第一篇：新农村建设中的财务会计问题
新农村建设中的财务会计问题
摘要：浅谈在新农村建设中村级财务管理存在的主要问题及对策。
关键词：财务管理；问题；对策
近年来，随着新农村建设的不断推进，政府增加了对农村各种专项资金的投入，农村集体经济得到了较快发展，村级经济规模也越来越大，但由于农村村级财务管理薄弱，导致违法违纪案件时有发生，影响了农村社会的稳定和新农村建设进度。为此，我们通过对村级财务管理的调查，发现存在不少问题。当前农村集体经济组织财务管理存在的主要问题
1.1会计核算不规范，没有严格遵守会计制度，影响了会计报表的“真实性”。
1.1.1大量资产不入账，存在资产流失隐患。如：部分村在征地拆迁过程中通过土地置换或用征地补偿费、工作经费抵土地出让金等形式形成大量的土地资产，这些土地资产未通过账面付款，形成巨额账外资产；部分村用置换方式取得的土地使用权与他人联合开发商住房，建成后分得的房产未在账面反映，变成账外资产；还有的村办企业被注销后，其投资建造的许多房产及土地没有及时收回，变成账外资产。
1.1.2少数村为了年终考核需要，虚增收入。有的村为了年终考核时取得好成绩，采取虚增收入做法，一边增加收入，一边全部挂“应收款”账户。
1.1.3弄虚作假，隐瞒招待费用开支。目前农村村级财务支出中招待费用实际发生数额大、比例高，许多村采取多种方式隐瞒招待费用开支。如用征地补偿款收入直接冲抵，虚开沙石料发票套取现金，虚构村民冒领征地补偿金等方式用于账外招待。
1.2财务管理较薄弱，违规违纪事项屡有发生，影响了财务收支的“合法性”。
1.2.1入账原始凭证不规范，漏洞较大。调查发现村级财务中普遍存在使用“白头收据”代替正式发票，特别在乡村道路建设、水利设施建设、农村基础设施建设等方面使用大量“白头收据”，而且连起码的工程结算单、工程协议等原始资料都没有，这不仅使对方单位偷逃国家税收，而且“白头”凭证真假难辨，在财务上形成巨大漏洞。
1.2.2多头开户普遍存在，公款私存屡有发生。集体存款多头开户，甚至采用个人名义存款，在土地被征用的村表现尤为突出，而且往往大量公款私存发生的利息存放账外。
1.2.3部分村存在违规收费情况。调查发现有的村还在收取村庄建设调节费，有的村至今还在向农民收取建房押金等，损害了农民利益。
1.3内部管理不完善，缺乏必要内控制度，影响了集体经济的“效益性”。
1.3.1民主理财流于形式。目前农村虽然在大力开展村务公开、民主理财等活动，但在具体财务问题上还是“一把手”说了算，缺乏必要的内部控制制度。有的村干部将村集体沿街店面房出租给自己家属未收房租；有的村书记由企业老板兼任，经常向村里借款却未付利息等，集体资产收益受到严重影响。
1.3.2内部管理控制薄弱。调查发现许多村在工程项目、房产出租、征地拆迁等方面未签订合同，有的即使签订合同但要素不全、条款不明、权利义务不平等，为日后经济纠纷埋下隐患。
1.3.3票据管理不够规范。一是收入票据数量控制不严；二是核销不及时；三是作废收据控制不严，容易造成收入的流失和违法违纪问题的发生。
1.4税法观念较淡薄，不认真履行纳税义务，影响了税法的“严肃性”。
调查发现农村村级财务收支中除了使用“白头收据”，让对方单位偷逃国家税收外，自身也存在漏缴税收情况：一是部分村通过各种方式将许多沿街营业用房及其他用房出租，未按税法规定缴纳营业税及房产税；二是有些村把通过各种方式取得的店面房及土地转让取得巨额差价收入，未按税法规定纳缴营业税及土地增值税；三是部分村干部各种奖金、补贴加起来已
接近甚至超过公务员工资水平，但未缴个人所得税，税收流失严重。产生上述问题的主要原因
2.1村干部素质良莠不齐。部分村级干部财务管理观念陈旧、方法落后、认识有偏差，财经法规意识淡薄，政策观念不强，办事随意性较大。少数村干部不能严于律己，认为“接受村民监督”是小题大作，存在只要不把钱装进自己的腰包，就是合理合法的片面认识。
2.2村账乡管监督不力。虽然普遍实行村账乡管办法，但“统”而不“管”，镇乡（街道）会计核算中心财务管理人员对村级财务收支监管没有尽到责任。
2.3审计监督流于形式。目前农村村级财务审计由农经部门负责，实际由镇乡（街道）财务人员具体实施。但由于审计人员和会计核算人员是同一批人，没有独立的专门审计人员，因此这种审计缺乏独立性，缺乏有效的监督检查方法和必要的处理处罚手段，因此大多审计也只是走过场，即使部分单位审计查出问题，处理力度也有限。
2.4内部控制不够完善。目前，农村财务管理制度正在逐步建立，但对重大事项的决策、集体资金使用审批、村干部补贴报酬、招待费用开支等没有统一规定，不能较好地依靠完善的制度和有效机制来引导和规范。改进和完善农村村级财务管理的对策
3.1加强教育，采取措施，切实提高村级干部素质。新农村建设，关键在村干部，因此要采取各种行之有效、切实可行的方法，加强对村干部宣传教育，提高他们的素质。一是要加强对现有在岗村级干部的教育，如文化基础教育，人生观、权力观教育，财务管理和法律法规知识教育，提高他们的文化素质、政治素质和法律意识；二是引进新生力量（如大学生）充实村干部队伍，把他们的新思想、新理念、新意识带到农村中去，提高整个村干部队伍素质，为新农村建设服务。
3.2按章办事，完善制度，强化村级财务内部控制。没有规矩不成方圆，要规范农村财务，制度建设是保障。要正视村账镇（乡）管在操作、核算、监督、管理上出现的弊端，制定切实可行的财务管理操作规范，完善内部控制制度。如完善村财务公开和民主理财制度、民主决策制度、费用开支和资金收支审批制度、统一村干部补贴报酬管理制度及招待费用开支规定等，使村级财务管理逐步达到制度化、规范化、法制化的要求。
3.3转变职能，健全机构，加强村级财务审计监督。建议取消村账镇管制度，把会计管理职能还给村民委员会。原会计核算中心的会计人员可以转变成审计人员，健全内部审计机构，专门从事村级财务的审计监督，对村级经济可以进行定期审计，也可开展村干部任期经济责任审计。把会计核算职能与监督职能分开，有利于加强村级财务的监督管理工作。
3.4加强领导，坚持原则，提供坚强有力政治保障。村级财务问题历来是广大农民群众关注的焦点问题，各镇乡（街道）党委政府要把抓好农村财务管理工作列入党委政府的工作议事日程，并作为领导任职时期农村工作的一项大事来抓，经常研究、部署农村财务审计工作。要关心支持审计人员的工作，对审计发现的问题，一方面要按照有关法律、法规进行处理，涉及到责任人员的，要在职权范围内按有关规定给予相应的党纪政纪处分，涉嫌犯罪的要依法移送司法机关处理；另一方面要亡羊补牢，规范和完善制度，堵塞漏洞。只有这样，农村财务工作才能做好，农村社会才能稳定，农村经济才能健康发展，新农村建设步伐才能加快。
第二篇：我国新农村建设中生态环境问题
我国新农村建设中生态环境问题
当前我国的工业化、信息化、城镇化、市场化和国际化正在迅猛发展，加之城乡二元经济结构长期存在影响，如何统筹城乡和区域的发展，统筹经济社会和人与自然的发展成为我国发展中必须面对的新课题和新挑战。在新的时代条件下，建设社会主义新农村成为统筹城乡发展一体化的重要途径和战略举措。直接关系到整个经济社会的和谐发展。但到目前为止，新农村建设中的生态环境问题却越来越突出，逐渐成为我国经济社会发展的瓶颈。
生态环境是指影响人类生存与发展的自然资源与环境因素的总称（即生态系统），一般指水资源（水环境）、土地资源（土地环境）、生物资源（生物环境）以及气候资源（气候环境）。生态环境建设是指水、土、气、生等自然资源（或再生自然资源）的保护、改良与合理利用。目前我国农村生态环境现状及其所存在的问题有以下几点。
（一）农村生态环境中的土地环境问题严重。
针对目前的情况来看，农村生态环境中的土地资源污染主要有两方面问题，一是耕地面积的减少，二是土壤肥沃力下降。一方面，改革开放以来，广大农村地区为了发展自己的本土经济，不惜代价引进了大量的厂矿企业和乡镇企业，有的农村还建立了大面积的工业园。这使仅有的耕地面积不断缩小，而单位耕地上承载的人口却不断增加，由此土地和人口之间的矛盾不断加剧。另一方面，水土流失、粗放耕作、农田污染、有机质不能还田、不正确的土壤耕作等造成了土壤肥沃力的下降。我国又人多地少，化肥、农药的施用又是提高土地产出水平的主要途径，加之蔬菜生产发展迅猛，使我国已成为世界上施用化肥、农药数量最大的国家，土壤肥力不断下降。
（二）生活垃圾和废水污染情况严峻。
农村不像城市有统一的市貌规划，农民建房、乡镇企业布局都是比较分散而且杂乱无序。据测算，全国农村每年产生生活垃圾约218 亿t，生活污水约90 多亿t，绝大多数没有处理，生活污水和垃圾随意倾倒、随地丢放、随意排放。而且绝大部分农村并没有污染治理设施，造成严重的环境污染，各种废弃物随意抛散，垃圾“围村塞河堵门”现象已经成为令农民头疼的“公害”。再加上规模化畜禽养殖业排放的畜禽粪便更是给农村的生活垃圾“雪上加霜”。目前农村的水污染也相当严重。据统计，绝大部分农村的饮用水从未经过检验，目前全国共有3.2 亿人用水不安全，不少地区的农民饮用高氟水、高砷水和苦咸水，大多数村庄没有排水沟渠和污水处理系统，每年有超过2500 万t 的农村生活污水直接进入地下水系统，使农村聚居点周围的环境质量严重恶化。
（三）农村生态环境中能源消耗严重，能源建设滞后。
在农村，由于农民的环保意识薄弱，村干部又单纯追求经济效益的增长，所以对能源节省和再利用方面做的远不到位。而且广大农村做饭仍以烧柴为主，大量砍伐和使用薪柴，不仅破坏了当地的自然生态环境，同时造成大量污染，滑坡、泥石流加剧，严重地影响了经济发展和人民生活水平的提高。
（四）农民环保意识环节薄弱，过于追求短期效益。
在农村，多数农民认为“知识无用论”。许多孩子不上学或被迫辍学跟着家长外出打工或自己外出打工，农村孩童受教育的机会越来越少，文化知识低。生态环境破坏，土地、水源地减少，土壤、水源污染。农民的身体健康受影响，生活水平不升反降。
我认为，面对我国目前新农村建设过程中出现的上述一系列问题，我们在发展过程中要坚持贯彻落实科学发展观。要重视农村生态环境基础体系的建设，规范农药、化肥的使用。要加快产业结构的调整，促进产业结构优化升级，形成节约能源资源和保护生态环境的产业结构。要严格控制饮用水、食品工业用水、农田灌溉水的相应质量标准，防止污染物侵入造成危害。另外，在村镇环境规划及综合治理过程中，要防控生产污染、生活污染、强化垃圾回收等，还要抓好改善能源结构、发展沼气、生态养殖场建设、有机食品生产等工作。通过实施生态农业，合理规划与开发农业资源及利用方式，控制生产过程中所造成的环境污染、资源浪费问题，建设我国农村良好的生态环境。
第三篇：新农村建设中存在的问题
一、资金投入短缺。资金投入不足一直是新村建设的老问题。尽管中央采取了“多予、少取、放活”的方针，财政支农投入也大幅度增加，但是同需求相比，支农资金的投入总量仍然很小，支农投入渠道不宽、投入结构不合理、地方配套资金不足、支农资金使用效果不理想等问题比较突出。免征农业税后，农村财政缺口大，加之普遍背着历史债务，上级下拨的转移支付无法维持乡（镇）、村机构的正常运转，用于农村基础设施和农业生产条件改善的财政投入严重不足。虽然在新农村建设中应注意突破靠大量资金投入单一带动的模式，但现阶段资金投入的确是个不可回避的问题。
二、生产力水平落后。生产力水平低下，劳动者素质不高导致农村造血功能差。农业总体上还是粗放生产，加工能力低，产业化经营还处在初级阶段。农作物种植和畜产品养殖只是追求数量的增加，未形成规模生产和集约效应。农产品加工多停留在初级加工上，产品科技含量低，竞争力不强。此外，农民的思想观念还比较保守，传统的小农意识根深蒂固，生产、生活和行为方式都与现代社会发展有不小的差距，关心集体、热心公益等观念逐渐淡化，赌博、封建迷信等不良风气有所抬头。
三、社会事业发展滞后。基层组织建设薄弱已成为影响新农村建设的重要因素。在广西一些新农村建设试点村，医疗卫生、科学技术、文化教育、社会保障等各项事业发展水平普遍较低，无钱送子女读书、无钱看病等现象还比较多地存在，科技投入不足，抗灾能力低，底子薄、基础差、人才缺、资金少、设施缺的状况没有从根本上得到改变，最低生活保障制度、养老保险和医疗保险制度尚未建立或尚未健全。更为突出的是，农村中有活力的人大多外出谋生了，试点农村普遍缺少观念新、有知识、有魄力的干部，现有的干部总体上创新意识不强、带领群众致富本领不高，服务意识、民主意识尚比较欠缺，村干部的凝聚力差、号召力弱，难以适应新时期农业和农村经济发展的要求。
－－以人才建设打造农村建设的核心动力
广西是一个以农业为主的省区，是经济欠发达的民族地区，农村人才匮乏已成为制约新农村建设的瓶颈之一。资金投入问题通过多渠道筹集将逐步得到解决，但新农村发展的根本在人。记者在一些试点村了解到，部分村容村貌改善较快、经济社会发展较为迅速的试点村，往往依赖于一批服务于新农村各方面建设的外来专业人才，同时也依赖于当地头脑灵活、敢闯敢干，具有一定号召力、影响力的干部或带头人。
首先，医疗卫生和教育长期以来都是农村发展的短腿，这方面的人才匮乏需要通过政策引导来切实予以解决。为有效解决乡镇卫生院医疗人才短缺的问题，可考虑把市（县）农村乡镇卫生院归属市区各大医院分别管理，医务人员轮流派往乡镇卫生院工作，乡镇卫生院采取“上、聘、下、召”的办法：“上”是送人员到上级医院进修，“聘”是聘用离退休专家，“下”是下派上级医疗机构骨干到卫生院服务，“召”是召回卫生院已经离岗“单干”的技术人才。
此外，在教育人才方面，可考虑市县中小学与农村中小学对口帮扶，组织优秀教师到农村学校开设主要课程的示范课，一对一与农村教师进行交流，可实施“城镇教师支援农村教育工程”，选派具有教师资格证的优秀教师到农村，特别是边远贫困地区，进行为期一到两年的支教活动，参加支教的教师只转临时组织关系，人事关系和原单位工资福利待遇不变，工龄、教龄和教师职务任职年限连续计算，并在职称评定等方面给予一定优待。可分期分批安排农村中小学教师到中、高等师范院校培养深造。
其次，要积极推动和支持城市公务员和各方面人才轮流到农村工作。通过从高校选拔自愿到农村工作的大学毕业生，引导人才在区域城乡合理流动，多渠道解决制约农村发展中的人才瓶颈问题。此外，要继续从每年招录的公务员中选拔一部分人到农村先行锻炼，通过安排中青年后备干部到农村挂职锻炼等途径，加大实施“一村一名大学生”的工作力度。同时制定和完善农村留住人才的优惠政策，以高薪、高补贴和优先晋升职称等优惠待遇，促使各方面专业人才向农村流动，鼓励和吸引高校毕业生到农村工作和创业发展。
第三，重视发挥本地乡土人才的优势和作用，加强村级干部队伍建设。给本土人才提供机会和舞台，让他们真正成为传播最新农科知识的“宣传员”、农村经济社会发展的“助推器”和建设社会主义新农村的“领头雁”。要重用本土人才。一要摸清底数，建立和完善乡土人才的服务机制，建立乡土人才信息库。把具有开发潜力的转业退伍军人、高中以上毕业生、外出务工回村有一技之长人员、企业下岗人员等作为乡土人才培养对象。要根据本地实际，通过职业中学、中等专业技校等形式，培养懂经营，有一技之长的技能型人才。政府要对乡土人才库的人才进行跟踪服务指导，提供科学指导和致富信息。
村干部将是新农村建设的中坚力量，优秀的乡土人才可以成为村级后备干部。乡土人才在农村经济和农业发展中扮演着不同角色，可以考虑到他们的不同特点，有针对性地把优秀乡土人才纳入村级后备干部培养行列，让一些“田间秀才”“种植能手”“养殖专家”发挥特长，进而带动和推进新农村经济的发展。此外，一些高校可以根据农村实际需要，积极探索培养村干部的有效途经。乡镇党委和政府要在坚持用人基本条件的前提下，不拘一格选人才、用人才，民主推选出一批有理想、有文化、懂技术、年龄适中、能热心带领群众共同致富的农村青年骨干，充实到村支部和村委会班子中去，使其发挥更大的组织带动作用。
第四篇：新农村建设中有关问题的思考
新农村建设中有关问题的思考
建设社会主义新农村，是党中央审时度势做出的重大战略决策，也是党和国家确定的事关全局的重大历史任务。它全面体现了科学发展观和构建和谐社会的要求，涵盖了农村发展的物质基础、重要目标、内在要求、必要条件和政治保证等几个方面，是一个庞大的系统工程。
我省作为农业大省，建设社会主义新农村的重大现实意义和深远的历史意义不言而喻。
社会主义新农村建设开始后，全省各部门在省委和省政府的领导下,帮助基层解决了许多实际困难和生产生活实际问题，形成了推进新农村建设的合力，且初步建立起符合时代发展和实际需要的新的村镇规划体系，为深入推进新农村建设奠定了较好的基础。但从农村本身来看，还存在着许多制约新农村建设发展的社会因素，它所带来和面临的问题也不容忽视，如不及时有效地解决，新农村建设和发展将受到严重的干扰和影响。
一、新农村建设面临的问题
1，农村快速发展的要求与公共事业举步维艰的矛盾。公共产品的供给是衡量社会主义新农村建设总体目标实现程度的主要标志。随着新农村建设的进行，当前我省农村村级公益事业存在的突出问题也逐渐显现。如农田水利设施老化严重，经久失修，不能满足当前农业生产的需要。又如农村教育、卫生等问题因村级经济薄弱，很难进一步发展。尤其是对五保户、贫困户、伤残军人的几项开支来源无法保障。另外，有些地方像修路、架桥和植树造林以及学校维护等基础设施也由于没有经费而陷入停滞状态。农村公共产品是农村经济社会发展的前提和基础，其有效供给已经成为新农村建设的关键。如果不妥善解决好这个问题，必然会严重制约新农村建设的步伐。2，新型农村政府体制要求与基层政权管理效能弱化的矛盾。全面取消农业税，客观上提出了按照现代国家建设的要求，在农村基层构建适合市场经济，特别是现代社会要求的行政管理体制，即建立公共服务型的现代农村政府。这必然使现有的乡镇管理体制、乡镇工作方式、乡镇发展方式和乡镇工作重心等都面临着转型的严峻挑战。转型以后，乡镇政府主要应承担四项职能：承担发展公益事业，控制人口增长的职能；承担为农业生产、农民生活服务的若干职能；承担辖区内行政治安管理、维护社会秩序的职能；承担有限的交通、通讯、教育、文体、社保等服务职能。但实际情况是，免税以后，尽管确定了今后乡镇政府职能由管理型向服务型转变，但以乡镇政府为中心的基层政府行为工作缺位、错位和越位的现象依然比较突出。这种“迷失”现状对全省新农村建设极为不利。
3，基层管理职能的变化与乡镇干部职能转化滞后的矛盾。过去我们的乡村干部的工作方式是以管理为主，主要的精力用于收取农业税等等，而今农业税全部免征，乡村两级的行政管理职能明显发生变化，尤其是乡镇综合配套改革不断深化，农村工作格局进行了很大的调整。作为直接面向农民的一级政府，其工作的职责和方式也要由管理向服务转变，即干部的主要精力应该投入到服务型方面去。过去乡镇对农民是管理，强调为民作主，现在强调以民为本，干部要为农民服务。过去干部对农民居高临下，现在强调相互平等。但现在一些乡镇干部的职能转换却相对滞后，无法适应形势发展的需要。尽快使乡镇干部树立丰富农民的工作理念已成当务之急。
4，完善社会保障体系与以土地为基础的农村社会保障制度的矛盾。从我们的调查来看，当前农村社会保障存在的问题主要表现在：第一，广大农村依然存在着社会保障的层次低、范围小，社会保障的基金基数小，使用的范围也比较有限、覆盖面窄的问题。第二，农村的社会保障主要以养老、医疗为重点，农村人口的最低生活保障功能还相对弱化，农村基层低保工作力量薄弱，难以适应农村发展的需要。第三，管理分散。如对现有农村的养老政策落实不到位，农民对合作医疗制度缺乏深入的了解，定点机构管理不严，报销机制不合理等等。第四，社会保障的立法滞后，使广大农村社会保障缺乏有力的法律法规支撑，极易形成无法可依、无章可循的局面。
二、加快新农村建设的路径思考
建设社会主义新农村是一项系统工程。它既包括经济全面发展，又包括农民收入较快增加；既包
括体制改革继续深化，又包括公共事业不断进步等等。为推进新农村建设，应该从眼下问题着手解决：
1，积极稳步推进乡村新政建设。加快推进以乡镇机构改革为主的行政体制改革，是建设新农村的组织机构保障。转变农村基层政府职能，真正实现政府的服务性特征，要引导乡镇干部适应改革需要，逐步调整工作态度和方法，由“权利型”向“服务型”转变，从根本上促进乡政府职能由“官本位”向“民本位”转化，使基层政权的工作重点逐步转到行政管理和发展农村公益事业上来。要不断完善政府的绩效评估体制，坚持定量与定性相结合、上级评估与百姓评估相结合。还要逐步发展农村的各类民间组织，如专业经济协会、志愿者服务组织和文化活动协会等，旨在通过这些组织帮助政府承担一部分职能，以减少政府开支，促进乡镇政府逐步提高工作效率。2，重构农村公益事业供给机制。农村公共产品是农村经济社会发展的前提和基础，其有效供给已经成为新农村建设的关键。要努力实现多元化投资机制，辅之于市场化的手段，实现政府、民营组织、个人等多元合作的供给网络，广泛吸引企业和民营资本进入农村公共事业和基础设施领域，逐步拓宽筹资渠道，鼓励社会力量在提供农村公共物品方面参与的积极性。同时，要加快农村政治体制创新步伐，切实实施村务公开、政务公开，建立公共产品的需求表达机制和决策监督机制，增加农村公共资源使用的透明度。要鼓励各村级组织加强对外联系，积极争取友好单位的帮助与支持，进行公益事业建设。对范围较大的农村公共物品的供应要建立专家咨询制度。
3，逐步完善农村社会保障制度。建设新型农村合作医疗制度和农村医疗救助制度，逐步改变农村有病怕就医的局面，需要雄厚的资金基础。根据现有的财力，在目前情况下，应该吸收国外的经验，积极探索社会多元化救助模式，广泛采用民间和社会的力量，采取政府帮助、社会捐助、企业扶持等多种方法，加快解决农村低保对象的基本生活、就医、上学等困难和问题。
总之，我省的新农村建设是一个复杂的系统工程，不可能毕其功于一役，需要采取切实有效的政策与措施。尽管后农业税时代建设新农村面临重重困难，但只要我们坚持标本兼治，多管齐下，综合治理，就能逐步扫除障碍，为建设我省的社会主义新农村奠定坚实的基础。
第五篇：探讨新农村建设中的农业保险问题
探讨新农村建设中的农业保险问题
摘要：农业保险作为一种专业化、市场化的风险管理机制,在促进农业发展,增加农民收入,搞活农村经济,维护农村社会稳定等方面有着不可替代的作用。农业保险不仅与新农村建设息息相关,而且还有重要的助推作用。
关键词：农业保险
一、我国农业保险发展现状我国农业保险业务于1982年正式恢复,由于缺乏国家财政资金的支持,主要走商业化的道路,在经历了几年运行之后,不断萎缩。2004年保监会颁布了发展农业保险的指导性意见,政策性农业保险试点全面铺开,上海安信、吉林安华和黑龙江阳光等农业保险公司相继获批成立,江苏、浙江、四川、内蒙古等省份的农业保险试点工作开始启动。2006年,全国多数省市区采取多种模式和渠道发展法律期刊www.xiexiebang.com/falvqk/政策性农业保险业务。2007年,中央财政注入10亿元资金于首批被列为中央财政政策性农业保险的试点的内蒙古、吉林、江苏、湖南、新疆、四川六个省区。2008年中央财政安排60.5亿元健全农业保险保费补贴制度,这一数字比2007年增加近两倍。尽管政策性农业保险试点工作取得了显著成效,但目前仍是处于起步和试点阶段,险种不足、覆盖面不广的问题突出,正式制度的创建问题并没有解决。
二、部分省市农业保险试点的经验与问题(一)农业保险试点模式及经验
1、“以险养险”的大农险模式保险公司不但经营农业保险,而且经营农民健康保险、农民财产保险、农村住房保险等一系列事关“三农”问题的保险业务,在扩大农业保险业务的同时,实现以赔付率较低的险种(如住房险)养赔付率较高的险种(如种植业险)。这种模式以上海、吉林为代表。
上海农业保险的成功经验是:政府财政补贴推动、商业化运作、以险养险,即通过政府财政补贴和商业险种的收益来弥补种植业、养殖业保险可能产生的亏损。上海模式是目前运行较好的农业保险模式,但这种模式其它地区很难复制。
2、黑龙江“互助制模式”
黑龙江省的阳光农业保险公司是一家“相互制”性质的保险公司。该公司在日常运营中较重视投保人的利益,且名义上不通过公司的对外经营获取利润,所以保险公司的规模和资金都存在一定程度的限制。一旦出现灾年,保险公司需赔付的资金较多,而且需要得到赔付通常都是参保的农民。只靠参保农民之间筹措的资金,明显不足以满足高赔付资金的要求。资金受限是相互制保险模式的保障能力比其他类型的农业保险弱的原因。
3、以“共保”为主的浙江模式2006年,浙江省以“政府推动+市场运作+农民自愿”为原则,进行政策性农业保险的试点,采取“互助合作”和“共保经营”两种模式。共保经营是主体模式,由省内10家商业保险公司组建成立浙江省政策性农业保险共保体,以“独立建账、独立核算、利润共享、风险共担”为管理核算制度共同经营政策性农业保险业务。
“共保”模式是国内外保险界应对罕见巨灾和损失概率不确定的重大项目的一种较为理想的农业保险制度模式,可以降低独家公司承保的风险,提高应对巨灾风险时的承受能力。但存在试点的区域过小,无法在空间上分散风险的问题。
4、四川省的商业保险公司代办模式四川省的农业保险试点工作是在当地政府支持下的商业保险公司自办的代办模式。试点地区政府均采取以财政奖励代替补贴的政策,即农户可在投保后可持相关证明到有关部门领取保费补贴,为保费补贴的及时到位提供了有力保障。
这种模式实施中,保险公司的商业化意识较浓。保险公司一方面愿意积极参与试点,把试点作为抢滩农村巨大市场的契机;但另一方面又想把试点风险控制在最低范围内,客观上造成了保险产品单
一、条款不尽科学合理。
(二)农业保险试点中存在的问题
1、政府补贴问题从长期来看,要发展农业保险,无论采取上述何种农险模式,如果没有充足的财政补贴,只能起到有限的保障作用。在浙江、上海等少数经济发达地区,政府财政资金雄厚,而农业占地区GDP的比重较小,无论采用“共保体”模式,还是实行“大农险”模式,政府补贴充足,能够为农业保险的发展创造良好的外部环境。但在经济欠发达地区,农民收入水平低、政府补贴不足等问题严重制约了农业保险的发展。
2、农民购买力与购买愿望较低的问题我国农户家庭生产规模小、收入水平低、保费支付能力不足,特别是中西部地区主要从事小规模种植业的农户,大多缺乏为其农牧业生产项目投保的支付能力。
3、农业风险无法分散的问题保险的大数法则,即投保主体越多,则保费越低,保障的风险也越低。农业风险存在时间和空间上的高度相关性,一旦发生就极有可能在短时间内造成跨区域的保险对象同时受灾。因此,要想分散农业风险,就必须在更大地域甚至全国范围内建立农业保险制度。然而由于国家扶持力度有限,我国农业保险试点尚未大面积铺开。
4、农业保险法和有效的巨灾风险分散机制的缺失农业保险虽然经历了近20年的发展,但仍缺少专门的农业保险法规或相关的保险的实施条例。农业保险体制相关规定的缺失,使得政府在农业保险中的主导地位不明确,即使政府积极参与和推动,也缺乏法律依据,导致了在实际运营中农业保险公司的经营风险过于集中,很难实现农业保险公司的持续发展。
各试点地区的农业保险公司都面临着农业再保险缺失的问题。一旦巨灾发生,农业保险公司由于面临巨额索赔而存在破产的风险。国家在农业再保险领域和农业风险基金方面几乎是一片空白,与我国农业大国的地位、“三农”政策和新农村建设不相称。
三、新农村建设中农业保险的发展之路(一)建立政策性业务商业化运行模式农业产品的准公共物品属性,决定发展农业保险应遵循“国家财政支持、商业化运作,自愿与强制相结合”的原则,在尽可能大的范围内分散风险,并逐步完善法律保障机制和市场监督机制,建立政策性业务商业化运行模式,即:政府对保险机构经营的政策性农险业务军事论文发表www.xiexiebang.com/jslwfabiao/给予财政资金补贴、税收优惠等政策支持,商业保险公司依照自主经营、自负盈亏的原则经营农业保险,充分发挥市场机制对农业保险资源的基础性配置作用。
(二)建立全国统一的农业保险经营模式发展农业保险应遵循大数法则,通过各种方式扩大承保面,以分散农业保险经营的风险。在各地农业保险试点的基础上,全国建立相对统一的农业保险政策性业务商业化运行模式。
(三)发展农业保险必须走多元化的道路当前,发展农业保险应当多元化经营主体的组织形式。可以以省市为单位,从本地区实际出发,探索适合本地区的农业保险模式,逐步建立多主体经营、多层次体系、多渠道支持的农业保险制度。
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