地产商、银行、政府之间的关系

第一篇：地产商、银行、政府之间的关系

首先声明一点，本人不是什么研究中国房地产事业的“专家”，也不具备那些被房地产开发商包养的“二奶学者”的硕博头衔，平头百姓，仅此而已。文中如有不妥之言，不当之处，还望大家海涵、赐教、指正。

提起中国的房子，就不能不让人想到本文标题中的三种利益实体。政府呢？按照宪法上的说法，是给老百姓办实事儿的。银行嘛！用通俗的话讲，就是为各种客户提供优质金融服务的地方。而开发商是干什么的呢？我不用说大家也都明白，借用时寒冰先生的话说，就是一群唱着“走进新时代”、“空手套白狼”的人。

政府执政有清廉与腐败之分，银行服务有优质低劣之分，那房地产开发商们又能怎么分呢？一位房地产领域的民意学者沈晓杰先生对此曾有过一段颇为精辟的评语：“如果要让一般的老百姓来评价开发商，人们最可能选择的形容词会是什么呢？……人民群众对此是早有归纳和”定论“：如果要用一个字来形容的话，那就是”黑“；用两个字来概括，那就是”暴利“；用三个字归纳，那就是”掠夺者“；用四个字总结，那就是”人民公敌“。说得多好啊！”针针见血、箭箭中靶、枪枪十环“。都说群众的眼睛是雪亮的，没错！历来如此。

在没实行住房改革前，我们国家搞的是福利分房政策。就像小时候玩儿的游戏――排排座，分果果。自上而下，论资排辈，有点儿封建时代”论功行赏“的味道。虽然僧多粥少，房少人多，论得年头久了，兴许也能在退休前赶上个分房几班车。尽管是每月交租金的房子，好歹也能住人。那时盖的房子有的也挺结实、漂亮的，而且是在没有什么”开发商“的条件下，由建筑公司的工人们盖成的。说到这点，建筑界的老人应该最有发言权。如后来成了国家领导人的李瑞环――李三辈儿同志，就是其中较为杰出的一位建筑工人代表。他的事迹后来好像还被拍成了一个叫《青年鲁班》的电影，由此诞生了咱们建筑队伍中”鲁班奖“的光荣称号。

闲话少叙，书归正传！先说说中国自打改革开放以来，涌现出不少新鲜事物和变化。大的有国家基本国策，如经济体制改革、国企改革、三农、外交什么的；小的有老百姓身边的一些事儿，事儿虽小但天天得打交道，看得见、摸的着。像乘个公交，买个油盐儿，逛个公园儿之类的。人一生中离不开衣食住行，其中这个”住“尤为重要，要不怎么说”安居乐业“呢！尤其是在咱们中国更加特别的重要，何以见得？且容我一一道来。

先说农民，解放前的苦日子是没说的了，不提也罢。解放后的日子是好了一些，但罪也没少受。甚至有些地方的农民，过得日子还不如从前。闹个天灾、水灾的咱也认了，可没完没了的人灾，乃至造成的饥荒遍野、饿殍满村谁也难以忍受。所以才有了文革结束后的改革开放，否则中国现在还不知道会变成什么模样。尽管如此，农民的处境并没有随着改革开放的步伐变得”芝麻开花节节高“。无怪乎当年面对中国农业的现状，有识之士喊出了”农民真苦、农村真穷、农业真危险！“的心声，导致了中央和政府陆续出台了新”三农“政策。尽管如此，我们的农民兄弟们还是面向黄土背朝天地辛勤耕耘着、劳作着。为什么？因为他们还有几间属于自己的住房，那是他们除了土地之外唯一赖以生存、生活的空间了。如果有一天，农民连这点儿空间也保不住的话，那中国今天的局面可就不是一句”稳定压倒一切“的话所能稳定的了的了。保不齐再来个第二次”农村包围城市“的革命。

农民再穷还有自己的几间房子住，可城里人呢？房改前分上了房子的人自然算是”抄上了一把“，尤其是地段好、房子新、面积大的人。买房时的价格自然也便宜、公道。可还有众多也干了不少年，只不过不是什么官儿，什么长且一直没分上房子的人呢？他(她)们怎么办呢？没办法！只能自掏腰包去买”商品房“喽。你让我买也可以，谁让咱赶上了改革开放的年代啊！但你得让我买的起呀！即便是买不起，你政府是不是也应该提供给我们百姓租的起的房子啊！也就是这些年吵吵嚷嚷叫得山响的”廉租房“之类的房子。资本主义国家都不敢说让老百姓都睡到马路上去，怎么就能允许一些开发商喊出”不给穷人盖房“的混帐话来呢？开发商说不给盖就不给盖吧，咱自己想法儿盖不就得了。不成！政府说在城里只能允许开发商来盖房子，除此之外别无他路。嘿！咱老百姓让人民政府弄的还真没辙了。

有时想想，咱们中国的社会主义确实是真有”特色“，连代表着普通公民基本人权――居住权的房子都能整出那么多花样来。早些年的房子叫”福利房“，改革时被称为”房改房“，等有房的人都掏钱买下了之后，房子就变成了”商品房“。其中又分成了不同的档次、类别、称号，如”自建房“、”合资房“、”经济适用房“、”廉租房“、”两限房“、”商住房“、”高档公寓“、”别墅“等等。就像一杯色彩斑斓的鸡尾酒，五光十色、目不暇接。

顾名思义，”商品房“就是众多商品中的一种”大型商品“。但又跟冰箱、彩电不同，它基本上无法扛在身上背着走。更重要的是它的特殊性，用一位地方政府官员的话讲：”不能完全由市场机制调节，政府必须有所作为“。得，现在咱们总算开始说到政府在住房问题上的作用了。我之所以用”三角恋爱“这个词来形容政府、银行、房地产开发商之间的关系，是在是因为它们三者间的利益错综复杂、盘根错节、密不可分地纠结在了一起。真可谓是”剪不断，理还乱“。

盖房子先要有块儿地，依着中华人民共和国宪法，土地均为国有。可国家是打哪儿来的呢？不是打人民那儿来得吗？所以”国有土地“的正确含义应该是全民所有。每一个中国的公民，都享有依法合理使用、开发土地的权利。如农民除了在自己承包的土地上种植农作物，还可以在分给自己的宅基地上盖房子。只要地儿够大，愿意盖几间就盖几间，还真没开发商什么事儿。但令人遗憾的是，除了农民兄弟姐妹们，其余广大劳动人民恰恰在这个最关键的土地问题上被剥夺了发言权。因为我们许多地方政府的一些”有所作为“，早已变成了一种事实上的”垄断“行为。用时寒冰先生的话说：垄断是当前我国房地产行业畸形发展的根源。政府掌握着土地，但只认可房地产企业开发这一种模式，只向房地产开发企业转让土地，禁止居民、企业采取其他方式开发房屋或者自建房屋。结果呢？政府对土地的垄断，经开发商之手又捣腾成了对房地产市场的垄断，进而导致了房地产开发商通过操纵市场，抬高房价，最终形成了对商品房价格的直接控制。既然形成了垄断，自然就没有了正常市场经济中公平竞争的原则，也就失去了正常的经济秩序和商品消费者应享有的正当权利。随之而来的就是那些被老百姓痛斥的官商勾结、权钱交易、囤积居奇、哄抬房价、开发商偷逃税款、牟取暴利等等一系列不当不法行为。

时寒冰先生曾一针见血地指出：”地方政府在向开发商让渡土地和融资权的同时，也得到了相对应的回报“。这种回报就是他们每年的预算外收入。据北京大学中国经济研究中心公布的研究报告：仅地方政府卖地的收入，在2004年就达到了6150亿元。而国务院发展研究中心的调查表明，土地出让金已占到地方政府财政预算外收入的60%以上。难怪在推动房价上涨这一问题上，地方政府与开发商共穿一条裤子，因为他们有着完全一致的利益共同点。许多原本靠纳税人供养、最应维护公众利益的政府官员，反而沦落成那伙奸商的帮凶和保护伞。由此还造就了不少贪官污吏，如上海的陈良宇、青岛的杜世成之类的”父母官“。如果说，你政府挣了那么多的钱，把这些钱用在正道上也行。比如，给真正需要买房或是极需改善住房的老百姓办点儿实事儿，多盖些质量不打折扣的廉租房、经适房，反正就是给穷人，包括城镇中低收入人群盖的房子。至少要让这些真正需要房子的老百姓们心中有个念想，即使是买不起还可以租得起。

昨天看到一则新闻说，西安市政府日前出台《关于恢复房地产业发展的若干意见》，对本市市民在购买商品住房时，按购房款总额，分1.5%、1%、0.5%三个等级给予一定比例的财政补贴。同时还降低了居民家庭购买经济适用住房的门槛，具体施行日期从2008年9月4日起至2009年12月31日止。这让人多少看到了点儿”以民为本“的希望，也让人感到我们的政府终于敢于承担起减少社会不公、维护社会稳定的责任了。不过我还是有些疑问：光给老百姓补贴点儿钱就能真正解决中国房地产市场存在的问题吗？西安市政府到底是怎么看待开发商用不当手段牟取的”房产暴利“呢？如果不把开发商攫取暴利的根源彻底铲除的话，你区区一个地方政府又能在”构建和谐社会“的道路上走出多远呢？你的那点儿所谓”补贴“，还不都是从国民的口袋里掏出来的钱吗？在如今房价高启的时期，即使说是”政府的财政补贴“补给了买房的老百姓，最后还不是又都进了黑心开发商的腰包，它们现在没准又在一边儿偷着乐呢！今天央视二套的《马斌读报》说了，不少人就此事也发表了看法，认为要”警惕地方政府假借民生来为房地产“托市”，“用纳税人的钱来为开发商进行”补贴“。善良的人们啊，你们一定要睁大双眼，捂紧钱包，提高革命警惕啊！

接下来咱们该说说”人人喊打“的开发商了。前面已经说过开发商就是一群”空手套白狼“的人，何以言之？让我们听听中国社科院工业经济研究所投资与市场研究室主任曹建海先生是怎么说的吧：”现今的中国的房地产开发商是一个具有中国特色的，以土地、资金、房屋建设活动、成品房屋等为倒卖对象的，迄今为止中国最大的倒卖商、皮包商和中间商，是一种没有任何社会价值的企业模式。“而事实正是如此。

根据汉语的定义，房地产开发是一种具体的生产活动，世界其他国家对房地产开发商的定位均与此相符。如美国所谓的开发商，是集规划、建筑等多功能为一体的企业。如果住房有什么问题，他们会永远为你负责。而我们国家呢？恰恰相反，绝大部分开发商只是在进行着商业利益上的投机活动。看生产流程，房地产项目的规划设计由设计单位负责，工程建设由施工企业完成；论资金来源，许多开发商的自有资金寥寥无几，主要通过让建筑企业垫资、预售房款、假按揭等方式，”空手套白狼“获取资金。有人说，我国开发商自有资金所占比例之少真乃世界罕见，此话当不为过。这里面自然少不了银行对开发商的支持和帮助，我们呆会儿还要提到。由此可知，正因为开发商把整个建房生产过程中的所有风险，都转嫁给了建筑企业、购房者和银行，而它们自己由于投入的资金非常少，因此所承担的风险也是最小的。故而可以用最好的心态，通过各种方式去哄抬房价，追逐暴利。而一旦有个风吹草动，随时可携带榨取的民众血汗钱逃之夭夭。这就是横亘在建筑企业和民众之间的一个不伦不类、完全多余的所谓开发商的真实面目，它们就好比是一群吸附在”房产暴利“上贪婪无耻的寄生虫。依照时寒冰先生的分析，取消开发商，即使在现地价等因素不变的情况下，房价也能下降近半。因为房地产领域中，90%的利润都被开发商掠夺走了。这也是它们迄今为止，都不敢公开自己的房价成本到底是多少的最主要原因。据专家测算，仅2004年一年的时间里，开发商除了获取比社会平均回报率还高的1000亿元的正常的利润以外，当年从中国从数百万户买房者的手中攫取的暴利，就高达4000亿元。前些时候，广州市广钢集团的自建房，均价才2050元/平方米。而广州市今年2月份一手房签约的平均价格是多少呢？8134元／平方米。同样是盖房子，不同的是让谁来盖？正是这点让开发商们暴利的尾巴露了出来，事实真相难道还不清楚吗？

既然如此，为什么开发商还能在今天中国的房地产市场上张牙舞爪、耀武扬威？道理很简单，单一的房地产开发模式和供应渠道，成了这伙”空手套白狼“的人攫取暴利最有效、最可靠的保障。而我们政府部门制定的相关政策，则是开发商大发不义之财的利器和靠山。难道不是这样吗？我不知道建设部的那些老的、新的、大的、小的官员们中，有多少人没有房子住？从你们制定的所谓房地产开发恶政来看，多半早就不为房子发愁了。开发商不拍谁的马屁，也得拍你们的马屁呀！因为你们才是它们一小撮人的”衣食父母“，是你们给了它们最暴利的赚钱机会。是你们对百姓的疾苦充耳不闻、视而不见，才使得中国住房市场走到了今天这种”民怨沸腾“、”怨声载道“的地步。好在这阵子中央政府也坐不住了，终于也说要对高房价调控调控了。不知能否达到老百姓的心愿，让我们拭目以待，骑驴看唱本，走着瞧吧！

说完了开发商再来谈谈银行，它们在房地产开发中究竟扮演了一个什么样的角色？银行在国民经济中的地位及作用不可谓不重要。金融也是关系到一个国家经济命脉的大问题。而在涉及到中国房地产开发方面，银行也绝对是”功不可没“。通过这些年房地产市场发展中被揭露的”案件“、”暗葙操作“等事实来看，银行无法否认自己也起到了助长房价不断升高的”助推器“作用。说句不客气的话，就是”为虎作伥、助纣为虐“。银行的钱是哪儿来的？不是天上掉下来的吧？别扯什么大道理，也别摆什么”金融家“的大头照。简而言之，银行里的钱大部分都是老百姓的钱，或者说属于老百姓的钱。当然还包括那些各个政府部们的钱，国有大中型企业的钱以及以国家名义存的钱。尽管有的人家钱并不是很多，但还是把它存进了银行，总觉得放在国家的银行心里踏实。殊不知，现在许多银行跟我们头脑中过去的银行印象早已是南辕北辙了。

银行里钱的来路整明白了，咱再聊聊银行的服务功能。一是要支援国家各项经济、国防建设，二来更应该体现出人民银行为人民的服务宗旨。您说是吧？就说现在各家大大小小的银行都逐步走向商业化了，股份制了，上市了，可你还是生存在中国这块土地上吧？你还是离不开中国广大的人民群众吧？你还是具有中国特色的社会主义商业银行吧？你怎么就离老百姓越来越远了，甚至有的银行业务基本不对个人，即钱不多的普通民众了。还美其名曰什么”个性化服务“、”和世界金融潮流接轨“，鬼你个头啊？银行的服务水平大家也都有目共睹，今儿就不多说了。就说说开发商们是如何利用银行的投融资渠道来攫取老百姓兜里那辛辛苦苦攒下的血汗钱吧！

开发商本就是个中国最大的、以倒卖房子为主业的皮包商，皮包里从来就不会有很多自己的钱。当然，它们从老百姓手中掠夺的钱早已悄悄揣进了自己的钱包、钱柜。但没钱没关系，有地方政府给咱撑腰，卖给咱地。你别人想买还不卖给你呢！有了地就好办了，先放在手里捂着，一捂就是好几年，等着地价升值。要不去年怎么有些城市每平米的地价都超过了每平米的房价，创出了”面粉比面包还贵“的中国房地产奇迹。不仅如此，它们还告诉老百姓：中国能盖房子的地儿可越来越少了，再不买房子(其实就是一块空地)以后可就买不着了！一位叫孟晓苏的”二奶“专家也帮着忽悠说：请问13亿人的需求你抑制得住吗？笑话！13亿人的需求？我倒想问问这位”享受国务院特殊津贴的专家“，你所说的13亿人中有多少人住在城镇？又有多少人住在广阔的农村？住在城镇的人有多少已经买了房子？又有多少人家拥有不只一套、甚至几套的房子？而13亿人中又有多少真正没有房子住的人？那些刚出生的婴儿、呀呀学语的幼儿、一打一蹦高的小豆包们、初、高中的学生们也都迫切地需要买房子吗？我不敢说你的脑子是不是”进水了“，我只能认定你的良心一定被开发商们”买断了“。这也印证了一位阿朦先生的预言：一旦染上铜臭的味道，学者冠冕堂皇的声音背后也掩藏着阴谋的谎言。

开发商的本事不仅仅是会”捂地“，它们把捂热乎的地拿到银行还能贷来大笔的”开发贷款“。同时又通过”商品房预售制度“把赚的钱提前收进自己的腰包，然后从银行的”按揭“中，又能赚到一笔”额外“的利润。而这个赚钱的前提是一没有什么风险，二是不用开发商自己掏什么钱。据中国人民银行发布的《2004中国房地产金融报告》提供的数据：2004年房地产开发资金共筹措17168.8亿元，其中第一大资金来源为”定金和预收款“，占房地产开发投资资金来源的43.1%(”定金和预收款“中有30%的资金来自银行贷款)；第二大资金来源是房地产开发企业自筹资金，占全部资金来源的30.3%(在这30%的企业自筹资金中，又有大约70%来自银行贷款！)；第三大资金来源还是银行贷款，占资金来源的18.4%。而到了2006年，房地产开发资金中使用银行贷款的比重仍然在55%以上。

你说在中国，还有哪个行业的企业有这么大的”福分“？能受到银行的如此”青睐“？或说是”一见钟情“。这钱也太好挣了，要不中国富豪排行榜上怎么净是房地产开发商的名字。据”2006胡润百富榜“上的富豪排列名次，登上前十名”中国首富“的，竟有6人全是靠房地产而一举暴富的。没有暴利，它们哪儿来的上亿身价？没有暴利，它们如何能拿每年上千万的”高薪“？从表面上看，银行贷给购房者的钱，是帮助他们圆了自己的住房梦。而实际上，是帮了开发商从老百姓的兜里榨取更多的黑心钱。尽管这样，我们的银行行长，如建行副行长范一飞同志还是大言不惭地说：”房地产贷款是质量优良的贷款品种，无论是收益水平还是增长水平，这个产品的空间还是很大。我想替房地产贷款叫一下委屈。实际上，房地产贷款是我们银行业盈利水平非常高的一个业务，同时也是我们盈利保持比较高增长的重要因素。“ 话可以这样说，但范行长别忘了建行曾经的”辉煌业绩“：据国家审计署公布2002年年度审计报告，公开披露了广州市建行虚假楼宇按揭事件，涉及骗取贷款3793万元，其中3270万元无法追回。在这些虚假按揭行为中，房地产商同时充当起卖方和买方两个角色，每月从自己的账户上划转偿贷，而名义上的买主大多不过是廉价出租自己身份证件的建筑民工。而中国银行当年被骗6.45亿元按揭贷款的大案，不知今天是否早已成了过眼云烟？可以说，伴随着我国房地产市场所谓的”繁荣昌盛“，这种”假按揭“也一直在发展着，存在着。如果房价处于不断地上涨的态势，有多少人会去主动揭发它、捅破他。可一旦房价的泡沫破碎，高高在上的房价回归它应有的价位时呢？我们的银行家们还笑得出来吗？还能继续高唱”房地产贷款是质量优良的贷款“的赞歌吗？前不久深圳发生的”断供第一案“，不又是源于银行与开发商合谋制造的”假按揭“吗？在这起案件中，银行控告业主违约断供，业主反告银行违规放贷、开发商欺骗，反正是你咬我我咬你，相互一身骚，谁也不是什么”好东西“。不过，银行再怎么告，你自己应负的责任是无论如何推卸不了的。正如三年前工人日报的一篇文章中所说的：在一个缺少基本游戏规则和商业道德的房地产市场上，即便爆出天大的丑闻都不算是意外。

有专家分析说，迄今为止银行贷款仍然是我国房地产公司最为看重和依赖的融资途径，而在现实的房地产融资过程中，确实存在着用假证抵押，重复抵押，债权落空，超值抵押房地产，贷款赔付受损等诸多房地产贷款风险，但这些问题的主要原因是银行自身的信用体系不健全所造成的。该专家还说，尽管从商业银行自身的贷款情况来看，房地产仍为商业银行的优质资产，但相对单一的融资渠道以及巨大的财务杠杆作用，当房地产信贷链条的某一环节出现问题时，必然引发巨大的金融风险。这个”某一环节出现问题“指的是什么呢？说穿了，就是”房价下跌幅度过大引发金融风险“。如何解决”相对单一的融资渠道“的问题，专家还给开发商融资另外指了条道――海外上市。但要想在海外上市，有三个关键问题必须回答：一是土地储备；二是盈利能力；三是最为重要的信用等级。前两个问题不是问题，开发商早就轻松解决了。但第三个问题就比较难办了，因为专家说：目前地产商面临着严重的诚信危机，没有信用的公司将很难获得在海外上市的机会。这可真是说到开发商的痛处了，有几个开发商不是”奸商“啊？

据有关报道说，由于国内目前房价涨不上去且呈现回落之势，银行也越来越对自己所谓的”优质房贷“担心了。8月20日，某股份制银行杭州分行负责个人房贷审查的人士直言，由于担忧房价下行诱发借款人风险，其近来感到压力很大。但如果来个10%或20%的跌幅，银行房贷不良率肯定上升。”这不，由于经济发达地区的房贷总量占比较高，8月中旬，银监会向广东、江苏、浙江、上海、北京、深圳、宁波等七省市银监局发出《关于开展重点地区房地产贷款压力测试的通知》。其目的就在于进一步掌握房地产行业波动对银行潜在风险的影响。而在交通银行首席经济学家连平眼中，如果房价出现下行，势必引发一系列的金融风险，其中包括借款人“断供”、购房者负资产、开发商资金链断裂、相关行业调整、以房产作为抵押的贷款风险等。可话说回来，当初在房价已经涨的那么高，远远超出广大民众所能承受的支付能力时，你们银行干什么来着？你们那时的防风险意识跑到哪儿去了？你们看到房价要跌下来了，涨不上去了就着急发慌了。难怪开发商大佬任志强说出“要死也是银行先死”的狂言。

够了，关于银行的话题真的不想多说了，那些专家、学者们比咱们可有的是时间、理论和听众。其实许多年以前，为数不多的、真正关注民生的有识之士就向政府提出了针对我国住房市场如何健康、有序发展的真知灼见。遗憾的是，我们的中央政府、政府主管部门、地方政府们对此似乎没有太多的兴趣。他们关心的是每年如何保持GDP的快速增长和所谓的“党绩、政绩”，它们更关心的则是自己头上的乌纱帽到底能戴多久？这让人想起了沈晓杰先生说过的一段话：“公民的住房问题，在生产力比较发达的年代，早已不是什么经济问题、市场问题，说到底是它是一个政治问题。今天，公民住房的水平则更多的反映出执政者的一种”政治价值取向“。中国人的”居者有其屋“的住房观念没有错。但是，中国人”居者有其屋“的基本的民生诉求和传统，却毁在这一代没有任何社会责任的开发商和胡乱作为的政府相关官员的手里。这是民生的不幸，也是”以民为本“的国家和政府的不幸。综观上述事实，让我们一步步看清了在中国房地产市场上，政府、银行、房地产开发商之间的三角恋爱是如何谈成的。这是一种建立在”特殊利益“上的”恋爱关系“，其核心内容就是一个字”钱“。地方政府为了钱，可以置最广大人民群众的根本利益于不顾，和开发商一起炒卖地价，并允许和默认开发商对全民国有土地使用权的垄断。而始于政府住房主管部门所搞的开发商模式，又造成这个特殊利益集团疯狂洗劫社会财富、加速社会贫富两极分化和制造中国最大的社会不公的基本事实。开发商为了钱，用尽了浑身解数对官员们行贿送礼、大搞权钱交易等不法勾当；银行为了钱，不惜弄虚作假，违反商业规则和诚信，为房地产开发商提供种种方便和”假资料“、”假按揭“，到头来搬起石头砸了自己的脚。

记得文革初期，北京市面上流传着一段顺口溜：一棵藤上三个瓜，邓拓、吴晗、廖沫沙。指的是当时被打倒的三位市委领导。当然这是受了蒙蔽、不明真相的人编排出来的，后来也被历史证明是错误的。可时隔多年，我看到中国大地上又出了新景象：一棵藤上三个瓜，政府、银行、开发商。不过这回这仨瓜可不是一般的瓜，厉害去了！说它厉害，是指它们都直接关乎国家的民生大计，都和老百姓的生活息息相关。如果这瓜是甜瓜，咱们吃了日子越过越好倒也没得说，如果这瓜上粘有危及老百姓生活的毒素的话，你说该怎么办？是不是应该把这瓜摘下来泡在消毒水里好好洗洗干净，如果瓜上有了不好的地方，是不是也得用刀子把它剜掉，彻底挖干净才行。就像时寒冰、沈晓杰等先生说过的那样：

一、首先要改变地方政府过多从房地产领域获取利润的做法，必须也应该对自己从地价中获取过多收益的现状进行修正。降低土地出让价格，确保住房中所包含的公共产品特性逐渐回归，把住房作为一项民生问题而不是作为一项财源来为自己牟利。同时，鉴于土地的全民所有特性，在土地收益的分配中必须保证广大民众的权益。

二、顺应民意和时代的需求，改变从前与”最广大人民群众利益"相背的住房政策和房地产市场，打破旧体制，重新构架一个让人民满意、可为居民实现住房小康的新的住房政策和新的房地产市场。允许多种形式的房屋建设模式，自建房、合作建房及建筑商建房都可以，只要盖出的房子是在国家相关法律、制度的规范下建造的，是老百姓需要的，而且是买的起和租的起的房子。至于那些所谓的房地产开发商，能取消最好。实在不行的话，就让它回归作为皮包商的本色，让它在利润分配中获取它作为皮包商应得的那部分服务费好了。当然，这么些年来它们榨取广大民众的血汗钱，必须让它们吐出来！否则不足以平民愤、警世人。吐出来的钱嘛！自然要补贴给最需要住房的老百姓身上。

三、借鉴国外惠民、利民的售房策略，彻底取消万恶的商品房预售制度，改期房销售为现房销售。另外，在售房信息披露上做到透明、公开、公平、公正。这样，也能杜绝过去开发商制造囤积居奇的恶习出现。

四、对房地产市场中的官商勾结行为，要坚决打击，毫不手软。主要是从制度上、从法律层面上予以最严厉的约束和制裁。

我们能看到这一天吗？我们能等到这一天吗？

第二篇：影子银行与传统银行之间的错综复杂的关系（范文）

华领集团www.xiexiebang.com 影子银行与传统银行之间的错综复杂的关系

影子银行？是像影子一样的存在，躲在实体银行背后默默操作的机构吗？这种按照字面意思来理解影子银行当然是不准确的。从金融学概念上说，影子银行是指银行贷款被加工成有价证券，交易到资本市场，房地产业传统上由银行系统承担的融资功能逐渐被投资所替代，属于银行的证券化活动。

如何理解影子银行的定义呢？一般而言，从事类似银行的业务但是却游离于银行监管体系外的大致可以被称之为影子银行。这类“无银行之名、行银行之实”的金融机构机构或者业务产品都可以称之为影子银行，在我国主要指部分银行理财业务、信托贷款、委托贷款、融资性担保、第三方资产管理、典当等等。但是影子银行又与传统银行有所区别。

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影子银行又称为影子金融体系或者影子银行系统(Shadow Banking system)，这个概念由美国太平洋投资管理公司执行董事麦卡利首次提出并被广泛采用。它包括投资银行、对冲基金、货币市场基金、债券保险公司、结构性投资工具(SIVs)等非银行金融机构。这些机构通常从事放款，也接受抵押，通过杠杆操作持有大量证券、债券和复杂金融工具。在带来金融市场繁荣的同时，影子银行的快速发展和高杠杆操作给整个金融体系带来了巨大的脆弱性，并成为全球金融危机的主要推手。

按照西方市场发达国家对影子银行的定义，严格意义上的影子银行应该具有以下特征：

1、影子银行通常都由非银行金融机构主导，普通意义上的商业银行一般都不在主导机构之列；

2、子银行的主要业务内容，往往都以证券化活动为核心。如美联储纽约分行的经济学家Pozsar等将影子银行定义为“通过诸如资产支持商业票据（ABCP）、资产支持证券（ABS）、抵押债务凭证（CDO）与回购协议（Repos）等证券化和担保融资技巧进行融资媒介的机构”；

3、杠杆率非常高。由于没有商业银行那样丰厚的资本金，以及受监管较少，华领集团专注于产业和资本的有效整合，致力于打造融产业、资金、资本于一体的产业金融生态圈。华领集团www.xiexiebang.com 影子银行大量利用财务杠杆举债经营；

4、要依靠批发手段融资（例如通过发行ABCP）；

5、购买影子银行产品的投资者以机构投资者为主体。

与上述发达市场经济国家影子银行的种种特征相比较而言，我国的影子银行在特定环境下发生了变化，在中国的影子银行体系中，银行仍然是核心，整个体系的资金来源和信用支撑主要靠银行，因此可以认为是“银行的影子体系”。

目前国内对影子银行业务的界定标准存在一定分歧，综合来看，大致可分为三个层面：一是银行直接参与的表外业务，包括银行理财产品、委托贷款；二是非银行类机构的融资活动，包括信托公司、小贷公司、担保公司、融资租赁公司和典当行等；三是民间借贷。

在业务模式上，影子银行利用高回报吸引企业和居民的资金，以债券、票据、信贷资产、股票、各类收益权等作为投资标的，由中介机构进行简单的包装，最终使资金流向使用方，形成对商业银行信用中介功能的替代。

中国银行党委书记、董事长曾发表文章称银行主要通过四个渠道融入影子银行体系，从而形成了影子银行与传统商业银行相互影响、相互依存的局面。一是机构介入。国内大中型银行基本上设立了证券、保险、信托、租赁等子公司，这些附属机构介入了影子银行业务。影子银行业务快速增长，银行系机构扮演着重要的角色。二是资金介入。银行通过对租赁公司、小贷公司等机构提供授信资金支持，把自己的资金带入了影子银行体系。部分大企业开展的委托贷款，其资金也来源于银行。三是客户介入。银行把自己的储蓄客户发展为理财客户，并通过影子银行渠道满足原有公司客户的融资需求，把自己的客户带入影子银行体系。四是信用介入。银行在开展表外理财，代销信托计划，代销券商理财产品时，客华领集团专注于产业和资本的有效整合，致力于打造融产业、资金、资本于一体的产业金融生态圈。华领集团www.xiexiebang.com 观上搭进了自身的信誉，把自己的品牌和信用带入了影子银行体系。

国务院办公厅发布的《关于加强影子银行业务若干问题的通知》（简称“国办107号文”）中称，目前中国影子银行主要包括三类：一是不持有金融牌照、完全无监管的信用中介机构，包括新型网络金融公司、第三方理财机构等；二是不持有金融牌照、存在监管不足的信用中介机构，包括融资性担保公司、小额贷款公司等；三是机构持有金融牌照、但存在监管不足或规避监管的业务，包括货币市场基金、资产证券化、部分理财业务等。

对于影子银行等为代表的流动性期限错配、风险错配问题带来的金融风险不容忽视，兴业银行(601166,股吧)首席经济学家鲁政委认为对影子银行的监管一方面要做到充分披露，让投资人明白要投的项目是怎么回事，充分了解风险；另一方面就是要约束政府行为。那么作为普通投资者应该如何防范由影子银行体系所引发的金融风险呢？投资者应谨慎选择专业的投资机构。位于上海陆家嘴的华领集团是一家引领中国产业变革趋势的智慧型投资集团，基于严谨的风险管理以及最优的资本效益的投资管理理念，追求本质价值的投资风格，力求树立卓尔不群、精准迅猛以及前瞻久远的投资业绩表现。

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第三篇：关于关于中央银行与政府之间关系的研究上

关于中央银行与政府之间关系的研究上

自中央银行诞生以来，便面临着如何处理与政府的关系问题。本文论述和研究了中央银行独立性的发展演变、赞成派与反对派的争辩、衡量独立性的标准、独立性现象的实证分析、国外中央银行独立性的四种典型模式，分析了《中国人民银行法》关于我国中央银行独立性的法律规定，在对现行法律设计与现实运作状况进行反思的基础上，提出了增强我国中央银行独立性的若干建议。

一、问题的提出

众所周知，中央银行是一国金融体系的枢纽，它负责制定和执行货币政策，肩负稳定货币和管理金融等重要职责。中央银行是由商业银行脱胎换骨来的，经历了由私人机构向公共机构的转变。作为公共机构，它与政府有着密切的联系。因此，如何处理中央银行与政府之间的关系，是中央银行诞生后一直存在的问题。早期中央银行的一项重要职能是充当政府的银行，为财政提供融资服务，但又担心政府会滥用权力，毫无节制地利用中央银行为财政提供廉价资金，以至引起通货膨胀，故提出中央银行应独立于政府。所以，本文研究的中央银行独立性，实指中央银行与政府的关系。这个问题在国内外一直存在争议，并且处于不断发展变化之中。

二、中央银行独立性的发展演变

中央银行诞生之初，无不与政府发生某种特殊关系，如被学者称为中央银行始祖的英格兰银行，其成立的目的，便是为英王垫款，同时换取银行业务的某种特权和利益。当时中央银行与政府的关系，主要表现在5个方面：1.争取政府支持以独享货币发行权;2.经办政府财政收支，建立资金往来关系;3.办理政府借款和公债筹集业务;4.为政府解决货币经济危机;5.银行总裁由政府任命。

第一次世界大战以前，一些国家认为中央银行是私人企业，他们虽然承认中央银行与社会福利关系甚大，中央银行应对社会负责，但认为中央银行不应受政治控制并保持最高程度的自由几乎成为人们的共识。白芝诺(W?Bagehot)在其1873 年出版的名著《伦巴特街》(LombardStreet)中，对英格兰银行应受财政部长监督的主张大加反对，认为英格兰银行的经营与管理若受到政党的干预，则将导致严重恶果;他认为，各政党即便在其他各种政策上意见对立，但对于中央银行应具有独立性一事，应可获得一致的意见。

第一次世界大战期间，由于战时财政需要，中央银行的私人事业性质和自由原则受到严重侵权。各交战国除英国以发行国库券筹措军费外，无不利用中央银行增发纸币以供军费开支。供给国防被认为是国家的最高需要，中央银行无奈为时势所屈，其自由原则和独立性因战争而遭到破坏。战后由于多数交战国经济困难，继续利用中央银行增发纸币作为筹资的捷径，政府因战争而获取的权力得以维持。然而，中央银行被迫增发的纸币，引发了一战后大多数国家普遍发生的严重通货膨胀，加剧了经济和金融的困难。例如：1921年与1913年相比，英国、法国、德国、意大利四国中央银行发行的纸币流通量分别上升了3.5倍、5.6倍、38倍和7.6倍。中央银行独立性的问题在这种情况下又被重新提了出来。

这次重提中央银行独立性，其要求的强烈程度为历史之最。1920年布鲁塞尔国际金融会议，曾作出如下决议：“中央银行必须不受政府的压力，而应依循审慎的金融路线而行动。”1922年热那亚国际金融会议，对上述宗旨予以同样的强调。将本世纪20年代对中央银行独立性的强烈要求加以综合说明者，乃1931年的《麦克米伦报告》，该报告指出：“健全的货币政府之主要目的，须由具有不受挑衅的独立立场者，不断地利用知识、判断及权威，自由运用其巨大的资源与各种技术始能达成。其管理当局应为英格兰银行，因为英格兰银行具有实现此一目的之各种优良工具，并独立于政治影响之外，专为公益而努力，对其发展相随而生的变化并不怀疑;并对担负新的责任而无踌躇，虽置身于追求利润的奋斗中，但却超然于私人利益之外。”〔麦克米伦报告是由英国金融和工业皇家委员会提出的，该委员会主席乃英国著名律师麦克米伦勋爵，故以其姓名冠之。该报告当时为货币银行方面的权威性文献，在英国和西方世界的影响很大。当时英国、德国、美国的中央银行首脑均赞成中央银行的独立。在国际联盟的支持下，为稳定战后金融和复

兴经济，没有成立中央银行的一些欧洲国家，纷纷成立独立的中央银行，一些国家的中央银行法还规定了中央银行独立于政府的条文，如奥地利、匈牙利、德意志、保加利亚、希腊、爱沙尼亚等国便是如此。

本世纪30年代以后，世界经济出现大恐慌，面对经济大萧条和大规模失业，中央银行束手无策，导致人们对中央银行的信心大减;另一方面，财政政策的各种调整经济循环措施，却发挥了相当的效果。中央银行因此渐失独立性，成为财政的附属。1931年9月21日，英国放弃金本位制，英格兰银行听命于政府任由英镑贬值，独立性丧失殆尽。法国中央银行总裁因拒绝贴现国库券而被迫辞职。德国重新制订国家银行法，使中央银行成为推行政府政策的工具。

第二次世界大战以后，西方国家受凯恩斯理论的影响，普遍对经济实行国家干预，货币政策作为国家宏观经济政策的组成部分，必须服从于国家宏观经济政策的总目标和总要求。因此，中央银行制定和执行货币政策，应受政府的控制和监督。为此，一些国家(如英国、法国)对中央银行实行了国有化，不允许私人利益在中央银行中占任何特殊地位，这样便加强了对中央银行的控制。然而，中央银行保持独立性的呼声并没有因此灭绝。1957年，本着对两次世界大战期间严重通货膨胀的深刻反省，西德颁布了新的中央银行法，创立了世界上独立性最大的中央银行-德意志联邦银行。

经过战后经济快速增长阶段(1953年—1972年)以后，资本主义进入经济滞胀阶段，经济增长缓慢与严重通货膨胀结合在一起，人们这时又开始重新思考中央银行与政府的关系，加强中央银行独立性的呼声又起。

综上所述，中央银行拥有独立性作为传统理念曾在其诞生初期得以确立，而在自由资本主义向垄断资本主义转变的过程中，中央银行独立性便受到了怀疑及某种程度的否定。带有普遍性的一个现象是，一旦发生战争或严重经济金融危机，国家安危受到威胁时，政府便会出面干预经济，控制金融，中央银行便无独立性可言。故中央银行独立性一般维持在经济平稳之时，支持中央银行的力量在发生严重通货膨胀时得到增强。

三、赞成与反对中央银行独立性的理由

(一)赞成派的理由

中央银行诞生以来，赞成与反对中央银行独立性的两派争议便没有停止过。赞成派的主要理由是：

1.中央银行听命于政府会使货币政策带有通货膨胀的偏向。在赞成派看来，民主社会的政治家是目光短浅的，他们总是为下次选举获胜的需要所左右，他们不再能重视诸如稳定物价这样的长期目标，相反，他们对寻求诸如高失业和高利率之类的问题的短期解决方案有兴趣。赞成派相信，一个政治上被隔离的中央银行，将更可能关注长期目标，从而成为健全的货币和稳定的价格水平的保卫者。赞成派还提出了所谓政治产业周期理论，该理论认为，每当选举即将来临时政府便实行扩张性政策以降低失业率和利率，一俟选举过后，上述政策的不良后果(即高通货膨胀和高利率)便会出现，需要采取不得人心的紧缩性政策，但由于距下次选举尚远，政治家便希望选民在下次选举之前忘却。大量证据表明美国便存在此类政治产业周期。

2.把中央银行置于政府的控制下，使之更多地受财政部的影响，是非常危险的。因为这样做为财政部利用中央银行筹资或直接从中央银行融资以弥补财政赤字提供了便利。中央银行直接购买财政部债券，会使货币供应增大，导致通货膨胀发生。而独立的中央银行则能较好地抵制来自财政部的压力。

3.货币政策太重要，因而不能把它交给一群政治家去控制，这些人一再表现出缺乏对重大经济问题做出坚定决策而需要的专业知识。事实上，有些政治家可能宁愿有一个独立的中央银行作为一个公共的“代过者”来分担自己肩上的某些压力。一些政治家可能为了当选而支持通货膨胀的货币政策，却在私下里反对这种政策。一个独立的中央银行能够推行政治上不得人心然而符合公共利益的政策。

(二)反对派的理由

与上述论点相反，反对派提出下列理由反对中央银行拥有独立性〔8〕：

1.把影响社会经济中几乎每个人的货币政策交给一个不对任何人负责的少数精英集团控制是不民主的。假如中央银行工作业绩不佳，对其成员并没有象对政治家那样的可以撤换的规定。货币政策确实要注重长期目标，但政府官员也就长期政策(如外交政策和国防政策)进行决策。

2.公众认为应对本国经济福利负责的是政府，故政府应控制在决定经济健康运行方面很可能是最重要的机构-中央银行。此外，为了协调经济决策，促进经济稳定，货币政策必须与财政政策相互配合。只有把货币政策交给同时控制财政政策的政府掌握，才能防止这两种政策为相互矛盾的目标而行事。

3.独立的中央银行并非总是成功的运用其自由。如美国联邦储备系统是独立性较大的中央银行，它在60年代和70年代实行过一种过度扩张性的货币政策，这种政策助长了这一时间迅速的通货膨胀。

对于中央银行应否拥有独立性，历来是个有争议的问题，至今仍没有取得一致意见。

四、中央银行独立性的衡量标准及实证分析

(一)衡量标准

进一步的研究需要回答这样一个问题，即我们所说的中央银行独立性究竟意味着什么，我们以什么标准进行衡量和判断。在衡量标准的设定方面各国并不完全一致。1980年英国考察金融机构职能委员会从以下几个方面分析中央银行独立性：1.它归谁所有，是私有还是国有;2.它的总裁与理事的职权及其任命和任期;3.它在执行货币政策方面有哪些法定职责，履行这些职责时是否受政府支配，双方有矛盾时如何解决;4.它同政府有关部门有否人员交换或人员之间的联系，政府在中央银行理事会中有无直接代表;5.它是否直接向议会汇报工作。〔9〕

美国纽约联邦储备银行行长威廉?麦克多诺提出的衡量标准是：1.中央银行在制定和实施政策(尤其是货币政策)方面对政府享有多大程度的自由;2.任命和撤销中央银行领导人的程序;3.中央银行筹措资金的方法，是否依赖政府或议会的拨款。〔10〕

1990年1月，在北京举行的国际中央银行研讨会指出：“中央银行独立性的具体体现是，它必须独享货币发行权;发行货币根据经济的客观需要而不受政府财政透支的干扰;能独自解决严重的通货膨胀而无需向财政部报告自己的工作;重大决策不由某一部门或个人决定，而由中央银行理事会决定;享有充分的对金融系统进行监督和管理;拥有资金来源与运用的支配权而不依赖财政拨款，等等。”〔11〕

笔者认为，应从三大方面来衡量中央银行的独立性：1.从组织上衡量，即中央银行是否隶属于政府，其领导人的任免程序和任期;2.从决策上衡量，即能否独立制定和执行货币政策，如何解决货币政策与政府其他宏观经济政策可能出现的矛盾和冲突;3.从经济上衡量，即是否依赖于财政拨款，能否抵制财政透支及其他不合理融资要求，有无可供独立支配的财源。

(二)实证分析

上述衡量标准本身是客观中立的，其中并不含有赞成或反对中央银行独立性的价值判断。在作出我们自己的价值判断之前，对各国中央银行独立性进行一番实证研究是十分必要的。这种实证研究由哈佛大学的学者于1990年完成。该项研究使用的资料是17个工业化国家从1951年至1988年的国民经济统计资料，研究采取的衡量中央银行独立性的标准有两个：一是政策独立性标准，即通过政府对货币政策决策的干预程度及中央银行行长行使的权力来判断独立性;二是经济独立性标准，即依中央银行对财政赤字提供财务支持的额度和范围来判断。通过这两个标准将中央银行的独立性分成非常高、比较低、非常低四个等级，以此来研究中央银行独立性与经济总体发展有关联的一些主要因素之间的联系。哈佛研究报告的结论是：只有中央银行保持高度的独立性，才能在低通货膨胀条件下实现适度的经济增长和低的失业率。其具体数据详见下表：〔12〕

各国中央银行独立性与通货膨胀和经济增长情况对照表

中央银行独立性

代表国家

通货膨胀指数

经济增长率

非常高

德国、瑞士

3.1%

3.1%

比较高

美国、荷兰、4.4%

4.3%

日本、加拿大

比较低

法国、英国、6.0%

3.4%

丹麦、瑞典、比利时等

非常低

澳大利亚、7.5%

3.8%

新西兰、爱尔兰等

注：通货膨胀指数为1951年至1988年期间的平均值;经济增长率为1955至1987年期间的平均值 你好哦啊，

第四篇：经济和环境之间关系

经济和环境之间关系

经济和环境之间存在着三种关系，即共生关系、二者基本上不存在影响的关系、二者存在相互影响的负面关系。首先，就共生关系而言，经济和环境之间，本身就存在着相互促进的一面，经济和环境相相辅相成，共同发展，如生态农业模式，在发展经济的同时，其本身又对环境产生正面而积极的影响。其次，就经济和环境基本上不存在影响的关系而言，经济的发展本身并没有对环境产生太多的负面影响，经济和环境共同都在发展，二者是并行不悖的关系。如新加坡的发展模式。新加坡利用自身的地理优势，大力发展第三产业和服务行业，在推动自身经济发展的同时，注重自身环境的发展，所以新加坡也被称为花园城市。再次，就第三种关系而言，其又可以分为两种关系：第一、经济的发展对环境的破坏并没有超过其本身的承载能力。第二、经济的发展对环境的破坏已经超过环境本身的承载能力。就前者而言，环境虽然遭受到了破坏，但并没有超过其负荷能力，在采取相应措施后环境依然能够逐渐恢复，甚至达到原有水平。对后者而言，环境已经在质上遭到完全破坏，环境已经不可能通过自我的自净能力恢复到原有水平，经济的发展已经对环境本身造成了不可修复的影响，那么这也是人们认为经济发展和环境保护二者不能并行的重要理由。

值得强调的是，在经济和环境二者的关系中，共生关系和二者基本上不存影响的关系这两种关系中，并不存在环境的保护。环境本身就可以在被促进或自我不受影响的前提下良性的发展。而只有在第三种经济对环境产生了负面的影响的情况下，我们才谈环境保护，才谈经济发展和环境保护的并行关系。但笔者认为，就第三种关系中的两种情况而言，都存在经济发展和环境保护能够并行的可能性，即使是经济的发展对环境产生了不可修复的影响，其理由如下：首先，环境保护的主要目的还是建立良性的生态平衡系统，其并不是一定要恢复到原有绝对理想完满的水平。其次，经济发展和环境保护之间应该是一个动态的平衡过程，不能说环境在遭受到严重破坏后就置之不理或不加以保护治理。再次，不管是经济发展也好，还是环境保护也好，二者都是为了服务于人类更好的生存和发展，二者缺一不可，所以应当也必须并行。最后，经济发展和环境保护二者不能并行的理论假设是错误的。

经济发展和环境保护不能并行的理论前提是错误的

导致人类过分看重经济发展而忽略环境保护的一个重要的理论应是西方的主客二分思维方式，“按照这种思路,人和世界之间的关系就只是一种主客二分式的关系:人和世界万物是两个相互对立、彼此外在的实体,人是主体,世界万物是客体,人通过认识(这里指广义的认识,其中包括实践—通常理解为人从世界万物之外进入和深入到世界

万物之中,对外物加以改造的活动)以解决 世界万物的本质究竟是什么的间题”。和这种理论构成直接相关的则是人类中心主义，[1]这一理论认为，在人与自然的价值关系中，只有拥有意识的人类才是主体，自然仅仅是客体。一切活动都必须满足人类这一主体的生存和发展为前提，人才是价值评判的尺度和标准。于是在“主客二分”和“人类中心主义”这种不是你就是我，不是主体就是客体的单一线型思维指导之下，人类开始疯狂而不计后果的向自然开采和掠夺。做为回报，自然开始反过来报复人类：生态的恶化，自然灾害频发，海平面上升等接踵而至，这些灾害无疑都是自然在遭受严重侵犯后，为了维持整个生态系统的平衡而产生的正常现象，但是却对人类和其他生命体的生存和发展造成了严重的威胁和影响。

同时，由于“主客二分 ”、“人类中心主义 ”这种单一的不是主体就是客体的思维模式，主体性的人类在遭受到客体性的自然的打击和报复之后，人类往往又显得无能为力，人类的这种渺小性顿时又和自然的强大性形成鲜明对比。于是人们逐渐开始认识到，发展经济是不能够以牺牲环境为代价的，经济发展和环境本身都对人类具有重要价值。因此，整体观、系统观、协调观等也开始逐渐代替了 “主客二分 ”、“人类中心主义”的思维模式。而中国“天人合一”的整体观就是这样的理论之一。中国“天人合一”的整体观

按照中国“天人合一”的整体观，“真正有生命力的深层和谐必然是天下、世界、人类社会的整体性和谐，也只有在此情形下，一物、一人、一地、一国才可能获得真正持久的和谐。”这种整体观认为，人本身就属于自然界的一部分，人和自然万物构成平等的关系，“宇宙洪荒的实质是生生不已的创造力，其中涌动的是无穷的生命力。对于人与自然的所有生命而言，天地是所有成员的父母，万物和人类构成天地之间的生命共同体，即所谓“民胞物与”，有了这种情怀之的一，人在宇宙中不再具有疏离感，不再深怀孤独感，而是觉得自然与其他生命、山川草木，都是创化的产物，都是生机勃勃、充满活力的存在者。”我们可以说：人和自然的生命不再是你就是你，我就是我的主客相分关系，而是你中有我，我中有你相辅相成，相互支持也相互制约的合一关系。

[3]

[2]

在这种整体思维的指导之下，“人的存在境域不是一个狭小的人类社会，而是一个天地宇宙。” 人做为万物之灵，又是一个理性的存在，这就必然要求他把自我当作生命存在的同时也把外在生命当作一种存在，在重视自我生命的同时，也重视外在的生命。人其实并不是自然界的主宰之人，而是主载之人，所谓主载就是有义务和责任去考虑或承担其他生命的生存和发展，承载自我也承载他人。

[4]

所以，人和外在环境在本质上都属于宇宙洪荒的一部分，他们共同构成了一个大宇宙式的生态系统。人在从事经济活动的同时也必然要去考量其对环境的影响。同时，人类如果要真正生存和发展下去，就必须把自我置身于这个生态系统之中，平等地考量所有的生命存在。

这样，可以说在任何时候，经济发展和环境保护的并行应该是可能的，而且应当变得可能，即使在环境受到严重破坏的情况之下。倘若我们在理论前提上就认为二者不能并行，经济的发展最终在实际上会导致整个生态系统的失衡以至消亡。从而使经济发展变得不可能，人类也将变得难以生存和发展。

当然，在“天人合一”的整体观的指导下，传统的五行观，中医学理论则给经济发展和环境保护提供了实践上的可能。传统五行理论认为，世界上的一切事物，都是由金、木、水、火、土五种基本元素的运动变化而生成的，他们存在于一个动态的系统之中，构成相生、相克的生成和制恒关系。事物在这样的生化克制关系中保持着平衡和发展，而中医学则以传统五行理论为基础，并将其应用到中医理论和治疗上，把人的身体看一个动态的平衡系统讲究：辩证施治、阴阳调和、抑强扶弱等。

同样，经济和环境二者都构成整个自然社会的一部分，二者都与人类的生存和发展息息相关。其中哪一部分出现问题都会影响其他二者的正常存在。人类社会同样也是一个大的生态平衡系统，人类在自我发展的同时，要注意经济和环境的生克制化，重视调节和平衡。所以以五行理论为基础的中医学理论正是解决经济和环境内在矛盾 【参考文献】 ［1］张世英.“天人合一”与“主客二分”的结合—论精神发展的阶段[J].学术研究, 1993(4):1.［2］徐春根.论中国“天人合一”思想的内在逻辑前景[J].自然辩证法研究，2007,2,23(2).［3］［4］苏菡丽.张载“天人合一”思想的现代价值[J].苏州大学学报：哲学社会科 学版,2009,3（2）.的良药，也值得进一步挖掘和探讨。S

第五篇：财务报表之间的关系

公司的财务报表可分为基本财务报表和附表两大部分。基本财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表三大报表，它们从不同角度所反映的公司财务会计信息。这三张报表之间存在者一定的勾稽关系。“资产＝负债＋股东权益”，这个等式是编制资产负债表的主要依据。“利润=收入－成本费用”这一等式是编制利润表的基本原理。第三个等式“资产＝负债＋股东权益＋（收入－成本费用）”，这一等式揭示了资产负债表与利润表之间的关系。

资产负债与利润表最简单的关系就是利润表的附表，利润分配表中的“未分配利润”项所列数字，等于资产负债表中“未分配利润”项数字。除了这一简单的对等外，还有收入与成本费用之差利润最终要表现为资产的增加或负债的减少。这是两个表之间深层次的联系。

现金流量表与资产负债表、利润表的关系主要表现在现金流量的编制方法之中。现金流量表的一种编制方法是工作底稿法，即以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。

“过账-结转损益-过账-编制本年利润的分录-结账”，基本是正确的。

一.检查记账凭证，是否有完整的清算所得税的会计分录。内容为：借：本年利润

贷：所得税费用

借：所得税费用

贷：应缴税费-应交所得税

二.编制本年利润的分录，是否过账。

借：本年利润（税后利润）

贷：利润分配（税后利润）

三.做一平衡公式；

转出本年所得税费用数额+转出未分配利润数额=本年利润贷方发生额如果不平衡，差额与2012年1月1日本年利润余额是否相等？（到这一步，一般就清楚了。请参考，请追问。)