河南华友置业集团有限公司会计核算制度

第一篇：河南华友置业集团有限公司会计核算制度

河南华友置业集团有限公司会计核算制度

一、目的为加强公司会计核算和财务管理工作，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》，结合公司具体情况，制定本制度。

二、适用范围

适用于本集团公司的会计核算工作。

三、宗旨

公司会计核算应严格执行相关财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力、圆满完成各项工作任务为宗旨，努力增收节支、勤俭节约，制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

四、.计核算原则

具体核算原则如下：

1、会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷复式记账法。按会计期间分期结算账目和编制会计报表，会计年度为公历1月1日起至12月31日止。

2、会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。应当合理划分收益性支出与资本性支出界限，以正确地计算企业当期损益。应当遵循谨慎性要求，合理核算可能发生的损失和费用。

3、会计核算以实际发生的会计事项为依据，准确、及时、真实、全面地核算收入、成本、费用及其他经营业务事项，反映资产、负债及股东权益。

4、各项财产物资应当按取得时的实际成本或有关协议(投资投入)计价，除另有规定者外，不得调整其账面价值。

5、处理方法前后各期应当一致，除另有规定者外，不得随意变更。

五、机构设置与人员配备

具体规定如下：

1、公司设财务部，财务人员根据公司业务进行配置；财务经理协助财务副总完成会计核算和财务管理工作。

2、财务人员应认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、及时报账。

3、财务人员在办理会计事项中，必须坚持原则、照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，应当说明理由并拒绝办理，及时向总经理报告。

六、资金核算管理

具体规定如下：

1、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理。防止损失、杜绝浪费，良好运用、提高效益。

2、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借本单位账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由财务负责人保管，法人章由出纳保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总，也不准以收抵支记账。按月、按时(月末最后工作日)与银行对账单核对，未达收支，应逐笔调节平衡并编制银行存款余额调节表。

3、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

4、严格现金收支管理，不准坐支现金。

5、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

七、固定资产核算

1、具备下列条件之一的有形资产应纳入固定资产核算

（1）、使用期限在1年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等。

（2）、不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过1年的。

2、各类固定资产折旧年限：

（1）、房屋、建筑物，20～30年。

（2）、交通运输工具，5～8年。

（3）、其余，2～5年。

3、购入的固定资产计价原则

以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

4、固定资产要做到有账、有卡，账实相符

财务部门负责固定资产的价值核算与管理。财务部门应建立固定资产明细账。固定资产必须由财务部会同办公室每年进行一次盘点，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

5、折旧方法

公司对固定资产折旧采用平均年限法按月计提折旧进入成本费用科目。

八、项目决算

1、财务部应根据批复的立项文件，设置会计明细科目和项目资金支付账。

2、根据合同约定，公司将支付的工程款、建设费用、设备款等先行作为预付账款核算，并协同房地产部、营销部对资金支付进度进行控制，保证资金支付匹配工程进度。

3、项目竣工后，应经由相关部门审计，按审计(结算)后的金额结转项目成本，并进行财务决算。

九、财务收支审批

1、公司财务收支以资金使用效益为根本，量入为出，实行预算管理。

2、公司各项费用实行层层审批制度，即各部门负责人提出资金支付的合理性意见，经公司分管领导审核、总经理审批。个别重大事项需经经理办公会或董事会讨论通过，财务负责人根据财务管理制度对已审批的支付款项从合法性、准确性加以核准。

3、财务部每月必须对公司的财务收支情况和预算的执行情况向总经理报告。

十、财务报告与财务分析

1、财务报告类型。财务报告分为月报告和年报告。月报告包括：、资产负债表、利润表、资金报表、经费使用报表、资金拨付计划、项目建设进度资金拨付表；年报告包括：资产负债表、利润表、现金流量等财政部、国资委规定财务决算报表。

2、财务情况说明书的主要内容

（1）、业务经营情况、资金增减及周转情况、财务收支情况等。

（2）财务会计核算方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表日后事项以及为正确理解财务报表需要说明的事项。

3、财务分析

财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过对财务活动分析，促进增收节支，充分发挥资金效能。通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

4、财务报告编制完成时间

月度财务报告应在下月12日前编制完成，年度财务报告根据财政部、国资委要求编制完成。

十一、会计档案管理

1、财务部应设置专人对会计档案、工程合同、融资资料等会计资料进行管理。

2、会计凭证应按月、按编号逐月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由有关人员签名盖章(包括制证、审核、记账、主管)装订后移送专人保管，分类填制目录。

3、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录档案，须经财务负责人批准。

4、会计档案的销毁按照有关会计档案管理办法执行。

第二篇：集团会计核算制度与监督

编号：SM-CK-009版本号：A修改号：01共5页第1页

XX集团会计核算制度

第一章总则

第一条为确保集团会计信息的合法性、真实性、准确性、完整性，特制定本制度。

第二条 本制度适用于集团公司及各下属公司（以下简称集团各单位）。

第二章会计核算一般要求

第三条 对发生下列业务事项，集团各单位财务部应当及时办理会计手续、进行会计核算：

（一）款项和有价证券的收付；

（二）财物的收发、增减和使用；

（三）债权债务的发生和结算；

（四）资本、基金的增减；

（五）收入、支出、费用、成本的计算；

（六）财务成果的计算和处理；

（七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

第四条 集团各单位的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。

第五条 会计自公历1月1日起至12月31日止。

第六条 会计核算以人民币为记账本位币。境外公司向集团公司编报的会计报表，应当折算为人民币反映。

第七条 集团各单位会计科目的设置、对外报送的会计报表格式统一按《企业会计制度》的要求设置和使用。

第八条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。

第九条 实行会计电算化的单位，对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计编写：审核：批准：

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账簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。

第十条 集团各单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、与电算化有关的电子数据和其他会计资料，应当依据《集团会计档案管理办法》的规定进行管理。

第十一条 会计记录的文字应当使用中文，投资境外的企业也可以同时使用某种外国文字。

第二章会计凭证填制

第十二条 集团各单位办理会计事项，必须取得或者填制符合会计规范要求的原始凭证，并及时送交会计机构。

第十三条 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，财务部应要求开出单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位的公章。

第十四条 会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制会计凭证。会计凭证可以分为记账凭证和转账凭证，也可以使用通用记账凭证。

第十五条 填制会计凭证，字迹必须清晰、工整，并符合企业会计制度要求。第十六条 实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。

第十七条 集团各单位会计凭证的传递程序应当科学、合理，具体办法由各单位根据会计业务需要自行规定。

第十八条 会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证。原始凭证原则上不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，要书面申请，经本单位会计机构负责人、会计主管人员签字批准。

第三章会计账簿登记

第十九条 集团各单位应当按照《企业会计制度》的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。

第二十条 现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。

第二十一条 实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖

章。

第二十二条 启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，在账簿扉页上应当完整填写启用表。启用订本式账簿，应当按顺序编定页数，不得跳页、缺号，使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再接实际使用的帐页顺序编定页码。另加目录，记明每个账户的名称和页次。

第二十三条 会计人员应当根据审核无误的会计凭证按照企业会计制度的要求登记会计账簿。

第二十四条 实行会计电算化的公司，总账和明细账应当定期打印。对现金和银行明细账至少每月打印一次，每日根据帐页与并与库存现金核对无误。

第二十五条 账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照会计基础工作规范的要求进行更正。

第二十六条 集团各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。账证核对、账账核对至少每月进行一次，账实核对每年至少进行一次。第二十七条 集团各单位应当按照规定定期结账。

第四章财务报告编制

第二十八条 集团各单位必须按照《企业会计制度》的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表附表和会计报表附注。第二十九条 集团各单位对外报送的财务报告应当根据国家统一会计制度规定的格式和要求编制。单位内部使用的财务报告，其格式和要求由各单位自行规定。

第三十条会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。

第三十一条 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。如果不同会计会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在会计报表中加以说明。

第三十二条 集团各单位应当按照国家统一会计制度的规定认真编写会计报表附

注及其说明，做到项目齐全，内容完整。

第三十三条集团公司应当依据合并报表的要求，每月编制合并报表，现金流量表至少每半年一次。

（一）合并会计报表的范围，应包括所有的子企业和由集团公司控股的被投资企业。对纳入合并范围的企业应采用权益法进行核算；

（二）集团公司所属企业合并会计报表都必须以公历作为会计期间，并执行集团公司统一规定的会计制度和会计政策；

（三）各子公司应按集团公司规定的时间和统一设定的合并会计报表工作底稿格式和有关明细表报送相关资料；

（四）集团内部相互之间业务往来的会计处理应严格贯彻权责发生制原则，相关的账务处理必须符合集团公司财务会计管理制度的规定。

第三十四条 集团各下属单位应当按照集团公司的要求、社会统计部门的要求期限报送财务报告。对外报送的财务报告，应当依据内容的不同，分别由单位负责人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。单位领导人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。

第三十五条 根据法律和国家有关规定应当对财务报告进行审计的，会计报告编制单位应当先行委托注册会计师进行审计，并将注册会计师出具的审计报告报送集团财务部和对外的有关部门。

第三十六条 如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。

第五章 会计监督

第三十七条 集团各单位的会计机构、会计人员应当依据财经和会计方面的各种规定对本单位的经济活动进行会计监督。

第三十八条 会计监督的内容包括：

（一）对原始凭证进行审核；

（二）是否有伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者账外设账行为；

（三）对实物、款项是否定期进行清查、盘点；

（四）是否有被指使、强令编造、篡改财务报告行为；

（五）财务收支是否符合财务法规制度要求，是否按财务预算计划执行；

（六）财务日常业务中是否有违反单位内部会计管理制度的经济活动；

（七）是否履行了国家各项财经、审计、税收法规，是否有拒绝、隐匿、谎报会计资料行为；

（八）是否配合受托的注册会计师事务所的工作或示意注册会计师出具不当的审计报告。

对出现上述行为要坚决予以制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求处理。构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第六章内部会计管理制度

第三十九条 集团各单位应当根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，结合单位类型和内容管理的需要，建立健全相应的内部会计管理制度。第四十条 建立健全内部会计管理制度的内容包括：

（一）设立由单位领导人、会计负责人为主要责任人，会计部门和其他职能部门具体操作的组织形式；

（二）建立会计主管、会计人员的工作岗位的职责和标准，并定期实行会计岗位轮换及考核办法；

（三）建立包括会计科目、会计凭证格式、核算和审核传递程序；以及会计核算方法，会计账簿的设置，编制会计报表的具体规定；

（三）建立内部核算、内部稽核制度，实行定额管理；

（四）建立财产清查制度；

（五）建立财务收支审批制度；

（六）建立成本核算制度；

（七）建立财务会计报表编制要求及财务报表分析制度。

第七章附则

第四十一条本制度自颁布之日起施行，解释权在集团财务管理部。

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第三篇：集团有限公司民主生活会制度

××××集团有限公司

领导班子民主生活会制度

第一条为健全党内民主生活，加强领导班子和班子成员的思想建设和作风建设，有效地进行党内监督，增强班子团结，发挥企业党组织政治核心作用，制定本制度。

第二条集团公司领导班子及基层领导班子民主生活会每年召开1次，根据需要也可随时召开，由党委书记或副书记主持。

第三条民主生活会的议题要根据上级党组织要求确定。上级无规定的，方可自行确定。

第四条民主生活会的内容:

(一)班子成员按照民主生活会议题进行自我总结和检查，汇报自己贯彻执行党的路线方针政策和执行上级决议决定、领导班子自身建设和实行民主集中制、坚持群众路线和改进领导作风、廉洁自律、工作和学习等方面的情况，总结经验，找出差距，明确努力方向；

(二)班子成员之间认真开展批评与自我批评。

第五条民主生活会要做好充分准备：

(一)民主生活会召开前，党委要就生活会议题内容征求党内外群众意见。由党委职能部门组织人员收集群众意见，汇总分类，对班子整体的意见汇报给党委书记或副书记，对班子成员个人的意见反馈给本人。

(二)民主生活会的内容和要求应事先通知与会者，班子成员根据议题和群众反映的意见或建议，认真做好书面发言提纲。

(三)集团公司民主生活会召开之前要报告兵器集团党组或省国资党委。

(四)子公司领导班子和直属单位领导班子民主生活会召开之前要向集团公司党群工作部报告。

(五)民主生活会必须做好详细记录，会后应按要求向上级党组织报告民主生活会情况。

第六条 党群（委）工作部和纪检监察部负责民主生活会的具体工作。

第七条子公司所属单位民主生活会由子公司党委安排定期召开。

第八条要求：

(一)班子成员要严格遵守民主生活会制度，原则上不许请假，有特殊情况向党委书记或副书记请假。

(二)班子成员必须以积极的态度参加民主生活会，遵循团结—批评的自我批评—团结的方针，严肃认真地开好民主生活会。

(三)民主生活会中检查和反映出来的共性问题要制定具体整改措施。

第九条本制度自印发之日起施行。

第十条本制度由集团公司党群工作部负责解释。

第四篇：河南澳普森(集团)生物技术有限公司

名片 河南澳普森（集团）生物技术有限公司是澳大利亚威森农牧联合在华投资的专业提供兔牛羊等草食性动物功能性预混料、功能性添加剂、功能性全价料以及激生肽系列产品的高科技企业。

1.基本内容 专业提供兔牛羊等草食性动物功能性预混料、功能性添加剂、功能性全价料以及激生肽系列产品的高科技企业。公司以加拿大渥太华(Besty)畜禽研究中心及中国农业大学、西北农林科技大学、郑州牧业工程高等专科学校、凯诺利研发中心等20多家高等院校、科研机构为技术依托，引进澳大利亚威森领先的添加剂、预混料技术和先进的保健养殖理念，从中国养殖现状出发，提出“阶段保健、终生保养”的养殖理念，把营养免疫技术、免疫激活技术、生物抑菌技术、分子包被缓释技术、中兽医营养调理等技术应用于保健养殖，开发出非传统意义概念的动保产品。[1]推广中心特色产品

特色幼仔兔功能预混料：大幅提高家兔成活率，彻底解决断奶应激和腹胀腹泻难题。肉牛、肉羊功能预混料：消除长途运输应激，防腹泻，保健瘤胃助消化，增加采食生长快。

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第五篇：寿光弥河水务公司财务的管理及会计核算制度

寿光弥河水务有限公司 财务管理及会计核算制度

（讨论稿）

第一章 总 则

第一条

为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家有关法律法规、规章制度，结合本公司实际情况，制定本制度。

第二条

公司财务会计工作实行统一管理、分级负责、集中核算的原则，董事长对公司财务管理及会计核算负总责。第二章 会计机构与会计人员

第三条

公司设立分管财务会计工作的副经理（以下简称财务经理）一名，协助总经理管理公司的财务会计工作，对公司财务会计工作的合法性、真实性、合理性、有效性负责。财务经理的主要职责如下：

1.执行公司章程和股东会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和财务会计报告等。同时制定落实完成计划的具体措施，并对执行过程中发现的问题提出改进意见；

2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；

3.负责公司的资金融通调拔工作，按照管理权限报经董事长、总经理或董事会批准后执行。

4.审核公司投资和效益的计算方案；

5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6.监督公司财务管理工作，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对董事会和总经理负责并报告工作；

7.监督公司会计机构和会计人员执行国家财经法规、规章制度，制止不符合财经法规、不讲求经济效益、不执行计划的事项；

8.对公司会计人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议，经总经理批准后执行；

9.负责搞好公司会计人员的培训工作，不断提高会计人员的业务能力和职业道德水平。

第四条

公司设立财务部，根据业务需要配备专职会计人员，实行独立核算。财务部是公司财务会计工作的执行部门，除负责做好各项财务管理和会计核算工作外，还应对各部门的收支进行指导、检查、监督。

第五条

财务部设部长一人，在财务经理领导下具体负责公司财务会计工作。财务部长的主要职责是：

1.主持财务部的日常工作，带领会计人员完成各项会计核算工作； 2.制订财务计划，核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供会计数据、资料和财务分析报告；

3.参与投资、重大经济合同的可行性研究； 4.编制会计报表，主持清查财产；

5.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

第六条

财会人员应当认真遵守岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备，内 容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。

第七条

各级领导必须切实保障财会人员依法履行职责。

第八条

财会人员在办理会计事项时，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，应当制止或者纠正，并拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行；制止或者纠正无效的，应当及时向主管领导汇报。

第九条

财会人员力求稳定，不得随便调动。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续、编制移交清册，详细说明所经管的会计凭证、账簿、报表、款项、印鉴、实物及未了事项等。未办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

移交清册应当编制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。接替人员应当根据移交清册载明的内容逐项点收。

移交交接必须监交。一般会计人员交接，由财务部长负责监交；财务部长交接，由财务经理负责监交。

第三章 会计核算原则、科目设置及会计报表

第十条

公司会计核算应当符合《会计法》和《企业会计准则》的要求，采用《企业会计制度》规定的会计科目核算经济交易、事项，并按《企业财务会计报告条例》的规定编制会计报表。

第十一条

记账方法采用借贷记账法。记账基础采用权责发生制。会计核算以人民币为记账位币。

第十二条

会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数字使用阿拉伯数字记载，并使用碳素笔书写。

会计核算形式采用“科目汇总表核算形式”，使用通用记账凭证。设置现 金日记账、银行存款日记账、总账，以及各有关明细账。每月最后一天使用“T”形账户汇总当月编制的记账凭证，填制科目汇总表并据以登记总账。日记账、明细账采用逐笔登记的方法。

第十三条

公司采用的会计处理方法，前后各期应当一致，非经董事会批准不得随意改变。

第四章 资本、资金管理

第十四条

公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。

第十五条

公司股东应当按照合同、章程规定的出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：

1.以现金投资的，应以实际收到或存入开户银行的日期和金额作为记账依据；

2.以实物资产投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记账依据，同时委托会计师事务所进行资产评估；

3.投资各方交付的出资额，应委托具备相应资格的会计师事务所进行验证，并出具验资报告书，在公司成立后，公司据以发给出资证明。

第十六条

公司向其他单位投出的资金，应按投资时的金额记账，所发生的收益和损失，应在投资收益科目中入账，在利润表中单独反映。

第十七条

公司财务实行预算管理制度。即对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，保证财务管理工作有序、稳定地进行。

第十八条

财务部要加强对公司各项资产的管理，做到合理运用、防止 损失、杜绝浪费，着重加强对现金及银行存款的管理、使用、核算。

第十九条

银行账户必须按照银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

银行账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

第二十条

财务部门应当建立内部牵制制度。预留银行印鉴必须交由不同的人员保管，即：财务公章由出纳人员保管，法人代表名章和财务部长名章由本人各自保管。印鉴保管人员因故临时离职时应当委托他人代管，并做好交接记录。

空白票据和印鉴也必须由不同的人员分别管理。

第二十一条

现金日记账、银行存款日记账应当逐笔登记，不得多笔汇总登记，也不得以收顶支记账。库存现金必须日清月结，不得白条抵现。银行存款应至少每月与开户银行核对一次，对于未达账项应由会计人员编制银行余额调节表逐笔调节平衡。

第二十二条

会计人员办理款项付出业务，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。付款审批单由业务经办人员负责办理报批手续。付款审批权限如下：

1、付款金额在3万元以下（含3万元）的，由财务经理和财务部长共同审批；

2、付款金额在3万元以上至10万元（含10万元）的，由公司总经理、财务经理和财务部长共同审批；

3、付款金额在10万元以上至50万元的（含50万元），由经理办公会 集体研究批准，由总经理代行签字；

4、付款金额在50万元以上的，由公司董事会集体研究批准，由董事长代行签字；

同一付款项目应按合计总额报批，不得为逃避审批而分列报批、支付。第二十三条

根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限支付，不得提前或延迟，也不得改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不得变更收款单位（人）名称。凡委托其他单位（人）代付款的，一律报经总经理批准。

第二十四条

公司应当建立资金回笼情况跟踪制度。凡付出款（物）5万元以上的，财务部必须逐项跟踪资金回笼情况，并按月汇总后上报总经理和各副经理。对到期的应收、预付款项，各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。

第二十五条

公司库存现金限额为5000元，超过部分必须于当日存入银行，禁止坐收坐支和私设小金库。严禁将公款存入私人账户，违者按贪污论处。

第二十六条

所有资金往来，必须以合法凭证为依据，做到手续完备、印章齐全，并按管理权限报经批准后方能办理。

第二十七条

会计人员应当每月会同出纳人员盘点库存现金两次，保证账款相符。现金盘点表应随同会计报表一起上报。

第二十八条

领用空白支票，必须在专设的支票登记簿上注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按管理权限报批。所有空白支票及作废的支票均应必须妥善保管。空白支票严禁在使用前预先盖章。出纳人员应当及时准确掌握账户余额，不准发生空头、透支。第二十九条

支票领取人应于使用后三日内报帐。未及时报帐者会计人员应当及时督促，并有权不予签发新支票。

第三十条

职工因公借款必须填写统一印制的“借款审批单”，并须经财务经理签字批准后方可借款。职员出差归来或者其他使用现金业务发生后三日内持有关单据报销、还款。非因特殊情况超期未报销也未还款的，按每日5％计算利息并从当事人工资中扣收。

第五章 固定资产

第三十一条

使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要设备、器具、工具等作为固定资产管理；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上、并且使用期限超过2年的，也应当列为固定资产。公司的固定资产分为以下五类：房屋、建筑物；机器设备；电子设备（如手机、电脑、复印机、电传机等）；运输工具；其他设备。

第三十二条

计提固定资产折旧采用年限平均法，各类固定资产最低折旧年限如下：

1.房屋、建筑物20年； 2.机器设备10年；

3.电子设备、运输工具及其他设备5年。固定资产预计净残值率统一定为5％。

固定资产提足折旧后仍继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧。固定资产折旧的提取及停提，均从固定资产增减的下个 月份开始。

第三十三条

购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需要安装的固定资产，还应包括安装费。

第三十四条

固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于决算前处理完毕。

固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都必须办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

第三十五条

购置固定资产（包括维修、租用），必须首先立项、编制预算，按审批权限报经批准后才能购置。

第六章 存 货

第三十六条

存货保管部门必须建立严格的出入库管理制度和保管规范，办理存货收发必须开具规范的出、入库凭证，并于业务发生后两日内送交会计人员。仓库保管人员应当及时登记实物保管账，每月向财务部报送一次库存报表，并与财务部搞好对账工作。

第三十七条

存货核算采用实际成本法，月末采用加权平均法计算发出存货成本。

第三十八条

单位价值在2000以下、50元以上，使用年限较短，不作为固定资产管理的各种用具、物品等，作为低值易耗品管理。财务部应按使用部门或人员设置低值易耗品登记簿。

购买低值易耗品，应按规定申购，经有关部门审核、财务经理批准后方可进行采购。单次采购金额超过5000元的，原则上实行招标采购。

使用部门或人员领用低值易耗品时，应当填制一式三份的领用凭证，一 份由仓库留存；一份交给使用部门作为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记帐的依据。领用低值易耗品，原则上实行以旧换新制度

低值易耗品报废时，应当由使用部门或人员填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量、原价和按照规定对入库残料的作价。丢失、损坏低值易耗品的，应由责任人赔偿。所有离开公司的人员，应将所保管、使用的低值易耗品及时交还管理部门。

第三十九条

会计人员应当定期对存货实物进行盘点，每季度末月25号由公司统一组织对存货实施清查盘点。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应当编制盘点盈亏报告表，报经公司董事会批准后方可予以处理。

第七章 费 用

第四十条

业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由财务经理掌握使用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。

公司各科室的业务费，由各科室部长（主任）审核，1000元以下财务经理审批报销，1000元以上的由财务经理签署后报总经理审批报销。

公司员工的差旅费，由科室部长（主任）审核，2000元以下的由财务经理审批报销，2000元以上的由财务经理签署后报总经理审批报销。

第四十一条

探亲旅费、医疗费等按国家的规定执行。

第四十二条

非生产性开支，如赞助金、会费等，由总经理审批。第四十三条

公司于每年12月中旬对所有往来款项进行对账。坏账损失的核算采用备抵法，提取坏账准备的范围包括应收账款和应收票据，提取比例由财务部根据往年资料加以确定，经公司董事会批准后执行。

第四十四条

公司生产经营所需资金不足时，由市政府协调各参股企业 担保贷款。借款利息按银行计息通知单核算，不实行预提。

固定资产专门借款利息费用按规定资本化记入该项固定资产价值。第四十五条

严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，均有权且必须拒绝办理。否则按违章论处，并对该资金的损失负连带赔偿责任。

第四十六条

有关急用的资金使用的审批,审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。

批件必须与有关发票、单据一并入账备查。

第八章 工资、奖金及福利费

第四十七条

公司员工工资及资金总额，由总经理按公司章程的规定拟订，并报公司股东会审议。

第四十八条

员工的工资标准和奖励方法，由财务经理会同财务部提出方案，报经理办公会审定。

第四十九条

每月按职工工资总额的14％计提职工福利费，用于缴纳职工基本医疗保险金和发放福利补贴、福利物资等。职工基本养老保险、基本医疗保险、住房公积金等按规定比例及缴纳方式缴纳。

第五十条

公司实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由财务经理会同财务部拟订，报董事会审定。

第九章 税收及利润分配

第五十一条

公司应当及时、依法向国家缴纳各种税金。

第五十二条

每年年末按净利润的10％计提法定盈余公积金，不计提 任意盈余公积金。对股东分配股利按公司章程和股东会决议实施。

第十章 会计凭证和档案保管

第五十三条

公司必须加强对发票的管理，由会计人员负责发票的领购、登记、清理、核对、缴销等工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票金额15％以上的罚款，情节严重的追究法律责任。

第五十四条

会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补、刮擦或用消字药水消除字迹，如事后发现差错，也必须由经办人采用规定方法进行更正。

第五十五条

会计凭证必须按月装订成册，会计账簿必须按年装订成册，并加具封面，妥善保管，不得丢失、损毁。会计档案的装订、保管、移交等工作执行财政部、国家档案管理局颁发的《会计档案管理办法》的各项规定。

采用电子计算机记账的，机器储存和输出的会计档案，也应由专人负责妥善保管。

第五十六条

公司应当按期编报财务会计报告，主要内容如下： 1.资产负债表（年、季、月）； 2.利润表（年、季、月）； 3.现金流量表（年）； 4.会计报表附注（年）。

第五十七条

会计档案保管期满按规定需销毁时，应编制清单，报总经理、董事长批准后，才能予以销毁。实际销毁时，应有财务部会同档案管理部门监销，并将销毁情况书面向总经理汇报。

未尽事宜和漏项请有关股东修改或添加

二OO七年十月二十四日