为员工年终省钱避税莫踩红线

第一篇：为员工年终省钱避税莫踩红线

为员工年终省钱避税莫踩红线

年终奖在不少公司里是一年中员工获得的最大一笔收入，有些好心的老板为了让员工在税收环节上省点钱，“好心”却差点犯下大错，专业律师提示，与其在个税申报上犯规，不如在合法合理的税收筹划上多下功夫。

“劳务报酬”降低个税

碧随公司（化名）年所得超过12万元的职工进行年终纳税申报时，有几位职工在北京税务机关进行了申报，但没有包括子公司发放的工资薪金所得，还有几位职工在子公司税务主管机关进行了申报但没有包括该公司发放的工资薪金所得。

根据税法规定：“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在两处以上取得工资、薪金所得和没有扣缴义务人的，纳税义务人应当自行申报纳税。”

根据有关规定，符合上述情形的个人，应在取得两处工资薪金所得的次月7日内选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税款。

碧随公司发现了这个问题，建议，对从两地取得工资薪金收入并且目前实际适用个人所得税率超过20％的职工，可通过转换为“劳务报酬”所得的方式降低个人所得税。

根据个人所得税法规定，劳务报酬所得一次性不超过2万元的，按照20％缴纳个人所得税。对在两处取得工资薪金所得的职工，通过与其中一处签订劳务合同的形式达到按照“劳务报酬”所得缴纳个人所得税，从而可以降低个人所得税，而且即便是进行个人所得税自行汇总申报，因个人所得收入类别不同也不会产生补税的问题。

建议，对个人所得税率超过20％的职工，可通过与下属子公司签订劳务合同的方式，转换“劳务报酬”所得的方式降低个人所得税。

“一石二鸟”巧补贴

认为，与其在个税申报上犯规，不如在合法合理的税收筹划上多下功夫。现在，很多公司会对员工提供“房补”、“车补”、“交通补贴”等形式各样的补贴，但若筹划不合理同样会提高员工的个人所得税负担。

同样一笔钱，作为在“成本”与“收入”之间做个转换，效果就不一样。对“房补”建议由公司或者所属子公司与房主签订房屋租赁合同，不建议采取向职工发放现金的方式处理。通过这种方式能在一定程度上降低职工的个人所得税，而且房屋租赁费也可以抵消公司的企业所得税，有“一石二鸟”的效果。

同样的，对“交通补贴”的处理方式，也建议由职工报销交通费的方式解决，不仅能降低职工的个人所得税负担，而且可以降低公司的企业所得税。

年终奖金分拆发放

对于不少公司，年终奖是员工一笔不小的收入，碧随公司也一样，他们希望发到员工手上时，中间少打点折扣。

碧随公司主管，将年终奖与年底双薪结合起来，或许能让员工更开心。

如今，实行年终“双薪制”的公司已不在少数，所谓“双薪”，即多发一个月的工资作为奖金。按照国家税务总局的规定，个人取得的“双薪”，应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税，对“双薪”所得原则上不再扣除费用，应全额作为应纳税所得额按使用税率计算纳税。

建议，公司在发放年终奖金时，不妨将年终奖金分为“年终双薪”和“年终奖金”两部分发放，从而降低个人所得税。

风险与控制

不过，刘天永提醒，上述税收筹划也存在一定的风险。

比如，碧随公司为职工承担费用和变换为“劳务报酬所得”的处理方式税务机关有可能不予认可。此外，由于测算不准确，通过利用变换个人所得形式和年终双薪并没有达到节税的目的。

如何控制上述两种风险？刘天永建议，选择在做工资薪金所得申报的公司扣缴养老、医疗等保险金和住房公积金，做劳务报酬所得申报的另外的公司不再扣缴养老、医疗等保险金和住房公积金，进一步降低被税务机关认定为工资薪金所得的风险。

此外，还应和当地主管税务局进行沟通，做好解释工作取得谅解。认真测算有关数据，选用最优的变换个人所得形式和年终双薪方案，达到节税目的。

第二篇：代客服务踩红线

代客服务踩红线

[案例经过] **单位是支行的公司客户，平时与该支行业务关系密切，公司财务人员与支行客户经理关系较好。某天，该单位申请开立员工代发工资账户，客户经理为方便客户，持该单位员工身份证件代理开户4笔，并代签账户人姓名。在办理过程中，客户经理考虑到在同一柜台办理多笔代理开户业务可能会触碰银行运营风险监督模型，故通过4个不同柜员分别办理了业务。次日，客户经理再次代理该单位3名员工办理了购汇业务，并汇往境外，相关业务凭证均由其代签客户姓名。经查，上述客户经理代办的多笔业务中相关的客户账户、证件及回单，在业务办理完毕后均交给了**单位财务人员。

[案例分析] 上述案例中，客户经理以服务客户为由，无视银行规章制度，违规代客户办理开户、购汇等业务，并代客户签名，引发风险事件。从其在不同柜员处代办业务的行为可看出，客户经理存在试图逃避监控的嫌疑。客户经理的行为从始至终未能意识到自己作为一名银行员工的特殊身份，他的这种“过度服务”，不但超越了自己的职责范围，同时也逾越了制度的界限，一旦涉及违法行为或者引发客户纠纷，银行和客户经理个人都将处于十分被动的境地。

回顾事件过程，客户经理之所以能完成代客办理业务，绕开制度流程的限制，网点柜面操作人员、营业经理及网点负责人都有不可推卸的责任。试想，如果操作柜员在客户经理提出违规办理业务的请求时能坚决地说不；或者营业经理在现场审核和管理时能及时发现风险隐患；再或者网点负责人在平时监督管理中将风险防控的弦绷得更紧些，那么这样的违规事件一定能得到有效遏制。另外，相关责任人风险意识薄弱、制度观念淡薄，简单片面地认为只要不以自己牟利为目的，“帮助”一下同事也是应该的。这种“以人情代替制度”、缺乏原则、背离规章的做法在一定程度上为朱某的违规行为提供了可乘之机。

[案例启示] 客户经理“过度服务”，违规代客办理业务，违反了银行员工行为禁止规定，受到了相应的处罚。这既是对他本人的一次深刻教训，也再一次为银行广大员工敲响了警钟。作为银行员工，应该时刻牢记自己的职业特性，严格履行职责，在规章制度与职责范围内开展工作，在制度面前杜绝“靠情面办事”的现象，对于规章制度以外的要求必须主动回避或拒绝，这既是职业要求，更是对自身的保护。

另一方面，在自我保护的同时，也有义务对身边发生的违规行为予以批评、制止以及报告，保护集体利益不受侵害，这也是作为一名银行员工的重要职业操守。

第三篇：警示：哪些“饭局红线”公务员不能踩

警示：哪些“饭局红线”公务员不能踩

2015年05月19日09:38 来源：人民网－中国共产党新闻网

一张图告诉你：哪些饭局“红线”领导干部碰不得

【编者按】近期，浙江丽水市作风建设领导小组办公室针对公职人员参与饭局问题，出台了公职人员不准参加的二十类饭局规定，随后吉林省纪委网站在显著位置发布相关内容，引发网友广泛关注。据统计，对于“饭局红线”多地纪委都曾发文警示。在各地建章立制的探索中，领导干部饭局的“红线”愈加清晰，公职人员“八小时之外”的“戒尺”也更加明确。

■ 浙江丽水：20类饭局公务员最好别去

这20类饭局包括：上下级之间搞互相吃请、同城之间安排公务用餐、接受基层单位吃请、接受异地接待、接受村级组织安排的吃请、企业安排的吃请、带有公务接待性质的夜宵、接受管理服务对象安排的吃请、接受可能影响公务执行的吃请等内容。

其中，每一项不准参加的饭局后面都有一个“条规释义”，同时配发“情景模拟”题目，细致介绍了具体情况。比如，不准上下级之间搞相互吃请中规定：确因公务活动，需上级单位或下级单位接待安排的，派出单位应当向接待单位发出公函，接待单位可以安排工作餐一次，并严格控制陪餐人数。上下级之间，不应安排其他无实质性公务活动的相互吃请。再比如不准接受村级组织安排的吃请中规定：到村级组织开展公务活动，原则上应自行安排用餐，不得接受接待安排甚至宴请；确需对方协助安排的，应自行支付餐费。（具体内容点击详细）

此外，市作风办还要求，领导干部要自觉坚持六个带头：1.要带头执行各项规定；2.要带头杜绝铺张浪费；3.要带头减轻基层负担；4.要带头反对公款吃请；5.要带头维护队伍形象；6.要带头引领社会风气。

■ 浙江杭州：为防误陷“饭局门”应事先“三问” 一问：谁买单

“公款买单”是大忌，第一问就是问清“谁买单”。杭州市纪委相关人士表示，私人聚会“公款买单”是大忌，买单者“误人误己”，参加聚会的党员干部也会“被牵连”，使本可轻松愉快的私人聚会变了味。

另外，也要谨防聚会中的“不速之客”来买单。有一个领导曾讲过一个故事—在一次战友聚会时，有个战友带了一名“光头、纹身、挂粗项链”的朋友来参加。后来发现，光头男来是请托办事，最后还抢着买单。这位领导见事不妙及时借故离席。事后他对战友严肃申明不能再发生这种事情。

杭州市纪委相关人士表示，当事人、请托人、利害关系人以及管理服务对象以“朋友聚会”名义安排的吃请，自然是应当拒绝。

二问：和谁吃

拒绝明显带小圈子性质的聚餐，第二问就该问清“和谁吃”。杭州纪委提醒说，私人聚会要特别注意参与对象，除了客人来访、朋友聚会等正常人情接待往来，其他以同学会、老乡会等名义举办的明显带有小圈子性质的聚餐活动，应明确拒绝或自觉回避。当然，不涉及公款、不涉及业务关系的同学间、老乡间单纯的小聚会，不属此列。

在私人聚会中，如果席中出现“新朋友”时，也要特别提醒党员干部要特别谨言慎行。因为，“新朋友”说不定下次就会借用你的身份。

有不少党员干部都有过亲自经历：陌生电话打进来，热情洋溢地问候一番，然后讲“我现在正在和谁谁谁在一起„„我们什么时候再聚聚”。杭州纪委说，估摸着吃过一次饭，甚至你都没啥印象的“新朋友”，是想以此来拉近乎，目的是想借你的公职身份来影响他们的业务。

三问：在哪吃

“单位内部接待场所”挺敏感，第三问就要问清“在哪吃”。其中一个敏感的地方自然是“会所”。公职人员不得出入私人会所，更不得在私人会所、高消费娱乐场所安排吃请或参与他人安排的吃请。

还有一个敏感的场所是“单位内部接待场所”，比如装修不错的食堂。杭州市纪委相关人士说，这些场所必须用于本单位正常的公务接待，不得用于接待本单位干部职工的私客，也不得出借给外单位人员接待私客。

■ 云南晋宁：“四看三约束”定标准 认定大吃大喝应满足“四看”要素

昆明晋宁县纪委相关负责人介绍，认定大吃大喝一般考虑几个要素： 一看吃喝人数，无关陪同人员过多的，属大吃大喝。

二看消费总额，点鱼翅、鲍鱼、松茸等菜品的高价消费，属大吃大喝。三看菜品数量与就餐人数比例，比如三五个人点了十几个菜，可以认定为大吃大喝。

四看就餐场所，有食堂的一律在食堂接待和就餐，无食堂的，严格按照就餐标准在外用工作餐，不允许到高档酒店接待和公款消费。此外，就餐时应遵循就近原则，能走路的不开车。

领导干部私人请吃有“三约束”

晋宁县纪委相关负责人介绍说，除公款吃喝，纪委在工作中根据相关规定，对领导干部私人请吃也做了约束：

一是对宴请类别有了严格限制。领导干部除婚丧嫁娶外，不得举行乔迁宴、生日宴等。二是宴请前报备，且严格限制宴请范围。举办相关宴请必须提前10天向纪委报告，宴请亲友不做限制，但不得宴请下属及有利害关系的相关人员，纪检监察机关将报告情况存入领导干部廉政档案。

三是宴请桌数、标准不得超过本地区平均水平。

（资料来源：人民日报、新华网、丽水日报、钱江晚报）

第四篇：员工红线规定

员工不良行为处罚红线 第一条

制定目的

1.为了使员工知晓公司提倡什么，反对什么，明白应该做与不该做的事，形成良好的工作习惯和行为习惯，沉淀企业文化，构建文明和谐企业。

2.为了加强公司内部质量体系文件的执行力度和严肃性，有效控制与杜绝因人为因素而导致不该发生的质量事故，提高产品质量，实现“零缺陷”的目标。第二条 红线的定义

1．违反公司法规（规章制度、劳动纪律、工艺纪律等）的严重错误行为。

2．员工因缺乏责任心，人为造成质量事故与生产安全事故，给公司带来直接或间接的严重损失与影响，是公司所不能容忍的一种错误行为。

第三条

有下列错误行为之一的，视为触及红线，予以解除劳动合同处理 1．故意的错误行为。

如员工故意违反、擅自修改操作工艺参数，或者有其它类似的行为。2．损害公司利益的行为。

如泄露公司机密的行为，或者有在同行业其他公司兼职的行为，或者有其它类似的行为。3．弄虚作假的错误行为。

·隐瞒事实真相，统计数据弄虚作假。

·隐瞒真实身份，不用真实姓名，伪造学历等证件的。·* 私自遗弃或藏匿，处理报废工件的。

（*条款有三种处理方式：A罚款1000-3000元，B直接开除，C开除+处罚1000-3000元，具体处理方式，将根据具体实际情况而定。）4．不执行“三检”的错误行为。

在工作过程中，对产品不自觉执行首检、自检、抽检制度的，并造成质量事故发生的。5．不认真做好产品标识的错误行为。

在工作中，不认真加以区分、隔离合格品、不合格品（或待决品），“三品”混装在一起的，并导致质量事故发生的。

6．违反公司消防安全、生产安全管理规定和设备操作安全规定，留下安全隐患，或直接造成机械设备、贵重仪器仪表、量刃具、刀具等公司财产严重损失的。7．代人打“考勤卡”的（包括被代人）或者伪造考勤记录的。8．一个月内连续旷工满二天的，或者一年内累计旷工三天的。

9．无正当理由拒不执行上级的工作指示或者拒不执行公司作出的调动其岗位指令的。10．在公司内外打架斗殴的，被公司知悉的。

11．利用电脑网络散布传播污秽的、破坏社会秩序的政治性内容的图片文字的。12．没有经过公司监控部门的同意，私自调整公司监控系统设施的。

13．没有经过公司网络同意私自下载或安装电脑软件、操作系统或者在公司电脑上私自设立网络服务的。14．故意损坏、偷盗公司和他人财物的。15．业务往来中行贿受贿的。16．被人民检察院批准逮捕的。

17．违反本公司其它规章制度，其情节相当于上述各条，可以按照违纪解除劳动合同的。第四条 有下列错误行为之一的，第一次予以批评教育和黄牌警告，记大过处理并处以一定100-500元的罚款；第二次，即予以解除劳动合同处理。1．低级的错误重复发生的错误行为。

对于操作中的问题，经反复教育、整改，未能重视，重复发生的。

2．违反公司电脑管理使用规定的。（如利用公司电脑聊天，玩电脑游戏等不良行为的）。3．无合理理由，一个月内累计迟到、早退满三次的。

4．对提合理化建议、有责任心的员工，冷言冷语，打击报复，挫伤员工积极性的。5．野蛮搬运成品、半成品的错误行为。

产品装筐和搬运，不执行规定，随意乱扔、乱丢，超（层）高、超量，无任何保护措施的。6．违反产品报废程序，擅自报废不合格品与待决品的错误行为。

7．违反本公司其他制度规定，其情节上述各条相类似已经够黄牌警告处理的行为。第五条 罚则

1.发现一次处理一次，没有第二次。发现一个处理一个，不留情面。

2.视错误情节，赔偿公司经济损失，有相关规定的按照规定，没有相关规定的，赔偿金额根据具体情况而定，一般在1000~5000元之间，特别严重的可以超出此范围。3.任何一级干部，徇私枉法触及红线，一样严惩不贷。

4.在特殊期间（如经济衰退或危机阶段），仍有人顶风违纪，人资部可从快从严处理。第六条 处理程序

1．员工触及上述红线的，由部门/车间填写“处罚单”，部门经理确认后，报人力资源部审核，由人力资源部作出处理决定。

2．干部触及上述红线的，由人力资源部调查核实，报总经理批准后处理。

第七条 本规定解释权属人力资源部

第八条 本规定自2008年11月1日起施行

第五篇：公务接待,怎样才算符合规定,不“踩红线”

公务接待，怎样才算符合规定，不“踩红线”？

整理/汀汀

公务接待，怎样才算符合规定，不“踩红线”？因公出差，选择怎样的交通工具，住怎样的房间，才心安理得？区里或是部门组织会议，怎样的规模和安排是妥当合规的？……在党政机关、事业单位、国有企业，不少工作人员可能会为这些问题烦心。

最近，汀汀发现了一份“宝典”－－静安出台了《关于贯彻〈党政机关厉行节约反对浪费条例〉实施细则（试行）》。一方面，深入贯彻落实中央八项规定精神，加强对基层单位的教育引导和监督制约；另一方面，也可以让区内一些部门和单位有据可依，不因为政策吃不准、担心“踩红线”“越雷池”而影响一些工作的正常开展。出台背景

静安区经过前期大量的座谈调研、个别访谈、资料查阅等准备工作，这份旨在“解疑释惑、树立规范”的《实施细则》应运而生——文件把散见于各相关文件中的量化标准分门别类进行归纳梳理，便于各单位对照执行。

主要依据《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《上海市党政机关国内公务接待管理办法》、《上海市党政机关国内公务接待管理办法实施细则》、《上海市市级机关差旅费管理办法》、《上海市市级机关会议费管理办法》、《上海市市级机关培训费管理办法》等规定，结合静安区实际，制定本细则。本细则适用于本区各部、委、办、局、社区（街道），各人民团体和参照公务员法管理的事业单位。区管国有企业和其他事业单位参照执行。

（因为该细则每条都有出处，均依据中央和上海市相关文件的内容，所以其他区县工作人员也可借鉴哦！）

【公务接待管理】司局级500元/人天、其他人员350元/人天，安排单人间或者标准间。本市市内联系工作的一般不安排住宿。

日常用餐标准为100元/人天；可视情况安排一次工作餐，用餐标准为150元/人。

安排工作餐时，随行工作人员可以安排客饭，标准为不超过50元/人。本市范围内的调研考察、工作交流等公务接待活动，能够回原单位用餐的，不安排用餐。确需安排用工作餐的，应在职工食堂与干部职工一同用餐。

对市外上级部门和外省市有关单位来沪公务活动中的接待用餐，能安排在本单位食堂的，应安排在本单位食堂。确需安排在外用餐的，不得使用私人会所、高消费餐饮场所，不得提供高档菜肴，不得提供香烟和高档酒水，不得安排用公款支付的高消费娱乐活动。

严格控制公务接待中的陪餐人数，不得安排无关人员陪同。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；接待对象超过10人的，陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一。

因公来本区出差的接待对象费用自理；应邀来本区参加相关活动的接待对象，费用可由邀请单位按规定结算。

接待费报销凭证应包括财务票据、派出单位公函和接待清单。规范公务接待报销管理，不得向下属单位和有业务关系的单位转嫁、摊派接待费，不得巧立名目在其他项目中列支接待费。

禁止以举办会议、培训为名，列支、转移、隐匿接待费开支；禁止使用公务接待费、会议费、培训费等开支无关费用；禁止套取相关费用设立“小金库”。【国内差旅费管理】

差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。出差人员应当按规定等级乘坐交通工具。乘坐交通工具的等级见下表：

交通工具级别火车（含高铁、动车、全列软席列车）轮船（不包括旅游船）飞机其他交通（不包括出租小汽车）司局级及相当职务人员火车软席（软座、软卧），高铁/动车一等座，全列软席列车一等软座二等舱经济舱凭据报销其余人员火车硬席（硬座、硬卧），高铁/动车二等座，全列软席列车二等软座三等舱经济舱凭据报销