认真开展财政内部监督 切实提高财政管理水平[全文5篇]

第一篇：认真开展财政内部监督 切实提高财政管理水平

认真开展财政内部监督 切实提高财政管理水平

——以衡阳市财政局2014年内部监督工作为例

财政部门内部监督检查是对财政部门内部权力运行的一种制约措施，也是财政部门惩治和预防腐败工作机制的一种必然选择。20多年来，衡阳市财政局坚持开展内部监督工作从未间断，随着财政改革的不断推进，特别是2010年财政部《财政部门内部监督检查办法》（财政部第58号令）颁布以来，该局先后出台了一系列内部监督管理方面具体办法，推动了财政内部监督工作顺利进行。2014年财政内部监督工作在局党组的领导和各相关科室、单位的大力支持下，检查内容更多、涉及面更广，工作更加扎实、深入，得到了局领导的充分肯定和相关业务科室的一致认同，收到了好的效果。

一、基本情况

2014年财政内部监督工作借鉴了历年工作经验，由监督检查局牵头，纪检监察室配合，从局内其他相关科室抽调8名业务骨干，组成2个检查组，分别对综合规划科、企业科、外经科、金融债务科等8个科室履行财政管理职责、内部风险控制、财务与资产管理等情况进行监督检查，总体看情况较好。主要表现在以下两个方面: 1

一是内部监督理念深入人心。局机关内部各科室、局属各单位相关人员对内部监督工作的认识有了明显提高，无论是分管业务工作的局领导，还是各业务管理科室的负责人，乃至一般干部，对内部监督工作的认识不断深化，工作中配合默契，形成了合力。

二是财政管理水平逐年提升。在部门预算日常管理监督方面，对归口管理的部门预算单位进行了预决算批复，开展了部门决算账表一致性核查；在资金管理方面，指标管理有专人负责，资金拨付审批手续齐全，程序比较规范，未发现无预算、超预算、超范围拨付资金现象。在经费和资产管理方面，严格控制并尽量压缩“三公”经费、会议费、培训费、差旅费等行政经费开支，科室经费开支较上年大幅下降，检查中也未发现私设“小金库”现象；在档案管理方面，文件、资料有专人负责，上年度档案资料已装订归档且摆放有序，未发现档案资料丢失现象；在履行监督职能方面，在抓好日常监管工作的同时，主动联合相关部门和单位积极开展各项检查或绩效评价工作，取得了一定效果。

二、问题及成因

通过历年的内部监督检查工作，虽然财政管理总体情况在逐年好转，但是仍存在以下问题：

1.部门预算管理有待加强。一是部门预算与部门决算脱节。市 2

本级部门预决算差异较大，部门预算“刚性”不足，缺乏约束力，其中市直单位2013年度部门收入、支出预决算差异率均高于全国和全省平均水平。造成部门预决算差异大的原因：一方面，财政年初预算安排不足，与单位实际需要相差很远，难以保障单位正常运转，致使单位将公用经费用于人员经费、将项目经费挪作公用经费的现象较为普遍；另一方面，大量财政拨款通过年度预算执行过程中追加下达，以及部分单位的非财政拨款收支未完全纳入部门预算等原因，造成部门预决算“两张皮”现象。此外，大部分市直单位编制部门预算时未按规定编制政府采购预算。二是对预算单位日常监管乏力。近年来，特别是在政府收支分类改革后，大部分市直单位未向财政部门报送财务月（季）报表。加上部分科室管理人员认为到单位去不能解决单位的经费问题，因此很少到单位了解情况，更谈不上财务监管。三是履行预决算管理职责缺位。对单位的部门预决算报表审核把关不严，没有认真开展部门决算账表核查和全面批复部门决算。

2.资金使用绩效有待提高。一是重分配轻管理依然存在。财政各部门预算管理科室普遍认为，财政安排给单位的基本支出有缺口，单位挪用专项资金是迫不得已，因此对单位专项经费的使用睁一只眼闭一只眼，造成很多项目资金下达到单位后就脱离了财政部门的监管，对专项资金是否按照规定的用途使用、是否发挥应有的作用以及产生

多大的绩效等方面关注不够。二是财政资金拨付进度滞后。财政安排的项目经费多为切块经费，未细化纳入部门预算，其拨付和使用主要集中在下半年甚至年底，这是造成财政拨款项目支出预决算差异大以及支出进度滞后的主要原因，也造成一些单位年初无钱可花，年底突击花钱，影响资金使用效益。从财政下达国库集中支付单位指标情况分析，部分支出科室财政指标下达时间明显滞后。从各支出科室拨款情况分析，部分支出科室第四季度财政拨款支出占全年总支出的比例明显偏高。三是年末结转结余资金较多。具体表现在财政支出科室年末指标结转较多，部门预算单位年末结转与结余较多。四是往来资金量大且挂账时间长。截至2014年12月31日，市本级财政往来资金挂账达数十亿元，其中有的垫付款项挂账六年未列支出，有的借款数亿元挂帐8年之久没有归还。这种现象的存在，不但影响资金的周转，而且容易造成资金流失，给财政管理工作留下隐患。

3.内部控制机制有待健全。此次检查发现，个别科室内部控制机制尚不健全，如有的项目签批手续不够健全，个别大额资金借款无领导批示等。此外，各业务科室在资金安排和拨付流程中虽履行了一定审批程序，但没有统一的规定，也未以制度文件的形式予以明确。这种内部控制机制不统一、不透明的状况，既造成内部专职监督部门无章可循，又给财政管理工作形成潜在风险。

4.财政会计管理工作有待加强。据财政监督检查和其他监督部门反映，目前部分单位会计基础工作薄弱、财会人员业务素质不高，特别是取消会计集中核算后，有些人员少的单位财会人员大多兼职，有的甚至未取得会计从业资格证书。而近年来，财政部门对预算单位财务人员的业务培训较少，有时既使开展了培训工作，但针对性不强，效果也不佳，特别是一些单位任用不具备会计从业资格的人员从事财务会计工作，缺乏必要会计专业知识，以致造成一些单位账实不符、账账不符、账表不符等现象不同程度存在，个别单位违规违规违法现象时有发生。

三、下段工作重点

检查结束后，监督检查局安排专人对检查情况进行综合，对存在问题较多的科室下达了《内部监督检查整改意见书》，责成其在规定期限内整改到位，并要求其向分管局领导书面报告和监督检查局和纪检监察室进行反馈。同时，针对检查中发现的问题，下阶段将重点抓好以下工作：

1.加强预决算工作，推进预决算公开。2015年是实施新《预算法》的第一年，也是市本级部门预算和部门决算同步全面公开的第一年。《预算法》第十三条规定，“各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据，未列预算的不得支出”。因此，财政部门必 5

须设法提高年初预算到位率，改变目前部门预决算脱节的现象，让部门预算编制、执行、决算形成有机整体。一是科学编制预算。预算单位要按照综合预算的要求，将各项收入和支出全部纳入部门预算，编制预算收入要实事求是、积极稳妥、科学预测，编制预算支出要量力而行、量入为出、讲求绩效，确保预算编制的准确性和完整性。财政部门应建立健全科学的基本支出定额标准体系，合理确定单位维持正常运转、完成日常工作任务的基本需求，均衡部门间公共支出水平；同步安排项目支出，开展预算绩效评价，提高预算编制的合理性和公正性。二是严格执行预算。规范预算调整和追加，严格做到先预算后执行、未列入收入预算的当年不予列支、未列入支出预算的国库不能支付，严禁超预算或者无预算安排支出，严禁虚列支出、转移或者套取预算资金，缩小部门预决算差距，增强预算执行的严肃性和约束力。三是真实反映决算。预算单位在编制决算报表时，要认真核实，准确填报，做到部门决算与部门预算口径一致，部门决算与会计账簿数据一致，表内表间相关数据衔接一致，确保决算数据真实、准确、完整。这样，预算编制通过预算执行加以验证，预算执行的结果形成决算，决算经过反馈为下一年度预算编制提供参考，形成“预算→执行→决算→预算规范”的预算管理链，实现预算编制、执行、决算的有机衔接，促进预算编制和执行水平的提高。四是推进信息公开。按照中

央和省政府要求，细化公开内容、扩大公开范围、加大公开力度。除涉密信息外，政府预决算全部细化公开到支出功能分类的项级科目，部门预决算细化公开到支出功能分类的项级科目和经济分类款级科目；所有使用财政资金的部门均应公开本部门预决算，所有财政资金安排的“三公”经费和会议费、培训费预决算都要全面公开。

2.加强资金管理，提高资金绩效。一是整合规范专项资金。对未细化纳入部门年初预算的切块资金，如住房公积金、城建资金、农业和工业发展资金等项目经费，应根据中长期事业和财政发展规划，提前做好项目前期准备工作，全部和部分纳入并细化分配到部门的年初预算，提高财政拨款年初到位率，缩小部门预决算差异；建立专项资金项目定期评估和退出机制，对政策到期、政策调整、绩效低下的予以取消，对目标接近、方向类同、管理方式相近的予以整合，提高资金使用效益。二是推进预算绩效管理。强化支出责任和效率意识，引入第三方绩效评价，逐步将绩效管理范围覆盖各级预算单位和所有财政资金；加强绩效评价结果应用，将评价结果作为调整支出结构、完善财政政策和科学安排预算的重要依据。三是控制财政对外借款。加强财政对外借款管理，严禁违规对非预算单位及未纳入年度预算的项目借款和垫付财政资金。根据省政府湘政发【2015】8号文件规定，确需出借的临时急需款项，借款对象限于纳入本级预算管理的一级预

算单位（不含企业），借款用途限于临时性资金周转或为应对影响较大的突发事件的临时急需垫款，借款期限不得超过1年。四是清理财政借款垫款。全面清理已经发生的财政借垫款，应当由预算安排支出的在2017年底前列支，符合制度规定的临时性借垫款在2016年底前收回，不符合制度规定的借垫款限期收回。五是规范财政专户管理。按照国务院要求，各地一律不得新设专项支出财政专户，除财政部审核并报国务院批准予以保留的专户外，其余专户在2年内逐步取消；2014年财政部已明确要求清理撤销的财政专户要尽快清理整顿到位；彻底实现财政专户统一归口财政国库部门管理，严格规范财政专户开立程序；强化专户资金使用管理，除法律法规和国务院另有规定外，禁止将财政专户资金借出周转使用或转出专户进行保值增值。

3.严格预算执行，盘活存量资金。一是提高预算执行准确性。首先，适当调整财政对部门基本支出的保障水平，如通过综合预算和调整支出结构，足额安排关系到职工个人切身利益的工资、津补贴、社保、住房公积金等人员经费；适当提高财政对部门日常公用经费保障标准，保证单位正常运转，均衡部门间的公共支出水平。其次，加快下达年初预算，提高财政拨款年初到位率；提早细化项目支出，同步纳入部门预算，缩小预决算差异，硬化预算约束。二是加快预算执行进度。各预算单位要做好预算执行的前期准备，特别是重大项目的

准备工作，争取做到资金一旦下达，及时分配使用。财政部门要加快资金审核和支付，对基本支出按照年度均衡性原则支付，对项目支出按照项目实施进度和合同约定支付，对据实结算项目根据实际需要引入预拨和清算制度。三是加强结转结余管理。建立结转结余资金定期清理机制，将连续两年未用完的结转资金作为结余资金管理；加大结转资金统筹使用力度，对不需按原用途使用的资金可按规定统筹使用；建立预算编制与结转结余资金管理相结合的机制，对各部门当年预算执行率不到85%的专项资金，在下年度预算中按一定比例扣减；建立科学合理的预算执行进度考核机制，实施预算执行进度的通报制度和监督检查制度，有效控制新增结转结余资金。

4.加强内控管理，防范财政风险。梳理财政业务及管理中的各类风险，制定并实施相关制度、流程、程序和方法，引导干部职工将内控意识贯穿于财政日常工作之中，有效防范各类业务风险，确保财政干部廉洁和财政资金安全。一是规范资金分配方式。改变现行编制政府项目支出预算时采用的先确定支出总额、切块分配，年中再细化安排具体项目的办法，根据中长期事业和财政发展规划以及当年财力可能，按照“以事定钱”、“钱随事走”的原则，分轻重缓急安排预算，分配资金。二是强化拨付流程控制。出台一个关于财政资金拨付的规范性文件，统一规范资金拨付所必须履行的审批程序，严格按照预算、用款计划、项目进度、有关合同和规定程序及时办理资金的支付，涉及政府采购的还应严格执行政府采购有关规定。三是完善专项资金管理。争取做到一个专项一个资金管理办法，对项目设立、资金分配、使用管理、绩效评价、信息公开等作出规定，对重大项目实行事前评审和事后绩效评估。四是改进财政内部监督工作。按照“时间提前、全面介入、突出重点”的原则，通过财政专职监督机构对预算编制与执行进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正，通过全过程同步监督来提高预算管理效率。

5.严格履行职责，强化会计管理。财政部门要督促和指导预算单位加强会计基础工作，提高会计工作水平和会计信息质量。一是加强会计队伍建设。财政部门要督促预算单位按照《会计法》的规定配备持有会计证的会计人员，对无证上岗的依法进行处罚；指导会计人员认真执行国家财经政策和法律法规，规范日常会计核算，真实反映会计信息，逐步实现会计电算化。二是加强会计培训工作。财政部门要加大培训力度，增强培训内容的针对性和实用性，提升培训效果。特别是要指导预算单位在日常核算时，严格执行会计基础规范，正确使用政府收支分类科目，按照部门决算的口径细化会计核算；在年终决算时，全面核对预算收支指标数和实际执行数，认真做好年终对账、调账、结账等工作，发现问题及时纠正，做到账账相符。三是

加强财政监督检查。财政部门内部要明确预算、国库、国库集中支付、部门预算管理部门和财政监督检查局在部门预算编制、执行、决算和日常财务管理中的工作职责，加大对部门预算编制的科学性、预算执行的严肃性、部门决算的真实性等方面的监督检查力度，提高财政资金分配使用的公正性和有效性，促使单位自主规范预决算编制和加强日常财务管理。

第二篇：如何提高财政科学化精细化管理水平

如何提高财政科学化精细化管理水平

刘 传 保

2012年3月7日

为深入贯彻落实科学发展观，逐步构建覆盖城乡的公共财政体制，充分发挥财政职能作用，促进县域经济社会平稳较快发展，根据财政部《关于推进财政科学化精细化管理的指导意见》（财办[2009]37号）、省政府《关于加强财政科学化精细化管理的指导意见》（皖政[2009]93号），市政府办《关于推进乡镇财政科学化精细化管理的意见》（六政办[2009]73号）文件精神，结合财政工作面临的新形势、新任务，现就如何提高我县财政科学化精细化管理水平讲两点意见。

一、财政科学化精细化管理的内涵

财政科学化管理是指从实际出发，实事求是，积极探索和掌握财政管理的客观规律，按照财政法律法规要求，建立健全管理制度和运行机制，运用现代管理方法和信息技术，发挥管理人员积极作用，把握加强管理的方向和途径。

财政精细化管理，是指树立精益思想和治理理念，运行信息化、专业化和系统化管理技术，建立健全工作规范，责任制度和评价机制，明确职责分工，完善岗责体系，加强协调配合，按照精确、细致、深入的要求实施管理，避免大而化之粗放式管理，抓住管理的薄弱环节，有针对性采取措施，增强执行力，不断提高财政管理的效能。

科学化、精细化的管理是有机的整体。科学化管理是精细化管理的前提，精细化是在科学化指导下，按照统筹兼顾的原则，把科学化管理要求落实到财政管理各个环节，落实到财政干部的岗位职责，体现集约管理，注重效益的要求。

二、我县财政管理方面的现状及对策

近些年来，在县委、县政府的正确领导下，在上级业务主管部门的精心指导下，我县财政部门深入实践科学发展观，充分发挥财政职能作用，全面落实县委、县政府关于促进经济社会平稳较快发展的决策部署，切实采取了一系列加强管理的措施，财政管理水平不断提高，但财政尤其是财政管理方面仍然存在着不少不容忽视的问题，具体表现在以下几个方面：

（一）重收入总量轻收入结构。近几年来，我县财政收入总量连年都有很大幅度攀升，纵向看确实来之不易，令人欣慰，但收入结构很不合理，一方面是税收收入中中央税所占比重较大，地方新增可用财力较少，另一方面是非税收入（尤其是行政收费）占收入比重较大。

（二）对支出期望值高对收入关注度低。由于收入总量逐年增长，有些部门、乡镇以及少数财政干部，或多或少地认为我县财政收入盘子大，多支出没有关系，存在着浪费现象，至于收入那就是收入征管部门的事，与己无关。

（三）财政管理法律体系不尽完善，导致实际工作中出现预算约束力不强，轻预算编制且预算追加频繁，从而使预算执行迟缓，预算资金的使用效益不高。

（四）财政管理基础工作比较薄弱，使专项资金切块管理较多，财政部门往往牵制于相关业务部门，财政性资金使用不够规范。我县近几年虽然实行了会计集中核算、国库集中支付和“金财工程”改革，对财政管理起到不小作用，效果也十分明显，但没有从根本上解决问题，没有形成长效机制。财政部门与县直单位、乡镇的信息化建设也有待进一步完善。

（五）一些财政管理干部素质与新形势要求不相适应。由于我国经济社会的发展，财政形势发生了很大变化，财政改革接二连三，而且很多财政改革往往先于政治改革（如省直管县、乡财县管改革），有些财政干部显得本领恐慌，能力不足。

因此，推进财政管理科学化精细化，既是业务建设、作风建设、能力建设的客观要求，也是落实省财政厅提出的“立足法制化、追求精细化、推进规范化、着力科学化、营造常态化”的具体要求，更是解决我县财政管理中所存在问题的必然要求。

（一）牢固树立六个现代管理观念

为使财政管理科学化精细化落到实处，每位财政干部都必须坚持依法理财、科学理财、民主理财的理念，都必须牢固树立全局观念、法治观念、创新观念、效率观念、服务观念、责任观念。

财政管理工作是一项系统工程，因此每一位财政干部，无论是局机关工作人员，还是乡镇财政所工作人员，无论是领导，还是一般工作人员，都要按照县委、县政府的统一部署，围绕“支持发展促增长”这一中心，进一步增强依法行政、依法理财意识，在局党组领导下，严格按财经法律法规办事，履职尽责。同时，切实加强政治理论和业务知识学习，着力解决工作中专业知识面不广，基础工作不扎实、基本功不深、基本技能不精、工作质量不高等方面存在的问题和不足，进一步增强服务意识，注重工作效率，敢于面对财政改革中的压力和矛盾，积极探索更好更快推进财政改革与发展的新思路、新举措，努力提高工作能力和工作激情，改变工作方法，只有这样，才能为全县经济社会平稳较快发展作出财政人应有的贡献。

（二）正确把握七条基本要求

1、突出依法理财。按照法律法规行使权力，履行职责，做到依法行政、依规办事、程序正当、高效便民、诚实守信、权责统一。财政干部在实际工作中，要始终绷紧“法律”这根弦，遵循以人为本和公平、效率、法治的原则，研究透、执行好每份财政规范性文件的范围、要求，尤其是预算管理、财政转移支付管理及财政资金支付、国有资本经营、行政事业单位国有资产、非税收入、政府采购、会计管理等方面的法律法规，绝不能凭经验靠主观想象开展工作，否则，不仅不能发挥财政职能作用，而且容易违规甚至违法。

2、注重流程设计。根据精简程序、理清环节、分清责任、明确标准的要求，健全和优化财政管理工作流程，使预算编制、预算执行、预算监督、绩效评价等各项工作均依流程运行。近年来，财政改革不断，加之由财政部门牵头的民生工程、农村综合改革、家电下乡等工作较多，政策性强、涉及面广，尤其是惠民补贴资金的发放涉及到千家万户，如不按流程（程序）

发放，势必造成财政政策透明度不高、财政工作程序不透明、工作程序不规范，既直接影响到财政部门的形象，也影响了地方党委政府的形象。因此，按照财政管理的科学化精细化的要求，财政部门应逐步制定和完善诸如《财政工作运行规程》、《惠民资金管理流程》、《国库集中支付资金流程》、《部门预算流程》等工作方案，从而形成从制度上规避财政管理风险，保障财政资金和财政干部安全。

3、完善岗责体系。从机制上保证权责一致，促进责任落实，做到分工明确、首问负责、各司其职、协调配合。在工作中，应建立健全岗位责任制和考评制度，以事定岗、职责分明、责任到人、权责一致，并实行首问责任制、AB岗工作制及服务承诺制，确保财政管理工作没有疏漏。

4、加强绩效考核。遵循“奖优、治庸、罚劣”的原则，合理确定考核标准，坚持定性与定量考核相结合，强化考核结果的运用。按照财政部、财政厅要求，县级财政部门要稳步推进预算绩效评价工作，建立项目预评审制度，完善绩效考评指标体系，努力构建制度完善、考评科学、约束有力的预算绩效考评机制。因此，如何确保每一笔资金拨付出去都能完全发挥作用？怎样加强监督，避免资金使用的铺张浪费或挪用？这些都是我们加强财政科学化精细化管理所必须要做的工作，也是“分配与管理并重，投入与绩效并重”理念的要求。

5、健全配套制度。在执行好已有行之有效的工作制度的基础上，进一步健全各项工作规范，做到反映财政工作规律，符合财政工作实际，可操作、可检查。县直和财政所对财政及财政管理工作都制定了不少制度，但随着经济形势的发展、财政改革的不断深化，有些制度需要修订、完善，还有的需根据本地实际，采取管用、针对性强、有奖有罚的措施，以增强工作的针对性、时效性和操作性，切实做到以制度管人，按制度办事。

6、运用科技手段。运用先进科学技术，大力推进财政管理信息化建设，以信息化推动科学化精细化，提高财政工作质量和效率。新时期财政干部如不懂电脑、不会操作就如同瞎子过河、盲人摸象，是胜任不了工作的。

7、坚持以人为本。以实现人的全面发展为目标，加强财政干部队伍建设，充分调动干部的积极性和创造性，为加强财政科学化精细化管理提供组织保障和智力支持。

（三）着力抓好五项管理工作

1、规范财政收入管理

2010年我县财政收入经县十五届人大四次会议批准为105000万元，较上年实绩增长20%。按照财政管理科学化精细化要求，必须坚持依法理财治税，严格执行税收政策，完善税收征管机制，同时积极处理好结构性减税和保持财政收入稳定增长之间的关系，主动与国税、地税部门进一步加强沟通，搞好协调和配合，密切跟踪财政经济形势，及时解决组织收入工作中的突出矛盾与问题，共同做好收入征管工作，保持财政收入的平稳较快增长。尽力完善税源控管机制，加大依法征管力度，重点抓好增值税、营业税、企业所得税等主体税种的征收管理。做好税源的普查和分析工作，摸清重点税源，尤其要对重点行业和重大项目的税源情况进行认真分析和测算，提高税收征缴工作的针对性和有效性。同时，抓好零散税源的征收和管理，努力作到应收尽收。全面贯彻落实《安徽省政府非税收入管理暂行办法》，深入推进政

府非税收入征管改革，建立健全政府非税收入征管机制，切实加强和规范非税收入征管。进一步规范国有资产收益管理，健全资产管理制度体系，加强对行政事业单位国有资产出租、出借、处置、产权转让的管理，规范收益收缴程序，确保及时足额缴库。

2、规范财政分配管理。

依法编制预算，规范预算编制程序。一要尽快建立完整的政府预算体系（即由公共财政预算、国有资本经营预算、政府性基金预算和社会保障预算组成的有机衔接的政府预算体系），全面反映政府收支总量、结构和管理活动；二要进一步完善“两上两下”预算编制程序，实行全口径预算管理，将政府性基金和财力全部纳入预算编制，增强预算编制的完整性；三要科学编制乡镇财政预算，实行“以乡镇为主体，县乡共编”的预算编制制度，不断提高乡镇财政预算管理水平；四要完善预算编制方法，健全支出定额标准体系，严格项目支出预算管理，细化预算编制；五要规范预算追加，严格审批程序，从严控制预算追加事项，增强预算的严肃性和约束力。

3、规范预算执行管理。

一要强化专项资金项目管理，尤其要和相关业务主管部门常沟通、协调，合理分配专项资金，强化监督检查，确保专款专用，提高专项资金分配、使用、管理的科学性；二要规范国库集中支付，规范用款计划管理，切实提高资金支付率，建立健全国库集中支付动态监控机制，防范和控制财政资金支付风险。同时，按照“纵向到底、横向到边”的要求，加快推进县直所有单位（指乡镇中心学校及县直部分单位的二级预算单位）和乡镇国库集中支付改革工作；三要规范政府采购，坚持“依法采购、应采尽采”原则，建立健全内部管理制度，强化采购运行管理，在充分节约财政性资金的前提下，提高采购执行效率；四要强化支出进度管理，加快支出进度，加快“指标——支付”一体化管理改革和财政系统应用支撑平台建设步伐，逐步构建财政支出的快速通道。但是，绝不能因为考虑到预算支出进度、执行率问题而忽视管理，预算、支付中心及乡镇（开发区）财政所（分局）等在预算执行中一定要从严控制公务购车及运行费、公务接待、出国（境）、会议等一般性支出，努力降低行政成本；五要强化财政自身管理职责，进一步规范惠民资金发放、家电下乡补贴发放管理。

4、规范财政监督管理。

一要规范财政监督管理。规范财政行政审批、优化审批项目，简化审批环节，提高审批效率；二要推进政务公开，提高财政资金管理的公开性、透明度，自觉接受人大、审计和群众监督；三要加强预算支出绩效考评，完善预算支出绩效考评管理办法，建立健全绩效考评指标体系，逐步扩大绩效考评范围，注重考评结果的运用；四要加强财政资金跟踪问效，建立动态全程跟踪制度，延伸财政管理链条，主动协同部门进行科学分配、优化实施方案、强化督促检查、纠正执行偏差，努力提高财政资金使用效益；五要规范财政监督检查，推进管理制度创新，建立健全预算编制、执行、监督相互分离、协调统一的监管机制。

5、规范财政队伍管理。

再完善的制度、再健全的机构，其工作都必须通过每个人来完成，财政管理工作也是这样。因此，一方面每位财政干部一要树立正确的人生观、价值观，坚定理想信念，坚守社会主义

道德规范，淡薄名利；二要认真踏实做事，既要想干事，又要能干事、干成事，但要想干成事，必须精通财政业务（包括熟练计算机操作），业务不熟练是无法百分之百完成基本工作的，更谈不上财政科学化精细化管理了；三要主动、优质服务，工作中坚持按“快、细、实、严”的要求，把工作标准调整到最高、精神状态调整到最佳，尽心尽责，不折不扣地履行职责；四要形成激励约束机制，鼓励先进，鞭策后进。另一方面，要进一步加强财政机构建设，完善县乡财政干部培训制度，着力提高财政干部的工作能力，努力打造富有时代特征和财政行业特色的财政文化，强化财政干部勤政廉政建设，努力打造一支为民、奉献、务实、高效、清廉的财政干部队伍。

同志们，财政科学化精细化管理，有的是长期任务，有的是阶段性工作，有的是努力方向，有的是现实要求，是相互联系的有机整体，涵盖了财政工作的方方面面，构成了今后一个时期财政管理的完整体系。我县财政科学化精细化管理工作能否取得实实在在的成效，关键在于各级各部门形成合力。按照“政府主导、财政推动、部门参与、合力推进”的工作原则，强化领导，明确责任，重在落实；关键在于全县财政系统真抓实干，发扬改革创新精神，敢于先行先试，分清轻重缓急，有条不紊推进；关键在于财政干部队伍增强素质，切实加强能力建设，全面掌握新形势下的生财之道、聚财之法、理财之方，全面提高实践科学发展观的能力。

第三篇：构建内部监督体系打造阳光财政.

构建内部监督体系打造阳光财政

内部监督检查是内部控制机制的重要组成部分，是实现内部控制目标的手段，是我们自身水平的自我检查和评价。加强内部监督检查，能及时发现和纠正财政管理和财政运行中存在的问题，保障财政资金安全。近年来，我县财政局本着“深化财政改革，规范收支管理，推进依法理财”的原则，高度重视财政内部监督检查工作，从加强财政内部监督，促进财政管理入手，不断健全和完善财政内部监督管理制度。通过开展内部监督检查工作，增强了财政系统干部职工的自我约束力，规范了行政行为，堵塞了财政局内部管理上的漏洞，改进了机关工作作风，向法治财政、阳光财政方向迈出了坚实的步伐。

一、我县开展财政内部监督的做法

总的来说，就是从教育、制度、监督三方面入手，加强领导，精心组织，狠抓落实，坚持标本兼治，高标准、严要求地开展财政内部监督工作。

（一）切实加强领导，全面落实财政内部监督责任制。

为保证我县财政内部监督工作的的顺利开展，我县在财政局设立了县财政监督检查办公室，办公室主任高配为副科，在财政局机关行政编制设立了财政监督股，定编x名；其次，由局长亲自负责财政监督工作，局纪检组长具体分管财政监督工作，每年初将财政监督工作细化，专项工作目标分解到各股室，落实到每一个人，形成一级抓一级，层层抓落实的工作机制。

（二）加强学习教育，筑牢全局干部职工的思想道德防线。

财政作为政府的综合职能管理部门，掌管着全县的钱和物，手中既有钱又有权。为加强对干部职工的学习教育，筑牢反腐倡廉的第一道防线，我局从三个方面加强思想政治教育：一是教育全体干部职工严格遵守“四大纪律八项要求”，严格遵守党风廉政建设的有关规定，谨记“成由俭，败由奢”的历史教训，做到警钟长鸣，正确对待和行使手中的权力，老老实实为人，勤勤恳恳做事，清清正正为官，管好、用好人民的血汗钱。二是组织学习财经法律法规，每年邀请县委党校和县纪委、组织部的老师和领导分别进行了理想信念、纪律作风、廉洁从政三个专题教育学习讲座。通过深入开展各种形式的教育活动，全局干部职工进一步树立了正确的权力观、地位观、利益观和政绩观，深刻认识到手中的权力是人民赋予的，是要用来为人民和政府服务的，不是用来谋取私利、贪赃枉法，进一步巩固了思想道德防线，拧紧了理想信念的“总开关”。

（三）创新机制，从源头上、制度上加强财政监督。

为了进一步建立依法行政、依法理财的长效机制，达到标本兼治、重在治本的目标，我局从财政改革入手，大力开展以财政各项改革，全面规范财政资金的分配、支付、使用和管理，创新各种管理机制，从源头上、制度上加强财政内部监督。

1、深化部门预算改革。为规范财政资金的分配，我局继续做好今年xx个部门（xx个单位）的部门预算改革工作。首先是组织人员到各部门单位检查核实资产状况、收支结构和人员状况等数据资料，弄清单位的收入来源、收入规模、支出方向、支出水平，掌握第一手资料。其次是对部门上报的预算建议草案按照有关政策和规定进行认真、全面审核。在基本了解单位情况的基础上，我局依据有关法律法规和政策规定，结合财力实际，认真审核单位各项收入和支出，确保将试点单位的所有收入都纳入部门预算，取消预算外资金收支挂钩的传统做法，统筹预算内外财力，实行综合财政预算。引进因素分析法和零基预算法，对部门的各项支出进行科学的测算，在财力承受的范围内基本上保障了部门的正常运转，细化支出项目，确保量力而行，不留预算缺口，不打赤字预算。第三，严格监督预算执行。及时将县人大常委会通过的部门预算批复到各单位执行，由主管业务股室负责跟踪落实，了解部门预算在执行中存在的问题并及时加以解决。

2、积极开展国库资金管理改革。为了规范财政资金的拨付，减少财政资金被截留、挪用和挤占的机会，我局积极开展财政国库资金集中管理改革。

3、加大对非税收入管理的改革力度。为建设大财政，增强政府的宏观调控能力，我局加大了对非税收入的管理力度，严格票据的领、用、存、销程序，对一些票据管理不够完善及不按照规定乱使用财政票据的单位，将坚决收回发出票据。扩大委托银行窗口收费范围，严格按照收费项目及收费标准收费，取消行政事业收费单位的收入过渡户，全面实行收缴分离、罚缴分离和逐步实现收支脱钩，严禁“以收代支”、“坐收坐支”。非税收入实行收支两条线、财政专户管理，增强了政府的调控能力。全面清理机关事业单位资产，重点清理机关事业单位经营性资产收入、小金库等。我局派出6个工作组到各乡镇和各个部门单位核查资金、资产情况，全面摸清了单位的“家底”，统筹安排分散在部门单位的各项收入，将应该上缴财政的资金全额上缴财政国库或财政专户。在此基础上制定出县直统一津贴发放方案，规范干部职工收入分配制度，改暗补为明补，调动了广大干部职工工作的积极性。

4、深化政府采购改革。按照《政府采购法》规定，县政府采购管理办公室依法对政府采购活动进行监督管理。政府采购的行为进一步规范，政府采购范围也逐步扩大，采购资金从预算内扩大到了预算外，采购项目从一般办公用品设备扩大到特殊办公设备、公共基建项目、服务项目。

5、创新监管机制，坚持依法监督，保障财政资金安

全和提高资金使用效益。

一是创新财税征管制度，依法加强财税收入的监管。我局把大力组织财政收入作为财政的一项中心工作来抓，在积极协助税务部门加强对重点税源、重点企业和重点税种监督管理，采取各种有效措施加强对税收收入的监管。同时，积极创新契税征管机制，将契税的审核权收回县财政局，新成立了县契税征收管理所，专门负责全县的契税征管，堵塞了税收收入流失的漏洞；创新农业税征管方式，在积极贯彻落实农业税税率下调政策的基础上，将应该征收的农业税及时、足额征收缴入国库，做到既落实国家优惠政策，又维护国家税收政策的权威。组织开展所得税税源调查摸底，及时发现存在的问题并创新制度加强监管。

二是完善财政资金拨付监督制度，加强财政监督管理。首先，对预算安排的正常经费拨付，实行请拨款制度，由预算单位每月提出资金拨付申请书，经财政主管业务股室审核无误后再按照均衡性原则办理资金拨付手续；对工程建设等专项资金实行严格的审查制度，由预算单位提出资金拨付申请，经财政主管业务股室审查后报局领导审核，报县政府主管领导同意后办理资金拨付手续。其次，健全财政资金拨付内部稽核制度，强化财政内部监督，有效防止各种不规范操作。第三，扎实开展财政性投资项目评审工作，加强对基本建设工程的监督。我局将所有财政投资的基建项目工程预（结）算、竣工决算都纳入了市财政投资评审中心评审范围，按照国家法律法规的规定进行严格审核，有效地遏制了高估冒算现象，堵塞工程项目资金管理上的漏洞，节约了大量财政资金。三是加大财政专项资金监督检查力度，积极配合开展财政支出绩效工作。我们组织局机关的业务骨干力量，对省财政拨付和市财政安排的各项专项财政资金进行专项监督检查，并将重点放在基层部门单位。今年我局开展了对农村合作医疗、国有企业下岗职工解除劳动关系经济补偿、公路建设专项资金和科技三项资金等专项检查。初步构建起事前有审批、事中有跟踪、事后有检查的动态监督管理机制。建立业务机构财政监督联络员制度，由财政监督联络员负责按局文件《关于规范公文报表报送的通知》按时报送相关的文件报表，随时掌握财政资金动向。加强财政具体业务的日常监管，对单位申报的重点支出项目提前参与预审和可行性认证。对单位申报的重点支出项目提前参与预审和可行性认证。对年初预算安排或年中追加预算xx万元以上的专项支出项目，由监督机构与业务机构组成审核小组对申请资金单位申请资金理由、项目逐一审查，形成汇报材料，同时进行事中和事后跟踪监督。对xx万元以上的重点专项资金由业务机构进行跟踪监督，跟踪监督情况交监督机构负责汇总。对项目资金量不足xx万元的，业务机构选择x个以上项目单位进行跟踪监督检查，发现问题及时整改，并将检查情况交财政监督机构汇总。对确定的跟踪监督项目，在拨付资金时下达《财政资金跟踪监督检查通知书》，主要内容包括：跟踪监督检查的目的、内容、任务、依据、时间、具体实施者和需提供的相关资料等。财政资金使用单位xx上报一次《财政资金跟踪监督检查表》，详细填报资金使用情况。财政监督部门每季到财政资金使用单位检查一次，随时掌握财政资金的使用情况；是否严格按资金性质和规定用途使用，有无截留、挤占、挪作他用、损失浪费、改变资金用途。发现问题要及时采取措施进行纠正，保证财政资金的及时性、安全性、有效性。财政资金使用完成后，由监督部门写出跟踪监督检查评价报告，以利于改进工作，进一步提高财政资金使用的效益。

6、建立完善内部规章制度，从源头规范内部管理。为加强局财务管理，我们在统一账户、统一核算、统一管理的基础上，根据县委提出的“一把手不直接审批财务”的要求，及时重新修改了财务管理制度，由局党组指定一名副职主管财务、人事、项目，一把手及其他党组成员负责监督，进一步规范了单位内部收支行为。同时，制定了一系统列规章制度，如《财政资金国库集中管理办法》、《财政资金拨付管理办法》、《国库集中支付核算改革内部操作规程》、《国库集中支付核算改革资金支付管理办法》、《局机关财务管理办法》等等，这些规章制度，基本涵盖了财政工作的各个方面，最大限度地确保了操作程序化和资金效益最大化，极大地规范财政行为，促进了各项财政工作的高效开展。完善内部相互制约机制，建立“预算编制、执行和监督紧密衔接、相互制约”的财政管理模式，制定财政资金从申请、分配、拨付等各个环节的有效监控机制，使各职能机构在财政管理中权责分明、相互制约，从而规范财政资金的有效运行，是确保财政资金安全、规范、有效使用的必然要求。我们对财政资金实行“集中管理、统一开户、分别核算、专款专用、权责不变、监管分离”的管理模式，国库机构负责会计核算、资金收付等资金管理，业务机构负责资金分配、项目实施、辅助核算等财务管理，监督机构负责对财政资金的管理情况进行监督检查。对预算指标实行业务机构凭下达依据下达指标后，将下达依据复印件报预算部门备案，监督机构每年对预算指标进行监督检查。为进一步规范内部管理，我局先后制定局党组议事规则、办事程序、“首问负责制”、谈话制度等，并建立了健全内部监督激励机制和责任追究制度，量化奖惩标准，与干部考核任免直接挂钩，通过考核，真正达到奖勤罚懒、奖优罚劣，把考核结果作为干部调整使用、升降去留的重要依据。我局制定了《局机关股所级干部管理办法》，通过量化的制度来管理工作，对拟任的股所长由局党组进行民主测评，其信任度未超过xx%的，不提拨任用。每年由局党组对股所长进行一次综合考核，考核量化指标包括管理能力、工作业绩、勤政廉政等方面。同时，每x年由机关干部职工对股所长进行一次测评，对考核结果不称职达xx%以上的股所长实行调整岗位、降职、免职，并实行违纪违规责任追究制、离任内审制、重大责任事故“一票否决”制。由于以上监督体系的形成，我局所有股所长注重了自身素质，做到了以身作则和率先垂范，真正起到模范带头作用，保持廉洁自律、洁身自爱，自觉抵制各种不正之风和违法违纪行为，较大程度地提高了干部的政治素质、政策水平和业务水平，为促财政工作新发展打下了良好的基础。使我局内部管理走上制度化的轨道。

二、内部监督取得的成效。

俗话说，“没有规矩，不成方圆”。近几年来，我局通过建立健全了内部资金管理制度、堵塞了管理漏洞，确保了财政资金安全，保护了财政干部的政治安全。内部监督是自我检查和评价财政部门内部管理水平的主要途径，它能真实全面地反映财政部门各内设机构的管理状况和存在的问题，规范机关内部管理和服务水平。2008年通过财政监督机构参与政府采购公开招标进行采购，为财政和部门单位节约资金xxx万元，节支率达xx%。2008年通过对财政内部业务机构的监督检查，纠正违规资金xxx万元，追缴应收未收资金x万余元，并按规定处以罚款x万元，同时提出整改建议、健全管理制度、堵塞管理漏洞、保障了财政资金的安全，让内部监督的成果真正体现到管理水平的提高上来。多年来，我局上到领导，下到一般干部职工没出现一例违规违纪现象，真正做到了“常在河边走，就是不湿鞋”，在全县树立了良好的廉政形象。

三、内部监督存在的问题：

一是内部监督主体地位亟待提高，队伍建设有待加强。当前，财政监督机构设置还比较混乱，有的与其他业务机构平级，有的地方已经升格为副局级，造成同一地区级别不同、层次不等的现象。因此，在实际工作中，往往遇到比自身行政级别高的二级副局级单位，无形中造成了工作被动和尴尬局面，一定程度上影响了监督工作的正常开展；其次就是监督机构人员配备少，待遇差，有的县市存在监督机构一个人“单枪匹马”唱“独角戏”的现象，工作效率难以提高。

二是工作方法单一，介入日常监督难度大。内部监督存在工作规范性不够，方式方法单一等现象。过来，监督手段往往是通过简单的查看材料、账簿，计算机预警监控能力不强，效率较低，最难对财政资金进行跟踪监督。三是没有专门的工作经费，还未建立单独的信息共享平台。

四、内部监督的建议：

一、全省统一财政监督机构设置，加强财政监督机构和队伍建设。建议全省统一将财政监督机构升格为副局级单位，提高财政监督执法的独立性和权威性。同时经常组织财政监督专职人员开展业务培训，定期“充电”，提高整体执法水平。

二、建议充分利用“金财工程”优势。建立预算编制、执行、非税收入征管、国库集中支付、财政监督信息数据共享平台，进行网络对接，开发专门软件，使财政监督机构能够实时动态监控各项资金的运行。

三、建议统一安排专项经费，统一配备专用信息设备。

目前，国库集中支付、乡镇农民补贴网的网络建设和设备配备都是由省里统一安排和建设，建议省厅能加强对监督部门信息方面的建设。

第四篇：构建内部监督体系打造阳光财政

内部监督检查是内部控制机制的重要组成部分，是实现内部控制目标的手段，是我们自身水平的自我检查和评价。加强内部监督检查，能及时发现和纠正财政管理和财政运行中存在的问题，保障财政资金安全。近年来，我县财政局本着“深化财政改革，规范收支管理，推进依法理财”的原则，高度重视财政内部监督检查工作，从加强财政内部监督，促进财政管理入手，不断健全和完善财政内部监督管理制度。通过开展内部监督检查工作，增强了财政系统干部职工的自我约束力，规范了行政行为，堵塞了财政局内部管理上的漏洞，改进了机关工作作风，向法治财政、阳光财政方向迈出了坚实的步伐。

一、我县开展财政内部监督的做法

总的来说，就是从教育、制度、监督三方面入手，加强领导，精心组织，狠抓落实，坚持标本兼治，高标准、严要求地开展财政内部监督工作。

（一）切实加强领导，全面落实财政内部监督责任制。

为保证我县财政内部监督工作的的顺利开展，我县在财政局设立了县财政监督检查办公室，办公室主任高配为副科，在财政局机关行政编制设立了财政监督股，定编x名；其次，由局长亲自负责财政监督工作，局纪检组长具体分管财政监督工作，每年初将财政监督工作细化，专项工作目标分解到各股室，落实到每一个人，形成一级抓一级，层层抓落实的工作机制。

（二）加强学习教育，筑牢全局干部职工的思想道德防线。

财政作为政府的综合职能管理部门，掌管着全县的钱和物，手中既有钱又有权。为加强对干部职工的学习教育，筑牢反腐倡廉的第一道防线，我局从三个方面加强思想政治教育：一是教育全体干部职工严格遵守“四大纪律八项要求”，严格遵守党风廉政建设的有关规定，谨记“成由俭，败由奢”的历史教训，做到警钟长鸣，正确对待和行使手中的权力，老老实实为人，勤勤恳恳做事，清清正正为官，管好、用好人民的血汗钱。二是组织学习财经法律法规，每年邀请县委党校和县纪委、组织部的老师和领导分别进行了理想信念、纪律作风、廉洁从政三个专题教育学习讲座。通过深入开展各种形式的教育活动，全局干部职工进一步树立了正确的权力观、地位观、利益观和政绩观，深刻认识到手中的权力是人民赋予的，是要用来为人民和政府服务的，不是用来谋取私利、贪赃枉法，进一步巩固了思想道德防线，拧紧了理想信念的“总开关”。

（三）创新机制，从源头上、制度上加强财政监督。

为了进一步建立依法行政、依法理财的长效机制，达到标本兼治、重在治本的目标，我局从财政改革入手，大力开展以财政各项改革，全面规范财政资金的分配、支付、使用和管理，创新各种管理机制，从源头上、制度上加强财政内部监督。

1、深化部门预算改革。为规范财政资金的分配，我局继续做好今年xx个部门（xx个单位）的部门预算改革工作。首先是组织人员到各部门单位检查核实资产状况、收支结构和人员状况等数据资料，弄清单位的收入来源、收入规模、支出方向、支出水平，掌握第一手资料。其次是对部门上报的预算建议草案按照有关政策和规定进行认真、全面审核。在基本了解单位情况的基础上，我局依据有关法律法规和政策规定，结合财力实际，认真审核单位各项收入和支出，确保将试点单位的所有收入都纳入部门预算，取消预算外资金收支挂钩的传统做法，统筹预算内外财力，实行综合财政预算。引进因素分析法和零基预算法，对部门的各项支出进行科学的测算，在财力承受的范围内基本上保障了部门的正常运转，细化支出项目，确保量力而行，不留预算缺口，不打赤字预算。第三，严格监督预算执行。及时将县人大常委会通过的部门预算批复到各单位执行，由主管业务股室负责跟踪落实，了解部门预算在执行中存在的问题并及时加以解决。

2、积极开展国库资金管理改革。为了规范财政资金的拨付，减少财政资金被截留、挪用和挤占的机会，我局积极开展财政国库资金集中管理改革。

3、加大对非税收入管理的改革力度。为建设大财政，增强政府的宏观调控能力，我局加大了对非税收入的管理力度，严格票据的领、用、存、销程序，对一些票据管理不够完善及不按照规定乱使用财政票据的单位，将坚决收回发出票据。扩大委托银行窗口收费范围，严格按照收费项目及收费标准收费，取消行政事业收费单位的收入过渡户，全面实行收缴分离、罚缴分离和逐步实现收支脱钩，严禁“以收代支”、“坐收坐支”。非税收入实行收支两条线、财政专户管理，增强了政府的调控能力。全面清理机关事业单位资产，重点清理机关事业单位经营性资产收入、小金库等。我局派出6个工作组到各乡镇和各个部门单位核查资金、资产情况，全面摸清了单位的“家底”，统筹安排分散在部门单位的各项收入，将应该上缴财政的资金全额上缴财政国库或财政专户。在此基础上制定出县直统一津贴发放方案，规范干部职工收入分配制度，改暗补为明补，调动了广大干部职工工作的积极性。

4、深化政府采购改革。按照《政府采购法》规定，县政府采购管理办公室依法对政府采购活动进行监督管理。政府采购的行为进一步规范，政府采购范围也逐步扩大，采购资金从预算内扩大到了预算外，采购项目从一般办公用品设备扩大到特殊办公设备、公共基建项目、服务项目。

5、创新监管机制，坚持依法监督，保障财政资金安

全和提高资金使用效益。

一是创新财税征管制度，依法加强财税收入的监管。我局把大力组织财政收入作为财政的一项中心工作来抓，在积极协助税务部门加强对重点税源、重点企业和重点税种监督管理，采取各种有效措施加强对税收收入的监管。同时，积极创新契税征管机制，将契税的审核权收回县财政局，新成立了县契税征收管理所，专门负责全县的契税征管，堵塞了税收收入流失的漏洞；创新农业税征管方式，在积极贯彻落实农业税税率下调政策的基础上，将应该征收的农业税及时、足额征收缴入国库，做到既落实国家优惠政策，又维护国家税收政策的权威。组织开展所得税税源调查摸底，及时发现存在的问题并创新制度加强监管。

二是完善财政资金拨付监督制度，加强财政监督管理。首先，对预算安排的正常经费拨付，实行请拨款制度，由预算单位每月提出资金拨付申请书，经财政主管业务股室审核无误后再按照均衡性原则办理资金拨付手续；对工程建设等专项资金实行严格的审查制度，由预算单位提出资金拨付申请，经财政主管业务股室审查后报局领导审核，报县政府主管领导同意后办理资金拨付手续。其次，健全财政资金拨付内部稽核制度，强化财政内部监督，有效防止各种不规范操作。第三，扎实开展财政性投资项目评审工作，加强对基本建设工程的监督。我局将所有财政投资的基建项目工程预（结）算、竣工决算都纳入了市财政投资评审中心评审范围，按照国家法律法规的规定进行严格审核，有效地遏制了高估冒算现象，堵塞工程项目资金管理上的漏洞，节约了大量财政资金。

三是加大财政专项资金监督检查力度，积极配合开展财政支出绩效工作。我们组织局机关的业务骨干力量，对省财政拨付和市财政安排的各项专项财政资金进行专项监督检查，并将重点放在基层部门单位。今年我局开展了对农村合作医疗、国有企业下岗职工解除劳动关系经济补偿、公路建设专项资金和科技三项资金等专项检查。初步构建起事前有审批、事中有跟踪、事后有检查的动态监督管理机制。建立业务机构财政监督联络员制度，由财政监督联络员负责按局文件《关于规范公文报表报送的通知》按时报送相关的文件报表，随时掌握财政资金动向。加强财政具体业务的日常监管，对单位申报的重点支出项目提前参与预审和可行性认证。对单位申报的重点支出项目提前参与预审和可行性认证。对年初预算安排或年中追加预算xx万元以上的专项支出项目，由监督机构与业务机构组成审核小组对申请资金单位申请资金理由、项目逐一审查，形成汇报材料，同时进行事中和事后跟踪监督。对xx万元以上的重点专项资金由业务机构进行跟踪监督，跟踪监督情况交监督机构负责汇总。对项目资金量不足xx万元的，业务机构选择x个以上项目单位进行跟踪监督检查，发现问题及时整改，并将检查情况交财政监督机构汇总。对确定的跟踪监督项目，在拨付资金时下达《财政资金跟踪监督检查通知书》，主要内容包括：跟踪监督检查的目的、内容、任务、依据、时间、具体实施者和需提供的相关资料等。财政资金使用单位xx上报一次《财政资金跟踪监督检查表》，详细填报资金使用情况。财政监督部门每季到财政资金使用单位检查一次，随时掌握财政资金的使用情况；是否严格按资金性质和规定用途使用，有无截留、挤占、挪作他用、损失浪费、改变资金用途。发现问题要及时采取措施进行纠正，保证财政资金的及时性、安全性、有效性。财政资金使用完成后，由监督部门写出跟踪监督检查评价报告，以利于改进工作，进一步提高财政资金使用的效益。

6、建立完善内部规章制度，从源头规范内部管理。为加强局财务管理，我们在统一账户、统一核算、统一管理的基础上，根据县委提出的“一把手不直接审批财务”的要求，及时重新修改了财务管理制度，由局党组指定一名副职主管财务、人事、项目，一把手及其他党组成员负责监督，进一步规范了单位内部收支行为。同时，制定了一系统列规章制度，如《财政资金国库集中管理办法》、《财政资金拨付管理办法》、《国库集中支付核算改革内部操作规程》、《国库集中支付核算改革资金支付管理办法》、《局机关财务管理办法》等等，这些规章制度，基本涵盖了财政工作的各个方面，最大限度地确保了操作程序化和资金效益最大化，极大地规范财政行为，促进了各项财政工作的高效开展。完善内部相互制约机制，建立“预算编制、执行和监督紧密衔接、相互制约”的财政管理模式，制定财政资金从申请、分配、拨付等各个环节的有效监控机制，使各职能机构在财政管理中权责分明、相互制约，从而规范财政资金的有效运行，是确保财政资金安全、规范、有效使用的必然要求。我们对财政资金实行“集中管理、统一开户、分别核算、专款专用、权责不变、监管分离”的管理模式，国库机构负责会计核算、资金收付等资金管理，业务机构负责资金分配、项目实施、辅助核算等财务管理，监督机构负责对财政资金的管理情况进行监督检查。对预算指标实行业务机构凭下达依据下达指标后，将下达依据复印件报预算部门备案，监督机构每年对预算指标进行监督检查。为进一步规范内部管理，我局先后制定局党组议事规则、办事程序、“首问负责制”、谈话制度等，并建立了健全内部监督激励机制和责任追究制度，量化奖惩标准，与干部考核任免直接挂钩，通过考核，真正达到奖勤罚懒、奖优罚劣，把考核结果作为干部调整使用、升降去留的重要依据。我局制定了《局机关股所级干部管理办法》，通过量化的制度来管理工作，对拟任的股所长由局党组进行民主测评，其信任度未超过xx%的，不提拨任用。每年由局党组对股所长进行一次综合考核，考核量化指标包括管理能力、工作业绩、勤政廉政等方面。同时，每x年由机关干部职工对股所长进行一次测评，对考核结果不称职达xx%以上的股所长实行调整岗位、降职、免职，并实行违纪违规责任追究制、离任内审制、重大责任事故“一票否决”制。由于以上监督体系的形成，我局所有股所长注重了自身素质，做到了以身作则和率先垂范，真正起到模范带头作用，保持廉洁自律、洁身自爱，自觉抵制各种不正之风和违法违纪行为，较大程度地提高了干部的政治素质、政策水平和业务水平，为促财政工作新发展打下了良好的基础。使我局内部管理走上制度化的轨道。

二、内部监督取得的成效。

俗话说，“没有规矩，不成方圆”。近几年来，我局通过建立健全了内部资金管理制度、堵塞了管理漏洞，确保了财政资金安全，保护了财政干部的政治安全。内部监督是自我检查和评价财政部门内部管理水平的主要途径，它能真实全面地反映财政部门各内设机构的管理状况和存在的问题，规范机关内部管理和服务水平。2008年通过财政监督机构参与政府采购公开招标进行采购，为财政和部门单位节约资金xxx万元，节支率达xx%。2008年通过对财政内部业务机构的监督检查，纠正违规资金xxx万元，追缴应收未收资金x万余元，并按规定处以罚款x万元，同时提出整改建议、健全管理制度、堵塞管理漏洞、保障了财政资金的安全，让内部监督的成果真正体现到管理水平的提高上来。多年来，我局上到领导，下到一般干部职工没出现一例违规违纪现象，真正做到了“常在河边走，就是不湿鞋”，在全县树立了良好的廉政形象。

三、内部监督存在的问题：

一是内部监督主体地位亟待提高，队伍建设有待加强。当前，财政监督机构设置还比较混乱，有的与其他业务机构平级，有的地方已经升格为副局级，造成同一地区级别不同、层次不等的现象。因此，在实际工作中，往往遇到比自身行政级别高的二级副局级单位，无形中造成了工作被动和尴尬局面，一定程度上影响了监督工作的正常开展；其次就是监督机构人员配备少，待遇差，有的县市存在监督机构一个人“单枪匹马”唱“独角戏”的现象，工作效率难以提高。

二是工作方法单一，介入日常监督难度大。内部监督存在工作规范性不够，方式方法单一等现象。过来，监督手段往往是通过简单的查看材料、账簿，计算机预警监控能力不强，效率较低，最难对财政资金进行跟踪监督。

三是没有专门的工作经费，还未建立单独的信息共享平台。

四、内部监督的建议：

一、全省统一财政监督机构设置，加强财政监督机构和队伍建设。建议全省统一将财政监督机构升格为副局级单位，提高财政监督执法的独立性和权威性。同时经常组织财政监督专职人员开展业务培训，定期“充电”，提高整体执法水平。

二、建议充分利用“金财工程”优势。建立预算编制、执行、非税收入征管、国库集中支付、财政监督信息数据共享平台，进行网络对接，开发专门软件，使财政监督机构能够实时动态监控各项资金的运行。

三、建议统一安排专项经费，统一配备专用信息设备。

目前，国库集中支付、乡镇农民补贴网的网络建设和设备配备都是由省里统一安排和建设，建议省厅能加强对监督部门信息方面的建设。

几年来，我县财政内部监督检查工作虽然取得了一定的成绩，但与兄弟县（市、区）相比还存在一定差距。在今后工作中，我们将积极创新财政监督机制，拓宽思路，真抓实干，促进我县财政内部监督检查工作再上新台阶。

二00九年x月x日

第五篇：全市财政系统内部监督检查工作的意见

关于进一步加强

全市财政系统内部监督检查工作的意见

为促进各级财政部门更好的履行财政工作职责，进一步推动财政内部监督检查工作全面深入开展，促进全市财政管理水平的整体提高，根据财政部《财政部门内部监督检查暂行办法》（以下简称《办法》）和省财政厅的要求，现就进一步加强全市财政系统内部监督检查工作提出如下意见：

一、强化领导，明确职责，切实加强财政内部监督检查工作加强财政内部监督检查是规范财政管理，加强内部控制的一项重要工作。根据《办法》的规定，财政监督机构承担监督检查财政部门内部各职能机构及直属单位财政业务、财务会计信息质量的重要职责。各级财政部门应认真贯彻落实《办法》的有关规定，强化领导，明确职责，切实加强财政部门内部监督检查工作。

（一）强化领导，提高认识。财政部门内部监督检查，是对财政部门内设各职能机构的财政财务会计管理、预算编制执行、内部制约制度以及直属单位的财务收支和会计信息质量情况实施的监督检查，是财政监督工作的一项重要内容。各级财政部门的领导都要重视和支持内部监督工作，把财政内部监督工作作为加强财政管理、推进依法理财的一项重要工作摆上重要位置，切实抓紧抓好，确保财政政策和预算执行程序健全、合规，资金分

1配使用有序、安全。

（二）明确职责，落实任务。一是确定工作计划和检查时限及方式。各级财政部门内部监督检查要定期开展，要在每年年初制定内部监督检查工作计划，经本级财政部门负责人批准后予以公布。每年对本单位有预算资金管理职能机构的检查面最少不得低于30%。检查时限一般以上和本为主，必要时可追溯到以前。检查方法可采取全面检查或重点抽查方式进行。二是明确检查的内容和范围。对财政部门内设各职能机构主要是监督检查在财政收支、审批事项、制度建设和日常管理等工作中执行国家有关法律、法规、规章和内部管理制度的情况；对财政部门直属单位主要是进行财务收支和会计信息质量的监督检查。三是对被检查单位的要求。被检查单位要积极配合检查工作，按要求及时、全面、客观地提供年初预算、预算调整、有关发文、拨款、签报、报表、账簿及其相关材料，并对所提供资料的完整性和真实性负责。任何被查单位及相关人员不得提供虚假情况，不得对相关情况隐瞒不报，不得以任何方式阻挠检查。

二、依法监督，规范检查，促进财政管理水平提高

各级财政部门在实施内部监督检查时，要严格按照规定程序进行，做到依法监督，规范程序，坚持原则，秉公办事。同时还要对查出的问题有针对性查找原因，提出整改的建议和措施，帮助建章立制，规范管理，以促进财政管理水平的提高。

（一）依法监督，规范程序。各级财政部门在实施内部监督

检查时，应依照国家现行法律、法规和规章进行，对监督检查的时限、范围、内容、要求和监督检查人员的组成予以明确。对检查的情况和查出的问题予以客观、真实反映，出具检查报告，作出基本评价，提出对查出问题的处理意见及改进管理的建议，经财政监督检查机构按程序审理后，报本级财政部门负责人审定，对被查单位正式下达内部检查结论通知。

（二）坚持原则，秉公执法。检查组在实施内部监督检查时要认真负责，客观公正的开展工作。在全面了解情况的基础上确定检查重点，对部分预算拨款、审批事项、财务收支进行检查，必要时可延伸核查相关单位。检查人员要依法履行职责，秉公办事，不得徇私舞弊、玩忽职守。对检查中发现的问题，要坚持原则，依法处理，该追回的资金要限期追回，该建立完善的管理制度要研究制定，该对有关单位和责任人进行处理的要依法进行处理。

三、转变观念，开拓创新，健全财政部门内部监督工作机制 目前，财政监督面临着重大变革，各级财政部门要更加重视财政监督工作，特别是内部监督工作。广大财政监督干部，要始终保持创新的姿态，加强调查研究，不断创新监督手段、方式和方法，注重监督实效。

（一）推进四项制度建设。一是建立内部监督检查的督导制度。在组织开展本级内部监督检查工作的同时，重点对下级财政部门内部监督检查工作实施督导。必要时可对个别下级财政部门

直接实施内部监督检查。二是建立内部监督检查的报告制度。监督检查中发现被查单位或个人有重大违法违纪行为，应当立即向本级财政部门负责人报告。三是建立沟通协调制度。内部监督工作要协调财政部门纪检监察及相关部门进行，对检查中发现的重大个人违法违纪行为共同查处，严肃处理。四是建立检查结论整改落实制度。被检查单位要认真研究落实整改建议，监督检查机构要定期进行回访检查，督促结论的全面落实。通过以上制度的建立和完善，充分发挥财政内部监督在严格预算管理、加强增收节支、保障政策执行、维护财经秩序、提供决策参考等方面的重要作用，促进财政管理职能的全面落实。

（二）加强监督队伍建设。加强财政监督队伍建设是做好各项财政监督工作、健全监督机制的组织保障。一是健全机构，充实人员。注意选派年富力强、熟悉财政、会计业务的专业人员充实到监督队伍。二是加强培训，提高素质。多途径多形式开展各类培训，全面提升监督干部的素质和能力。三是优化监督环境，为监督工作全面开展创造必要的条件和良好的氛围。要关心和爱护监督干部，解决他们工作和生活中的实际问题。努力建设一支结构合理、业务精湛、作风优良的财政监督干部队伍。