第一篇：储汇支局风险分析与控制讲稿(3-符莉)
邮政储汇支局风险分析与控制
——储汇支局风险的控制措施
在前面的课程中，我们向大家介绍了商业银行风险的概念以及四种商业银行风险，即：市场风险、信用风险、法律/合规风险和操作风险。其中的法律/合规风险、操作风险在储汇支局业务中表现非常突出。如果说，风险控制的有效性在很大程度上取决于对风险的识别和有效的控制措施，那么我们在了解了“储汇支局风险识别和表现形式”后，接下来，我针对法律/合规风险和操作风险提出了相应的控制措施，供大家参考。
（一）法律/合规风险的控制措施
金融机构的运营时刻处在一个强大法律制约和高度监管的环境中，任何违反法律、合规及监管规则的行为，都将受到严厉的制裁。在邮储机构的日常运营中，严谨的法律/合规风险管理环境，不仅有助于减少法律诉讼、提高诉讼成功率，更重要的则是关系到邮储的长期稳定和健康发展。在支局（所）日常管理中，对于法律/合规风险主要的防范措施和基本做法有以下几个方面：
1． 确立依法合规经营理念，提高法律/合规风险防范意识
依法经营、规范管理是邮政储蓄自身发展的要求，邮储必须将其所有的业务活动和管理工作纳入到国家法律规范的轨道上来。支局长作为邮储支局的主要管理人员，对法律/合规风险管理的核心任务是如何采取有效预防措施，避免或减少邮储机构出现违规行为和法律纠纷。这就要求支局（所）长在加强经营意识、竞争意识的同时，必须具备一定的法律意识和合规经营意识，认真学习研究相关的法律法规，如《储蓄管理条例》、《人民币管理条例》、《商业银行法》、《合同法》等等，通过学习，不断提高自身的法律素质，准确理解法律赋予的权利和义务，尽快树立依法经营、防范风险的理念。当然，由于邮储的产品和服务日趋复杂，要彻底避免或完全解决违规行为和存款争议是不可能的，但是，通过有效的法律/合规风险管理可以尽可能地将损失降到最低程度。
2． 加强支局内部的法律/合规培训，规范经营行为和业务操作
在邮储支局，业务人员是贯彻执行金融法律法规的具体实施者，处于防范法律风险的第一线，培养业务人员法律风险意识是将法律风险防范工作落到实处的关键，支局长可以通过经常性的组织学习、分析讨论等方式，向所有员工详细提示各岗位、各业务可能存在的法律/合规风险，以及应执行的相关政策、流程和管理方法，提高所有员工对于法律/合规风险的关注程度，在经营操作源头将法律风险降到最低程度。
3． 提高对法律/合规风险的识别能力，加强监督检查 作为邮储机构的主要负责人，支局长要对本机构提供的金融产品和服务满足法律/合规要求负责任。所以，支局长在日常管理中，应熟炼掌握基本的、关键的金融法律法规，及时了解最新的法律/合规要求，加强对法律/合规风险的监督检查，主动识别潜在的违规行为或争议问题，如办理非实名开户、擅自冲正存取款业务、变相提高利率揽储、一米线服务不规范等等，并采取适当的解决方案，防止违规行为和争议演变成法律诉讼。下面简要对基本的合规风险防范要求说明如下：
（1）邮储机构和业务合法合规的风险防范：邮储网点必须要三证齐全，即具备金融许可证、营业执照、安全合格证，且要保证三证在有效期内使用；邮储业务用章、牌匾、工商营业执照的支局名称要与金融许可证上的支局名称相符；网点因故停业、迁址、合并必须向上级机构和监管部门报批；开办的储蓄业务种类要全部经过监管部门批准，不能超范围吸收存款，不得公款私存，不得提高或变相提高利率吸收存款；严格执行为储户保密的原则，有权拒绝除法律、行政法规另有规定以外的任何单位或个人查询、冻结、扣划储户个人存款。
（2）实名制的风险防范：坚持存款实名制原则，认真审验、录入存款人身份证件，他人代理的还需审验、录入代理人身份证件；存取款凭条、利息清单要由临柜人员交储户签字确认。在实行个人存款实名制之前已经存在的假名存款，如果储户不能证明该假名与其本人之间的关系，储蓄所应当拒绝为其办理相关的挂失、支取、代理支取等手续，必要时可建议储户通过法院依法对该存款的所有权进行确认，然后再根据法院的判决办理有关手续。实行个人存款实名制之后，储蓄所在办理开户手续时应当严格审查开户人的身份资料，确保开户人身份的真实性。在现行法律法规对银行的身份审查责任规定不甚明确的情况下，储蓄人员应当提高警惕，避免不法分子利用虚假证件开户，导致存折调包、洗黑钱、伪造存款凭证等风险。
（3）代收付业务的风险防范：针对代收付业务中存在的合同法律风险，各级邮储部门要重视对合同文本的法律审查和修订，因邮储支局（所）不具备法人资格，在经过市县局的法定转授权情况下，可以发展代收付业务，如代发当地私营企业、服务性行业员工工资，代收辖区内水电费、燃气费等业务。支局长在与代理单位商定代理协议（或合同）时，要按照规范的代理合同模板，确保合同条款规范、明确，双方当事人权利、义务关系明晰，与代理单位签订的协议必须要加盖市县邮政局公章。要树立通过规范的合同文本对法律风险进行事先防范的意识。为客户提供个性化服务需要建立在防范法律风险的基础上，对新业务的推出要进行法律论证，确保每项业务的合法和有效，切实维护邮储合法权益。
（4）反洗钱的风险防范：为确保邮储系统不被用作犯罪资金的转移渠道，支局所应采取适当措施确定所有客户的真实身份。对大额现金交易、存款汇款业务等容易被犯罪分子利用洗钱的业务环节加以防范，若发现业务交易有洗钱嫌疑，客户未能做出合理解释，则应要求客户补充和提供可确认交易为合法业务的资料。若有充分理由怀疑某些交易与洗钱活动有关，或与违法犯罪行为有牵连的，业务经办人员必须按内部规定程序及时上报有关部门。邮储支局（所）必须将异常交易记录完好保存到足够的期限，以便事后发现可疑的洗钱活动，执法机构得以用作对洗钱当事人起诉的证据。邮储分支机构应严格遵守当地法律规定，准确、如实地填报监管部门规定的报表，及时向有关部门通报可疑交易，必要时按照法律要求提供相应的佐证材料。
（5）大额现金支付的风险防范：按照中国人民银行关于大额现金支付管理的有关规定，邮储机构在办理大额现金支付业务中应履行核对义务和登记备案制度。大量的储蓄存款合同纠纷案例说明储蓄机构如果没有认真履行核对义务，就会面对败诉和赔偿经济损失的后果。虽然储蓄机构在法律上只负有对身份证件进行形式审查的责任，但大额现金支取历来是储蓄业务的高风险区，在一些冒领存款案件中，虽然储蓄机构已经履行了对身份证件进行形式审查的责任，但是由于柜员对身份证件的认知程度有限或工作不认真，没有发现冒领人的明显破绽，造成储户资金的损失。所以，邮储人员应本着认真负责的态度，像管理自己的财务那样管理客户的财产，加强大额现金支付业务的风险防范。
此外，在邮储支局（所）的日常经营活动或办理的各类交易中，因无法满足或违反法律要求，导致邮储不能履行合同、发生争议/诉讼或其他法律纠纷、造成经济损失的法律风险还有许多，而邮储积极防范法律风险的关键就是在经营活动中严格按照金融法律法规的要求，合规经营、按章操作，真正提高执行能力，这样才能积极地识别、化解法律/合规风险。
（二）操作风险的控制措施
操作风险是指由于邮政储蓄内部管理失误、控制缺失、交易系统不完善、诈骗或其他一些人为错误而导致的潜在损失。造成操作风险的因素比较多，必须采取相应的措施和方法进行控制，使风险损失对邮政储蓄的影响降低到最小程度。下面，我将针对操作风险中与支局风险管理有关的部分进行分析。
1． 由于人员因素导致的操作风险的控制措施
操作风险分布于储汇业务的所有工作岗位，这种分散化特征决定了每一个业务点都是操作风险点，操作风险无处不在，每一名员工都是防范操作风险的第一责任人，其行为的合规与否将直接决定操作风险控制的成效。因此，人的因素在操作风险的产生方面占有重要比重，这类风险包括支局内部岗位职责不确定、互控制度不落实、员工操作失误、员工违规违法等因素造成的风险。针对这类风险的主要控制措施是：
（1）岗位设置科学，职责分工明确。
在储汇支局的前台业务中，存在着许多风险岗位和风险环节，如储蓄、汇兑、中间业务都分别设置支局长、综合柜员、普通柜员三个岗位，每个岗位的工作职责、权限虽然都有所不同，但是他们的共同点却基本上是一致的：普通柜员主要负责前台业务系统的操作，在规定限额内办理储蓄开销户、存取款、挂失、收汇、兑付、代收中间业务款、代售国债、代理保险等业务，至于超出限额之外的现金收付业务、特殊交易如司法查询、冻结、扣划交易、双挂失、取消、冲正、退汇、改汇、批量业务、返销业务等，则需要综合柜员或支局长的现场授权方能办理。综合柜员主要负责网点尾箱管理、支票管理、内部账管理、后台查询、普通柜员启用等综合性工作，并在其权限范围内授权普通柜员办理大额现金收付业务（储蓄10-20万元、汇兑5万元、中间批量业务等）和特殊交易，不直接对外办理业务。支局长主要负责本网点综合柜员启用、设备、劳动组织管理、日常检查等管理工作，并负责授权普通柜员办理大额现金收付业务（储蓄10万元以上、大宗汇款）和修改帐户信息、资费调整等特殊交易，不得直接对外办理业务。资产业务的岗位也是按照支局长、综合柜员、普通柜员三级权限来设置的，普通柜员负责储户贷款申请、质押凭证、身份证件的初步审验，综合柜员负责授权普通柜员录入并上送贷款信息，支局长负责贷款合同的签订。
由于支局长、综合柜员、普通柜员岗位在各类业务中的权限和职责各不相同，在风险环节中所起的作用、应承担的责任也不一样，因此，岗位设置要遵循重要岗位分离的原则，有权限制约关系的人员不得互相兼职。大家可能会说：如果按照这样的标准得配多少人啊，这在支局是不现实的。我认为可以采取必要的兼职来解决这个矛盾，如储蓄支局长可以兼职汇兑支局长、中间业务支局长、资产业务支局长，储蓄普通柜员可以兼职汇兑普通柜员、中间业务普通柜员、资产业务普通柜员，也可以按照业务种类交叉兼职等等，但是在同一业务内部，都不允许三级权限中的岗位相互兼职，如储蓄业务中的支局长兼综合柜员或普通柜员、综合柜员兼支局长或普通柜员、普通柜员兼支局长或综合柜员等等，否则，权限过于集中容易发生空存实取、虚假挂失、盗窃储户存款、盗取库存现金等难以预料的风险事件。
岗位确定后，各岗位要明确自己的工作职责以及在储汇系统中的操作权限，严格管理个人私章、业务用章、空白凭证、操作密码和智能令牌等，已经运用指纹系统的，在进行指纹采集时，要对应身份进行采集，不得弄虚作假，留下隐患。由于特殊原因，有权人需要暂时将操作权限移交他人代理时，也要考虑回避与其权限不相容的岗位，并做好授权登记，记录授权的时间、授权的原因、授权的对象、被授权人的岗位、授权期限等等，切不可为了图方便将权限滥交与人。合理的职能分工和恰当的岗位分离，可以控制需要分级授权的大额业务、批量业务、特殊业务（如挂失、取消、修改账户）等操作风险。
此外，在支局银行账户管理方面，要按照钱账分管、支票印鉴分管的原则设置出纳（或支票管理人）、会计（或印鉴管理人）岗位，岗位之间不得相互兼职。各岗位要明确自己的工作职责和分工，管好自己保管的支票、印章、银行回单、银行对账单和保险柜密码、钥匙，发生银行业务，特别是现金提行、转账划款业务必须经有权人审批后，双人办理，相互监督，这样可以有效控制银行账户风险。
对有配偶、父子、兄弟姐妹等亲属在同一支局的职工，不得同时在储汇班组内安排岗位。“家庭储蓄所”既违反了金融部门近亲回避制度，给储户带来不安全感，又给业务操作留下了风险隐患。
（2）合理组织作业，相互制约操作。
银行业务的业务流程有别于工业企业的流程，工业企业的工作流程是强调“上一环节为下一环节服务”，是以提高劳动效率，简化劳动流程，实现企业最大价值为主要目的。而银行业务经营的是资金，也就是经营的是风险，他的工作流程明显有别于一般的工业企业。银行的工作流程是强调“下一环节对上一环节进行监督”，不能由一人经办所有业务，所以银行才会有双人临柜、双线复核、双人出入库、业会对帐、分级授权等基本的内控制度。
储汇业务涉及资金的安全问题，是高风险的业务，营业柜台绝大部分业务，特别是现金收付、资金划转、账户资料变更、密码更改、挂失、解挂等业务都不能一手清，而必须建立事中复核制度，相互配合、相互监督、相互制约地完成，才能保证整个业务过程的安全性。如分级授权控制、用管分离、交叉复核、当面交接等都体现了相互制约的过程。
ATM自动柜员机发生的业务虽不复杂，但是它在开箱取钞、点钞、放钞、入柜的整个操作环节中，同样要求双人眼同、双人复核、双人开关机。最近在某家商业银行就发生了营业员利用单人为ATM配钞之机，窃取机中现金达26万多元的案件。
营业结束后，为了确保结存资金账实相符，综合柜员要盘点柜员现金，也可以由柜员之间相互盘点，确认账实相符后，双人眼同封箱入库。综合柜员在发放尾箱时，不能定人定箱发放，而应该交叉发放，防止定人管理尾箱可能带来挪用现金的风险。
合理的劳动组合及班次搭配对制约效果的发挥至关重要。从制度要求方面，邮政储蓄网点建立普通柜员、综合柜员、支局长三线监控体系。普通柜员只负责交易，综合柜员负责复核和授权范围内大额交易审批，支局长负责对综合柜员的监督及网点日常的管理和监督检查，综合柜员和支局长不允许代替普通柜员直接经办业务；此外，掌管保险柜的人员不得安排值守支局库房；押运钞人员不得兼职送款员；任何人不得携带空白凭证、业务印章外出揽储等，都是在充分考虑无制约风险的条件下提出来的。支局长对柜员间随意排班、换班或顶班等反常行为要引起重视，严肃制止，不能视而不见，确保相互制约制度能够落到实处。
从人性化管理的角度，业务不熟练的员工与业务熟练的员工搭配在一起，遇事方便请教，可以控制操作中的支付风险和欺诈风险；粗心的柜员和细心的柜员搭配在一起，能时时相互提醒，防范风险发生；年龄大的柜员和年纪轻的柜员搭配在一起，年长的同志生活阅历丰富，思想成熟，做事稳重。而年轻同志思想活跃，接受新事物的能力强，富有冒险精神。新老同志的思想差异、知识水平可以在工作中磨合提高，既弥补了相互缺陷，又能及时发现可能存在的道德风险，从而因势利导，化解风险。
但是，在一些支局管理的过程中，由于员工人数不多，彼此非常熟悉，关系比较融洽，相互制约会伤面子。于是就产生了以“权”代规章、以“人”代制度、服从性违规等陋习。明朝作家刘元卿，在一篇《揉》的短文中描述了这样一个故事：揉是一种动物，它的体形很小，但爪子十分锋利。老虎的头痒痒，揉就爬上去给它搔痒，搔得老虎飘飘欲仙。揉不住的搔，并在老虎头上挖了个洞，老虎因感觉特别舒服而未察觉。揉于是把老虎的脑髓当做美味佳肴吃个精光。这个故事给了我们一个警示：业务的发展始终伴随着风险，需要我们时时保持忧患意识，否则，就会象老虎一样在心安理得，自以为是的意境中，遭受致命的伤害。因此，我们在业务操作中必须放下“人情”包袱，摒弃一切陋习，以对自己、对同事高度负责的态度，遵章守法，按章办事，才能有效地控制风险。
（3）强化岗上培训，全面提高素质。
员工的道德水平、对风险知识的掌握、业务熟练程度等方面的素质，对操作风险的控制有很大影响。大家可能听过管理学中有个木桶原理：一个木桶由许多块木板组成，如果组成木桶的这些木板长短不一，那么这个木桶的最大容量不取决于长的木板，而取决于最短的那块木板。支局所就好比这只大木桶，每一个员工都是组成这个大木桶不可缺少的一块木板，如果没有持续的学习提高，那块短木板就不会加长，桶里的水就会从这个缺口泄漏出去，就有可能成为风险的导火索。因此，支局对员工的在岗培训必不可少。
支局长可以利用班前晨会、每周例会、岗位练兵等形式组织员工学习培训。首先，加强各类新业务、新知识、新技能的学习，熟悉和掌握各项业务的操作规程和核算规定，可以防止柜面人员业务不熟导致的操作风险。其次，加强对内控制度的学习，增强员工遵守和执行制度的自觉性，树立良好的责任意识，可以防止道德风险的滋生。第三，通过组织培训，全体员工可以交流工作中遇到的问题，分析操作流程中存在的风险和不足，从而制定措施，改进工作方法，增强对风险的防控能力。
（4）岗位经常轮换，强行安排休假。
储汇员工在日常工作中要经历上级部门的考核、奖励、惩处、职务升降等一系列检验，经历个人的悲欢离合、喜怒哀乐、成功与失败、顺利与挫折等一系列心理历程。这其中，有世界观、人生观、价值观的冲突和融合，有个人目标与企业目标的矛盾与统一，有个人利益与企业利益、国家利益、顾客利益的偏离与一致，有个人行为与法律纪律的违背与服从，有职业需要与家庭需要的抵触和协调等等，这些因素都时时影响和支配着员工的行为。分析商业银行发生的内部资金案件，无一不是银行员工思想观念发生了由量变到质变的变化造成的，事后除了犯案人员的追悔莫及外，银行在痛惜资金损失的同时，也为没能及时挽救员工而反省。如果说由量变到质变需要一个较长的过程，那么怎样才能及时阻止和引导这种变化向积极的方向发展呢？我认为，岗位轮换和强制休假制度可以发挥如此效用。一般地说，一个职工长期固定在一个地方或一个岗位上工作，容易形成关系网，出了问题也难发现，只有破坏这个关系网，潜在的问题才会暴露出来。假设对一个想挪用现金但尚未实施的员工来说，经常且不打招呼的岗位轮换、强行休假会给他造成心理上的压力，使其不敢下手。而对一个已经有挪用行为的员工来说，岗位轮换和强行休假能及时暴露问题，降低风险资金。近年来，发生在邮政储蓄的一些案件就是在岗位轮换过程中发现的。（举一个职工长期挪用储蓄现金，但是由于支局负责人从不检查现金，不要求其交班、不安排其休假而未及时暴露，以至挪用资金越来越大的案例）因此，支局长可以在支局内部有计划、有针对性地对员工轮岗和强制休假做出安排，并通过上级部门协助实施。如支局内部人员权限、岗位在系统中的调整，人员异地岗位轮换，上级派人强制顶岗等等。
（5）深入了解员工，防范化解风险。
支局长在营业网点的内控管理中具有双重角色，一是作为业务操作者，对特殊业务、重要业务进行事中授权。二是作为组织和管理者，对营业网点的生产组织、内控制度执行情况和人员情况进行深入的了解。
支局长在日常检查监督时，可以通过调看监控录象、审查业务凭证、突击到岗巡查等方法，对重要部位、重点环节、各种特殊业务进行重点监控，不放过任何细小环节，不放过任何一个疑点。检查的重点可以放在五个方面：一是要加强对人员权限的管理，落实授权制度；二是加强岗位制约，防范空存实取案件；三是重申上班期间，严禁柜员为自己办理任何业务；四是加强重要岗位的管理，严格落实重要岗位分离及轮岗制度。五是加强库存现金限额管理，防范现金被盗被抢的风险。通过日常检查和必要的处罚手段，让员工养成遵章守纪、规范操作的自觉性、主动性和积极性，增强风险防范意识和责任意识，克服习惯性违规，消除服从性违规，杜绝无知性违规，制止“变通”性违规，提高员工的制度执行意识和合规经营能力。
坚持以人为本，进行人性化的管理。支局长除要加强员工工作时间的监督检查外，应在平时多了解员工的八小时外的情况，多找员工谈心，一方面，关心员工生活，帮助员工解决实际困难。另一方面，通过思想交流，及时掌握柜员的思想动态和日常行为。储蓄网点员工不是生活在真空中的，在五光十色的市场经济大潮中，网点员工也可能会受到“黄、赌、毒”等的负面影响，沾染不良习气而入不敷出，少数员工可能铤而走险、以身试法。从大量的金融系统违法违纪案件来看，绝大部分是由于个体因素不健康、背离良心和职业道德、对金钱和财富有强烈的非法占有欲所造成的。（举一个职工由于家庭矛盾，夫妻不和，最终因妻子索要巨额孩子抚养费而铤而走险，携款潜逃的案例）因此，思想防范是控制风险最根本的措施。只有管住了思想，才能管住人的行为。
支局可以通过座谈和调查的方式定期对员工开展行为排查。一是支局长日常调查。对网点营业人员可以采取“五看”方法进行摸底和排查，即看工作表现，是否遵纪守法，照章办事；看经济往来，是否有大额借款，参与经商等其他异常情况；看生活习性，是否染毒、好赌，有不良嗜好；看家庭情况，是否有与经济能力不符的大项开支等情况；看社会往来，是否与社会上涉足黄、赌、毒或有其他劣迹人员交往。二是组织座谈。支局长可以不定期的组织网点营业人员进行自我鉴定、互相评议和谈心活动，对人员排查中发现的问题和隐患，认真研究分析，查看是否存在异常情况。要根据排查情况，有针对性地实施思想教育、告诫谈话、建议调离营业岗位等管理措施，消除案件隐患。对不遵守劳动纪律、工作不认真、上进心不强，平时比较自由散漫的员工，重点是加强思想教育，指定网点其他人员为重点帮教责任人，定期与其进行谈话，及时掌握其思想动态，从思想上教育，工作上帮助，生活上关心，使其尽快改掉不良习惯。对参与经商的员工，要进行告诫谈话，让他们放弃经商念头，解决一心二用的问题，全身心地投入到邮政储蓄事业上来。对存在违规揽储、高息揽储和不良嗜好行为的员工，要立刻报告储汇管理部门或局领导，建议调离营业岗位，力求通过加强人员管理，将各种发案隐患消灭在萌芽状态。同时建立网点员工思想行为排查档案，规范排查记录，对每次排查的时间、对象、内容、方式、方法等进行详细记录，确保排查帮促工作实事求是，客观公正，在有效防范各类案件和责任事故发生的基础上，能够充分调动被排查人员的工作积极性。（6）重视群众监督，内外共同联防。
支局可以通过在网点设立群众举报箱，发布举报卡，公布举报电话等形式，充分发挥群众监督的力量。支局长对群众反映的问题一定要进行客观理性的分析，在处理上也要讲究策略和技巧。既不能一昧偏袒员工，为其护短，这样会助长员工的违规行为。也不能偏信群众的一面之词，动辄处罚职工，这样会挫伤职工的工作热情。支局长在出外开展营销的同时，可以通过座谈的形式，听取群众的意见和反映，了解储蓄网点工作人员是否有借工作之便对客户吃、拿、卡、要等行为，是否存在私自外出揽储、柜台外办理业务的现象，了解每名员工的思想、纪律、作风、收入等方面是否存在问题。
2． 流程因素导致的操作风险的控制措施：
银行业务流程的风险管理理论认为：首先，银行的每一项业务都要设计出科学、合理、严密、可以防范风险的流程。其次，业务流程中的每一个环节都要制定出防范风险的配套的执行方法和管理措施，既要注意各环节的分离与制约，又要注意各环节的衔接与配合。第三，选择适于各业务流程环节的能够有效监控风险的技术。第四，制定对各个业务程序环节的活动与结果进行监管、再监管的制度。
根据上述理论，我们总结出流程因素导致的操作风险控制措施主要有：（1）根据业务发展变化，及时更新业务操作流程。
近年来，随着邮政储汇信息化建设的步伐加快，储蓄统版系统、储汇两网互通、汇兑业务大集中相继在全国铺开，加上各省自行开发的中间业务系统、国债业务系统等等，无时不在改变原来的业务操作流程。比如：大额现金支付业务，统版前的系统没有设置三级权限管理，大额现金不论多少金额都是由营业员、复核员直接办理支付，而统版后大额现金50万以上，必须经支局长授权方可支付。储汇业务两网互通前，汇兑资金有一整套管理程序，有独立支配的银行账户系统。两网打通后，汇兑资金通过储蓄结算，银行账户也移交储蓄使用。这些信息技术和管理方式的改变都不同程度地更新了原有的业务流程，因此，只有把新的业务流程及时传导到支局，传导给每一位员工，才能使员工充分认识业务流程中存在的风险环节、风险点，避免在办理业务过程中误用过期流程，导致操作风险。
（2）对地方特有的业务操作流程进行风险评估。
在储汇业务的经营活动中，除了国家邮政集团公司制定的《中国邮政储蓄业务制度》、《中国邮政储蓄会计制度》、《中国邮政代理保险业务管理办法》等基本制度确定了基本业务的操作流程外，全国各省市、各地区、各县市都会有自己特色的业务，比如：上门代理商务汇款、组织上门营销、代客户取送汇兑款、代理各项中间业务款等等，于是，各式各样的业务操作流程也应运而生。这些区域性流程并不是一出台就科学、合理、严密的，必须经过实践的检验。支局所是业务流程的具体操作机构，要对业务流程进行风险评估。比如，上门代理商务汇款业务，可以通过以下指标进行评估：与被代理方签定的协议是否存在未尽事宜、上门代理的时间路线是否安全、收款人员证件相片和车辆号是否在被代理方所属机构备案、双方的现金交接手续是否严密、押运钞需要的警力是否配备充足、代理的款项过大时是否考虑增加上门次数或车辆往返数、收回的资金如何处理等等。通过评估，找出流程中的风险环节，制定整改措施，有效控制风险。
（3）狠抓整改、加大对违反业务流程行为的监督和处罚。
由于邮政储汇风险管理工作启动较晚，内控机制不够完善，内控文化并未从上到下真正形成。因此，储汇网点重营销、轻管理、打“擦边球”、钻制度空子、违反业务流程的行为并不少见，如先办业务后授权、先划出款项后审批、账户之间的转账先存后取、代理挂失业务不要求本人办理、应双人会同的业务单人操作等等，这些不良的习惯随时都可能带来风险。因此，必须加大对违反业务流程行为的监督和处罚，惩前毖后，深纠造成违规的原因，用反面教材教育和警醒员工。
支局长加强储汇资金风险隐患整改工作，一是要提高认识。对检查出的问题不护短、不遮掩，如实反映，及时上报，及时落实整改。二是落实责任，针对内部发现或上级部门查出的问题，要逐条、逐项、逐人、落实整改责任人和执行人，制定明确的整改时限，要在规定时间内，按照整改要求进行全面整改。三是彻底整改，在整改中务求每个环节都整改落实到位，对问题突出的重点环节，要集中力量、全网点联动、全力突破，逐项整改，对本网点难以解决的问题要书面上报上级储汇管理部门，积极沟通、督促上级部门协助整改，做到问题的全面彻底解决。四是严格复查，对已整改问题，定期复查和抽查，杜绝屡查屡犯、先改后犯现象。五是建立整改台帐。建议在储汇网点内部建立隐患整改台帐，对存在问题的责任人、检查责任人、整改责任人、复查人、问题的原因分析，解决措施办法，问题检查和整改时间等进行全面记载，以备考核复查之用。
3． 系统因素导致的操作风险的控制措施：
由于商业银行的电子化程度不断提高，网络、系统发生的故障可能导致银行停业，造成损失。如某家商业银行在调整计算机系统参数表时，发生了系统故障，前台被迫停业。该事件不仅给用户办理业务带来了不便，而且给银行信誉造成了负面的影响，这种损失是无形的。假设这次系统故障造成的不仅仅是停业3小时，而是更为严重的系统瘫痪，数据丢失呢，那恐怕就不是简单的损失了,可能造成储户的恐慌，进而引起挤兑，其后果不堪设想。储蓄网点由于系统因素导致的操作风险主要有计算机的操作风险、不按时开关机风险、系统检查维护不到位等风险。针对这几种风险的控制措施主要有：
（1）加强计算机操作管理，防范计算机操作风险。
邮政储蓄计算机的操作风险主要是在邮政储蓄电子化业务中，由于某些业务操作人员素质跟不上电子化建设的步伐，对邮政储蓄推出的硬件设备以及电子化业务处理功能不熟悉或风险意识不强等原因所造成的操作过程中出现的风险。加强计算机操作管理具体体现在三个方面：一是加强操作员号的管理。不允许一人拥有多个操作员号。二是加强权限和密码管理。实现权限和密码分级管理，严禁越权操作，密码强制定期修改。三是加强非网点人员的进出管理，实行非网点人员进出登记制度。
（2）严格按照规定的营业时间开关机。
为了加强对计算机系统的统一管理，各邮政储汇机构都确定了网点的营业时间，并要求按营业时间开关机。其目的有三个，一是确保主机系统能按时跑批量，以保障次日的正常运行；二是防范网上黑客远程侵入系统，实施破坏；三是严禁网点人员在非营业时间内登陆计算机系统，防止不法分子利用营业外时间，在没有他人监督的情况下作案。因此，支局所要严格按照上级部门规定的营业时间开关机。快下班时，如果仍有尚未处理完的业务，需要加班处理时，必须向上级部门报告，经许可后才能延长工作时间。
（3）定期检查和维护相关设备。
做为储汇计算机系统以及相关设备的使用机构，支局所对设备的维护和管理负有重大责任。支局长要定期检查计算机终端、ATM柜员机、打印设备、监控设备的运行情况，发现问题要及时报告技术部门派人维修。维修的时间、维修的人员、维修的过程、维修的结果都要详细记录在案，防范技术操作风险。
（4）时时监控系统运行情况。
支局长可以通过营业前打印网点轧帐与前日轧帐进行核对、调阅监控录象、查看柜员交易日志、分析柜员临时轧账来监控系统的运行情况，检查凡要求输入计算机进行处理的业务事项，是否均有合法的凭证，是否存在输入无凭证的数据及非法操作，以及凭电话或口头通知进行输入数据的情况。一旦发现异常交易，要及时与经办人员分析原因，确定是系统原因后，要将出现的异常症状向上级管理部门汇报，及时排除风险。
4． 外部事件导致的操作风险的控制措施：
对于来自外部不法之徒采取故意骗取、盗用财产、伪造凭证等欺诈行为的，邮储机构最基本、且最有效的对策就是加强内部控制，确保内控制度和内控措施的有效执行。首先，应强化储蓄人员的安全防范意识，认真做好存单/折验视、实名证件审核、大额挂失核保等基本制度的执行。对于在业务处理中发现有存单、折信息刮擦涂改、单折印刷号与系统内不符、伪造凭证、ATM机异常等可疑情况，要提高警惕、妥善处理，并及时向市县局进行异常情况的报告。（举98年被成功堵截的双假案件的案例）
其次，储蓄所的安全设施建设和配备应符合公安部相关标准，配备防火、防盗、防抢设施，储蓄网点与110联网报警器应运行正常，实现营业现场的封闭作业。对于储蓄所存在的安全防范设施配备不齐或损坏的问题，支局所负责人应及时向市县局进行报告，请求增配或更新。
第三，要严格落实安全保卫制度。缓冲门、通勤门要随时上锁，开关缓冲门按规定执行，非营业人员不得进入柜台内，因工作需要需进入柜台内的，应持本人身份证件及有关证明材料，与上级部门核实无误后或在上级管理人员的陪同下方可进入，并做好登记手续；自卫防范器械应放置在规定位置；夜间值守应达到双人值守。
第四，要建立和实施营业机构完备有效的应急预案。支局（所）要建立防抢、防盗、防火、重大资金案件或技术故障等突发事件的应急处置预案制度，支局长要定期检查和维护应急的设施、设备和系统，确保其处于实用状态；支局内可以定期不定期的组织应急预案的演练，使全部人员熟悉掌握各类预案的处理，发生突发事件时，能及时做出应急处置，妥善处理，采取有效措施控制和化解各类风险。
“邮政储汇支局风险分析与控制”这门课讲到这里就基本上结束了，我们从头来回顾一下这门课的主要内容：第一部分，我们通过两个案例向大家介绍了商业银行风险的概念，使大家了解了所谓商业银行风险是指商业银行在经营活动中，由于受事前无法预料的不确定因素的影响或是未来的实际情况变化与预期不相符，致使其获得的收益与预期收益发生背离，从而导致商业银行蒙受经济损失或不获利，丧失获取额外收益机会的可能性，分析了市场风险、信用风险、法律/合规风险和操作风险。第二部分，我们从经营管理的内控优先原则、风险管理和经营管理的关系、风险管理和职工切身利益的关系阐述了支局开展风险管理的重要意义。第三部分，我们向大家介绍了支局长组织支局开展风险管理的方法。第四部分，我们分析了法律/合规风险、操作风险在储汇支局的表现形式、风险点与风险环节，使大家能对储汇支局风险进行正确的识别。第五部分，我们归纳和分析了储汇支局风险的控制措施，教给大家一些控制风险的方法和办法。希望大家对我们的讲课提出宝贵的意见，更欢迎大家在今后的工作中多与我们沟通、联系，共同交流和探讨邮政储蓄银行风险控制方面的经验和体会。谢谢大家！
第二篇：大学生创业风险分析与控制
创业过程中的风险及管理
摘要：创业风险指的是在创业者在创业过程中所存在的风险，指的是由于不确定的创业环境、复杂的创业机会与创业企业的，创业者、创业团队与创业投资者的能力与实力的有限性最后导致创业活动偏离预期目标的可能性。本文通过总结本学期从课堂上学习到的知识对创业者在创业过程可能遇到的风险进行讨论，并对其行进分类、识别。对创业者在日后在创业过程中对风险进行管理具有一定的指导作用。
关键词：风险，大学生，创业，风险管理
风险管理的目的并不是完全消除风险，而是通过各种风险管理的方法。在损失发生前进行预防，在发生损失时对其进行控制以及在损失发生后做好事后补偿，以尽量增大效益。创业者在创业过程中可能会遇到各种不同的风险，故学习风险管理对初次创业的创业者有积极意义。
一、创业环境风险
什么是创业环境：创业环境是指那些与创业活动相关联的因素的集合,包括宏观环境·行业环境和微观环境。宏观环境指的是对创业产生机会或者不利的社会力量，这些力量包括政治、社会、经济、技术、自然等因素。行业环境指提供同一类产品(或服务)或提供具有可替代性产品(或服务)组成的环境，该环境包括行业的生命周期、进入及退出该行业的障碍、行业需求及竞争状况、该行业当前的主流技术及未来的发展方向等。微观环境指的是顾客、竞争者等对企业营销活动有直接营销的各种因素所组成的环境。
创业者对创业环境风险管理：
创业环境对创业者的创业有十分重要的影响。创业者必须在创业前对创业的环境进行详细的分析，对由环境带来的创业的风险进行有效的管理。首先应对当地的人口、政策法规环境、社会舆论及市场经济发展状况等进行调查。其次应该对当地的行业环境以及微观环境进行调查。面对当今复杂的创业环境，创业者需要抓住机遇，顺应时代的环境，把握好地利，因地制宜，利用地域特点进行创业。这样才能有效地管理由环境带来的创业风险。
二、人力资源管理风险
什么是人力资源管理：
人力资源管理是指企业的一系列人力资源政策以及相应的管理活动。这些活动主要包括企业人力资源战略的制定，员工的招募与选拔，培训与开发，绩效管理，薪酬管理，员工流
动管理，员工关系管理，员工安全与健康管理等。即：企业运用现代管理方法，对人力资源的获取（选人）、开发（育人）、保持（留人）和利用（用人）等方面所进行的计划、组织、指挥、控制和协调等一系列活动，最终达到实现企业发展目标的一种管理行为
人力资源管理风险的来源：
人力资源管理的风险如要来源于以下几点。1.员工招聘的风险：招聘人员的信息不实、聘用者的动机与品质问题以及招聘使用的测评工具有效性；2.培训风险：由培训的机制不健全，培训的目标不明确以及培训的理念不清晰带来的风险；3.员工的任用风险：不能将合适的人放在合适的岗位上导致大材小用或小材大用，忽略员工长处，埋没人才：4.薪酬管理的风险：薪酬模式与企业的发展战略错位，奖励制度起不到激励的作用，薪酬制度存在不科学的设计；5.劳动关系带来的风险：用工、招聘、签约、以及解约过程中使用方法不恰当带来的风险。
创业人力资源管理风险控制：
1、主动获取更多应聘者的信息，认真把关，谨慎选择，慎用招聘测评感觉。
2、加强对培训的管理，提高培训的质量，不要让培训成为可有可无的鸡肋。制定以及实施培训计划、做好培训的转化工作以及培训以后的回访工作。
3、按需用人，用人之长，因人设岗，通过科学的的选人技术来有效的降低员工任用过程中可能会发生的风险。
4、科学的衡量当前企业的薪酬水平，根据该水平，在遵循公平原则、竞争力原则、激励原则等的前提下，制定有效的薪酬管理制度。
5、规范用工、招聘、签约、以及解约等的过程。
三、企业财产风险
什么是企业财产：
企业财产指的是一组来自某项有形的实物资产的权利或者是关于该有形的实物的资产的某一部分的一组权利，只要这项有形的实物资产具有独立的经济价值，即可称之为财产。企业的财产包括动产、不动产以及无形资产。
企业财产的风险来源：
1.自然原因：由自然力造成的损失，发生频率与损失状况很大程度归因于自然，人类难以控制。
2.社会原因：由于违反个人行为准则导致的财产损失。如纵火、盗窃等。
3.经济原因：一般由众多的人或者政府的行为所产生，经济衰退等原因。
企业财产风险控制：
做好损前预防，发生损失之前尽量消除损失发生的根源，尽量降低发生损失频率；损失发生之后努力减轻损失的程度。加强安全规章制度建设，向员工管束安全意识，以杜绝容易导致事故的不安全行为。运用合理的转移风险途径。如签订免责协议、转移风险源以及利用合同中的转移责任条款。保险作为财产风险管理的最后一道防线必须慎重认真地选择，因为保险关乎到了损失发生后的事后补偿。
四、知识产权风险
什么是知识产权： 知识产权是指人们就其智力劳动成果所依法享有的专有权利，通常是国家赋予创造者对其智力成果在一定时期内享有的专有权或独占权。知识产权包括著作权、工业产权、人身权利与财产权利。
知识产权的风险来源：
1.当前我国对专利管理的混乱从而导致专利管理不力。
2.针对专有技术与商业机密的内部保护机制不健全而导致无形资产流失。
3.未能根据市场优势和商业价值定位核心技术，区分知识产权保护的轻重缓急，浪费了法务部资源。
4.缺乏对同行竞争者的核心技术和知识产权进行实时监控。
5.不了解海外的知识产权保护法规。
知识产权风险管理：
1.进行知识产权审核：在项目立项前对与其相关的技术进行专利的审核与分析；在获得研发成果后，对其保护方式进行评审，选定正确的保护专利的方式；生产阶段对其生产工艺进行评判，选择较好的生产路线；在产品销售的阶段对将要使用的销售方案、广告、宣传语等牵涉到知识产权的方面调查，对准备注册商标的商标查询等。
2.建立与完善知识产权档案：做好商标注册、专利申请、专利研发过程中的过程记录以及知识产权评审等相关文件的存档。这样既可让明确的展示企业拥有的所有知识产权，又能时刻监控市场上其他竞争者的动态。这些文件将成为企业在侵权诉讼中的有利武器。
3.采取必要的防范措施：防范措施主要包括通过合同对合作方与雇员进行约束，防止商业机密泄露以及转移侵权风险。对于合作方的约束的目的主要在于转移侵权的风险。应根据合作的内容对涉及到的知识产权责任和权利进行明确规范，通过设立知识产权保证条款来免除企业的侵权责任，减轻可能发生的侵权赔偿责任，这样即使在将来的诉讼中被判败诉，企业也可以在败诉后根据合同中的条款与合作方共同承担赔偿责任。对于员工的约束主要目的是为了降低由于员工不当的行为导致企业的商业机密泄露的风险。
五、保险与风险管理
什么是保险：
保险在法律与经济学上的意义是一种风险管理的方式，主要用于经济损失发生后的事后补偿。保险通过每一个投保人缴纳一定费用，将一个实体潜在损失的风险向一个实体集合转移，实现分散风险，分摊损失。
保险与风险管理：
风险管理与保险两者关系密切。由于风险的存在，保险才得以产生与发展。但是保险并非风险管理的唯一手段，同时，并非所有风险都能通过保险来降低。保险知识一种风险管理中的财务手段，主要运用与预防风险发生、事发中的控制以及事发后的补偿。保险是风险管理的基础，在风险管理创立的初期，保险就是风险管理中使用最广泛的工具。而风险管理又推动着保险的发展。只有在合理地使用风险管理手段，保险才能发挥其最大的功效。在对于在创其初期的创业者而言，由于受到资金的限制，企业往往会由于过于关注获取回报而忽略了潜在意外风险的控制或规避。一次自然灾害或意外事故就足以重创创业企业。但如果在此时企业购买了企业财产保险或公众责任险，对于因火灾、地震、风暴、洪水等自然灾害或因其
他意外事故承担财产损失，可获得保险的赔偿；而对于餐厅、酒店、超市、商场、等服务类行业，容易发生大小事故，造成顾客人身伤害或财产损失，通过购买公众责任险以转移此类赔偿的责任，将在很大程度上降低企业将要面对的风险，促进创业初期的企业走上正轨。
六、融资风险
什么是融资：
融资是企业通过分析自身的状况以及未来的发展方向，通过一定的渠道向外界筹集资金，以确保企业正常运作的理财行为。
大学生融资风险来源：
1.初次创业的大学生在融资方面缺乏相关的专业知识，很难选择到正确的融资途径。不惜低价转让自己的创意或者股权，为的是尽快获得资金周转，最终导致毁约，损害企业的信誉，加大了日后融资的潜在风险。
2.刚刚创业的企业内部管理较为不完善，财务机制不完善，缺乏对资金的收支的记录，不重视对融资使用的资金的回收，加大了出现融资风险的概率。
3.当前我国融资平台发展的不健全，投资方与创业者的信息不透明，在无形中增大了大学生融资的风险。同时政府推出的一些政策也可能回影响正在融资的企业，导致融资风险产生。
融资风险管理：
1.大学生创业者应该提高自身的风险监控意识。通过锻炼提高自身的风险防范意识以及自身的管理能力。在资金紧缺时，应该慎重选择融资渠道，不应盲目进行融资，过大或过小的融资规模都会影响企业的发展。
2.初创的企业应该重视企业自身信用制度的建设，不应有“拿了钱就完事”的想法。完善企业内部财务机制的建设，及时记录收支，增大企业内部信息的透明度。这样做能为企业树立良好的形象，提高企业的信誉度，为日后企业发展再次进行融资打下良好基础。
3.政府应该完善如今的与融资相关的政策以及法律，增多融资的渠道，降低大学生创业融资的门槛。同时资本市场中的融资市场也应该增大其信息的透明度，能让创业中的大学生了解更多关于投资方的信息，降低大学生在通过融资平台融资出现风险的可能性。
七、财务风险
什么是财务风险：
财务风险是指企业由于内部的财务结构不合理或者融资方式不当，导致企业无法获得预期的经营目标，使得预期的收益降低。财务风险是客观存在的，只能够通过风险管理尽量降低财务风险，并不能完全消除财务风险。
财务风险的成因：
1.企业财务管理宏观环境的复杂性是企业产生财务风险的外部原因。企业财务管理的宏观环境复杂多变，而企业管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素，这些因素存在企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。
2.企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足。财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。然而在现实工作中，许多企业的财务管理人员缺乏风险意识。风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。
3.财务决策缺乏科学性导致决策失误。财务决策失误是产生财务风险的又一主要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。
4.企业内部财务关系不明。这是企业产生财务风险的又一重要原因，企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理不力的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。这主要存在于一些上市公司的财务关系中，很多集团公司母公司与子公司的财务关系十分混乱，资金使用没有有效的监督与控制。
大学生创业财务风险控制：
1.增强投资者与管理者的风险防范意识。
2.在企业内部建立完善的财务风险控制机制，使用预算模型，对企业将要面对的风险进行模拟，运用弹性预算，将为日后面对风险留有后路。
3.善于使用企业孵化器，在创业初期的企业可以考虑加入企业孵化器中，这样可降低在创业初期企业将要面临的风险
4.积极吸纳风投经济，这样可以改变企业内部的财务结构，提升企业偿还债务的能力，同时也增强了企业面对风险的能力。
5.保持企业的资金流动性，缩短资金流动周期，减少坏账，使得企业有足够的资金流去面对风险。
结论
在经济高速发展的21世纪中，处处皆为商机，而创业是大学生实现自我人生价值的一条良好的途径。但是我们不能否认风险是与机遇并存的，所以大学生初次在如今的社会中创业必将困难重重。创业过程中面临风险是无法避免的，大学生只有通过自己不断积累的经验去识别风险，降低风险发生的概率，控制风险，尽量减少风险带来的阻碍。只有这样初次创业的大学生才能在如今看似遍地黄金的社会中，披荆斩棘，开拓出一条属于自己的成功的道路。
第三篇：ERP项目实施风险分析与控制
ERP项目实施风险分析与控制
在企业实施ERP系统的过程中可能会遇到的各种风险，包括：实施人员的组织、项目进度的控制、实施成本的控制、管理观念的转变、实施质量的控制和实施结果的评价等多个方面的可能出现的风险。下面逐项进行讨论：
1.实施人员的组织。实施人员对于系统的成功实施至关重要。
ERP的实施是一项涉及管理和技术的庞大的系统工程，它的应用实施涉及到企业的各个部门，各管理人员，从最高的领导层到基层的操作人员。我们不能将系统实施完全外包给软件供应商或系统集成商，没有企业内部人员的参与，供应商或集成商很难对企业的业务和流程有深刻了解，从而难以按照企业的实际需要进行系统实施。同时，在协调企业内部各部门机构的工作时外部供应商也存在种种不便，难以推动和控制整个项目的进展。（一个优秀的项目经理在一定程度上可以保证项目各方协调工作的开展）。由德邦各部门管理人员、主要业务人员、技术人员会同具有丰富系统项目实施和企业流程管理经验的用友顾问共同成立项目实施小组，并建议由解总亲自担任实施小组组长。由项目小组负责制定计划的优先级，系统总体方案，确定企业管理的改革方案，资源的合理配置，重大问题决策及政策的制定；由小组长负责组织协调各部门之间的关系并解决系统实施中出现的项目小组无法解决的问题等。只有“一把手”亲自主持，参与和指导系统实施，动员全体员工共同参与，才能克服实施中的困难，取得成功。
项目组长要定期听取项目组的汇报，解决项目实施中遇到的疑难问题；项目组作为日常实施机构，全面负责具体实施工作，以有针对性地解决业务、技术方面的问题，并定期不定期地召开研讨会，了解系统实施的最新成果，集思广益，以有效地减少实施的风险，增加实施的成功率。
2.时间和进度控制。
通常ERP系统的整体实施上线需要三至六个月，甚至更长。在这一漫长过程中，进行项目管理、控制项目进度、确保整个实施过程能够按照预定的时间表进行，对项目的成败至关重要。许多实施项目在一开始就没有能够制定明确的、可行的实施计划，在实施过程中不能按时实现里程碑性目标，最终造成项目半途而废或系统上线严重延误。
根据项目的总体目标及阶段目标，对整个ERP项目做整体设计，分阶段、逐步实施。从现状分析、蓝图设计、系统设计、基础数据梳理和准备、系统测试、上线前的最终准备直至系统上线及上线支持。项目的实施工作要严格按照时间进度控制计划执行，实现过程的问责机制。
3.实施成本控制。
ERP系统的实施成本通常包括：可控成本和不可控成本两部分。可控成本包括数据分析费用、数据转换费用、集成与测试费用、培训费用等；不可控成本包括软硬件费用、实施咨询费用、维护费用等。对于可控成本，企业要通过科学的分析、周密的计划和严格的控制加以约束；对于不可控成本，企业要尽可能通过掌握更多的信息增强讨价还价能力并通过合同等手段降低风险。
在实施过程中，如何合理分配实施费用，结合项目进度和时间安排，将实施成本控制在计划之内，是每一家实施ERP系统的企业需要认真对待的问题。
4.管理观念的风险。
ERP不仅仅是个技术项目，也是管理项目，对项目需求分析只是一些简单的问题的归类，没有全面、深入分析造成这些问题的根本原因，以及解决这些问题的基本思想和方法；又或在应用过程中没有同步实行BPR（Business Process Reengineering业务流程重组），仅是对原有业务流程实行信息化管理，违背了ERP的宗旨，同时也增加了实施的风险。为了适应ERP系统带来的改变，企业在实施过程中，可能会由顾问结合行业先进优秀经验，在组织构架、部门职责、业绩考评体系上作相应的调整，对企业业务流程进行重新设计和优化，去除无效或者不增值的工作环节，实现业务处理的合理化、标准化、规范化，从而确保企业有一个科学、规范的业务流程和管理基础。
根据流程范围和重组特征，结合ERP系统的需求，可从三个层次进行：（1）职能机构内部的业务流程重组。（2）职能机构部门之间的业务流程重组。（3）企业与企业之间的业务流程重组。业务流程重组必然会涉及到部门职能的重新划分、岗位职责的调整、权力利益的重新分配等方面的问题，而且新的管理方式对人员素质提出了更高的要求，引起部分人员的岗位危机，进而对项目实施产生抵触情绪。如果不能妥善处理这些问题将会给企业带来不稳定因素，这也是实施过程中的一大风险。
人和企业皆有惰性，在旧的模式下磨合久了，未免会产生一种惯性，信息化的变革、业务流程的重组、行为方式的整合，无疑会对这种惯性造成冲击，甚至会触及到最为敏感的人际关系、既得利益、权力分工等问题，这里面既有出自利益调整所产生的振荡和冲突，也有出自观念改变和行为方式转换而产生的不适。这也是一把手项目的原因，减少实施过程中所遇到的主观阻力——信息化的变革给他们所带来的不仅是挑战，还有更加明显的收益。
5.实施质量的控制和实施结果的分析。
除了需要对ERP项目实施进行时间和成本的控制外，对实施的质量和最终实施的结果也需要做出评价。不少企业在实施之初没有制定实施的目标和期望，在实施过程中未能随时控制实施质量，在实施完成时不知道如何进行实施成败的评估，造成“为上系统而上系统”、“系统上线就算成功”的现象，这给企业的长远发展埋下了危险的种子。
企业实施ERP系统意味着效益与风险并存。只有正确认识风险，控制风险，进而降低风险，才能成功实施ERP系统，才能真正地提高企业管理水平，在未来市场竞争中立于不败之地。
第四篇：地铁大规模改造工程技术风险分析与控制
地铁大规模改造工程技术风险分析与控制
摘 要：结合北京地铁1、2号线设备消隐改造工程，综合分析和研究地铁大规模改造工程的技术风险，并提出规避技术风险的措施。
关键词：地铁改造 技术风险 标准 过渡方案
1、概述
北京地铁一期工程始建于20世纪60年代，由北京站经宣武门站和复兴门站至苹果园站，共计17座地下车站，一座古城车辆段，线路长度为 23.6km.北京地铁二期工程始建于20世纪70年代，线路呈马蹄形，由复兴门站经西直门站和东直门站至建国门站，共计12座地下车站，一座太平湖车辆段，线路长度为17.2km.北京地铁1、2号线改造工程主要包含一、二期工程，投资总额为37.5亿元。北京地铁一、二期工程建设初期的指导思想是，以战备疏散为主，兼顾城市交通。基于国内没有地铁设计规范和相关标准，工程建设参照了国外地铁的设计资料和规范，尤其是前苏联的设计规范。局限于当时的建设条件和国内的技术水平、生产工艺水平，采用了大量的非标产品和特殊设备。经过二三十年的运营，北京地铁1、2号线车辆、设备老化，大都进入设备报废期，系统技术性能下降，存在很大的地铁运营安全隐患。
本次改造涉及线路、车辆、供电、通信、信号、通风空调、给排水及消防、动力照明、火灾报警、环境与设备监控、车辆段等多专业的全面改造、更新和升级，根据工程筹划的要求，涉及行车安全、运营安全和消防安全等方面的改造内容必须在2008年前完成。在相对集中的时间段内完成多专业、多系统的改造，面临技术风险、管理风险和资金风险等困难，技术风险又是工程风险控制中首先要解决的问题。本文就改造中的技术风险进行分析。
2、技术风险的诱发因素
北京地铁1、2号线改造工程是一个复杂的技术改造工程，涉及全部设备专业、线路专业及土建专业，从某种意义上讲，相当于新建线路的设备安装阶段，但又不能等同于新建线路。本次改造工程是在不停运的前提下进行的，又受土建结构、人防设施不改变的制约，所以，诱发技术风险的因素很多，主要包括以下几类。
2.1 改造方案与规范的差距《地铁设计规范》（GB50157—2003）主要用于新建线路的指导，未涉及改造工程内容及要求。在车站安全出入口设置、消火栓设置、车站外部消防水源引入、区间火灾报警、区间风速等方面，改造方案与规范有一定的差距。
2.2 土建结构与人防设施不改变本次改造是在不停运的前提下进行的，不具备土建结构发生变化的条件，且运营线路又兼顾战备人防的需要，要求人防等级不降低。在变电所有限的空间内，标准化产品与设备安全操作距离出现不匹配的现象；车站及区间主风机难于达到区间风速要求，需要重新制定新的通风排烟系统运行模式。
2.3 过渡方案新旧系统倒接，必然涉及过渡设备和改造期间的车站运营模式和设备系统运行模式。过渡方案的制定与现状设备安全性、可靠性以及系统有密切的联系。
过渡方案的合理、可靠、安全与否将直接影响到改造工程的成败。
2.4 概算因素根据北京市有关规定，初步设计概算额不能超过可行性研究报告投资估算值的3%，否则重新立项。此项规定在新建项目执行中难度较小，但对于城市轨道交通系统改造而言，属于崭新领域，执行过程复杂。由于国内没有改造经验，可能会出现漏项问题，可行性研究报告投资估算值与初步设计概算额有较大出入。
正在运营的线路已经暴露出严重危及运营安全的隐患，改造工程刻不容缓。如果概算额超标（大于3%），进行重新立项的话，时间耽误不起。因此，按照现有规定不重新立项，需要根据不超标的初步设计概算额反过来调整设计方案。
2.5 现状变化与原始设计的出入北京地铁1、2号线已经运营30多年，路基、土建与建设初期比可能发生了变化，如路基沉降；建筑平面功能调整；设备及车辆处于老化期，大部分设备已到报废期，系统性能下降；由于基础资料的不齐整，使各类管线的现状敷设情况不很明朗等。
上述因素，将直接导致技术风险。当然，设计边界条件也是影响设计质量的因素之一。
3、技术风险的分类
3.1技术标准与设计标准目前，国内没有相关的城市轨道交通系统改造设计规范和标准。
《地铁设计规范》第1.0.2条规定：“改建、扩建和最高运行速度超过100km/h的地铁工程、以及其他类型的城市轨道交通相似的工程设计，可参照执行。”
衡量改造工程是否达到要求、是否贴近国家相关规范及标准，针对目前可参考的设计规范及标准，制定改造工程的技术标准和设计标准是必要的。对于不同的现状和条件，技术标准及设计标准也不同。制定标准的宗旨是尽量靠近现行的设计规范和标准，满足改造目标。
3.2 现状设备系统对现状系统及其设备的安全评价是改造工程的重要环节，是制定改造范围、内容及用户需求的依据，将直接影响到改造技术方案的合理性和可操作性。
在行车安全、消防安全及运营安全等方面，应分析哪些系统及设备存在安全隐患、哪些系统及设备制约着运输能力的提供和服务水平的提升、哪些因素制约着改造的技术标准和设计标准，从而为编制改造范围、内容、原则及用户需求提供依据。否则，可能会出现危及安全的遗漏项目或出现不应有的项目占用有限资金的现象。
3.3 改造技术方案改造技术方案是改造工程的核心内容，建立在现状系统及设备、技术标准及设计标准的基础上。高质量的改造技术方案应最大限度地消除安全隐患、提高运输能力和服务水平、在改造期间对运营的影响程度降到最低，而且通过工程筹划、设备招投标及施工管理，节约投资。
在不突破投资概算、不改变土建结构、改造期间降低对运营的影响等一系列的制约条件下，照搬新建线路的技术方案往往行不通，需要有新的思维方式，因地制宜，因事制宜。改造技术方案应有针对性，充分利用现有条件和资源。还要突破条条框框的束缚，有大胆的设想。
3.4 技术协调改造工程的技术协调工作与新建线路基本相同，这里不再赘述。
4、技术风险的规避措施
了解改造技术风险的诱发因素以及类型，就要有针对性地研究处理技术风险的方法，使改造技术方案既贴近实际情况，又能规避风险。北京地铁1、2号线车辆、设备消隐改造工程面临如此大的难度和技术风险，是城市轨道交通领域内需解决的重大课题。本工程通过测试、试验、调研、方案征集、技术方案论证、专家专题论证及专题研究等手段，研究控制技术风险的措施。
第五篇：审计质量控制风险点归总与分析
审计质量控制风险点归总与分析
质量是国家审计的生命线，审计过程中加强审计质量控制是审计机关工作的核心内容，如何提高审计效率、降低审计风险是国家审计较长时期内必须不断研究和完善的重要课题。笔者认为，控制审计质量的前提是提前找准审计风险点，在审计各关键环节设置风险点，针对此类风险特点采取有针对性的防范措施，将审计质量控制前置，以最大限度降低风险发生概率，提高审计质量。通过对国家审计项目具备的共通点的分析，存在以下7个审计质量控制的关键环节，并找出风险存在隐患，供审计时参考。
风险点一：编制审计实施方案
（一）主要内容。
根据审计项目的规模和性质，安排适当的人员和时间，对被审计单位的有关情况进行审前，并在此基础上制定审计实施方案。审计实施方案中所确定的审计目标、范围、内容和审计重点应符合审计工作方案要求，确定的审计方法、方式等应当科学、合理、可操作。在审计实施过程中根据实际情况不同，经审核同意后可作适当调整。
（二）风险点。
审计实施方案的编制和调整过程中，因审计范围、审计重点、审计内容、审计方法等确定不当，造成重大问题应当被审计而未审计。
风险点二：收集审计证据
（一）主要内容。
审计人员在实施审计过程中有针对性地按照有关规定收集与审计事项相关的审计证据、编制取证记录和审计工作底稿，审计证据应具备真实性、适当性和充分性。
（二）风险点。
事实认定不清楚，审计证据不充分、不适当，与事实或实际数据不符，缺乏说服力或所取得的证据不能直接或间接支撑审计结论。
风险点三：确定交换意见内容
（一）主要内容。
现场审计结束前，审计组（小组）根据审计情况和发现问题编写审计报告（交换意见稿），向被审计单位通报审计情况，听取被审计单位意见。
（二）风险点。
审计报告（交换意见稿）反映的内容与事实不符、数据有误；对审计发现的重大问题在审计报告中未予报告或者未如实报告；审计报告问题定性不准确，引用不恰当等。
风险点四：出具审计决定书或移送处理书
（一）主要内容。
审计组根据审计实际情况，针对发现的违法违规问题提出处理处罚意见。属于审计职权范围的，直接提出处理处罚意见，代拟审计决定书；不属于审计职权范围的，提出移送处理意见，代拟审计移送处理书。
（二）风险点。
审计查证的问题与事实不符，数据有误，作出的审计决定不适当，法律依据不充分或移送部门不恰当等。
风险点五：出具审计报告
（一）主要内容。
审计组针对被审计单位在关于对征求意见的回复意见中所提出的有异议的问题进行核实，对其提出的意见或建议予以研究，确定正式审计报告内容，代拟出具审计报告。
（二）风险点。
审计报告中审计评价缺乏证据支撑，所反映问题定性不准确，引用法规不恰当，提出审计建议不恰当或对交换意见过程中被审计单位提出的意见的采纳情况缺乏合理性等。
风险点六：督促整改落实
（一）主要内容。
被审计单位在收到审计组发出的通报、征求意见内容或审计报告后，对证据确凿、无争议的问题是否采纳审计组提出的建议，是否采取措施落实整改，对有重大危害的问题是否立即纠正消除隐患等。
（二）风险点。
对审计发现问题经向被审计单位通报或出具审计报告后，被审计单位未采取措施进行整改，而审计组也未对其进行跟踪，导致问题不能消除、危害进一步扩大等情况发生，与跟踪审计的初衷相违背。
风险点七：归集审计档案
（一）主要内容。
审计项目终结后，审计组立卷责任人按照有关规定及时收集与项目有关的材料，建立审计档案，经复核合格后交由办公室封存保管。
（二）风险点。
审计取证、底稿等文字材料不齐全、不规范，或与反映事实不一致；其他立项类、结论类、备查类等文书不齐全，不规范。（来源:中国会计网）
财政审计科
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