南宁市中小民营物流企业的研究（五篇）

第一篇：南宁市中小民营物流企业的研究

关于南宁市中小民营物流企业的研究

物流0942班090700404105曹春淼

一．南宁市民营物流企业的发展优势

（一）物流服务的需求日益增长

2009年南宁市社会消费品零售总额到达757.01 亿元，增长 19.8%；全社会固定资产投资达到1043.91亿元，增长50.54%，增创新高；外贸进出口总值达27.88亿美元，增长9.34%。经济的快速发展为物流业的发展提供了广阔的市场空间。2010年全市生产总值达到1800.43亿元，按可比价格计算，比上年增长14.2%；货运量超过6千万吨，到 2015 年预测达 36393.34 万吨。由此可见，南宁市场需求旺盛、物流市场巨大、货运量充足，物流业发展前景良好。

（二）物流基础设施的建设日益完善

安吉、江南、金桥、玉洞4大物流园区已基本建成。顺利在建的物流项目有南宁华南城、广西海吉星农产品国际物流中心以及大型停车场10多个。以南宁为中心的由铁路 公路 水路组成的，通往东盟各国、周边省份以及出海运输通道总体框架已基本形成。良好的区位优势和日益完善的航空、铁路、公路立体交通网络，为南宁带动全区和辐射大西南、东南亚提供了有力保障。

（三）民营企业经营机制固有的特点

南宁市民营物流企业以中小物流企业为多，民营企业所有权和经营权的一体化导致民营企业重视经营绩效，因此民营企业在成本控制、市场运作经营管理方面都采用了经济实惠模式。由于管理者的经营与分配成果直接挂钩，所以民营企业的办事效率较高，决策效率高，更能灵活适应变化万千的市场，同时也迎合了物流行业时效性高的要求。

二．南宁市民营物流企业的发展现状分析（以广西桂华物流有限公司为例，下简称桂华物流）公司简介：桂华物流成立于1995年，经过十五年的努力拼搏，现已成为集长途运输、装卸、同城和区域配送、仓储管理于一身，跨区域，网络化，信息化，具有供应链管理能力的综合性物流公司，同时也是广西民营物流公司的领军人物，其总部设在南宁市高新技术开发区。但是桂华物流还是属于一个科技水平比较低、机械化水平低、物流服务平台水平低下、基本为人工作业。以下着重从几个方面来分析：

（一）物流企业战略定位不足，或者战略定位不准确

目前南宁的中小民营物流公司的现状就像是前宅急送总裁陈平说的那样：“只要一出现有钱的活儿大家都一哄而上!”正是如此，一部分物流领域的利润越来越薄。而且南宁市场上的物流企业对物流的理解也有偏差，认为“物流”就是运输，就是托运。所以，大部分的企业都专注于运输工作，殊不知“物流”涉及到物资移动过程中的运输、仓储、包装、装卸、流通中的加工配送以及相伴随的信息处理等一系列工作。

（二）企业规模小，基础设施差

1．机械化程度不高，全公司只有一辆动力叉车和十多辆手工叉车，大部分工作纯属人工作业。

2．部分仓库设计或者使用不合理，比如三号仓库底层货物出入只有一个门，不方便货物的运输，容易造成货物运输途中的堵塞、四号仓库有对门，但货物出入还是同一个门，同样存在上述问题；四号仓库（棚库）设计不合理，不设隔热层，没有充分考虑通风和温度的控制。

3．仓库办公条件简陋，仅仅在仓库门口设立一张办公桌，且各种单据放在一起，容易造成货物入库与出库单子混乱，更容易丢失。

（三）物流服务水平低，甚至存在违规操作行为

1．快递作业不注意保护商品，随意乱扔，随意堆积，未做到“二齐”—摆放整齐、库容整齐。

2．货位的存放方式是随机存储，货物任意存放在空余的货位，这使得物品布局混乱，不便于查找与管理。

（四）信息化水平低下，不能适应电子商务的发展

1．车辆的使用及调动问题：公司的车辆有限，市内送货时间较短，因此送货员有时送货时哪辆车空就用哪辆，且没有任何登记，但车子或有些货物出了问题却无从查起。

2．记账制度不健全，如入库代管各项费用需要人工记账，效率低；系统无法显示费用明细，需要人工重复录入在备注栏内，识别较困难；同时，仓储、装卸、搬运等各项费用清单未能做到及时、准确地记账，致使在当天出库时，相关人员未能把费用清单交给客户确认以便期末结账，久而久之易产生纷争。

3．物资出库管理跟不上实际步伐。该公司的出库单信息运货回来后还需重新抄写、核对，重复工作，浪费人力和时间；若物资出库量大时，有时前台还没开出货单而货物已发，造成账实不符；仓库里的物品与出库单上显示的信息对不上号„„

三．南宁市民营物流业的发展对策

（一）确定公司战略定位，实施差异化经营

民营物流企业的优势是价格低、创新快、理念新、机制灵活，加上规模小、管理层次少、机构扁平和运作方式灵活等优点，中小民营物流企业比大型物流企业更贴近客户，便于将所有的资源集中在一个小范围内发挥作用，其业务范围更加适合区域性的或者专业性服务领域和客户，为本区域用户更好地提供个性化、差异化的服务。例如，南宁各高校每年都有大量的毕业生需要托运物品，但提供此类的物流公司并不多。这些中小企业可以“上门”为学生服务，把办公地点从公司搬进校园，在方便广大学生客户的同时，也能获取丰厚的利润。

（二）缔结物流联盟，整合资源力量

物流经济是一种典型的规模经济，规模越大越专业，成本优势也越明显。广西的中小民营物流企业大多只有几个到几十个人不等，规模很小，很多民营物流企业的资源是相当有限的，而广西的物流市场广阔，客户的需求是多样性的，无论是运输工具线路和联运方式，还是价格成本和时间周期，任何企业也无法全面承揽实现所有的服务，实施战略联盟与合作已是大势所趋。鉴于我区的经济实际情况，对于这些企业来说，走联合发展之路是一条很好的路子。可以由规模较大、发展势头较好的民营物流企业牵头，实施战略联盟，互相开放资源，互相利用各自的优势。这样不仅能扩大企业的网点覆盖面，并且能完善现代物流业的综合化一体化的服务功能。只有这样，民营物流企业才能共同发展壮大，由弱变强。

（三）提高物流服务质量，采取正当有效的竞争手段

为了保证服务质量，民营物流企业可通过共用配送或互用配送等模式与其他企业合作，也可使用共享租赁仓库、设备等方式以控制成本。另外，企业不应只顾眼前利益，而应权衡整体长远的利益，采取正当有效的竞争手段 如提高库存保有率、保证商品完好率、改善员工务态度等。

（四）树立品牌意识，培养专业化人才，加强企业核心竞争力

市场对企业品牌的认可程度，是企业竞争力的集中体现。要打造广西的知名物流企业，不仅要在硬件上做文章，更需要在软件上着手，在企业中普及企业文化，树立品牌意识是至关重要的。另外，企业应鼓励员工的自我提升，并要不断引入高水平的专业人才，培养出一支专业化人才队伍，从根本上提升企业的核心竞争力。

（五）提升信息化建设水平

为了降低成本，提高效益，充分发挥自身核心竞争力，增强企业对环境的迅速应变能力，第三方物流这种新兴物流形态和管理模式已经引起人们的重视。因此，建立高效适用的第三

方物流管理信息系统是应对市场挑战，提高物流企业核心竞争能力的有效手段。所以，民营企业应完善物流信息系统的建设，尽快搭建以 EDI等电子技术为基础的公共物流信息交流平台，加强与电子商务的合作。通过现代化、信息化、智能化的物流手段，提高物流企业的自动化程度和信息共享度，降低成本，提高工作效率。

（六）加大与政府职能部门的沟通，获得更多政策支持

广大中小民营物流企业应该积极参与到行业活动中，并积极向城市交通、运管、城管、税务、规划、环保、消防、市政等部门进行呼吁，加大信息沟通，争取获得科研、政策、资金方面的多项支持。

［参考文献］

［1］欧耀文.浅析黑龙江民营物流企业发展的不利因素和对策［J］.物流科技,2008,（2）.［2］罗想.培育武汉民营物流企业核心竞争力的探索［J］武汉职业技术学院学报,2010,9(1).［3］杨自辉,李明.民营物流企业发展的现状与对策［J］.文史博览(理论),2009,(8).［4］中国物流与采购联合会.促进民营物流企业发展的政策建议［J.运输经理世界,2007.

第二篇：2009年全市中小(民营)企业培训工作方案

2009年全市中小（民营）企业培训工作方案

各市区中小企业局、高区经发局、经区科工局、工业新区经发局：

面对当前金融危机持续蔓延的严峻经济形势，大力加强企业人才培训，提升企业素质，对于应对困难局面，实现我市中小企业和民营经济科学发展具有重要意义。现就2009年全市中小（民营）企业培训工作制定如下方案。

一、指导思想

以党的十七大精神和科学发展观为指导，以提高中小（民营）企业经营管理和创业创新能力为目标，以列入全市成长型中小企业及小企业培育计划的企业为重点，坚持“政府引导、市场运作”的原则，整合各类培训资源，全力组织实施 “2009中小民营企业科学发展能力培训行动”，努力提升全市中小（民营）企业科学发展能力。

二、培训目标

充分发挥政府主管部门规划指导、组织协调的作用，引导社会培训力量广泛参与，通过政策支持和示范带动，努力形成政府引导、市场运作、社会支持、企业受益的中小（民营）企业培训机制。2009年具体目标是：培训企业法人经营者100名、高管人员1000名、中层以上管理技术骨干人员10000名（其中荣成、文登、乳山、环翠区、经区、高区、工业新区各承担1000 人次、市中小企业协会及全国乡镇企业家培训中心各承担1600人次）

三、培训重点

这次科学发展能力培训行动将围绕中小企业、民营企业自主创新、转型升级、融资担保、创业培训、市场营销等现实问题，重点实施科学发展“四大能力”培训工程，全面提升企业素质。１、实施“成长型企业家决策能力培训工程”。以列入成长型中小企业的董事长和总经理为对象，重点围绕宏观经济形势、战略管理、产业政策、自主创新等内容，通过举办发展论坛、高端讲座、观摩交流等形式开展培训，努力培养造就一支高素质的企业家队伍，增强中小民营企业家的战略决策能力、驾驭市场能力、开拓创新能力和科学领导能力，引领企业健康发展。

２、实施“高层管理技能提升培训工程”。以列入全市成长型中小企业和小企业培育计划的企业经营管理者为重点，积极加强与专业院校及教育培训机构的合作，围绕工商管理、市场营销、财税金融、技术创新、信息技术、现代物流等内容，举办各类专题长短培训班，传授专业知识，强化中层以上管理技术骨干人员培训，建设一支高素质的职业经理人队伍。

３、实施“民营企业创业者创业能力培训工程”。组织调动小企业创业辅导基地等创业辅导机构的力量，加强与劳动、工商、税务、金融等部门的合作，对初创期的微小企业管理人员和创业人员开展创业基本理论与实务知识培训，努力提升创业者素质，促进企业创立与发展。

４、开展基层员工技能培训。根据企业发展需要和不同类型技能人才的特点，通过专业知识培训讲座、以赛代训等形式开展相关岗位技术理论与操作技能培训，不断提升产业工人队伍从业

水平。

５、配合上级有关部门培训工作部署，开展其他形式的培训。重点是以提高就业能力和岗位技能为目标，做好“银河培训”、“ 蓝色证书”培训、“金蓝领培训”等专业能力提升培训。

四、组织实施

市中小企业局、市民营经济办公室主要负责规划指导、协调组织工作，重点负责全市培训服务体系建设和指导培训机构实施培训项目。各市区中小民营企业主管部门要规划建设好本市区人才培训体系，引导培育各类培训机构积极参与中小企业培训工作，突出抓好中层管理人员和专业技术骨干的培训。

市中小企业协会及威海全国乡镇企业家培训中心要发挥省级示范培训机构的作用与优势，积极加强与省内外大专院校及专业培训机构的合作，结合我市人才培训重点，突出加强企业高层管理人员培训，要将“中小企业大讲堂”培育成中小民营企业学习培训充电提升的主阵地。

各中小企业培训示范基地及蓝色证书培训基地要根据自身培训优势，开发培训教材体系，优化培训师资队伍，积极承担相应培训任务，突出加强基层员工岗位技术培训。要充分发挥示范作用，带动各类培训机构积极参与中小民营企业培训工作

五、保障措施

（一）加强领导。各级中小企业主管部门要切实提高认识，高度重视，按照“统一规划、分级负责、梯次培训、突出重点”的原则，开展多领域、多渠道、多形式的培训工作。要加大培训资金投入，通过采取政府资助一部分，企业自筹一部分，培训机构减免一部分的方式，引导企业积极参与培训，搞好自主培训，不断提升中小民营企业人才整体素质。

（二）创新方式。灵活有效的培训方式是促进培训工作顺利开展的助推器。今年市局将依托中国中小企业山东威海网探索开发建设网上培训服务平台，实现传统培训方式与现代信息技术的有机结合，做好培训信息收集公布，加强培训资源信息交流，各市区及相关机构也要不断挖潜，创新方式，推出企业欢迎的培训。

（三）强化考评。市中小企业局制定《威海市中小（民营）企业培训工作考核办法》，加强调度考核工作。各市区中小企业主管部门对承担培训任务的培训机构，要加强日常管理和指导，保证培训工作质量。

各市区中小企业主管部门及相关培训示范基地要将2009总体培训方案配档表（附后）于3月20日前报市中小企业局创业辅导科备案。

第三篇：民营中小企业内部控制问题研究

民营中小企业内部控制问题研究

摘要：民营中小企业由于其内控制度薄弱，导致企业经营风险增大、融资难、产权关系不明晰、利益分配机制失灵，难以向国内外市场拓展。分析民营中小企业内控制度欠缺的原因，并采取有效的改进措施，方能促进其持续健康发展。

关键词：内部控制；经营风险；监督机制

中图分类号：F279.23 文献标识码：A

文章编号：1007―7685(2008)05―0114―03

近年来，我国中小企业呈现出良好的发展势头，截止2006年底，我国中小企业总数已达4200多万户，中小企业占全国企业总数的99％以上，创造的最终产品和服务的价值占国内生产总值的58％，生产的商品占社会销售额的59％，上缴税收占50.2％。我国中小企业绝大多数是民营企业，对我国经济和社会发展起重要作用。但我国中小型民营企业目前所面临的问题依然严重，既有外部发展环境影响，又有内部发展因素制约。

一、对民营中小企业内控制度作用的认识

内部控制是一种最优化、最简捷、最理性的作业方式或作业标准，也是一种授权体系和责任体系，是在内部牵制基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造、经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。内部控制是中小企业各项管理工作的基础，内部控制体系的构建是中小企业内部控制完善的基本起点，是企业持续健康发展的重要保证。有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。企业会计控制是企业内部控制的核心，包括保护资产安全、保证帐目和财务报告真实性和完整性的有关方法、程序和组织规划。它通过会计工作和利用会计信息对企业生产经营活动进行指挥、调节、控制，以保证企业效益最大化目标的实现。目前，有相当一部分民营中小企业对建立内部会计控制制度不够重视，导致会计信息失真，以致管理失控、资产流失、经营失败。由于环境和企业前景的不确定性，内部控制是一个动态的发展过程。内部控制作为现代企业管理的一个重要内容，包括保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，贯穿于企业的方方面面。

二、内控制度欠缺制约民营中小企业的持续发展

(一)导致经营风险增大。民营中小企业在生产经营活动中，风险意识薄弱，不能对各类风险进行有效的预防和控制，根本原因在于内部控制欠缺，使企业不能有效防范经营风险，降低了经营管理效率，难以实现管理层的经营目标。内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范经营风险的一种有效手段。它通过对企业风险的有效评估，不断加强对企业经营薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中。健全有效的内部控制，能使企业的生产、营销、财务等各部门密切配合，充分发挥整体的作用，促进整个企业经营效率的提高。

(二)导致融资难。由于民营中小企业大多规模小，财务信息不透明，效益不稳定，银行等金融机构向其贷款的风险较大。同时，大多数民营中小企业未建立比较健全的财务会计制度，核算混乱，不能及时给银行提供各种需要的财务信息。加之我国社会信用的普遍欠缺及担保体系的不完善，使银行难以了解到企业的全面信息，金融机构的贷款意愿普遍不高。有些企业为了融资，不惜一切代价粉饰财务报表、甚至造假，财务数据脱离了企业的实际状况。一些企业认为自己经营效益好，应该很容易取得融资，不愿花时间及精力去完善企业内部控制。而企业的长期发展前景及企业面临的风险是资金方更为重视的内容，缺乏有效的内部控制，就无法清晰地将企业的产权关系、关联企业问的关系、企业及公司业务等展示在投资者面前，让投资者放心。民营中小企业内控制度的欠缺等自身因素使金融机构面临信息不对称、逆向选择和道德风险，导致了企业融资难。

(三)导致产权关系不明晰。目前，在许多地方家庭企业、合伙企业非常普遍，在这些企业创业初期，由于许多因素难以界定，家庭成员或合伙人之间一般很难以书面的形式对企业产权进行划分和约定，因此出现产权模糊状况，造成民营企业“原罪问题”的存在。这已成为民营企业发展中的一大隐患，时刻威胁着企业的正常生产经营活动。只有通过产权制度改革，建立现代企业制度，明晰企业产权关系，使企业领导人和企业兴衰息息相关，企业领导者才有动力去实施内部会计控制制度，企业内部会计控制制度才会真正发挥其应有的作用。

(四)导致利益分配机制失灵。不少民营中小企业没有制定一套规范化、科学化的员工奖励制度，企业利益如何分配、财富多少用于员工、多少回报股东等问题没有很好的解决。企业失灵的利益分配机制，将导致一系列问题的出现：优秀人才的流失、员工积极性的丧失、工作效率的低下、企业产品质量的下降及企业内部吃大锅饭等。民营中小企业人力资源管理政策、人员招聘、培训方式、激励制度等，同样会对内部控制产生影响。有效的利益分配机制可促使会计人员提供准确及时的会计信息，并反过来强化企业的法人治理结构，形成管理的良性循环，促进科学管理的完善。

三、促进民营中小企业建立内控制度的策略

(一)转变企业所有者的管理与发展观念。民营中小企业中家族式企业居多，这些企业内部控制的成败很大程度上取决于领导或企业家的重视和执行程度。长期以来，受中国传统文化的影响，企业主笃信以诚待人，江湖义气渗透到企业管理的诸多环节，认为加强内部控制，会影响组织内部成员的不信任感，因而导致企业内部失控。不少民营企业主认为企业效益是靠业务做出来的，而不是由内部财务管理管出来的；认为市场才是最重要的，内部控制会束缚自己及员工的发展。认识上的偏差，使这些领导者忽视了内部控制制度对生产经营活动的作用。内部控制能否真正成为领导者的内在需求，是企业内部控制制度能否流于形式的关键。而要使内部控制成为企业的内在需求，主要取决于两点：一是财务信息是否决定着企业的决策；二是企业是否通过提供真实的财务信息取信于社会。改进民营中小企业领导者对待风险的态度和控制风险的方法，转变其对内部控制的态度，强化内部控制意识，提高内部控制理念，将控制制度融入企业管理之中，才能促进企业管理的科学化进程和持续发展，从而有效建立和实施内部控制。

(二)提高企业内控制度行为主体素质。近年来，民营中小企业财会人员的思想教育、业务培训滞后，一些不具备从业资格的家庭成员、亲戚朋友被安排在财会工作岗位，缺乏内部控制制度的相关知识。有些企业虽然存在内部控制制度，但内部控制制度不全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节。部门间缺乏有效的协调和牵制，往往造成管理脱节。内控制度是企业各业务部门或人员，在业务运作过程中形成的相互影响、相互制约的一种动态机制，是具有控制功能的各种方式、措施及

程序的总称，它绝不等同于规章制度，也不等同于内部管理，更不是组织计划。内部控制要以有效为前提，其关键是作为内控制度主体的经理和员工。“人”是内部控制行为的主体，企业内部控制失效，经营风险、会计风险的产生，均与之有关。企业在完善内部控制制度的同时，应对会计人员进行职业道德教育，增强会计人员自我约束能力；加强对会计人员的业务培训，以提高工作能力，减少会计业务处理的技术差错。

(三)改善企业发展的外部环境，提高内部控制投入。由于民营中小企业发展的外部环境较差，企业负责人主要精力耗费在企业之外，搞社会关系、拓展企业外部生存空间，抓市场、跑资金，无暇顾及内部控制问题。企业为了其存活与发展，为了取得社会资本不得不在与政府部门的协调关系方面发生大量支出。通过创业者已有的和后续不断发展的社会关系网络获取各种资源成为民营中小企业创业和后续发展的基本条件，这样，企业领导者将大量的人力和财力投入企业之外。转变政府部门职能，改善民营中小企业发展的外部环境，降低其创业和发展成本，使其在有限的资源下尽可能地实现内部控制目标。发展中的民营中小企业应逐渐提高内部控制投入，努力增加内部控制的效益。

(四)建立有效的监督机制，确保内部控制制度有效实施。要确保内部控制制度被切实地执行，且执行效果良好，其必须被监督。企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统，加强对本企业内部控制的监督和评估，及时发现漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节，及时修正或改进。为加强监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。但这些监督体系对民营中小企业的监督效果却不尽如人意，我国民营企业会计规范体系还不健全。审查报表时，偏重于技术上的差错而不注重报表的真实性，缺少对报送虚假信息的责任追究与惩罚措施。政府监督的缺位和政府各有关部门信息的相互独立，客观上使民营企业会计行为放任自流。民营企业外在监督的另一种缺位是社会监督的缺位。社会监督主要由以会计师事务所为主体的会计中介机构执行。由于目前社会审计的业务尚未涉及到民营企业，法律上尚未明确规定民营企业会计报表必须经注册会计师审计，加之民营企业财务管理混乱、内控乏力，使注册会计师及会计师事务所不愿意从事民营企业审计工作。只有加强外部监督，通过外部监督对企业施加压力，并将这种压力转化为动力，督促企业实施内部会计控制制度，以杜绝企业内控制度形同虚设的情况发生。

(五)完善企业的公司治理机制，明晰管理权责。内部控制作为由管理当局为实现管理目标而建立的一系列规则、政策和组织实施程序，与公司治理及公司管理密不可分。内部控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系。我国民营中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，企业的投资者同时就是经营者，企业领导集权现象严重。所有权与经营权高度统一的管理模式使民营中小企业管理缺乏内部约束性。有的民营中小企业形式上虽然也建立了董事会、监事会，但真正的法人治理机构并未到位，缺乏授权与监管。有些民营中小企业为节减开支，往往不设置内控机构或虚设，内部控制的内涵也较窄。

完善企业的公司治理机制，即对企业在生产经营过程中的每个环节按不相容职务相互分离及授权批准的控制要求加以控制。不相容职务相互分离控制，要求合理设置相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。即一个人不能同时兼任可以隐匿自己所犯错误和不轨行为的职务，不相容的经济业务至少有两个或两个以上的个人或部门参加，从而可以在一定程度上防止违规违纪行为的发生。企业的管理者必须在内部控制制度中规定出完成经济业务的恰当授权，使各部门及人员权责分明，这样，可以保证企业既定方针的执行和限制滥用职权，从而既有利于保护资产的安全，又能使各项经济业务活动正常有序地开展。

(责任编辑：晓轩)

第四篇：民营中小企业内部控制问题研究

民营中小企业内部控制问题研究

蒲林昌

(重庆师范大学经济与管理学院，重庆400047)

摘要：民营中小企业由于其内控制度薄弱，导致企业经营风险增大、融资难、产权关系不明晰、利益分配机制失灵，难以向国内外市场拓展。分析民营中小企业内控制度欠缺的原因，并采取有效的改进措施，方能促进其持续健康发展。

关键词：内部控制；经营风险；监督机制

中图分类号：F279．23文献标识码：A

文章编号：1007—7685(2008)05一0114—0

3近年来，我国中小企业呈现出良好的发展势头，截止2006年底，我国中小企业总数已达4 200多万户，中小企业占全国企业总数的99％以上，创造的最终产品和服务的价值占国内生产总值的58％，生产的商品占社会销售额的59％，上缴税收占50．2％。我国中小企业绝大多数是民营企业，对我国经济和社会发展起重要作用。但我国中小型民营企业目前所面临的问题依然严重，既有外部发展环境影响，又有内部发展因素制约。

一、对民营中小企业内控制度作用的认识

内部控制是一种最优化、最简捷、最理性的作业方式或作业标准，也是一种授权体系和责任体系⋯，是在内部牵制基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造、经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。内部控制是中小企业各项管理工作的基础旧J，内部控制体系的构建是中小企业内部控制完善的基本起点，是企业持续健康发展的重要保证。有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。企业会计控制是企业内部控制的核心，包括保护资产安全、保证帐目和财务报告真实性和完整性的有关方法、程序和组织规划。它通过会计工作和利用会计信息对企业生产经营活动进行指挥、调节、控制，以保证企业效益最大化目标的实现。目前，有相当一部分民营中小企业对建立内部会计控制制度不够重视，导致会计信息失真，以致管理失控、资产流失、经营失败。由于环境和企业前景的不确定性，内部控制是一个动态的发展过程。内部控制作为现代企业管理的一个重要内容，包括保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，贯穿于企业的方方面面。

二、内控制度欠缺制约民营中小企业的持续发展

(一)导致经营风险增大。民营中小企业在生产经营活动中，风险意识薄弱，不能对各类风险进行有效的预防和控制，根本原因在于内部控制欠缺，使企业不能有效防范经营风险，降低了经营管理效率，难以实现管理层的经营目标。内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范经营风险的一种有效手段。它通过对企业风险的有效评估，不断加强对企业经营薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中。健全有效的内部控制，能使企业的生产、营销、财务等各部门密切配合，充分发挥整体的作用，促进整个企业经营效率的提高。

(二)导致融资难。由于民营中小企业大多规模小，财务信息不透明，效益不稳定，银行等金融机构向其贷款的风险较大。同时，大多数民营中小企业未建立比较健全的财务会计制度，核算混乱，不能及时给银行提供各种需要的财务信息。加之我国社会信用的普遍欠缺及担保体系的不完善，使银行难以了解到企业的全面信息，金融机构的贷款意愿普遍不高。有些企业为了融资，不惜一切代价粉饰财务报表、甚至造假，财务数据脱离了企业的实际状况。一些企业认为自己经营效益好，应该很容易取得融资，不愿花时间及精力去完善企业内部控制。而企业的长期发展前景及企业面临的风险是资金方更为重视的内容，缺乏有效的内部控制，就无法清晰地将企业的产权关系、关联企业间的关系、企业及公司业务等展示在投资者

面前，让投资者放心。民营中小企业内控制度的欠缺等自身因素使金融机构面临信息不对称、逆向选择和道德风险，导致了企业融资难。

(三)导致产权关系不明晰。目前，在许多地方家庭企业、合伙企业非常普遍，在这些企业创业初期，由于许多因素难以界定，家庭成员或合伙人之间一般很难以书面的形式对企业产权进行划分和约定，因此出现产权模糊状况，造成民营企业 “原罪问题”的存在。这已成为民营企业发展中的一大隐患，时刻威胁着企业的正常生产经营活动。只有通过产权制度改革，建立现代企业制度，明晰企业产权关系，使企业领导人和企业兴衰息息相关，企业领导者才有动力去实施内部会计控制制度，企业内部会计控制制度才会真正发挥其应有的作用。(四)导致利益分配机制失灵。不少民营中小企业没有制定一套规范化、科学化的员工奖励制度，企业利益如何分配、财富多少用于员工、多少回报股东等问题没有很好的解决。企业失灵的利益分配机制，将导致一系列问题的出现：优秀人才的流失、员工积极性的丧失、工作效率的低下、企业产品质量的下降及企业内部吃大锅饭等。民营中小企业人力资源管理政策、人员招聘、培训方式、激励制度等，同样会对内部控制产生影响。有效的利益分配机制可促使会计人员提供准确及时的会计信息，并反过来强化企业的法人治理结构，形成管理的良性循环，促进科学管理的完善。

三、促进民营中小企业建立内控制度的策略

(一)转变企业所有者的管理与发展观念。

民营中小企业中家族式企业居多，这些企业内部控制的成败很大程度上取决于领导或企业家的重视和执行程度。长期以来，受中国传统文化的影响，企业主笃信以诚待人，江湖义气渗透到企业管理的诸多环节，认为加强内部控制，会影响组织内部成员的不信任感，因而导致企业内部失控。不少民营企业主认为企业效益是靠业务做出来的，而不是由内部财务管理管出来的；认为市场才是最重要的，内部控制会束缚自己及员工的发展。认识上的偏差，使这些领导者忽视了内部控制制度对生产经营活动的作用。内部控制能否真正成为领导者的内在需求，是企业内部控制制度能否流于形式的关键。而要使内部控制成为企业的内在需求，主要取决于两点：一是财务信息是否决定着企业的决策；二是企业是否通过提供真实的财务信息取信于社会。改进民营中小企业领导者对待风险的态度和控制风险的方法，转变其对内部控制的态度，强化内部控制意识，提高内部控制理念，将控制制度融人企业管理之中，才能促进企业管理的科学化进程和持续发展，从而有效建立和实施内部控制。

(二)提高企业内控制度行为主体素质。近年来，民营中小企业财会人员的思想教育、业务培训滞后，一些不具备从业资格的家庭成员、亲戚朋友被安排在财会工作岗位，缺乏内部控制制度的相关知识。有些企业虽然存在内部控制制度，但内部控制制度不全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节。部门间缺乏有效的协调和牵制，往往造成管理脱节。内控制度是企业各业务部门或人员，在业务运作过程中形成的相互影响、相互制约的一种动态机制，是具有控制功能的各种方式、措施及程序的总称，它绝不等同于规章制度，也不等同于内部管理，更不是组织计划。内部控制要以有效为前提，其关键是作为内控制度主体的经理和员工。“人”是内部控制行为的主体，企业内部控制失效，经营风险、会计风险的产生，均与之有关。企业在完善内部控制制度的同时，应对会计人员进行职业道德教育，增强会计人员自我约束能力；加强对会计人员的业务培训，以提高工作能力，减少会计业务处理的技术差错。

(三)改善企业发展的外部环境，提高内部控制投入。由于民营中小企业发展的外部环境较差，企业负责人主要精力耗费在企业之外，搞社会关系、拓展企业外部生存空间，抓市场、跑资金，无暇顾及内部控制问题。企业为了其存活与发展，为了取得社会资本不得不在与政府部门的协调关系方面发生大量支出。通过创业者已有的和后续不断发展的社会关系网络获取各种资源成为民营中小企业创业和后续发展的基本条件，这样，企业领导者将大量的人力

和财力投入企业之外。转变政府部门职能，改善民营中小企业发展的外部环境，降低其创业和发展成本，使其在有限的资源下尽可能地实现内部控制目标。发展中的民营中小企业应逐渐提高内部控制投入，努力增加内部控制的效益。

(四)建立有效的监督机制，确保内部控制制度有效实施。要确保内部控制制度被切实地执行，且执行效果良好，其必须被监督。企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统，加强对本企业内部控制的监督和评估，及时发现漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节，及时修正或改进。为加强监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。但这些监督体系对民营中小企业的监督效果却不尽如人意，我国民营企业会计规范体系还不健全。审查报表时，偏重于技术上的差错而不注重报表的真实性，缺少对报送虚假信息的责任追究与惩罚措施。政府监督的缺位和政府各有关部门信息的相互独立，客观上使民营企业会计行为放任自流。民营企业外在监督的另一种缺位是社会监督的缺位。社会监督主要由以会计师事务所为主体的会计中介机构执行。由于目前社会审计的业务尚未涉及到民营企业，法律上尚未明确规定民营企业会计报表必须经注册会计师审计，加之民营企业财务管理混乱、内控乏力，使注册会计师及会计师事务所不愿意从事民营企业审计工作。只有加强外部监督，通过外部监督对企业施加压力，并将这种压力转化为动力，督促企业实施内部会计控制制度，以杜绝企业内控制度形同虚设的情况发生。”

(五)完善企业的公司治理机制，明晰管理权责。内部控制作为由管理当局为实现管理目标而建立的一系列规则、政策和组织实施程序，与公司治理及公司管理密不可分。内部控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系。我国民营中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，企业的投资者同时就是经营者，企业领导集权现象严重。所有权与经营权高度统一的管理模式使民营中小企业管理缺乏内部约束性。有的民营中小企业形式上虽然也建立了董事会、监事会，但真正的法人治理机构并未到位，缺乏授权与监管。有些民营中小企业为节减开支，往往不设置内控机构或虚设，内部控制的内涵也较窄。完善企业的公司治理机制，即对企业在生产经营过程中的每个环节按不相容职务相互分离及授权批准的控制要求加以控制。不相容职务相互分离控制，要求合理设置相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。即一个人不能同时兼任可以隐匿自己所犯错误和不轨行为的职务，不相容的经济业务至少有两个或两个以上的个人或部门参加，从而可以在一定程度上防止违规违纪行为的发生。企业的管理者必须在内部控制制度中规定出完成经济业务的恰当授权，使各部门及人员权责分明，这样，可以保证企业既定方针的执行和限制滥用职权，从而既有利于保护资产的安全，又能使各项经济业务活动正常有序地开展。

参考文献：

[1]朱荣恩．内都控制评价[M]．北京：中国时代经济出版社，2002．

[2]李明辉．浅谈中小企业内部控制[J]．上海会计，2002，(7)．

[3]王曙光．构建中小企业内部控制框架的思考[J]．财贸研

究，2002，(3)．

[4]和丽芬．中小企业内部控制体系的构建[J]．经济经纬，2006，(3)

[5]李向阳，黄熙熙．基于ERM框架的我国民营企业内部控

制机制研究[J]．哈尔滨商业大学学报(社会科学版)，2007，(4)．

(责任编辑：晓轩)

第五篇：中小微企业及民营经济调研报告

中小微企业及民营经济调研报告

接到调研情况通知后,县民企局高度重视,会同县工商联、工商局形成调研小组,对县域小微企业发展情况和存在问题进行了调研,先后座谈、走访企业40多家,发放并收回调查问卷50多份。所调查企业涉及基本信息、用工、市场、融资、技术创新、政策环境等方面。总体来看,小微企业在吸纳社会就业、增加居民收入、优化经济结构、社会和谐稳定等方面发挥了重要的作用,做出了积极的贡献,但由于受经济运行内外部复杂形势的影响,当前小微企业的发展面临着不可忽视的困难和问题。现将有关情况报告如下:

一、基本情况

全县小微企业主要分布在农、林、牧、渔业计143户,采矿业计56户,制造业计165户,电力、燃气及水的生产供应业计43户,批发和零售计206户,建筑业计22户等共17个行业。其中,XX年1-11月份,全县中小微企业总量为13796户,其中,工业类中型企业为7户;小微型企业为13789户,占企业总量的%(含个体工商户)。

XX年1-11月份,中小微型企业总量取得了较高速的增长。全县个体工商户达12805户,比上年同期增加1161户,同比增长%。注册资本金90802万元,比上年同期增加45995万元,同比增长%。全县私营企业达991家,比上年同期增加私营企业233家,同比增长%。注册资本金335476万元,新增加92158万元;同比增长%。企业从业人数9913人,同比增长%。

XX年1-11月份,我县中小微企业税收合计35605万元,其中,国税收入:规模以上企业13300万元,小微企业5050万元;地税收入:规模以上企业7284万元,小微企业9971万元。

某种意义上讲,中小微企业就是民企的主体,是民营企业的代名词。中小微企业已成为我县解决社会就业主力军和经济发展的重要推动力量。

二、我县小微企业发展面临的主要问题

尽管我县小微企业取得了长足发展,但由于自身的草根经济特征,规模小、抗风险能力差,特别是近年来,受世界经济和国内经济运行的不稳定、不确定因素影响,小微企业在发展中还存在着诸多问题和困难,而我县小微企业特点是偏向劳动密集型的企业占绝大部分,占比约%,这些企业普遍存在融资难、用地难、招工难的”三难”情况,加之近年我县正着手退城进园事宜,对原工业园内企业的发展存在较大的制约,主要表现如下:

(一)工业基础薄弱,企业规模小,缺乏龙头企业的带领。

我县民营企业多数属于“微型化”的类型,市场竞争能力较弱,且传统产业多,高新技术产业较少。主要集中在一些技术简单、投资少、易于模仿、便于进入的行业如小型服装鞋帽企业等。

(二)融资难是制约小微企业发展的“瓶颈”

调查走访显示资金短缺是企业生产经营面临的主要问题,一是准入门槛高,云顺竹木有限公司,投资苗木基地,延长产业链,但基地投资建设周期较长,基地投资建设又不纳入银行贷款抵押范畴,而公司内部资产贷款抵押有限,导致资金流动压力很紧张,二是贷款手续太繁琐小微企业的资金需求要求“短、频、快”,银行贷款手续比较繁琐。由于企业资金严重不足,加上融资渠道缺乏、贷款难、贷款成本高,严重地影响了小微企业的再生产,金士果业有限公司在银行办理短期流动贷款,每次还贷续贷时,银行办理周期一般2-3个月,严重影响企业流动资金管理。

(三)生产要素的提高使小微企业生产经营举步维艰

小微企业在生产经营方面存在的主要困难中,要素成本也是主要问题。一方面原材料价格逐年上涨,近年来人民币一直处于外升内贬状态,致很多原材料价格处于“水涨船高”状态;另一方面劳动力成本快速上涨,各地连续较大幅度上调最低工资标准,加之近年政府加大对城市建设投入对用工进行了很大的吸纳。今年好多小微企业的用工工资基本XX元/月以上,县中昌建筑材料有限公司员工每人基本达到4000元/月以上。同时,小微企业的场地租金普遍上涨,运输成本明显增加。这些因素的叠加,使小型微型企业利润空间和生存空间受到了严重挤压。

(四)用地对小微企业制约明显

受工业园调区扩区,退城进园影响,很多小微企业对土地要素需求反映非常强列,一是原工业园内企业发展受制约。县里XX年开始着手工业园调区扩区,退城进园事宜,已经对所有园内企业进行了评估,评估后不能再原厂扩大固定资产投资,以便更好搬迁。美好食品有限公司属原工业园企业,企业现行产量远不能满足目前的市场需求,很多大订单不得不推掉,再者原工业园内企业因为涉及退成进园,银行对其资产抵押率都进行了下调由原来的70%下调到60%,影响了园区内企业扩大再生产。二是入园门槛高。现行的入台商创业园标准是每亩投资强度要达到200万元以上,而很多小微企业无法达到这个标准。鲜良米粉有限公司和金昌食品有限公司都要求入驻台商创业基地,两企业虽提供的就业岗位较多,但两企业上缴税费及投资强度均不够入园标准。

三、促进我县小微企业健康发展建议

(一)进一步加强对小微企业的领导和支持。小微企业在增加就业、促进经济增长、社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用,县委、县政府要把支持小微企业健康发展摆在更加重要的位置,要加大招商引资力度,重点引入一批科技含量高、产业链长、节能环保的大企业大项目,充分发挥龙头企业的示范作用。

(二)强化宣传督导,确保优惠政策落实到位。加大对《关于优化小微企业金融服务的实施意见》和“小微信贷通”等扶持小微企业发展政策的宣传力度,形成全社会共同关注小微企业发展的良好氛围。加大成长性企业的扶持力度。激励原规模企业技改扩能,提高产品市场竞争力;扶助成长性企业,在政策、资金等方面给予支持帮助发展,促使进入规模企业行列。强化督导,确保将各项优惠政策落实到位,切实解决政策“棚架”问题,切实减轻小微企业负担,增强企业抗风险能力。

(三)部门联动,多管齐下,解决小微企业融资难问题。要通过多项财政支持政策,鼓励和引导金融机构增贷救急,拓宽小微企业融资渠道,财政担保公司要实质性为促进企业发展真正起到担保作用,劳动就业局要加大提供再就业小额贴息贷款额度,同时充分发挥小额贷款公司的作用,切实解决小微企业融资难,银行贷款门槛过高、利率上浮、审批时间过长等制约小微企业贷款的主要问题。

(四)健全小微企业社会化服务体系。一是加快小微企业服务体系建设,民企局继续以创业大学为载体开展以创业促就业提高企业员工素质的各类培训,县就业局要积极为符合条件的中小微企业提供小额担保贷款及就业培训支持,来解决小微企业人才、管理和创新能力不足的问题。二是小微企业用地倾斜。在工业园扩区调区中县里对有发展后劲的中小微企业在台商创业园用地指标上给予适当倾斜,解决小微企业用地无保障的现实问题,为中小微企业提供发展平台,加快中小微企业发展。