对行政事业单位的规范性的账务调整

第一篇：对行政事业单位的规范性的账务调整

对行政事业单位的“会计报表日后事项”进行规范

性的账务调整

对影响收支结余的事项，直接通过“结余”或“事业基金”科目进行调整核算

①对隐瞒的收入，或虚列的支出，作如下调整核算分录等：

借：暂存款（事业单位的“其他应付款”等），或银行存款（收回转移在账外的）

贷：结余（事业单位的“事业基金”）

②对隐匿的支出，作如下调整核算等：

借：结余（事业单位的“事业基金”）

贷：暂付款（事业单位的“其他应收款”等）

对不影响收支结余的重要事项，直接作“更正”或“冲回”的调整核算 ①对隐瞒应上交的财政资金等

借：暂存款（事业单位的“其他应付款”等），或银行存款（收回放在账外的）

贷：应缴财政专户款（或应缴预算款）

②对乱收费等，按规定先要作退还的账务处理，对实在无法退回的要上缴国库

借：应缴财政专户款（暂存款，或其他应付款等，冲销入账时的有关科目）

贷：暂存款（事业单位记“其他应付款”等）-XX单位或个人（退还）

应缴预算款（无法退还的就上缴财政）

对非重要的报表日后事项，可以简单地作为下年度的会计事项进行补充调整核算。

第二篇：账务调整说明书

账务调整说明书

经查核，20年月日第号凭证所记载经济事项之原账务处理

为：；现新出现与之相关联的下列经济事项：。故

而对原账务处理作出以下调整：

特此说明！

说明人：

审核人：

批准人：

账务调整说明书

经查核，20年月日第号凭证所记载经济事项之原账务处理

现新出现与之相关联的下列经济事项：。故

而对原账务处理作出以下调整：

特此说明！

说明人：

审核人：

批准人：

第三篇：行政事业单位账务系统培训

行政事业单位账务系统操作培训

注意：如果杀毒软件将账务系统识别为木马，请将账务系统可执行文件DwAccount.exe加入信任列表，否则容易误认为是木马而误删。

本套账务系统是为了实现和预算执行系统进行对接，实现科目设置、凭证录入、账表生成等功能，从而大大减轻了会计人员的工作量。

本套账务系统分为四大板块，分别是：账务处理、报表分析、出纳管理、系统维护

一、网络配置（预算执行系统和单位账务系统配置）

1、IP地址：指定的服务器IP，10.76.150.5（两套系统IP相同）

2、数据库名称：dwacct(练习库是dwacct_px)，其它不用更改。

3、点击测试，连接配置成功OK，确定。

二、帐套设置

1、输入单位编码或更新后选择相应单位(选择“„镇财政所”)，点击帐套设置，初始密码为1

2、点击系统维护，进入帐套设置，增加，输入帐套名称、会计主管、按单位性质选择会计科目，确定后提示帐套增加成功，然后退出。（一个单位可以根据需要设多套帐，财政所按镇上预算单位名称设置帐套）。

三、进入帐套相关设置

1、输入单位编码或选择相应单位，选择需要操作的帐套(镇级各单位)，先以管理员身份（005）登陆，初始密码为：单位编码。

2、用户设置：点击系统维护、用户设置。理论上应将（001、002、004）设为同一人，将（003、005）设为另一人，单位会计岗位没有分设的可将所有的角色设为同一人，分别输入姓名点击修改即可退出。

3、修改密码：按照不同角色登陆后，输入原密码（单位编码）和自设的新密码，确定。

4、摘要维护：点击系统维护、摘要维护。输入常用摘要确定，然后退出。

5、科目维护：点击系统维护、会计科目维护。

科目设置按照相关会计制度规定，并参照部门决算口径进行设置

5.1、一级科目编码要按规定编写，为三位编码，后面各级明细科目为两位编码，编码规则3222。明细科目一旦使用，不可在其下再增加下层科目

5.2、实行集中支付后，单位所有实拨账户撤销，只开设零余额户，银行存款始终为零（有实拨资金户除外），因此银行存款科目一般不再有发生额。（在进入集中支付初期，单位将结余资金交回财政局单位往来资金总户，在往来户

3，进行修复，否则资

产负债表数据会出现差错。

四、账务处理

1、年初数录入

账务处理—年初数录入。按照上年结转情况录入相应科目的年初数（最末级），科目中带有辅助核算要素的，要录入正确的辅助核算要素，录入完毕试算平衡后保存。

2、凭证录入（录入的凭证属于记账凭证）

账务处理—凭证录入—新增。选择凭证日期、输入附件张数、选择或输入摘要、选择相应借贷方科目、输入金额、保存。在此环节可以一借一贷，也可以多借多贷，行数不够可以插入行。所选科目如果有辅助核算要素，做分录时要选择正确的功能或经济辅助核算科目，并且注意选对借贷方向

3、凭证审核（管理员身份003）

账务处理—凭证审核。可以逐笔审核也可以全审，审核后凭证将不能修改。

4、凭证销审（管理员身份003）

账务处理—凭证销审。如果原始凭证分录或数字录入有误，凭证审核后可以通过此功能退回到生成记账凭证或凭证录入状态。点击凭证销审找到需要销审凭证所属月份，点击销审。销审的记账凭证通过点击“修改”，就可进入编辑状态修改相关分录或数据

5、凭证打印(审核记账后)账务处理—凭证打印。选择需要打印的凭证状态和月份后即可进入预览界面，按需设置好摘要和边距，用凭证纸或A4纸打印即可

打印含有支出类科目的记账凭证时，应注意把辅助核算项目选上。(打印预

点击账务处理—明细账，操作基本与总账相同

六、报表分析

可生成四种报表，选择生成报表的期间（默认为1月1日至当前），点击查询，即可生成报表。生成的报表能实现打印、导出。科目余额表可生成单科目数据，也可生成所有科目数据。

七、出纳管理

可手工登记现金日记账，也可在系统中进行出纳帐登记，所用角色与会计相同

八、操作实例

收到额度到账通知的都属于授权支付，收到直接支付入账通知和发票的属于直接支付

见附件：

1、行政事业单位会计科目

2、行政单位会计实物例题

3、事业单位会计实物例题

九、上机练习

1、镇政府12月18日开出转账支票，缴纳代扣的个人应缴住房公积金1,600.00元和医保金500.00元。

2、镇政府12月20日用财政拨第四季度办公经费支付办公电费1,500.00元，水费800.00元，支付电话费1,200.00元。（设辅助账时按经济科目设好明细）

3、镇政府12月21日办理好政府采购手续后向基建科报送灾后重建专项资金授权支付用款计划100,000.00元，用于支付项目前期费开支。（1）根据代理银行出具的专款额度到账通知，做会计分录处理：

第四篇：行政事业单位账务操作说明

一、会计概述(一)、会计的概念

会计是以货币为主要计量单位，以经济活动过程中产生的会计资料为依据，采用专门的技术方法，对会计主体的经济活动进行核算和监督并提供会计信息的一种管理活动。

1、会计要素

为了具体实施会计核算，需要对会计核算和监督的内容进行分类。会计要素是指会计对象是由哪些部分所构成，是会计对象按经济特征所做的最基本分类，也是会计核算对象的具体化。

行政事业单位会计的会计要素分为五大类，即资产、负债、净资产、收入、支出。

二、会计核算方法

会计方法是由会计核算方法、会计分析方法和会计检查方法组成。

会计核算方法是指从事会计工作所使用的各种科学方法。它是用来核算和监督会计核算对象，完成会计核算任务的手段，是会计方法的主要组成部分。

会计核算方法是对各单位已经发生的经济活动进行完整的、连续的、真实的、系统的核算和监督所应用的方法。

三、会计核算的一般要求

1、各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。

任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。

2、下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：

（1）款项和有价证券的收付；

（2）财物的收发、增减和使用；

（3）债权债务的发生和结算；

（4）资本、基金的增减；

（5）收入、支出、费用、成本的计算；

（6）财务成果的计算和处理；

（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

3、会计自公历１月１日起至１２月３１日止。

4、会计核算以人民币为记帐本位币。

四、设置会计科目和账户

行政事业单位会计科目的设置和使用，应当符合国家统一行政事业单位会计制度的规定。会计制度规定的会计科目，是汇总和检查行政事业单位资金活动情况和结果的总账科目。非经财政部同意，不得减并或自行增设，不得擅自更改科目名称。不需要的科目可以不用。会计制度统一规定会计科目编号。各行政单位在使用会计科目编号时，应与会计科目名称同时使用。

（一）行政单位适用的会计科目如下：

会计科目表

序号 编号 科目名称

（一）资产类 1 101 现金 2 102 银行存款 3 103 有价证券 4 104 暂付款 5 105 库存材料 6 106 固定资产 107 零余额账户用款额度

（二）负债类 201 应缴预算款 9 202 应缴财政专户款 10 203 暂存款

（三）净资产类 11 301 固定基金 12 302 结余

（四）收入类 401 拨入经费 14 402 预算外资金收入 15 407 其他收入

（五）支出类 501 经费支出 17 502 拨出经费 18 503 结转自筹基建

（二）、事业单位通用会计科目

会计科目表

序号 编号 科目名称

（一）资产类 1 101 现金 2 102 银行存款 103 零余额账户用款额度 4 105 应收票据 5 106 应收账款 6 108 预付账款 7 110 其他应收款 8 115 材料 9 116 产成品 10 117 对外投资 11 120 固定资产 12 124 无形资产

（二）负债类 201 借入款项 14 202 应付票据 15 203 应付账款 16 204 预收账款 17 207 其他应付款 18 208 应缴预算款 19 209 应缴财政专户款 20 210 应交税金

（三）净资产类 21 301 事业基金 22 302 固定基金 23 303 专用基金 24 306 事业结余 25 307 经营结余 26 308 结余分配

（四）收入类 401 财政补助收入 28 403 上级补助收入 29 404 拨入专款 30 405 事业收入 31 409 经营收入 32 412 附属单位缴款 33 413 其他收入

（五）支出类

501 拨出经费 35 502 拨出专款 36 503 专款支出 37 504 事业支出 38 505 经营支出 39 509 成本费用 40 512 销售税金 41 516 上缴上级支出 42 517 对附属单位补助 43 520 结转自筹基建

（三）、会计科目使用说明

1、行政单位会计科目使用说明

“拨入经费”

根据财库<2006>26号行政单位会计核算的调整的文件精神要求：

“拨入经费”科目的明细帐的设置，由原来按“政府预算收支科目”的“项”级科目设置，改为在“基本支出”和“项目支出”两个二级科目下，再按《政府收支分类科目》中的支出功能分类的”类”级、“款”级和“项”级进一步设置明细科目。

什么是政府收支分类：政府收支分类，就是对政府收入和支出进行类别和层次划分，以全面、准确、清晰地反映政府收支活动。政府收支分类科目是编制政府预决算、组织预算执行以及预算单位进行会计明细核算的重要依据。

支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所做的一种分类。在支出功能分类明确反映政府职能活动的基础上，支出经济分类明细反映政府的钱究竟是怎么花的，是付了人员工资、会议费还是买了办公设备等。支出经济分类与支出功能分类从不同侧面、以不同方式反映政府支出活动。它们既是两个相对独立的体系，二者又相互联系，可结合使用。

支出功能分类，简单地讲，就是按政府主要职能活动分类。我国政府支出功能分类设置一般公共服务、外交、国防、公共安全等大类，类下再分款、项两级。一是能够清晰反映政府各项职能活动支出的总量、结构和方向，便于根据建立公共财政体制的要求和宏观调控的需要，有效进行总量控制和结构调整。二是支出功能分类与支出经济分类相配合，可以形成一个相对稳定的、既反映政府职能活动又反映支出性质、既有总括反映又有明细反映的支出分类框架，从而为全方位的政府支出分析创造了有利条件。

“预算外资金收入”

根据财库<2006>26号行政单位会计核算的调整的文件精神要求：

“预算外资金收入”的明细帐的设置，由原来按预算外资金项目设置，改为在“基本支出”和“项目支出”两个二级科目下，再按《政府收支分类科目》中的支出功能分类的”类”级、“款”级和“项”级进一步设置明细科目。“其他收入” “经费支出”

根据财库<2006>26号行政单位会计核算的调整的文件精神要求：

“经费支出”科目的明细帐的设置，由原来按“政府预算收支科目”的“目”级、节”级科目设置，改为在“基本支出”和“项目支出”两个二级科目下，再按《政府收支分类科目》中的支出经济分类的”类”级、“款”级进一步设置明细科目。“拨出经费”

根据财库<2006>26号行政单位会计核算的调整的文件精神要求：

“拨出经费”科目的明细帐的设置，由原来按“政府预算收支科目”的“目”级、节”级科目设置，改为在“基本支出”和“项目支出”两个二级科目下，再按《政府收支分类科目》中的支出经济分类的”类”级、“款”级进一步设置明细科目。

2、事业单位会计科目的使用说明 “ 财政补助收入”

根据财库<2006>10号事业单位会计核算的调整的文件精神要求：

“财政补助收入”的明细帐的设置，由原来按“政府预算收支科目”的“项”级科目设置，改为在“基本支出”和“项目支出”两个二级科目下，再按《政府收支分类科目》中的支出功能分类的”类”级、“款”级和“项”级进一步设置明细科目。“事业支出”

根据财库<2006>10号事业单位会计核算的调整的文件精神要求：

“事业支出”科目的明细帐的设置，由原来按“政府预算收支科目”的“目”级、节”级科目设置，改为在“基本支出”和“项目支出”两个二级科目下，再按《政府收支分类科目》中的支出经济分类的”类”级、“款”级进一步设置明细科目。

五、复式记帐

行政事业单位会计记账采用借贷记账法。借贷复式记帐法法则是“有借必有贷、借贷必相等”。

六、填制和审核凭证

会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。用来记载经济业务的发生，明确经济责任，作为记账根据的书面证明。会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。

（一）、原始凭证

《会计法》第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。

1、原始凭证的基本要求

原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。

凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证。必须有收款单位和收款人的收款证明。

一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。

一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。

职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭怔附件：如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

2、会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

（二）、记帐凭证

记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。记帐凭证可以分为收款凭证、付款凭证和转帐凭证，也可以使用通用记帐凭证。

（三）、记帐凭证的填制举例

1、财政直接支付的会计核算

（1）、预算内直接支付的会计核算

对财政直接支付的支出，预算单位根据代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及原始凭证（工资发放明细表）入账，会计分录为：

①、主管部门收到下属单位直接支付入帐通知书时：

借：拨出经费-***单位

贷：拨入经费-***单位 或：借：拨出经费-***单位

贷：财政补助收入-***单位

②、行政单位收到本单位直接支付入帐通知书时： 借：经费支出、库存材料等

贷：拨入经费-财政直接支付

③、事业单位收到本单位直接支付入账通知书时： 借：事业支出、材料等

贷：财政补助收入-财政直接支付

如财政直接支出部分的支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产帐，会计分录为： 借：固定资产 贷：固定基金

（2）、预算外直接支付的会计核算

对财政直接支付的支出，预算单位根据代理银行转来的《预算外财政直接支付入账通知书》及原始凭证入账，会计分录为：

①主管部门收到下属单位预算外直接支付入账通知单： 借：拨出经费-预算外资金***单位

贷：预算外资金收入-***单位 或：借：拨出经费-预算外资金-***单位 贷：财政专户返还收入-***单位

②行政单位收到本单位预算外直接支付入账通知单：

借：经费支出、库存材料等

贷：预算外资金收入-财政直接支付

③事业单位收到本单位预算外直接支付入账通知单：

借：事业支出、材料等 贷：财政专户返还收入-财政直接支付

如财政直接支出部分的支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产账，会计分录为：

借：固定资产

贷：固定基金

2、财政授权支付的会计核算

在资产类增设“零余额账户用款额度”会计总账科目（事业单位编号103，行政单位编号107）（1）、预算内授权支付会计核算

预算单位根据代理银行盖章的《财政授权支付额度到账通知书》与分月用款计划核对后记账，并进行核算，会计分录为： ①、主管部门到下属单位授权支付额度到账通知书时：

借：拨出经费-***单位

贷：拨入经费-***单位 或：

借：拨出经费-***单位

贷：财政补助收入-***单位

②、行政单位收到本单位授权支付额度到账通知书： 借：零余额账户用款额度

贷：拨入经费-财政授权支付

③、事件单位收到本单位授权支付额度到账通知书：

借：零余额账户用款额度 贷：财政补助收入-财政授权支付

（2）、预算外授权支付会计核算

预算单位根据代理银行盖章的《预算外财政授权支付额度到账通知书》与分月用款计划核对后记账，会计分录为：

①、主管部门收到下属单位预算外授权支付额度通知单： 借：拨出经费-预算外资金-***单位

贷：预算外资金收入-***单位 或：借：拨出经费-预算外资金-***单位

贷：财政专户返还收入-***单位 ②、行政单位收到本单位授权支付额度通知单： 借：零余额账户用款额度（预算外）

贷：预算外资金收入-财政授权支付

③、事业单位收到本单位授权支付额度通知单：

借：零余额账户用款额度（预算外）

贷：财政专户返还收入-财政授权支付

3、办理财政授权支付转账业务

（l）、预算内授权支付转账业务

预算单位从单位零余额账户转支时，会计分录为：

行政单位：

借：经费支出、库存材料等

贷：零余额账户用款额度

事业单位： 借：事业支出、材料等 贷：零余额账户用款额度

（2）、预算外授权支付转账业务

预算单位从单位零余额账户支取使用预算外资金时，会计分录为：

行政单位：

借：经费支出、库存材料等

贷：零余额账户用款额度（预算外）

事业单位：

借：事业支出、材料等

贷：零余额账户用款额度（预算外）；

4、提现支用

（l）、预算内

预算单位从单位零余额账户提取现金和支用时，会计分录为：

行政单位：

借：现金

贷：零余额账户用款额度

借：经费支出、库存材料等

贷：现金

事业单位：

借：现金 贷：零余额账户用款额度

借：事业支出、材料等 贷：现金

（2）、预算外

预算单位从单位零余额账户提取现金和支用时，会计分录为：

行政单位： 借：现金

贷：零余额账户用款额度（预算外）借：经费支出、库存材料等 贷：现金 事业单位： 借：现金

贷：零余额账户用款额度（预算外）借：事业支出、材料等 贷：现金

4、办理往来专户业务

1、对财政直接支付的支出，凭《财政直接支付入账通知书》入账

借：经费支出（事业支出、库存材料、材料等科目）贷：暂付款（其他应收款）—集中支付资金往来户

2、对财政授权支付，收到额度通知书时 借：零余额账户用款额度---集中支付资金往来户 贷：暂付款（其他应收款）---集中支付资金往来户

3、单位从零余额账户转账支付时 借：经费支出（事业支出等）

贷：零余额账户用款额度---集中支付资金往来户

4、单位从零余额账户提取现金和支用时 借：现金

贷：零余额账户用款额度---集中支付资金往来户 支出时： 借：经费支出

贷：现金

七、登记会计账簿

会计帐簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。

八、登录系统

（一）建帐

1.在登录界面选择帐套设置，帐套设置对应的密码是11位的，登录到系统之后，点击左边的系统维护，点击对应的帐套设置，设置完之后，在重新登录！

2.在登录界面的用户当中选择005，密码是你的6位单位编码，登录到系统之后，点击左边的系统维护之后，在点击用户设置，设置你对应的用户，设置完之后，在重新登录系统！!3.点系统维护之后，在点击对应的会计科目维护进行设置！!4.当会计科目设置完之后，进入做账务环节！

双击“预算单位”进行选择，输入用户名，密码后，选择对应的帐套，点击“确定”，系统初始化时默认的密码与用户名相同。

（二）网络配置

若发生网络连接失败，或者出现数据库连接失败等错误，请在登录界面上点击“网络设置”，如下图：

此时请检查以下数据是否正确： IP地址：数据库服务器地址 数据库：dwacct 端口号：5432 用户名称：postgres 用户密码：空

如果输入都正确，请点击“测试”，若出现下图：

即表示数据库连接正常，系统可以进行正常操作。更新基础数据

在系统主界面上点击“信息设置”→“基础数据下载”

选中要更新的数据，点击“下载”即可。

（三）信息设置 会计科目维护 在系统主界面上点击“信息设置”→“会计科目维护”

可以对已有的会计科目增加下级，也可以增加一级会计科目。

输入会计科目名称，选择科目性质，选择辅助要素，点击确定即可。

删除会计科目时，会逐一删除该会计科目下的所有子科目，请谨慎操作。

（四）年初数录入

在系统主界面上点击“信息设置”→“年初数录入”

对应会计科目没有辅助核算的，则在最底级科目可以录入该科目的年初数字，如果有辅助核算的（在辅助核算处显示为“是”），可以双击该行，弹出辅助核算录入界面

分别录入金额，并选择辅助核算项。然后点击“保存” 年初数录入完成后，可以进行“试算平衡”的计算

最后，点击“保存”将录好的年初数保存。

（五）摘要维护 在系统主界面上点击“信息设置”→“摘要维护”

点击“增加”，输入接要内容，点击“确定”即可。

（六）修改密码

在系统主界面上点击“系统管理”→“修改密码”

分别输入“原密码”、“新密码”、“确认密码”，其中新密码必须与确认密码相同，点击确定，即可修改该用户的登录密码。

（七）凭证管理

1、生成记账凭证

在系统主界面上点击“凭证管理”→“凭证录入”

选择查询条件后，点击“查询”，选择“凭证生成日期”，填写“附件张数”，然后在“原始凭证”列表中勾选要记在同一凭证上的业务数据，点击“生成记账凭证”。

对于生成错误的数据，可以在“已生成凭证”列表中选择主凭证号，点击“撤消生成”。

2、凭证录入

在系统主界面上点击“凭证管理”→“凭证录入”

可以使用“第一张”、“上一张”、“下一张”、“末一张”进行当前录入凭证的查询。点击“新增”，可以录入新的凭证，在会计科目处选择对应的会计科目，并录入借，贷方金额，如果该会计科目带有辅助核算，则会自动弹出如下图：

填写金额，选择该会计科目下对应的辅助要素（也可以直接输入要素代码进行快速查询），埴写完成后，点击“保存”，系统会将各辅助要素的金额进行累计相加后存放到会计科目的借/贷方金额上。

凭证录入无误后，选择“凭证日期”，“凭证月份”，填写“附件张数”，点击“保存”。

3、凭证审核

在系统主界面上点击“凭证管理”→“凭证审核”

这是一个查询条件窗口，选择条件后，点击“确定”

所有手工录入、机制生成的凭证都会出现在该列表中，可以使用“第一张”、“上一张”、“下一张”、“末一张”选择凭证，如果要审核单笔凭证，可以点击“审核”，也可以同时审核当前所有的凭证，点击“全审”

在该窗口中，列出了当前所有查询出来的凭证，点击“提交”即可；销审与审核同样的操作方法。

4、凭证记帐

在系统主界面上点击“凭证管理”→“凭证记帐”

这是一个查询条件窗口，选择条件后，点击“确定”

所有已审核的凭证都会出现在该列表中，可以使用“第一张”、“上一张”、“下一张”、“末一张”选择凭证，如果要记帐单笔凭证，可以点击“记帐”，也可以同时记帐当前所有的凭证，点击“全记”

在该窗口中，列出了当前所有查询出来的凭证，点击“提交”即可；反记审与记帐同样的操作方法。

6、转帐凭证

操作及界面同“凭证录入”

7、凭证调号

在系统主界面上点击“凭证管理”→“凭证调号”

如果使用自动排序，则系统会将所选月份的凭证自动排列补齐空位，如果选用手工调号，则是指将前面的凭证号与后面某一凭证号互换位置。

8、凭证查询

在系统主界面上点击“凭证管理”→“凭证查询”

可以进行复杂条件的选择，用以过滤数据。

9、凭证打印

与凭证查询操作类似，并且可以打印单张或者多张凭证及明细。

（八）帐薄管理

1、总帐

在系统主界面上点击“帐薄管理”→“总帐”

点击“科目设置”

勾选需要显示的会计科目（按住键盘上的Ctrl键，同时点击鼠标左键即可勾选），然后点击“确定”。

总帐的科目设置好以后，每次进来只需要点击刷新即可提取出数据。并且可以进行批量打印。

2、明细帐

在系统主界面上点击“帐薄管理”→“明细帐”

点击“科目设置”

勾选需要显示的会计科目（按住键盘上的Ctrl键，同时点击鼠标左键即可勾选），然后点击“保存”。

明细帐的科目设置好以后，每次进来只需要点击刷新即可提取出数据。并且可以进行批量打印。

3、辅助帐

在系统主界面上点击“帐薄管理”→“辅助帐”

点击“帐本设置”

勾选要显示的会计科目（按住键盘上的Ctrl键，同时点击鼠标左键即可勾选），然后点击“保存”。

辅助帐的科目设置好以后，每次进来只需要点击刷新即可提取出数据。并且可以进行批量打印。

（九）报表管理

1、资产负债表

在系统主界面上点击“报表管理”→“资产负债表”

选择查询条件，点击“查询”。

2、科目余额表 在系统主界面上点击“报表管理”→“科目余额表”

选择查询条件，点击“查询”。如不选择会计科目则默认为查询所有的会计科目。

（十）期末处理

1、月结

在系统主界面上点击“期末处理”→“月结”

如果“未审核凭证”与“已审核未记帐凭证”不为0，则不能进行结帐操作。

2、期末导出

在系统主界面上点击“期末处理”→“期末导出”

如果“未审核凭证”与“已审核未记帐凭证”不为0，则不能进行数据导出。点击导出，选择文件存放路径，即可将期末数据导出成为Excel格式。

九、单位行政事业账务系主要增加的科目

行政单位：在会计科目中维护的科目（107+预算内，外，往来专户零余额用款额度；401+基本支出+财政直接支付、财政授权支付，项目支出+财政直接支付、财政授权支付；501+基本支出，项目支出）

事业单位：在会计科目中维护的科目（103+预算内，外，往来专户零余额用款额度；401+基本支出+财政直接支付、财政授权支付，项目支出+财政直接支付、财政授权支付；504+基本支出，项目支出）

（*.在会计科目中以4开头的都是收入，他在辅助要素中选择功能分类；

在会计科目中以5开头的都是支出，他在辅助要素中选择经济分类）

*.在总账，明细账，还有辅助账中，当选择科目设置的时候必须按住键盘的Ctrl键来选择,当选择完你对应的科目以后，在选对应的辅助核算要素就OK了！

第五篇：行政事业单位会计核算调整

行政事业单位会计核算调整

2006-7-13 10:44 中国财经报·罗晶 【大 中 小】【打印】【我要纠错】政府收支分类改革后，行政和事业单位的会计核算调整将于明年1月1日起开始执行。执行《医院会计制度》，《测绘事业单位会计制度》，《高等学校会计制度》，《中小学校会计制度》和《科学事业单位会计制度》的事业单位在会计核算调整的范围之内。

为了适应政府分类改革，规范行政单位会计核算，《行政单位会计制度》做出了相应调整：“拨入经费”科目在基本支出和项目支出两个二级科目下，按《政府收支科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细账：“预算外资金收入”科目同样在基本支出和项目支出两个二级科目下，按“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细账：“经费支出”科目在基本支出和项目支出两个二级科目下，按“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细账。事业单位的会计核算也作出相应调整：事业单位应在“财政补助收入”科目下设置“基本支出”和“项目支出”二级明细科目，并在二级明细科目下按照《2007年政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目绘制明细账，进行明细核算；事业单位应在“事业支出”科目下设置“基本支出”和“项目支出”二级明细科目，并在二级科目下按照“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细账。同时，事业单位还要设置“财政拨款支出备查簿”，逐笔登记每一项财政拨款支出的具体情况，并反映每个会计期末的财政拨款结余情况。

财政部会计司的相关负责人告诉记者，会计科目调整的背后是预算收支科目的调整。事实上，行政单位会计核算调整幅度虽然不大，却体现了政府收支分类后财政预算管理的更加透明，科学，规范。同样，事业单位的会计核算也在此次调整中得到了进一步的规范。其收支的会计处理将更加严谨。

据悉，今后政府收支分类科目如果有变化，事业单位的会计核算应随之进行调整。为了宣传新调整办法，积极配合政府收支分类改革的实施，财政部会计司在北京国家会计学院对事业单位会计核算调整内容进行了详细讲解。