秀人才担任委派会计，通过加强培训、组织测试等方式不断增强员工学习意识、提高委派会计业务素质，真正做到了靠机制激发人才、靠培训提升人才、靠竞争引进人才，较好地调动了员工的工作积极 和主动，激发了员工的工作责任感和压力感。目前，随着全省农村信用社业务创新、手段创新等“十二大工程”建设的开展，对会计核算、会计监督工作也提出了更高的要求，要充分发挥好会计委派制作用，就必须与时俱进，根据形势发展要求进一步规范委派会计管理、加强委派会计教育、提高委派会计素质，为会计委派制工作的深入推进提供强有力的人才保证和智力支持。

（三）突出委派会计的相对独立地位，是推行会计委派制的关键

长期以来，农村信用社由于体制、机制等方面的制约，各个岗位之间相互监督的体系不健全，一些重要岗位、特别是基层信用社主任权力失去监督，并最终诱发操作风险和道德风险的产生，阻碍了农村信用社的改革和发展。推行会计委派制，是省联社强化内控管理、加强岗位监督、防范操作风险的一个重大创新和重要举措；但要真正发挥会计人员监督作用，就必须突出委派会计的相对独立地位，假若委派会计不能独立地履行监督职责，监督工作就会表面化，起不到真正的防范操作风险、遏制经济案件、保障稳健经营的作用。

（四）形成良好融洽的工作环境氛围，是推行会计委派制的保证

推行会计委派制，不仅仅是加强对基层信用社主任权力的监督，更重要的是尊重和发挥信用社主任的积极，提高基层信用社的管理水平，相互促进，共同发展。其目标都是为了农村信用社防范风险，加快发展，推进规范化，提升竞争力。因此，必须始终坚持妥善处理好联社、委派会计和信用社主任之间的关系，健全工作机制，形成良好氛围。委派会计自身出现违规现象时，由稽核科进行监督，同时授权信用社主任协调处理或向县联社报告；信用社主任业务经营违规时，可授权委派会计及时纠正并向县联社报告；委派会计隶属财务科管理的同时接受信用社主任领导，与信用社主任意见不一致时，县联社针对 组织交流、谈心活动，化解矛盾，消除隔阂。与此同时，还要做好对员工的宣传和教育工作，提高员工对推行会计委派制重要意义的认识，增强紧迫感。如果宣传教育工作没做好，就必然导致会计委派制工作难以到位。要通过深入细致的宣传教育，为会计委派制工作营造一个良好的工作环境和氛围。

第二篇：信用社(银行)会计辅导员委派制实施细则（定稿）

信用社(银行)会计辅导员委派制实施细则

第一章

总

则

第一条

为加强全市农村信用社会计工作的管理，保证会计信息质量，充分发挥会计辅导检查、监督作用，现根据《中华人民共和国会计法》、《农村信用合作社会计基本制度》、《农村信用合作社财务管理实施办法》和《省农村信用社会计人员委派制暂行办法》的有关规定，并结合我市农村信用社的实际，特制定本实施细则。第二条

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芍剖侵甘辛

缭裼叛∑富峒迫嗽辈阈庞蒙绲Ｈ位峒聘ǖ荚钡闹贫取?br> 第三条

委派会计辅导员实行回避制度。

第二章

委派会计辅导员条件及来源

第四条

委派的会计辅导员必须具备下列条件：

1、坚持党的四项基本原则，在政治上始终与党中央保持一致，与时俱进，开拓创新，敬业爱岗，有较强的政治责任心和事业心；

2、坚持原则，作风正派，遵纪守法，廉洁奉公；

3、工作勤奋，有较强的工作责任心，有一定的组织工作能力和协调能力；

4、精通财经政策法规和农村信用社财会制度，有较好的财务、会计理论知识和实际操作技能以及一定的微机应用能力，具有分析、解决问题的能力；

5、具备会计人员从业资格，具有中专以上学历，助师以上职称；

6、从事农村信用社会计工作两年以上，身体健康。第五条

委派的会计辅导员从符合任职资格条件的信用社在职人员中公开聘用，由联社统一委派。第三章

委派会计辅导员的职权

第六条

根据《农村信用合作社会计基本制度》和《省农村信用社会计人员委派制暂行办法》的规定，委派的会计辅导员具备以下工作权限：

1、有权代表联社财务部门检查、督促辖内信用社严格执行财会制度，正确进行财务核算，督促辖内会计出纳人员贯彻执行有关金融法律法规和财经纪律；

2、有权根据工作需要对辖内信用社的会计出纳工作进行定期或不定期的检查；

3、有权查阅与辅导内容有关的文件资料、凭证、报表、帐簿及其他档案资料，参加被查单位召开的会计出纳工作会议；

4、有权要求被查单位提供会计出纳工作的有关情况，对查出的问题要求被查单位作出解释，并提出相关整改措施，要求被查单位限期纠正；

5、有权向联社财务部门汇报被查单位存在的问题，并提出相关建议。第七条

委派的会计辅导员应切实履行下列工作职责：

1、对所辖信用社负有业务辅导的责任，每月对辖内信用社进行辅导检查不少于一次，积极指导和协助辖内信用社认真落实会计、出纳、财务基本制度，严格执行结算、联行纪律，遵守业务操作规程；

2、帮助辖内会计出纳人员提高政策水平、业务素质和操作技能，组织开展业务学习交流、技术练兵、技术比赛和会计出纳达标升级等活动；

3、帮助辖内信用社做好内勤人员配备、劳动组合设置和岗位责任制度落实等工作，提出改进建议；

4、检查辖内信用社主办会计履行工作职责情况，按照《市农村信用合作联社主办会计工作业绩月度考核实施细则》的要求，对主办会计月度工作业绩进行考核；

5、完成联社布置的各项临时性、专项性的检查工作；

6、做好辅导记录，建立辅导档案，定期作出辅导报告，汇编辅导简报；

7、履行授权范围内的其他职责。第四章

委派会计辅导员的管理

第八条

委派的会计辅导员由联社颁发委派证书，任期为三年。第九条

委派的会计辅导员，由联社和所在信用社双重领导和考核。联社人事教育部负责委派会计辅导员的人事管理和综合考评；联社财务会计部负责委派会计辅导员的业务指导，并按《农村信用合作联社会计辅导工作月度考核实施细则》的要求，进行月度工作业绩考核；所在信用社负责委派会计辅导员内部工作安排。

第十条

委派的会计辅导员的任免、提升、调整、奖惩，由联社按干部管理程序办理。委派的会计辅导员每年应向联社作述职报告，经联社考核，在任期内不能认真履行职责或不能完成任期目标的，可以取消委派会计辅导员资格。第十一条

委派的会计辅导员应当自觉遵守所在信用社的各项规章制度，认真履行岗位职责。

第十二条

委派的会计辅导员原则上实行定期交流制度，会计辅导员岗位一般三至五年交流一次。

第十三条

委派的会计辅导员的工资、津贴、奖金及其他福利待遇，由联社和所在信用社共同管理，所在信用社发放。第五章

委派会计辅导员的奖惩

第十四条

委派的会计辅导员在工作中做出突出贡献的由联社给予表彰或奖励。

第十五条

委派的会计辅导员参与联社财务会计部考勤、任务考核与奖惩。

第十六条

委派的会计辅导员违反本实施细则规定，有下列行为之一者，将视情节轻重，分别予以批评教育、经济处罚、取消任职资格、行政处分，直至追究法律责任：

1、不严格执行会计核算制度，弄虚作假，或与所在信用社串通作弊的；

2、利用职权贪污、挪用公款，或有行贿、受贿行为的；

3、未能认真履行职责，工作中玩忽职守，监督不力，导致辖内信用社发生重大违法、违纪、违规问题或较严重的会计、出纳、结算事故的；

4、对重大违纪问题不抵制、纠正，不及时反映情况的；

5、具有其他违法、违纪行为的。第十七条

基层信用社对委派的会计辅导员工作刁难、打击报复的，按有关规定对相关人员给予行政处分。

第十八条

基层信用社发现委派会计辅导员有违法、违纪、违规行为的，有权及时向联社报告。第六章

附

则

第十九条

本办法由市农村信用合作联社负责解释、修改。第二十条

本办法自公布之日执行。

第三篇：谈谈信用社会计委派制与稽核

谈谈信用社会计委派制与稽核

为了加强和发挥会计部门在各项业务中的综合监督作用，江西农村信用社推行了会计委派制度。信用社内部稽核与会计事后监督作为内部控制管理的重要组成部分，都相应地进行了变革。实践中人们对内部稽核与会计事后监督的认识存在一定误区，有的认为稽核工作就不重要了，有的盲目的把稽核关口前移，农村信用社改革期间内部稽核与会计事后监督需要正确定位。

一、对内部稽核与会计事后监督的模糊认识

农村信用社改革试点工作取得了一定成果。省（直辖市）一级成立联社，县乡改革逐步走向县联社统一法人管理方向，为了克服省、市、县三级灵活性差、信息传递环节多、成本不易控制等固有缺点，在银行电子化、网络化的技术支持下，信用社逐步实行扁平化管理。扁平化管理以后，后勤服务方面由统一的核心业务中心对网点提供保障，业务方面由统一的职能部门对网点进行管理，减少了管理级次，提高了管理效率。扁平化后，内部控制管理的重要组成部分一一基层会计也相应地实行了扁平化—“双重领导”，即大大加重了基层社的会计事后监督岗职责，这些变革给人们一种错觉，误认为扁平化管理扁平掉了稽核，委派会计从事了其他类似于内部稽核职能。乍看起来，在风险防范上，两者的作用相同。错觉的产生可能基于以下原因：一是人们想当然的惯性思维；二是人们原本对内部稽核与会计事后监督存在模糊认识；三是委派会计监督职能的强化增加了人们的模糊认识，因为都有“监督”职责的共性。这种错觉的存在模糊了内部稽核与事后监督的重大区别，淡化了稽核监督重要性的认识，可能造成以下不良后果：遗留工作死角或重复劳动。改革旨在用最有效的办法把事情做得更好，而不能把事情本身革掉了或改头换面了。信用社内部稽核与事后监督是不可或缺的，更不能相互替代的，两者既有共同点，又有不同点。

二、内部稽核与事后监督的异同

两者共同点主要表现在，都是信用社内部控制的一部分，目标一致：

1、确保国家法律法规和金融监管规章的贯彻执行；

2、确保将各种风险控制在规定的范围之内；

3、确保自身发展战略和经营目标的全面实施；

4、有利于查错防弊，堵塞漏洞，消除隐患，保证业务稳健运行。

内部稽核与事后监督不同点为：首先，职责不同。内部稽核部门行使综合性的内部监督职责，具体职责是：（1）对各项业务提出内部控制建议。（2）检查和评价有关内部控制制度。

（3）对有关内部控制的问题进行专题检查。（4）对违反内部控制的单位和人员给予纪律处分建议。事后监督是会计控制系统的一部分，对已经处理过的会计账务实行再核对，重点监督主要业务的处理，对直接接触客户的业务，必须复核。其次，工作方法不同。内部稽核员不对所有业务逐笔检查，大量运用抽样技术；事后监督员须逐笔审核记账凭证，限额以上逐笔录入。第三，工作流程不同。事后监督的流程：（1）审查、核实。审查、核实各项核算内容的真实性、正确性、规范性和合法性，审查凭证要素的准确性和完整性，审查凭证、传票封签、科目日结单、报表的一致性和正确性，审查各项业务凭证使用的正确性，处理手续是否完备、正确，审查科目的使用正确性；（2）封包、接包。每天业务终了，会计监督员对现金卡把后，监督封包，接到封包后，根据交接登记簿逐个清点封包个数，无误后签收，监督拆包并核对包内的内容；（3）手工录入。根据已审核无误的记账凭证逐笔记账，在记账过程中逐笔人工核对每笔业务的正确性；（4）综合数据汇总。由委派会计进行综合汇总处理，包括事后监督汇总轧账和打印报表。内部稽核的工作流程：（l）稽核方案。从众多的业务品种中找出风险最大的作为本次稽核的对象，了解所需稽核业务的操作流程和相应的控制风险，针对所有风险点评估内部控制是否有效、足够与合适，然后制订稽核检查的方法步骤；

（2）现场检查。利用复核性、序时性测试了解内部控制是否真正发挥了作用，利用实质性测试对有关业务和财务数据、信息的真实性进行检查；（3）稽核报告。对稽核中发现的问题

进行评价并形成稽核意见和建议，针对有关问题提出整改措施，以改善内部控制、提高管理水平；（4）后续稽核。对稽核报告中提出的稽核建议是否得到有效的贯彻落实进行再检查，并评价实施的效果。

三、会计委派制管理后内部稽核与会计事后监督的定位

会计委派制的推行，带来了内部控制对象的重组，对高管人员与一般员工的约束与激励也要变革，整个内部控制的主体与对象都产生了实质性的变革，包括：信用社内部组织结构的控制、资金交易风险的控制、信贷资金风险的控制、会计系统的控制、授权授信的控制、计算机业务系统的控制等，相应地内部稽核与会计事后监督也要有新的定位。首先，内部稽核的效能稽核理念应该强化，迎合扁平化后管理层管理难度加大的需要，稽核部门应成为管理层实施管理时的得力助手。查错纠弊理念应该淡化，查错、纠弊应该更多地让会计业务部门去做。其次，会计事后监督的查错、纠弊作用应更加突出。会计委派制管理后，对统一法人的联社，会计账务核算集中在县联社，业务经办人员又远在前台，会计核算主体升格了，会计账务的集中意味着账务涵盖的业务内容错综复杂了，同时，随着业务的迅速发展，业务新品种的不断推出，风险防范的任务更加繁重，要求事后监督人员掌握全方面的业务知识和专业技能，花更多的精力去监督，即使最简单的勾稽与核对也要花费更多的精力去做。第三，内部稽核岗位与会计事后监督岗位要建立沟通平台。双方在各自领域内既要高度专业化、准确分工，又要相互交流工作经验和工作方法，互相促进，共同提高，以免对方走弯路或重复劳动。

第四篇：信用社(银行)会计主管委派述职稿

信用社（银行）会计主管委派述职稿

尊敬的各位领导、同志们：

我叫XXX，今年XX岁，大专学历，会计员。年参加信用社工作，在XX信用社做储蓄员，年调入XX信用社工作至今。自参加工作以来，我先后从事出纳员、储蓄员、信贷兼管员等工作。根据县联社这次会计主管委派竞聘实施意见。我竞聘XX社或XX社会计主管员职务。现将近几年工作情况和今后如何做好内勤工作，向领导和同志们作以汇报。

近年来，在领导和同志们的关怀培养和帮助下，我先后认真学习了农村信用社会、出基本制度及各项规章制度、经营管理和有关金融法律、法规等书籍，不断提高自身的业务技能，严格执行各项规章制度，刻苦钻研业务知识。坚持以执行“会、出基本制度为天职。”严格要求自己虚心向老同志学习，逐步成为内勤业务骨干，能够胜任内勤的各个岗位的工作。在联社举行的历届业务技术比武大会上均取得全县第二、三名的好成绩。工作中，在做好门市服务的同时走出去，请进来，积极营销贷款、组织存款现营销贷款56万元，业余吸储52万元。较好地完成领导交给的工作任务，深受领导和同志们的好评。年至 年曾连续五年被评为县级先进工作者，九四年被评为市级先进工作者，＃＃年以来连续被评为县级先进工作者。

作为新时期的信合人，光有熟练业务技术是不够的，还要有相当的理论水平，要理论与实践相结合，才能更好地适应业务发展的需要。为此九八年我参加了全国成人高考，被山东省贸易职工大学录取，进行了三年的函授学习，取得了财会管理专业毕业证，使自身文化和理论知识，得到了较大的提高。

十多年的内勤工作学习与实践，我熟练掌握了内勤各项业务技能和操作规程，积累了一定的工作经验，我深知会计主管的重要性，作为会计主管员既是指导员又是战斗员，其整个工作过程都会处于其他干部职工的视野之内，自己的言行举止，无形中成为大家比较和对照的标准。工作中，我将严以律己，以身作则，自觉地模范地遵守各项规章制度和操作规程，要求别人做到自己首先做到。认真履行自己的岗位职责，当好领导的参谋助手。管好用好资金，及时向领导回报工作情况。合理配置内勤人员，制订行之有效的考核机制，加强财务管理，努力增收节支，坚持勤俭办社，不断提高经济效益。利用窗口服务加强宣传信用社办社宗旨，不断提高内勤人员的综合业务技能和理论水平。文明服务，以客户满意为最终目标，最大限度地扩大客户群体，在同行业中保持一流服务水平。提高信用社在社会上的知名度。

尊敬的各位领导、同志们，作为一名从事内勤多年的职工，根据我本人目前的理论知识，学识水平、业务实际和工作能力，已经完全具备一个会计主管所必须的条件，请各位领导、评委和同志们进行评议打分，我会成为“分有所值”的，请大家相信我。

第五篇：某某银行会计主管委派制实施细则

某某银行

会计主管委派制实施细则

第一章 总则

第一条 为强化某某银行的内控管理，完善内控监督机制，提高全行运营质量和风险防范能力，根据我行的实际情况，特实行会计主管委派制，并制定本实施细则。

第二条 本细则“会计主管委派制”是指总行运营管理部派到支行负责会计管理和监督的专职人员。总行对各分支行实行会计主管委派制度，总行委派会计主管的人事关系隶属总行，向总行运营管理部负责，薪酬由总行统一考核支付。

第三条 委派会计主管的主要任务是代表总行运营管理部到分支行做好业务监督、监督分支行严格执行各项会计规章制度及会计操作规程，规范支行的柜面业务，正确组织会计核算，防范操作风险。

第二章 委派会计主管的任职资格

第四条 委派会计主管应当具备的条件：

（一）政治思想好，工作责任心强，坚持原则，具有良好的职业道德，能够遵守法律法规及各项规章制度，依法合规从事会计工作，没有违规违纪记录；

（二）从事银行会计工作满3年，本科以上学历，取得会计从业资格，遵守会计职业道德；

（三）具有较全面的银行会计专业知识和较丰富的内部管理实践经验，有一定的管理能力和协调能力，能够坚持秉公办事； 第五条 委派会计主管具备的基本业务素质：

（一）业务能力：熟悉掌握监管政策及我行的各项内控制度和操作规程，对风险点做到重点把控，严控风险的发生；

（二）业务技能：有一定的计算机操作基础，熟练掌握业务操作流程。

第三章 委派会计主管聘任程序

第六条 委派会计主管实行聘任制。

第七条 委派会计主管聘任遵照“公开、公平、公正”的原则，聘任程序分为公告、资格审查、竞聘及委派。

（一）公告。由总行人力资源部和运营管理部依据委派会计主管需要数量，以公告的形式在全行范围内进行公开，凡符合委派制会计主管任职条件的会计人员，可以采取本人自荐、分支行推荐、总行推荐等三种形式参加竞聘。

（二）资格审查。总行人力资源部和运营管理部根据委派制会计主管任职条件和竞聘人选“德、能、勤、绩”等方面的现实表现，进行综合评定，确定参加公开竞聘入围的人选。

（三）竞聘。公开竞聘方式采取笔试、面试和现场答辩，具体事宜由总行人力资源部和运营管理部视竞聘入围人选和其他情况安排，并告之竞聘人。

（四）委派。根据公开竞聘的结果，由总行人力资源部公布委派会计主管人选，并以文件形式进行聘任，聘任期限三年（含试用期一年）。会计主管一经委派，人事关系随之调入总行，受派分支行必须无条件地移交或安排相应的会计工作。第八条 委派会计主管竞聘按岗定需，竞聘时按实际所需110%进行招聘。未上岗人员为委派会计主管储备人员，如委派会计主管任期内出现异常离岗情况，由储备人员择优上岗。

第四章 委派会计主管的组织管理

第九条 委派会计主管由总行运营管理部直接领导。委派的会计人员每季度应向委派机关作述职报告。

第十条 委派会计主管的人事、劳资关系归属总行管理。委派的会计人员的招聘、录用、考核、调薪、任免、调整、奖惩等，由总行统一考评、审批，人力资源部进行任免。未经运营管理部和人力资源部考核批准的，各公司不得擅自聘用和调整委派会计主管。

第十一条 委派会计主管实行定期轮岗交流制度，每轮委派期限暂定为三年，特殊情况除外。

第十二条 实行回避制度，各分支行主要领导的配偶、子女及直系亲属，不得在本单位担任委派会计主管。

第十三条 所有委派会计主管必须服从分配，任期届满、轮岗、免职或调离，应及时办理与原单位的移交手续，按时到新单位报到；离任时由总行内部审计部对其进行离任审计。对拒不服从分配的委派会计主管，总行运营管理部有权将其调离会计岗位，交人力资源部另行安排。

第十四条 委派会计主管工资、津贴、奖金和福利等由总行按照相关标准统一制定、发放。

第五章 委派会计主管的职责与权利

第十五条 委派会计主管主要履行以下职责：

（一）负责检查督促所在分支行贯彻落实国家有关的法规及监管政策及某某银行的各项内控制度和操作规程；

（二）正确组织所在分支行的会计核算、真实、准确、及时、完整的反映会计信息；

（三）负责组织检查各类会计出纳差错、事故及违规行为，分析原因，提出处理意见，落实整改工作；

（四）及时了解掌握业务经营活动中有关风险控制措施的落实和执行情况，并向业务主管部门反映工作中发现的问题；

（五）负责组织所在分支行运营条线的业务培训，提高员工的业务技能，增强防范操作风险的能力；

（六）组织落实总行制定的各项柜面服务规范化标准，提高分支行柜面业务操作的规范性和服务质量，提高客户满意度；

（七）定期对所在分支行的会计内控制度执行落实情况进行规范性检查，必须全面掌握所在分支行接受外部检查发现的问题及建议，并督促落实整改；

（八）建立健全会计档案，加强会计档案的整理、保管、调阅、移交和销毁工作，严格保密制度；

（九）定期组织所在分支行营业室人员业务培训，提高员工业务素质；

（十）定期对所在分支行的重要物品的保管、交接情况进行检查核对，确保账实相符；

（十一）协调好与当地人行、财政、税务、审计、金融同业等与本单位会计活动有关部门及单位之间的关系；

（十二）定期向总行运营管理部总结报告，对工作中发现的问题及时进行总结汇报，并提出合理化的建议；

（十三）完成所在单位领导和总行交办的其他相关会计工作。第十六条 委派会计主管主要有以下权利：

（一）依法进行会计核算，独立实施会计监督。委派会计主管有权制止和纠正所在分支行违反国家法律法规及某某银行规章制度的决策和行为，以及有可能造成不良后果的行为。对违反国家有关财经法律法规和总分行各项会计规章制度的事项，有权拒绝办理或按职权予以纠正。拒绝无效的，应向所在单位负责人汇报并提出书面意见；所在单位负责人拒不接受所提意见的，应及时向总行运营管理部书面汇报或请示。对于可能造成银行重大经济损失的非正常经营行为，属于单位负责人的事项或行为，会计主管应及时向运营管理部作书面汇报。对于所在单位中凡涉及会计（含出纳、结算）业务的经济案件、诉讼事件和异常情况，应及时向运营管理部报告；

（二）重要业务审核权。凡需要进行会计确认、计量、记录和报告的业务，委派会计主管有权依据规定对重要业务处理的合规性、业务资料要素的完整性和会计传票的真实性进行审核；

（三）有权参与所在单位关于柜面业务内控管理的相关会议。委派会计主管对所在单位重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济事项的决策，从会计角度参与研究；委派会计主管对此有重大意见分歧，认为对银行经济利益有重大损害或风险的，必须及时向运营管理部和其他相关职能部门书面汇报。

第六章 所在单位的职责与权利

第十七条 实行会计主管委派制是总行加强会计管理，促进发展的一项重大改革措施。接收委派会计主管的单位领导应提高认识，统一思想，积极配合，保证会计委派制的顺利推行。

第十八条 所在单位的职责和权利：

（一）所在单位可以根据工作需要，提出对会计人员的要求，提出对会计委派工作的建议，报请总行运营管理部审批；

（二）所在单位应全力配合委派会计人员做好会计核算、管理工作；

（三）所在单位有权对委派会计人员的工作表现、劳动考勤、业务能力实施监督，并及时向总行运营管理部反映情况。

（四）所在单位发现被委派的会计人员有违法违纪行为的，有权向总行运营管理部和国家相关部门举报。

第十九条 总行支持和保障所委派的会计主管履行岗位职责和权利，并保证其工作的相对独立性，所在单位领导具有下列情形的，总行将追究其责任，对情节严重的，予以免职：

（一）未落实或阻挠本办法所赋予会计经理的岗位职责和权限的；

（二）超越管理权限或违反规定，擅自任免会计经理的；

（三）对会计经理履行岗位职责，遵守国家有关财经法纪、总行各项会计制度，维护银行利益的行为予以打击、报复的。

第七章 委派会计主管的考核与奖惩

第二十条 总行制定委派会计主管绩效考核指标，明确奖惩。第二十一条 委派会计主管的考核包括定期考核与日常评价两种。定期考核是指总行运营管理部以委派会计主管每季报送的述职报告为依据，按季对其会计工作给予的综合评鉴；日常评价是指总行运营管理部根据对委派会计主管所在单位会计工作的平时记录，汇总后对委派会计主管所在单位会计工作质量给予的整体评价。考核结论分为优秀、称职、基本称职、不称职4个档次，并载入被委派人员管理档案，作为续聘、解聘、奖惩的重要依据。

第二十二条 总行设立委派会计主管奖励基金，每年根据考核结果进行奖励。

第二十三条 委派会计主管在工作中做出突出贡献的由总行给予表彰或奖励。

第二十四条 委派会计主管任职期内玩忽职守、丧失原则、因管理不善造成事故、案件的或所在分支行会计管理工作水平明显低于其他分支行的，总行有权解除其委派会计主管职位。

第二十五条 委派会计主管违反本办法规定，有下列行为之一的，由主管部门依法给予行政处分，或调离会计主管岗位；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）在会计管理工作中，会计管理混乱，凭证不规，账目不清，会计资料毁损、灭失严重，导致所在单位发生重大违法违纪问题的；

（二）对所在单位违反总行有关管理制度的重大事项，不抵制、不纠正、不及时向上级主管部门汇报的；

（三）对上级行的会计处理决定和有关会计事项的审计决定拒不执行而又无正当理由的；

（四）阻挠、妨碍上级行的会计检查和审计工作，以及拒绝提供有关资料的；

（五）泄露所在单位商业秘密的；

（六）有行贿、受贿行为的；

（七）本人业绩考核结果为“不称职”的；

（八）具有其他严重的违法、违纪和违规行为和情节的。

第八章 附则

第二十六条 本办法自公布之日起实行。第二十七条 本办法由总行运营管理部负责解释。