创新基金材料编写要点

第一篇：创新基金材料编写要点

（一）创新基金材料编写要点

（1）企业发展能力

①企业家精神及企业经营管理团队的能力

企业家精神：主要评价企业家的创新意识、市场开拓能力、领导才能、专业知识等，评判企业家是否具有创办企业和实施基金项目的能力和经验。

企业经营管理团队：主要考虑企业是否在企业管理、技术开发、市场开拓等方面已形成具有一定经验的经营管理团队，并根据过去的业绩或经历，看经营管理团队是否能继续友好合作，确保企业正常开展生产、经营活动，并获取盈利。

②企业人力资源配置的合理性

主要是考虑企业经营、技术人员的知识结构、业务技能是否与基金项目研发、销售相匹配，科技型中小企业的科技人员一般不得少于30%。同时考虑研发、生产、市场等人员的比例，是否有一支开发创新、市场开拓的队伍。

对于申请技术转移的项目，应同时评价研究机构研发团队的实力及已取得科研成果情况。

③企业项目产业化基础的合理性

主要是考虑企业项目现有生产的基础条件（如厂房、设备、仪器等）或通过新增固定资产后的硬件条件是否能满足基金项目产业化生产需求。

对于技术转移项目应重点评价企业对转移技术的消化、吸收、应用能力。④企业经营能力及抵御风险能力

企业经营能力：主要根据企业近三年企业获利规模、获利水平、总资产、净资产、销售收入、净利润等的增长速度判断企业的历史经营能力。

抵御风险能力：主要考虑企业对基金项目实施及企业未来发展所面临的风险（技术、资金、政策、市场、人员等）是否有清晰、明确的认识，提出保障措施的合理性、充分性。

（2）项目技术创新性 ①该项目技术创新程度

根据行业的不同来判断在该领域中项目的创新程度，主要判断其新颖性和独创性。是原创性的、是综合技术的集成、是技术延展还是应用领域的开拓。

②该项目技术先进性

项目技术的先进程度。可分为：国际领先或国际先进；国内领先；国内先进。项目的技术水平处于国内同行业前列的可视为国内领先。

对于技术转移项目应重点评价转移技术的先进性、适用性及转移的增值性。③该项目的技术含量

主要是指基金项目本身的技术含量的高低。包括项目本身技术的复杂程度、技术的依赖程度、R&D的投入多少等。

④该项目技术转化为产品的可行性

一是考虑申报的项目技术方案、工艺路线的可行性、合理性；二是结合申报企业人员的业务素质、生产线硬件设施等条件，看技术方案和工艺路线是否能落

实；三是该技术可否生产（转化）出可供市场销售的产品。

对于技术转移项目应重点评价转移实施方案的合理性和可行性（包括转移的时间进度、阶段目标、相关培训计划等）。

（3）项目产品市场

①该项目产品市场的需求程度

主要是根据该项目产品的技术和性能，评判市场接纳该产品的容量，评价国内、国际市场有多大，未来市场、主要市场在哪里。

②该项目产品市场定位合理性

一是看企业是否对项目产品的细分市场了解；二是看企业是否根据自己的市场基础和该产品技术性能，确定了相对准确的细分市场。

③该项目产品与市场同类产品的竞争优势

通过产品的独特性、新颖性、技术性能、生产成本、市场、行业的认知、营销方案、销售网络、人员等情况来综合反映项目产品与市场同类产品相比的竞争优势有多大，在哪里。

④该项目合同目标的合理性及实现的可能性

结合企业现有基础和实施计划，判断项目提出的合同目标是否合理，是否有故意缩小或夸大，是否能在要求的时间内予以实现和按期完成。合同的技术与经济指标应是经过努力后能够达到的最佳值。

（4）商业模式

①该项目产品开发、生产策略的合理性

主要考虑这些策略是否能充分发挥企业优势、合理利用各种资源、在较短时间内开发和生产出具有竞争力的项目产品。如产品开发策略：主要是考虑该产品开发是否能很好地利用企业现有的基础；或能与企业现有产品进行组合、提高综合竞争力；或能很好地满足市场的需求、便于销售等。生产策略：主要考虑企业采取的生产方式（如自行加工、委托加工等）与企业现有的基础或产品的特性是否匹配等。

②该项目产品的市场营销策略

一是考虑市场计划制定的可行性、合理性，包括产品定价、推广、广告制定、公共关系制定策略的合理性、可行性；二是销售计划制定的可行性、合理性，包括销售体系的搭建、销售目标的确定、销售队伍的管理等。

③该项目产品获利方式

主要考虑项目确定的获利方式（如依靠技术的先进性、独占性、创新性、靠规模效益、靠低价、靠资金、靠政策等）是否符合基金项目特点，是否是最佳的，及这种获利方式的持久性。

④企业未来1-5年的定位及发展规划的合理性

主要考虑企业未来1-5年的定位及发展规划的制定是否清晰，是否符合实际；定位是否准确，发展规划是否可行等。

（5）给企业反馈的信息和建议

通过对申报材料的审查，无论该项目是否立项，建议专家写出给企业的反馈信息，包括对企业和项目的评价、建议等，仅供企业参考。

（二）企业财务的评价

1、总体说明

（1）财务专家对财务部分的评价，应根据基金中心对企业的分类标准（分为初创期企业或成长期企业两类），针对企业的类型选择相应的评审指标体系。（2）财务专家应当本着客观、公正、公平的原则评价企业的财务部分，不能因为项目的技术得分较高或较低而人为拉高或降低企业的财务评分；无论技术专家的评价结果如何，财务专家均需进行财务评审。

（3）财务评审专家在评价企业的财务状况时，在计算规定的财务指标的基础上，结合企业所属行业的财务经验标准和企业的实际情况，对指标进行评分。

财务专家在评审项目的投资预算、经济效益时，应当和技术专家进行沟通，并参考技术专家的相关意见。

（4）财务专家在审查相关材料后，有充足理由认为该企业的财务评价可以一票否决时，无论其他各项有无得分，财务评价总得分应为0分，但是，应当同时非常清楚地写明否决的原因。

（5）财务专家在填写文字意见时，应当对企业的整体财务状况和项目的资金筹措能力、未来经济效益预测的合理性等方面做出全面、准确、客观的评价，文字表达力求清晰、明确、简洁，文字意见和评分结果要相互吻合、一致。

如果企业存在虽不属评价指标体系范围，但属于应当关注的财务问题，财务专家应当予以说明。

（6）财务专家在对企业财务特征进行说明时必须按以下文字进行描述：

A：企业处于研发投入期，呈现亏损状态； B: 企业资金实力与项目实施要求极不匹配；

C: 企业近三年经营出现大幅度下滑或持续经营性亏损；

D：企业资产负债水平过高，偿债能力弱。

财务得分在60-65分之间的项目，如果由A原因造成，可以支持；如果因B、C或D原因造成的，原则上应不予支持。

（7）企业财务部分的评价包括筛选性指标、修正性指标和评价性指标三类。

2、筛选性指标

新增资金筹措方案是否严重不可行？经审查评价，财务专家认为该企业新增资金筹措方案严重不可行，则终止财务评审（评估）工作。

财务信息是否严重失真、不完整或错误？经审查，财务专家如果认为企业的财务信息存在严重矛盾、或严重失真，即金额巨大或性质严重，则终止财务评审（评估）工作。

3、修正性指标

企业财务资料真实完整性分为三档：

（1）真实完整（企业按基金要求提供了全部的财务资料，各项数据前后一致，相互之间的勾稽关系正确）；

（2）基本真实完整（企业提供的财务资料不是很完整，前后数据不完全一致，或相互之间的勾稽存在一定问题，但并不影响评价）；

（3）一般（企业提供财务资料不完整，或数据失真，对评价有一定的影响），系数分别为1.00、0.95、0.90。

4、评价性指标（1）初创期企业 ①企业财务状况评价

A.资产结构和质量评价

现有的财务状况下，企业的资产构成当中，现金资产、实物资产、无形资产的比例是否合理，具体包括货币资金和非货币资金的比例，流动资产和非流动资产的比例，有形资产和无形资产的比例，来判断资产质量的优劣。

B.权益类资产与负债类资产比例合理性

在现有财务状况下，权益类资产和负债类资产的比例是否适度。C.企业财务管理的规范化程度

主要根据企业（1）财务人员（财务主管、会计、出纳）的学历、从业经历、获得专业证书情况；（2）企业出台的财务管理制度；（3）企业提供的财务报表的完整性和质量等，判断企业财务管理的规范化程度。

D.企业现有的资金实力与项目的匹配性

根据企业现有的有效资产（有效资产主要指所有者权益减去无形资产、其他资产及待处理财产损失），考察企业能真正用于项目的净资产规模，与项目需求的资金相比，如果用于项目的净资产规模过小，企业面临的财务风险和压力都会比较大。

②项目评价

A.项目投资预算的合理性

主要是结合技术专家对项目投资方向及构成方面的意见，评价企业的投资内容及规模与预计的阶段生产目标等是否匹配，并判断其固定资产和流动资金投资估算是否全面、合理。

B.已完成投资的真实性

根据企业对近期（上年度1月1日——申报前一个月内）完成投资部分的资金来源以及主要用途的表述，结合企业提供的财务报表（主要结合固定资产、在建工程、研发费用或管理费用等项目），评价已完成投资的真实性。

C.新增资金筹措可行性

对新增投资部分，根据企业阐述资金筹措方式、预计到位时间、目前进展情况，分别就其可行性进行判断。具体包括：（1）银行贷款，对于已获得贷款的，在附件中是否提供了贷款合同；对于尚未取得贷款的，是否说明目前贷款的进展

情况，若银行已承诺贷款或担保机构承诺担保的，是否提供了令人信服的银行承诺证明或担保证明；同时结合企业现在的资产、资本结构、经营状况以及金融机构颁发的资信等级证明，判断企业获得银行贷款的可能性；（2）企业自有资金，对企业阐述的资金筹措渠道、筹集额度、预计到位时间，财务专家应当根据企业的财务报表，重点分析：货币资金和应收账款的期末金额，以前年度的盈利能力，企业未来持续现金流入的能力以及未来的盈利能力，以及关系企业自筹资金能力的其他方面；如果是股东增资，须说明是现有股东增资，还是吸收新股东，是否提供了股东会决议等材料,并分析判断其增资方案的可实现性；（3）地方政府拨款部分，应说明拨款部门、资金使用方式、资金到位时间，已经拨款的，是否提供了相关证明文件；（4）申请创新基金部分，需明确说明申请种类及其金额。

D.项目经济效益预测与分析的合理性

主要评价企业成本费用估算是否合理、产品定价是否合理、产销量预计是否合理，进而判断其销售收入、净利润等经济指标是否合理、项目的投资利润率、内部收益率是否合理。并结合对资金风险、成本风险、价格风险、市场风险和政策风险等方面的评价，判断有关经济指标的可实现程度。

（2）成长期企业 ①企业财务状况评价

A.资产负债率=（总负债÷总资产）×100% B.流动比率=流动资产÷流动负债

C.主营业务利润率=（主营业务利润÷主营业务收入）×100% D.净资产收益率=(净利润÷平均净资产)×100% E.企业生产经营产生净现金流的能力：经营活动产生的现金流量净额=经营活动产生的现金流入小计-经营活动产生的现金流出小计

F.销售收入增长情况：销售收入增长率=销售收入增量÷基期销售收入×100% G.净利润增长情况：净利润增长率=净利润增量÷基期净利润×100% 对A-D四个财务指标在计算时，主要应依据企业上年度财务报表的有关数据,但是还应结合最近一个月的财务报表，综合判断分析和评价企业的财务状况。对于企业成长性的判断(E-G三个财务指标)，一是要考虑产生的净现金流是正、是负，还要考虑额度大小；二是既要考虑增长率的因素，还要结合增长基数的因素，即规模因素，不能单纯地按照增长率来判断其增长情况。另外，还应对企业近两年的亏损问题，重点从以下两个方面予以分析和说明：一方面，分析企业亏损的趋势是增加的，还是减少的，另一方面，通过企业的经营（财务）活动，分析其亏损的原因是投入性亏损，还是经营性亏损。

②项目评价

A.项目投资预算的合理性

主要是结合技术专家对项目投资方向及构成方面的意见，评价企业的投资内容及规模与预计的阶段生产目标等是否匹配，并判断其固定资产和流动资金投资估算是否全面、合理。

B.已完成投资的真实性

根据企业对近期（上年度1月1日——申报前一个月内）完成投资部分的资金来源以及主要用途的表述，结合企业提供的财务报表（主要结合固定资产、在建工程、研发费用或管理费用等项目），评价已完成投资的真实性。

C.新增资金筹措可行性

对新增投资部分，根据企业阐述资金筹措方式、预计到位时间、目前进展情况，分别就其可行性进行判断。具体包括：（1）银行贷款，对于已获得贷款的，在附件中是否提供了贷款合同；对于尚未取得贷款的，是否说明目前贷款的进展情况，若银行已承诺贷款或担保机构承诺担保的，是否提供了令人信服的银行承诺证明或担保证明；同时结合企业现在的资产、资本结构、经营状况以及资信等级，判断企业获得银行贷款的可能性；（2）企业自有资金，财务专家将企业阐述的资金筹措渠道、筹集额度、预计到位时间，与财务报表相关科目加以对照，重点分析：货币资金和应收账款的期末金额，以前年度的盈利能力，企业未来持续现金流入的能力以及未来的盈利能力，以及关系企业自筹资金能力的其他方面；如果是股东增资，须说明是现有股东增资，还是吸收新股东，企业是否提供了股东会决议等材料,并分析判断其增资方案的可实现性；（3）地方政府拨款部分，应说明拨款部门、资金使用方式、资金到位时间，已经拨款的，是否提供了相关证明文件；（4）申请创新基金部分，需明确说明申请种类及其金额。

D.项目经济效益预测与分析的合理性

主要评价企业成本费用估算是否合理、产品定价是否合理、产销量预计是否合理，进而判断其销售收入、净利润等经济指标是否合理、项目的投资利润率、内部收益率是否合理。并结合对资金风险、成本风险、价格风险、市场风险和政策风险等方面的险等方面的评价，判断有关经济指标的可实现程度。

第二篇：教案编写如何创新

课堂教学改革，怎样改，从哪里着手改，随着新课程标准的逐步实施，惜时增效课题研究的深入开展，笔者认为传统的编写教案必须改，也到了非改不可的地步。目前，有的学校用固有的标准定期对教师教案进行检查、评比，有的甚至将教师撰写教案与考核、评优、晋级及有关福利待遇挂钩。有些学校对教师编写教案要求过细过死。如对教案编写的格式、数量、外观有严格要求，表面追求环节的完美、数量的多少、书写的工整等。有些教师的教案基本上是从参考书或备课手册上抄下来的，平淡无奇、不鲜活又不符合当时当地情况，尤其不能体现新课程理念。这样的抄写教案纯属无用功，既劳民又伤财。如何去完成“惜时增效”这一总体目标？造成上述教师编写教案中的问题有以下几个原因：

1、管理者的误导，追求形式，浪费时间。长期以来，各级主管部门，对教师编写教案要求过细过死，导致广大教师在制度约束下，陷入“教案八股”的编写之中。据有关资料显示，教研人员对345名教师备课情况调查结果表明，在备课过程中，教师只有20％的精力用于钻研教材、了解学情，80％的精力用于书写教案，或者叫抄教案，应付主管部门检查。

2、视野狭窄，缺少创新。除了管理上的误导外，还有一个重要原因，就是教师视野狭窄、信息闭塞。相当多教师备课，尤其农村中小学教师，手头只有一本教科书，一本课程标准，一本教学参考书。有的学校教师甚至手里仅有一本教科书，其他什么也没有，各种教学资料奇缺，学科专业杂志基本没有看见过。外出学习的机会没有或很少。而业务钻研不够，知识结构陈旧，学科水平低，导致缺少创新能力。教案改革势在必行。首先领导陈旧的教育思想及滞后的教育理念得改。当前对教师教案应该重新考虑：

1、取消数量、文字量的要求。

2、不求规范求创新。

3、不求形式求实用。

4、重在看教学效果。其次，教案编写要因人而异，动态管理。新教师，任教新学科的教师及其他教学能力不强的教师要备祥案，要指定专门的骨干教师跟踪辅导；对能力较强的教师可备稍简教案，还可以将课备在书上，备在老教案上，教导部门应加强随堂听课。最后各校要鼓励教师教案创新，写出有个性特点的教案。要编写个性化教案，就要鼓励教师博采众长，发挥自己优势，要研究教学个性，独树一帜，自成一家。这样，教学研究才有生命力，教师的发展才有前途。目前教案编写在“惜时增效、减负增效”大目标下如何体现“动、乐、爱、创”这一教学特点呢？

1、观念决定思路，思路决定出路。任何一次教育改革，无不以教育观念的变革为先导，教育每前进一步，无不依赖教育观念的突破。备课的改革也是一样，教师思想上观念上必须有所突破与创新，没有教师教育思想上的一次重大装转变，就不会有整个备课内容方法上的突破。部分教师在课改当中教案没有创新，还未能跳出“导入——讲授——巩固——作业——小结”的思路。以教师为中心，以教材为中心的旧模式，与其说是方法技巧的落后，不如说是教育思想陈腐，教学观念落后。因此，可以说观念更新比方法更新更重要。有什么样的理念，就有什么样的教育，就有什么样的教学，所以，改革备课方法应先改革备课思想。

2、由静态向动态备课转变。传统意义上的备课，基本上是教师按着“我教你学”思路来编写教案，教学过程完全是由教师控制的。这种教学设计基本上是预设的、有计划的，是可控制的。它是静态的、单一的、细致的、单向的，每一个环节，活动内容、时间、学生发言、教师讲什么都由教师课前进行设计。新课程教学设计应“以学定教”。像裁剪师为每个人“量体定衣”一样。教学设计应体现学生学习需求的教案，绝不等同于过去的“教案”。教学设计通过教师与学生、学生与学生、学生与教材之间的多向互动，始终是在“发现问题（自学）——解决问题（质疑）——开发新问题（引导）——解决新问题（训练）”循环中进行的。唯其如此，教学设计不应是对课堂情景进行面面俱到设计，只能做大体轮廓上的描述，应为学生留下更多空间，让他们在教学过程中不断得到充实完善。具体地说，新课程教案设计，教师在课前可以进行比较粗线条的第一次设计，而随着课堂教学的进行以及教学中不断出现新情况，则应随机应变，随时调整教案，进行二次设计。原先很多教师为了应付检查常会照抄名师教案，没有照顾学生实际，学生思路跟不上就生拉硬拽，将学生绳之以“案”。学生和教师都成了教案的“奴隶”。现在可以根据新课程标准要求灵活掌握教学目标，用教材来“教”而不是“教”教材。实际上学生的思路就是我们课堂教学的线索，教师只是引导学生前进。过去以传授知识技能为主，现在应以促进学生终身发展为己任；过去教师带着知识走向学生，今天我们陪着学生走向知识。

3、由经验型备课向研究型备课转变。传统的备课是一种封闭式备课，教师往往满足于一本教材、一本教参，备的教案，讲的是自己知道的，把自己关在办公室里独自钻研教材，选择自己熟悉的教法。十几年、几十年备课上课全凭自己经验，这是一种老牛拉磨式的磨道循环。如今新课程实施，备课应是开放式，备课内容、形式、方法都发生了巨大变化。备课不仅备课内还要备课外；不仅备教材还要备教材之外，如：图书、报刊、电视、电影、广播、络、戏剧等，另外如自然风光、文物古迹、风俗民情、新闻、学生家庭生活、日常生活话题等都可以成为语文课程资源。新课程下备课就是教研，备课就是课程改革。备课本身就是一种研究活动，每一次新课程教学方案的设计就是对旧教学方案的否定与创新。教学设计推陈出新就是教学改革，因此时下教师备课应由经验型向研究型转变。概括起来新课程备课有以下几个特点：①备课内容的开放性②备课方法的多变性③备课过程的反思性④教学设计的创新性

4、由个人备课向合作备课转变。新课程的实施使广大教师认识到，如今教师已不再是知识的化身，学校也不再是文化的孤岛，课程的优化整合要求广大教师淡化学科之间的界限，与真实的外界生活接近，与学生、家长、社会实行全方位的交流与合作。新课程实施后，教师的合作备课显得十分重要。新课程设计新问题多、困难多、矛盾多，靠一个人的智慧解决起来困难较多，如果靠集体智慧会提高备课质量而且节省时间。具体实施中将各语文组教师整合在一起成立一个备课组，先集体学习，统一认识新课改的教学理念。再根据教材单元组合将语文知识点渗透于各单元中。在这个过程中，要做的一个重要工作就是确定每篇课文的重点、难点及作业难易度。确立了这些后备课组将整个备课任务公布出来，让教师根据自己的个人爱好，挑选一个单元备课任务，认真准备，这样集中精力打“歼灭战”一可减轻教师备课工作量，二可发挥个人专长，效果非常明显。教师在备课过程中精心设计教案，落实每篇课文的知识点，以及知识拓展迁移，作业练习等。在教学目标中，按照学生不同基础设计不同教学目标。因此，备课既是课堂教学改革，又是教学研究。

第三篇：私募基金管理人展业计划书编写要点

协会的反馈信息

根据过往项目的经验，单纯就展业计划书而言，协会审核员提出了这些要求：

1、《商业计划书》请详述公司未来发展方向（如研究、投资领域、投资安排等）、运作规划及当前业务需求等信息，并说明公司整体运营、产品管理两个层级的合规、风控管理措施，以及风控负责人如何履行其职责，妥善落实合规、风控管理。如有已商谈或拟投资的项目，请提供拟投项目相关尽调、投资规划、募集安排及相关项目证明文件（如拟投资项目协议书）等内容。

2、请申请机构提供展业计划书，详细说明未来如何开展私募证券投资基金业务，并切实做好各项制度的落实和履行。

3、公司需提供展业计划书并加盖公章，详述公司展业计划如投资类型、投资标的、如何募集、如何选择投资对象等。

4、请结合公司的人员架构和高管的履职能力说明贵机构如何保证在现有人员规模的情况下如何完成基金的募集销售、投研决策、合规风控、估值清算等工作。展业计划书的构成

展业计划书又可以称其为商业计划书，是私募基金管理人对机构未来展业的一个具体的可操作的商业规划。

结合协会的反馈意见，展业计划书可以从以下几个方面进行论述：

（一）整体规划

整体规划可以从投资领域、投资安排和运作规划三个方面作为切入点。

1、投资领域

即根据私募基金管理人的类型确认具体的投资方向，如：（1）作为政府出资基金管理人定向投于城市基础设施项目；（2）发行私募证券基金产品投资于公开交易的股票、债券、期货、期权、基金份额以及中国证监会规定的其他证券及其衍生品种；（3）专业从事私募债权投资业务，发行私募债权投资基金产品。

投资领域需要体现私募基金管理人的专业化精神，建议采用较为具体的表述而非笼统的股权投资、证券投资。

2、投资安排

投资安排主要是对基金运营期间的投资流程做简要的概括。私募股权类产品的投资安排可以从投前的募集工作、投中的尽职调查和商业谈判以及投后的监督管理展开论述；私募证券类产品的投资安排可以从募集规范和产品运作期间的研究方法、投资策略等方面展开论述。

3、运作规划

运作规划需要结合基金管理人的实际情况，对现有的业务模式和对外来发展的预期做一个概括。比较好的方式是结合机构的组织架构和项目储备进行描述，更加具有说服力。

（二）团队构成

顾名思义，团队构成需要将基金管理人的现有组织架构和人员构成进行详细的阐述。这一部分可以参考和结合资产管理业务综合报送平台所需的填报信息，特别是人员的从业经历，需要与法律意见书、资产管理业务综合报送平台和从业人员系统达成一致。

团队构成里需要突出一下高级管理人员的学历背景和从业经历。重点高校和所学专业的相关度均是加分项，而从业经历更是协会审核员的关注重点，尤其是风控人员的专业能力，需要特别进行阐述。在这里特别提一下如何论证风控人员的专业能力。协会曾多次在反馈意见中提到，“负责合规风控的高级管理人员应独立地履行对内部控制监督、检查、评价、报告和建议的职能。”基金管理人可以结合本机构的内部控制文件内容，对风控人员履职过程中如何履行监督、检查、评价、报告和建议职能几个方面分别论述。此外，为了避免“假、大、空”而遭到新一轮反馈，建议通过附件方式将人员过往从业经历的证明文件附随展业计划书一并提交，人员从业经历的证明文件包括过往机构出具的员工履职情况说明，由人员自己出具的过往业绩说明，过往管理的基金的证明材料等。

（三）业绩预测

业绩预测是基金管理人对机构展业过程的财务规划，可大致分为三个部分：业务收入预测、成本支出预测以及机构投入计划。

1、业务收入预测

基金管理人根据专业化类别进行阐述，业务收入主要包括管理费、项目超额收益、跟投的投资收益、基金清算时管理团队的提成收入等项目，最后可以对机构未来一段时间的业务收入做一个笼统的预期，如“第一年我们预计基金的收入主要为管理费收入，预计在100万左右（预计基金年规模在5000万）”。

2、成本支出预测

基金管理人的成本支出主要包括房租、人员薪酬、社保公积金、差旅费招待费、补贴等项目，与业务收入预测一样，建议对机构展业第一年的成本支出做一个具体数额的预测统计。

3、机构投入计划

机构投入计划同样包括几个方面：股东当前实缴的资本、后续各阶段股东缴全注册资本的规划、实际控制人或其他出资人可以陆续对机构提供资金支持的可能性预测等等。机构投入计划需要结合业务收入预测和成本支出预测的数据。在此需要注意，协会现在对基金管理人的实缴注册资本的门槛基本默认为要达到200万元以上，所以建议在机构投入计划部分，最好能有股东对资金持续注入的承诺。

（四）运营管理

运营管理主要是介绍基金管理人开展业务的工作流程和管理模式。

1、工作流程

如私募股权投资基金管理人的工作流程可以按照募集、基金设立、投资决策、投后管理、退出、信息披露等几个主要板块进行陈述，如初期人员数量较少，建议将募集等需要较多人力资源支撑的模块以外包方式进行处理，能够贴合机构的实际情况。

2、管理模式

管理模式建议从基金管理人的组织架构、管理机构、制度建设等方面进行陈述。管理模式与团队构成密不可分，建议结合具体的人员分工进行阐述，也能使得这一部分更具有真实性。组织架构中建议强调一下整个设计中合规风控人员的独立性如何体现。管理机构一般有股东会、董事会/执行董事、总经理、部门经理几个层级，有些机构设有投资委员会或专家委员会等常设机构，各个层级的管理权限和职责都需要明确。制度建设除了系统所需的全部制度文件还可以补充管理机构议事规则、人事行政方向的内部管理制度。

（五）风控措施

风控措施可以说是展业计划书的重点，在这一模块，我们可以从整体运营、项目管理、合规风控人员的履职三个方面分别展开论述。

1、整体运营

整体运营的风控措施建议配合机构已制定的内部控制和风险管理的制度展开。因为现阶段申请牌照的机构多为新设，过往并没有经营记录，运营方面并没有可以参考的数据或文件，所以在“一片空白”的情况下，对机构整体运营的风控措施以制度内容进行规范是比较好的切入点，这一点也能迎合协会要求机构制定的制度能够适配实际情况且具有可操作性的要求。

2、项目管理

如果说整体运营是横向的宏观风控措施，那么项目管理就是纵向的风控措施，是贯穿机构投资业务流程的具体风控措施，建议就整个投资流程中的风险点进行列举并逐一给出防范或应对方案。

以股权投资为例，可以按照投前、投中、投后三个阶段进行划分。投前阶段主要是对项目公司展开尽职调查，我们可以就尽职调查中机构关心的问题如财务数据真实性、股权是否清晰等通过聘请专业会计师、律师出具报告这种方式降低投资风险。投中阶段则是与项目公司进行磋商谈判以及实施募集行为，磋商谈判核心是投资决策和风险控制条款的确定，可以通过投资委员会/专家委员会考评把关风险并聘请专业机构起草合同文本；募集方面可以进行专业外包，在人员配置充足的情况下进行自我募集的，则可以从特定对象风险调查、合格投资者确认、宣传合规性等角度说明风控措施。投后阶段则是对项目公司的后续跟踪以及退出回购保障，这一阶段大都是由前期签署的对赌条款来约束的，如派驻董事的一票否决权、回购与强制出售权等风控措施。

3、合规风控人员的履职

这一点与第二部分团队构成存在内容交叉，但团队构成部分强调的是人员个人的资质和能力，而这里则是要凸显合规风控人员在机构展业过程中如何与体制相匹配的履行风控职能，建议结合具体的储备项目来说明风控人员产生的实际作用。

（六）项目储备

项目储备即机构现阶段已经在谈或拟开展的项目。根据协会现有态度，如果机构没有项目储备，一般情况下不会予以通过，所以基金管理人需要对项目储备模块做充足的准备。

在项目储备模块中，单纯的文字性描述已经不足以取得审核员的认可，需要机构提供更多的证据。以股权投资为例，最佳的证据是有双方签章的战略合作协议或投资意向书等；次一级的是加盖机构公章的详尽项目投资计划书，项目投资计划中需要包含投资架构、基金规模、募集期间、项目团队等基本要素的具体信息；再次一级确实没有任何项目储备的，可以从实际控制人或其他投资人的资源说起，包括机构已经举办或参与了各类路演活动，有信任的中间人在介绍投资项目等，需要有足够的证据链说服审核员机构确实有取得管理人牌照的迫切性与必要性。

除了提交有与其他方签署的合作文本外，其他的诸多手段均没有能取得审核员完全信任的把握，也许机构后续会接到审核员致电核实甚至约见面谈的可能，所以基金管理人在项目储备模块切忌弄虚作假。最后，汇总展业计划书的几个编制核心点：（1）突出人员具有优秀的执业能力；（2）机构有足够的资金维持不少于未来六个月的运营；（3）需要至少一个项目储备及证明材料；（4）将风险管理落实到每一个细节。

第四篇：编写审计报告要点问答

编写审计报告要点问答

来源： 中国时代经济出版社 审计署法制司

［《中国审计》编者按］：自2004年4月1日起，审计署机关及派出，派驻机构试行《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》（审计署令第 6号，以下简称6号令）。6号令中的有关规定与审计署以前发布的有关准则、规定不一致的，按照6号令执行。同时，地方审计机关可以根据具体情况确定6号令的试行范围。6号令取消了原来的审计意见书、审计建议书，而审计报告、审计决定书和移送处理书是审计机关对外出具的主要法律文书。其中，按照6号令的规定，审计报告是审计机关实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文书，是审计机关对外发布的审计法律文书（原来是审计组提交给审计机关的内部文书）。

在实际的审计工作中，审计人员按照6号令编写审计报告时常常出现一些困惑不解之处，许多读者纷纷来信询问。为此，《中国审计》杂志记者带着读者朋友们关心的有关问题，请参加起草6号令工作的审计署法制司王世成处长作了专业解答。

记者：6号令中规定的审计报告内容与《审计机关审计报告编审准则》（审计署令第2号，以下简称原准则）中的相关规定有哪些异同?

王世成：6号令规定的审计报告的内容包括：1．审计依据。即实施审计所依据的审计法等法律法规的具体条款，原准则无此规定；2．被审计单位的基本情况。包括被审计单位的经济性质、管理体制、财政财务隶属关系或国有资产监督管理关系，以及财政收支、财务收支状况等，与原准则相同；3．被审计单位的会计责任。一般表述为被审计单位应对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责，与原准则基本相同；4．实施审计的基本情况。一般包括审计范围、审计方法和审计实施的起止时间，与原准则基本相同；5．审计评价意见。对被审计单位财政收支、财务收支真实、合法和效益情况发表评价意见，与原准则相同；6．审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实和定性、处理、处罚决定以及法律、法规、规章依据，有关移送处理的决定。与原准则的规定明显不同，原准则只要求列出事实和法律规定，不要求列出处理处罚决定；7．必要时可以对被审计单位提出改进财政收支、财务收支管理的意见和建议，与原准则基本相同。

此外，审计报告的格式标准要按照2004年3月22日《审计署办公厅关于印发<审计报告>文书格式标准的通知》（审办办发〔2004〕44号）执行，该文件与6号令的不同之处在于将审计机关印章和签发日期从封面移至正文之后，为的是消除编造《审计报告》的隐患。

记者：审计决定是对被审计单位做出的处理处罚决定。为了体现审计报告的全面性，审计报告中包含了处理处罚决定的内容。由此一来，审计机关在做出审计报告时，是否可以不再出具审计决定书?

王世成：不可以。因为审计报告与审计决定书的性质截然不同，（审计报告不仅仅是送发被审计单位，所以包含的内容应当较为全面），审计报告没有执行性，而审计决定书具有执行性。当被审计单位不执行审计决定时，审计机关可以申请法院强制其执行审计决定；但是当被审计单位不执行审计报告时，由于审计报告不具有强制执行性，所以审计机关无法申请法院强制被审计单位执行审计报告。因此，对被审计单位给予处理处罚时，除了出具审计报告外，还要出具审计决定书。当然，如果被审计单位没有违法违规问题而无需处理处罚时，则不再出具审计决定书。

记者：审计机关在对被审计单位做出处理处罚时，常会涉及到适用《审计法》以外的相关行业的法律法规和规定等，那么审计机关有没有对其他法律的执法主体资格?编写审计报告、做出审计决定时，如何引用法律法规?

王世成：根据《审计法》第四十四条、第四十五条和《审计法实施条例》第四条的规定，审计机关可以依照有关法律、法规和国家其他有关财政收支、财务收支的规定进行处理、处罚。此时，审计机关就成为有关法律、法规和国家其他有关财政收支、财务收支规定的执法主体。同时，有关法律、法规和国家其他有关财政收支、财务收支的规定就成为审计机关进行处理处罚的准据法。比如，审计机关可依照有关财政、财务收支的法律、法规等规定的处罚幅度、数额进行罚款。若审计法不这样规定，则审计机关就无法发挥作用。审计法的规定是法律适用的规范，只起指引作用，不是审计机关处理处罚的准据法，类似于国际私法上的冲突规范，如“不动产继承依不动产所在地法”，“离婚依法院所在地法”等。当然，审计机关必须在法定职权范围内做出处理处罚。例如，审计机关的处理权有责令限期缴纳收入、责令退还资产、责令退还违法所得、责令调账等；审计机关的处罚权有警告或通报批评、罚款、没收违法所得等。审计机关没有吊销营业执照权、行政拘留权、责令停产停业权。

编写审计报告、做出审计决定要引用行为发生时的有效文件，行为发生时还未生效的文件或者已废止的文件不能引用。引用规定要具体，有名称，有条款，有内容。规章以下的文件还要引出文号，以便于查阅。如《贷款通则》（银发〔1995〕217号），《贷款通则》（1996年中国人民银行令第2号）。有些法规修改较快，如《外汇管理条例》，1996年1月国务院发布，1997年1月就修改了，所以引用法律法规时要注意其时效性。此外，审计人员在审计执法中，还要注意审计艺术。如说话要讲究说话艺术，有礼貌，摆事实，讲道理，以理服人，谦虚谨慎，不卑不亢。要认真听取被审计单位的陈述和意见，做好解释说明工作，尽量使被审计单位能够接受。

记者：审计机关为审计出的问题进行定性或做出相关的处理处罚时，有时会遇到针对某一问题适用的法律、法规和规定出现表述不一致的现象，此时应如何适用法律?当发现所适用法律的有关规定模糊时，又应该怎么办?

王世成：这也就是平常所说的法律（广义）“打架”的问题。对此，审计机关要按照《中华人民共和国立法法》第五章“适用与备案”办理。总的原则是：纵向规定之间不一致时，上位法优于下位法；横向规定之间不一致时，提交有权机关裁决。具体规定如下：

1．宪法具有最高的法律效力，一切法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章都不得同宪法相抵触。法律的效力高于行政法规、地方性法规、规章，行政法规的效力高于地方性法规、规章。地方性法规的效力高于本级和下级地方政府规章，省、自治区的人民政府制定的规章的效力高于本行政区域内的较大的市的人民政府制定的规章。部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，在各自的权限范围内施行。

2．自治条例和单行条例依法对法律、行政法规、地方性法规作变通规定的，在本自治地方适用自治条例和单行条例的规定。

3．经济特区法规根据授权对法律、行政法规、地方性法规作变通规定的，在本经济特区适用经济特区法规的规定。

4．同一机关制定的法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定；新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定。

5．法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章不溯及既往，但为了更好地保护公民、法人和其他组织的权利和利益而作的特别规定除外。

6．法律之间对同一事项新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。

7．行政法规之间，对同一事项新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决。

8．地方性法规、规章之间不一致时，由有关机关依照下列规定的权限做出裁决：同一机关制定的新的一般规定与旧的特别规定不一致时，由制定机关裁决；地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决；部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。

9．法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章有下列情形之一的，由有关机关依照立法法第八十八条规定的权限予以改变或者撤销：超越权限的；下位法违反上位法规定的；规章之间对同一事项的规定不一致的；经裁决应当改变或者撤销一方的规定的；规章的规定被认为不适当，应当予以改变或者撤销的；违背法定程序的。

10．改变或者撤销法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章的权限是：全国人民代表大会有权改变或者撤销它的常务委员会制定的不适当的法律，有权撤销全国人民代表大会常务委员会批准的违背宪法和立法法第六十六条第二款规定的自治条例和单行条例；全国人民代表大会常务委员会有权撤销同宪法和法律相抵触的行政法规，有权撤销同宪法、法律和行政法规相抵触的地方性法规，有权撤销省、自治区、直辖市的人民代表大会常务委员会批准的违背宪法和立法法第六十六条第二款规定的自治条例和单行条例；国务院有权改变或者撤销不适当的部门规章和地方政府规章；省、自治区、直辖市的人民代表大会有权改变或者撤销它的常务委员会制定的和批准的不适当的地方性法规；地方人民代表大会常务委员会有权撤销本级人民政府制定的不适当的规章；省、自治区的人民政府有权改变或者撤销下一级人民政府制定的不适当的规章；授权机关有权撤销被授权机关制定的超越授权范围或者违背授权目的的法规，必要时可以撤销授权。

审计机关在审计定性和处理处罚时，发现法律规定模糊、表述不准确或存有歧义，要及时请示上级机关，由上级机关做出明确答复。如对税务机关工作人员“高开低征”增值税专用发票的行为，审计署致函最高人民法院咨询是否构成犯罪，该院关于对《审计署关于咨询虚开增值税专用发票罪问题的函》的复函中认为税务机关实施“高开低征”或者“开大征小”等违规开具增值税专用发票的行为，应当根据刑法有关渎职罪的规定追究刑事责任。又如对刑法第一百六十二条之一隐匿销毁会计资料罪犯罪主体是否包括国家机关事业单位会计人员的问题，审计署向全国人大常委会法制工作委员会进行了函询。全国人大常委会法制工作委员会复函我署进一步明确：任何单位和个人隐匿、销毁会计资料，情节严重的，均构成犯罪，并由公安机关立案侦查。2004年，四川绵阳南效机场建设管理局财务负责人袁某在接受审计期间隐匿小金库（近千万元）财务资料，拒绝向审计人员提供。成都特派办按照法工委的解释，将其移送当地公安机关，绵阳市涪城区人民法院以隐匿会计资料罪判其2年有期徒刑，并处罚金4万元。审计机关在定性和进行处理处罚时，如果不是法律规定模糊，而是根本找不到法律依据，则要按照“法无明文规定不处罚”，“法无明文规定不为罪”的原则执行，但要将情况及时向上级机关报告，由上级机关向有关机关建议完善法制。

记者：有读者问到，6号令没有具体规定关于审计听证告知的标准，审计机关在做出审计处罚前，审计听证告知应执行哪个规定?如何计算听证标准?

王世成：审计听证告知按照《审计机关审计听证的规定》（审计署令第1号）办理。审计听证的标准是：审计机关对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上且金额在十万元以上罚款，被审计单位有权要求听证。“金额在十万元以上”的罚款，是指审计机关一次实施的对同一被审计单位违反国家规定的财务收支行为的罚款累计金额。在同一审计项目中，如果审计机关对被审计单位的单项违规行为的罚款额虽未达到十万元，但对该单位各种违规行为罚款的累计金额在十万元以上，也符合“金额在十万元以上”罚款的听证条件。“百分之五以上”的罚款，是指审计机关一次实施的对同一被审计单位的罚款累计金额占其被罚款的违反国家规定的财务收支金额的百分之五以上。如审计机关查出五项违反国家规定的财务收支问题，只对其中的两项问题处以罚款，那么计算百分比的方法是：分子是两项罚款的金额之和，分母是处以罚款的两项问题的违反国家规定的财务收支金额之和。未处以罚款的另外三项违反国家规定的财务收支问题，不予计算。对个人处以2000元罚款就应告知听证权。

记者：按照6号令规定，如何审定审计报告?审计报告在用词上又应该遵循什么样的原则呢?

王世成：6号令要求实行审计会议审定审计报告。对一般审计项目，由审计机关分管领导召集审计组所在部门负责人、法制机构负责人、审计组组长和其他有关人员，召开小型审计业务会议讨论审定；对重要审计项目，由审计机关分管领导提议，经审计机关主要负责人或其指定的其他负责人同意后，召开审计业务会议讨论审定。参加人包括审计机关负责人、审计组所在部门和法制机构的负责人、审计组组长、有关专家和其他有关人员，审计业务会议应当在充分讨论的基础上形成审计业务会议决定。这种做法增强了审计业务决策的民主化、公开化。

审计报告用词应客观、准确、规范、严谨。国外在这方面多有规定，如德国审计条例规定，应尽可能避免语言上的不良习惯，包括虚词或空洞的套语（如当然、显然、自然、无疑），因为这类词既代替不了事实，也代替不了论据。我国虽没有明文规定，但应做到客观、准确、规范，有的将“概率”误写为“几率”用词不准确，将“法定代表人”误写为“法人”或“法人代表”不正确。有的没有做到严谨细致，不认真，粗心大意，丢字多字错字现象时有发生，如写“万元”时，不是少写“万”字，就是多写“万”字。有的定性没有上升为法律语言，而是日常口语，降低了审计报告的权威性。

第五篇：志稿的编写要点

志稿的编写

一、本轮志书特点及与前志衔接问题

㈠入志人物标准。本轮修志与上轮不同，生也可以列传，如海盐县志步鑫生，列传。诸暨市志初步安排人物传略30多人，一般列人物名录。一般以事系人。要注意搜集在外工作生活的诸暨藉有名人士。人物固然不编入本部门篇章，但需向市志编辑部提供，市志有人物编。

㈡对前志纠误和补遗问题。发现前志有错误的应及时向市志编辑部反映，编辑部将采取相关办法予以纠正。①集中纠误、补遗，在书后集中纠误、补遗；②分散纠误、补遗；③注释。

㈢重叠部分。前志（下限1987年）与本志书（上限1979年）有9年重叠。可适当复录前志内容，前志记述详细的可简略一些，前志简略的可适当详细一些，避免简单重复。对悠久历史，应适当溯源，来龙去脉要点一下。

二、资料搜集问题

志书是资料性文献，资料是志书最根本最本质的属性。资料工作是志书编纂的基础性工作，与志书的质量密切相关，很大程度上决定了志书的质量。资料必须真实、可靠、系统。应按照纲目搜集资料。

资料的种类：⑴文字（数据）资料：即所谓“死资料”，包括档案、图书、报刊等方面的资料；⑵图片资料：即具有史料价值的图照，包括地图、图画、照片等；⑶口碑资料（口述资料）：即所谓的“活资料”，包括访谈资料、社会调查资料等；⑷实物资料：即具有史料价值的实物、遗物等。

文字（数据）资料是志书的主要资料来源。

搜集资料要求：部门档案资料要见底，报刊杂志查阅要见底，诸暨报、浙江日报、专业报纸，刊物、杂志、简报。要注重口碑资料的搜集，特别是老领导、老科长、老同志的工作笔记本。档案资料主要是一些文件、工作总结，过去没有复印机，资料归档情况普遍较差，本单位印发的文件比较齐全，上级部门印发的文件不太齐全，领导签给某科室阅处，由于科室文件要用，就长期存放在科室，时间一长就不归档了。另外，很多工作在档案中很难看出来，有些只是年终工作总结中点一下，很笼统，外行人根本不知道怎么回事，所以修志工作必须有本单位内行人参加。可以向老领导、老科长、老同志访谈、座谈，请老同志写回忆录等方式搜集资料，他们是改革开放历史的见证人，有些甚至是具体政策的制定者、执行者，是事物的亲历者，他们对事物的发生、发展过程十分清楚，这些在档案资料里是找不到的。农业局长孟志康要求各科室单位将藏着、掖着的资料都贡献出来，用于修志。领导动员，这个办法好。

资料不怕多，多多益善。只有资料充裕，撰写志稿才会运用自如。一般来说，有效资料与志稿比例为5：1，甚至10：1。从目前有关部门单位送到编辑部的试写稿情况来看，主要问题是缺乏资料。

要重点注意节点资料的搜集，注重搜集突出反映30多年大变革的时代特征、地方物征的资料。如1988年经济体制改革，1992年撤区并乡，1994年五大体制改革等都是节点。

注重搜集图片资料，志书要求图文并茂。如温家宝（时任副总理）视察诸暨农业生产的照片等。

资料搜集要按照先易后难，先近后远，先内后外，先“主”后“辅”等原则进行，即容易的资料先搜集，较难搜集的资料后搜集；近期资料先搜集，远期资料后搜集；内部资料先搜集，外部资料后搜集。档案局资料查阅复印期限为6月底，目前编辑部有人员帮助复印，可先查档案局资料。

三、数据问题 数据是志书的重要内容。既有统计数据，又有部门数据，以统计数据为准，因统计数据是法定数据；没有统计数据，可采用部门数据。

四、志稿纲目问题

目前的市志纲目，主要是为方便部门单位资料搜集、志稿编纂考虑编制，是一个基本框架。虽然经过编辑部同仁的研究讨论，但终究外行，难免存在该列的未列，不该列的列上等问题。如农业服务体系建设，是农业建设的重大内容，应该由农业部门负责撰编，但在纲目中不是很明确。所以，部门单位要认真研读纲目，根据实际情况，提出修改意见，并报编辑部讨论。纲目调整是伴随修志始终的长期过程。纲目修订永远在路上。

五、资料卡片问题

资料卡片编写采用一边搜集整理资料，一边摘录成资料卡片，一边输入电脑，形成电子资料卡片。资料卡片编写样式可参照编辑部QQ群政法委电子卡片。待电子卡片摘录工作全部完成后，即可编纂资料长编。这次修志方法与上次最大的不同是这次修志需编纂长编。长编是志稿编纂的基础性工作，也是志稿编纂的关键性工作。基础不牢，万丈高楼怎能安泰？编纂资料长编就是将电子卡片内容经过归类、整理、鉴别、考证、核实、筛选后，根据纲目横排门类，按照时间顺序或一定的逻辑关系（如水利工程建设）依次排列的一种汇集方式。具有原始性、客观性、准确性、全面性、系统性等特点。资料卡片编纂为长编，对同一内容，可以一张卡片一个内容排列，也可以几张甚至十多张卡片串在一起，不再保持资料卡片原有式样，但应具备资料编号、资料内容发生时间、资料正文、资料来源4个要素（目的是便于查找出处）。

资料卡片好比是铁矿石，长编相当于精矿粉，已经过一个选矿的过程，是一个物理过程。资料卡片编纂成长编，必须有所选择，选掉不符合冶炼条件的非铁矿石，提高矿石品位。

长编转换成志稿，就好比精矿粉经过钢炉被冶炼成钢铁，是 一个化学过程。长编转换成志稿，就是用方志的语言将它写出来。

资料——卡片——长编——志稿，每一个步骤都有补充、考证、修改、提炼的内容。

从绍兴市志编纂工作经验来看，编纂长编好处较多，资料卡片终究是零碎的，串起来效果就不一样，编纂长编既是一个梳理资料熟悉资料的过程，也是一个理清撰写思路的过程，那一块遗漏了，那一块交叉重叠了，那一块放在那一章更合适，一目了然，该补充的补充，该调整的调整，很方便，对后来写志稿就方便多了。我们很多修志人员认为，编纂长编是多了一项工作内容，有怕难怕烦的思想。其实，磨刀不误砍柴工，前头工作做扎实了，后面的工作就轻松了。

六、资料考证问题

写入志稿的材料必须准确无误，对有疑问的资料必须进行考证。资料考证伴随着资料搜集的始终，是一个去伪存真的过程。考证有4种方法：⑴书证，最常用的。一般来说，离事件越近的记载准确的概率越大。⑵物证。⑶人证。⑷理证。

七、志稿编纂的重点、基本要求及需把握的几个原则 志稿编纂重点：事物的发端阶段（起点），1979年的情况需写清楚；事物发展的关键阶段（拐点），拐点可以1个，也可以多个，记述体现事物兴衰起伏的阶段性或转折点，避免记流水账；事物发展的终结阶段（终点），2012年的情况必须记述清楚。

建议：在撰写志稿前，先写一个大事记，对志稿的编写质量有帮助。在具体编写志稿中，凡涉及大事要事的浓墨重彩多写几笔，突出重点。

基本要求：记述内容完整，横不缺要项，纵不断主线；点面结合，详略得当，详特略同，“大处着眼，小处着手”。志稿初稿完成后，要反复修改打磨。鲁迅先生曾说过，一篇好的文章，需修改十五六次。

需把握的原则： ㈠主体资料与背景资料的关系。主体资料：概括性资料、典型性资料，可以是文字、数据和图象资料。不是所有的地方都需要交待背景。

㈡整体与局部的关系（森林与树木的关系）。方法：点面结合。面是全面性、概括性的内容（面上的情况如同全景）。各个阶段都要体现面上的情况，以体现纵不断主线（即事物发展的脉络，但呈现的不是“流水账”。纵不断线是指面上的情况纵不断线，不是指个体情况纵不断线。点是典型性内容（如同特写景头），记述中可以有面无点，但不能有点无面。

阶段划分是自然而然的事情，不是人为划分的。吃透市情才能合理、正确划分。

㈢全面与特色的关系。全面是指主要内容齐备；特色是指时代、地方、专业。

㈣记事与记人的关系。志书以记事为主，除人物传外，志书记人主要采用以事系人的方法。如记述到养猪业发展时，自然而然地记述到应店街的养猪全国劳动模范。开创之功，特别有意义。

㈤文字与图表的关系。志书以文字为主，图、表在志书中可以发挥独特的作用。图的作用很难用简单文字表述，换句话说，一幅图可以表述相当篇幅的文字。表的作用是简明扼要，一目了然。文字为主，图、表是仆（辅）。允许只有文字没有表格，但不允许只有表格没有文字。

八、行文需注意的问题

从部门单位前段时间上交的试写稿的情况来看，往往容易写成汇报材料或总结报告，主要有以下几方面的问题：

⑴目的意义类用语：如为了……；根据……；按照……；围绕……；……具有重要意义等。

⑵形容词类用语：如大力发展……；有力推进……；成功创建……等。

⑶体会类用语：如实践证明……；是……平台等。⑷总结性用语：往往用于结尾，如有力地推进了……；有效地促进了……等。方志要求述而不论。

⑸专业性很强，读者很难理解的用语：如农村经济管理中的生产底垫等。

⑹缩略用语：如“双学双比”“巾帼创建”“三个代表”“五水共治”等。

⑺事件溯源问题：如记述新农村建设从2003年起，但实际上市委在1995年已提出建设小康社会。

⑻内容平淡，有面无点，没有亮点。许多事情点到为止，不够深入。如市政府组织某某单位对村级财务上墙情况进行检查，但没有检查结果；某某单位完成调查报告，但没有报告内容要点，等。

九、编写志稿要求

㈠工作要求：⑴要有攻坚克难的意识。修志中的所有难题都是无法避免的，修志人员唯一的途径是想方设法予以克服。搜集完整的、准确的、系统的资料很难，但编写志稿比搜集资料难度更大。要站在全市的高度，用简明、正确、通俗的语言将志稿写出来，述而不论。⑵打造精品的意识。要有敬畏之心，有事业性，既然上手了就要静下心来，把它干好。把握全局，立足时代，研究地情，谙熟方志。工作要认真仔细，精益求精。志稿中的差错有些编辑部不一定看得出来，尤其是一些专业的东西，一旦差错成志书就有可能贻笑大方，抱憾终身。

㈡质量要求：观点正确，体例严谨，内容全面，资料翔实，特色鲜明，记述正确，表达通顺，文风端正。㈠不要使志稿变成流水账本；㈡不要使志稿变成工作总结；㈢不要使志稿变成文件摘录；㈣不要使志稿变成教材辞典。

王仁荣2015.4