酒店财务管理全集

第一篇：酒店财务管理全集

酒店财务管理全集

酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利，它就无法生存下去。财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论，向管理者提供经营资料，供总经理进行经营决策。

财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用。通过财务部门进行上述有效管理，能使酒店的经营活动获得更大的经济效益，从而促进企业不断向前发展。

一、会议核算管理

1.会计核算原则

（1）遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。

（2）会计年度采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。

（3）采用借贷复式记账法记账。

（4）根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。

（5）一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。

（6）记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。

（7）一切收入与费用的计算，必须互相配合，必须在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或推后。

（8）划清资本出去与收益支出的界限，不能互相混淆。

（9）有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。

（10）建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证。

2.会计科目

（1）资产类

①现金

每项现金分人民币和外汇两类。

核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。

设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。

②银行存款

核算酒店存入银行的各种存款。

“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。

采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。

③应收账款

核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。

设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。

④其他应收款

核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。

按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

⑤待摊费用

核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

⑥存货

核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。

存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

⑦其他流动资产

不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。

⑧固定资产

核算所有固定资产的原价。

所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。

⑨累计折旧

核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。

⑩开办费（指新建酒店）

核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。

11.其他递延费用

核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。

每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。按项目根据收效时间按期转入费用。

（2）负债类

①应付账款

核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。②应付工资

核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。按应付工资的明细账核算。

③应付税金

核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。

按税金种类设明细账登记。

④其他应付账及税金

核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。⑤预提费用

核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支

出。超过范围须经职权单位或人员批准。按费用性质设明细账。

⑥社会劳动保险基金

核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。

⑦待还投资

此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。

（3）资本类

①实收资本

核算资本总额。按投资者户名设明细账。

②归还资本

本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。

③本年利润

核算本年内实现的利润（或亏损）总额。

年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”.④分配利润

核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金

（4）损益类

①营业收入

核算酒店经营范围内的各项业务收入。

营业收入分为：

酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。

商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。

商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。

其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。

②营业税金

根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。

根据各项营业税分别列账登记。

③营业部门直接成本。

核算营业过程中支付的直接成本支出。

④营业部门直接费用

核算能够划分各部门发生的各项费用。

根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。

各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。

⑤非营业部门费用

薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。

其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。

⑥营业外收支

汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。

保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。

售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。

⑦推销开办费

核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。

⑧固定资产折旧

核算固定资产按月提取的折旧费。提取的折旧资金通常用于归还投资资本。⑨投资利息

根据投资总额按期核算应付利息。提取利息金额用于归还资本的利息。

3.会计各项主要环节的核算

（1）货币资金及往来款项的核算。

（2）存货的核算。

（3）固定资产的核算。

（4）成本和费用的核算。

（5）营业收入和利润的核算。

（6）投入资本的核算。

4.会计凭证和会计账簿

（1）每发生一笔经济业务，必须取得或者填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。自制的原始凭证则由经办业务部门的负责人和经办人员签证。

（2）记账凭证包括收款凭证、付款凭证。各种记账凭证、必须填明日期、编号、业务内容摘要、会计科目、金额等。经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签证后，据此记账。

各种记账凭证连同所付原始凭证，均须证明凭证种类、张数、起讫号码、所属年度、月份、并由有关人员签证、归档保管，不得丢失。对于某些需要永远保存的重要凭证，应另外保管，并在该项原始凭证和有关记账凭证上加注说明。

（3）对外开出的凭证都要依次编号，并应自留副本或存根，副本或存根上所记载的内容和金额必须与正本一致。副本和存根应妥善保存。误写或收回作废的对外凭证的正本，应附于原编号的副本或存根之上。短缺或不能收回的，应在副本或存根上注明理由。

（4）尚未使用的重要空白凭证，如支票簿、现金收据等，都要由会计部专设登记簿进行登记，妥善保管，防止丢失。领用时，应经过指定的人员批准并登记后由领用人签名。

（5）由电脑记录的账簿具有不能涂改或用褪色药水消除字迹的优点，发生错误时只能另行填制记账凭证，予以更正。

由人手记录的账簿和会计凭证，不得刮擦、挖补；涂改或用褪色药水消除字迹，发生错误时，应根据错误性质和具体情况，采用划线或另行填制记账凭证簿方法，予以更正。划线更正时，应由记账人员在更正处盖章或签名。

（6）各种账簿应根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记，要逐项记载：发生日期、凭证编号、业务内容摘要、金额等。

5.会计档案

（1）会计凭证、会计账簿和会计报表等各种会计档案资料要妥善保管，不得丢失损坏。

（2）年度会计报表，会计师查账报告等必须长期保存，一般会计凭证、凭证账簿和月

份、季度会计报表保存期限至少为15年。

（3）会计档案保存期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查、报上级主管部门和税务机关同意后，才能销毁。销毁会计档案的清单应长期保存。

第二篇：酒店财务管理

第一章 饭店说的财务活动是关于资金的筹集与供应、占用与耗费、收入与分配方面的活动。

旅游饭店财务关系：

1、旅游饭店与国家税务之间的财务关系

2、与投资者与被投资者之间的

3、与债权人和债务人之间的

4、与其他企业之间的5、与内部的6、与消费者之间的 旅游饭店财务管理是指旅游饭店利用货币形式，根据国家政策法规和资金运动规律，组织财务活动和处理财务关系所进行的一种全面的价值管理活动。

旅游饭店财务管理目标有利润最大化、资本利润率最大化、每股利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。

旅游饭店财务管理的特点：时间性、复杂性

旅游饭店财务管理的内容：

1、资金筹集与投放管理

2、资金耗费的管理

3、资金回收及分配的管理

4、资金预算与分析的管理

旅游饭店财务管理的基本原则

1、资金合理配置原则

2、收支积极平衡

3、成本效益均衡

4、收益风险均衡

5、分级分权管理

6、利益关系协调(P10了解内容）

财务管理岗位设置组织形式：

1、财会分体制

2、财会一体制

3、财会采控一体制（P16了解内容）

第二章 资金所有者放弃现在使用货币的机会，但按放弃使用时间的长短而获得报酬，就是资金的时间价值。

1、按单利计算（S为终值，即本利和；PV为现值，即本金；I为利息；i为利率；n为计算期数)

2、按复利计算

3、按年金计算

风险是在一定条件和时期内发生的未来实际收益与预测收益的偏离程度。

投资风险价值又称投资风险收益、投资风险报酬，是指投资者由于冒风险进行投资而获得的超过资金价值的额外收益。

在不考虑通货膨胀的情况下，投资收益率包括无风险投资收益率（即资金时间价值）和风险投资收益率（风险价值）两部分。（P27了解内容）

第三章 旅游饭店筹资的基础来源于资金运动的两个特点，即资金收支的不平衡性和资金使用权的可转让性。

旅游饭店筹资的分类：

1、按所抽资金的性质分类 分为自由资金和借入资金

2、按所筹资金占用时间分类 分为长期资金和短期资金

3、按所筹资金来源分类 分为外部筹资和内部筹资。

金融市场的主要作用是将社会上各企业及个人的闲散资金汇集起来，通过一定的条件有偿转让给社会上缺乏资金的企业和个人，目的是提高资金使用效果。

企业通过股票、债券的发行从投资者哪里获得资金。二级市场是指在投资者之间买卖已经 发行流通在外的证劵市场

2、短期资金市场与长期资金市场

3、借贷市场和证劵市场。旅游饭店筹集资金的基本原则

1、数量适度原则

2、周密计划原则

3、结构合理原则

4、成本效益原则

旅游饭店自有基金，也称所有者权益，包括资本金、资本公积金及留存利润等。资本金是指旅游饭店在工商行政管理部门登记的注册资金，分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金等

关于出资形式问题：企业吸收投资者的出资方式可以是吸收现金投资和非现金投资（实物资产投资：房屋、建筑物、设备等固定资产和材料、燃料、产品等流动资产投资；无形资产投资：专利权、商标权、商誉、非专利技术、土地使用权等无形资产），若以无形资产投资，无形资产所占比例不得超过企业注册资金的20%，特殊情况不得超过30%。

资本金筹集期限问题：若是一次筹集，须在营业执照签发之日6个月筹足；分批筹集，第一次筹集资金不得低于投资者认缴额的15%，并在营业执照签发之日3个月内缴齐，最后一期出资应在营业执照签发之后3年内缴清；股份公司发行股票筹资的期限为90天。按股票发行对象和上市地区不同分为A股B股H股N股。

股票发行价格：是指新股票发售时的实际价格，也称股票的一级市场价格。股票发行价格的发行情况

1、平价发行

2、时价发行

3、中间价发行。我国《公司法》规定，股票发行价格可以按面额发行或溢价发行，但不得折价发行。股票价格=股息/平均存款利率 资本公积金是所有者权益的一部分，指旅游饭店由于非经营原因而引起的投资者权益的变化，这种变化有不宜在资本金账户上反应，所以列作资本公积金。资本公积金来源是资本或股票溢价、法定财产重估增值、接受捐赠的财产值及资本汇率折算差额等。

留存利润

1、盈余公积金（一是法定定盈余公积金，是指按国家法律、法规、制度的规定必须按一定比列提取的公积金，一般按税后利润的10%提取，当其达到注册资金的50%时可不再提取。二是任意盈余公积金，是旅游饭店根据自身经营的需要而提取的公积金，没有严格规定，具有任意性。

2、公益金，值用于职工集体福利设施的资金，一般按税后利润的5%-10%的比列提取

3、未分配利润，是用来弥补亏损的。

旅游饭店借入资金：流动负债是指可以在一年内或则超过一年的一个营业周期内偿还的债务。应付账款：例如信用条件为“2/10，n/30”，则表示若在10天之内付款，可享受20%的现金折扣，十天之后付款不给折扣，款项须在30天内如数付清。

商业汇票：是指单位之间根据合同进行延期付款交易时，开具的反应债权债务关系的票据。根据承兑人的不同，汇票分为商业汇票{指由收款人（供应商）作为发票人签发的由付款人（旅游饭店）承认兑付的汇票}和银行承兑汇票{是由收款人签发，由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。根据《银行结算办法》的规定，商业汇票的承兑期需要双方协商确定，但最长不能超过9个月，如果采取分期付款方式，则应一次签发若干张不同期限的汇票，承兑汇票在未到期前可以背书转让，也可以向银行申请贴现。票据贴现：现贴息

实付贴现金额=贴现面额-贴现息

长期银行借贷：按提供借贷的结构分类包括政策性银行贷款、商业银行贷款、保险公司贷款：按有无担保分类包括信用贷款和抵押贷款 债券发行条件：股份有限公司的净资产额不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元，累计债券总额不得超过公司净资产额的40%，最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年说我利息。

融资租赁和营业租赁的区别。资金成本：是指旅游饭店为筹集和使用资金而付出的代价。财务杠杆率

第四章 投资：是指通过资金的投入以期在未来获得预期收益的经济行为。

投资的分类

（一）按投资时间长短分类

1、短期投资

2、长期投资

（二）按投资发生作用的地点分类

1、对内投资：是指为保证旅游饭店正常的生产经营活动而进行的企业内的生产性投资。如投资购置新的固定资产，扩大经营规模，对老设备进行的更新改造投资，大修理投资等。

2、对外投资：对外投资的目的具有多样性，但最根本的还是追求更多的收益。

（三）按投资形式分类

1、直接投资

2、间接投资

（四）按投资在再生产过程中的作用分类

1、创始性投资

2、后续投资。（p62了解内容投资原则）投资回收期

投资利用率

净现值和内部收益率

第五章 资产是指旅游饭店拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债券营业周期内变现或运用的资产。组成部分：

1、货币资金

2、应收及预付款项

3、存货

4、短期投资（p84了解流动资产的特点、分类）

流动资产管理的目标

1、提高流动资产周转率

2、控制流动资产占用量，核定流动资产占用标准的方法（1）周转天数法（2)二次平均法（3）比例计算法（4）余额推算法

3、调节流动资产之间的比例

现金管理目标：一方面，饭店必须持有一定数量的现金，以应付日常交易活动队现金的需要，而饭店经营的波动性也难以准确预测。另外，为提高现金的收益性，饭店还必须抓住一切有利时机进行对外投资，这一切都需要饭店保持一定的现金持有量，现金持有量必须适度。饭店最佳现金余额

饭店现金管理制度：

1、内部控制制度

2、限额管理制度，库存现金限额核定为相对于旅游饭店3—5天的日常零星开支水平，边远地区和交通不便地区的旅游饭店库存现金限额可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。

3、安保制度

饭店现金的日常管理方法：

1、遵守现金的使用范围，可用现金直接支付：职工工资、工资性津贴及各种奖金，个人劳务报酬包括讲课费、稿费及其他专门工作报酬，各种劳保、福利费以及国家规定的归个人的其他现金支出，收购单位向个人收购农副产品和其他物质支付的款项，出差人员必须随身携带差旅费，结算起点以下的零星支出，确实需要现金支付的其他支出。

2、严格现金存取手续，不得坐支现金

3、严格对业务周转金的管理

4、加强对现金管理效果的考核和分析 开立银行存款账户的规定：按国家规定旅游饭店应向当地银行或金融机构申报开立账号，基本程序为：申请填制“开户申请书”，加盖单位公章：将“开户申请书”送有关部门审查，然后出具 证明；将这些资料送交开户银行审核，批准后便可登记开户，进行银行存取款，旅游饭店在银行开立账户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头或远期支付凭证。外汇风险的分类：

1、交易风险

2、会计风险

3、经济风险

存货：指旅游饭店在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物质，包括各种原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、商品等。（p97原材料、燃料等包括那些）

存货的作用：

1、可以确保经营活动的持续性，防止由于缺货而产生的潜在利润损失或商誉损失

2、可以获得批量采购的成本优惠，为降低制造成本奠定基础

3、可能获得升值利益 存货成本费用类型：

1、存货采购成本

2、存货订购费用

3、存货储存费用 经济订货量

在使用经济订货量法进行采购量控制时，必须注意考虑一下问题：

1、要考虑缺货成本问题

2、考虑数量折扣问题（p103的例题）

3、要考虑物价变动问题

准确核算存货发出成本，对存货发出要严格执行领发料制度，选择恰当的存货发出方式，以确定存货实际成本，各类存货的价格经常在变动，同类存货在不同时间购进，其成本可能是不同的，因此必须选择恰当的方式来发出存货，确定成本。常用的发货方式主要有先进先出法、后进先出法、加权平均法。移动平均法等。

结算资金是指旅游饭店在结算过程中发生的各种应收及预付款项，如应收账款、应收票据、待摊费用、预付款及其他应收款。

旅游企业制定信用标准：偿债能力（Capacity).信誉（Character).资本（Capital)、担保品（Collateral)、其他情况（Condition)，简称5C 旅游饭店规定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机械、机器、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。凡单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的也属于固定资产。

第六章

旅游饭店固定资产分类：

（一）按经营用途划分 可以分为营业用固定资产和非营业用固定资产

（二）按使用情况划分，分为在用固定资产、未使用固定资产和不需要用固定资产。

（三）按所属关系划分，分为自有固定资产、外单位投入固定资产和诸租入固定资产

（四）按实物形态划分，分为七大类，即房屋及建筑物、机器设备、交通运输工具、家具设备、电器及影视设备、文体娱乐设备及其他设备。

折余价值又称净值，是指固定资产原始价值减去已提折旧累计额后的净额。

固定资产折旧，是指固定资产在使用过程中，由于损耗而转移到费用中去的那部分价值。(p122的计提范围）

固定资产折旧按月初固定资产的账面数额提取，也就是说，凡在月中使用的固定资产当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月中停止使用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。

平均年限法

工作量法

双倍余额递减法

年限总和法

第七章 无形资产是指旅游饭店拥有的没有实物形态的长期资产，它们代表旅游饭店在较长时期内可以享受的法定权利或利益，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、特许经营权和商誉等。

专利权的期限为15年，注册商标权的期限为10年。

按照递延资产包含的内容，可以将其分为开办费、租入的固定资产的改良支出、固定资产大修理费用和长期待摊费用。

第八章 成本是指购进商品和雇用劳动力时发生的支出，体现为取得经营活动所必需的资产的价值。而费用则是某个时期获取收入时发生的耗费，将上述商品或劳务耗用以后，成本就转化为费用，费用仅与某个时期或当期利益有关。

旅游饭店成本费用的内容：

1、营业成本

2、营业费用

3、管理费用（包含哪些）

4、财务费用，包括企业经营期间的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、加息及筹资发生的其他费用。旅游饭店成本费用分类：按照成本费用与经营业务量的关系划分

1、固定成本或固定费用，虽然固定成本费用的总额不随业务量变化而变化，但单位固定成本费用却与业务量变化有关，即随着经营业务量的增加或减少。

2、变动成本或变动费用

3、混合成本或混合费用 旅游饭店成本费用管理的原则

1、严格遵守国家规定的成本范围及费用开支标准

2、按权责发生制原则严格核算旅游饭店成本费用

3、正确处理降低成本费用与保证质量的关系

4、健全成本管理责任制，实行全员成本管理

旅游饭店成本费用控制的方法

1、预算控制法

2、制度控制法

3、标准成本控制法 成本率是指一定时期直接成本额占营业收入的百分比。费用率是指一定时期费用额占营业收入的百分比

控制客房费用的支出，降低消耗，需要从两方面入手：

1、降低单位固定费用，有效途径是提高客房出租率，通过出租数量的增加来降低没每间客房分摊的固定费用。

2、控制单位变动成本，主要是按照客房消耗品标准（即消耗品定额）控制单位变动费用支出。

餐饮部直接成本的控制

1、采购环节的控制

2、验收入库环节的控制

3、仓储环节控制

4、领发料环节的控制

5、生产环节控制

6、楼面服务环节的控制

7、酒水成本控制 差异分析

保本点分析法也叫盈亏临界分析（损益平衡分析），它是量本利分析法的特例。保本点是指旅游饭店经营达到不赔不赚时，应取得的营业收入的数量界限。

边际贡献是指每增加一单位销售量所得到的的销售收入扣除单位变动成本后的利润 边际贡献率

保本点的计算

毛利、毛利率、边际贡献率

第九章 旅游饭店按一定价格，通过提供劳务或出租、出售等方式所取得的货币收入称为营业收入，包括出租客房、提供餐饮、出售商品及其他服务项目所取得的收入。

旅游饭店产品价格制定的基本原则：

1、遵守国家的有关政策规定

2、坚持按质论价的原则

3、坚持成本费用为基础的原则

4、兼顾价格的灵活性和稳定性原则 旅游饭店产品价格的制定方法

1、千分之一法

2、公式法

旅游饭店营业收入管理的基本要求

1、正确核算营业收入

2、提供与旅游饭店档次相适应的结账服务

3、及时办理结算，尽早收回营业收入

4、广开渠道，扩大销售来源

5、做好营业收入的日常管理，提高营业收入质量

税金是旅游饭店按照税法规定向国家缴纳的款项，是国家财政收入的重要组成部分，是国家凭借政治权利，运用法律手段无偿地、强制地为实现国家职能而社会产品所进行的再分配。

代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业营业税为5%。城市维护建设税：市区7%，县城、建制镇5%，其他1%。

增值税是以商品或劳务价值的一部分增值额作为计税依据的一种税收。

消费税的征税对象为11种产品，大体可分为五种类型，即过度消费会人类健康、社会秩序、生态环境等造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；奢侈品和非生活必需品，如化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等；高能耗及高档消费品，如小汽车、摩托车；不可再生和替代的石油消费品，如汽油、柴油等；具有一定意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。应纳所得税=（利润总和-允许扣除项目金额）所得税税率

自2008年1月1日开始实施的《中华人民共和国企业所得税法》中规定，内外资企业适用统一的企业所得税税法，所得税的税率调整为25%。个人所得税的起征点为3500元。

旅游饭店税金的日常管理：

1、认证做好纳税申报工作，一般在每月终了10天内，终了35天内向税务机关报送纳税申报表和会计报表

2、如实按期交纳税金

3、做好与纳税有关的文档管理工作

经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税附加 营业利润=经营利润-管理费用-财务费用

利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额

投资收益包括对外投资分得利润、取得的股息、债券利息，投资到期回收或中途转让取得的款项高于账面净值的差额。投资损失包括投资到期收回或途中转让取得款项低于账面净值差额。营业外收入包括固定资产盘盈和变卖的净收益、罚款净收入、确实无法支付而按规定程序经批准后 转作营业外收入的应付款、礼品折价收入、其他收入等。营业外支出包括固定资产盈亏和毁损、报废和净损失、非常损失、赔偿金、违约金、罚息、公益救济性捐赠。

按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，纳税人发生发生亏损的，可以用下一的利润弥补，如果不足以弥补，可以在五年内延续弥补，但不得超过5年；若延续5年尚未弥补的亏损，就须用所得税后利润弥补。

饭店企业利润分配顺序

1、支付被没收财务损失和各项税收的滞纳金、罚款

2、弥补旅游饭店以前亏损

3、归还贷款

4、提取法定盈余公积金，比例为当年税后利润的10%，当法定盈余公积金已达到注册资金的50%时可不再提取

5、提取公益金，主要用于员工集体福利设施支出

6、向投资者分配利润

对股份制旅游饭店在提取公益金后按下列顺序分配

1、支付优先股股份

2、按公司章程或股东会议提取任意盈余公积金

3、支付普通股股利

第十章 旅游饭店预算是利用货币量度对旅游饭店某个时期的全部经济活动正式计划的数量反映。

旅游饭店预算的种类

1、业务预算和财务预算

2、资本预算和经营预算

3、期间预算和项目预算

4、部门预算和总预算

5、短期预算和长期预算

编制预算的方法

1、传统预算法，这种预算方法以历史的数据为基数，按预售期内一定的增长率或节约率来编制预算

2、滚动预算法，也称永续预算法，这是一种随着时间的推移而自行延伸从而始终预算期保持在一个特定的期限内的预算方法3.、零基预算法，指以零为基础编制预算的方法。

4、弹性预算法，是以旅游饭店预算期内预计业务量为基础，编制出能反映在预算期内多种业务量水平的预算，特点：（1）能适应一系列经营业务值（2）动态性质（3）有利于业绩评估 弹性变动成本

弹性成本（费用）=固定成本（费用）+弹性变动成本（费用）第十一章 旅游饭店财务分析内容

1、收益性分析，主要考察旅游饭店创造利润的能力及其状况，包括业务收入分析、成本费用分析、利润分析等。

2、营运性分析，主要考察各类资产的周转利用情况，包括流动资产周转速度、固定资产周转速度及总资产周转速度等。

3、偿还性分析，主要考察的是旅游饭店的偿债能力，包括短期偿债能力和长期偿债能力。

损益表又称利润表、收益表，它提供了一个会计内旅游饭店经营成果的有相关信息，是旅游饭店管理者审查营业状况最有用的报表之一。

资产负债表，有称财务状况表，反映的是饭店在某一特定时点上的财务状况，它是按照“资产=负债加所有权”的会计平衡式编制的静态报表。

第三篇：浅谈酒店财务管理

古人云打山河易，守山河难，对一个企业而言，守字的含义就是如何弄好经营管理，经营管理活动中的一个最核心组成部份就是财务管理，可以参考中国前百强企业团体，他们除有出色的生产经营管理能力外，更重要的他们是财务管理专家和资本运作高手，因此可以看出一个企业的成功与否很大程度取决于企业的财务管理与资本运作。

传统的的财务部分主要以账务处理、会计核算和会计监视为主，随着现代企业的不断发展，财务部分的职能已远远不但局限于以上三大功能，而逐步转变成为企业的资本管理中心、预算管理中心、审计控制中心、本钱控制中心、物流管理中心和信息管理中心，如何充分有效的发挥这些职能作用，对企业经营管理的成败起着决定性的作用，现代旅游服务行业一样离不开这些。根据本人十几年的酒店行业财务管理经验，要做好酒店的财务管理，使之从一个传统的职能部分，转换为一个效益部分，可以从以下几个方面展开工作。

一、根据酒店的实际状态组建公道的财务组织体系，以调和平常财务管理工作，充分有效利用酒店的人力、物力、财力和信息资源。

1、设置收银组，主要对收银员的业务进行培训、管理和监视，为顾客的提供正确无误、高效快捷的收银服务，保证酒店的各项签单挂账、折扣免单权限的正常运行。

2、设置审计组，主要对酒店营业收进、签单挂账和折扣免单进行审核控制，保证酒店收进的完全和财务制度的执行到位。

3、设置本钱控制组，主要对酒店所有本钱用度的购进、保管和消耗进行全进程进行核算和监视，保证酒店本钱用度处于公道状态。

4、设置会计组，主要对酒店的账务、资金、会计档案进行控制和管理，保证酒店各项用度开支正常，账务处理及时有效，报表报送正确无误、资金调配使用高效快捷，来往账务及时回笼。

5、设置采购组，主要对酒店的物质供给进行控制和管理，保证物质采购供给及时、质量合格、价格公道。

6、设置电脑组，主要对酒店的计算机系统进行维护和管理，保证各计算机网络系统的正常运行，各类网络信息安全有效。

只有组织严明，分工公道，明确各岗位职责，通过一定的培训考核手段，使各岗位员工对自己分管的项目充分了解，做到各司其职，各尽其才，就可以构成层层把关，相互监视，高效运作的财务管理体系。

二、健全财务管理制度，构成以制度管理为中心的财务体系，保证酒店有一个以制度管人的良好工作氛围。

三、资金同一管理，保证资金的公道开支和安全完全。

1、所有的资金开支和分配全部采用计划管理模式，财务部和各部分沟通好后报月度资金使用计划，经相干领导批准授权后，由财务部严格按计划执行，临时性的特殊开支，由董事会相干授权领导批准后执行，并在月度资金预算执行使用表中进行说明。

2、酒店所有营业性和非营业性资金收进全部由财务部专人收取和管理，杜尽部分私设小金库，保证资金的安全性和完全性。

四、建立本钱控制体系，公道有效控制酒店营业本钱和用度，保证酒店营业利润。本钱控制工作是酒店一项复杂、系统的管理工作，是一个酒店管理水平的体现，要做好此项工作，可以从以下几个方面展开工作（以下摘自本人2004年衡阳锦江本钱控制培训教程）。

1、培养员工本钱意识，建立节约勤俭的企业文化是本钱控制的条件。

酒店员工都处于本钱发生或耗费的最前沿，本钱控制的好与坏，归根结柢取决于员工的个体行为。酒店是一个活动性相对较大的行业，而老员工的作风极大地影响着新员工的行为，一批影响一批，这就是平时所说的文化决定行为。从这里可以看出老员工是致关重要的，他们所构成的一些良好的工作、学习和生活习惯将会长时间保存，并能长时间影响着后来的每位员工，我们必须对在职员工进行本钱教育和培养，使之构成为酒店企业文化的的一部份。

在工作生活中我们要培养员工从一张纸、一滴水、一度电、一丝气做起，比如充分利用二手纸，对一些内部文件、通知、规定等，可以采用双面打印；对用过一面的纸等可以经过剪裁作为草稿或便签纸用；客房用剩的肥皂、清洁液等可以搜集起来给员工卫生间使用；破损的布草可作为抹布使用；晚上亮灯的时间随着季节、天日是非公道调剂；员工离开办公室，随手关灯，放工关好空调；食品加工时公道充分利用边角料等等。这样的企业文化的建立需要一个长时间的进程，这个进程中部分经理、主管这些管理职员的榜样作用是非常重要的，只有当每位管理职员、每位员工都能自觉的勤俭每张纸、每滴水、每度电，酒店才能真正地构成一种以节约勤俭为美的文化氛围，才能做到本钱最低，才能使酒店更具有竞争力和生命力，才能进一步进步酒店的经济效益，才能增加员工的收进。

2、加强本钱指标预算，实施本钱考核赏罚制度是本钱控制的关键。

本钱指标预算是本钱控制的量化表现。只有对每项本钱项目制定了具体的指标，并且对此进行考核，本钱控制才有了现实的目标。

制定本钱预算时，要坚持完全性、针对性、公道性、挑战性的原则。有的酒店常常只对营业部分进行考核，实在职能部分的用度控制也十分重要。有的酒店考核部分总用度，而事实上有的用度员工是不能控制的，如信用卡手续费、营业税金等，这些不可控本钱若包括在考核中，考核就会产生偏差，也会失往动力。我们的预算要针对每一个部分的特点，在可控本钱的范围内，给出相应的本钱指标。预算指标要公道并且要有挑战性。指标过于刻薄，实践中没法完成，也就失往了努力的动力，而且会影响销售与营业，给企业造成不可估计损失；若指标过于宽松，太轻易实现，缺少挑战性，那也就失往了控制的意义。

预算指标的制定可以根据历史的经验数据，结合本地行业的惯例，分析未来的情势和酒店的策略综合得出，原则上不能侵害客人利益。在确定指标时我们有几种方式：对一些变动本钱，如餐饮本钱、客房本钱等，可以用百分比率来考核；对相对固定的用度，如电话费、办公费等，也能够用尽对数来进行考核。如厨房员工可考核餐饮食品本钱率；酒吧员工可考核餐饮酒水本钱率；管事部员工可考核清洁用品、磁器、玻璃器皿、布草消耗量占餐饮收进的比率；房务部员工可考核客房清洁用品、客用品、办公用品消耗量占客房收进的比率；职能部分员工可考核办公用品费、电话费；工程部员工可考核维修用度；水电气油等能源消耗用度若能读表到部分，也能够作为部分的考核指标，若不能读表到部分，可以作为所有员工的考核指标，同时可以特别对工程部进行考核。固然所有这些指标必须结合当地行业实际本钱用度状态来公道确定。

预算指标要每月都给，每月要召开本钱分析会，对与预算差异大的本钱项目进行分析，找出缘由，以便对本钱控制的薄弱环节及时进行改正进步。考核可以半年或进行，对本钱预算指标完成好的部分，给予嘉奖，并且要重奖；对未完成本钱预算指标的，也相应给予惩罚。考核也能够与半年奖或年终奖相结合，成为奖金考核的一个内容或指标。对分歧理的预算指标，考核时要加以分析，在以后的预算中及时进行修正，保证指标的时效性。

3、员工有了本钱勤俭意识，有了赏罚考核制度还不够，酒店还应设立由主管总经理领导下，在平常工作中由专人监视、控制、检查的本钱控制小组，这样才能保证本钱控制的有效实现。比如：

A、营业本钱控制。由财务部和各营业部分共同来实现，主要做到事前计划、事中控制、事后总结，这样才能使营业本钱控制在公道范围。

B、人工本钱控制。由人力资源部和各部分共同来完成，主要通过充分发掘员工潜力，公道分工，科学定员定编，控制用工数目来实现，做到用人少而精，宁可采用进步岗位待遇，而减少岗位的重复设置，将工资总额控制在公道水平。

C、能源本钱控制。由工程部和各部分共同来完成，通过制定科学公道的能耗计划和使用时间规定来实现，主要有酒店灯火管理制度、空调使用制度、电梯使用规定、厨房燃气勤俭办法、用水管理制度、蒸汽使用规定等方面的制度和规定。在空调控制方面国家已规定夏天冷空调不能低于26℃，冬天冷空调不能高于22℃，有人算过一笔账，每控制1℃，不但能勤俭能源10%-15%，而且可以减少大气污染和生态环境破坏。

C、装备控制。主要由工程部牵头来完成，酒店的装备非常多，特别是综合性的星级酒店，装备的投资更大，如锅炉、电梯、空调、洗衣装备、健身装备、游泳池等。装备的投资维修是酒店的一项重要支出。对装备的管理要建立预防性维护体系。装备在采购、安装时就要斟酌如何使装备使用更加方便、久长，如何节省能源；同时装备在正常运营进程中，就要对之进行平常维护保养，这样才能延长装备使用寿命、保证经营活动的正常展开。没有良好的预防性维护，等到装备出故障时再进行修理，不但要花费大笔的修理费，而且还会下降装备的使用寿命，更严重的还会影响到酒店的正常经营，乃至致使经营中断。因此，对装备的控制要留意预防性，是事前的维护保养，而不单单是事后的修理。对装备的预防性维护正是有效勤俭本钱的措施之一。

E、其它营业用度控制。采用部分经理负责制，主要通过制定科学公道的制度与控制指标来实现，做到该开消的少开消，可开消可不开消的尽可能不开消。每个月要对部分用度进行分析，对异常缘由及时找出缘由，及时更改，以保证各项用度控制在公道范围。

五、调和处理好外部关系，保证一个良好的经营环境。财务需要调和的外围关系主要为工商、银行、税务、审计、物价等职能主管部分，只有得到当地职能部分的充分理解支持、保驾护航，才能有一个良好的大环境，保证酒店财务运作进进良性循环。

六、建立前台服务于顾客，后台服务于前台的服务理念，财务部不但是职能管理部分，更重要的是服务部分，在业务上既要对部分进行监视和指导，更要提供支持和服务，及时将经营信息反馈至各部分负责人手中，充分发挥财务的各项职能作用。

七、掌控经济发展方向，适当进行对外投资，比如参加新股申购，充分有效发挥资金效益。

总之，财务部分作为企业中一个特殊和重要的部分，要做的工作很多，这里不能逐一道来，文中谈到的观点和理念不一定完全正确，请批评指正。

第四篇：酒店财务管理毕业论文

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我国的酒店业是伴随着改革开放而成长起来的，随着经济的和人民生活质量的提高现在已作为一个大产业成为国民经济发展新增长点。但是随着全球化和信息化进程的加快，酒店面临着新的机遇，也面临着更加严峻的挑战其中财务管理的被动与滞后已经成为影响酒店利润、制约酒店发展空间的突出问题。酒店财务管理制度

1.1 财务会计岗位职责

1)财务会计行政上归属酒楼总经理领导。

2)严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与酒楼经营管理工作。

3)按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。

4)加强酒楼财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。

5)坚持原则，严格按规定开支酒楼费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销；对于员工辞职或调动，须见员工离职表中库管员的签字。

6)加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。

7)按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。8)按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露公司商业秘密.9)有权对酒楼所有人员违反财经制度的行为进行制止；有权对给酒楼造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。

10)每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会，有义务向总经理提供相关资料和数据，但财务资料不能提出财务室。11)妥善保管和按规定使用酒楼财务专用章。

12)接受股东及总经理的业务质询、调查、审计、考评等。

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1.2 出纳员岗位职责

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1)严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。

a)按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。b）不得私自挪用公款，不得用白条抵库 c）负责对吧台备用金进行盘点检查。

d）接受财务会计定期及不定期现金盘点检查，并填制现金盘点表。e）编制现金及银行存款日报表于次日上午12时前上报财务会计审核确认。2)按规定准确、及时地办理银行结算业务。3)登记现金日记账和银行存款日记账。

a）设置现金日记账和银行存款日记账，根据审核无误的收付款凭证，逐笔逐日及时进行登记；账目必须日清月结，账实相符。

b）月终与会计现金总账和银行存款总账核对，做到账账相符.c）每月及时与银行对账单相互核对，并必须经过财务会计审核，双方签字盖章后与当月凭证装订成册。若有差异应及时查明原因，属于记账差错的应及时更正；属于未达账项造成的，应编制银行存款余额调节表进行调节。

4)保管有关印章、空白支票；妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票；使用时应填制《支票领用存登记表》，接受财务会计月终对空白支票的盘点检查。

a）妥善保管发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领用发票数，由领用人（收银员）签字。

b）月终对吧台剩余发票进行盘点，并接受财务会计对发票盘点检查。c）对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为，应及时向财务会计报告。

d）必须妥善保管银行印鉴，严格按照规定用途使用。5)接受财务会计及总经理的业务质询、检查、考评等。6)按时完成财务会计交办的其它事宜。

1.3 收银员岗位职责

1)收银员业务上属于财务部指导，行政上属于前厅领导。

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称、数量、准确输入电脑，及时核对。

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2)按照前厅人员填写的点菜单、加菜单、酒水单上记载的菜品、洒水、香烟等名 3)对结账单记载的金额准确、及时、快速收款，打印发票，并加盖印章。4)每日根据汇总金额填写交款单，与点菜单、结账单一起于次日交财务室审核。5)无权私自改单，交款单结帐必须连续编号，报废结算单经相关人员签字确认后也一并交财务室审核；无权单联让相关人员签字改单，只能双联签字改单。6)对营业额的准确性、安全性负责。妥善保管营业尾款，拒收假币，否则发生短缺责任自负。

7)保守经营秘密，不得随意透露酒楼经营秘密，不得随意给顾客多开发票。8)遵守前厅相关制度，及时发现收集、反馈客人意见。9)保持吧台及工作区域卫生干净、整洁，与前厅要求一致。10)及时完成领导安排的其它临时任务。

1.4 记单员岗位职责

1)根据记单操作程序填制结算单，菜品、数量、金额应真实准确，金额大小写一致，若有差错责任自负。

2)结算单必须整联复写，不得单联填制。

3)每日将结算单、点菜单于次日上午汇总后一起上交财务室。

4)免单需由经办人签署原因，由总经理签字（免单不得打折）；打折需由有关领导按权限范围签字，具体参照酒店有关管理制度执行；记单员应按规定见既定领导签字后再进行免单或打折处理。

5)妥善保管好结算单据，遗失按每张200—500元予以处罚。

6)不得以权谋私，伙同他人做出损害酒店利益的事情，一经发现，给予重罚，对情节严重、性质恶劣者给予除名处理。

7、必须亲自在点菜单配菜联上加盖“确认”章，不得由他人代盖，同时核对点菜单配菜联与记账联各项目是否一致。

1.5 应收款项管理制度

为了加强酒楼往来款项的管理，控制应收款项的占用，减少坏账损失特制定本制度。

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未收的就餐款项。

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1）应收账款是顾客就餐时以记账签单形式或持记账式优惠券而形成的酒店应收而 2）应收账款的发生应在信用良好的单位和个人。凡是要挂账的单位和个人，酒楼应对其信用状况进行认真的调查和正确的估计，因过失造成的应收账款呆账的，要追究当事人的经济责任，对于信誉差的单位和个人，应杜绝赊账行为。

3）应收账款发生后，财务部门应督促经办人与往来单位和个人对账，要进行应收账款的账龄分析，保证应收账款金额准确无误，并及时作好催收工作。酒楼的应收账款应自消费日起30日内收回。

4）在呆账发生后，财务会计应写出发生呆账的详细过程及催款情况。5）酒楼一律不提坏账准备，发生的坏账损失经总经理审批，然后交董事长或其授权人审批，酒楼财务会计再进行相应的账务处理，计入管理费用。

6）其他应收款是酒楼除应收账款、预付账款以外的其他各种应收暂付款项，包括：各种赔款、罚款、存出保证金，应向职工收取的各种垫付款项等。

7）酒楼发生的其他应收款应及时、准确作账务处理，并注意催收，其他应收款占用时间应自发生之日起30日内收回。涉及应收职工个人的款项不能按时收回的，应从职工当月个人的工资中扣回。酒店财务管理范畴

2.1 会计核算管理

2.1．1 会计核算原则

1）遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。

2）会计采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。

3）采用借贷复式记账法记账。

4）根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。

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务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。

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5）一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业6）记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。

7）一切收入与费用的计算，必须互相配合，必须在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或推后。

8）划清资本出去与收益支出的界限，不能互相混淆。

9）有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。

10）建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证。

2.1.2 会计各项主要环节的核算 1）货币资金及往来款项的核算。2）存货的核算。3）固定资产的核算。4）成本和费用的核算。5）营业收入和利润的核算。6）投入资本的核算。2.1.3 会计凭证和会计账簿

1）每发生一笔经济业务，必须取得或者填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。自制的始凭证则由经办业务部门的负责人和经办人员签证。

2）记账凭证包括收款凭证、付款凭证。各种记账凭证、必须填明日期、编号、业务内容摘要、会计科目、金额等。经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签证后，据此记账。

各种记账凭证连同所付原始凭证，均须证明凭证种类、张数、起讫号码、所属、月份、并由有关人员签证、归档保管，不得丢失。对于某些需要永远保存的重要凭证，应另外保管，并在该项原始凭证和有关记账凭证上加注说明。

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3）对外开出的凭证都要依次编号，并应自留副本或存根，副本或存根上所记载的内容和金额必须与正本一致。副本和存根应妥善保存。误写或收回作废的对外凭证的正本，应附于原编号的副本或存根之上。短缺或不能收回的，应在副本或存根上注明理由。

4）尚未使用的重要空白凭证，如支票簿、现金收据等，都要由会计部专设登记簿进行登记，妥善保管，防止丢失。领用时，应经过指定的人员批准并登记后由领用人签名。

5）由电脑记录的账簿具有不能涂改或用褪色药水消除字迹的优点，发生错误时只能另行填制记账凭证，予以更正。

6）各种账簿应根据核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记，要逐项记载：发生日期、凭证编号、业务内容摘要、金额等。

2.2 财会部管理

2.2.1 财务总监的职责 1）职权

a)负责对所管部门负责人的考勤、考绩工作，根据他们管理实绩的好差，有权进行表扬和批评，奖励或处罚。

b)有权向总经理建议任免所管部门的管理干部。c)有权任免领班以下的员工。

d)有权处理所管部门的一切日常业务和事务工作。

e)有权向下级下达工作和生产任务，向他们发指示和进行工作策划。f)根据本部的实际情况和工作需要，有权增减员工和调动他们的工作。2）职责

a)对总经理负责，负责财会、采购部和物业部的全面工作。b)控制预算案，指导制订酒店经营政策。c)管理现金流量、货款及货币兑换。

d)贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务。e)审查和批示各部门的营业报表和工作报告。

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控制方案。

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f)主持各部日常业务会议和部务会议，进行营业分析，作出经营决策和制订成本 g)参加总经理召开的总监一级和部门经理例会、业务协调会议，建立良好的公共关系。

h)对部属的工作进行策划与督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力。2.2.2 总会计师的职责

有的酒店的总会计师由财务总监兼任。他的主要职责是： 1)控制预算案，指导制定公司政策及程序、合约及牌照。2)管理现金流量。管理贷款、贷币兑换及监督信用部。3)管理会计事务、出纳、收入核数业务等。2.2.3 会计师的职责

酒店财务部的会师由于分工不同，其职责、业务要求及工作内容也有所不同。1）负责与收银有关账目来往的会计师

负责保存酒店内宾客须按时支付的账目的记录。控制及平衡预付定金，计算一切应付的佣金

处理会计争端及疑问。与信用部经理解决逾期已久而未付账目。处理乱账。确保合同所订阅有关单位的协议、价格及安排。编制每月的会计应收账款报告书。

2）责酒店日常所有费用（薪金除外）支出的会计师。

对酒店日常所支付的费用进行统计、控制，掌握银行存款余额的记录。核对及处理酒店内支付的费用，编制支出分析及其他有关供货单位和个人发票的月结单。

2.2.4 饮食成本会计的职责

有的酒店称饮食成本会计为包含业务成本主任或饮食成本总监。其对财务总监或总会计师负责。

1)负责对饮食成本进行监督；对饮食部的经营和账目往来进行监督和管理。2)负责饮成本的核算。

3)督导成本控制及清点存货，审查食品原材料的采购。4)随时抽查酒店饮食供应情况。

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告，向饮食总监、财务总监、总经理提供资料。2.2.5 总台收款员的职责

1)将住客之分类及最新帐目记入房号内并注意保存。

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5)就所有成本报表进行预测和分析，就食品和饮品的价格销售潜力编制比较报2)负责为结账收取现金或转账、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐饮、洗衣等费用。

3)核实账单及信用卡。

4)熟悉和掌握国货币当天的兑换率，能识别各货币的真伪。5)将宾客的各种账单保存好，不可遗失，不可搞混。6)熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。7)会计英语。2.2.6 餐厅收款员职责

1)负责在餐厅饮食销售活动中顾客结账收款。

2)负责将顾客用转账方式、支票或信用卡结账的账单转送前台收款处或会计部。3)核实账单及信用卡。我国酒店业财务管理中存在的问题

3.1 酒店业没有能够体现自身特点的会计报表体系

中国酒店行业采用没有行业特点的统一的《企业会计制度》和行业特点并不十分明显的《旅游饮食服务企业会计制度》，内部报表资料无统一规定，完全由企业自定，这使得我国酒店行业财务数据与国际酒店财务数据不具备横向可比性，未能更科学、更客观、更真实地反映出酒店这一特殊行业企业的经营状况。具体表现就是：中国酒店行业采用的会计报表内容比较笼统，信息不够详细，尤其是对酒店内各个部门的核算没有统一的表格和规定，造成数据分类的不统一，最终行业内各酒店之间缺乏可比性。酒店业参与国际市场进行资本运作时，如按国际标准进行财务比较时，缺乏可比性。因此中国酒店业要与国际接轨，就有必要尽早采用国际通用的酒店业统一会计制度，首先解决会计信息管理标准化的问题。

我国酒店业至今仍采取的是传统的会计三大报表体系，当然，各企业根据自身需要也会设计适合自已的一些内部报表，但从根本意义上讲，酒店业没有行业内规范的、毕 业 论 文

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通用的会计报表，换句话说，酒店业没有能够体现自身特点的会计报表体系。所以，投资者在进行数据阅读时便不能很直观，谈不上更好的为投资者和经营者服务。

3.2 国内酒店现代化管理手段应用不完全

越来越多的酒店采用了现代化通讯工具，电脑早已代替了手工记账，而国内许多酒店的财务系统大多互不联网，而且手工操作成分极大，效率低，花时间，精确度不够。电脑使用能力远处在较低水平上。使用廉价应用软件系统的兼容性、系统性、软件数据共享性较差，问题较多。

3.3 我国酒店业财务总监地位往往被弱化

在财务总监的工作职责中，应该有一条财务总监在财务管理中对总经理的监督条款。这是所有形式差异后的实质差异，也是目前国内体制下管理组织图上还无法改变结构的东西。在一个酒店管理结构和实际工作中，没有赋予财务总监如此权利和地位，这一职务在酒店财务事实上的监控将是无力的。

3.4 我国酒店资本运营水平比较低，难以实现企业经营战略规模化

经过十几年的发展，国内酒店集团化水平仍然较低，单体酒店比例较大。对财务经营战略方法上采用不多，大多停止在资产运营阶段，资本运营水平低，合并兼并规模小、程度低、财务管理局限日常具体业务管理，缺乏战略眼光。进入20世纪后，特许经营和管理合同两种酒店公司扩张方式日益流行，给我国酒店业的兼并收购带来了新的机遇。

3.5 财政打点在成本节制中的地位不凸出

现实上，当前存在的良多酒店都没有设立财政总监，有的虽然设置了也只是作为一个部门司理。不进入率领班子，没有足够的能力去协调各个部门的关系，更无法去节制各部门的支出，而且有的酒店没有专门另设采购部，又或者采购部作为一个零丁的部门不受财政打点，这样，财政就无法实时的体味市场行情而节制采购的支出，起不到看管节制浸染。

而这些现状将一个主要的讯息传达给我们，即在整个采购、入库、挂账、付款、部门领料和使用的过程来看，整个酒店的经营环节中成本节制系统存在着必然的裂

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痕，缺乏看管。好比，在酒店的日常维修工程中，用什么，用若干好多都是由维修人员抉择，这方面的财政支出无法做出响应的判定，自然也无法起到看管浸染。

3.6 没有一个科学合理、完整细化的成本预算

从第一点我们已经看到，财政机构的地位，成本节制系统体例的完美与否都抉择了良多酒店几乎无法指定预算，也下达不了耗损的定额，因为他系统体例存在的裂痕抉择无法针对具体项目层层细分。仍是以采购为例，采购部门自力，或根柢就没有采购部门，财政无法体味市场，无法给出具体的采购支出预算。更不要提餐饮的成本预算、现金收支预算等等。预算都无法确定，那么编制现金流量预算表等问题也无法解决了。解决措施

4.1 要重视酒店内部控制

对酒店企业来说，强有力的内部控制是非常重要的。内部控制中强化会计控制更是重中之重。会计控制包括岗位设置与职责权限、会计工作岗位描述、每一个岗位的工作处理程序、会计工作所需要的所有表格和填制方法、十分详尽地规定了会计内部控制的各个方面或要求。实际操作时必须不折不扣按照相应标准执行，并由上级财务部门定期或不定期进行监督检查。我国酒店业目前可能规定的制度也不少，但不够系统完整。实际操作执行往往水分过大不够认真，也缺乏必要的监督检查。

目前，我国酒店业有极大的市场需求空间，面临前所未有的发展机遇。尤其是财务管理经过几十年的经验积累，也积聚了相当的管理优势和集团化优势，比如国内已形成的上海锦江管理集团和中量凯莱国际酒店集团，现已挤入世界酒店集团300强，其财务管理具有相当国际化和标准化水平的。我国酒店业应从管理现状出发，找出自身存在的差异和不足，努力提高财务管理的总体水平，从而促进自身的国际化与标准化。

4.2 酒店业应设置专职的日审与夜审

收入的确定是酒店十分重要的工作，为了保证收入准确及时，应设置专门的日间核数员（曰审）和夜间核数员（夜审），过去我国酒店一般没有专门从事夜间核数工作的人员，这样做不利于从管理制度上保证收入的准确无误。

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4.3 从结构上控制成本，将部分保障和辅助项目社会化

按照成本效益原则，确定最优的成本支出，主要体现在以下几点：

1）以销售成本率为重要参照指标，既强调“量入为出”，更重视“量出为入”，前者是为了节约成本，后者是为了做大收入。合理的成本支出是保证质量的基础，提倡控制和节约成本是为了减少浪费，而不是成本越低越好。“量出为入”在日常经营和各种主题策划中意义重大，通过一定的成本投入来达到一定的收入目标。2）重视人力成本的节约，以合同工为基础，以临时工和家政工为补充，调节经营淡旺季用工数量。

3）比较选择经济的能耗种类，空调实行较小的分区控制。

4）将部分管理成本高的项目社会化，主要项目有：布草洗涤、花卉养护等，通过社会招标，将这些项目交由最优质的专业公司去做，既能得到最专业化的服务，又使酒店经营管理的成本下降。

4.4 要开阔思路，用新理念开展营销工作

营销工作要跳出传统的等客上门和请客送礼的传统模式，用新思路开展营销工作。

1）将网络销售作为重点渠道加以推广，与国内外的大型门户网站建立合作关系，在广告费的投入方面可适当倾斜，开展一些有影响的主题宣传活动；建立电子商务销售网的酒店要完善技术并配备专职人员24小时受理客人的预定，要充分关注网络预定客人对酒店服务的意见。

2）要优化客户群，对客户实施分级管理，根据重点客户群的需求，开发适合其消费的产品组合；利用价格杠杆给消费大户最优惠的销售价格，提高用量低、次数少的客户的价格水平。

4.5 认真做好经营和财务分析工作

经营分析主要对住房率变化、平均房价的变化、客源结构的变化、重大节假日和主题活动的营收效果、重要会务活动的总结等，通过与历史数据和同行业其他酒店比较，找出经营的规律性，总结成功的经验，改进服务的不足，指导下一步的工作。

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财务通过对经营数据的分析，找出形成数据变化的主要原因，为各部门提供数据统计支持；掌握预算指标完成的动态情况，将财务数据反映出来的经营工作中的苗头性、倾向性的问题提供酒店经营管理者做决策参考。

酒店的管理和财务问题是酒店经营管理的永恒主题，在方法上没有绝对的好或者不好，根据各地和各酒店的经营实际，选择最适合自身特点的管理方法并能取得实际效果，才是最好和最优的

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结 论

总之，企业的管理工作把细节做得越细，就越具有竞争力。问题管可针对企业的各个细节，发现问题，提出问题，解决问题，从而把工作落到实处。高效管理的平衡点在于制度管理与现场管理的“系统化”，即在问题管理的基础上，根据企业的核心问题环节设计科学有效的管理制度，以“现场管理”作为制度管理的补充，通过现场管理可有针对性地发现、处理和分析酒店管理中出现的系列问题，修正完善现行的酒店管理制度，以便使制度化管理更具针对性。

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致 谢

感谢我的导师，以及我的老师，他们严谨细致、一丝不苟的作风是我工作、学习中的榜样；他们循循善诱的教导和不拘一格的思路给予我无尽的启迪。

感谢同学们两年年来对我学习、生活的关心和帮助。最后，向我的家人致谢，感谢他们对我的理解与支持。

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参 考 文 献

郑向敏.酒店管理（第2版）.北京：清华大学出版社

王大悟，刘耿大.酒店管理180个案例品析.北京：中国旅游出版社 3 余宝良，朱永松.酒店服务管理细节.北京：中国宇航出版社 4 王璞.高星级酒店绩效管理.北京：中信出版社

方伟群.酒店总经理管理二十讲.北京：中国旅游出版社

夏光、李布和、刘浩.财务管理.北京：企业管理出版社，2007(4)7 贾依·坎达姆普利．酒店管理的新模式.北京：旅游教育出版社，2006(6)

第五篇：酒店财务管理毕业论文

周 氏 酒 店 财 务 管 理 心 得

—— —— 完善制度 择贤选材

河南师范大学 国际教育学院 酒店管理二班 1029223066 周言

摘要 酒店归根到底也是一个企业，企业一切经营活动的目的都是为了盈利，少了盈利，对于企业就没了生存。因此必须谨慎选择财务人员，制定财务制度，加强对于财务的管理，有效控制资金的使用，降低公司支出，节约经营成本，从而使酒店的经营活动获得更大的经济效益。

关键词 财务管理 制度 人才

一、建立完善的巴氏酒店财务管理制度

（一）会计核算管理办法。

1．遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。

2．会计采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。

3．采用借贷复式记账法记账。

4．根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。

5．一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。

6．记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。

7．一切收入与费用的计算，必须互相配合，必须在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或推后。

8．划清资本出去与收益支出的界限，不能互相混淆。9．有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。

10．建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证。

（二）成本核算管理办法。

1.营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计成本。

2.餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量之价值加入产品成本中。

3.对运动场所购进准备出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用项目列支，不得摊入成本。

4.客房部设备的损耗，客用零备品消耗等应做为直接成本。5.车辆折旧、燃油耗用、养路费、过桥费可作为成本核算。6.各业务部门在经营活动中所耗用的水点气、热能以及员工的工资、福利费应做为营业费用处理。

（三）现金及流动资金管理办法。

1.库存现金额在集团财务及银行同意下按一定额度留取。超过现额部分当天存入银行，除规定范围的特殊情况下支出以外，不得在业务收入的现金中坐支。2.现金支付范围：工资、补贴、福利、差旅费、备用金、转帐起点下的现金支出。

3.现金收付的手续和规定：在现金收付时必须认真，详细审查现金收付凭证是否符合手续规定，审查开支是否合理，领导是否批准，经办人和证明人是否签章，是否有齐全合法的原始凭证。

4.在收付现金后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”。

5.主管会计每天必须核对现金数额，检查出纳库存现金情况。6.流动资金即要保证需要又要节约使用，在保证批准供应营业活动正常

需要的前提下，以较少的占有资金，取得较大的经济效果。

7.要求各业务部门在编制计划时，严格控制库存商品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定，即经营总额与同期库存的比例按2比1的规定。

8.超储物资、商品除经批准做为特殊储备者外，原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用资金。

9.在符合国家政策和集团财务和公司总经理的要求前提下，加速资金周转，扩大经营，减少流动资金的占用。

（四）收取支票管理办法。

1.检查转帐支票上是否有法人名章及财务章，是否有开户银行名称、签发单位及磁码，不得有折痕。

2.背面写有持票人的姓名、工作单位、身份证号码、联系电话。3.支票有效期为十天。4.最低起点为3000元

（五）盘点管理制度。

1.目的：为保证存货及财产盘点的正确性，使盘点工作处理有章遵循，并加强管理人

员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。

2.盘点范围

（1）存货盘点：系指原料、物料、商品、餐辅料、工程材料、零件保养材料等。

（2）财务盘点：系指现金、票据、有价证券。

（3）财产盘点：系指固定资产、代保管资产、低值易耗品等的盘点。固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等；代保管资产：系由供货商提供，使用后结帐的物品；低值易耗品：购入的价值达不到固定资产标准的工具、器具等。（4）盘点方式、时间。3.人员的指派与职责

（1）总盘人：由总经理任命、负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的上报总经理裁决。

（2）主盘人：由各部门负责人担任，负责实际盘点工作的推动和实施。

（3）盘点人：由各部门指派，负责点计数量。（4）监盘人：由总经理派人担任。（5）会点人：由财务部指派，负责会点并记录，与盘点人分段核对，确实数据工作。

（6）协盘人：由各部门指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。（7）特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责相同。5.盘点前的准备事项

（1）盘点编组：由财务部于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”、盘点时间等，交总经理审批后，公布实施。（2）各部门将应用于盘点的工具预先准备妥当，所需盘点表格，由财务部准备，存货的堆置，应力求整齐、集中、分类；现金、有价证券等，应按类别整理并列清单。各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。各项财产帐册应于盘点前登记完毕，并将有关单据如：入库单、领料单等装订成册（一月一本）。6.盘点实施要求

（1）要求主盘人、盘点人、协点人等严格按照盘点程序进行，不得徇私舞弊。

（2）盘点时要力求物品的安全。

（3）盘点结束时，要求盘点小组各成员均按职责划分签名确认。（4）盘点结束后，由财务部将盘点情况进行总结，上报总经理，特殊情况要着重指出，盘点结果进行存档。

（5）根据盘点情况，对盘亏盘盈等情况做出处理决定，并存档。

（六）出入库管理办法。1.出库时间定为每星期一、三、五、日的下午三点至五点（特殊情况除外）。

2.办理出库必须由总经理在内部直拨单或出库单上签字方可出库。3.内部直拨单用于营业、生产用周转物品、消耗品；而出库单用于后勤部门（工程、保安、办公室、配送）领用物品。

4.原材料、物料用品、低值易耗品需要办理入库手续，并且要有入库经手人的签名。原材料中的菜品、纯净水生产原料要直拨入厨房和生产部，只需要办理验收手续即可。

5.固定资产购入验收后直拨入使用部门，直接填制固定资产管理卡片，不需要填写入库单。

6.保管员要对入库物品保质期、外观质量进行监督，发现问题应不与办理入库手续。

（七）固定资产管理办法。

1.公司全部固定资产，包括主楼、办公楼、厂房、职工宿舍、其他园林建筑、机械设备、大小汽车的帐务管理和计提折旧等，由财务部负责。实物管理按哪个部门使用，就由哪个部门管理的原则进行分工。2.建立固定资产卡片，详细记录固定资产名称、规格、数量、单价、总值金额、购建日期、使用年限、产地及存放地点。

3.折旧年限：房屋15年、汽车10年、机械设备、电话系统折旧期为8年、空调、音响折旧年限为6年、电脑和其他为5年。4.折旧计提方法采用使用年限法。

（八）原材料及其他物品采购管理办法。1.由厨师长、生产班度根据宴会预定单参照厨房库存及生产计划，提出采买计划。

2.将采购计划送交财务部审核。

3.由财务部填制请购单送总经理批准后交由采购员。

4.采购员要负责将价格真实、准确、清楚的记录于请购单上。5.采购员购买后，将原材料直接拨入厨房和生产车间，由保管员协同厨师长或生产班长共同验收并签字。

6.验收后采购员将签字的请购单连同内部直拨单、采购发票送交总经理审批。

7.采购员持内部直拨单、采购发票到财务报帐。

8.其他物品的采购,由各部门提出申请采购计划,交财务部保管员审核,主管会计签字,交总经理批准后,交给采购员采购。

原材料采购流程图

宴会预定单或销售计划

提出申请

审核填请购单

销售部---------------厨师长(或生产班长)----------财务部-----------

审批后

持验收凭证、发票

审批签字后 总经理-----------采购员----------------------总经理----------------核帐、报帐

------------------财务。

其他物品采购流程图

提交

审核

签字

各部门提出采购计划-----------保管员---------主管会计-----------总经理

审批后

持验收凭证、发票

审批签字后

核帐、报帐

---------采购员-----------------总经理------------------------财务部.（九）保管员工作规范。

1.负责记好公司所有物资、商品的收发存保管帐目，将仓库前一天的物资入库单和出库单，整理归类后入帐。

2.定期做好物资、商品的盘点工作，做到帐、货、卡三相符。3.货物入库时，一定要真实、准确的按照入库单上所列项目认真填写，确保准确无误。

4.出库物品，必须要由总经理签字方可出库。

5.每个工作日结束后，应及时将出入库单记帐联交财务部。6.入库物资必须按照类别，按固定位置整齐摆放。

7.及时报告物资存储情况，严禁先出库后补手续的错误做法。

（十）报损、报废管理规定。

1.商品及原材料发生霉坏、变质，失去使用价值，需要做报损、报废处理时，由保管员填报“商品、原材料霉坏、变质报告表送交财务部。

2.经主管会计审查提出处理意见后，报总经理审批。3.各业务部门的固定资产、低值易耗品的报废、毁损要由主管会计提出处理意见，然后送交总经理批示并由财务部备案。4.报损、报废的金额走营业外支出科目。

（十一）内部审计管理规定。

1.认真复核总台收银员的营业日报、帐单，发现差错及时纠正，以保证收入准确无误。对己复核过的报表，必须签名以示负责。

2.审核记帐的完整和合法依据，包括科目、对应关系，借贷是否平衡。同时审核记帐凭证所附原始单据是否齐全和符合规定，审批手续是否完备，原始单据是否与记帐内容一致。3.严格执行财务制度和开支标准，对一切不符合规定的开支和违反收支原则的结算，拒绝办理。

4.审核原料的购入凭证及采购员的报销单据在直拨单上的签名。5.每日及时核算成本，要求成本核算必须合理、准确、并计算出每月成本利润率。

6.要监管仓库的月末盘点，并按盘点表与保管帐核对，出现差异要及时查明原因，按规定报批。

（十二）厨房成本的控制和管理。

1.厨房成本的核算程序：厨房期初剩余物品的金额+本期购进菜品总价+厨房本期领用的调料总价-期末盘点菜品总价=本期厨房的直接菜品成本。

2.厨房成本的控制应做好以下几个方面：严格控制菜品出品率，确保投料准确，厨房要有专人负责，投料后的边脚废料并验明斤两后，投到员工餐，以改善员工伙食。采购员采购的直拨到厨房的菜品要由厨师长、保管员验明斤两签字后方可办理入库，入库的菜品厨房要有专人负责管理，并且要对菜品进行分级管理，对价值高、保存期限要求严格的物品要单独保管。对厨房的水、电、燃油的使用要本着节约光荣、浪费可耻的原则。对调料的使用也要严格按着投料标准，在确保菜品风味的同时，节约一分就为酒店多创造一分效益。对厨房月末盘点时要做到斤两准确、价格合理，以确保本期营业成本的准确。厨师长要对厨房每日剩余的菜品做到心中有数，又要确保营业需要，又要使厨房库存成本压缩到最低限度，减少流动资金占有量，达到降低本酒店经营总成本的目的。财务人员每天要对厨房出品率进行抽查，以监督厨师长的各项工作。每个营业期终了，要对菜品收入和菜品成本的比率与同行业的利率水平进行比较分析，找出差距和不足，以便进一步提高酒店自身的利率水平。张氏商务酒店的菜品成本和菜品收入的比率为35%（水+电+燃油+购入菜品成本+调料成本=菜品成本；其中水电、燃油占成本的12%，购入菜品成本占80%，调料占8%）。

二、在周氏酒店内部破格提拔财务人材 对外谨慎招聘财务人员

（一）财务总监的职责。1．职权

（1）负责对所管部门负责人的考勤、考绩工作，根据他们管理实绩的好差，有权进行表扬和批评，奖励或处罚。（2）有权向总经理建议任免所管部门的管理干部。（3）有权任免领班以下的员工。

（4）有权处理所管部门的一切日常业务和事务工作。

（5）有权向下级下达工作和生产任务，向他们发指示和进行工作策划。

（6）根据本部的实际情况和工作需要，有权增减员工和调动他们的工作。2.职责

（1）对总经理负责，负责财会、采购部和物业部的全面工作。（2）控制预算案，指导制订酒店经营政策。（3）管理现金流量、货款及货币兑换。

（4）贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务。

（5）审查和批示各部门的营业报表和工作报告。（6）主持各部日常业务会议和部务会议，进行营业分析，作出经营决策和制订成本控制方案。

（7）参加总经理召开的总监一级和部门经理例会、业务协调会议，建立良好的公共关系。

（8）对部属的工作进行策划与督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力。3.业务要求

（1）财务总监属酒店高层管理人员，要求对酒店业务特别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟悉。

（2）熟悉和掌握会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括掌握会计的基本原理、常规、假定、标准、原则及限制等基本会计知识。（3）熟悉经济法、酒店法及本地的法律及法规。（4）了解和掌握酒店经济活动的情况。4.工作内容

（1）根据酒店的管理目标，对所管部门的业务工作进行策划。（2）监督编制综合决算表、预算表、现金报告及周期性管理报告工作。

（3）主持召开所管各部的部务会议，进行业务沟通，解决工作疑难，听取部门负责人的意见和建议，进行工作策划和决策。（4）负责与市场销售（公共关系）部、房务部、饮食部、综合服务部、非营业部等部门进行业务沟通。

（5）建立会议系统，进行内部控制，定期检查下属各部门的工作。检查的项目主要有： 检查财会部各部门各岗位履行工作职责情况。掌握日、周、月、季、年财务收支情况。检查采购人员是否根据酒店的采购计划按质、按时、按量完成采购任务。检查采购人员在采购业务活动中是否遵纪守法。检查仓管人员对仓库物资的管理是否有条理、无损坏，是否账物相符，账账相符。检查仓库管理的防火防盗情况。检查各收款点的收款情况，有否漏单、错单、多收或少收。

（6）每天要用一定时间认真审阅各种文件、报表和报告，需要批复的必须及时批复。

（7）处理客人投诉和解答客人有关财务方面的咨询。（8）抓好培训工作，不断提高员工的业务技术和工作能力。（9）做好部属的思想政治工作、帮助员工解决一些实际问题和困难，使他们有归宿感，责任感和事业心。（10）向总经理汇报工作。

（二）总会计师的职责。

1.职责 有的酒店的总会计师由财务总监兼任。他的主要职责是：（1）控制预算案，指导制定公司政策及程序、合约及牌照。（2）管理现金流量。管理贷款、贷币兑换及监督信用部。（3）管理会计事务、出纳、收入核数业务等。2.业务要求

（1）熟悉和掌握会计的基本概念及实际工作方面的知识，包括熟悉会计的基本原理、常规、假定、原则及限制等方面的基础知识。（2）会计学是一门专门学、要掌握会计理论及实际工作的发展动向。

（3）熟悉和掌握商业法、经济法及本地区的法律及法规，熟悉和掌握酒店法。3．工作内容

（1）监督编制综合决算表、预算表，现金流量报告。（2）管理酒店日常财务会计工作。

（3）确保酒店在经营活动中对成本、定价、现金流量的控制，及对财务预算案及预算的控制。

(4)建立会计系统，进行内部控制，定期进行工作检查。(5)提议薪金工资率的增减及财务部人员的编制问题。

(6)负责与各个部门，如财务部内部、各营业部门和非营业部门进行业务沟通。

(7)建立各种物资、财会管理制度。制定每个岗位的工作职责、工作程序。

(8)就财会的政策和法律问题与总监和总经理研究和磋商。(9)对部属员工作进行培训，不断提高员工的素质和业务能力。

（三）会计师的职责。

酒店财务部的会计师由于分工不同，其职责、业务要求及工作内容也有所不同。

1.负责与收银有关账目来往的会计师

（1）负责保存酒店内宾客须按时支付的账目的记录。控制及平衡预付定金，计算一切应付的佣金。处理会计争端及疑问。与信用部经理解决逾期已久而未付账目。处理乱账。确保合同所订阅有关单位的协议、价格及安排。编制每月的会计应收账款报告书。（2）业务要求 熟悉和掌握会计及簿记原则。熟悉和掌握计算机的操作技术。熟悉和掌握资料处理的理论和实际知识。

（3）工作内容 正确记录各类账目的数字及借贷项目。准时寄出财务的帐项、对账单及事后的一切函件。将过期账户的所有资料提供给有关人员，以便采取措施和行动。将附属的应收账款分类账与每月应适当控制的账户平衡，编制各处应收账款分类账的“分期”计算表。编制每季度应收账款报告。

（四）负责酒店日常所有费用（薪金除外）支出的会计师。1.职责 对酒店日常所支付的费用进行统计、控制，掌握银行存款余额的记录。核对及处理酒店内支付的费用，编制支出分析及其他有关供货单位和个人发票的月结单。处理订单、收入及支出的记录。根据酒店支付情况作出分析报告供总监和总经理参考，以便控制费用开支，保持收支平衡，不超预算。

2.业务要求 熟悉和掌握会计及薄记原则。熟悉和掌握银行程序和进口物资、原材料有关规定和文件。熟悉和掌握计算机的操作技术及最新数据的处理方法。

3.工作内容 负责所有支出（薪金除外），包括即时支付或经常支付的款项，准备支票，并将支票、收据以及支付文件、资料呈交总监核准。计算及核对订单、收入记录及供应单位和个人开署的单据。计算及核对有关运输及供应商的信用备忘录。发出收据，包括供应单位和个人开署的单据及信用备忘录的价格分布。检查供应单位和个人的每月报告是否符合酒店的会计应付记录。保持完整的会计应付记录及最新的资料档案。提供财务计划及银行余额记录最新的支出分析，以供总监和总经理参考。

（五）饮食成本会计的职责。

有的酒店称饮食成本会计为包含业务成本主任或饮食成本总监。其对财务总监或总会计师负责。1．职责

（1）负责对饮食成本进行监督；对饮食部的经营和账目往来进行监督和管理。

（2）负责饮食成本的核算。

（3）督导成本控制及清点存货，审查食品原材料的采购。（4）随时抽查酒店饮食供应情况。

（5）就所有成本报表进行预测和分析，就食品和饮品的价格销售潜力编制比较报告，向饮食总监、财务总监、总经理提供资料。2．业务要求

（1）熟悉和掌握酒店及饮食会计业务。（2）悉和掌握成本及存货盘存控制。

（3）熟悉和掌握食品和饮品的市场情况及进价、售价、食品原材料的起货成率。3．工作内容（1）编制每日饮食营业报表，计算每月饮食部及各餐厅的三项经济指标对比表。

（2）审查饮食价格表，核算食物及饮品的采购数量。（3）审查及编制每月饮食记录，计算饮食成本。

（4）根据食品原材料的起货成率和烹饪标准计算食品价格。（5）进行饮食销售分析。

（6）检查和核对食品原材料的供应、验收、储存等情况。（7）对食品原材料贮存过多的部分向行政总厨提出处理意见或建议。

（8）与饮食总监和行政总厨进行业务沟通，对酒店饮食管理、控制系统提出改进意见。

（9）与饮食总监和行政总厨商讨在不降低食品质量的情况下，提高食品原材料的利用率，降低成本和费用。

（六）总台收款员的职责 1．职责

（1）将住客之分类及最新帐目记入房号内并注意保存。（2）负责为结账收取现金或转账、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐饮、洗衣等费用。（3）核实账单及信用卡。2．业务要求

（1）熟悉和掌握各国货币当天的兑换率，能识别各货币的真伪。（2）将宾客的各种账单保存好，不可遗失，不可搞混。（3）熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。（4）会计英语。3．工作内容

（1）熟悉和掌握酒店内各类房费、餐费和洗涤费等费用标准及折扣。

（2）将各类收取费用过入房号内。

（3）为宾客结账。宾客来结账时要表示欢迎，迅速为客人结账。若客人来得太多，要礼貌地示意客人排队按顺序结账。客人结账时要将客人房费、餐饮费、洗涤费、娱乐费等费用累计总收费。客人交款时要当客人面点清，要唱收，并向客人表示多谢。客人结完账离开时要表示欢送。欢迎他下次光临。

（4）宾客付款方式 现金付款：现金包括人民币和外币。银行信用卡结账。用支票、转账方式结账。

（5）将收取的以支票、换账、信用卡支付之账项过入相应的账号内。

（6）将所收宾客的现金、支票、转账、信用卡的账单汇总，送交会计部入账。

（7）对于走单账项，应配合信用部经理采取措施追账。（8）编制每日营业报表。

（七）餐厅收款员职责 1.职责

（1）负责在餐厅饮食销售活动中顾客结账收款。（2）负责将顾客用转账方式、支票或信用卡结账的账单转送前台收款处或会计部。

（3）核实账单及信用卡。2．业务要求

（1）能识别各国家货币的真伪，熟悉和掌握各国货币当天的兑换率。

（2）熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。（3）不可将不同客人的点菜单、饮品单等搞混。3．工作内容

（1）收款员接到值台送来的收款结账单后要累计食品、饮品、茶芥（杂项）等费用，开出收款单交值台为客人结账。（2）收市后将现金、支票、账单汇总交总收款员。（3）结算后将入厨菜单与账单存根整理钉好交稽校核实。（4）编制当市营业情况报告或报表交会计汇总。

（八）总收款（出纳）员的职责 1．职责

（1）负责收集当日所有现金款项，并按币类币值面额归类整理、点清入保险柜。

（2）负责收集当日所有账单收据、追查遗失账单。

（3）编制每日银行存款及按银行规定留存流动金外，其余送银行存。

（4）负责报账的现金支付，掌管零用现金。（5）整理收款员每日营业报告表。2．业务要求

（1）熟悉和掌握信贷政策和处理支票、信用卡、转账的工作程序。（2）熟悉和掌握各国货币当天的汇率，能识别各国货币的真伪。（3）熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。3．工作内容

（1）每日收集及点算（在证人面前）收款员交来款项数目，并报告差异数目，以备调查。

（2）收取每日收据及收款员每日工作报告表，将所有现金及支票金额拨入每日的存款额内。

（3）向所有的收款员提供所需零钱以供找数。（4）补允收款员支出的款项。

（5）检查准备支付现金的单据是否经过上级批准。（6）编制收款员每日报告。

（7）对收款员进行定期培训，不断提高他们的素质和业务能力，帮助他们解决工作上的问题和困难。

（九）薪金发放员的职责。1．职责

（1）负责保存与薪酬有关的资料。（2）编制及传送报告，编制报税表。

（3）熟悉和掌握各部门人员编制、基本工资、浮动工资、各项补贴、工资总额等情况。2．业务要求

（1）熟悉和掌握劳工政策和基本法规。（2）熟悉和掌握有关职工福利的规定和政策。（3）熟悉和掌握财务记账和计算方法。（4）熟悉办公室日常工作和现金处理工作

（十）日间稽校员的职责 1．职责

（1）负责对收款进行督导。

（2）核查酒店的收益及编制每日收益报告书。2．业务要示

（1）熟悉和掌握会计及簿记业务。（2）熟悉和掌握内部管理程序及审校账目。3．工作内容

（1）审校现金收入及单据。（2）编制每日的营业报告。

（3）根据夜间稽核员的误差报告书调查账目的差异。（4）编制营业摘要说明，作为进入营业日记账的资料。（5）编制每月优待付款的对账表。

（6）检查定价是否合适，及证实未来房间的租用率。（7）检查酒店高级职员的账单签署是否合适，并依照管理部门的指示对所有未付款账单进行核准。（8）控制餐厅账单及会计账号的发出。（9）实施内部现金管制及账目系统的内部管制。

（十一）夜间稽核员的职责 1．职责

（1）监督餐厅及总服务台收款处的夜间稽核员工作。（2）根据正式单据及证明文件，查核酒店总收益，编制每日收益报告书。2．业务要求

（1）熟悉和掌握会计及核数业务。（2）熟悉和掌握内部管理程序。3．工作内容

（1）与总稽核员监督所有出纳员点算浮动现金。（2）编制每日营业报告。

（3）核查餐次数目及所有食品、饮品销售的一般账单。（4）编制营业状况的摘要说明，作为记入营业日记账的资料。（5）管理餐厅单据及会计账，并确保有关费用的过账正确无误。（6）实施现金及发票系统的内部管制。